Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Переход с УСН на общую систему налогообложения
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
16.10.23Речь идет о превышении критериев для УСН ради плавного перехода к уплате НДС.
-
05.09.23Согласно п. 6 ст. 346.25 НК РФ если компания переходит с УСН (доходы) на ОСНО, подлежит ли вычету входящий НДС по приобретенным ценностям, основным средствам и авансам выданным, которые будут использоваться в период ОСНО? Предполагается, что "входной" НДС получен от компаний, которые сами являются плательщиками НДС. Существуют противоположные позиции (можно принять к вычету и нельзя). Если НДС принимается к вычету, как это технически отразить в бухгалтерском учете? Верно ли, что эти суммы принимаются к вычету в течение трех лет с момента перехода на ОСНО? Компания вынуждена была прекратить использование УСН и перейти на ОСНО. Под приобретенными ценностями понимаются материалы. Материалы и основные средства были приобретены в период применения УСН (до квартала, в котором организация перешла на ОСНО). В том же периоде были выданы авансы.
-
29.06.23Суды согласились с правом налогоплательщика на вычеты НДС, тогда как налоговая против них возразила под предлогом, что ИП не отказывался от УСН.
-
22.05.23По словам Александра Моора, в данный момент малый бизнес не стремится увеличить капитализацию и перейти в категорию среднего бизнеса из-за перехода с упрощенной системы налогообложения на обычную.
-
14.04.23Таким образом, может расшириться диапазон доходов, при которых применяются ставки 8% и 20%.
-
16.02.23Налоговики не должны "сдирать" с налогоплательщиков больше, чем положено. Но если они так поступили, то начало срока на возврат суд может сдвинуть до момента, когда УФНС отказалось отменить доначисления.
-
07.02.23Такое возможно, в частности, если налогоплательщик вынужден учесть при общем режиме корреспондирующие доходы. Налоговики почему-то были убеждены, что расходы в такой ситуации учитывать нельзя.
-
18.01.23Так считает Минфин. Трех лет у налогоплательщика нет.
-
16.01.23Они должны сообщить о переходе с УСН на иной режим в течение 15 календарных дней по окончании 1-го квартала 2023 года, указал Минфин.
-
31.10.22Утверждены налоговые коэффициенты-дефляторы на 2023 год
-
12.09.22Доля тех, кто приближается к предельным доходам, незначительна, показывает аналитика ФНС.
-
07.09.22Налоговики обвинили фирму в подделке документов и срезали вычеты НДС. Но в итоге суды поверили налогоплательщику.
-
25.07.22Это будут все, кто работает с изделиями из драгметаллов.
-
20.04.22Скорее всего, будет и второй, автором которого выступит правительство РФ. Этот - пока из региона.
-
15.04.22При этом не требуется корректировка чеков, оформленных с начала квартала, в котором утрачено право на УСН, до дня фактической утраты.
-
13.04.22Организация в 2021 году применяла УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По окончании III квартала доходы составили 160 млн руб., в декабре они превысили 200 млн руб. Должна ли организация по итогам года представить в налоговый орган декларацию по УСНО за 9 месяцев 2021 года и декларацию по налогу на прибыль за IV квартал 2021 года? За какой период сумму «упрощенного» налога следует определить с применением ставки в размере 20%?
-
21.01.22Пока малые и средние предприятия могут применять упрощенную систему налогообложения с лимитом выручки 200 млн рублей в год.
-
29.11.21ФНС обеспечила соответствующие программные доработки, несмотря на то, что НК предписывает подавать такие документы только в "свою" налоговую.
-
19.10.21Как отметил суд, нормами НК не предусмотрены последствия пропуска данного срока в виде запрета на применение общей системы.
-
25.08.21Таким образом можно получить вычеты по капстроительству, проведенному во время УСН, если объект используется в облагаемой НДС деятельности после перехода на ОСНО.
-
23.03.21Если годами налоговики молча принимали декларации по УСН, то не вправе потом, затеяв выездную проверку, "задним числом" доначислить налоги по общему режиму, напомнила ФНС позицию ВС.
-
22.01.20Часть из них ФНС уже признала, включив в свои обзоры за 2 и 3 кварталы.
-
20.11.19Такое решение поддержал ВС. Не поможет в суде и отговорка о том, что переход на УСН имел место лишь на время.
-
25.09.19Представим ситуацию. «Упрощенец» (организация или предприниматель – это не имеет значения) до момента утраты права на применение обозначенного спецрежима успел проработать как минимум 3 календарных месяца (срок важен!) и им соблюдено требование о 2 млн руб. выручки. Но затем он утратил право на применение УСНО (из-за несоблюдения ограничений, установленных гл. 26.2 НК РФ). В такой ситуации предприниматель признается плательщиком налога на прибыль и НДС постфактум, что называется, задним числом. Может ли в такой ситуации экс-«упрощенец» освободиться от уплаты НДС тоже задним числом (разумеется, при условии подтверждения данного права)?
-
20.08.19Озвучено, в чем именно будут состоять переходные положения для тех, кто "перебрал" с доходом или численностью и при нынешних условиях теряет право на УСН.
-
16.07.19Минфин сослался на позицию, отраженную в обзоре президиума ВС.
-
15.07.19Как оказалось, новый налог для самозанятых вводить по всей России не спешат; ограничение на перенос убытков на будущее продлят; для ИП на УСН "доходы" при применении ККТ отменят декларации; для слетающих с УСН введут переходный спецрежим; отменят региональные перечни "кадастровой" недвижимости.
-
12.07.19Если компания желает применять УСНО, то ей нужно помнить об ограничениях, накладываемых ст. 346.12 НК РФ (в частности, по поводу лимита стоимости основных средств). Помнить об этом нужно до начала строительства крупных объектов. Исправить что-то задним числом может оказаться невозможно. Свидетельство тому – Решение АС Волгоградской области от 07.06.2019 по делу № А12-4585/2019.
-
02.07.19Заключенный «упрощенцем» с государственным (муниципальным) заказчиком контракт на выполнение работ по строительству (реконструкции) не предусматривал уплату НДС. В сметной документации налог также не был выделен. Обязательства по контракту подрядчик исполнял на протяжении длительного времени, и во всех оформляемых для заказчика документах НДС не указывался. В периоде завершения выполнения работ организация утратила право на применение УСНО (в связи с превышением установленного гл. 26.2 НК РФ лимита доходов) и стала налогоплательщиком в соответствии с общей системой налогообложения. Обязан ли заказчик увеличить цену контракта на сумму НДС? Если нет, то как рассчитать НДС – выделить сумму налога из твердой цены контракта по расчетной ставке или начислить сверх стоимости работ? Как определить сумму доходов в целях налогообложения прибыли?
-
03.06.19Суды не позволили этого, так как отчетность по ОСН также сдана с нарушением срока.
-
06.05.19Поставщик считал, что зафиксирует доход лишь в момент получения денег от должника. Но налоговики и суды решили иначе.
-
24.04.19Суды решили, что проплаты от взаимозависимых фирм переносились на будущее не ради налоговой оптимизации.
-
17.04.19Минфин намерен разработать проект поправок во вторую часть НК, о чем уведомляет портал общественных обсуждений. Суть предстоящих изменений – создание благоприятных условий для перехода на другие налоговые режимы после слета с УСН налогоплательщика, не вписавшегося в лимиты по доходу или по численности работников. На случай такого перехода будут закреплены особые правила, но пока не раскрывается, какие именно – текста законопроекта пока нет....
-
14.11.18ФНС напомнила, что не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость ОС превышает 150 млн рублей. При этом если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 150 млн рублей и (или) в течение этого периода допущено несоответствие другим требованиям, налогоплательщик считается утратившим право на УСН с начала того квартала, в котором допущено несоответствие. В том числе, по мнению чиновников,...
-
14.11.18Об утрате ИП права на применение УСН в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств
-
02.11.18Компания применяла УСН и занималась реконструкцией реабилитационного центра по госконтракту от 24 декабря 2012 года. Стоимость работ составляла 101,5 млн рублей, НДС не предусмотрен. В сметной документации НДС также не предусмотрен. В ходе выездной проверки за 2013-2015 годы ИФНС установила утрату права на УСН с 4 квартала 2014 года в связи с превышением допустимого размера дохода и доначислила налоги по общей системе. НДС доначислен сверх...
-
24.10.18В 2014 году ООО «Г», применяющее УСН, продало ООО «А» долю в своем уставном капитале в размере 30% непосредственно перед покупкой нежилых помещений и имущества у ООО «К», утратило право на УСН и заявило вычеты в декларации по НДС за 3 квартал 2014 года. По результатам выездной проверки ИФНС отказала в возмещении налога, сославшись на неправомерный переход на общую систему налогообложения. Была установлена взаимозависимость компаний – один...
-
17.10.18Не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%, а при несоответствии условиям для применения УСН "слет" с этого спецрежима происходит с начала того квартала, в котором допущено несоответствие, напомнил Минфин. Если в отчетном периоде за девять месяцев 2018 года (в сентябре) у организации, применяющей УСН, доля участия других организаций будет превышать 25%, то такая организация будет...
-
17.10.18Об утрате организацией права на применение УСН, если в отчетном периоде доля участия других организаций превысит 25%
-
09.10.18ООО «Т» занималось продажей нефтепродуктов через автозаправочные станции и применяло УСН с объектом налогообложения «доходы». Затем оно заключило договоры комиссии с ООО «Э и ООО «В», по условиям которых за вознаграждение совершались сделки от имени комитента по реализации его товара без предварительного согласования с комитентом. По результатам выездной проверки ИФНС указала на занижение дохода от реализации нефтепродуктов путем создания...
-
03.10.18ИФНС провела одновременно выездные проверки трех налогоплательщиков: ООО, ИП М. и ИП И., которые занимались приобретением и реализацией мясопродукции и применяли УСН. На основании осмотра помещений, допроса свидетелей и анализа документов установлено, что предприниматели деятельность не вели. По результатам выездной проверки налоговая объединила их доходы, указала на утрату права на спецрежим и доначислила налогов на 21,8 млн рублей. Инспекция...
-
10.09.18В письме от 22 августа 2018 г. N СД-3-3/5755@ ФНС напомнила, что не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств по бухучету превышает 150 млн рублей. При этом учитываются ОС, которые подлежат амортизации согласно главе 25 НК. Если в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям (в том числе по ОС), налогоплательщик считается утратившим право на УСН с начала квартала. Минфин ...
-
10.09.18О применении УСН предпринимателями, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей
-
03.09.18В письме от 24.08.2018 N СД-4-3/16474@ ФНС рассказала об утрате статуса налогоплательщика, применяющего ЕСХН или УСН. Если налогоплательщик перестал отвечать условиям, установленным для применения одного из этих спецрежимов, то он обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором право на спецрежим утрачено. На основании этого...
-
03.09.18О порядке утраты статуса налогоплательщика, применяющего ЕСХН или УСН
-
10.07.18В письме от 24.05.18 № 03-07-11/35126 Минфин напомнил, что "слет" с УСН происходит, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысили 150 млн рублей и (или) допущено другое несоответствие требованиям. Право на УСН утрачивается с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются...
-
10.07.18Об уплате НДС в случае утраты права на УСН и получения авансов до утраты такого права
-
10.07.18В письме от 05.06.18 № 03-11-06/2/38208 Минфин напомнил, что до 1 января 2016 года, были не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и (или) представительства. После указанной даты не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы. Согласно нормам ГК представительством является обособленное подразделение юрлица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет и защищает интересы юрлица. Филиалом является обособленное...
-
05.07.18О судебных спорах, связанным с применением УСН и ПСН субъектами малого и среднего предпринимательства
-
04.07.18Компания применяла УСН с объектом обложения «доходы минус расходы». В ходе выездной проверки ИФНС установила утрату права на применение упрощенной системы с 4 квартала 2013 года, доначислила налоги по общей системе, пени и штрафы. Выяснилось, что с целью недопущения превышения лимита по доходам компания включила в схему реализации продукции зависимое лицо ООО «С». Результатом стало перераспределение доходов и неотражение в учете фактически...
-
28.06.1811 января 2016 года ИП направил в инспекцию уведомление об отказе от применения УСН с 1 января 2016 года. Однако за 2016 год все равно подал декларацию по УСН. Инспекция потребовала пояснений, указав, что плательщиком УСН предприниматель не является и должен представить декларации по общей системе. В июле 2017 года предприниматель направил в инспекцию письмо об отзыве уведомления об отказе от применения УСН, как ошибочно направленного. В...
-
18.06.18До 1 июля 2013 года ООО «А» применяло УСН с объектом налогообложения «доходы», а затем перешло на общий режим. В период применения упрощенной системы ООО «А» сдавало в аренду ООО «Р» здание для использования в деятельности по разделке нефтепогружного кабеля. Арендатор решил реконструировать здание в связи с расширением сферы деятельности. Однако ООО «Р» не имело источника финансирования, а ООО «А» могло взять кредит, так как имело в...
-
29.05.18Компания занималась оптовой торговлей и организацией перевозок грузов. 4 июля 2014 года компания направила в инспекцию уведомление о переходе на УСН с объектом налогообложения «доходы» в отношении оптовой торговли. В отношении вида деятельности по перевозке компания применяет ЕНВД. В ноябре 2016 года компания представила в инспекцию декларацию по НДС за 3 квартал, согласно которой НДС к уплате составил 32 тысячи рублей (исчисленный налог –...
-
23.05.18Компания применяла УСН и занималась выполнением строительных работ. В 2014 году фирма получила от клиента аванс и учла его в доходах. С 1 января 2015 года компания перешла на общую систему налогообложения, затем договор был расторгнут. В сентябре компания возвратила аванс в полном объеме, учла его в расходах и в декларации за 3 квартал заявила вычет НДС. Сумма НДС определена налогоплательщиком расчетным путем по ставке 18/118. Налоговую такой ...
-
15.03.18По результатам выездной проверки ИФНС указала на неправомерное применение УСН в 2012 году из-за превышения лимита доходов и доначислила налоги по общей системе. Акт проверки получен компанией в феврале 2016 года. Затем в мае компания представила декларации по НДС с заявленной суммой к возмещению за 1 и 2 кварталы 2012 года, а в ноябре – уточненку по УСН с нулевой суммой налога к уплате вместо заявленных ранее 787 тысяч рублей. Инспекция...
-
15.03.18В 2011-2013 годах компания занималась сдачей в аренду нежилых помещений и применяла УСН с объектом обложения в 2011 и 2013 годах – доходы, а в 2012 году – доходы минус расходы. В ходе выездной проверки ИФНС установила, что в июле 2011 года компания продала нежилое помещение. Согласно договору покупатель обязан перечислить 1,8 млн рублей до подписания договора, а оставшуюся сумму в размере 457 тысяч рублей – до 31 июля 2011 года. Покупатели...
-
27.02.18ООО «А» применяло УСН. Учредителем компании являлось физлицо – И. В июне 2016 года уставной капитал компании увеличен, в состав учредителей вошло ООО «Л» (доля участия 27%). Указав на утрату права на УСН, компания заявила возмещение НДС в декларации за 2 квартал 2016 года. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в возмещении налога, установив, что ООО «А» и «Л» – взаимозависимые фирмы: имеют одного руководителя, зарегистрированы по...
-
21.02.18В 2011-2013 годах предприниматель применяла УСН с объектом обложения «доходы минус расходы». По результатам проверки налоговая указала на утрату права на УСН с 1 апреля 2012 года из-за превышения лимита по доходам и доначислила налоги по общей системе. Доначисляя НДС, инспекция решила, что права на вычет у ИП не возникло, сославшись на то, что вычеты должны быть заявлены в декларации. Представленные предпринимателем копии счетов-фактур...
-
21.02.18В августе 2011 года ИП, применявший УСН с объектом обложения «доходы» и занимавшийся сдачей в аренду нежилых помещений, был снят с налогового учета. Повторно он зарегистрировался в мае 2015 года. По результатам выездной проверки налоговая установила, что в указанный период он получал доход от предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП – им был продан хозяйственный комплекс и участок. За этот период налоги доначислены по...
-
20.02.18ООО «А» применяло УСН с объектом "доходы минус расходы" и занималось торговлей топливом. Между ООО «А» (комитент) и ООО «Н» (комиссионер) был заключен договор комиссии. По результатам выездной проверки ООО «А» инспекция указала на превышение лимита доходов для применения УСН в 3 квартале 2014 года и доначислила налоги по общей системе. Установлено, что компании взаимозависимы – имеют одних учредителей и руководителей, зарегистрированы по...
-
12.02.18В письме от 06.12.17 № 03-11-11/81211 Минфин напомнил, что если при УСН доход за налоговый период превысил 150 млн рублей, то право на УСН утрачивается с того квартала, в котором допущено такое превышение. То же самое происходит, когда имеет место несоответствие другим требованиям, установленным для применения УСН. В частности, не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с...
-
12.02.18О пенях и штрафах, связанных с нарушениями при утрате права на УСН
-
09.02.18ООО «К» с момента образования (сентябрь 2014 года) применяло УСН с объектом обложения «доходы минус расходы», а в сентябре 2015 года представило в инспекцию уведомление об утрате права на УСН, поскольку приобретен имущественный комплекс, и остаточная стоимость основных средств превысила установленный лимит. В декларации по НДС был заявлен налог к возмещению. По результатам камеральной проверки инспекция в возмещении отказала, сославшись на...
-
25.01.18В письме от 09.01.18 № СД-4-3/6 ФНС ответила на вопросы о добровольном переходе с УСН на общий режим налогообложения. Стоимость амортизируемого имущества, приобретенного в период применения УСН, списывается в налоговом учете при УСН с момента ввода его в эксплуатацию равными долями в течение налогового периода. Поэтому если организация добровольно переходит на общий режим, то остаточная стоимость амортизируемого имущества, приобретенного при...
-
25.01.18О добровольном переходе с УСН на общий режим; об учете расходов на аренду помещения у физлица; о налоге на имущество
-
19.01.18В подпункте 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ содержится запрет на применение УСНО организациями, создавшими филиалы (напомним: до 1 января 2016 года данный запрет действовал также в отношении представительств). Иными словами, организация, создавшая филиал, утрачивает право на применение названного спецрежима, причем, что называется, задним числом – с начала того квартала, в котором она создала филиал. Это следует из п. 4 ст. 346.13 НК РФ. В указанном случае организация обязана исчислить с начала квартала налоги (в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций), от уплаты которых она прежде была освобождена (в частности, налоги на прибыль, на имущество, НДС). Иногда организации ради досрочного перехода на ОСНО (чтобы, к примеру, воспользоваться вычетом по НДС) сознательно применяют ограничение, установленное в пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Проанализируем налоговые риски, возникающие в этом случае.
-
20.12.17ИП подал в налоговый орган декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года с суммой к вычету. По результатам камеральной проверки инспекция в вычете отказала, сославшись на применение налогоплательщиком УСН и отсутствие уведомления о переходе на общий режим налогообложения. Налоговая доначислила НДС, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А82-1986/2017) отменили решение ИФНС, разъяснив, что применение УСН и переход к общему режиму зависят от...
-
04.12.17Опубликовано определение судьи ВС по делу № А68-12870/2014, о котором мы писали ранее. Компания, занимавшаяся строительством торгового центра и применявшая УСН с объектом обложения «доходы», направила в инспекцию заявление об утрате права на УСН с 1 октября 2013 года и переходе на общую систему в связи с тем, что сменился учредитель, и доля участия юрлица превысила 25%. В декларации по НДС за 4 квартал компания заявила вычет по услугам,...
-
19.10.17О предельной сумме дохода ИП при совмещении ПСН и УСН
-
20.09.17В письме от 1 сентября 2017 г. N 03-07-11/56374 Минфин рассказал о принятии к вычету НДС, предъявленного организации на УСН при строительстве складского комплекса, вводимого в эксплуатацию после перехода этой организации на общий режим. По общему правилу при переходе на общий режим суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСН, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам,...
-
18.09.17О вычете НДС, если здание ввели в эксплуатацию после перехода с УСН на ОСН
-
29.08.17В письме от 12 июля 2017 г. № 03-03-06/1/44395 Минфин напомнил, что проценты по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 НК. При этом согласно пункту 8 статьи 271 и пункту 10 статьи 272 НК требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату перехода права...
-
29.08.17Об учете в расходах курсовых разниц в случае перехода на общий режим с УСН с объектом "доходы"
-
22.08.17ООО «А» применяло УСН с объектом обложения «доходы» и занималось строительством торгового центра. В ноябре 2013 года подало заявление о переходе на общий режим в связи с регистрацией ООО «М», 100% участия в котором принадлежало учредителю ООО «А», и сменой учредителя ООО «А» на ООО «М». В результате доля участия юрлица в ООО «А» превысила 25%, что является основанием для утраты права на УСН. В январе 2014 года компания представила декларацию по...
-
01.06.17В письме от 03.05.17 № 03-11-06/2/26921 Минфин сообщил, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.25 НК организации, применявшие УСН, при переходе на общий режим с использованием метода начисления учитывают расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) до перехода на общий режим. Это действует независимо от объекта налогообложения при УСН. ...
-
01.06.17Об учете расходов в виде страховых взносов, начисленных в период применения УСН ("доходы") и уплаченных после перехода на ОСН
-
18.05.17В письме от 27.04.17 № 03-11-06/2/25443 Минфин рассмотрел вопрос о применении амортизационной премии, если основное средство было введено в эксплуатацию в период применения УСН. Налогоплательщики, применяющие общий режим, при исчислении налога на прибыль имеют право учитывать расходы на капвложения в размере не более 10% (не более 30% – в отношении ОС третьей-седьмой амортизационных групп) первоначальной стоимости основных средств (за...
-
18.05.17Об учете расходов в виде капвложений при переходе с УСН на общий режим, если ОС введено в эксплуатацию в период применения УСН
-
18.05.17В письме от 27 апреля 2017 г. N 03-03-06/1/25659 Минфин рассмотрел вопрос о налогообложении в случае присоединения к организации, применяющей общую систему налогообложения (при этом по налогу на прибыль используется метод начисления), организации на УСН (с объектом налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы). При присоединении одного юрлица к другому правопреемником присоединенного юрлица в части исполнения обязанности по уплате налогов ...
-
16.05.17О налогообложении в случае присоединения к организации на ОСН (метод начисления) организации на УСН
-
01.12.16В письме от 14.11.16 № 03-03-06/1/66457 Минфин указал, что доходы налогоплательщика от реализации или от иного выбытия ценных бумаг (в том числе от погашения или частичного погашения их номинальной стоимости) определяются, в частности, исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги. Расходы при этой операции определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение) и затрат на ее реализацию (пункты 2...
-
19.10.16Во время применения УСН с объектом налогообложения «доходы» компания приобрела основные средства. С 2012 года компания перешла на общий режим налогообложения, ввела основные средства в эксплуатацию и с февраля 2012 года начала учитывать в расходах амортизацию по этим основным средствам. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф, указав на неправомерность такого учета. Суды трех инстанций...
-
06.10.16Суды разъяснили, в какой момент утрачивается право на УСН при превышении долей участия других фирм установленного лимита в 25%.
-
01.09.16Сложные вопросы перехода на общую систему налогообложения. Применяя упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), некоторые налогоплательщики по разным причинам принимают решение перейти на общую систему налогообложения. Рассмотрим порядок действий «упрощенца» в случае добровольного отказа от применения УСН.
-
10.08.16Компания применяла УСН с объектом налогообложения «доходы». 15 октября 2013 года компания представила в инспекцию уведомление об отказе от применения УСН с 1 октября в связи с превышением лимита доходов в 4 квартале. За 4 квартал компания представила отчетность по общей системе налогообложения (НДС, налог на прибыль), в том числе, исчислила налоговую базу и заявила вычеты по НДС. По результатам выездной проверки налоговая доначислила компании ...
-
18.07.16С 1 января 2012 года предприниматель применял УСН с объектом налогообложения «доходы». 15 октября 2013 года он уведомил инспекцию о переходе на общий режим налогообложения из-за превышения лимита остаточной стоимости основных фондов (100 млн рублей). В период применения УСН предприниматель приобрел товары, а НДС включил в состав налоговых вычетов в декларации по НДС за 3 квартал 2013 года. По результатам камеральной проверки инспекция...
-
15.06.16Это предусмотрено принятым в третьем чтении законопроектом, направленным на передачу налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
-
17.05.16Компания с момента постановки на учет (с марта 2013 года) применяла УСН, а с 1 апреля 2014 года подала заявление о переходе на общий режим налогообложения. По результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года инспекция доначислила налог, пени и штраф, указав на неправомерность вычетов ввиду нарушения порядка, установленного пунктом 6 статьи 346.13 НК - налогоплательщик вправе поменять систему налогообложения...
-
07.04.16В письме от 11.03.2016 № 03-03-06/1/14180 Минфин указал, что статья 346.25 НК, которой установлены особенности исчисления налоговой базы при переходе с УСН на общий режим и метод начисления, не содержит особенностей определения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов. При переходе с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" при исчислении налоговой базы не учитываются расходы, относящиеся к налоговым периодам, в...
-
06.04.16Об определении остаточной стоимости ОС при переходе организации с УСН (объект - доходы) на общий режим налогообложения
-
14.03.16Компания, применявшая до 1 октября 2012 года УСН, включила в резерв по сомнительным долгам за 2012 год дебиторскую задолженность на основании справки-расчета резерва и приказа об учетной политике на 2012 год. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании в том числе налог на прибыль, пени и штраф, указав на неправомерность формирования резерва. Компания обратилась в суд (дело № А34-7050/2014), полагая, что НК не содержит...
-
29.02.16В ноябре 2011 года компания направила в ИФНС заявление о применении с 1 января 2012 года УСН, а в июле 2012 года - заявление об отказе от УСН. В 2014 году компания представила в инспекцию уточненную налоговую декларацию за 2 квартал 2012 года с суммой НДС к возмещению. Учитывая, что заявление о возврате на общий режим компания не подавала, а "упрощенцы" плательщиками НДС не являются, инспекция отказала в вычетах, что привело к невозможности...
-
01.02.16В письме от 30.12.15 № 03-11-06/2/77709 Минфин напомнил, что при переходе с УСН на общий режим суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), которые не были включены в расходы при УСН, принимаются к вычету при использовании этих товаров (работ, услуг) в операциях, облагаемых НДС, при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами, и соответствующих первичных документов. Таким образом, при переходе с УСН право на вычет НДС...
-
31.01.16О применении после перехода с УСН на общий режим вычетов НДС по товарам, приобретенным, но не использованным при УСН
-
20.01.16В письме от 01.12.15 № 03-11-06/2/70012 Минфин напомнил, что не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая по бухучету, превышает 100 млн рублей. В этих целях учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 60 млн рублей и...
-
18.01.16Об утрате права на УСН при превышении предельного размера остаточной стоимости основных средств
-
03.11.15Основной недостаток УСНО – ограничительный характер применения. Об этом «упрощенец» должен помнить всегда и быть готовым своевременно и правильно среагировать на утрату своего особого статуса.
-
02.11.15В какой-то момент компания может потерять право на упрощенку. Что делать? С какого периода переходить на другой режим? Какие налоги платить? Подробная инструкция на такой случай – в статье.
-
16.10.15Перед вами дополнительный материал к отчету о семинаре “ОСНОвной” “ОСНОвной” отчет и “упрощенный” переход (лектор Дыбов А.И. - заместитель главного редактора журнала "Главная книга. Конференц-зал "). Опубликовано в издании "Главная книга. Конференц-зал" 2015, № 04.
-
07.09.15Компания с 2011 года применяла УСН с объектом налогообложения «доходы». В 2011 – 2012 году она приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование. С января 2013 года компания перешла на общий режим налогообложения. В декларации за 1 квартал 2013 года сумма НДС, уплаченного в 2011, 2012 годах, оказалась учтена в качестве налоговых вычетов с исчислением налога к возмещению из бюджета. По результатам камеральной проверки инспекция установила, ...
-
24.08.15Письмом от 12 августа 2015 г. N ГД-4-3/14234 ФНС направила письмо Минфина от 14.07.2015 N 03-11-09/40378 о переходе с УСН на иной режим налогообложения. Если допущено несоответствие требованиям, установленным для УСН, налогоплательщик переходит на общий режим до окончания налогового периода - с начала того квартала, в котором допущены несоответствия. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при ином режиме налогообложения, исчисляются и...
-
24.08.15О применении УСН и правилах перехода на иные режимы налогообложения
-
19.08.15Компания, применяющая УСН, реализовала земельные участки своему учредителю на сумму 165 тысяч рублей. По результатам выездной проверки ИФНС признала покупателя взаимозависимым лицом и назначила экспертизу оценки рыночной стоимости данных участков. Согласно заключению эксперта она составила более 104 млн рублей. Инспекция решила, что с октября 2011 года налогоплательщик утратил право на УСН, и доначислила налоги по общей системе. ...
-
19.08.15В письме 03.07.2015 № 03-11-11/38553 Минфин рассказал о переходе на иной режим налогообложения без соответствующего уведомления налогового органа. Если допущено несоответствие требованиям, установленным для УСН, налогоплательщик переходит на общий режим до окончания налогового периода - с начала того квартала, в котором допущены несоответствия. В этом случае согласно пункту 5 статьи 346.13 НК налогоплательщик обязан сообщить в...
-
19.08.15О создании резервов по сомнительным долгам микрофинансовыми организациями
-
18.08.15О переходе на иной режим налогообложения без соответствующего уведомления налогового органа
-
30.07.15Письмом от 17 июля 2015 г. N СА-4-7/12693@ ФНС направила обзор судебной практики по делам, рассмотренным ВС в течение 2014 и первой половины 2015 годов. Вторая часть обзора посвящена налогу на прибыль. Приведем дела, по которым налоговики оказались не правы. В обзоре их оказалось не много, ФНС гораздо больше внимания уделила выигранным делам. Если акты сверки с первичными кредиторами в порядке, то переуступка ими долга однодневкам не...
-
16.06.15В 2007-2009 годах компания применяя УСН с объектом обложения «доходы», вела строительство объекта (11-этажного гостинично-туристического комплекса) с привлечением подрядчиков. Основная часть строительных, отделочных и сантехнических материалов, оборудования закупались силами заказчика и передавались подрядчику по требованию - накладной. 29 июля 2009 года объект был введен в эксплуатацию и принят к учету в качестве основного средства. ...
-
27.03.15В письме от 02.03.2015 № 03-07-11/10711 Минфин напомнил, что реализация товаров (работ, услуг) в период применения упрощенки не облагается НДС. Поэтому суммы дебиторской задолженности по услугам, оказанным организацией в период применения УСН, при переходе на общую систему налогообложения в налоговую базу по НДС не включаются. ...
-
27.03.15О включении в налоговую базу по НДС сумм дебиторки по услугам, оказанным в период применения УСН, при переходе на ОСН
-
24.03.15В письме от 27 февраля 2015 г. № ГД-4-3/3083@ ФНС рассмотрела такую ситуацию: налогоплательщик, утративший с 1 июля 2014 года право на УСН, строил объект недвижимости. Суммы НДС предъявлялись по выполненным подрядными организациями работам как в периоде применения УСН, так и после перехода на общий режим. Суммы НДС, предъявленные с 1 июля, были приняты к вычету в 3 квартале 2014 года. На основании пункта 6 статьи 171, пунктов 1 и 5 статьи ...
-
24.03.15Строительство объекта закончилось после утраты УСН и перехода на общий режим: как принять к вычету НДС?
-
17.03.15О вычете НДС, предъявленного организации на УСН ("доходы"), при строительстве объекта, вводимого в эксплуатацию после перехода на ОСН
-
20.01.15Можно ли слететь с УСНО, если покупателям выставлены счета-фактуры с НДС?
-
14.01.15Об учете в расходах взносов за периоды, в которых применялась УСН "доходы", оплаченных после утраты права на УСН
-
29.10.14Об учете доходов в виде процентов, если договор займа заключен в период УСН, при переходе на ОСН
-
07.10.14О расходах на приобретение недвижимости с целью перепродажи при переходе с УСН на уплату налога на прибыль
-
22.09.14Об учете доходов от продажи недвижимости ИП, перешедшим с общего режима на УСН и обратно
-
15.07.14Об учете для целей налога на прибыль расходов от списания безнадежных долгов, возникших в период применения УСН
-
04.07.14Об исчислении НДС организацией, перешедшей с УСН на общий режим, если оказанные при УСН услуги оплачены при ОСН
-
17.06.14Об учете расходов на приобретение ценных бумаг при переходе с УСН на общий режим налогообложения
-
21.04.14Если право на нулевую ставку по налогу на прибыль утрачено образовательной организацией, повторно ее применить она сможет не ранее чем через пять лет. А как быть организации, которая уже применяла указанную ставку, а затем перешла на «упрощенку»? Налоговики дали ответ на вопрос в письме от 17 марта 2014 г. № ГД-4-3/4687@.
-
25.03.14Об утрате права на применение УСН организацией, остаточная стоимость основных средств которой превышает 100 млн рублей
-
07.02.14Утратив право на применение упрощенки или вмененки, компания становится плательщиком налогов по общей системе налогообложения. И по всем сделкам, заключенным в период, когда компания необоснованно применяла спецрежим, она должна будет доплатить НДС.
-
07.11.13О применении вычетов по НДС по объектам капитального строительства организацией, перешедшей с УСН на общий режим
-
12.08.13Если компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретает лицензию на пользование недрами, она лишается права на спецрежим. Как организовать переход на общую систему, расскажем в статье.
-
28.05.13При добровольном переходе с УСН на общий режим, если доходы не превышали 10 млн рублей в квартал, можно уплачивать только квартальные авансовые платежи
-
23.05.13О вычетах по НДС организацией, находящейся на ОСН, в отношении объектов капитального строительства, не введенных в эксплуатацию в период применения УСН
-
15.04.13Разъяснения о некоторых аспектах учета доходов, расходов и принятия к вычету НДС при переходе с УСН на общий режим
-
31.01.13Если образовательная или медицинская компания понимает, что в следующем квартале скорее всего слетит с УСН, она может успеть перейти на применение нулевой ставки по налогу на прибыль. Для этого нужно за месяц до начала этого квартала подать заявление на применение льготной ставки в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 284.1 НК РФ.
-
25.01.13Вычеты НДС по товарам, приобретенным, но не использованным при УСН, после перехода на ОСН принимаются в первом налоговом периоде
-
14.12.12Об отсутствии алгоритма учета основных средств при переходе с УСН с объектом "доходы" на иные режимы
-
08.11.12Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения
-
30.10.12При пропуске срока отказа от УСН налогоплательщик не вправе перейти на иной режим, но налоговики обязаны сообщить ему об этом
-
25.09.12О нюансах перехода с УСН и на УСН с 2013 года
-
11.09.12НК не предусматривает возможности применения налоговой ставки 0% с середины налогового периода или вновь созданными организациями
-
15.05.12О принятии к вычету НДС после перехода на УСН и возврата обратно
-
17.02.12Амортизация ОС после перехода с УСН с объектом "доходы" на общий режим
-
08.11.11Минфин об учете затрат на сырье при переходе от УСН к общему режиму
-
17.08.11Уведомление о переходе с УСН на иной режим налогообложения в более поздние сроки, чем это определено НК РФ, является нарушением установленного порядка
-
03.08.09Для компании на общей системе расходом является списание товаров и материалов, а также оприходование работ или услуг, а для компаний на «упрощенке» – их оплата (п. 2 ст. 346.17, 272 НК РФ). На этом различии основан один рискованный способ налоговой оптимизации, применяемый на практике. Он рассчитан на компании, применяющие «упрощенку», которые в скором времени потеряют право на применение этого спецрежима.
-
01.11.08Турфирма применяла «упрощенку». Однако в одном из отчетных периодов она превысила установленный для данного спецрежима лимит доходов, в связи с чем ей придется перейти на общий режим налогообложения. Но для этого турфирме нужно восстановить бухгалтерский учет. Помимо этого ей нужно решить вопрос о том, какие доходы и расходы подпадут уже под новый режим налогообложения.
-
05.08.08При переходе с одного налогового режима на другой возникает много вопросов, тем более когда переход вынужденный и случился не с начала налогового периода. В данной статье остановимся на уплате ЕСН при переходе с УСНО на общий режим: с какого момента возникает обязанность по определению налоговой базы, за какой период можно применить налоговый вычет, можно ли применять регрессивную шкалу по взносам на обязательное пенсионное страхование и по ЕСН?
-
25.09.07
-
26.06.07
-
13.11.06
-
13.07.06
-
26.04.06
-
08.03.06
-
29.01.06
-
26.08.05
-
02.08.05
-
11.03.03
