Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Материальная помощь работнику: оформление, учет, налогообложение
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
22.08.23Каков порядок налогообложения материальной помощи, выплаченной мобилизованному сотруднику?
-
22.05.23Такая матпомощь относится к доходам от источников в России и в части, превышающей 4 000 рублей за год, облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
-
19.01.23Облагается ли налогами материальная помощь мобилизованному сотруднику? Можно ли учесть такие расходы в налоговых расходах? Как оформить выдачу материальной помощи как в натуральном, так и в денежном выражении? Какие бухгалтерские проводки оформить?
-
30.11.22Правительство дало положительное заключение на законопроект, предусматривающий отмену НДФЛ при выплате материальной помощи студентам колледжей и вузов, в пятницу его внесут на рассмотрение Госдумы, сообщил автор инициативы, глава думского комитета по молодежной политике Артем Метелев ("Единая Россия"). "Мы получили положительное заключение правительства на наш законопроект об отмене НДФЛ с выплаты материальной помощи студентам. В пятницу он...
-
14.07.21При уходе сотрудников в отпуск работодатели помимо исчисленных по общим правилам отпускных нередко выплачивают им дополнительные суммы в виде материальной помощи. Можно ли такие суммы учесть в составе расходов при УСНО? Нужно ли их включить в базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов?
-
24.03.20Матпомощь указывается в разделе "Сведения о полученном доходе" по коду 2760, соответствующая сумма вычета - по коду 503.
-
24.03.20Об отображении материальной помощи при заполнении декларации 3-НДФЛ в программе "Декларация 2019"
-
17.02.20Минфин: при расчете лимита дохода для получения "детского" вычета учитываются только те доходы, которые облагаются по ставке 13%
-
09.12.19Минфин разъяснил, что для этого факт пожара необходимо документально подтвердить.
-
05.12.19Об НДФЛ и взносах при возмещении фирмой работнику ущерба от пожара
-
08.08.19По версии Минфина, от налогов свободны две выплаты по 50 тысяч на одного ребенка.
-
06.08.19Об НДФЛ и страхвзносах с выплаты супругам матпомощи при рождении ребенка
-
21.05.19Вынесено очередное решение об освобождении от взносов социальных выплат.
-
08.02.19Работодатель может оплатить медуслуги в пользу работников за счет прибыли, оставшейся после налогообложения, и тогда такой подарок не будет облагаться НДФЛ. Деньги можно выдать непосредственно его работнику или его родным, или перечислить медорганизации. Но это касается только общей системы – если работодатель, например, на УСН, оплата медуслуг будет облагаться НДФЛ. Также, если работодатель даже на общей системе выдал деньги на медуслуги из...
-
21.12.18Суды частично отменили решение ФСС, отнеся один вид матпомощи к оплате труда, а другой - к соцвыплатам.
-
13.09.18ООО практиковало занижение базы для начисления страховых взносов на сумму матпомощи, которая выплачивалась работникам в связи со смертью их братьев и сестёр. К такому выводу пришло региональное отделение ФСС в ходе нескольких выездных проверок. В результате фонд вынес решение о доначислениях и санкциях в адрес организации. ООО обратилось в арбитражный суд с требованием признать решение о доначислении взносов и штрафе недействительным. Данный...
-
15.06.18Компания на основании колдоговора и порядка оказания материальной помощи выплачивала работникам матпомощь перед ежегодными оплачиваемыми отпусками. Размер матпомощи устанавливался в зависимости от стажа непрерывной работы в компании. Помощь не выплачивалась при наличии дисциплинарного взыскания на момент ухода в отпуск. При этом на матпомощь начислялись взносы, и она включалась в расчет среднего заработка для рачета пособия по временной...
-
23.04.18В письме от 21.03.18 № 03-04-06/17568 Минфин напомнил правила обложения НДФЛ и взносами единовременной матпомощи, выплачиваемой работнику при рождении ребенка. В соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы такой матпомощи, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Правило об освобождении от НДФЛ названной выплаты...
-
23.04.18Об НДФЛ и взносах при выплате матпомощи при рождении ребенка обоим родителям - работникам одной организации
-
02.04.18В письме от 14 марта 2018 г. N 03-04-06/15644 Минфин рассказал об НДФЛ с доходов в виде выплат социальной помощи. Согласно пункту 8 статьи 217 НК освобождаются от указанного налога суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи) гражданам, которые в соответствии с законодательством имеют право на получение социальной помощи. Это касается адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета,...
-
16.03.18В письме от 07.02.18 № 03-04-05/7228 Минфин указал, что НДФЛ не облагается матпомощь, выплачиваемая организацией физлицу в связи с пожаром. В соответствии с пунктом 8.3 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы выплат (в том числе матпомощи) налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством независимо от источника выплаты. То же самое касается выплат налогоплательщикам, которые являются членами...
-
16.03.18Об НДФЛ в отношении материальной помощи, выплачиваемой организацией физлицу в связи с пожаром
-
12.03.18На основании колдоговора компания выплачивала работникам материальную помощь: молодоженам – при вступлении в брак впервые, родителям – с целью сбора детей в школу, а также женщинам, воспитывающим трех и более детей. По результатам выездной проверки ФСС доначислил на эти выплаты взносы, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А27-15902/2017) отменили решение фонда, разъяснив, что не любые выплаты в пользу работника являются оплатой труда. ...
-
15.02.18На основании колдоговора и локальных нормативных актов компания оплачивала работникам дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка (связанные с рождением ребенка, регистрацией брака, днем знаний, смертью родственника), а также оказывала материальную помощь в суммах более 4 тысяч рублей работникам к юбилею, многодетным семьям, на лечение, в связи с тяжелым материальным положением, при бракосочетании, при увольнении на пенсию, к...
-
30.11.17Также ВС напомнил, что взносами не облагается оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение.
-
12.10.17Письмом от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@ ФНС направила письмо Минфина от 26.09.2017 N 03-04-07/62184 об НДФЛ с единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка. В соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ единовременные выплаты (в том числе в виде матпомощи) работникам при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемые работодателем в течение первого года...
-
12.10.17Об освобождении от НДФЛ единовременной выплаты при рождении ребенка
-
22.09.17В письме от 7 сентября 2017 г. № БС-4-11/17848@ ФНС напомнила об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка. В соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ такие доходы, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка. ФНС напомнила о прежней позиции...
-
22.09.17Об освобождении от НДФЛ каждого из родителей, получивших не более 50 000 рублей при рождении ребенка
-
21.09.17В ходе выездной проверки ФСС установил неправомерную выплату двум работникам пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного на основании листков нетрудоспособности. Согласно представленным документам (расчетным ведомостям по начислению зарплаты, табелям учета рабочего времени и платежным ведомостям) страхователь начислял и выплачивал этим работникам зарплату во время их нетрудоспособности. Одному из них также выдавались денежные средства...
-
11.09.17В письме от 07.08.17 № 03-04-06/50382 Минфин напомнил, что абзац седьмой пункта 8 статьи 217 НК освобождает от НДФЛ единовременные выплаты (в том числе в виде матпомощи) со стороны работодателя в адрес работников (родителей, усыновителей, опекунов) при появлении в их семье ребенка. Выплаты должны иметь место в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Положение о сумме, не...
-
11.09.17Об освобождении от НДФЛ и взносов матпомощи, выплачиваемой одной фирмой двум работникам-родителям при рождении ребенка
-
10.08.17По результатам выездной проверки ФСС отказал в принятии пособий к зачету, доначислил взносы, пени и штраф. Отказ в принятии расходов к зачету связан с непредставлением страхователем на проверку трудовых книжек в подтверждение стажа работы соответствующих лиц в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. При этом сведения о продолжительности страхового стажа, указанные в листках нетрудоспособности, определены компанией на момент...
-
04.08.17В письме от 12 июля 2017 г. № 03-04-06/44336 Минфин рассказал об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка. В соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после данного события, но не более 50...
-
04.08.17Об НДФЛ с доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка
-
02.08.17Какие бухгалтерские проводки составляются при отражении материальной помощи в учете? Правомерно ли относить выплату материальной помощи на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»?
-
03.07.17Компания на основании положения об оплате труда выплачивала работникам материальную помощь в связи с регистрацией брака в размере оклада. По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании взносы на эти выплаты, пени и штраф, решив, что эти выплаты произведены в рамках трудовых отношений. Также фонд доначислил взносы с сумм компенсации за задержку выплаты зарплаты. Суды трех инстанций (дело № А43-27573/2016) отменили решение фонда,...
-
14.06.17В письме от 16.05.17 № 03-15-06/29546 Минфин рассказал о начислении страховых взносов при выплате единовременной материальной помощи при рождении ребенка обоим родителям - работникам организации. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работникам-родителям, при рождении ребенка, выплачиваемой в течение...
-
14.06.17О начислении взносов при выплате единовременной матпомощи при рождении ребенка обоим родителям - работникам организации
-
23.05.17Компания выплатила работнику материальную помощь на лечение в размере 101,7 тысяч рублей. По мнению компании, эта выплата носила социальный характер, не являлась вознаграждением за труд, не была предусмотрена трудовым договором, следовательно, не является объектом обложения взносами. По результатам выездной проверки ПФ доначислил страховые взносы, пени и штраф (на сумму матпомощи за вычетом 4 тысяч рублей). Суды трех инстанций (дело №...
-
15.05.17Компания выплачивала работникам материальную помощь на обучение детей на основании заявлений, не удерживая с нее НДФЛ. По результатам выездной проверки налоговая доначислила НДФЛ, пени и штраф, поскольку доказательств заключения договоров на обучение своих сотрудников (или их детей) компания не представила. Суды трех инстанций (дело № А75-2410/2016) согласились с решением инспекции, признав, что эта выплата не является компенсационной и...
-
07.02.17В письме от 20.01.17 № 03-04-06/2414 Минфин указал, что в соответствии с пунктом 8.3 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ выплаты (в том числе в виде матпомощи) в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также выплаты налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты. По мнению Минфина, для целей...
-
07.02.17Об НДФЛ с материальной помощи, производимой организацией своему сотруднику в связи с пожаром
-
28.12.16В письме от 15.12.16 № БС-4-11/24064@ ФНС напомнила, что НДФЛ не облагаются суммы (в том числе материальной помощи), единовременно выплачиваемые работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) в течение первого года при рождении (усыновлении/удочерении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде такой матпомощи в размере, не превышающем...
-
28.12.16О заполнении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если работнику выплачена матпомощь при рождении ребенка
-
27.12.16В письме от 02.12.2016 № 03-04-05/71785 Минфин указал, что согласно пункту 8 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. Указанные положения применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком ...
-
27.12.16Об НДФЛ при выплате материальной помощи работнику в связи со смертью члена семьи
-
07.11.16По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, включив в базу для начисления взносов материальную помощь в связи с уходом на пенсию работника в сумме 471 тысячи рублей. По мнению управления, спорные выплаты не являются выплатами социального характера, поскольку производятся в рамках трудовых отношений. Суды трех инстанций (дело № А78-449/2016) отменили решение управления. Единовременная матпомощь...
-
14.10.16Компания выплатила работнику (помощнику генерального директора) единовременную материальную помощь в размере 2,6 млн рублей из чистой прибыли в связи с длительным платным лечением. По результатам выездной проверки ПФ доначислил страховые взносы, пени и штраф, включив 2,596 тысяч рублей в базу для исчисления взносов, указав на пункт 11 части 1 статьи 9 федерального закона 212-ФЗ – не подлежат обложению взносами суммы материальной помощи,...
-
19.08.16По результатам выездной проверки ФСС указал на занижение базы для начисления взносов на стоимость питания и материальной помощи, выплачиваемой работникам по нескольким основаниям (в связи с выходом на пенсию, одному из родителей, имеющих ребенка-инвалида, к отпуску одному из родителей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, малообеспеченным семьям, а также родителям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 до 3 лет). ...
-
19.08.16В письме от 15.07.16 № 03-04-06/41390 Минфин напомнил, что в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи) при рождении (усыновлении/удочерении) ребенка, выплачиваемых работнику работодателем в течение года, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Следовательно, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не...
-
19.08.16Об НДФЛ с доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка
-
14.04.16В письме от 01.02.16 № 17-4/В-37 Минтруд рассмотрел вопрос о взносах, когда в соответствии с приказом руководителя организации работникам выплачивается единовременная материальная помощь при рождении ребенка более 50 000 рублей, оплачивается парковка личного автомобиля работника, медстраховка на время отдыха за пределами РФ. Согласно закону 212-ФЗ не подлежат обложению взносами суммы единовременной матпомощи, оказываемой работодателями своим...
-
13.04.16О взносах с матпомощи работнику при рождении ребенка, оплаты парковки личного автомобиля и медстраховки на время отдыха за пределами РФ
-
31.03.16В 2011 - 2013 годах компания на основании коллективного договора выплачивала работникам материальную помощь (превышающую 4 тысячи рублей на одного работника за расчетный период) на медикаменты и лечение, на обустройство, а также работникам, пострадавшим от несчастных случаев на производстве. По результатам выездной проверки ФСС доначислил страховые взносы, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А66-28/2015) признали решение фонда...
-
09.03.16В письме от 17.02.16 № 03-04-05/8718 Минфин напомнил, что стандартный "детский" вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый агент в каждом месяце года уменьшает налоговую базу физлица на налоговый вычет. Если выплата дохода в виде материальной помощи работнику, находящемуся в отпуске по уходу...
-
09.03.16О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ при выплатах материальной помощи декретнице
-
28.01.16В письме от 9 ноября 2015 г. N 17-3/В-538 Минтруд сообщил, что дедушки и бабушки, а также родители супруга (супруги) не относятся к членам семьи работника согласно положениям Семейного кодекса. Поэтому суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работнику в связи со смертью дедушки и бабушки, а также родителей супруга (супруги), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Второй вопрос который...
-
28.01.16О взносах с оплаты работнику санаторно-курортных путевок, матпомощи в связи со смертью членов семьи
-
08.12.15Организация планирует компенсировать сотруднику стоимость приобретённых им лекарств. Может ли организация оплатить сотруднику приобретенные им лекарства? Как это правильно оформить? Какие должны быть документы и проводки? Будут ли начисляться НДФЛ и страховые взносы в данном случае?
-
19.11.15В письме от 27.10.15 № 17-3/В-521 Минтруд указал, что из подпункта "в" пункта 3 части 1 статьи 9 закона 212-ФЗ следует, что не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи работникам - родителям при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. При этом не установлено ограничение по освобождению от взносов сумм упомянутой единовременной...
-
30.04.15Компания частично оплачивала стоимость путевок на санаторно-курортное лечение и отдых своим работникам. Основанием для этого являлась справка лечебного учреждения о необходимости соответствующего лечения или заключительный акт по итогам периодического медицинского осмотра. Также компания оказывала материальную помощь по уходу за ребенком в размере 2 тысяч рублей работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения возраста 3...
-
31.03.15В письме от 24.02.2015 № 03-04-05/8495 Минфин напомнил, что НДФЛ не облагаются суммы материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка в течение первого года после данного события. Освобождение при этом действует в отношении суммы, не превышающей 50 000 рублей, выплачиваемой одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. Специальных...
-
31.03.15О подтверждении освобождения от налогообложения НДФЛ материальной помощи при рождении ребенка, оказываемой работодателем
-
12.02.15Также суды напомнили, что не облагаются страховыми взносами выплаты за дополнительно оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом, единовременная материальная помощь к юбилейным датам, предусмотренная колдоговором, и стоимость санаторно-курортных путевок для оздоровления работников. Выплаты по авторскому договору облагаются взносами за вычетом 30% от доходов в случае неподтвержденности расходов.
-
05.02.15В письме от 16 декабря 2014 г. N 03-04-05/64847 Минфин указал, что согласно пункту 28 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. Положения данной нормы связаны с наличием трудовых отношений между организацией и физическими лицами, которым оказывается материальная...
-
30.01.15Об оплате НДФЛ с материальной помощи лицам, не являющимся сотрудниками
-
18.12.14Компания по заявлениям своих работников производила выплаты материальной помощи на лечение в стационаре в размере, превышающем 4 тысячи рублей на одного сотрудника. Также компания ежеквартально выплачивала работницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, пособия за счет собственных средств. По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании на вышеуказанные выплаты страховые взносы, пени и штраф,...
-
23.10.14Также не облагается взносами оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.
-
15.10.14В письме от 04.09.14 № 03-04-06/44338 Минфин рассмотрел такую ситуацию: работодатель ежемесячно выплачивает работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, материальную помощь, облагаемую НДФЛ. Можно ли при этом учесть стандартные налоговые вычеты? Такие вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и...
-
15.10.14О вычете по НДФЛ, если работодатель ежемесячно выплачивает лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, матпомощь
-
06.10.14В письме от 04.09.2014 № 03-04-06/44277 Минфин России разъяснил, как учитывать материальную помощь, выплаченную членам производственного кооператива. Специалисты финансового ведомства напомнили, что производственным кооперативом признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной и иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами...
-
19.09.14В письме от 02.09.14 № 03-03-06/1/43912 Минфин ссобщил, что к расходам на оплату труда относятся любые виды подтвержденных и обоснованных расходов, произведенных в пользу работника, если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором. Исключение составляют расходы, указанные в статье 270 НК. При этом согласно пункту 23 статьи 270 НК расходы в виде сумм материальной помощи работникам не учитываются при исчислении...
-
19.09.14Об учете в расходах материальной помощи в виде единовременных выплат работникам при предоставлении им ежегодного отпуска
-
21.08.14В совместном письме от 29 июля 2014 года N НП-30-26/9660 и 17-03-10/08-2786П ПФ и ФСС ответили на два вопроса о начислении взносов с определенных видов выплат. Изложенная позиция согласована с Минтрудом. Первый вопрос касается взносов с выплат, предусмотренных колдоговором, не являющихся стимулирующими и не зависящих от квалификации работников, сложности, качества, количества и условий выполнения самой работы. Приведены примеры таких...
-
30.07.14Учреждение вневедомственной охраны выплачивало своим работникам единовременные пособия на оздоровление детей, материальную помощь в связи с рождением детей, со смертью близких родственников, со вступлением в брак. В случае оказания услуг такие учреждения являются плательщиками налога на прибыль с учетом определенной специфики, которая не влияет на вопрос, оказавшийся спорным. Учреждение включило перечисленные выплаты в состав расходов на...
-
08.05.14Арбитры указали, что материальная помощь работникам из малообеспеченных семей не облагается взносами. Рассмотрим порядок удержания НДФЛ и начисления взносов с материальной помощи по разным основаниям.
-
29.04.14Так решили суды, отменив доначисление, сделанное налоговиками. По второму эпизоду суды согласились с инспекцией в части доначисления НДФЛ с суммы материальной помощи работнику-нерезиденту.
-
27.03.14Компания делала ценные подарки работникам за качественное выполнение трудовых обязанностей - ПФ и суды отнесли это к оплате труда. По двум другим эпизодам - помощь в связи с рождением ребенка и трудным материальным положением - суды не согласились с проверяющими.
-
07.03.14До 2009 года компания применяла общий режим налогообложения, а с 01.01.2009 года перешла на применение УСН. По результатам выездной налоговой проверки за 2009-2010 годы компании доначислен налог по УСН по двум эпизодам. Основанием для доначисления налога явилось уменьшение фирмой налоговой базы по УСН за 2009 год на расходы по заработной плате и ЕСН, начисленные за декабрь 2008 года, а также земельного налога за 2008 год. По мнению...
-
19.02.14Единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 тысяч рублей, которую работодатель оказал каждому из родителей (оба являются работниками организации), не облагается страховыми взносами. Об этом сообщил Минтруд России в недавно опубликованном письме от 20.11.13 № 17-3/1926. Напомним, единовременная матпомощь работникам (родителям, усыновителям, опекунам), выплачиваемая в течение первого года после рождения...
-
13.02.14Лимит 50 000 руб., в пределах которого материальная помощь при рождении ребенка не облагается страховыми взносами, надо применять к каждому родителю. Даже если они работают в одной организации и оба получили такую выплату. Об этом заявил Минтруд России в письме от 20.11.2013 № 17-3/1926. В соответствии с подпунктом «в» пункта 3 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы...
-
06.02.14Материальная помощь в связи с рождением ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения, освобождается от НДФЛ в том случае, если ее сумма не превышает 50 тыс. рублей. По мнению контролеров, данное ограничение действует в отношении общей суммы, которая может быть выплачена обоим родителям. Таким образом, при выплате материальной помощи одному из родителей, организации в целях освобождения от НДФЛ нужно убедиться, что второй...
-
13.12.13Об освобождении от НДФЛ единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка
-
13.12.13В письме от 28.11.13 № БС-4-11/21330 ФНС напомнила, что не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выдаваемая работодателями работникам при рождении ребенка в сумме до 50 тысяч рублей в расчете на обоих родителей. НК не предусмотрено право работодателя требовать при этом справки о неполучении такой матпомощи с места работы другого родителя, в том числе по форме 2-НДФЛ. Однако при этом на работодателе лежит ответственность...
-
13.11.13Об обложении НФДЛ сумм материальной помощи, выплачиваемой работникам частями в связи со стихийным бедствием
-
07.11.13В письме от 22.10.13 № 03-03-06/4/44144 Минфин напомнил об учете в расходах, а также об обложении НДФЛ выплат работникам, предусмотренных коллективным договором. Письмо является ответом на запрос компании (ФГУП), которая осуществляет выплаты работникам, поименованные в коллективном договоре как материальная помощь, по заявлению работников регулярно (не чаще двух раз в год) в фиксированном размере, зависящем от должностного оклада. ...
-
07.11.13Об учете в расходах и обложении НДФЛ материальной помощи и других выплат работникам по коллективному договору
-
11.10.13К такому выводу пришли судьи Северо-Западного округа в определении от 20.09.2013 по делу № А66-15138/2012. Они указали, что в базу для исчисления страховых взносов не включаются выплаченные работникам за счет нераспределенной прибыли компании суммы: единовременного вознаграждения по случаю юбилейных дат; денежного пособия к отпуску на лечение и отдых; единовременного пособия при увольнении по достижении...
-
07.10.13ФСС провел плановую выездную проверку и пришел к выводу о неполном исчислении взносов плательщиком. В частности, за 2010 год не начислены страховые взносы на премии работникам в связи с юбилеем; на выплату работнику единовременного пособия при увольнении по достижении пенсионного возраста; на пособие на лечение и отдых работникам. Страхователь обратился в суд (дело N А66-15138/2012) и выиграл его в трех инстанциях. Несмотря на то, что...
-
05.09.13Об НДФЛ при перечислении физлицу сумм материальной помощи в связи с одним и тем же событием
-
03.09.13Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Под единовременной материальной помощью следует понимать материальную помощь, предоставленную налогоплательщику по решению организации на определенные цели не более одного раза в налоговом периоде (письмо Минфина России от 22.05.06 № 03-05-01-04/130). ...
-
02.09.13Доплата к матпомощи при рождении ребенка, перечисленная на основании отдельного приказа, не признается единовременной выплатой
-
27.08.13Фирма согласно условиям коллективного договора выплатила сотруднику единовременную материальную помощь в связи с рождением ребенка. Но позже размер этой помощи был увеличен приказом руководителя. Следует ли облагать НДФЛ данную доплату? Ответ – да, даже если итоговая величина матпомощи не превысила лимит в 50 тыс. рублей, которые освобождены от налога (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ). Объяснение этому следующее. Доплата проходила на основании...
-
23.08.13Единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка, производимая работодателем в пользу работника, не облагается НДФЛ при условии, что она выплачивается в течение первого года после рождения ребенка и ее размер не превышает 50 тыс. руб. В ситуации, которую рассмотрел Минфин, размер единовременной выплаты был прописан в коллективном договоре. Работникам выплатили помощь в установленном размере. Однако впоследствии в коллективный...
-
21.08.13В общем случае материальную помощь облагают налогом на доходы. Однако из этого правила есть исключения. Так, законодательством предусмотрены отдельные виды помощи, которые налогообложению не подлежат. Кроме того, есть минимальный размер помощи, в пределах которого налог на нее также не начисляют.
-
14.08.13Два разных решения президиума ВАС о выплатах работникам: одно касается премий, другое - социальных выплат. По обоим период выплат - 2010 год, когда в соответствующей норме закона 212-ФЗ была иная формулировка, чем сейчас. Однако одно решение безо всяких сомнений распространяется и на выплаты после 2010 года, значит - прецедентно, и даже делает таковым второе. В сумме вывод таков: сущность выплат - это по-прежнему определяющий фактор того, включаются ли они в базу по взносам.
-
07.08.13На материальную помощь не оформлено заявления работника. Она выдавалась только на основании решения организации. Это, по мнению чиновников, показывает – выплата не считается «материалкой» и полностью облагается взносами во внебюджетные фонды. Но в документах предприятия спорная сумма названа материальной помощью. Если за год она не превышает 4000 рублей, то взносы не берутся. Так сказано в статье 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ,...
-
18.07.13Как подтвердить право на освобождение от НДФЛ матпомощи, выплаченной работодателем вследствие пожара в дома отца работника
-
16.07.13При выплате работнику единовременной материальной помощи при рождении ребенка в целях правильного исчисления и удержания НДФЛ организации следует запросить справку по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 01.07.13 № 03-04-06/24978. По общему правилу единовременные выплаты работникам при рождении ребенка не облагаются НДФЛ в пределах 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Об этом ...
-
12.07.13В письме от 01.07.13 № 03-04-06/24978 Минфин напомнил, что НДФЛ не облагается сумма материальной помощи от работодателя, связанная с рождением ребенка, до 50 тысяч рублей на одного ребенка. Она может относиться как к двум родителям, так и к одному. Если матпомощь получил только один, в целях НДФЛ требуется подтверждение о неполучении матпомощи вторым. Если у него есть работа, то подтвердить это можно справкой 2-НДФЛ. Если второй родитель...
-
12.07.13Подтвердить отсутствие трудовых отношений у одного из родителей могут данные его трудовой книжки или справки из службы занятости
-
22.05.13Единовременная материальная помощь работнику в связи с рождением ребенка не облагается НДФЛ в сумме до 50 000 руб. Если выплата, например, составила 60 000 руб., то НДФЛ взимается с 10 000 руб. помощи. При этом ответственность за правильность удержания налога возлагается на работодателя, предупредила ФНС в письме от 02.04.2013 № ЕД-17-3/36@. Там же разъяснено, что освобождение от НДФЛ действует в отношении помощи на двух родителей. То...
-
20.05.13Члены профсоюза, не состоящие в трудовых отношениях с ним и не освобожденные от основной работы, направляются на обучающие семинары. Данным членам профсоюза за счет членских взносов оплачивается стоимость проезда, проживания вне места нахождения профсоюзной организации, а также выплачивается определенная сумма денежных средств, которая по предназначению сопоставима с суточными, выплачиваемыми командированным лицам. В письме от 23 апреля...
-
16.05.13Президиум Высшего арбитражного суда на своем заседании принял решение по делу № А62-1345/2012, придя к выводу о недопустимости обложения пенсионными взносами выплат социального характера, которые предприятие производит в пользу своих работников. Дело касалось 2010 года, когда в законе 212-ФЗ были несколько иные формулировки, чем сейчас. Речь шла о следующих видах выплат: единовременное пособие в связи с выходом на пенсию; дополнительная...
-
24.04.13Федеральная налоговая служба в письме от 02.04.13 № ЕД-17-3/36 обратилась к теме налогообложения НДФЛ сумм единовременной материальной помощи при рождении ребенка. Чиновники рассмотрели ситуацию, когда матпомощь получают оба родителя, работающие в одной организации. Пункт 8 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от налога на доходы физических лиц суммы единовременных выплат работникам при рождении ребенка. При этом налогом не...
-
13.03.13Минтруда России в письме от 05.12.2012 N 17-3/954 указал, что суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работнику в связи со смертью родителей супруга (супруги), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ предписывает не облагать взносами суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые плательщиками страховых взносов работнику в связи со...
-
13.03.13Суммы матпомощи, выплачиваемой работнику в связи со смертью родителей супруга, облагаются страховыми взносами
-
27.02.13Единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, предусмотренные трудовым или коллективным договором, не признаются материальной помощью для целей налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Поэтому могут включаться в расходы (постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.10 №4350/10). Однако такое толкование сути матпомощи, данное ВАС в отношении налога на прибыль, не лишает компанию возможности экономить на страховых взносах и НДФЛ.
-
06.02.13Организация может выплачивать своим работникам единовременную материальную помощь в любом размере. Действующие нормы Налогового кодекса никак не ограничивают верхний предел таких выплат. Об этом напомнил Минфин России в письме от 16.01.13 № 03-04-05/10-6. При этом нужно учитывать, что единовременные выплаты работнику в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка не облагаются налогом на доходы физических лиц. Так ...
-
30.01.13В письме от 17 января 2013 г. N 03-04-05/6-28 Минфин указал, что от НДФЛ освобождаются выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов. Это не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей. Если же выплата со стороны профкома производится за счет средств организации, то эта норма не применяется. При этом Минфин, отвечая на вопрос относительно оплаты...
-
18.12.12В письме от 07.12.12 № 03-04-06/8-346 Минфин разъяснил, как организация может получить подтверждение того, что второй родитель не получал материальную помощь при рождении ребенка. Подтверждение такое необходимо, поскольку НДФЛ не облагается матпомощь при рождении ребенка до 50 тысяч рублей на одну семью, а работодатель как налоговый агент несет ответственность за правильное удержание НДФЛ. Если один из родителей получил какую-то сумму ...
-
18.12.12Работодатель вправе требовать 2-НДФЛ с места работы второго родителя для подтверждения, что он не получал матпомощь при рождении ребенка
-
23.11.12Письмом от 14 ноября 2012 г. № 03-04-06/4-318 Минфин ответил на вопрос налогового агента, есть ли необходимость удерживать НДФЛ с единовременной выплаты работнику в связи со смертью его брата. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ единовременная выплата (материальная помощь) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи. При этом авторы запроса привели нормы Семейного кодекса, толкование которых позволяет отнести...
-
23.11.12Удерживается ли НДФЛ с единовременной выплаты работнику в связи со смертью его брата
-
09.11.12В письме от 26.10.2012 № ЕД-3-3/3887@ ФНС разъяснила, облагается ли НДФЛ путевка на санаторно-курортное лечение, выданная организацией-работодателем своему работнику в качестве приза. К санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. В...
-
09.11.12Об обложении НДФЛ стоимости путевки на санаторно-курортное лечение, полученной работником от работодателя в качестве приза
-
31.10.12Для приобретения жилья организация предоставила работнику материальную помощь. Согласно дополнительному соглашению к трудовому договору работник был обязан отработать три года, а в случае досрочного увольнения матпомощь должна быть возвращена организации пропорционально отработанному времени. Работник уволился до истечения трехлетнего срока, вернул часть суммы материальной помощи, уменьшенной на сумму удержанного НДФЛ. Таким образом, у...
-
31.10.12О возврате переплаты НДФЛ, если работник вернул организации сумму полученной им матпомощи
-
06.09.12Согласно приказу директора компании, сотруднице в связи с рождением ребенка будет выплачена материальная помощь в размере 50 тыс. рублей. При этом предусмотрено, что выплата данной суммы будет производиться частями в течение года. Будет ли в этом случае вторая и последующие части выплаты облагаться НДФЛ? В Минфине России ответили на этот вопрос отрицательно – вся указанная сумма материальной помощи не облагается НДФЛ, независимо от графика...
-
03.09.12Организация оказывает материальную помощь своим сотрудникам, пострадавшим в результате стихийного бедствия. Факт стихийного бедствия подтвержден официальным документом. Бумаги, доказывающие факт передачи помощи, оформлены. Организация заинтересована помочь сотрудникам, чтобы те как можно скорее оправились после катастрофы и приступили к работе. Казалось бы, в данной ситуации расходы на матпомощь документально подтверждены и экономически...
-
28.08.12Следует ли во внутренних актах учреждения предусматривать положения о выплате материальной помощи? В каких случаях выплата материальной помощи является объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами?
-
09.08.12Материальную помощь сотруднику к отпуску компания может включить в расходы по налогу на прибыль. Такие выводы можно сделать из письма ФНС России от 26 июня 2012 г. № ЕД-4-3/10421@. Для списания денежной помощи работнику обязательно надо соблюсти ряд важных условий.
-
04.07.12О включении в затраты доплат к отпуску
-
14.05.12Если профсоюзный комитет возмещает членам профсоюза стоимость путевок за счет членских взносов, такие суммы не облагаются НДФЛ
-
14.05.12О включении выплат в расходы по оплате труда
-
07.02.12Возможно ли за счет чистой прибыли отчетного года выплатить материальную помощь сотрудникам организации? Какие налоговые обязательства возникают при этом? Какими взносами облагаются такие суммы?
-
24.08.11Уволенному в связи с выходом на пенсию по инвалидности сотруднику организации по его заявлению была выплачена материальная помощь. Облагается ли данная материальная помощь НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
-
05.07.11О материальной помощи с точки зрения начисления страховых взносов и НДФЛ мы рассказали в «Актуальной бухгалтерии» № 7, 2011 на странице 44. Теперь поговорим о том, можно ли учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль.
-
03.06.11Организация (общий режим налогообложения) планирует оказать материальную помощь физическому лицу, которое не является работником организации. Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка? Как производится бухгалтерский и налоговый учет операции в обоих вариантах?
-
24.05.11Материальная помощь, оказываемая иностранным высококвалифицированным специалистам, облагается НДФЛ по ставке 30 процентов
-
04.03.11Работнику выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. в связи со смертью матери. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами эта выплата, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга "Гарант" Елена Титова и Ольга Монако.
-
22.06.10Если компания выплачивает сотрудникам матпомощь по случаю рождения или усыновления ребенка, поощрение надо оформить приказом руководителя. Прямо об этом нигде не сказано, но чиновники из Минздравсоцразвития настаивают на наличии такого документа. С 1 января 2010 года суммы матпомощи не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. И приказ подтвердит, что была выдана именно помощь по случаю рождения малыша.
-
23.04.10Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, оказанная организацией членам семьи умершего работника (бывшего работника), а также работнику (бывшему работнику) в связи со смертью членов семьи?
-
14.12.09Организация (ЕНВД) планирует в 2009 году выплатить за счет прибыли премию к Новому году и материальную помощь. Как производится налогообложение выплат?
-
20.10.09Минфин: Материальная помощь к отпуску не облагается ЕСН
-
13.10.09Минфин: Организация, применяющая УСН, должна начислять пенсионные взносы на сумму материальной помощи работникам, которая не учитывается в расходах в целях налога на прибыль
-
09.09.09Минфин: Материальная помощь, выплачиваемая работникам при уходе в ежегодный отпуск, не включается в расходы по налогу на прибыль и не облагается ЕСН
-
03.03.09Минфин напомнил, что суммы материальной помощи, предоставляемые работникам к отпуску, не включаются в расходы по налогу на прибыль и не облагаются ЕСН
-
17.12.08Минфин: При УСН с объектом "доходы" уменьшить сумму налога на пенсионные взносы можно даже при выплате материальной помощи работникам, не предусмотренной трудовыми договорами
-
27.06.08Как известно, материальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации. Она может быть оказана как своим работающим и бывшим сотрудникам, так и сторонним. Подробнее о вопросах, связанных с налогообложением материальной помощи, читайте в нашей статье.
-
30.04.08Какая сумма матпомощи не облагается НДФЛ? Можно ли матпомощь включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль? В какие сроки следует перечислять НДФЛ с матпомощи? Когда не надо платить с матпомощи ЕСН и пенсионные взносы?
-
24.03.08Если сотрудница компании находится в декретном отпуске и компания поручает ей какую-либо разовую работу, можно сэкономить на ЕСН, оформив выплаты как материальную помощь в связи с рождением ребенка. Дело в том, что с 2008 года такая помощь в размере, не превышающем 50 тыс. руб. на одного ребенка, не облагается ЕСН (подп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ) и НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Этот способ подходит компаниям, которые применяют «вмененку» или «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». А также организациям, которые в налоговой отчетности показывают убыток.
-
17.11.03
