Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Материальная помощь работнику: оформление, учет, налогообложение

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 13.09.18
    ООО практиковало занижение базы для начисления страховых взносов на сумму матпомощи, которая выплачивалась работникам в связи со смертью их братьев и сестёр. К такому выводу пришло региональное отделение ФСС в ходе нескольких выездных проверок. В результате фонд вынес решение о доначислениях и санкциях в адрес организации. ООО обратилось в арбитражный суд с требованием признать решение о доначислении взносов и штрафе недействительным. Данный... 471
  • 15.06.18
    Компания на основании колдоговора и порядка оказания материальной помощи выплачивала работникам матпомощь перед ежегодными оплачиваемыми отпусками. Размер матпомощи устанавливался в зависимости от стажа непрерывной работы в компании. Помощь не выплачивалась при наличии дисциплинарного взыскания на момент ухода в отпуск. При этом на матпомощь начислялись взносы, и она включалась в расчет среднего заработка для рачета пособия по временной... 1909
  • 23.04.18
    В письме от 21.03.18 № 03-04-06/17568 Минфин напомнил правила обложения НДФЛ и взносами единовременной матпомощи, выплачиваемой работнику при рождении ребенка. В соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы такой матпомощи, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Правило об освобождении от НДФЛ названной выплаты... 669
  • 23.04.18
    Об НДФЛ и взносах при выплате матпомощи при рождении ребенка обоим родителям - работникам одной организации 672
  • 02.04.18
    В письме от 14 марта 2018 г. N 03-04-06/15644 Минфин рассказал об НДФЛ с доходов в виде выплат социальной помощи. Согласно пункту 8 статьи 217 НК освобождаются от указанного налога суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи) гражданам, которые в соответствии с законодательством имеют право на получение социальной помощи. Это касается адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета,... 1015
  • 16.03.18
    В письме от 07.02.18 № 03-04-05/7228 Минфин указал, что НДФЛ не облагается матпомощь, выплачиваемая организацией физлицу в связи с пожаром. В соответствии с пунктом 8.3 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы выплат (в том числе матпомощи) налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством независимо от источника выплаты. То же самое касается выплат налогоплательщикам, которые являются членами... 644
  • 16.03.18
    Об НДФЛ в отношении материальной помощи, выплачиваемой организацией физлицу в связи с пожаром 446
  • 12.03.18
    На основании колдоговора компания выплачивала работникам материальную помощь: молодоженам – при вступлении в брак впервые, родителям – с целью сбора детей в школу, а также женщинам, воспитывающим трех и более детей. По результатам выездной проверки ФСС доначислил на эти выплаты взносы, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А27-15902/2017) отменили решение фонда, разъяснив, что не любые выплаты в пользу работника являются оплатой труда. ... 565
  • 15.02.18
    На основании колдоговора и локальных нормативных актов компания оплачивала работникам дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка (связанные с рождением ребенка, регистрацией брака, днем знаний, смертью родственника), а также оказывала материальную помощь в суммах более 4 тысяч рублей работникам к юбилею, многодетным семьям, на лечение, в связи с тяжелым материальным положением, при бракосочетании, при увольнении на пенсию, к... 1043
  • 30.11.17
    Также ВС напомнил, что взносами не облагается оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение. 3 2816
  • 12.10.17
    Письмом от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@ ФНС направила письмо Минфина от 26.09.2017 N 03-04-07/62184 об НДФЛ с единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка. В соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ единовременные выплаты (в том числе в виде матпомощи) работникам при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемые работодателем в течение первого года... 2939
  • 12.10.17
    Об освобождении от НДФЛ единовременной выплаты при рождении ребенка 1679
  • 22.09.17
    В письме от 7 сентября 2017 г. № БС-4-11/17848@ ФНС напомнила об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка. В соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ такие доходы, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка. ФНС напомнила о прежней позиции... 1652
  • 22.09.17
    Об освобождении от НДФЛ каждого из родителей, получивших не более 50 000 рублей при рождении ребенка 1478
  • 21.09.17
    В ходе выездной проверки ФСС установил неправомерную выплату двум работникам пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного на основании листков нетрудоспособности. Согласно представленным документам (расчетным ведомостям по начислению зарплаты, табелям учета рабочего времени и платежным ведомостям) страхователь начислял и выплачивал этим работникам зарплату во время их нетрудоспособности. Одному из них также выдавались денежные средства... 928
  • 11.09.17
    В письме от 07.08.17 № 03-04-06/50382 Минфин напомнил, что абзац седьмой пункта 8 статьи 217 НК освобождает от НДФЛ единовременные выплаты (в том числе в виде матпомощи) со стороны работодателя в адрес работников (родителей, усыновителей, опекунов) при появлении в их семье ребенка. Выплаты должны иметь место в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Положение о сумме, не... 841
  • 11.09.17
    Об освобождении от НДФЛ и взносов матпомощи, выплачиваемой одной фирмой двум работникам-родителям при рождении ребенка 819
  • 10.08.17
    По результатам выездной проверки ФСС отказал в принятии пособий к зачету, доначислил взносы, пени и штраф. Отказ в принятии расходов к зачету связан с непредставлением страхователем на проверку трудовых книжек в подтверждение стажа работы соответствующих лиц в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. При этом сведения о продолжительности страхового стажа, указанные в листках нетрудоспособности, определены компанией на момент... 918
  • 04.08.17
    В письме от 12 июля 2017 г. № 03-04-06/44336 Минфин рассказал об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка. В соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после данного события, но не более 50... 1494
  • 04.08.17
    Об НДФЛ с доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка 1056
  • 02.08.17
    Какие бухгалтерские проводки составляются при отражении материальной помощи в учете? Правомерно ли относить выплату материальной помощи на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»? 5949
  • 03.07.17
    Компания на основании положения об оплате труда выплачивала работникам материальную помощь в связи с регистрацией брака в размере оклада. По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании взносы на эти выплаты, пени и штраф, решив, что эти выплаты произведены в рамках трудовых отношений. Также фонд доначислил взносы с сумм компенсации за задержку выплаты зарплаты. Суды трех инстанций (дело № А43-27573/2016) отменили решение фонда,... 956
  • 14.06.17
    В письме от 16.05.17 № 03-15-06/29546 Минфин рассказал о начислении страховых взносов при выплате единовременной материальной помощи при рождении ребенка обоим родителям - работникам организации. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работникам-родителям, при рождении ребенка, выплачиваемой в течение... 720
  • 14.06.17
    О начислении взносов при выплате единовременной матпомощи при рождении ребенка обоим родителям - работникам организации 780
  • 23.05.17
    Компания выплатила работнику материальную помощь на лечение в размере 101,7 тысяч рублей. По мнению компании, эта выплата носила социальный характер, не являлась вознаграждением за труд, не была предусмотрена трудовым договором, следовательно, не является объектом обложения взносами. По результатам выездной проверки ПФ доначислил страховые взносы, пени и штраф (на сумму матпомощи за вычетом 4 тысяч рублей). Суды трех инстанций (дело №... 1444
  • 15.05.17
    Компания выплачивала работникам материальную помощь на обучение детей на основании заявлений, не удерживая с нее НДФЛ. По результатам выездной проверки налоговая доначислила НДФЛ, пени и штраф, поскольку доказательств заключения договоров на обучение своих сотрудников (или их детей) компания не представила. Суды трех инстанций (дело № А75-2410/2016) согласились с решением инспекции, признав, что эта выплата не является компенсационной и... 619
  • 07.02.17
    В письме от 20.01.17 № 03-04-06/2414 Минфин указал, что в соответствии с пунктом 8.3 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ выплаты (в том числе в виде матпомощи) в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также выплаты налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты. По мнению Минфина, для целей... 595
  • 07.02.17
    Об НДФЛ с материальной помощи, производимой организацией своему сотруднику в связи с пожаром 874
  • 28.12.16
    В письме от 15.12.16 № БС-4-11/24064@ ФНС напомнила, что НДФЛ не облагаются суммы (в том числе материальной помощи), единовременно выплачиваемые работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) в течение первого года при рождении (усыновлении/удочерении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде такой матпомощи в размере, не превышающем... 1216
  • 28.12.16
    О заполнении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если работнику выплачена матпомощь при рождении ребенка 7698
  • 27.12.16
    В письме от 02.12.2016 № 03-04-05/71785 Минфин указал, что согласно пункту 8 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. Указанные положения применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком ... 1622
  • 27.12.16
    Об НДФЛ при выплате материальной помощи работнику в связи со смертью члена семьи 1158
  • 07.11.16
    По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, включив в базу для начисления взносов материальную помощь в связи с уходом на пенсию работника в сумме 471 тысячи рублей.  По мнению управления, спорные выплаты не являются выплатами социального характера, поскольку производятся в рамках трудовых отношений. Суды трех инстанций (дело № А78-449/2016) отменили решение управления. Единовременная матпомощь... 1188
  • 14.10.16
    Компания выплатила работнику (помощнику генерального директора) единовременную материальную помощь в размере 2,6 млн рублей из чистой прибыли в связи с длительным платным лечением. По результатам выездной проверки ПФ доначислил страховые взносы, пени и штраф, включив 2,596 тысяч рублей в базу для исчисления взносов, указав на пункт 11 части 1 статьи 9 федерального закона 212-ФЗ – не подлежат обложению взносами суммы материальной помощи,... 1539
  • 19.08.16
    По результатам выездной проверки ФСС указал на занижение базы для начисления взносов на стоимость питания и материальной помощи, выплачиваемой работникам по нескольким основаниям (в связи с выходом на пенсию, одному из родителей, имеющих ребенка-инвалида, к отпуску одному из родителей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, малообеспеченным семьям, а также родителям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 до 3 лет). ... 1144
  • 19.08.16
    В письме от 15.07.16 № 03-04-06/41390 Минфин напомнил, что в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи) при рождении (усыновлении/удочерении) ребенка, выплачиваемых работнику работодателем в течение года, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Следовательно, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не... 1 2341
  • 19.08.16
    Об НДФЛ с доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка 1566
  • 14.04.16
    В письме от 01.02.16 № 17-4/В-37 Минтруд рассмотрел вопрос о взносах, когда в соответствии с приказом руководителя организации работникам выплачивается единовременная материальная помощь при рождении ребенка более 50 000 рублей, оплачивается парковка личного автомобиля работника, медстраховка на время отдыха за пределами РФ. Согласно закону 212-ФЗ не подлежат обложению взносами суммы единовременной матпомощи, оказываемой работодателями своим... 840
  • 13.04.16
    О взносах с матпомощи работнику при рождении ребенка, оплаты парковки личного автомобиля и медстраховки на время отдыха за пределами РФ 1366
  • 31.03.16
    В 2011 - 2013 годах компания на основании коллективного договора выплачивала работникам материальную помощь (превышающую 4 тысячи рублей на одного работника за расчетный период) на медикаменты и лечение, на обустройство, а также работникам, пострадавшим от несчастных случаев на производстве. По результатам выездной проверки ФСС доначислил страховые взносы, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А66-28/2015) признали решение фонда... 2229
  • 09.03.16
    В письме от 17.02.16 № 03-04-05/8718 Минфин напомнил, что стандартный "детский" вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый агент в каждом месяце года уменьшает налоговую базу физлица на налоговый вычет. Если выплата дохода в виде материальной помощи работнику, находящемуся в отпуске по уходу... 2001
  • 09.03.16
    О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ при выплатах материальной помощи декретнице 1606
  • 28.01.16
    В письме от 9 ноября 2015 г. N 17-3/В-538 Минтруд сообщил, что дедушки и бабушки, а также родители супруга (супруги) не относятся к членам семьи работника согласно положениям Семейного кодекса. Поэтому суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работнику в связи со смертью дедушки и бабушки, а также родителей супруга (супруги), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Второй вопрос который... 1329
  • 28.01.16
    О взносах с оплаты работнику санаторно-курортных путевок, матпомощи в связи со смертью членов семьи 1887
  • 08.12.15
    Организация планирует компенсировать сотруднику стоимость приобретённых им лекарств. Может ли организация оплатить сотруднику приобретенные им лекарства? Как это правильно оформить? Какие должны быть документы и проводки? Будут ли начисляться НДФЛ и страховые взносы в данном случае? 5153
  • 19.11.15
    В письме от 27.10.15 № 17-3/В-521 Минтруд указал, что из подпункта "в" пункта 3 части 1 статьи 9 закона 212-ФЗ следует, что не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи работникам - родителям при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. При этом не установлено ограничение по освобождению от взносов сумм упомянутой единовременной... 1481
  • 30.04.15
    Компания частично оплачивала стоимость путевок на санаторно-курортное лечение и отдых своим работникам. Основанием для этого являлась справка лечебного учреждения о необходимости соответствующего лечения или заключительный акт по итогам периодического медицинского осмотра. Также компания оказывала материальную помощь по уходу за ребенком в размере 2 тысяч рублей работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения возраста 3... 1842
  • 31.03.15
    В письме от 24.02.2015 № 03-04-05/8495 Минфин напомнил, что НДФЛ не облагаются суммы материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка в течение первого года после данного события. Освобождение при этом действует в отношении суммы, не превышающей 50 000 рублей, выплачиваемой одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. Специальных... 2 2415
  • 31.03.15
    О подтверждении освобождения от налогообложения НДФЛ материальной помощи при рождении ребенка, оказываемой работодателем 2638
  • 12.02.15
    Также суды напомнили, что не облагаются страховыми взносами выплаты за дополнительно оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом, единовременная материальная помощь к юбилейным датам, предусмотренная колдоговором, и стоимость санаторно-курортных путевок для оздоровления работников. Выплаты по авторскому договору облагаются взносами за вычетом 30% от доходов в случае неподтвержденности расходов. 1212
  • 05.02.15
    В письме от 16 декабря 2014 г. N 03-04-05/64847 Минфин указал, что согласно пункту 28 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. Положения данной нормы связаны с наличием трудовых отношений между организацией и физическими лицами, которым оказывается материальная... 2698
  • 30.01.15
    Об оплате НДФЛ с материальной помощи лицам, не являющимся сотрудниками 2321
  • 18.12.14
    Компания по заявлениям своих работников производила выплаты материальной помощи на лечение в стационаре в размере, превышающем 4 тысячи рублей на одного сотрудника. Также компания ежеквартально выплачивала работницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, пособия за счет собственных средств. По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании на вышеуказанные выплаты страховые взносы, пени и штраф,... 4803
  • 23.10.14
    Также не облагается взносами оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами. 2524
  • 15.10.14
    В письме от 04.09.14 № 03-04-06/44338 Минфин рассмотрел такую ситуацию: работодатель ежемесячно выплачивает работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, материальную помощь, облагаемую НДФЛ. Можно ли при этом учесть стандартные налоговые вычеты? Такие вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и... 2079
  • 15.10.14
    О вычете по НДФЛ, если работодатель ежемесячно выплачивает лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, матпомощь 1903
  • 06.10.14
    В письме от 04.09.2014 № 03-04-06/44277 Минфин России разъяснил, как учитывать материальную помощь, выплаченную членам производственного кооператива. Специалисты финансового ведомства напомнили, что производственным кооперативом признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной и иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами... 1164
  • 19.09.14
    В письме  от 02.09.14 № 03-03-06/1/43912 Минфин ссобщил, что к расходам на оплату труда относятся любые виды подтвержденных и обоснованных расходов, произведенных в пользу работника, если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором. Исключение составляют расходы, указанные в статье 270 НК. При этом согласно пункту 23 статьи 270 НК расходы в виде сумм материальной помощи работникам не учитываются при исчислении... 3437
  • 19.09.14
    Об учете в расходах материальной помощи в виде единовременных выплат работникам при предоставлении им ежегодного отпуска 2875
  • 21.08.14
    В совместном письме от 29 июля 2014 года N НП-30-26/9660 и 17-03-10/08-2786П ПФ и ФСС ответили на два вопроса о начислении взносов с определенных видов выплат. Изложенная позиция согласована с Минтрудом. Первый вопрос касается взносов с выплат, предусмотренных колдоговором, не являющихся стимулирующими и не зависящих от квалификации работников, сложности, качества, количества и условий выполнения самой работы. Приведены примеры таких... 3368
  • 30.07.14
    Учреждение вневедомственной охраны выплачивало своим работникам единовременные пособия на оздоровление детей, материальную помощь в связи с рождением детей, со смертью близких родственников, со вступлением в брак. В случае оказания услуг такие учреждения являются плательщиками налога на прибыль с учетом определенной специфики, которая не влияет на вопрос, оказавшийся спорным. Учреждение включило перечисленные выплаты в состав расходов на... 2583
  • 08.05.14
    Арбитры указали, что материальная помощь работникам из малообеспеченных семей не облагается взносами. Рассмотрим порядок удержания НДФЛ и начисления взносов с материальной помощи по разным основаниям. 10105
  • 29.04.14
    Так решили суды, отменив доначисление, сделанное налоговиками. По второму эпизоду суды согласились с инспекцией в части доначисления НДФЛ с суммы материальной помощи работнику-нерезиденту. 1265
  • 27.03.14
    Компания делала ценные подарки работникам за качественное выполнение трудовых обязанностей - ПФ и суды отнесли это к оплате труда. По двум другим эпизодам - помощь в связи с рождением ребенка и трудным материальным положением - суды не согласились с проверяющими. 1 3140
  • 07.03.14
    До 2009 года компания применяла общий режим налогообложения, а с 01.01.2009 года перешла на применение УСН. По результатам выездной налоговой проверки за 2009-2010 годы компании доначислен налог по УСН по двум эпизодам. Основанием для доначисления налога явилось уменьшение фирмой налоговой базы по УСН за 2009 год на расходы по заработной плате и ЕСН, начисленные за декабрь 2008 года, а также земельного налога за 2008 год. По мнению... 2520
  • 19.02.14
    Единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 тысяч рублей, которую работодатель оказал каждому из родителей (оба являются работниками организации), не облагается страховыми взносами. Об этом сообщил Минтруд России в недавно опубликованном письме от 20.11.13 № 17-3/1926. Напомним, единовременная матпомощь работникам (родителям, усыновителям, опекунам), выплачиваемая в течение первого года после рождения... 2 2742
  • 13.02.14
    Лимит 50 000 руб., в пределах которого материальная помощь при рождении ребенка не облагается страховыми взносами, надо применять к каждому родителю. Даже если они работают в одной организации и оба получили такую выплату. Об этом заявил Минтруд России в письме от 20.11.2013 № 17-3/1926. В соответствии с подпунктом «в» пункта 3 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы... 1 2985
  • 06.02.14
    Материальная помощь в связи с рождением ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения, освобождается от НДФЛ в том случае, если ее сумма не превышает 50 тыс. рублей. По мнению контролеров, данное ограничение действует в отношении общей суммы, которая может быть выплачена обоим родителям. Таким образом, при выплате материальной помощи одному из родителей, организации в целях освобождения от НДФЛ нужно убедиться, что второй... 3272
  • 13.12.13
    Об освобождении от НДФЛ единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка 7237
  • 13.12.13
    В письме от 28.11.13 № БС-4-11/21330 ФНС напомнила, что не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выдаваемая работодателями работникам при рождении ребенка в сумме до 50 тысяч рублей в расчете на обоих родителей. НК не предусмотрено право работодателя требовать при этом справки о неполучении такой матпомощи с места работы другого родителя, в том числе по форме 2-НДФЛ. Однако при этом на работодателе лежит ответственность... 1772
  • 13.11.13
    Об обложении НФДЛ сумм материальной помощи, выплачиваемой работникам частями в связи со стихийным бедствием 2175
  • 07.11.13
    В письме от 22.10.13 № 03-03-06/4/44144 Минфин напомнил об учете в расходах, а также об обложении НДФЛ выплат работникам, предусмотренных коллективным договором. Письмо является ответом на запрос компании (ФГУП), которая осуществляет выплаты работникам, поименованные в коллективном договоре как материальная помощь, по заявлению работников регулярно (не чаще двух раз в год) в фиксированном размере, зависящем от должностного оклада. ... 3299
  • 07.11.13
    Об учете в расходах и обложении НДФЛ материальной помощи и других выплат работникам по коллективному договору 4316
  • 11.10.13
    К такому выводу пришли судьи Северо-Западного округа в определении от 20.09.2013 по делу № А66-15138/2012. Они указали, что в базу для исчисления страховых взносов не включаются выплаченные работникам за счет нераспределенной прибыли компании суммы:     единовременного вознаграждения по случаю юбилейных дат;     денежного пособия к отпуску на лечение и отдых;     единовременного пособия при увольнении по достижении... 4994
  • 07.10.13
    ФСС провел плановую выездную проверку и пришел к выводу о неполном исчислении взносов плательщиком. В частности, за 2010 год не начислены страховые взносы на премии работникам в связи с юбилеем; на выплату работнику единовременного пособия при увольнении по достижении пенсионного возраста; на пособие на лечение и отдых работникам. Страхователь обратился в суд (дело N А66-15138/2012) и выиграл его в трех инстанциях. Несмотря на то, что... 2 4502
  • 05.09.13
    Об НДФЛ при перечислении физлицу сумм материальной помощи в связи с одним и тем же событием 3033
  • 03.09.13
    Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Под единовременной материальной помощью следует понимать материальную помощь, предоставленную налогоплательщику по решению организации на определенные цели не более одного раза в налоговом периоде (письмо Минфина России от 22.05.06 № 03-05-01-04/130). ... 2815
  • 02.09.13
    Доплата к матпомощи при рождении ребенка, перечисленная на основании отдельного приказа, не признается единовременной выплатой 2353
  • 27.08.13
    Фирма согласно условиям коллективного договора выплатила сотруднику единовременную материальную помощь в связи с рождением ребенка. Но позже размер этой помощи был увеличен приказом руководителя. Следует ли облагать НДФЛ данную доплату? Ответ – да, даже если итоговая величина матпомощи не превысила лимит в 50 тыс. рублей, которые освобождены от налога (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ). Объяснение этому следующее. Доплата проходила на основании... 1588
  • 23.08.13
    Единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка, производимая работодателем в пользу работника, не облагается НДФЛ при условии, что она выплачивается в течение первого года после рождения ребенка и ее размер не превышает 50 тыс. руб. В ситуации, которую рассмотрел Минфин, размер единовременной выплаты был прописан в коллективном договоре. Работникам выплатили помощь в установленном размере. Однако впоследствии в коллективный... 1708
  • 21.08.13
    В общем случае материальную помощь облагают налогом на доходы. Однако из этого правила есть исключения. Так, законодательством предусмотрены отдельные виды помощи, которые налогообложению не подлежат. Кроме того, есть минимальный размер помощи, в пределах которого налог на нее также не начисляют. 26818
  • 14.08.13
    Два разных решения президиума ВАС о выплатах работникам: одно касается премий, другое - социальных выплат. По обоим период выплат - 2010 год, когда в соответствующей норме закона 212-ФЗ была иная формулировка, чем сейчас. Однако одно решение безо всяких сомнений распространяется и на выплаты после 2010 года, значит - прецедентно, и даже делает таковым второе. В сумме вывод таков: сущность выплат - это по-прежнему определяющий фактор того, включаются ли они в базу по взносам. 7261
  • 07.08.13
    На материальную помощь не оформлено заявления работника. Она выдавалась только на основании решения организации. Это, по мнению чиновников, показывает – выплата не считается «материалкой» и полностью облагается взносами во внебюджетные фонды. Но в документах предприятия спорная сумма названа материальной помощью. Если за год она не превышает 4000 рублей, то взносы не берутся. Так сказано в статье 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ,... 2209
  • 18.07.13
    Как подтвердить право на освобождение от НДФЛ матпомощи, выплаченной работодателем вследствие пожара в дома отца работника 3543
  • 16.07.13
    При выплате работнику единовременной материальной помощи при рождении ребенка в целях правильного исчисления и удержания НДФЛ организации следует запросить справку по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 01.07.13 № 03-04-06/24978. По общему правилу единовременные выплаты работникам при рождении ребенка не облагаются НДФЛ в пределах 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Об этом ... 1 1706
  • 12.07.13
    В письме от 01.07.13 № 03-04-06/24978 Минфин напомнил, что НДФЛ не облагается сумма материальной помощи от работодателя, связанная с рождением ребенка, до 50 тысяч рублей на одного ребенка. Она может относиться как к двум родителям, так и к одному. Если матпомощь получил только один, в целях НДФЛ требуется подтверждение о неполучении матпомощи вторым. Если у него есть работа, то подтвердить это можно справкой 2-НДФЛ. Если второй родитель... 2 1933
  • 12.07.13
    Подтвердить отсутствие трудовых отношений у одного из родителей могут данные его трудовой книжки или справки из службы занятости 3790
  • 22.05.13
    Единовременная материальная помощь работнику в связи с рождением ребенка не облагается НДФЛ в сумме до 50 000 руб. Если выплата, например, составила 60 000 руб., то НДФЛ взимается с 10 000 руб. помощи. При этом ответственность за правильность удержания налога возлагается на работодателя, предупредила ФНС в письме от 02.04.2013 № ЕД-17-3/36@. Там же разъяснено, что освобождение от НДФЛ действует в отношении помощи на двух родителей. То... 1308
  • 20.05.13
    Члены профсоюза, не состоящие в трудовых отношениях с ним и не освобожденные от основной работы, направляются на обучающие семинары. Данным членам профсоюза за счет членских взносов оплачивается стоимость проезда, проживания вне места нахождения профсоюзной организации, а также выплачивается определенная сумма денежных средств, которая по предназначению сопоставима с суточными, выплачиваемыми командированным лицам. В письме от 23 апреля... 1809
  • 16.05.13
    Президиум Высшего арбитражного суда на своем заседании принял решение по делу № А62-1345/2012, придя к выводу о недопустимости обложения пенсионными взносами выплат социального характера, которые предприятие производит в пользу своих работников. Дело касалось 2010 года, когда в законе 212-ФЗ были несколько иные формулировки, чем сейчас. Речь шла о следующих видах выплат: единовременное пособие в связи с выходом на пенсию; дополнительная... 10 5844
  • 24.04.13
    Федеральная налоговая служба в письме от 02.04.13 № ЕД-17-3/36 обратилась к теме налогообложения НДФЛ сумм единовременной материальной помощи при рождении ребенка. Чиновники рассмотрели ситуацию, когда матпомощь получают оба родителя, работающие в одной организации. Пункт 8 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от налога на доходы физических лиц суммы единовременных выплат работникам при рождении ребенка. При этом налогом не... 1281
  • 13.03.13
    Минтруда России в письме от 05.12.2012 N 17-3/954 указал, что суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работнику в связи со смертью родителей супруга (супруги), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ предписывает не облагать взносами суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые плательщиками страховых взносов работнику в связи со... 1143
  • 13.03.13
    Суммы матпомощи, выплачиваемой работнику в связи со смертью родителей супруга, облагаются страховыми взносами 3228
  • 27.02.13
    Единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, предусмотренные трудовым или коллективным договором, не признаются материальной помощью для целей налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Поэтому могут включаться в расходы (постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.10 №4350/10). Однако такое толкование сути матпомощи, данное ВАС в отношении налога на прибыль, не лишает компанию возможности экономить на страховых взносах и НДФЛ. 3952
  • 06.02.13
    Организация может выплачивать своим работникам единовременную материальную помощь в любом размере. Действующие нормы Налогового кодекса никак не ограничивают верхний предел таких выплат. Об этом напомнил Минфин России в письме от 16.01.13 № 03-04-05/10-6. При этом нужно учитывать, что единовременные выплаты работнику в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка не облагаются налогом на доходы физических лиц. Так ... 2283
  • 30.01.13
    В письме от 17 января 2013 г. N 03-04-05/6-28 Минфин указал, что от НДФЛ освобождаются выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов. Это не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей. Если же выплата со стороны профкома производится за счет средств организации, то эта норма не применяется. При этом Минфин, отвечая на вопрос относительно оплаты... 1787
  • 18.12.12
    В письме от 07.12.12 № 03-04-06/8-346 Минфин разъяснил, как организация может получить подтверждение того, что второй родитель не получал материальную помощь при рождении ребенка. Подтверждение такое необходимо, поскольку НДФЛ не облагается матпомощь при рождении ребенка до 50 тысяч рублей на одну семью, а работодатель как налоговый агент несет ответственность за правильное удержание НДФЛ. Если один из родителей получил какую-то сумму ... 2 11388
  • 18.12.12
    Работодатель вправе требовать 2-НДФЛ с места работы второго родителя для подтверждения, что он не получал матпомощь при рождении ребенка 5540
  • 23.11.12
    Письмом от 14 ноября 2012 г. № 03-04-06/4-318 Минфин ответил на вопрос налогового агента, есть ли необходимость удерживать НДФЛ с единовременной выплаты работнику в связи со смертью его брата. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ единовременная выплата (материальная помощь) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи. При этом авторы запроса привели нормы Семейного кодекса, толкование которых позволяет отнести... 1779
  • 23.11.12
    Удерживается ли НДФЛ с единовременной выплаты работнику в связи со смертью его брата 6665
  • 09.11.12
    В письме от 26.10.2012 № ЕД-3-3/3887@ ФНС разъяснила, облагается ли НДФЛ путевка на санаторно-курортное лечение, выданная организацией-работодателем своему работнику в качестве приза. К санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. В... 2679
  • 09.11.12
    Об обложении НДФЛ стоимости путевки на санаторно-курортное лечение, полученной работником от работодателя в качестве приза 5421
  • 31.10.12
    Для приобретения жилья организация предоставила работнику материальную помощь. Согласно дополнительному соглашению к трудовому договору работник был обязан отработать три года, а в случае досрочного увольнения матпомощь должна быть возвращена организации пропорционально отработанному времени. Работник уволился до истечения трехлетнего срока, вернул часть суммы материальной помощи, уменьшенной на сумму удержанного НДФЛ. Таким образом, у... 1515
  • 31.10.12
    О возврате переплаты НДФЛ, если работник вернул организации сумму полученной им матпомощи 2383
  • 06.09.12
    Согласно приказу директора компании, сотруднице в связи с рождением ребенка будет выплачена материальная помощь в размере 50 тыс. рублей. При этом предусмотрено, что выплата данной суммы будет производиться частями в течение года. Будет ли в этом случае вторая и последующие части выплаты облагаться НДФЛ? В Минфине России ответили на этот вопрос отрицательно – вся указанная сумма материальной помощи не облагается НДФЛ, независимо от графика... 3472
  • 03.09.12
    Организация оказывает материальную помощь своим сотрудникам, пострадавшим в результате стихийного бедствия. Факт стихийного бедствия подтвержден официальным документом. Бумаги, доказывающие факт передачи помощи, оформлены. Организация заинтересована помочь сотрудникам, чтобы те как можно скорее оправились после катастрофы и приступили к работе. Казалось бы, в данной ситуации расходы на матпомощь документально подтверждены и экономически... 1975
  • 28.08.12
    Следует ли во внутренних актах учреждения предусматривать положения о выплате материальной помощи? В каких случаях выплата материальной помощи является объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами? 154192
  • 09.08.12
    Материальную помощь сотруднику к отпуску компания может включить в расходы по налогу на прибыль. Такие выводы можно сделать из письма ФНС России от 26 июня 2012 г. № ЕД-4-3/10421@. Для списания денежной помощи работнику обязательно надо соблюсти ряд важных условий. 4449
  • 04.07.12
    О включении в затраты доплат к отпуску 1536
  • 15.05.12
    В апреле вышла целая серия писем Минфина, которая подтверждает, что ведомство смягчило свою позицию в отношении учета материальной помощи, выплачиваемой работникам к отпуску (от 28.04.12 № 03-03-06/1/211, от 20.04.12 №  03-03-06/1/200, от 11.04.12 № 03-03-06/1/192 и др.). По мнению Минфина, выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. При условии, что такие выплаты... 4508
  • 14.05.12
    Если профсоюзный комитет возмещает членам профсоюза стоимость путевок за счет членских взносов, такие суммы не облагаются НДФЛ 5107
  • 14.05.12
    О включении выплат в расходы по оплате труда 2091
  • 13.03.12
    Налоговые органы Липецкой области информируют, что единовременная материальная помощь, выплачиваемая физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также физическим лицам - членам семей лиц, погибших в результате таких событий, с 1 января 2012 года не облагается НДФЛ. Указанное правило в 2011 году действовало, если такая помощь была направлена на возмещение материального ущерба или вреда здоровью,... 1446
  • 07.02.12
    Финансовое ведомство в письме от 25.01.2012 № 03-04-05/8-67 разъяснило норму абзаца 7 пункта 8 статьи 217 НК РФ. В ней говорится, что не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплачиваемая работодателем в течение года при рождении ребенка. Причем сумма ограничена 50 тыс. руб. на каждого ребенка. Минфин отмечает, что речь идет о выплате суммы, не превышающей 50 тыс. руб. одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя ... 2221
  • 07.02.12
    Возможно ли за счет чистой прибыли отчетного года выплатить материальную помощь сотрудникам организации? Какие налоговые обязательства возникают при этом? Какими взносами облагаются такие суммы? 1 17675
  • 16.11.11
    Материальная помощь, выплачиваемая российской организацией своим сотрудникам, которые не являются налоговыми резидентами, относится к доходам, полученным от источников в РФ. А значит, такой доход облагается НДФЛ. Правда, лишь в том случае, если сумма матпомощи превышает 4000 руб. в год. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от 02.11.11 № 03-04-06/6-297. Авторы письма рассмотрели следующую ситуацию. Работники... 2164
  • 09.09.11
     Минфин России в письме от 08.12.2010 г. № 03-04-06/9-293 рассмотрел вопрос освобождения от налогообложения сумм материальной помощи, оказываемой российской общественной организацией многодетным семьям. Освобождены от НДФЛ суммы единовременных выплат в виде гуманитарной помощи, а также в виде благотворительной помощи, оказываемой благотворительными организациями (фондами, объединениями) (п. 8 ст. 217 НК РФ). Согласно Федеральному закону от 11... 1428
  • 24.08.11
    Уволенному в связи с выходом на пенсию по инвалидности сотруднику организации по его заявлению была выплачена материальная помощь. Облагается ли данная материальная помощь НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? 12275
  • 05.07.11
    О материальной помощи с точки зрения начисления страховых взносов и НДФЛ мы рассказали в «Актуальной бухгалтерии» № 7, 2011 на странице 44. Теперь поговорим о том, можно ли учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль. 27697
  • 06.06.11
    В 2009 году организация оказала сотруднику материальную помощь в размере 2500 руб. Учитывается ли она при расчете среднего заработка для исчисления пособий, разъяснили специалисты Владимирского регионального отделения ФСС России. Согласно статье 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255−ФЗ в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ... 2147
  • 03.06.11
    Организация (общий режим налогообложения) планирует оказать материальную помощь физическому лицу, которое не является работником организации. Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка? Как производится бухгалтерский и налоговый учет операции в обоих вариантах? 1 32838
  • 24.05.11
    Материальная помощь, оказываемая иностранным высококвалифицированным специалистам, облагается НДФЛ по ставке 30 процентов 1884
  • 04.03.11
    Работнику выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. в связи со смертью матери. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами эта выплата, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга "Гарант" Елена Титова и Ольга Монако. 44565
  • 07.12.10
     Президиум ВАС решил какую матпомощь можно учитывать при налогообложении. Если выплаты материальной помощи носят единовременный, а не регулярный характер, обладают социальной направленностью, не связаны непосредственно с производительностью труда и не имеет в силу этого стимулирующего премиального характера, то такие выплаты не учитываются по налогу на прибыль. Следовательно, с них же не подлежал уплате действовавший до 01.01.2010 единый... 1397
  • 22.06.10
    Если компания выплачивает сотрудникам матпомощь по случаю рождения или усыновления ребенка, поощрение надо оформить приказом руководителя. Прямо об этом нигде не сказано, но чиновники из Минздравсоцразвития настаивают на наличии такого документа. С 1 января 2010 года суммы матпомощи не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. И приказ подтвердит, что была выдана именно помощь по случаю рождения малыша. 41890
  • 13.05.10
    Организация оказала сотруднику материальную помощь, выплата которой прямо не предусмотрена в трудовом договоре, но произведена в рамках трудовых отношений. Облагается ли указанная материальная помощь страховыми взносами и учитывается ли она при расчете среднего заработка для выплаты пособия по временной нетрудоспособности? В письме от 10.03.2010 № 10-4/306657-19 специалисты Минздравсоцразвития России ответили, что материальная помощь,... 1548
  • 07.05.10
    Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на выплаты, производимые физическим лицам, с которыми организацией трудовые договоры не заключались или были расторгнуты? Например, организация бывшим сотрудникам или лицам, которые не являются работниками: -- выплачивает ежемесячную материальную помощь; -- премию к юбилейным датам; -- материальную помощь; ... 1679
  • 23.04.10
    Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, оказанная организацией членам семьи умершего работника (бывшего работника), а также работнику (бывшему работнику) в связи со смертью членов семьи? 62539
  • 14.12.09
    Организация (ЕНВД) планирует в 2009 году выплатить за счет прибыли премию к Новому году и материальную помощь. Как производится налогообложение выплат? 13013
  • 20.10.09
    Минфин: Материальная помощь к отпуску не облагается ЕСН 1897
  • 13.10.09
    Минфин: Организация, применяющая УСН, должна начислять пенсионные взносы на сумму материальной помощи работникам, которая не учитывается в расходах в целях налога на прибыль 1883
  • 09.09.09
    Минфин: Материальная помощь, выплачиваемая работникам при уходе в ежегодный отпуск, не включается в расходы по налогу на прибыль и не облагается ЕСН 3620
  • 03.03.09
    Минфин напомнил, что суммы материальной помощи, предоставляемые работникам к отпуску, не включаются в расходы по налогу на прибыль и не облагаются ЕСН 2036
  • 17.12.08
    Минфин: При УСН с объектом "доходы" уменьшить сумму налога на пенсионные взносы можно даже при выплате материальной помощи работникам, не предусмотренной трудовыми договорами 2488
  • 27.06.08
    Как известно, материальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации. Она может быть оказана как своим работающим и бывшим сотрудникам, так и сторонним. Подробнее о вопросах, связанных с налогообложением материальной помощи, читайте в нашей статье. 1 37691
  • 30.04.08
    Какая сумма матпомощи не облагается НДФЛ? Можно ли матпомощь включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль? В какие сроки следует перечислять НДФЛ с матпомощи? Когда не надо платить с матпомощи ЕСН и пенсионные взносы? 11677
  • 24.03.08
    Если сотрудница компании находится в декретном отпуске и компания поручает ей какую-либо разовую работу, можно сэкономить на ЕСН, оформив выплаты как материальную помощь в связи с рождением ребенка. Дело в том, что с 2008 года такая помощь в размере, не превышающем 50 тыс. руб. на одного ребенка, не облагается ЕСН (подп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ) и НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Этот способ подходит компаниям, которые применяют «вмененку» или «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». А также организациям, которые в налоговой отчетности показывают убыток. 2065
  • 17.11.03
    8 122887
пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию