Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Загранкомандировки (оформление, налоги, расходы)
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
26.08.22В каком порядке и в каком размере выплачиваются суточные при направлении работника в командировку в Луганскую и (или) Донецкую Народные Республики? Облагаются ли «заграничные» суточные НДФЛ и страховыми взносами? Можно ли работникам выплачивать безотчетные суммы и как обстоят дела с налогообложением этих сумм?
-
29.06.22Постановлением Правительства РФ от 13.05.2022 № 863 внесены изменения в нормативные акты, регулирующие выплату суточных, оплату найма жилого помещения в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств. Рассмотрим эти нововведения.
-
13.11.20Например, для оплаты и возмещения расходов, связанных с загранкомандировками.
-
13.03.20Расходы должны быть связаны с состоявшейся командировкой сотрудника, носящей производственный характер, разъяснили в ФНС.
-
13.03.20Об учете затрат на командировку, не состоявшуюся по вине работника, в расходах в целях налога на прибыль
-
05.02.20При возвращении из командировки сотрудник коммерческой организации представил чек ККТ за проживание в гостинице, оплаченный через Интернет, и документ о бронировании. Счет за проживание в гостинице выдан не был, так как проживание было заказано через сайт www.booking.com. Достаточно ли данных документов для подтверждения расходов с точки зрения обязанности работодателя по возмещению расходов сотруднику (не налоговый учет)? Является ли обязательным реквизитом путевого листа расшифровка подписи водителя (полностью имя, отчество, фамилия)?
-
27.09.19Госдума приняла в первом чтении соответствующий законопроект.
-
31.07.19Минфин считает, что в этом случае пересчет производится по курсу ЦБ на дату выдачи подотчетных сумм.
-
22.07.19Соответствующие поправки готовит недавно внесенный в Госдуму законопроект.
-
19.11.18Минфин напомнил, что налоговыми резидентами РФ признаются физлица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. В период нахождения в командировке за границей организация выплачивает сотруднику сумму среднего заработка, гарантированную статьей 167 ТК. Такие выплаты не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, относятся к доходам от источников в РФ, и, если работник – не...
-
19.11.18Об НДФЛ при выплате среднего заработка в связи с направлением работника в командировку за пределы РФ
-
09.06.18Предприниматель применял УСН с объектом обложения "доходы". Между ИП и ООО был заключен договор на управление компанией. Согласно договору ООО возмещает управляющему фактические расходы на поездки в другие регионы и за пределы территории РФ. По результатам выездной проверки ИФНС признала компенсацию командировочных расходов доходом предпринимателя и доначислила ему налог по УСН, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А49-12788/2017)...
-
21.05.18Об изменениях в законодательстве насчет выплаты гражданам РФ зарплаты в иностранной валюте
-
20.04.18В письме от 26.03.18 № 03-04-05/18898 Минфин напомнил, что налоговыми резидентами РФ признаются физлица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Если трудовой договор...
-
20.04.18Об НДФЛ с доходов сотрудника организации, направляемого в командировку за пределы РФ
-
15.03.18В письме от 16 февраля 2018 г. N 03-07-14/9796 Минфин ответил на вопрос об НДС при приобретении железнодорожных билетов для проезда в командировку по территории России и при заграничной командировке. Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. Местом реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа признается территория РФ, если такие услуги оказываются (выполняются) российскими...
-
15.03.18Об НДС при приобретении железнодорожных билетов для проезда в командировку у российских и зарубежных перевозчиков
-
12.03.18Федеральным законом от 07.03.2018 N 44-ФЗ внесены изменения в статьи 9 и 12 федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Закон официально опубликован 7 марта и вступит в силу по истечении 10 дней после указанной даты. Список разрешенных валютных операций между резидентами, содержащийся в пункте 1 статьи 9 закона о валютном регулировании, дополняется несколькими пунктами, в том числе об операциях по выплате физлицам -...
-
12.03.18О дополнении перечня разрешенных валютных операций между резидентами
-
07.03.18В письме от 1 февраля 2018 г. N 03-07-14/5683 Минфин ответил на вопрос об НДС при приобретении авиабилетов для проезда сотрудников к месту служебной командировки и обратно по территории России и при заграничной командировке, в частности, о влиянии выбора авиакомпании - отечественной или зарубежной. Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа облагаются НДС по ставке 10%. Вместе с тем, если пункт отправления или назначения расположен в...
-
07.03.18Об НДС при приобретении авиабилетов для проезда сотрудников в командировку по РФ и загранкомандировку
-
16.11.17В письме от 11.10.17 № 03-04-06/66426 Минфин напомнил, что налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами РФ. При направлении работника в служебную командировку ему...
-
16.11.17О налогообложении доходов физлиц, направляемых в командировку за границу
-
08.11.17Какие расходы на загранкомандировки можно учесть в целях налогообложения? На какую дату осуществляется перерасчет в рубли затрат, понесенных в иностранной валюте? Как правильно определить размер суточных?
-
27.07.17В письме от 05.06.17 № 03-04-06/35510 Минфин напомнил, что согласно абзацу 12 пункта 3 статьи 217 НК при оплате расходов на командировки в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, не включаются суточные до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в загранкомандировке. Суммы суточных, превышающие указанные размеры, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Согласно...
-
27.07.17Об НДФЛ при выплате работникам суточных в иностранной валюте
-
26.07.17В письме от 29.05.17 № 03-15-06/32796 Минфин рассказал о порядке пересчета в рубли суточных, выплачиваемых работникам в иностранной валюте при направлении в заграничные командировки, в целях исчисления страховых взносов. Не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК. Этой нормой определено, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на...
-
26.07.17О порядке пересчета в рубли суточных, выплачиваемых работникам в иностранной валюте, в целях исчисления страховых взносов
-
16.05.17Опубликован доработанный проект поправок в Трудовой кодекс и закон «О валютном регулировании и валютном контроле», общественное обсуждение первоначального текста которого проходило в начале года. После доработки законопроект получил, в основном, технические правки и уточнения в части разрешения валютных операций по выплатам зарплат, денежного довольствия и тому подобных выплат госслужащим и сотрудникам различных представительств РФ за рубежом....
-
05.04.17В письме от 21.03.2017 № 03-04-06/16282 Минфин напомнил, что при оплате работодателем расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно. Служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения...
-
29.03.17В письме от 16.03.17 № 03-15-06/15230 Минфин рассказал о порядке пересчета в рубли суточных, выплачиваемых работникам в иностранной валюте при направлении в заграничные командировки, в целях исчисления страховых взносов. При оплате плательщиками взносов расходов на командировки работников как по РФ, так и за границу не подлежат обложению взносами суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК. ...
-
29.03.17О пересчете в рубли суточных, выплачиваемых в иностранной валюте, в целях исчисления страховых взносов
-
07.03.17В письме от 01.02.17 № 03-04-09/5325 Минфин напомнил, что дата фактического получения дохода при направлении сотрудников организации в служебные командировки определяется как последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Согласно пункту 5 статьи 210 НК доходы (расходы, принимаемые к вычету) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по...
-
06.03.17Об исчислении, удержании и перечислении НДФЛ с суточных в валюте сверх необлагаемых налогом норм
-
20.01.17В письме от 14.12.16 № 03-04-06/74732 Минфин рассказал об определении дохода работника, получившего сверхнормативные суточные и уволившегося до конца месяца, в котором утвержден авансовый отчет. В целях НДФЛ в доход не включаются суточные до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и до 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Суммы сверх названных облагаются НДФЛ. Доходы в иностранной...
-
20.01.17Об определении дохода в виде суточных, превышающих нормы, в случае увольнения сотрудника до конца месяца
-
23.12.16В письме от 25 ноября 2016 г. № 03-04-05/69825 Минфин напомнил, что при оплате расходов на командировки в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и до 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Суммы суточных, превышающие эти размеры облагается НДФЛ. Согласно пункту 5 статьи 210 НК доходы (расходы, принимаемые к вычету)...
-
25.11.16В письме от 01.11.16 № 03-04-06/64006 Минфин напомнил, что доходы (расходы, принимаемые к вычету) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов). Дата фактического получения дохода при направлении сотрудников в служебные командировки определяется как...
-
25.11.16Об НДФЛ с доходов работников, направленных в командировку, в случае выплаты суточных в иностранной валюте
-
22.08.16Письмом от 5 августа 2016 г. N БС-4-11/14362 ФНС направила письмо Минфина от 26 июля 2016 г. N 03-04-07/44237 об НДФЛ с суточных. В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в...
-
18.08.16О налогообложении НДФЛ суточных, выплачиваемых при направлении работника в командировку
-
14.07.16Напомним, что федзаконом от 03.07.2016 № 243-ФЗ Налоговый кодекс дополнен в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Ранее мы уже сообщали, что перечень выплат, освобождаемых от взносов, в целом не меняется относительно установленного в настоящее время законом 212-ФЗ, однако имеется единственное отличие - теперь оговаривается, что в...
-
15.04.16В письме от 21.03.16 № 03-04-06/15509 Минфин рассмотрел ситуацию: ООО при направлении сотрудника в заграничную командировку выплачивает суточные в иностранной валюте в соответствии с размерами, которые установлены внутренним нормативным актом. В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются...
-
13.04.16О применении курса валюты в целях НДФЛ по суточным в загранкомандировке, в том числе при установлении факта превышения лимита
-
31.03.16В письме от 15.03.16 № ОА-4-17/4241@ ФНС рассказала о налогообложении доходов командированных за границу. Статьями 167 и 168 Трудового кодекса установлено, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение, в частности, среднего заработка по месту работы. Средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути сохраняется в целях обеспечения финансирования текущих...
-
30.03.16О налогообложении средней заработной платы, ежемесячно выплачиваемой работнику за время исполнения им трудовых обязанностей за границей
-
10.03.16О курсе валюты, если суточные командированному за границу выплачиваются в рублях
-
10.03.16Сотруднику, отправляющемуся в загранкомандировку, были выданы под отчет денежные средства в размере 15 000 руб., ему было поручено купить валюту самостоятельно. Справку о проведении операции по обмену валюты подотчетное лицо приложило. Курс обмена валюты - 93,99 руб. за 1 евро. Всего - 159,59 евро. За период командировки сотрудник произвел расходы на сумму 50,50 евро, что составляет на день обмена валюты 4746,50 руб. У сотрудника остался неиспользованный аванс. Авансовый отчет утвержден 3 февраля 2016 года. Курс евро на 3 февраля составил 84,9719 руб. Как рассчитать сумму неиспользованного аванса в рублях? Как отразить в бухгалтерском учете и при обложении налогом на прибыль выдачу сотруднику средств на покупку валюты для загранкомандировки в банке, а также возврат неиспользованного аванса?
-
19.02.16В письме от 01.02.16 № 03-04-05/4368 Минфин напомнил, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Указанные выплаты в случае загранкомандировки не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ и относятся к доходам от источников в РФ. Если сотрудник...
-
18.02.16Об НДФЛ с доходов сотрудника российской организации, направляемого в командировку за пределы РФ
-
18.02.16О дате, по курсу на которую определяются расходы в загранкомандировке
-
10.02.16В письме от 21.01.16 № 03-03-06/1/2059 Минфин указал, что в соответствии со статьей 168 Трудового кодекса при направлении работника в служебную командировку работодатель должен компенсировать его фактические расходы, а именно сумму в рублях, которую он потратил для приобретения израсходованного количества валюты на территории иностранного государства. Командировочные расходы в этом случае следует определять исходя из истраченной суммы...
-
23.11.15Работники компании регулярно направлялись в служебные командировки на строящийся объект в Иране для оказания консультационных услуг. По результатам выездной проверки ИНФС доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф, установив, что работники находились на территории иностранного государства непрерывно в течение более 183 дней в году, следовательно, они не признаются резидентами РФ в силу пункта 2 статьи 207 НК. По мнению инспекции,...
-
14.09.15В письме от 03.09.15 № 03-03-07/50836 Минфин указал, что при направлении работника в командировку за границу работодатель в качестве фактических расходов должен компенсировать сумму в рублях, которая потрачена для приобретения израсходованного количества валюты на территории иностранного государства. Расходы организации на командировочные расходы в этом случае следует определять исходя из истраченной суммы согласно первичным документам на ...
-
11.09.15Об учете командировочных расходов, если сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту
-
18.08.15В письме от 17 июля 2015 г. N 03-03-06/41128 Минфин рассмотрел ситуацию, когда при направлении работника в командировку за границу организация перечисляет на его банковскую карту денежные средства в рублях на оплату проживания и суточные. В соответствии со статьей 168 Трудового кодекса работодатель должен компенсировать работнику его фактические расходы, а именно сумму в рублях, которую он уплатил за проживание в гостинице. Таким...
-
13.08.15Об учете для целей налога на прибыль командировочных расходов, оплачиваемых с рублевой карты за границей
-
05.08.15В письме от 10.07.15 № 03-03-06/39749 Минфин напомнил, что в качестве командировочных расходов в целях налога на прибыль учитываются суммы, которые подлежат работнику в возмещение в соответствии с трудовым законодательством. Согласно статье 168 ТК в случае направления работника в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы,...
-
29.06.15В письме от 05.06.2015 № 03-04-06/32801 Минфин напомнил, что налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При направлений работников на работу за границу, когда все трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняются ими по месту работы в иностранном государстве, получаемое такими работниками вознаграждение является...
-
29.06.15О налогообложении НДФЛ выплат, производимых сотрудникам организации, направляемым за пределы РФ
-
12.05.15Письмом от 20 апреля 2015 г. N БС-4-11/6660 ФНС разослала письмо Минфина от 27 марта 2015 г. N 03-04-07/17023. При оплате расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, облагаемый НДФЛ, не включаются суточные не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке (пункт 3 статьи 217 НК). Суммы суточных,...
-
12.05.15Разъясняется порядок обложения налогом на доходы физических лиц суточных, выплачиваемых при направлении работников в заграничные командировки
-
24.04.15В письме от 25 февраля 2015 г. № ОА-3-17/702@ ФНС указала, что средняя заработная плата, ежемесячно выплачиваемая работнику за время исполнения им трудовых обязанностей за границей, может облагаться налогом в РФ по ставке 13% или 30% в зависимости от продолжительности такой командировки (как следствие, от наличия или отсуствия у работника статуса налогового резидента РФ). Суточные в иностранной валюте в пределах сумм, эквивалентных 2500...
-
23.04.15О налогообложении НДФЛ зарплаты и суточных в иностранной валюте, выплачиваемых при загранкомандировках работников
-
20.04.15В письме от 07.04.2015 № БС-4-11/5737 ФНС напомнила, что при оплате расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, облагаемый НДФЛ, не включаются суточные не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке (пункт 3 статьи 217 НК). Суммы суточных, выплаченные работнику сверх указанных размеров являются объектом...
-
20.04.15О налогообложении НДФЛ суточных, выплачиваемых в иностранной валюте при загранкомандировках работников
-
13.03.15В письме от 09.02.2015 № 03-04-05/5273 Минфин напомнил, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка. Если период нахождения за пределами РФ организация выплачивает командированному сумму среднего заработка, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ и относятся к доходам от источников в РФ. Доходы физлиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ,...
-
13.03.15Об обложении НДФЛ доходов сотрудника организации, направляемого за пределы РФ
-
12.03.15В письме от 20.01.2015 N 03-04-06/1131 Минфин разъяснил, что вознаграждение работников организации, местом работы которых по трудовому договору с указанной организацией является иностранное государство, относится к доходам от источников за пределами РФ вне зависимости от порядка их выплаты (к примеру, на зарплатные карты). К доходам от источников за пределами РФ относятся также такие непосредственно связанные с выполнением трудовых...
-
12.03.15О налогообложении доходов, включая суточные, получаемых физлицами в результате деятельности за пределами РФ
-
06.03.15Как правильно оформить командировку сотрудника (российская организация, сотрудник - резидент) за границу в Евросоюз (Германия)?
-
21.01.15Организация (общая система налогообложения, метод начисления), занимающаяся оптовой торговлей, приобретает для директора визу в Германию для поездок в служебные командировки (цели командировок разнообразные - деловые встречи с поставщиками, посещение выставок). Виза приобретается у организации-туроператора (между организациями заключен договор). Туроператор - российская организация, оплата осуществляется в рублях. В декабре 2014 года от туроператора получен акт выполненных работ по получению визы. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на приобретение многократной визы в связи с тем, что виза приобретена сроком на 3 года, а фактическая дата командировки неизвестна? Следует ли в бухгалтерском учете использовать счет 97?
-
21.01.15В письме от 29.12.2014 № 03-04-06/68074 Минфин рассмотрел вопрос об определении облагаемой НДФЛ суммы суточных, выплачиваемых в иностранной валюте при командировании работника за границу, в случае превышения установленных норм. При оплате работодателем физлицу расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в облагаемый НДФЛ доход не включаются суточные не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке по РФ и...
-
21.01.15О налогообложении НДФЛ суточных, выплаченных в иностранной валюте, при оплате командировочных расходов
-
10.12.14В письме от 27.11.2014 г. № 17-3/В-572 Минтруд рассказал о начислении обзательных страховых взносов на суммы оплаты визы и обязательной медстраховки работнику, направленному в загранкомандировку, если она была отменена. Согласно части 2 статьи 9 закона № 212-ФЗ при оплате расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за границу не облагаются взносами, в частности, сборы за выдачу (получение) виз. Это относится к...
-
10.12.14О взносах на суммы оплаты визы и обязательной медстраховки работнику, направленному в загранкомандировку, если она была отменена
-
10.11.14В письме от 15.10.14 № 03-04-05/52003 Минфин рассказал о налогообложении выплат среднего заработка, гарантированного при направлении в командировку согласно статье 167 Трудового кодекса, в период нахождения работника за пределами РФ. Указанные выплаты, производимые российской организацией при нахождении работника в загранкомандировке, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ и относятся к доходам от...
-
25.08.14В письме от 21 июля 2014 г. N 03-04-06/35558 Минфин дал разъяснения насчет обложения НДФЛ выплат, производимых сотрудникам организации, направляемым за пределы РФ. При направлении работников на работу за границу, когда все трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняются ими по месту работы в иностранном государстве, получаемое такими работниками вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых...
-
30.07.14Единый портал сообщил о начале общественного обсуждения законопроекта, которым вносятся измения в федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Перечень разрешенных валютных операций (часть 1 статьи 9) дополнят новым пунктом - выплата физлицам-резидентам зарплаты и иных выплат по договорам с юрлицами-резидентами, если обязанности по такому трудовому или гражданско-правовому договору физлицо...
-
18.06.14В письме от 3 июня 2014 г. N 03-03-06/1/26511 Минфин еще раз изложил свое мнение относительно момента признания расходов на оформление виз. Такие расходы Налоговым кодексом предусмотрены в составе командировочных. Датой признания расходов на командировки является дата утверждения авансового отчета. Значит, расходы, связанные с оформлением виз при направлении сотрудников в командировки, для целей налогообложения прибыли учитываются в...
-
04.06.14В письме от 03.06.2014 № 03-03-РЗ/1/26511 Минфин напомнил, что подпункт 12 пункта 1 ст. 264 НК позволяет учитывать в составе расходов на командировки стоимость оформления виз. При этом подпунктом 5 пункта 7 статьи 272 НК предусмотрено, что датой признания расходов на командировки является дата утверждения авансового отчета. По мнению Минфина, это касается и расходов на оформление визы при направлении сотрудника в командировку - они...
-
28.04.14Минфин выпустил очередное разъяснение, касающееся налогообложения НДФЛ доходов работников, направленных в длительную командировку за границу. В частности, он указал, что если работник все свои трудовые обязанности выполняет по месту работы в иностранном государстве, то получаемое им вознаграждение - это доход от источников за пределами РФ.
-
26.03.14Если загранкомандировка работника длительная, то его вознаграждение не облагается НДФЛ. Такую позицию высказал Минфин России в письме от 23.01.2014 № 03-08-05/2271. Если в связи с командировкой работник находился в России меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он утратил статус налогового резидента РФ. А значит, считается, что он получает вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории...
-
25.02.14В письме от 23 января 2014 г. N 03-08-05/2271 Минфин напомнил, что НДФЛ исчисляется или с доходов налоговых резидентов РФ, или с доходов от источников в РФ нерезидентов. Если работник длительное время выполняет трудовые обязанности за границей (более 183 дней в году), то он не является резидентом РФ. Ведомство указывает также, что доход такого работника является доходом от источника за пределами РФ. Следовательно, этот доход...
-
25.02.14Об НДФЛ с дохода работника, направленного в длительную командировку за границу
-
21.10.13В письме от 07.10.13 № 03-03-06/1/41508 Минфин напомнил, что в целях освобождения от НДФЛ только суточные не требуют документального подтверждения. При этом работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию РФ в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных, определяемой коллективным договором или локальным нормативным...
-
21.10.13Об освобождении от НДФЛ суточных и иных выплат за однодневные командировки работников за пределами РФ
-
05.07.13Средний заработок, выплачиваемый организацией, которая направила работников в заграничную командировку, относится к доходам от источников в России. В каких случаях такой доход облагается НДФЛ по ставке 13%, а в каких по ставке 30%? В случае нахождения сотрудников за пределами РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такие лица будут признаваться налоговыми резидентами РФ. Доходы таких...
-
02.07.13Средний заработок, который компания сохраняет за командированным сотрудником, является обычным доходом от источников в России. Даже если работник находится за границей. А это означает, что рассчитывать НДФЛ необходимо точно так же, как при выдаче зарплаты. Так, если работник за последние 12 месяцев находился в России не менее 183 дней, то налоговая ставка будет равна 13 процентам. А вот если сотрудник пробыл большую часть года за границей,...
-
28.06.13Чиновники напоминают о том, как правильно считать НДФЛ компании, сотрудники которой ездят в длительные командировки за границу. Ставка в таком случае будет зависеть от того сколько времени работник провел за пределами страны. Так, если в течение 12 месяцев подряд командированный был в России в общей стожности 183 дня и больше, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по ставке в 13 процентов. Если же в стране он был меньше этого срока, то...
-
16.04.13В письме от 19 марта 2013 г. N ЕД-3-3/945@ ФНС напомнила, что физлицо теряет статус налогового резидента РФ, если находится в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В расчет не берутся при этом только выезды за рубеж с целью лечения или обучения на срок менее полугода. Окончательный налоговый статус физлица определяется по итогам календарного года. При направлении работника в служебную командировку ему...
-
16.04.13Если работник в загранкомандировке стал нерезидентом РФ, то сохраняемый за ним средний заработок облагается по ставке 30%
-
09.04.13В письме от 19 марта 2013 г. N 03-04-06/8402 Минфин разъяснил некоторые аспекты налогообложения доходов работников российской организации, находящихся в длительной загранкомандировке. В соответствии со ст. 167 Трудового кодекса РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется, в частности, сохранение среднего заработка. Указанные выплаты, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за...
-
09.04.13Средний заработок, выплачиваемый организацией работникам, находящимся в загранкомандировке, относится к доходам от источников в РФ
-
26.03.13Работник организации направлен в командировку из г. Москвы в Карелию транзитом через Финляндию, в которой у него нет производственных целей и служебных встреч. Как исчисляется в такой ситуации НДФЛ, ответил Минфин в письме от 6 марта 2013 г. N 03-04-06/6713. Ведомство напомнило, что согласно п.3 ст. 217 НК не облагаются НДФЛ суточные не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 руб. за каждый ...
-
26.03.13Об ограничении размеров суточных за период нахождения командированного работника в пути
-
15.01.13Согласно НК, при оплате работодателем расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные в размере не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке. Суммы суточных, выплаченные работнику сверх этих размеров, являются объектом обложения НДФЛ. В письме от 26.12.12 №...
-
12.12.12Минфин России в письме от 22.11.2012 № 03-04-06/6-332 разъяснил, что в случае нахождения сотрудников организации в России более 183 календарных дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такие лица будут признаваться налоговыми резидентами России. Доходы указанных лиц в виде среднего заработка, полученные от источников в Российской Федерации, подлежат обложению по ставке 13%. Если же названное выше условие не...
-
04.09.12Несмотря на то что Трудовым кодексом РФ строго определено, что работодатель обязан возместить расходы работника, которые имели место во время командировки (например, выплачивать суточные и оплачивать проживание), на практике возникает немало вопросов по данному поводу. Разъяснения по некоторым из них приводят чиновники.
-
21.05.12Если работники компании длительное время находятся в заграничной командировке и все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняют в иностранном государстве, вознаграждение, которое они получают, относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. Ответ на вопрос — облагается ли такой доход налогом, зависит от ответа на вопрос — признаются ли по итогам налогового периода сотрудники...
-
26.04.12Для перевода первичных документов, составленных на иностранном языке, не обязательно обращаться в специализированную организацию. По мнению Минфина России, перевести документы может любой человек, обладающий необходимыми знаниями, в том числе сотрудник самой компании (письмо от 20.04.12 № 03-03-06/1/202). Чиновники напоминают, что документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров...
-
14.03.12Рассмотрим такую ситуацию: педагог направлен вузом читать лекции за границу. В данном случае следует иметь в виду, что если в результате длительной загранпоездки работник не признается налоговым резидентом РФ, удерживать НДФЛ с выплаченных сумм не надо. Такой вывод следует из разъяснений финансистов.
-
14.09.11Организация отправила своего работника на длительный период за пределы Российской Федерации. В течение всего времени сотруднику начислялся средний заработок. После чего, отнеся данные доходы к доходам от источников в России, компания произвела налогообложение НДФЛ по ставке в 30 процентов, подобно нерезидентам РФ. Сотрудник с этим не согласился и подал иск в судебный орган. Судебная инстанция встала на сторону работника. Аргументируя свое...
-
17.08.11Если турфирма выдала работнику аванс на поездку в рублях, расходы на нее в целях налогообложения следует определять исходя из суммы, истраченной на покупку валюты, по курсу обмена. При этом курс определяется по справке о покупке валюты (письмо Минфина России от 15 июня 2011 г. № 03-03-06/1/347).
-
21.07.11Средний заработок, выплачиваемый работнику в период его нахождения в длительной заграничной командировке, относится к доходам от источников в РФ
-
12.07.11Если командированному работнику были выданы под отчет рубли, на которые он приобрел валюту, то командировочные расходы определяются исходя из суммы затрат на покупку валюты по курсу обмена
-
04.07.11Сотрудник организации отправился в зарубежную командировку. Командировочные ему были выплачены в рублях, а далее работник самостоятельно приобретал валюту для осуществления текущих расходов. Как в данном случае учесть сумму командировочных расходов для целей налогообложения прибыли? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 15.06.11 № 03-03-06/1/347. Все достаточно просто. Статья 168 Трудового кодекса обязывает работодателя возмещать...
-
01.07.11Если работник произвел расходы в командировке в иностранной валюте, то их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату утверждения авансового отчета. Об этом говорится в недавно обнародованном письме Минфина России от 07.04.2011 № 03−03−06/1/324. Организация направляет сотрудников в загранкомандировки. Авансы на командировки не выдаются (согласно положению о командировках). Авансовые отчеты по затратам,...
-
21.06.11Организация направляет сотрудников в загранкомандировки, не выдавая авансы в соответствии с положением о командировках. Авансовые отчеты по затратам, выраженным в иностранной валюте, командированные работники составляют в рублях по курсу Банка России на дату утверждения авансового отчета. Справки об обмене валюты они не представляют. Возмещение по перерасходу производится в рублях. По какому курсу организация должна возмещать перерасход...
-
29.03.11Можно. Трудовой кодекс предусматривает, что компания обязана возместить командированному сотруднику, в том числе выезжающему за рубеж, стоимость жилья, проезда в командировку и обратно, а также выплатить суточные. Однако как именно подобные суммы выдавать, в кодексе не сказано. Говорится лишь, что порядок и сроки выплаты должны быть предусмотрены во внутренних документах компании (ст. 168 ТК РФ). Поэтому деньги работодатель может выдать как в...
-
21.03.11Как учесть для целей исчисления налога на прибыль командировочные расходы, выраженные в иностранной валюте, курс которой не устанавливается Центробанком, разъяснили специалисты Минфина России в письме от 11.02.2011 № 03−03−06/1/87. Данные расходы могут быть пересчитаны в рубли в соответствии с рекомендациями, приведенными в письме Банка России от 14.01.2010 № 6−Т. В нем указано как определить курс иностранной валюты, не...
-
10.03.11В ходе зарубежной командировки сотрудник организации совершил поездку в служебных целях. Авиабилет был куплен за местную национальную валюту, курс которой по отношению к российскому рублю не устанавливается Центральным банком РФ. Как определить данные расходы в рублях? Ответ на этот вопрос дан в письме Минфина России от 11.02.11 № 03-03-06/1/87. Известно, что бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций...
-
01.11.10С 1 ноября 2010 года обменять рубли на иностранную валюту можно только в банках. Обменных пунктов теперь нет. При этом банкам запрещено устанавливать ограничения по номиналу и году выпуска находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств, а также по суммам покупаемой и продаваемой валюты. По окончании проведения операции по просьбе физического лица банк должен выдать ему документ, подтверждающий проведение операции. Все эти изменения прописаны в инструкции ЦБ РФ от 16 сентября 2010 г. № 136-И (зарегистрирована Минюстом России 1 октября 2010 г.). И если турфирма направляет работника в загранкомандировку, ей нужно учесть эти нововведения.
-
01.09.10Организациям, которые направляют своих сотрудников в загранкомандировки, стоит быть особенно внимательными при расчете сумм суточных, подлежащих выплате. Ведь суммы, которые не облагаются НДФЛ, различны для командировок внутри страны и за рубеж. И здесь главное не ошибиться, за какие дни суточные исчисляются по «внутренним» нормативам, а за какие – по «заграничным».
-
18.06.10Нередко у коммерсантов — плательщиков ЕНВД возникает необходимость подтвердить размер своего дохода. Например, при получении кредита в банке или оформлении ипотеки, при выезде за границу или расчете компенсационного вознаграждения за исполнение обязанностей присяжного заседателя в суде. Финансовое ведомство предложило выход из ситуации.
-
22.04.10При направлении работника в загранкомандировку ему, как правило, выдают аванс в иностранной валюте. Однако порядок ее поступления в кассу и выдачи имеет ряд особенностей. О них следует знать.
-
26.01.10При направлении сотрудника на обучение командировочные расходы можно учесть после вручения диплома. Компания списала расходы на командировки к месту обучения сотрудников за границу и обратно после того, как они получили дипломы. Но инспекторы посчитали, что командировочные следовало учесть в периодах утверждения авансовых отчетов. Суд (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 10.12.09 № Ф09-9824/09-С3) поддержал...
-
21.07.09В этой статье, рассмотрены расчеты с работниками, направленными в зарубежные командировки и отражение расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
-
24.06.08Минфин разослал письмо с разъяснениями по вопросу обложения НДФЛ сумм суточных в иностранной валюте при заграничных командировках для организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета
-
19.06.08Вернувшись из командировки, сотрудник обязан сдать в бухгалтерию билеты на все виды транспорта, которыми он пользовался, счета из гостиниц, чеки из ресторанов и т. д. Однако для подтверждения расходов, понесенных в загранкомандировке, этого, по мнению специалистов Минфина, вовсе недостаточно.
-
18.06.08Минфин считает, что оправдательные документы, подтверждающие расходы на загранкомандировки (билеты, счета гостиниц), должны быть переведены на русский язык
-
08.05.08Выплатить сотруднику командировочные из кассы в иностранной валюте можно. Такой вывод сделали судьи ВАС (постановлению Президиума ВАС РФ от 18 марта 2008 г. № 10840-07). Они объясняют свое решение тем, что в части 1 статьи 9 Закона № 173-ФЗ установлено правило, в соответствии с которым валютные операции между резидентами РФ запрещены. Однако предусмотрены исключения, и, согласно одному из них, запрет на осуществление валютных операций между...
-
13.12.07Срок служебной загранпоездки сотрудника компании не может превышать 40 дней, не считая времени пребывания в дороге. В более длительной командировке – до года, могут находиться только работники, руководители и специалисты монтажных, наладочных и строительных работ. Об этом сообщил Минфин в письме от 28 ноября 2007 г. № 03-04-06-01/421. Как указали финансисты, такое ограничение на служебные поездки предусмотрено пунктом 4 Инструкции Минфина...
-
19.03.06
-
08.03.05
-
08.10.04
-
17.03.03
