Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Контур.Экстерн: Проверьте НДС до сдачи декларации в ФНС. Проверить!
Реклама. 16+ АО "ПФ "СКБ Контур" ИНН 6663003127
Премии работникам: выплата, учет, налогообложение
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
10.09.26Работодатель вправе установить коллективные критерии премирования, считает Роструд.
-
25.12.25Надо посмотреть внутренние документы организации или уточнить в отделе кадров. Если в компании принято выплачивать 13-ю зарплату, эта информация должна быть доступной.
-
17.06.25Госдума приняла закон, защищающий сотрудников от необоснованного депремирования.
-
07.04.25Правомерно ли объявить выговор и лишить стимулирующих выплат до погашения выговора?
-
03.09.24При применении двух дисциплинарных взысканий в одном календарном месяце в соответствии с действующим Положением об оплате труда учреждения (за выговор ежемесячная премия снижется на 50 процентов, за замечание - на 25 процентов) законно ли снижать размер ежемесячной премии работника суммарно на 75 процентов, выплатив только 25 процентов от установленной ежемесячной премии, начисляемой при добросовестном исполнении обязанностей?
-
23.08.24Роструд считает, что такое требование о возврате премии работник может игнорировать без последствий. Условия локальных актов работодатель должен реально выполнять, а не создавать видимость этого.
-
16.07.24Сотрудник участвует в специальной военной операции по контракту о добровольном содействии. Действие трудового договора приостановлено с 04.04.2024. Планируется выплата премии (к праздничному дню 9 Мая). Положена ли премия данному сотруднику?
-
16.07.24Вправе ли работодатель лишить работника вознаграждения по итогам года в случае, если работником были допущены нарушения должностных обязанностей, правил внутреннего распорядка предприятия, путем оформления решения директора с указанием причин невыплаты вознаграждения по итогам года?
-
26.06.24Какую часть зарплаты должны индексировать, кто заплатит за вынужденные переработки, премию выписали вдвое больше всему коллективу - что с этим делать: на эти и другие вопросы прозвучали ответы в онлайн-инспекции Роструда.
-
06.10.23Отражение в бухгалтерском и налоговом учете регулярной премии и премии за производственный результатРассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для работодателей - коммерческих организаций нормативными правовыми актами не предусмотрено ни конкретных видов стимулирующих выплат, подлежащих начислению работникам, ни правил такого начисления, ни ограничений по размерам выплат. Коммерческая организация полностью самостоятельно разрабатывает систему премирования работников. В данном случае речь идет о намерении организации выплачивать премии производственного характера по двум основаниям: первую регулярно, она носит постоянный характер, вторую за определенный производственный результат работы сотрудника.
-
22.03.23Премии - по итогам производственной работы, а работники относятся к вспомогательной службе. Тем не менее, объем работы вырос и у них. Суды не нашли различий между работой премированных и лишенных премии.
-
09.01.23Первые три судебные инстанции приравняли директора к другим работникам, которым он мог назначать премии. Но ВС указал на разницу: директор обязан соблюдать интересы организации, а не свои собственные.
-
03.11.22Сотрудник на весь день ушел в военкомат, получил средний заработок, но фактически пробыл там полчаса. Можно ли удержать лишнюю выплату? - На этот и другие вопросы отвечает Роструд.
-
05.09.22Согласно новым разъяснениям Федеральной службы по труду и занятости (Роструд), сотрудников с небольшой зарплатой нельзя лишать премии, даже если они плохо работали. Правда, такой подход применим только для случаев, когда размер официальной зарплаты без премии не превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который сегодня составляет 15 279 рублей. Эксперты считают, что это является ещё одним сигналом госведомства работодателям, которые до...
-
18.05.22Работодатель вправе самостоятельно решить, кого премировать, а кого - нет.
-
12.04.22Работодателю иногда нелегко лишить работника премии. И дело не только в том, что нужно соблюсти определенные юридические правила. Сделать это бывает сложно даже психологически. Ведь, утвердив положение о премировании, работодатель заявил о своей готовности вознаградить работника при условии выполнения им установленных требований. При этом нередко работник полагает, что он не может быть лишен премии в любом случае, так как заранее с учетом такой премии рассчитывает свои потенциальные доходы. Поэтому важно соблюсти требования трудового законодательства, позволяющие обосновать право работодателя на лишение работника премии.
-
10.09.20В данном случае премии обладали признаками оплаты труда – зависели от должностей и зарплат.
-
07.09.20Выдача премий используется не только для повышения мотивации работников, но и в целях получения экономии на суммах уплачиваемых налогов и страховых взносов. При этом важно различать премии за производственные результаты и премии социальной направленности.
-
08.04.20Решение о выплате премии работодатель может принять, учитывая показатели эффективности работника.
-
19.03.20В каких случаях работодатель может снизить размер премии? К какому выводу пришел Верховный суд Республики Коми в Апелляционном определении от 07.11.2019 № 33-6593/2019 при рассмотрении вопроса о правомерности и обоснованности уменьшения отдельным сотрудникам размера премии, ранее утвержденного работодателем?
-
17.03.20Какими документами следует оформлять выплату премии, чтобы учесть расходы для целей налогообложения?Расходы, принимаемые для целей налогообложения, должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Как это требование ст. 252 НК РФ относится к премиальным выплатам? Узнаете из данного материала.
-
14.02.20Работодатели используют различные варианты стимулирования своих сотрудников. Но, безусловно, самым эффективным является материальное поощрение в виде различных премий. Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях применения гл. 25 НК РФ относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. При этом при определении базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений (п. 21, 22 ст. 270 НК РФ). Так какие же виды премий и в каком периоде можно учесть для целей исчисления налога на прибыль, а какие – нельзя? Давайте разбираться.
-
10.02.20Суды поддержали работницу, которой снизили премию, пока она была в отпуске.
-
19.12.19В этом случае имеет значение то, что прописано в положении о премировании, говорят в Роструде.
-
11.10.19... если премия входит в систему оплаты труда, и место работы нерезидента – за рубежом.
-
30.07.19Минфин сделал такой вывод, проанализировав совокупность норм НК и ТК.
-
30.07.19Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде премий
-
26.07.19Забрав деньги и отказавшись от финансовых претензий к работодателю, уволенная в конце года пыталась претендовать на годовую премию — суды отказали.
-
25.07.19Работая по сменному графику, не отражённому в трудовом договоре, сотрудник периодически получал за переработку премии, а затем востребовал с работодателя накопленную недоплату. Суды пошли навстречу, но учли лишь последний год.
-
19.06.19Попытавшись наказать работницу "рублём" за принципиальность, работодатель потерпел неудачу: нет дисциплинарного проступка — нет и оснований для снижения премии.
-
21.05.19В других случаях суды обычно отдают премии "на откуп" работодателю, считая премирование его правом, а не обязанностью.
-
13.12.18Роструд рассказал об определении и начислении премиальных выплат (информация от 10 декабря 2018 года). Исходя из норм ТК премия – полностью на совести работодателя. Это стимулирующая выплата, которая зависит от его желания улучшить качества работы сотрудников, а также от возможностей фирмы. Размеры премий, условия выплаты или лишения премии – прерогатива работодателя. Работодатель не обязан прописывать систему премирования, в ТК также не...
-
13.12.18О порядке определения и начисления премиальных выплат
-
10.12.18В один из предновогодних дней 2017 года работник авторемонтного цеха Т. появился на рабочем месте в нетрезвом виде. "Дыхнуть в трубочку" Т. отказался, после чего испарился. После праздников его попросили дать письменное объяснение своих действий, что не вызвало в Т. никакого энтузиазма. На следующий день работодатель издал приказ о лишении Т. "штатной" премии за декабрь, а также премии из фонда руководителя за три последующих месяца. Любитель ...
-
06.12.18Проработав в МУП более десяти лет, в октябре 2017 года Щ. уволилась по собственному желанию, а в январе следующего года обнаружила, что работодатель не начислил ей годовую премию за 2017 год, на которую экс-работница, видимо, рассчитывала. Посчитав это незаконным, она обратилась в суд. Суды двух инстанций удовлетворили ее требования. Установлено, что на момент принятия решения о выплате спорной премии работникам в МУП не было действующего...
-
30.11.18Премии за производственные результаты, премии к праздникам и памятным датам облагаются взносами, считает Минфин, поскольку в статье 422 НК не поименованы. Перечень не облагаемых выплат, приведенный в этой статье, является исчерпывающим (письмо от 25.10.18 № 03-15-06/76608). Напомним, то суды, включая ВС, не разделяют оптимизма фискалов. ...
-
30.11.18О страховых взносах с премий за производственные результаты, премий к праздникам и памятным датам
-
26.11.18Суды оказались не против использования в следующем году резерва, формируемого под премии за текущий год, а также не настаивали на отражении таких подробностей в учетной политике.
-
23.10.18Три работницы аптеки оказались уволенными в один и тот же день: МУП, управляющее аптечной сетью, проводило сокращение штатов. Более чем через полгода уволенным стало известно о том, что бывший работодатель не собирается выплачивать им премию по итогам работы за год, поскольку это не предусмотрено действующим на предприятии положением о премировании. Работницы обратились в суд с требованием признать их право на премирование пропорционально...
-
18.10.18Минфин ответил на вопрос об определении даты получения физлицом дохода в виде премий для целей НДФЛ. В общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты, в том числе перечисления на счета физлица в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Для оплаты труда датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности. Датой...
-
17.10.18Об определении даты фактического получения работником дохода в целях НДФЛ при выплате премий
-
03.10.18Двое работников АО, увольняясь по собственному желанию, с опозданием получили часть причитающихся им при увольнении сумм. В частности, оба работника в день увольнения не получили квартальных премий, а один — ещё и пособие по временной нетрудоспособности. Полагая, что в данном случае работодатель должен выплатить им компенсации, уволенные обратились в инспекцию Роструда. В результате в АО поступило предписание с требованием выплатить этим...
-
18.09.18В письме от 06.09.18 № 03-03-06/2/63703 Минфин указал, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсации за режим или условия труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) колдоговорами. Зарплата...
-
18.09.18Об уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль при выплате премии уволенному работнику
-
06.09.18На сайт онлайн-инспекции труда продолжают поступать вопросы о постановлении КС от 28.06.2018 № 26-П, которое теперь при расчете зарплаты за выходной предписывает учитывать также компенсационные и стимулирующие выплаты. В постановлении речь идет о гражданском персонале воинских частей, вместе с тем, указано, что толкование статьи 153 ТК, которое дал КС, является общеобязательным. КС предписал внести уточнения в статью 153 ТК, однако этого пока ...
-
27.08.18В своем обзоре, посвященном оплате труда, коллегия по гражданским делам ВС Республики Саха (Якутия) упомянула, в том числе, вопросы премирования. Локальным актом могут быть предусмотрены условия для невыплаты годовой премии в случае увольнения работника до окончания календарного года. А., уволенная 6 апреля 2017 года по сокращению штата, обратилась в суд с иском к бывшему работодателю о выплате премии за выслугу лет за 2016 год, процентов,...
-
25.07.18В письме от 05.06.2018 N 14-0/10/В-4085 Минтруд ответил на ряд вопросов о том, как МРОТ влияет на элементы оплаты труда. В каком порядке учитывается премия за квартал при сравнении зарплаты с МРОТ, и можно ли в течение года платить работнику зарплату ниже МРОТ, если потом "компенсировать" недостающую сумму выплатой годовой премии? Ведомство считает, что нельзя, потому что премия за квартал (год) будет учитываться только в месяце, в котором...
-
25.07.18О расчете премий и соблюдении требований к оплате труда при повышении МРОТ
-
20.07.18В письме от 14 марта 2018 г. N 14-1/ООГ-1874 Минтруд напомнил, что обязательными для включения в трудовой договор являются, среди прочего, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты. Система оплаты труда, а также зарплата работника включают в себя в том числе и премию. Системы премирования устанавливается колдоговорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с законодательством. Локальный акт, предусматривающий...
-
17.07.18О возможности лишить премии сотрудника в зависимости от содержимого локальных актов
-
07.05.18А. работал в компании по трудовому договору менеджером по автотранспорту в управлении инкассации. 4 августа 2017 года он был уволен по собственному желанию. При этом 28 июля на основании приказа работникам компании была выплачена премия ко дню работников инкассации. Поскольку к тому моменту А. уже написал заявление на увольнение, премия ему выплачена не была. А. расценил это как дискриминацию и обратился в суд. Представители работодателя...
-
19.04.18В письме от 26.03.18 № 03-04-06/18932 Минфин рассмотрел вопрос об определении даты получения работником премий в целях уплаты НДФЛ. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за...
-
19.04.18Об определении даты получения работником дохода в виде премий в целях уплаты НДФЛ
-
19.03.18К. работал слесарем механосборочных работ на участке с опасными условиями труда. Работники должны были использовать средства индивидуальной защиты, включая специальные технологические костюмы. Согласно рабочему графику первая смена начиналась в 7 часов 15 минут. 26 октября в 7 часов 11 минут К. прошел в гардероб, снял верхнюю одежду и надел технологический костюм. На участок он явился в 7 часов 18 минут, за что получил от начальника цеха...
-
15.03.18Опубликовано определение судьи ВС по делу № А40-163997/2016, о котором мы писали ранее. Руководству было дано задание организовать работу по защите интересов компании в споре с ОАО (покупателем электроэнергии) – подготовке материалов, проведению совещаний. За выполнение задания были выплачены премии в сумме 69 млн рублей, которые учтены в расходах. По результатам выездной проверки налоговая признала эти расходы необоснованными, доначислила ...
-
05.02.18Г. работала по трудовому договору. В июле 2017 года ей был объявлен выговор за несвоевременный приход на работу и ранний уход с работы. Работница также была лишена премии за май 2017 года в размере 100%. Опоздание установлено на основании данных, полученных от дирекции по безопасности. Г. обратилась в суд с иском об отмене дисциплинарного взыскания и взыскании премии за май 2017 года. Г. пояснила, что время прибытия и убытия было оговорено с...
-
22.01.18Опубликовано определение судьи ВС по делу № А08-6402/2016, о котором мы писали ранее. Работникам компании на основании локального акта выплачена премия к Новому году в размере 15 тысяч рублей каждому. По результатам выездной проверки ФСС указал на необходимость включения этих выплат в базу для исчисления взносов, доначислил взносы, пени и штраф. Суд первой инстанции согласился с фондом, признав выплаты стимулирующими. Апелляция и...
-
27.10.17Компания учла в расходах премии руководителям за выполнение особо важного задания (за урегулирование разногласий по договору с ОАО) в размере 69 млн рублей. По результатам выездной проверки инспекция исключила премии из расходов, установив, что мирно конфликт не разрешен – согласно решению суда с компании в пользу ОАО взыскано 795 млн рублей. Урегулирование разногласий производилось в невыгодную для компании сторону – покупатель (сетевая...
-
11.10.17В письме от 29 сентября 2017 г. N 03-04-07/63400 Минфин дополнил свои два других письма (выпущенных в этом году) об определении даты выплаты дохода в виде премии. В одном из писем, в частности, говорилось, что, если премия относится к оплате труда, то НДФЛ исчисляется на последний день месяца, за который премия начислена. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода...
-
11.10.17О дате получения дохода в виде премии (годовой, единовременной) в целях НДФЛ
-
12.09.17На основании положения о премировании и приказа директора работникам компании была выплачена премия к Новому году в размере 15 тысяч рублей каждому. По результатам выездной проверки ФСС доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, включив указанную выплату в базу для начисления взносов. Суд первой инстанции (дело № А08-6402/2016) признал спорные выплаты стимулирующими, связанными с оплатой труда и подлежащими обложению взносами. ...
-
05.09.17Зачем устраивать парад победителей, какая премия действительно будет мотивировать и что такое «существенный» размер денежной благодарности.
-
18.07.17В письме от 20.06.17 № 03-15-06/38515 Минфин напомнил, что согласно пункту 1 статьи 421 НК база для исчисления взносов определяется по истечении каждого календарного месяца, как сумма облагаемых выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физлица с начала расчетного периода нарастающим итогом. При этом исходя из пункта 1 статьи 424 НК дата выплат для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как день ...
-
18.07.17Об определении даты выплаты премии работнику в целях исчисления страховых взносов
-
02.06.17Компания выплатила работникам премии за производственные результаты и учла их в расходах при исчислении налога на прибыль. В ходе выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф. указав на неправомерность такого учета. Суды трех инстанций (дело № А57-157/2016) признали законным решение инспекции, указав на статью 255 НК – спорные премии могут быть учтены в расходах, если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены...
-
24.05.17В письме от 17.04.2017 № 03-03-06/2/22717 Минфин напомнил, что в целях налогообложения прибыли к расходам на оплату труда отнесены, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. При этом, как следует из статьи 129 ТК, стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки...
-
24.05.17Об учете для целей налогообложения прибыли расходов работодателя на выплату премий
-
23.05.17Компания выплачивала работникам поощрения в денежной форме за плодотворную работу и к юбилейной дате. По результатам выездной проверки ФСС доначислил взносы, пени и штраф. По мнению фонда, спорные выплаты начислены и выплачены в рамках трудовых отношений между работником и работодателем, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами. Фонд указал, что договоры дарения заключены формально, без намерения создать соответствующие правовые
