Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Премии работникам: выплата, учет, налогообложение

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 06.10.23
    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для работодателей - коммерческих организаций нормативными правовыми актами не предусмотрено ни конкретных видов стимулирующих выплат, подлежащих начислению работникам, ни правил такого начисления, ни ограничений по размерам выплат. Коммерческая организация полностью самостоятельно разрабатывает систему премирования работников. В данном случае речь идет о намерении организации выплачивать премии производственного характера по двум основаниям: первую регулярно, она носит постоянный характер, вторую за определенный производственный результат работы сотрудника. 3055
  • 22.03.23
    Премии - по итогам производственной работы, а работники относятся к вспомогательной службе. Тем не менее, объем работы вырос и у них. Суды не нашли различий между работой премированных и лишенных премии. 1326
  • 09.01.23
    Первые три судебные инстанции приравняли директора к другим работникам, которым он мог назначать премии. Но ВС указал на разницу: директор обязан соблюдать интересы организации, а не свои собственные. 3158
  • 03.11.22
    Сотрудник на весь день ушел в военкомат, получил средний заработок, но фактически пробыл там полчаса. Можно ли удержать лишнюю выплату? - На этот и другие вопросы отвечает Роструд. 3390
  • 05.09.22
    Согласно новым разъяснениям Федеральной службы по труду и занятости (Роструд), сотрудников с небольшой зарплатой нельзя лишать премии, даже если они плохо работали. Правда, такой подход применим только для случаев, когда размер официальной зарплаты без премии не превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который сегодня составляет 15 279 рублей. Эксперты считают, что это является ещё одним сигналом госведомства работодателям, которые до... 1671
  • 18.05.22
    Работодатель вправе самостоятельно решить, кого премировать, а кого - нет. 1647
  • 12.04.22
    Работодателю иногда нелегко лишить работника премии. И дело не только в том, что нужно соблюсти определенные юридические правила. Сделать это бывает сложно даже психологически. Ведь, утвердив положение о премировании, работодатель заявил о своей готовности вознаградить работника при условии выполнения им установленных требований. При этом нередко работник полагает, что он не может быть лишен премии в любом случае, так как заранее с учетом такой премии рассчитывает свои потенциальные доходы. Поэтому важно соблюсти требования трудового законодательства, позволяющие обосновать право работодателя на лишение работника премии. 2483
  • 10.09.20
    В данном случае премии обладали признаками оплаты труда – зависели от должностей и зарплат. 1626
  • 07.09.20
    Выдача премий используется не только для повышения мотивации работников, но и в целях получения экономии на суммах уплачиваемых налогов и страховых взносов. При этом важно различать премии за производственные результаты и премии социальной направленности. 35711
  • 08.04.20
    Решение о выплате премии работодатель может принять, учитывая показатели эффективности работника. 1994
  • 19.03.20
    В каких случаях работодатель может снизить размер премии? К какому выводу пришел Верховный суд Республики Коми в Апелляционном определении от 07.11.2019 № 33-6593/2019 при рассмотрении вопроса о правомерности и обоснованности уменьшения отдельным сотрудникам размера премии, ранее утвержденного работодателем? 1 75411
  • 17.03.20
    Расходы, принимаемые для целей налогообложения, должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Как это требование ст. 252 НК РФ относится к премиальным выплатам? Узнаете из данного материала. 9621
  • 14.02.20
    Работодатели используют различные варианты стимулирования своих сотрудников. Но, безусловно, самым эффективным является материальное поощрение в виде различных премий. Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях применения гл. 25 НК РФ относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. При этом при определении базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений (п. 21, 22 ст. 270 НК РФ). Так какие же виды премий и в каком периоде можно учесть для целей исчисления налога на прибыль, а какие – нельзя? Давайте разбираться. 30411
  • 10.02.20
    Суды поддержали работницу, которой снизили премию, пока она была в отпуске. 5112
  • 19.12.19
    В этом случае имеет значение то, что прописано в положении о премировании, говорят в Роструде. 2455
  • 11.10.19
    ... если премия входит в систему оплаты труда, и место работы нерезидента – за рубежом. 2237
  • 30.07.19
    Минфин сделал такой вывод, проанализировав совокупность норм НК и ТК. 2673
  • 30.07.19
    Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде премий 3937
  • 26.07.19
    Забрав деньги и отказавшись от финансовых претензий к работодателю, уволенная в конце года пыталась претендовать на годовую премию — суды отказали. 1629
  • 25.07.19
    Работая по сменному графику, не отражённому в трудовом договоре, сотрудник периодически получал за переработку премии, а затем востребовал с работодателя накопленную недоплату. Суды пошли навстречу, но учли лишь последний год. 2086
  • 19.06.19
    Попытавшись наказать работницу "рублём" за принципиальность, работодатель потерпел неудачу: нет дисциплинарного проступка — нет и оснований для снижения премии. 1532
  • 21.05.19
    В других случаях суды обычно отдают премии "на откуп" работодателю, считая премирование его правом, а не обязанностью. 1355
  • 13.12.18
    Роструд рассказал об определении и начислении премиальных выплат (информация от 10 декабря 2018 года). Исходя из норм ТК премия – полностью на совести работодателя. Это стимулирующая выплата, которая зависит от его желания улучшить качества работы сотрудников, а также от возможностей фирмы. Размеры премий, условия выплаты или лишения премии – прерогатива работодателя. Работодатель не обязан прописывать систему премирования, в ТК также не... 2 2498
  • 13.12.18
    О порядке определения и начисления премиальных выплат 2817
  • 10.12.18
    В один из предновогодних дней 2017 года работник авторемонтного цеха Т. появился на рабочем месте в нетрезвом виде. "Дыхнуть в трубочку" Т. отказался, после чего испарился. После праздников его попросили дать письменное объяснение своих действий, что не вызвало в Т. никакого энтузиазма. На следующий день работодатель издал приказ о лишении Т. "штатной" премии за декабрь, а также премии из фонда руководителя за три последующих месяца. Любитель ... 1355
  • 06.12.18
    Проработав в МУП более десяти лет, в октябре 2017 года Щ. уволилась по собственному желанию, а в январе следующего года обнаружила, что работодатель не начислил ей годовую премию за 2017 год, на которую экс-работница, видимо, рассчитывала. Посчитав это незаконным, она обратилась в суд. Суды двух инстанций удовлетворили ее требования. Установлено, что на момент принятия решения о выплате спорной премии работникам в МУП не было действующего... 1951
  • 30.11.18
    Премии за производственные результаты, премии к праздникам и памятным датам облагаются взносами, считает Минфин, поскольку в статье 422 НК не поименованы. Перечень не облагаемых выплат, приведенный в этой статье, является исчерпывающим (письмо от 25.10.18 № 03-15-06/76608). Напомним, то суды, включая ВС, не разделяют оптимизма фискалов. ... 1508
  • 30.11.18
    О страховых взносах с премий за производственные результаты, премий к праздникам и памятным датам 1648
  • 26.11.18
    Суды оказались не против использования в следующем году резерва, формируемого под премии за текущий год, а также не настаивали на отражении таких подробностей в учетной политике. 1931
  • 23.10.18
    Три работницы аптеки оказались уволенными в один и тот же день: МУП, управляющее аптечной сетью, проводило сокращение штатов. Более чем через полгода уволенным стало известно о том, что бывший работодатель не собирается выплачивать им премию по итогам работы за год, поскольку это не предусмотрено действующим на предприятии положением о премировании.  Работницы обратились в суд с требованием признать их право на премирование пропорционально... 1363
  • 18.10.18
    Минфин ответил на вопрос об определении даты получения физлицом дохода в виде премий для целей НДФЛ. В общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты, в том числе перечисления на счета физлица в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Для оплаты труда датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности. Датой... 1227
  • 17.10.18
    Об определении даты фактического получения работником дохода в целях НДФЛ при выплате премий 3418
  • 03.10.18
    Двое работников АО, увольняясь по собственному желанию, с опозданием получили часть причитающихся им при увольнении сумм. В частности, оба работника в день увольнения не получили квартальных премий, а один — ещё и пособие по временной нетрудоспособности. Полагая, что в данном случае работодатель должен выплатить им компенсации, уволенные обратились в инспекцию Роструда. В результате в АО поступило предписание с требованием выплатить этим... 1445
  • 18.09.18
    В письме от 06.09.18 № 03-03-06/2/63703 Минфин указал, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсации за режим или условия труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) колдоговорами. Зарплата... 2323
  • 18.09.18
    Об уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль при выплате премии уволенному работнику 1239
  • 06.09.18
    На сайт онлайн-инспекции труда продолжают поступать вопросы о постановлении КС от 28.06.2018 № 26-П, которое теперь при расчете зарплаты за выходной предписывает учитывать также компенсационные и стимулирующие выплаты. В постановлении речь идет о гражданском персонале воинских частей, вместе с тем, указано, что толкование статьи 153 ТК, которое дал КС, является общеобязательным. КС предписал внести уточнения в статью 153 ТК, однако этого пока ... 1872
  • 27.08.18
    В своем обзоре, посвященном оплате труда, коллегия по гражданским делам ВС Республики Саха (Якутия) упомянула, в том числе, вопросы премирования. Локальным актом могут быть предусмотрены условия для невыплаты годовой премии в случае увольнения работника до окончания календарного года. А., уволенная 6 апреля 2017 года по сокращению штата, обратилась в суд с иском к бывшему работодателю о выплате премии за выслугу лет за 2016 год, процентов,... 1631
  • 25.07.18
    В письме от 05.06.2018 N 14-0/10/В-4085 Минтруд ответил на ряд вопросов о том, как МРОТ влияет на элементы оплаты труда. В каком порядке учитывается премия за квартал при сравнении зарплаты с МРОТ, и можно ли в течение года платить работнику зарплату ниже МРОТ, если потом "компенсировать" недостающую сумму выплатой годовой премии? Ведомство считает, что нельзя, потому что премия за квартал (год) будет учитываться только в месяце, в котором... 4831
  • 25.07.18
    О расчете премий и соблюдении требований к оплате труда при повышении МРОТ 4262
  • 20.07.18
    В письме от 14 марта 2018 г. N 14-1/ООГ-1874 Минтруд напомнил, что обязательными для включения в трудовой договор являются, среди прочего, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты. Система оплаты труда, а также зарплата работника включают в себя в том числе и премию. Системы премирования устанавливается колдоговорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с законодательством. Локальный акт, предусматривающий... 1960
  • 17.07.18
    О возможности лишить премии сотрудника в зависимости от содержимого локальных актов 4018
  • 07.05.18
    А. работал в компании по трудовому договору менеджером по автотранспорту в управлении инкассации. 4 августа 2017 года он был уволен по собственному желанию. При этом 28 июля на основании приказа работникам компании была выплачена премия ко дню работников инкассации. Поскольку к тому моменту А. уже написал заявление на увольнение, премия ему выплачена не была. А. расценил это как дискриминацию и обратился в суд. Представители работодателя... 1333
  • 19.04.18
    В письме от 26.03.18 № 03-04-06/18932 Минфин рассмотрел вопрос об определении даты получения работником премий в целях уплаты НДФЛ. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за... 3135
  • 19.04.18
    Об определении даты получения работником дохода в виде премий в целях уплаты НДФЛ 1443
  • 19.03.18
    К. работал слесарем механосборочных работ на участке с опасными условиями труда. Работники должны были использовать средства индивидуальной защиты, включая специальные технологические костюмы. Согласно рабочему графику первая смена начиналась в 7 часов 15 минут. 26 октября в 7 часов 11 минут К. прошел в гардероб, снял верхнюю одежду и надел технологический костюм. На участок он явился в 7 часов 18 минут, за что получил от начальника цеха... 3153
  • 15.03.18
    Опубликовано определение судьи ВС по делу № А40-163997/2016, о котором мы писали ранее. Руководству было дано задание организовать работу по защите интересов компании в споре с ОАО (покупателем электроэнергии) – подготовке материалов, проведению совещаний. За выполнение задания были выплачены премии в сумме 69 млн рублей, которые учтены в расходах. По результатам выездной проверки налоговая признала эти расходы необоснованными, доначислила ... 2606
  • 05.02.18
    Г. работала по трудовому договору. В июле 2017 года ей был объявлен выговор за несвоевременный приход на работу и ранний уход с работы. Работница также была лишена премии за май 2017 года в размере 100%. Опоздание установлено на основании данных, полученных от дирекции по безопасности. Г. обратилась в суд с иском об отмене дисциплинарного взыскания и взыскании премии за май 2017 года. Г. пояснила, что время прибытия и убытия было оговорено с... 2739
  • 22.01.18
    Опубликовано определение судьи ВС по делу № А08-6402/2016, о котором мы писали ранее. Работникам компании на основании локального акта выплачена премия к Новому году в размере 15 тысяч рублей каждому. По результатам выездной проверки ФСС указал на необходимость включения этих выплат в базу для исчисления взносов, доначислил взносы, пени и штраф. Суд первой инстанции согласился с фондом, признав выплаты стимулирующими. Апелляция и... 2941
  • 27.10.17
    Компания учла в расходах премии руководителям за выполнение особо важного задания (за урегулирование разногласий по договору с ОАО) в размере 69 млн рублей. По результатам выездной проверки инспекция исключила премии из расходов, установив, что мирно конфликт не разрешен – согласно решению суда с компании в пользу ОАО взыскано 795 млн рублей. Урегулирование разногласий производилось в невыгодную для компании сторону – покупатель (сетевая... 1740
  • 11.10.17
    В письме от 29 сентября 2017 г. N 03-04-07/63400 Минфин дополнил свои два других письма (выпущенных в этом году) об определении даты выплаты дохода в виде премии. В одном из писем, в частности, говорилось, что, если премия относится к оплате труда, то НДФЛ исчисляется на последний день месяца, за который премия начислена. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода... 2 13339
  • 11.10.17
    О дате получения дохода в виде премии (годовой, единовременной) в целях НДФЛ 8042
  • 12.09.17
    На основании положения о премировании и приказа директора работникам компании была выплачена премия к Новому году в размере 15 тысяч рублей каждому. По результатам выездной проверки ФСС доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, включив указанную выплату в базу для начисления взносов. Суд первой инстанции (дело № А08-6402/2016) признал спорные выплаты стимулирующими, связанными с оплатой труда и подлежащими обложению взносами. ... 2547
  • 05.09.17
    Зачем устраивать парад победителей, какая премия действительно будет мотивировать и что такое «существенный» размер денежной благодарности. 2856
  • 18.07.17
    В письме от 20.06.17 № 03-15-06/38515 Минфин напомнил, что согласно пункту 1 статьи 421 НК база для исчисления взносов определяется по истечении каждого календарного месяца, как сумма облагаемых выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физлица с начала расчетного периода нарастающим итогом. При этом исходя из пункта 1 статьи 424 НК дата выплат для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как день ... 1456
  • 18.07.17
    Об определении даты выплаты премии работнику в целях исчисления страховых взносов 1939
  • 02.06.17
    Компания выплатила работникам премии за производственные результаты и учла их в расходах при исчислении налога на прибыль. В ходе выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф. указав на неправомерность такого учета. Суды трех инстанций (дело № А57-157/2016) признали законным решение инспекции, указав на статью 255 НК – спорные премии могут быть учтены в расходах, если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены... 4658
  • 24.05.17
    В письме от 17.04.2017 № 03-03-06/2/22717 Минфин напомнил, что в целях налогообложения прибыли к расходам на оплату труда отнесены, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. При этом, как следует из статьи 129 ТК, стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки... 3265
  • 24.05.17
    Об учете для целей налогообложения прибыли расходов работодателя на выплату премий 2903
  • 23.05.17
    Компания выплачивала работникам поощрения в денежной форме за плодотворную работу и к юбилейной дате. По результатам выездной проверки ФСС доначислил взносы, пени и штраф. По мнению фонда, спорные выплаты начислены и выплачены в рамках трудовых отношений между работником и работодателем, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами. Фонд указал, что договоры дарения заключены формально, без намерения создать соответствующие правовые... 1346
  • 04.05.17
    На основании положения о корпоративных социальных программах компания единовременно выплачивала работникам вознаграждения в целях укрепления корпоративной культуры, поддержания корпоративного духа и приверженности работников предприятию, в частности, единовременное вознаграждение к юбилейной дате, единовременное вознаграждение в связи с присвоением званий и наград. По результатам выездной проверки ПФ доначислил страховые взносы, пени и штраф, ... 4339
  • 25.04.17
    В письме от 19 апреля 2017 г. N БС-4-11/7510@ ФНС дала разъяснения об определении даты фактического получения работником дохода в виде премии с учетом письма Минфина от 04.04.2017 N 03-04-07/19708 (которое ФНС недавно разослала по своим каналам). В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе... 2972
  • 24.04.17
    О заполнении расчета 6-НДФЛ в случае выплаты работнику премии за производственные результаты 2443
  • 20.04.17
    Письмом от 11.04.2017 N БС-4-11/6836@ ФНС направила письмо Минфина от 04.04.2017 N 03-04-07/19708 об определении даты фактического получения сотрудниками организации дохода в виде премий для целей уплаты НДФЛ. Согласно пункту 3 статьи 226 НК исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно... 2534
  • 19.04.17
    О порядке определения даты фактического получения дохода в виде премии в целях исчисления НДФЛ 1768
  • 04.04.17
    Суд также указал, что работодатель не обязан предлагать сокращаемому работнику вакансии в других регионах, если это не предусмотрено трудовым или коллективным договором. 2441
  • 13.03.17
    Чиновники дают противоречивые разъяснения о том, какую дату следует признавать дату получения дохода в виде премии. Какова их позиция на сегодняшний день? 15415
  • 09.03.17
    В письме от 07.02.17 № 03-15-05/6368 Минфин рассмотрел вопрос о взносах с премий к различным праздникам и памятным датам и указал, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, произведенные в рамках трудовых отношений. Статьей 422 НК установлен перечень сумм, не подлежащих обложению взносами, для указанных плательщиков. Выплаты в виде премии к праздникам... 1565
  • 08.03.17
    О начислении страховых взносов на премии работникам к праздникам и памятным датам 1920
  • 27.02.17
    В письме от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293 Минтруд напомнил, что теперь согласно части шестой статьи 136 ТК конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. В соответствии с действующей частью шестой статьи 136 ТК зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в... 1508
  • 27.02.17
    Об установлении сроков выплаты работникам зарплаты и премии 2470
  • 22.02.17
    В письме от 06.02.17 № 03-03-06/2/5954 Минфин напомнил, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются, среди прочего, премии и единовременные поощрительные начисления, предусмотренные законодательством, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Согласно пункту 4 статьи 272 НК в целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в... 1741
  • 21.02.17
    Об учете в расходах премии за результаты работы прошлого периода в периоде их начисления 5075
  • 10.02.17
    В письме от 10 января 2017 г. № 03-03-06/1/80071 Минфин напомнил, что установленный статьей 255 НК перечень расходов на оплату труда не является закрытым, и согласно пункту 25 указанной статьи к расходам на оплату труда относятся также другие виды расходов, произведенных в пользу работника, при условии, что они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором. При этом в пунктах 21, 22 статьи 270 НК указано, что при определении налоговой ... 2427
  • 10.02.17
    Об учете вознаграждений (премий) работникам в целях налога на прибыль 2254
  • 07.02.17
    В письме от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@ ФНС рассказала об определении даты фактического получения работником дохода в виде премии для целей уплаты НДФЛ. С учетом определения ВС от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718 датой фактического получения дохода в виде премии, связанной с выполнением работником трудовых обязанностей, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный... 3562
  • 06.02.17
    О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате работнику премии по итогам работы за квартал (год) 5683
  • 27.01.17
    На основании положений о корпоративных социальных программах компания выплачивала работникам вознаграждения за долголетний добросовестный труд и в связи с юбилеем в целях укрепления корпоративной культуры, поддержания корпоративного духа и лояльности работников компании. По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, признав вышеперечисленные выплаты доходом работников в рамках трудовых отношений. ... 3146
  • 18.01.17
    В письме от 16 декабря 2016 г. № 03-03-06/1/75456 Минфин указал, что к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли отнесены, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные... 1680
  • 22.12.16
    Роструд распространил информацию о применении статьи 2 федерального закона от 3 июля 2016 г. N 272-ФЗ, который, напомним, повысил ответственность работодателей в отношении оплаты труда. В части 6 статьи 136 Трудового кодекса теперь оговаривается, что конкретная дата выплаты зарплаты должна быть установлена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. При этом зарплата выплачивается не реже чем каждые... 3208
  • 22.12.16
    О новом порядке выплаты зарплаты за первую и за вторую половину месяца 2943
  • 20.12.16
    Налоговые инспекторы нередко исключают суммы выплаченных работникам премий из состава расходов на оплату труда, учитываемых для целей налогообложения прибыли либо исчисления базы по единому «упрощенному» налогу. Чем руководствоваться при решении вопроса о возможности уменьшить налоговую базу на сумму расходов по выплате премий и как обезопасить себя от налоговых до начислений? 29703
  • 26.10.16
    В письме от 23.09.16 № 03-03-06/1/55653 Минфин ответил на вопрос о том, имеет ли право налоговый орган оценивать эффективность деятельности топ-менеджеров. Контекст такой: в организации принято положение об оплате труда, включающее в себя раздел о порядке премирования всех сотрудников. Существуют также положение о премировании работников по результатам работы за квартал и положение о премировании работников по результатам работы за год. Этими ... 3496
  • 26.10.16
    Об учете премий, установленных локальными актами организации, в целях налогообложения прибыли 2032
  • 19.10.16
    О порядке и датах выплаты зарплаты, премий, об установлении таких дат 3669
  • 13.10.16
    На общественное обсуждение вынесен законопроект, разработанный Минтрудом, о внесении изменений в статью 136 ТК. В частности, данную статью предлагается дополнить тезисом о том, что премии, предусмотренные системами оплаты труда, установленными в соответствии с нормами трудового права, выплачиваются в срок, установленный коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами. Напомним, что федеральным законом от 3 июля 2016... 2766
  • 04.10.16
    В письме от 21.09.16 № 14-1/В-911 Минтруд напомнил о вступлении в силу федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ. В части 6 статьи 136 Трудового кодекса оговаривается, что конкретная дата выплаты зарплаты должна быть установлена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Этот порядок не касается премий, указывал ранее Минтруд. Также в соответствии с указанной нормой заработная плата выплачивается не ... 2472
  • 04.10.16
    О сроках выплаты премий в связи со вступлением в силу новых требований к установлению сроков выплаты зарплаты 7090
  • 22.09.16
    3 октября вступит в силу федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ, которым конкретизированы сроки выплаты заработной платы. В статью 136 Трудового кодекса внесена поправка, согласно которой конкретная дата выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Об этом напоминает Минтруд на... 2641
  • 23.11.15
    В письме от 16.10.15 № 03-03-06/59431 Минфин указал, что согласно статье 191 ТК работодатель может поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявлять благодарность, выдавать премии, награждать ценными подарками, почетными грамотами, представлять к званию лучшего по профессии). Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также... 3609
  • 20.11.15
    Об учете в расходах премий за производственные результаты на основании трудового договора или локального акта 3396
  • 09.11.15
    В письме от 13.10.15 № 03-03-06/1/58416 Минфин указал, что к расходам на оплату труда, в частности, могут быть отнесены начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели, а также другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или)... 1905
  • 06.11.15
    Компания на основании приказов руководителя выплачивала работникам премии в связи с выполнением производственных заданий и оказанием услуг в процентном отношении от оклада, а также по системе ежемесячного премирования по результатам работы за месяц. Эти затраты были учтены в расходах при исчислении налога на прибыль. По результатам выездной проверки ИФНС уменьшила убыток компании, установив, что сумма выплаченных премий превышает месячный... 1950
  • 24.07.15
    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Признание премий, выплачиваемых работникам к юбилею, в составе расходов в целях налогообложения прибыли с большой долей вероятности приведет к претензиям со стороны налоговых органов даже в случае их выплаты в соответствии с системой оплаты труда в организации. 5244
  • 20.05.15
    Коллективным договором в компании были предусмотрены конкурсы профессионального мастерства. Их целью являлось повышение профессионального мастерства молодых рабочих, эффективности производства, престижа рабочих профессий, трудовой мотивации, а также развитие творческой инициативы. Победителям конкурсов выплачивались премии на основании приказов руководителя компании. Премии были учтены компанией при исчислении налога на прибыль. Однако по ... 3993
  • 14.04.15
    Удержание НДФЛ с премии работника производится при фактической выплате денежных средств 3902
  • 03.02.15
    Трудовыми договорами, заключенными компанией с работниками, были предусмотрены премии, выплата и размеры которых определяются согласно действующему положению о премировании работников. В соответствии с положением премирование работников производится за основные результаты хозяйственной деятельности по итогам работы за месяц, квартал, год работы в зависимости от непрерывного стажа работника и его заработной платы, за производственные... 2609
  • 09.12.14
    В соответствии с колдоговором компания поощряла работников за заслуги и высокие результаты в труде, профессиональное мастерство и многолетний добросовестный труд к профессиональному празднику, к юбилейным датам работников и праздничным дням: 23 февраля, 8 марта. Система поощрений также закреплена в правилах внутреннего трудового распорядка. По результатам выездной проверки ИФНС признала учет в расходах указанных премий необоснованным.... 5430
  • 13.11.14
    Между компанией и ее руководителем был заключен трудовой договор, которым предусмотрены выплаты премии: 230 млн рублей при условии обеспечения 100% готовности строящегося объекта и госрегистрации права на него до ноября 2009 года; 50,3 млн рублей после продажи объекта. 14 октября 2009 года указанный объект - жилой дом - был введен в эксплуатацию и реализован 19 ноября 2009 года. Выручка от его реализации в размере 324 млн... 2197
  • 29.09.14
    В письме от 09.07.14 № 03-03-06/1/33167 Минфин отметил, что по смыслу статьи 255 НК расходами на оплату труда являются выплаты, предусмотренные законодательством РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами и производятся за исполнение работником своих должностных обязанностей. По мнению ведомства, премии, относящиеся к выплатам стимулирующего характера и зависящие от стажа работы, должностного оклада или производственных результатов,... 2804
  • 29.09.14
    Об учете для целей налога на прибыль премий к юбилейным датам работников 4583
  • 29.08.14
    В компаниях часто установливают повышенную надбавку и дополнительную премию отдельным сотрудникам. Надо ли вносить такие изменения в положение об оплате труда, если они касаются не всех, а отдельных категорий работников, мы выяснили в Роструде. Изменения в положение об оплате труда вносить не надо, подтвердил Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости РФ. Компания меняет размер надбавки или премии... 2536
  • 18.08.14
    В письме от 03.06.14 № 03-03-06/4/26582 Минфин напомнил, что по смыслу статьи 255 НК расходами на оплату труда являются те выплаты, которые предусмотрены законодательством РФ, трудовым законодательством, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами и производятся за исполнение работником своих должностных обязанностей. Пунктом 23 статьи 270 НК определено, что в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде сумм... 2269
  • 10.07.14
    В соответствии с Положением об оплате труда работников банка за профессиональное мастерство и трудовые достижения, в том числе при проведении производственных соревнований, сотрудники могут единовременно премироваться ценными подарками (автомобиль, ноутбук, телефон, туристическая путевка, предоплаченная пластиковая карта с установленным лимитом денежных средств и др.). Премии выдаются на основании документа, подтверждающего факт выполнения... 2923
  • 30.06.14
    Коллективным договором компании предусмотрены премии некурящим сотрудникам в целях усиления их материальной заинтересованности в снижении потерь рабочего времени от перекуров. Указанные выплаты производились компанией ежемесячно на основании заявления работника об отказе от курения и относились к расходам при исчислении налога на прибыль. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф, посчитав,... 3 5593
  • 04.04.14
    В проверяемый период компания на основании приказов о поощрении работников осуществила выплату разовых премий, связанных с выполнением трудовых обязанностей. По результатам проверки ПФ доначислил компании на данные выплаты страховые взносы, пени и штраф. Компания пробовала оспорить решение фонда в суде (дело № А55-5937/2013). Суды трех инстанций признали правомерным решение фонда. В соответствии с ТК премии связаны с выполнением... 2645
  • 03.02.14
    ФНС письмом от 29 января 2014 г. N ГД-4-3/1399@ разослала письмо Минфина от 16 января 2014 г. N 03-03-10/1017 об учете расходов, связанных с деятельностью первичной профсоюзной организации. Данные разъяснения размещены в разделе сайта ФНС как обязательные для применения налоговыми органами. Трудовой кодекс предписывает работодателю безвозмездно предоставить выборным органам первичных профсоюзных организаций помещение для проведения... 2766
  • 18.12.13
    При определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу, организации вправе учесть расходы на выплату премий работникам, у которых на руках есть действующий трудовой договор. В то же время затраты на выплату премий уже уволенным работникам базу по ЕСХН не уменьшают. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 20.11.13 № 03-11-06/1/50026. Подпункт 6 пункта 2 статьи 346.5 Налогового кодекса позволяет при определении... 1572
  • 21.11.13
    В письме от 02.09.13 № 17-3/1450 Минтруд указал, что из части 1 статьи 7 закона 212-ФЗ следует, что страховые взносы должны начисляться на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу уволившихся работников за период времени, в котором указанные работники состояли в трудовых отношениях с выплачивающей организацией. Таким образом, взносами облагаются выплаты, начисляемые организацией в пользу уволившихся работников за результаты... 2 2101
  • 04.09.13
    Суд при рассмотрении данного дела руководствовался не столько трудовым законодательством, сколько локальным актом компании. 6 4051
  • 14.08.13
    Два разных решения президиума ВАС о выплатах работникам: одно касается премий, другое - социальных выплат. По обоим период выплат - 2010 год, когда в соответствующей норме закона 212-ФЗ была иная формулировка, чем сейчас. Однако одно решение безо всяких сомнений распространяется и на выплаты после 2010 года, значит - прецедентно, и даже делает таковым второе. В сумме вывод таков: сущность выплат - это по-прежнему определяющий фактор того, включаются ли они в базу по взносам. 8457
  • 27.06.13
    На своем заседании президиум ВАС принял решение частично отменить решения судов нижестоящих инстанций по делу № А64-1493/2012. Предметом спора стало доначисление премий работникам к Новому году. Предприятие не включило их в базу для начисления страховых взносов, за него это сделал ПФ. Суды трех инстанций убрали большую часть доначислений. Суды исходили из того, что спорные выплаты согласно части 1 статьи 7 и части 1 статьи 8 Закона No... 1835
  • 07.06.13
    Не исчисляются взносы по доптарифам с премий за прошлые периоды, если в периоде их начисления работник не связан с вредными условиями труда 3206
  • 06.05.13
    Положение о премировании может быть как частью положения об оплате труда, так и утверждаться в виде отдельного документа. Причем этот документ может иметь разные названия. Например, положение о премировании и материальном стимулировании. Сути дела это не меняет. Премии могут входить и не входить в систему оплаты труда. В первом случае речь идет о выплатах, которые связаны с результатами производственной деятельности работников. Их начисляют, например, за достижение каких-либо показателей, улучшение работы компании в том или ином направлении, экономию ресурсов фирмы. 17079
  • 26.02.13
    Трудовой кодекс России наряду с другими выплатами относит к заработной плате премии, классифицируя их как стимулирующие (поощрительные) выплаты. Задача премий как составной части заработной платы заключается в том, чтобы стимулировать работника к такому поведению в трудовых отношениях, которое наиболее выгодно для работодателя и в конечном итоге – для самого работника, поскольку ожидаемое от работника поведение приводит к увеличению денежного вознаграждения. 12594
  • 20.02.13
    В конце прошлого года уже в канун праздников Минфин России ответил на два вопроса компаний по учету премий. Вот эти разъяснения – от 28 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/730 и от 29 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/732. 2794
  • 23.01.13
    Если по коллективному договору премии выплачиваются работникам за счет прибыли, то при убытках суммы премий в расходы не включаются 1 4976
  • 06.12.12
    Положением об оплате труда и премировании предусмотрена выплата работникам премий, доплат и компенсаций. В трудовом договоре не прописано, какие конкретно премии, есть лишь соответствующая отсылка на положение. Вправе ли организация учесть эти суммы в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Да, вправе, ответил Минфин России в письме от 14.11.12 № 03-03-06/1/587. Напомним, расходами на оплату труда признаются, в... 2161
  • 20.11.12
    Работодатель планирует уменьшить размер (ставку) премии, оговоренной в положении о премировании. В каком порядке это следует сделать? Нужно ли извещать работников за 2 месяца? 9205
  • 08.10.12
    Высококвалифицированный иностранный специалист работал в российской организации. По окончании срока трудового договора иностранная (материнская) компания выплатила данному лицу премию за работу в РФ (возможность выплаты такой премии была предусмотрена в трудовом договоре с российским работодателем). Облагается ли данная сумма налогом на доходы физических лиц? Да, облагается, считают в Минфине России. Разъяснения по данному вопросу приведены в... 1520
  • 11.05.12
    По мнению Минфина (письмо от 23.04.2012 №  03-03-06/2/42), премии работникам к праздникам и юбилейным датам не  являются стимулирующими выплатами, так как они не связаны с производственными результатами работников. Следовательно, их нельзя учесть в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. К расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся премии за производственные результаты, надбавки к... 1767
  • 27.03.12
    Выплата премий работникам - лучшая мотивация персонала, однако неправильное документальное оформление таких операций может привести учреждение к трудовым спорам с работниками, а также к проблемам в бухгалтерском учете. О том, как лучше подготовить необходимые для премирования документы, мы и поговорим. 11445
  • 15.03.12
    Суд отказал в удовлетворении заявленных требований компании Компания обратилась в Фонд социального страхования с заявлением о возмещении расходов на выплату пособия по беременности и родам сотруднице. Фонд провел камеральную проверку и отказал в возмещении. По мнению ФСС предприятие создало искусственную ситуацию по увеличению дохода работницы. Спор решался в арбитражном суде. Первая инстанция полностью поддержала заявленные... 1312
  • 06.03.12
    Большая часть писем Минфина России, посвященных вопросу обложения НДФЛ доходов российских граждан, работающих за границей продолжительное время, сводится к тому, что два раза облагать налогами один и тот же доход не нужно. Налог с дохода платится или в России, или за границей. Однако комментируемое письмо противоречит этой позиции. 4293
  • 24.01.12
    Многие компании выплачивают годовые премии по итогам прошедшего года в январе. Порядок премирования работников прямо в законодательстве нигде не прописан, поэтому каждая компания должна разработать такой порядок самостоятельно. Советами, которые помогают с легкостью решить вопрос с учетом и выплатой премий, поделилась Оксана Костылева, главный бухгалтер ООО «Стройкомпозит-Спецматериалы». 6198
  • 18.05.11
    ФНС России выпустила инструкцию, которая должна помочь налогоплательщикам определить, какие выплаты работникам относятся к расходам на оплату труда и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а какие нет. 7046
  • 08.10.10
    Премии работникам учитываются в расходах на основании положения о премировании при условии, что в трудовых договорах есть отсылка на это положение 3015
  • 06.10.10
    Премии не учитываются в расходах, если они не связаны с производственными результатами работников 2305
  • 25.06.10
    За счет средств от предпринимательской деятельности учреждение выплачивает работникам премии. В этом случае затраты можно признать в налоговом учете. Но только при соблюдении ряда условий. 8844
  • 11.05.10
    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если премии к юбилею выплачиваются только на основании приказа руководителя, то расходы на выплату таких премий не учитываются в целях налогообложения прибыли. Если же выплата премии к юбилею будут предусмотрена трудовым договором (дополнительным соглашением к трудовому договору), организация докажет производственный характер премии, то ее можно включить в состав расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли. 10301
  • 07.03.08
    Минфин рассмотрел письмо по вопросу уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму выплаченной работникам премии 2851
  • 30.10.07
    Минфин напомнил, что расходы по выплате премий работникам, предусмотренные положением о премировании, могут быть учтены в расходах только в том случае, если в трудовых договорах, дается отсылка на это положение. 2474
  • 12.08.07
    В УФНС РФ по г. Москве считают, что организация не вправе признать расходы на выплату сотрудникам премий, которые предусмотрены трудовыми договорами, без заполнения форм Т-11 или Т-11а (приказы о поощрении работников) 2142
  • 20.06.07
    УФНС РФ по г. Москве разослало письмо по вопросу принятия к расходам премий работникам, предусмотреным трудовым или коллективным договором 1755
  • 06.06.07
    Роструд разослал Письмо "О порядке исчисления средней заработной платы при начислении премии после расчетного периода" 4283
  • 11.02.06
    30915
  • 20.06.04
    16 378787
  • 19.11.03
    69222
Отключить мобильную версию