Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Истребование документов

Последние новости и комментарии

  • 04.10.21
    В ряде случаев, связанных с нарушением налогоплательщиком норм НК РФ, инспекторы ИФНС могут определить сумму того или иного налога расчетным путем (на основании имеющейся у них информации об этом налогоплательщике либо данных об иных аналогичных налогоплательщиках). В каких случаях это может произойти? Узнаете из данной статьи. 2 118
  • 16.09.21
    Причем, налоговики не проводили никаких проверок, а только тихо "копали" под некоего ИП, с которым фирма, получившая требование, дел не имела. Требование не содержало никаких причин своего появления. 4 3 741
  • 08.09.21
    Как заверять и предоставлять копии документов по электронным счетам-фактурам (сформированным через систему электронного документооборота) по требованиям о предоставлении документов в соответствии со ст. 93.1 НК РФ? 1 475
  • 01.09.21
    Приглашение «на беседу» в налоговый орган уже никого не удивляет. Как правило, налогоплательщику направляется уведомление о необходимости явиться в налоговый орган для дачи пояснений. Называется эта процедура – заседание комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам. Однако, несмотря на то, что в последнее время это мероприятие налогового контроля становиться всё более популярным, регламента его проведения в общем доступе нет. Именно поэтому, у руководителей и собственников бизнеса возникает множество вопросов. Рассмотрим наиболее популярные из них. 1 352
  • 17.08.21
    Суд разъяснил, что НК предусмотрены две нормы, определяющие тождественные правонарушения, а все неустранимые противоречия законодательства толкуются в пользу налогоплательщика. 792
  • 10.08.21
    Согласно установленным нормам лицо, располагающее документами о сделке, может быть привлечено к ответственности, в случае их непредставления по требованию налогового органа, направленному вне рамок проведения налоговой проверки (ст. 126 Налогового кодекса). Раньше, до 1 апреля 2020 года штрафовать налоговые органы могли только в случае истребования документов при проведении налоговой проверки. И привлечь к ответственности за непредставление... 526
  • 12.07.21
    Налоговики попросили документы по сделкам с тремя контрагентами и пояснения за три года, даже не скрывая, что "копают" под саму фирму, у которой все это истребовано. 1 394
  • 17.05.21
    Как такового термина «встречная проверка» в Налоговом кодексе нет. Под ним понимается истребование у налогоплательщика документов по сделкам с его контрагентами, у которых проходит камеральная или выездная проверка. Налоговая может истребовать документы по конкретной сделке и вне рамок проверки. Подробнее о представлении документов и ответственности за неисполнение требования ИФНС и поговорим в данном материале. 2 900
  • 12.05.21
    Налоговики теперь умудряются приплести статью 54.1 НК, обосновывая свои непомерные аппетиты. Тем не менее, суды против истребования оборотно-сальдовых ведомостей, доверенностей, ПТС, карточек счетов, актов сверок и взаимозачетов, инвентарных описей, свидетельств собственности при камеральных проверках. 7 238
  • 23.04.21
    Нас, тех кто еще помнит рукописные тексты судебных решений, еще достаточно много. Безусловно, когда решение было напечатано на пишущей машинке, его было гораздо легче читать. Когда появились компьютеры и повсеместный доступ у правовым системам поиск похожих ситуаций, доктрины и судебной практики стал гораздо легче. Легче стало и написание судебных решений и приговоров. Любое или почти любое новшество, направленное на благо, может быть использовано во вред. Злоупотребление использования готовыми «проектами» судебных актов на электронных носителях, предоставляемых суду вне процесса, долгое время проходило в большей части незаметно, широкой общественности не было известно. Впрочем, очень скоро среди практикующих юристов и журналистов, освещающих судебные процессы появилось сленговое выражение «флеш правосудие», под которым имелось ввиду, отсутствие правосудия – использования судом предоставленных судебных актов на электронных носителях. 1 562
  • 16.02.21
    Письмо Федеральной налоговой службы от 06.11.2020 г. N ЕА-4-15/18187 "О рассмотрении обращения" 1 217
  • 04.12.20
    Время в России неспокойное, да и бюджет многострадальный стремительно редеет. А значит, бизнесу стоит ожидать пристального внимания со стороны различных органов исполнительной власти. И не в последнюю, а, возможно, даже в первую, очередь – со стороны Федеральной налоговой службы. Строго говоря, с налоговой можно и нужно спорить о результатах ее деятельности, выливающейся в штрафы, пени и прочий законный (или нет, что случается также довольно часто) способ пополнения бюджета. Но делать это нужно грамотно и с соблюдением правил игры, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, а также правоприменительной судебной практикой. Иначе, можно отстояв город, проиграть на фронтире. 5 595
  • 06.11.20
    Суды указали: отсутствие бумаг, которые обязательно должны быть, штрафуется по другой статье, а не по той, которую применили налоговики. 2 690
  • 31.08.20
    Два похожих судебных спора с разными исходами позволяют сделать вывод: лучше ответить налоговикам, что нужных бумаг нет в природе, чем пассивно противодействовать работе проверяющих. 6 738
  • 27.08.20
    Процедура истребования документов в рамках налоговых проверок (камеральной и выездной) в отношении самого налогоплательщика регламентирована положениями ст. 93 НК РФ. Как показывает практика, применение названных положений нередко вызывает вопросы (а иногда и споры). В связи с этим предлагаем подробно проанализировать сами нормы ст. 93 НК РФ и их толкование чиновниками официальных ведомств и судами. 12 258
  • 21.04.20
    Каждому предпринимателю, директору, главному бухгалтеру знакомо чувство легкой тревоги при получении требований налоговых органов о предоставлении документов (информации). Требование может касаться самого налогоплательщика, его контрагентов, знакомых и незнакомых третьих лиц. Наряду с требованиями, нередко поступают уведомления о необходимости дать пояснения, в том числе письменные, которые мало отличаются от требований по содержанию. Требования могут прийти в рамках начавшейся проверки или на этапе предпроверочного анализа, обозначая интерес инспектора. Попробуем разобраться, как сберечь время, нервы и бумагу в принтере, если требование пришло, и как при этом не нарваться на штрафы за его невыполнение. 154 542
  • 27.02.20
    Налоговики считают, что надо, даже если даты "съехали". 751
  • 26.12.19
    Практика общения специалистов Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» с клиентами показывает, что требования о предоставлении документов вне рамок налоговой проверки могут противоречить действующему законодательству и ущемляют интересы налогоплательщиков. Истребование документов должно проводиться в соответствии со ст. 93 у налогоплательщика, в отношении которого проводится камеральная налоговая проверка, и ст. 93.1 НК РФ, когда документы запрашиваются у контрагентов или третьих лиц, располагающих сведениями о проверяемом налогоплательщике или конкретной сделке. Рассылка подобных требований осуществляется с целью получить больше сведений о налогоплательщике. Имея в своем распоряжении широкий набор инструментов налогового контроля, ИФНС имеет возможность отслеживать налоговые риски. Однако инспекторы запрашивают от компаний документы, и не относящиеся к проверяемой сделке, а позволяющие получить сведения об их деятельности для углубленного изучения и выявления имеющихся у них налоговых нарушений. 63 542
  • 18.12.19
    Взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков урегулировано нормами Налогового кодекса и принятых в соответствие с ними нормативных документов. Для каждой ситуации у инспектора есть определенная форма документа, которая направляется налогоплательщику для получения пояснений, документов, информации и т. д. Список ситуаций строго ограничен. Однако на практике многие налогоплательщики сталкиваются с тем, что получают из налогового органа документы неутвержденной формы, или инспектор требует у налогоплательщика что-либо без законного на то основания. 18 966
  • 25.10.19
    Письмо ФНС России от 12.08.2019 N ЕД-4-2/15891 "О рассмотрении обращений и представлении заключений по поручениям ФНС России" 3 581
  • 23.09.19
    Налоговая инспекция очень часто запрашивает документы по «встречке». Это значит, что проверяют не вас, а вашего контрагента, представление документов вашей организации ничем не угрожает (кроме штрафа за непредставление документов или просрочку). Очень часто бухгалтер даже не задумывается, отправлять или нет документы: конечно же, отправлять, а то мало ли. В Нижегородской области бухгалтер ответила отказом, суд признал ее действия правомерными. 8 328
  • 01.07.19
    Можно утаить кадровые бумаги экс-работника, позже возглавившего контрагента второго звена проверяемого налогоплательщика, с которым у вас нет никаких связей. 2 7 160
  • 19.06.19
    Письмо ФНС России от 24.05.2019 N ЕД-4-2/9885@ 4 567
  • 07.02.19
    Довод общества о том, что в случае отмены вышестоящим налоговым органом решений налоговой инспекции, оно не может быть привлечено к налоговой ответственности, признан ошибочным (постановление Арбитражного суда Московского округа от 18 декабря 2018 г. № А40 – 16571/2018). 3 846
  • 05.02.19
    Письмо ФНС России от 29.12.2018 N ЕД-4-2/25983 "О Приказе ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@" 1 714
  • 28.01.19
    В процессе осуществления практической деятельности по консультированию в рамках вопросов налогообложения нередкими стали вопросы соотношения понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная ставка», различие между которыми приобрели правоприменительное значение, состоящее в том, что налоговая льгота подлежит применению исключительно по заявлению налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым органом на основании п. 6 ст. 88 НК РФ, тогда как дифференцированная налоговая ставка, пусть зачастую и улучшает положение отдельных категорий налогоплательщиков, однако, по своей природе льготой не является и обязательна к применению как налогоплательщиками, так и налоговыми органами, которые не имеют право осуществлять проверку правомерности применения дифференцированной ставки в порядке п. 6 ст. 88 НК РФ. 5 043
  • 21.01.19
    Налогоплательщик "поймал вирус" на бухгалтерский компьютер, и ключевые документы оказались вне доступа. Но суды не отменили штраф за непредставление бумаг в налоговую. 2 543
  • 24.12.18
    Налоговая впаяла два штрафа фирме, "слившей" не все необходимое о контрагенте: как за непредставленные документы, так и за непредставленные сведения. Суды признали это законным. 1 437
  • 03.12.18
    Причины возникновения налоговых споров. Конечно, введение досудебного порядка рассмотрения налоговых споров, принятого Федеральным законом от 02.07.2013 № 153-ФЗ, позволило сократить количество споров в суде, при том, что налоговые органы стали более качественно проверять доводы налогоплательщиков еще на стадии рассмотрения материалов проверки и на стадии досудебного обжалования. Это привело к тому, что до суда в большинстве случаев доходят только действительно сложные и неоднозначные моменты по исчислению налогов. Но тем не менее налоговые споры являются наиболее распространёнными в арбитражной практике. 6 306
  • 19.11.18
    ФНС напомнила, что с 3 сентября 2018 года вступили в силу нормы о сокращении срока камеральной проверки деклараций по НДС до двух месяцев. Это касается деклараций, представленных в после дня вступления в силу закона N 302-ФЗ, как первичных, так и уточненных. Если до окончания камералки найдены признаки нарушений, ее срок может быть продлен до трех месяцев. Форму решения о продлении ФНС еще не утвердила, поэтому письмом направила рекомендованную... 1 050
  • 19.11.18
    Письмо ФНС России от 07.11.2018 N ЕД-4-15/21688@ "О направлении рекомендуемых форм" 1 571
  • 13.11.18
    Письмо Минфина России от 15.10.2018 N 03-02-07/1/73833 2 166
  • 31.10.18
    Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ (далее – Федеральный закон № 302-ФЗ) внесены значительные изменения в правила проведение налоговых проверок. Новшества применяются с 03.09.2018. Рассмотрим их подробнее. 4 747
  • 16.10.18
    Вывод: наиболее распространенными спорами с применением Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» являются: 1) о взыскании с коммерческой организации суммы неосновательного обогащения. Как правило, поводом для обращения в таких случаях служит установление Банком штрафных санкций за несвоевременное исполнение или же за неисполнение запроса Банка о предоставлении определенных документов, позволяющих сделать вывод о характере финансовой операции, в проведении которой Клиенту было отказано. 2) о признании незаконными действий банка по приостановлению расчетно-кассового обслуживания. В данном случае Банк апеллирует тем, операции Клиента признаны сомнительными, что послужило основанием для приостановления на неопределенный срок обслуживания. 3) о признании отказа в заключении договора о расчетно-кассовом обслуживании незаконным и понуждении заключить договор о расчетно-кассовом обслуживании. Отказ правомерен при наличии факторов, указанных в ФЗ 115-ФЗ, которые по отдельности или по совокупности влияют на принятие кредитной организацией решения об отказе от заключения договора банковского счета. 13 611
  • 12.10.18
    Налоговая выставила ООО требование представить в инспекцию ряд счетов и актов, а также информацию по сделкам с третьим лицом. В этот момент никаких проверок данного ООО не проводилось, и вся информация касалась отношений налогоплательщика с одним из его контрагентов. В требовании не было сказано, в рамках какого именно мероприятия налогового контроля истребуются все эти документы. ООО сочло, что требование направлено вне рамок каких-либо... 1 2 819
  • 09.10.18
    С 3 сентября текущего года некоторые правила, установленные ч. I НК РФ в части налогового администрирования, действуют в новой редакции. Изменения в нормы внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ (далее – Закон № 302-ФЗ) и касаются правил проведения контрольных мероприятий, оформления результатов по ним, истребования документов у налогоплательщиков, признания сделок контролируемыми. Заслуживают, на наш взгляд, особого внимания и поправки, внесенные Федеральным законом от 29.07.2018 № 231-ФЗ (далее – Закон № 231-ФЗ), касающиеся права налоговиков истребовать у аудиторов сведения о налогоплательщике. 8 240
  • 19.09.18
    Кто владеет информацией, тот владеет миром! Видимо, налоговые органы решили собрать всю имеющуюся информацию о налогоплательщике из всех возможных источников. При этом действующее налоговое законодательство и так предоставляет налоговикам целый ряд субъектов для получения информации о налогоплательщике: это и сам налогоплательщик, его контрагенты, а также банки, в которых открыты счета, – не говоря уже об открытых источниках информации (таких, как СМИ, Интернет). Теперь к этому списку добавились аудиторы. О том, какую информацию о своих клиентах и в каких случаях аудиторы обязаны предоставлять налоговым органам, и поговорим. 13 012
  • 07.08.18
    Минфин выпустил информационное сообщение от 3 августа 2018 г. № ИС-аудит-23 о том, что доступ к аудиторской тайне предоставлен налоговым органам. Этому посвящен федеральный закон от 29 июля 2018 г. № 231-ФЗ. Введенный порядок является специальным по отношению к установленному статьями 93 и 93.1 НК общему порядку истребования документов налоговым органом в ходе налогового контроля. Налоговый орган вправе запросить у аудитора документы: ... 8 186
  • 07.08.18
    Информационное сообщение Минфина России от 03.08.2018 N ИС-аудит-23 "Доступ к аудиторской тайне предоставлен налоговым органам" 2 220
  • 10.07.18
    27 ноября 2017 года вступил в силу Федеральный закон № 340-ФЗ[1], который ввел в НК РФ новое понятие – международная группа компаний (МГК), – а также новые обязанности для ее участников. Кроме этого, установлена налоговая ответственность за нарушение соответствующих норм. О новшествах налогового администрирования читайте в предложенном материале. 9 748
  • 26.06.18
    В ходе камеральной проверки организация ЖКХ получила требование о представлении документов и договоров, которые относятся к ее контрагентам и их хозяйственным отношениям с другими организациями. В частности, запрашивается договор контрагента с компанией, которую он привлек для исполнения обязательств в рамках договора, заключенного с организацией. Должны ли быть представлены затребованные документы (тогда организации придется запросить их у контрагента) или можно отказаться от их представления ввиду того, что организация ими не располагает? Могут ли возникнуть неприятности в случае такого отказа? 15 634
  • 14.06.18
    Письмо ФНС России от 07.06.2018 N БС-4-21/11067@ 2 271
  • 08.06.18
    20 июня 2016 года ИФНС приняла решение о проведении в отношении компании выездной проверки, направила требование о представлении документов. В тот же день, полагая, что документы могут быть сокрыты, исправлены или заменены, либо уничтожены, инспекция произвела выемку оригиналов документов. Компания обратилась в суд с иском о признании выемки незаконной. Суд первой инстанции (дело № А48-5582/2016) поддержал инспекцию. Апелляция отменила его ... 2 102
  • 29.05.18
    Для подстраховки от многомиллионного штрафа можно заранее предупредить налоговую о сложностях копирования двухсот тысяч документов. 3 3 603
  • 04.05.18
    Письмо Минфина России от 05.04.2018 N 03-02-08/21997 3 010
  • 04.05.18
    Письмо Минфина РФ от 20.02.2018 N ЕД-4-15/3372 1 826
  • 13.03.18
    Письмо ФНС России от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@ 2 779
  • 19.01.18
    ИФНС направила ПАО требование о представлении документов в отношении трех работников компании: А., П. и У. Были истребованы копии трудовых договоров со всеми дополнениями, должностных инструкций, приказов о назначении, приказов о направлении в командировку за пределы РФ (Кипр, Индия) в 2012-2014 годах и документов по командировкам. Истребование документов было связано с выездной проверкой другой организации – АО. Компания документы не... 2 164
  • 20.12.17
    В письме от 23 октября 2017 г. N 03-02-07/1/69323 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 5 статьи 93.1 НК лицо, получившее требование о представлении документов (информации), в том числе кредитная организация, исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией). Если истребуемое не может быть представлено в указанный срок, налоговый орган вправе... 1 813
  • 10.11.17
    В письме от 27.06.2017 N СА-4-9/12220@ (обнародованном только что) ФНС напомнила, что в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 НК вне рамок налоговых проверок налоговые инспекции могут истребовать документы (информацию) относительно конкретной сделки у ее участников или у иных лиц, которые в курсе сделки. Если документы, указанных в требовании налоговиков, не представлены, то инспекция привлекает указанных лиц к ответственности по пункту 2... 3 081
  • 10.11.17
    Письмо ФНС России от 27.06.2017 N СА-4-9/12220@ "По вопросу рассмотрения жалоб на решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение" 2 526
  • 11.10.17
    Не так давно мы писали о том, что налоговым органам предоставили дополнительные основания для чистки ЕГРЮЛ от брошенных компаний. Одним из них стало внесение записи о недостоверности сведений о месте нахождения или единоличном исполнительном органе. 29 173
  • 10.10.17
    В письме от 3 октября 2017 г. N ЕД-4-15/19869@ ФНС рассказала, вправе ли налоговики слать различным органам власти требования о представления документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК. Согласно данной норме должностное лицо налогового органа, проводящее проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика ... 3 2 963
  • 10.10.17
    Письмо ФНС России от 03.10.2017 N ЕД-4-15/19869@ "О письменных запросах" 1 759
  • 29.09.17
    Письмо Федеральной налоговой службы от 22.09.2017 г. № СД-4-3/19092@ “О налоге на добавленную стоимость” 2 537
  • 29.09.17
    Письмо Федеральной налоговой службы от 06.09.2017 г. № ЕД-4-2/17747 “О внесении изменений в письмо ФНС России от 27.06.2017 № ЕД-4-2/12216@” 3 120
  • 27.09.17
    23.06.2017 года в первом чтении был принят законопроект № 96436-7 «О внесении изменений в статьи 82 и 93-1 Налогового кодекса РФ». Названный законопроект обоснован реализацией рекомендаций ОЭСР в рамках Глобального форума по транспарентности и обмену информацией для целей налогообложения. Законопроектом предлагается допустить сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике, полученной от аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов (изменение пункта 4 статьи 82 НК РФ). 3 024
  • 19.09.17
    Является ли правомерным непредставление документов по требованию инспекции по причине отсутствия в нем конкретных реквизитов истребованных документов и их количества? 4 384
  • 31.07.17
    Суды также указали, что НК не запрещает налоговой инспекции истребовать документы в последний день выездной проверки. 835
  • 25.07.17
    В письме от 27.06.2017 N ЕД-4-2/12216@ ФНС рассказала об истребовании документов (информации) вне рамок налоговых проверок. Предусмотренное пунктом 2 статьи 93.1 НК истребование вне рамок проведения налоговых проверок документов (информации) относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке, допускается в случае, если у налоговых органов возникает обоснованная... 3 082
  • 25.07.17
    Письмо ФНС России от 27.06.2017 N ЕД-4-2/12216@ "Об истребовании документов (информации) вне рамок налоговых проверок" 2 599
  • 07.07.17
    Выездная проверка – зрелище не для слабонервных. Стать главным героем такого «шоу» не пожелаешь и врагу. Даже у 100% «белой» компании начнут «трястись коленки» при получении злосчастного уведомления. Конечно, просто так налоговики не поедут проверять. В Письме Минфина России от 15 февраля 2017 г. №03-02-07/1/8547 чиновники напомнили про 12 критериев отбора кандидатов для выездных проверок. Налоговики тщательно выискивают следы налогового преступления. Ведь, придя в гости, уйти ни с чем… как-то непрофессионально… Но в поисках доказательств налоговики совершают ошибки. Кто-то нарушает из-за незнания, кто-то из-за «надуманной короны», а кто-то впопыхах… 15 832
  • 30.06.17
    17 августа 2015 года ИФНС выставила компании требование о представлении документов со сроком исполнения до 31 августа. Требование было исполнено частично, и инспекция привлекла компанию к ответственности по статье 126 НК, обнаружив повторность правонарушения и увеличив штраф в 2 раза. Компания обратилась в УФНС, поясняя, что в здании, где хранились документы, произошел взрыв с последующим горением газозаправочной станции, бухгалтерские... 1 188
  • 21.06.17
    В письме от 19 мая 2017 г. N 03-02-07/1/30932 Минфин рассмотрел такую ситуацию: в организации проводится выездная проверка. "Родная" ИФНС шлет запросы на представление документов, фирма их выполняет. Одновременно поступают требования с поручением из других ИФНС, которые проводят встречные проверки контрагентов первого и второго звена, на представление документов, уже переданных фирмой в "родную" ИФНС. Должна ли организация все эти требования... 3 731
  • 21.06.17
    Письмо Минфина от 19.05.2017 № 03-02-07/1/30932 1 886
  • 19.06.17
    Как налоговый орган проверяет обоснованность льгот по НДС? Какой объем документов истребует? Чем руководствуется при этом? Должно быть, читатель догадался, что речь в настоящей консультации пойдет о разъяснениях по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению (п. 2, 3 ст. 149 НК РФ). ФНС довела их до нижестоящих инспекций Письмом от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@. Кстати, напомним: на тему НДС-льгот (со ссылкой на обозначенное письмо ФНС) мы рассуждали в консультации А. М. Рабиновича «Что такое льгота по НДС: конец ли спорам?». Рекомендуем материалы (как дополняющие друг друга) читать в паре. 12 556
  • 19.05.17
    В силу п. 4 ст. 93 НК РФ отказ проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 126 НК РФ. Каковы нюансы применения к нарушителю указанной нормы? За непредставление каких документов наступает налоговая ответственность? Какие обстоятельства могут быть приняты в качестве смягчающих при решении вопроса о снижении суммы штрафных санкций? 16 006
  • 25.04.17
    Инспекция направила в адрес компании требование о представлении документов в пятидневный срок. Затребована информация, касающаяся деятельности контрагента – относительно конкретной сделки, а именно конкретного договора, имеется ссылка на счета с конкретным назначением платежа. Также в требовании указано на то, что необходимость в представлении информации возникла вне рамок проведения налоговой проверки. Компания оспорила требование в суде... 2 395
  • 12.04.17
    Письмо ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@ "О внесении изменений в контрольные соотношения показателей декларации по НДС" 4 526
  • 04.04.17
    Споры о том, что такое налоговая льгота, чаще всего велись в увязке с вопросом о полномочиях налоговиков истребовать у налогоплательщика при «камералке» документы, подтверждающие право на льготу. Как с годами менялся подход к их решению? 4 446
  • 15.03.17
    Письмо ФНС России от 15.02.2017 N ЕД-4-15/2822@ "Об отсутствии оснований для требования предоставления документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в едином формате XML" 882
  • 23.02.17
    Письмо ФНС России от 23.12.2016 N ЕД-4-15/24784 1 717
  • 16.02.17
    Письмо Минфина от 02.12.2016 № ЕД-4-2/23040@ 1 396
  • 27.01.17
    Письмо Федеральной налоговой службы от 26.01.2017 г. N ЕД-4-15/1281@ "О направлении разъяснений в отношении риск-ориентированного подхода к проведению камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению НДС в соответствии с п. 2 и п. 3 ст. 149 НК РФ" 4 731
  • 24.01.17
    В адрес организации направлено требование налогового органа о представлении документов в рамках проведения камеральной проверки третьего лица. Является ли требование налогового органа обоснованным в части представления сведений, не касающихся деятельности проверяемого третьего лица? Каковы налоговые последствия в случае непредставления указанных сведений? 22 150
  • 13.04.16
    Письмо ФНС России от 16.02.2016 N ЕД-4-2/2436@ 6 074
  • 18.01.16
    Письмо Минфина от 18.12.2015 № 03-02-08/74563 2 126
  • 18.12.15
    Письмо Федеральной налоговой службы от 04.12.2015 г. № ЕД-16-2/304 “О проведении анализа практики осуществления налоговых проверок” 3 401
  • 29.09.14
    Суд признал незаконным в оспариваемой части представление об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства в области использования субсидий, поскольку контролирующий орган не доказал, что поставленные перед участником бюджетного процесса задачи могли быть выполнены с использованием меньшего объема бюджетных средств. 2 350
  • 22.09.14
    Решение таможенного органа о применении базовой ставки таможенной пошлины в отношении товаров, вывезенных заявителем с таможенной территории Таможенного союза, признано законным, поскольку представленные при таможенном оформлении экспортные лицензии на вывоз лесоматериалов неприменимы к спорному товару, не являющемуся предметом лицензии и произведенному не контрагентом декларанта, с которым заключен договор поставки, а иными лицами. 2 279
  • 31.07.14
    В рамках камеральной проверки декларации по НДС за I квартал 2014 года налоговый орган потребовал копии тех же самых договоров, что были представлены в тот же налоговый орган при проведении камеральной проверки декларации по НДС за IV квартал 2013 года. Необходимо ли представлять документы, подтверждающие правомерность заявления налоговых вычетов, в виде копий договоров с приложениями, дополнениями и спецификациями, если такие документы представлялись в тот же налоговый орган при проведении предыдущей проверки? Есть ли возможность представить требуемые документы в формате .pdf на электронных носителях либо другим способом в электронном виде (если да, то в каком порядке)? Может ли налоговый орган отказать в принятии документов, передаваемых на электронных носителях либо по телекоммуникационным каналам связи? 7 458
  • 16.06.14
    Иск о взыскании страхового возмещения в порядке суброгации удовлетворен, поскольку ненадлежащее исполнение ответчиком обязанности по очистке кровли привело к падению льда с крыши здания на транспортное средство, застрахованное истцом. 1 492
  • 26.05.14
    Акт налоговой проверки и решение по ее итогам являются документами, которые выражают мнение инспекции относительно налоговых последствий хозяйственных операций налогоплательщика по результатам разных стадий контрольного процесса. Основные методы контроля – исследование документов и расчеты – едины для акта и решения. Но при подготовке этих документов применяются различные инструменты. 5 936
  • 29.04.14
    Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций. 1 738
  • 24.02.14
    1. В удовлетворении требования о признании права собственности на квартиру в порядке приватизации отказано, поскольку спорное жилое помещение являлось собственностью трудового коллектива совхоза, правопреемником которого стал ответчик, и предоставлено истцу во временное пользование, в связи с чем к спорным правоотношениям не применяются положения Закона РФ "О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации". 2 437
  • 28.01.14
    Комментарий к письму ФНС России от 23.12.2013 N СА-4-7/23196. 2 559
  • 21.01.14
    В удовлетворении заявления в части возложения на комитет государственного контроля природопользования и экологической безопасности обязанности ликвидировать свалку отказано, поскольку к функциям данного органа исполнительной власти относится контроль за соблюдением норм природоохранного законодательства, а не фактическое осуществление действий, направленных на хозяйственную деятельность. 2 216
  • 11.12.13
    Комментарий к письму ФНС России от 21.11.2013 N ЕД-3-2/4395@. 1 883
  • 19.11.13
    Инспекция запрашивает документы в зависимости от вида проверки и от проверяемого налога. Но всегда ли правомерны сами требования налоговиков? Рассмотрим, когда за непредставление документов можно избежать наказания. 5 416
  • 28.10.13
    Поскольку управляющей компанией и страховой организацией, застраховавшей ответственность компании за причинение вреда имуществу третьих лиц, нарушены права потребителя, при этом в защиту его прав в суде выступало общественное объединение потребителей, то одна вторая суммы взысканного штрафа перечисляется указанному объединению на основании пункта 6 статьи 13 Закона РФ "О защите прав потребителей". 2 327
  • 07.10.13
    Определением отказано в признании незаконными действий конкурсного управляющего, выразившихся в отказе от апелляционной жалобы на решение суда, и отстранении управляющего от исполнения обязанностей. 2 427
  • 23.08.13
    Всевозможные схемы уклонения от уплаты налогов и попытки незаконного возмещения НДС из бюджета находятся под постоянным пристальным вниманием налоговой службы. При появлении подозрений в недобросовестности, налоговики в обязательном порядке проводят так называемые «встречные проверки» всех контрагентов организации, попавшей в поле интереса фискалов. При проверке они, как правило, запрашивают информацию о хозяйственной деятельности контрагента, месте нахождения его офисов и складов, наличии персонала в штате, уровне заработной платы, наличии основных средств и иные сведения. 9 886
  • 17.06.13
    Понятия встречной проверки в настоящее время в Налоговом кодексе РФ нет. Но это вовсе не означает, что такой способ получения информации не применяется на практике, причем довольно широко. Сведениями о партнерах компании делятся неохотно. О том, чем грозит строительной организации невыполнение требований налоговиков, в нашей статье. 20 845
  • 07.06.13
    Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций. 1 408
  • 05.06.13
    Порядок государственной регистрации юридических лиц, в том числе общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО), основания и порядок отказа в государственной регистрации установлены Федеральным законом от 8.08.01 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ). 2 7 271
  • 11.03.13
    Поскольку налоговое уведомление и требование об уплате транспортного налога и пеней за указанные периоды направлены инспекцией в адрес ответчика за пределами установленного законодательством срока, исковые требования о взыскании недоимки и пеней по транспортному налогу удовлетворены частично. 2 058
  • 18.02.13
    О признании недействительными решений внеочередного общего собрания акционеров общества. Обстоятельства: Акционер, владеющий 38,17 процента акций, ссылается на ненадлежащее его извещение о месте и времени проведения собрания, в котором он не участвовал. 1 818
  • 01.11.12
    Как известно, для того, чтобы доказать связи с «однодневками» и проследить движение денежных средств по цепочке недобросовестных фирм (до их «обналички»), налоговые органы требуют у банков предоставить выписки по счетам контрагентов проверяемого налогоплательщика, поставщиков контрагентов и иных организаций, в которые поступают «сомнительные» суммы. Задумаемся, а насколько правомерны такие действия и должны ли кредитные организации безропотно выдавать все истребуемые документы? 9 082
  • 18.10.12
    Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций. 1 402
  • 09.10.12
    Федеральная налоговая служба дала разъяснения территориальным налоговым инспекциям относительно некоторых нюансов проведения налоговых проверок. 8 352




пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию