уточненная декларация
Последние новости и комментарии
-
21.10.24
Последствия незаконного дробления. Всегда ли стоит применять реконструкцию для их смягчения? Проблемные вопросы расчета налогов, уплаченных в период незаконного дробления. Как они разрешаются на практике. Что учесть, когда готовитесь к налоговой реконструкции. Нужны ли при этом уточненки.
314
-
15.10.24
В статье 93 НК речь идет об истребовании, в основном, только документов. Но ФНС считает, что дать пояснения - это полезно в том числе и для налогоплательщика, так как может помочь снизить количество претензий.
707
-
08.10.24
Вероятность этого повышает тот факт, что по уточненке к увеличению обязанность на ЕНС учитывается сразу, а по уточненке к уменьшению - после камералки.
347
-
27.08.24
На практике часто один-два протокола допроса бывших сотрудников становятся главным лейтмотивом всей мотивировочной части решения налогового органа, а все иные доказательства, чаще всего не имеющие самостоятельного значения (например, нахождение в одном бизнес-центре, что влечет совпадение IP-адреса, использование на условиях совместительства отдельных единиц административно-обслуживающего персонала и т.п.), позволяют налоговому органу создать шаткую конструкцию обвинения налогоплательщика. Впрочем суды наличие явных «подпорок» и «костылей» в решениях ФНС по подобным категориям дел смущают нечасто, хотя, справедливости ради, отмечу, что в последние пять-шесть лет все же наметилась определенная положительная тенденция отклонения судей от совсем уж жесткого формального подхода.
778
-
28.06.24
Нормы о ЕНС совершенно безапелляционно отсчитывают трехлетний срок на уточненку от установленного срока уплаты. От налоговиков следует отказ в возврате переплаты со 100%-ной вероятностью, если налог удалось снизить благодаря решению суда, а указанный срок прошёл.
2 201
-
24.06.24
В феврале 2024 года поставщик обнаружил ошибку в реализации за август 2023 года (цена одной позиции товара должна быть меньше). 2 февраля 2024 года выписан исправительный счет-фактура. НДС будет уменьшен на разницу в I квартале 2024 года. Декларация по налогу на прибыль за 2023 год на дату выставления исправленного счета-фактуры не сдана. Обязан ли поставщик уменьшить свой доход в декларации по прибыли за 2023 год или имеет право уменьшить доход I квартала 2024 года? В каких случаях возникает обязанность у плательщика налога на прибыль организации включать исправление ошибок прошлого периода в исправляемый период?
1 089
-
17.06.24
Все компании обязаны подавать в налоговые органы различные налоговые декларации. К ним относятся НДС, корпоративный налог, подоходный налог и другие. Налоговые органы обязаны тщательно контролировать информацию, представленную в этих декларациях. В рамках этого мониторинга, с целью выявления любых нарушений налогового законодательства, ФНС организует проверки – камеральные и выездные. В этой статье с нюансами камеральной проверки разбираются аналитики бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения».
1 937
-
17.04.24
Фирма сможет избежать штрафа за неуплату налога при наличии непрерывного положительного сальдо ЕНС и непрерывно существовавшей до 1 января 2023 года переплаты по соответствующему налогу. В целом переплата должна иметься с даты наступления срока уплаты налога до дня подачи "уточненки".
1 419
-
04.04.24
Пока приказы не вступят в силу, надо применять новые рекомендуемые форматы, разосланные новым письмом. Все это связано с тем, что с 1 апреля, во-первых, заявления на возмещение НДС и акциза переведены в исключительно электронный вид, во-вторых, изменился порядок предоставления обеспечения при заявительном возмещении.
1 865
-
11.01.24
Например, если имеются суммы, ранее зачтённые с ЕНС в счёт исполнения предстоящей обязанности налогоплательщика, то это следует учесть при решении вопроса об освобождении от ответственности. Изложены также другие нюансы, позволяющие уменьшить штраф.
3 076
-
27.06.23
В целом профильный комитет одобрил законопроекты о налоге на сверхприбыль, однако изложил ряд замечаний к ним.
2 552
-
29.05.23
На основании анализа каких показателей деятельности учреждения и представленной отчетности налоговый орган может принять решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении учреждения? Может ли учреждение самостоятельно оценить риск включения его в план выездных налоговых проверок? Какие меры может принять учреждение для снижения (исключения) риска проведения в отношении него выездной налоговой проверки? Ответим на эти вопросы в материале.
5 069
-
02.05.23
Сразу оговорюсь, что термин «комиссия по легализации налоговой базы» существовал в письме ФНС России от 25 июля 2017 г. № ЕД-4–15/14490@, которое, в свою очередь, было отменено письмом ФНС России от 7 июля 2020 г. № БС-4–11/10881@. С тех пор иных писем, утверждающих работу данных комиссий, ФНС России не издавала, что означает отсутствие их легального нормативного закрепления. Однако связи с тем, что данный термин уже прочно вошел в обиход, то для простоты восприятия автор будет продолжать пользоваться им и далее.
2 186
-
03.04.23
ФНС рассказала, как оформить уточненку в зависимости от того, какие объекты у фирмы имелись в прошедшем году.
889
-
15.03.23
На протяжении 2022 года организация за счет собственных и кредитных средств осуществляла строительство нежилого здания подрядным способом и ежеквартально принимала к вычету суммы «входного» НДС, предъявленного продавцами при приобретении товаров (работ, услуг). В 2023 году принято решение о привлечении соинвестора. В соответствии с заключенным договором соинвестор обязан перечислить организации определенную сумму денежных средств, в связи с уплатой которых у него возникает право требовать, чтобы организация-застройщик передала 30% площади здания до оформления права собственности на него. Какие обязанности в части НДС возникают у застройщика из-за заключения указанного договора – уменьшения ранее принятых к вычету сумм НДС путем представления уточненных деклараций за прошлые кварталы или восстановления налоговых вычетов в текущем квартале?
1 065
-
03.03.23
ФНС считает, что скорректированную сумму отрицательных разниц можно отразить единожды - в годовой декларации.
3 058
-
15.02.23
Новый 2023 год принес немало нововведений от налоговой службы. Единый налоговый счет (далее – ЕНС) – одно из них. Под аббревиатурой ЕНС скрывается консолидированное состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом, которое может быть как в пользу государства – отрицательное сальдо в виде недоимки, так и в пользу налогоплательщика – положительное сальдо в виде переплаты.
3 11 500
-
07.02.23
ФНС в Письме от 22.12.2022 № СД-4-3/17393@ разъяснила порядок исчисления НДПИ при добыче нерудных строительных материалов за налоговые периоды до 01.09.2022. Чем вызваны затруднения в расчете налога и что конкретно сообщили чиновники? Какими правилами руководствоваться при исчислении налога после названной даты?
12 605
-
01.02.23
Минфин: в соответствии с НК не облагаются взносами суммы платежей (взносов) за ДМС, оформленных на срок не менее одного года. При увольнении сотрудника - договор ДМС прекращается, и его срок может стать меньше года.
1 002
-
28.12.22
В том числе, для налоговых агентов меняется срок подачи сообщения о невозможности удержать НДФЛ. Сейчас это 1 марта, а будет - 25 февраля.
14 243
-
21.12.22
Наиболее важное новшество, появившееся ко второму чтению - для налоговых агентов изменят срок направления в инспекцию сообщения о невозможности удержать НДФЛ. Сейчас это 1 марта, а будет - 25 февраля.
3 991
-
14.12.22
1 020
-
09.12.22
В частности, из НК хотят убрать понятие излишне уплаченных налогов.
1 191
-
22.11.22
Депутаты пытаются скорректировать нормы о едином налоговом счете, которые еще не вступили в силу.
1 4 363
-
18.11.22
Даже - если до подачи уточненки решение по предыдущей декларации вынесено не было. Даже - если это решение появилось только через 11 месяцев после подачи первой декларации. Суды в этом вопросе согласились с налоговиками.
1 322
-
19.10.22
"В моде" сейчас - полное восстановление действительных обязательств так, как если бы нарушения и не было. Важно: уточненки с реальными сведениями, поданные после выездной проверки, теперь способны исправить или даже отменить доначисления.
3 913
-
03.10.22
Комментарий к Письму Минфина России от 29.07.2022 № 03-04-06/73715.
813
-
15.09.22
Также не важно, уменьшает ли эта уточненка налог к уплате или нет, указали суды.
1 990
-
12.09.22
Ситуации, когда некое лицо, будучи не уполномоченным на то, сдает отчетность за организацию, нарушая той действительные сведения, года два назад не были редкостью. Сегодня расскажем еще об одном деле, довольно интересном. А самое главное, вывод по нему озвучен Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ. Берите на вооружение!
1 269
-
09.09.22
Очередной подобный спор ВС отправил на новое рассмотрение с тем, чтобы суды смогли найти способы восстановить права налогоплательщика. Ведь иное идет вразрез с основополагающими задачами налоговых органов.
2 216
-
09.09.22
Известно, что порядок исправления ошибок, допущенных при исчислении налога на прибыль, установлен п. 1 ст. 54 НК РФ. В нем сказано: при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения); в случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения); налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абз. 3).
3 314
-
08.09.22
ВС не нашел в действующих нормативных актах положений, которые делали бы налоговый контроль неограниченным во времени.
778
-
31.08.22
Причиной спора стало принятие налоговым органом в апреле 2020 года в электронном виде уточненных деклараций организации по НДС за III – IV кварталы 2018 года, II – IV кварталы 2019 года по доверенности, которую организация не выдавала. То есть "уточненки" были поданы неуполномоченным лицом. Организация просила исключить из обработки уточненные декларации и восстановить информацию по ранее поданным, а также предоставить документы, на основании...
626
-
04.08.22
Компания попыталась противопоставить 127 тысяч рублей собственных доначислений почти двум десяткам миллионов, доначисленным налоговиками. Но хитрый маневр не удался - суды оказались против.
1 103
-
08.07.22
Федеральным законом от 01.05.2022 № 120-ФЗ внесены изменения в порядок налогообложения международных компаний. Кроме того, тем же законом предусмотрены поправки к ч. I НК РФ, касающиеся практически всех налогоплательщиков.
825
-
28.06.22
Речь ниже пойдет о ситуации, когда товары, работы или услуги были фактически оплачены в одном периоде (что является одним из определяющих критериев признания расходов при УСНО), а подтверждающие первичные документы по ним (накладные, акты и прочие документы) получены в другом. Ситуация становится особенно запутанной, если это разные налоговые периоды, поскольку возникает вопрос: в каком налоговом периоде «упрощенцу» учесть расходы – в периоде, в котором расходы оплачены, или в периоде, когда получены документы, подтверждающие факт осуществления расходов? Ведь Налоговым кодексом такая ситуация прямо не урегулирована.
6 045
-
01.06.22
Это будет работать в том числе с учетом последних изменений в НК. В случае незаконного принятия деклараций, вероятно, теперь сработает иск или жалоба с другой формулировкой.
2 325
-
12.05.22
Ведь налоговики потрудились выявить доходную часть, но почти совсем проигнорировали расходную.
1 983
-
26.04.22
Сенаторы на заседании во вторник одобрили поправки, позволяющие упростить постановку на налоговый учет иностранных организаций, открывающих счета в российских банках, а также их открытие, что необходимо для оплаты поставок российского газа в рублях.
Постановка на учет в налоговом органе таких организаций станет возможна по заявлению российской кредитной организации, в которой открывается счет.
Закон также предусматривает, что уточненные...
363
-
01.04.22
Как в бухгалтерском учете и отчетности отражается подача уточненных налоговых деклараций по имущественным налогам (на имущество, транспортный, земельный) за прошлые налоговые периоды? Нужно ли подавать уточенную налоговую декларацию по налогу на прибыль?
2 865
-
09.02.22
Налоговики никуда не спешили, чем нарушили право налогоплательщика на определенность. Суды решили, что налоговики злоупотребили правом, воспользовавшись тем, что НК не устанавливает четких правил о глубине выездных проверок по уточненкам.
1 786
-
12.01.22
В последнее время при рассмотрении многих дел в судах налоговики сумели доказать дробление бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, – правомерность доначисления организаторам таких схем налогов исходя в том числе из доходов, полученных участниками этих схем. Участники (как правило, налогоплательщики, применяющие УСНО), в свою очередь, уточнив налоговые обязанности за прошлые периоды (посредством подачи «уточненок»), стали требовать возврата от ИФНС возникшей в связи с этими обстоятельствами переплаты по УСНО.
3 135
-
03.12.21
3 068
-
13.10.21
Цель камеральной проверки – контроль правильности формирования налоговых обязательств, такую проверку налоговая инспекция проводит после получения любой формы налоговой отчетности. Декларация по УСНО не является исключением. В данном материале поясняются основные процедурные моменты, связанные с такой проверкой, и мероприятия, проводимые в ходе нее.
11 998
-
15.09.21
Причины возникновения переплаты по налогу могут быть разными. Но решений по ее дальнейшей судьбе только два – зачет или возврат. Сама по себе процедура возврата налоговой переплаты несложная. Однако в налоговых нормах ст. 78 и 79 НК РФ, к сожалению, описаны не все ситуации, встречающиеся на практике. В частности, ничего не сказано о необходимости подачи уточненной декларации для возврата налоговой переплаты. На это обстоятельство указывают суды. А налоговики на местах, формально толкуя налоговые нормы, настаивают именно на подаче «уточненок» для подтверждения факта налоговой переплаты.
2 872
-
22.06.21
Поводом для написания настоящей статьи послужило Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, которым подтвержден вычет по представленной уточненной декларации по НДС у организации, сменившей «доходную» УСНО на общий режим налогообложения. Напомним, до сих пор и Минфин (см., например, Письмо от 07.04.2020 № 03-07-11/27295), и судьи (Определение от 22.01.2014 № 62-О) добро на это не давали. Расскажем о деле, затронув для полноты картины еще одно событие – выездную проверку у этой организации, которая не обошла вниманием вопросы исчисления НДС. Однако доводы налогового органа о том, что представленная уточненная декларация скорректировала налоговые обязательства организации, установленные в ходе ВНП и подтвержденные вступившими в силу судебными актами (что недопустимо), на мнение высших судей не повлияли.
9 113
-
21.06.21
Рассмотрим, к чему может привести уточненка и то, как действовать прогрессивному бухгалтеру, чтобы избежать штрафа – независимо от того, какой налог правим.
60 641
-
18.06.21
По общему правилу исправить ошибку необходимо в периоде ее совершения путем представления уточненной налоговой декларации. Вместе с тем, если допущенная ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль, налогоплательщик вправе внести исправления в текущем периоде (периоде выявления ошибки) (п. 1 ст. 54 НК РФ). Минфин неоднократно указывал, что исправить ошибку в текущем отчетном (налоговом) периоде и не представлять в налоговый орган уточненную декларацию можно только в случае, если прибыль получена не только в периоде совершения ошибки, но и периоде ее обнаружения. Однако недавно Судебная коллегия по экономическим спорам сделала противоположный вывод: исправление ошибки без подачи «уточненки» возможно и при наличии у организации убытка (см. Определение ВС РФ от 12.04.2021 № 306-ЭС20-20307 по делу № А72-18565/2019).
2 160
-
21.05.21
По общему правилу согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении в текущем периоде ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки. Абзацем 3 п. 1 ст. 54 НК РФ определены два случая перерасчета «старых» ошибок в том периоде, в котором они выявлены. Один из таких случаев – когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога. При этом Минфин считает, что если в прошлом периоде (когда была совершена ошибка) организация получила убыток, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится только в периоде, в котором была совершена ошибка. Недавно Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ высказала иное мнение, отличное от минфиновского.
5 239
-
17.05.21
Переход на проектное финансирование долевого строительства путем резервирования денег дольщиков на счетах эскроу сопровождался многочисленными вопросами по поводу порядка учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли и исчисления единого налога в случае применения УСНО, а также определения базы по НДС.
9 393
-
17.03.21
Суд признал сделку купли-продажи объекта недвижимости недействительной и обязал стороны возвратить все полученное по сделке. В результате исполнения судебного акта бывший продавец получил обратно свое имущество, а бывший покупатель – денежные средства. Как эти операции влияют на расчеты с бюджетом по НДС? При ответе на вопрос будем исходить из того, что обе стороны являются плательщиками НДС и недвижимость предназначена для использования при совершении облагаемых данным налогом операций.
4 054
-
17.03.21
Налоговый мониторинг – форма налогового контроля, применяемая только к крупным организациям, причем на их добровольной основе (по заявлению при утвердительном решении налогового органа). Но для того чтобы попасть под этот вид контроля, необходимо соблюсти определенные условия, прописанные в разд. V.2 НК РФ. С июля 2021 года они заработают в обновленном виде – соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 29.12.2020 № 470-ФЗ (далее – Закон № 470-ФЗ). Об этом поговорим далее и напомним основные моменты по теме.
28 807
-
03.12.20
Учреждения, осуществляющие приносящую доход деятельность, являются плательщиками налога на прибыль и обязаны представлять в ИФНС декларацию по этому налогу. На практике нередко бухгалтер учреждения обнаруживает в поданной ранее декларации по этому налогу ошибки или неотражение каких-либо сведений. Как быть в такой ситуации? В каких случаях учреждение обязано представить уточненную декларацию и в каком порядке это происходит? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данной консультации.
13 185
-
09.10.20
Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129@ "О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС"
3 175
-
11.08.20
УК, находящаяся на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», до 2020 года, считая свою деятельность в отношении предоставления коммунальных услуг исполнительской, а не посреднической, признавала в бухгалтерском учете доходы от оказания коммунальных услуг доходами от обычного вида деятельности и отражала их в бухучете с использованием счета 90 «Продажи». При определении объекта налогообложения УК учитывала в составе доходов полученную от собственников помещений в МКД плату за коммунальные услуги, а в составе расходов – оплаченные коммунальные ресурсы, приобретенные у РСО для оказания указанных услуг. Правомерно ли ведение учета в описанном порядке до 2020 года? Должна ли УК с 2020 года не учитывать в целях налогообложения обозначенные доходы и расходы и изменить в связи с этим учетную политику? Нужно ли в бухгалтерском учете отражать в составе выручки реализацию коммунальных услуг населению?
76 366
-
17.04.20
Разная трактовка положений НК РФ может просто лишить компанию, имеющую дело с иностранными партнерами, полагающегося ей вычета НДС. Такая ситуация рассматривалась недавно в Постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от 28.02.2020 по делу № А43-16455/2019. Так как лучше учиться на чужих ошибках, оно будет очень полезно тем налогоплательщикам, которые приобретают работы или услуги у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России.
12 499
-
31.03.20
Налогоплательщики, применяющие УСНО, для целей налогообложения применяют кассовый метод признания доходов и расходов, при котором доходы признаются по мере их поступления, а расходы, соответственно, по мере их оплаты, с учетом ряда особенностей, предусмотренных положениями гл. 26.2 НК РФ. Вместе с тем «упрощенцы» наравне с плательщиками налога на прибыль обязаны применять общие правила налогообложения – например, нормы ст. 54 НК РФ, определяющие правила исправления ошибок налогового учета. Оказывают ли влияние «упрощенные» особенности учета на порядок исправления налоговых ошибок? Разумеется, наибольший интерес в данном случае представляют ошибки, относящиеся к прошлым налоговым периодам.
68 891
-
17.03.20
Организация после сдачи в марте 2020 года декларации по налогу на прибыль за 2019 год обнаружила документы, датированные 2019 годом, подтверждающие расходы, которые не были включены в налогооблагаемую базу 2019 года (при этом расходы отвечали требованиям ст. 252 НК РФ). Обязана организация подать «уточненку» или она вправе учесть расходы в периоде обнаружения? Имеет ли значение в данном случае тот факт, что по итогам 2019 года был получен убыток? Если расходы учитываются в периоде обнаружения, как отразить корректировку в декларации по налогу на прибыль?
44 053
-
02.12.19
Если в бухгалтерском, налоговом учете или отчетности автономного учреждения были выявлены ошибки, они подлежат исправлению в порядке, предусмотренном п. 18 Инструкции № 157н, Налоговым кодексом, п. 11 Инструкции № 33н, ФСБУ «Учетная политика» соответственно. Сегодня рассмотрим основные правила исправления ошибок с учетом указанных законодательных, нормативных актов.
5 815
-
20.11.19
«Знал бы, где упасть, соломки бы подстелил», – часто думаем мы после звонка инспектора или получения требования ИФНС о том, что в отчетности обнаружена ошибка. Но ворчи-не ворчи, а что-то делать надо. Рассмотрим возможности не пересдавать декларацию на примере ошибок в части расчета налога на прибыль и НДС.
13 601
-
12.11.19
Письмо ФНС России от 31.10.2019 N БС-4-21/22311@ "Об отмене с 01.01.2021 обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу"
4 570
-
19.07.19
Продавец обнаружил ошибку в счете-фактуре, выставленном покупателю. Как ее исправить и нужно ли это делать? Какие нюансы учесть? Как покупателю заявить вычет по исправленному счету-фактуре? Ответы – в нашей публикации.
55 560
-
16.07.19
Унитарное предприятие, работающее в сфере ЖКХ, в мае 2019 года скорректировало выручку от реализации прошлого года в сторону увеличения, покупателям выставлены корректировочные счета-фактуры. Нужно ли в такой ситуации сдать в налоговый орган уточненные декларации по налогу на прибыль за 2018 год? Как объяснить, почему данные деклараций по налогу на прибыль и НДС за I квартал 2019 года не совпадают?
22 181
-
15.04.19
В соответствии с договором поставки лекарственных средств и товаров медицинского назначения продавец (ООО «Фарм-комплект») обязуется поставлять, а покупатель (ООО «Аптека») – принимать и оплачивать товар. Условиями договора поставки предусмотрена предоплата товара, при этом на момент получения аванса неизвестно, в каком соотношении (по льготной и базовой ставке НДС) данные товары будут поставлены. Как в сложившейся ситуации начислить «авансовый» НДС? Вправе ли покупатель заявить вычет налога с перечисленной предоплаты и какую сумму ему следует восстановить при получении товара?
22 682
-
12.04.19
Письмо Федеральной налоговой службы от 25.03.2019 г. № СД-4-3/5268@ "О порядке внесения исправлений в счета-фактуры"
3 566
-
03.04.19
Письмо ФНС России от 26.02.2019 N БС-4-21/3364
2 714
-
29.03.19
Письмо ФНС России от 26.02.2019 N БС-4-21/3364@ "О реализации в АИС "Налог-3" приема уточненных налоговых деклараций по налогу на имущество организаций"
1 605
-
22.03.19
Письмо Федеральной налоговой службы от 05.03.2019 г. N БС-3-11/1907@ "О рассмотрении обращения"
1 274
-
11.03.19
Письмо ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-15/1800 "О порядке применения статьи 122 НК РФ"
3 114
-
21.12.18
В обзоре Президиума ВС РФ от 14.11.2018 г. обобщены судебные акты, посвященные вопросам исчисления налогов, налоговому администрированию. Налогоплательщикам небезынтересно будет изучить решения высших судей по ключевым вопросам применения законодательства о налогах и сборах, поскольку нижестоящие суды будут ориентироваться на приведенные подходы.
2 841
-
11.12.18
Недействительная сделка – это сделка, которой «как бы» не было. А вот как насчет налогового аспекта? А как насчет ситуации, когда недействительная сделка уже породила последствия – ряд сопутствующих операций? Или же наоборот: налоговики, не оспаривая, что сделки «как бы» не было, отказываются признавать «как бы» не бывшими ее налоговые последствия? Рассмотрим некоторые нюансы налоговых последствий недействительных сделок.
3 068
-
15.11.18
03.09.2018 вступил в силу Федеральный закон № 302-ФЗ[1], который в том числе меняет подходы к отдельным вопросам налогового администрирования. Первоочередными мерами, по мнению разработчиков новшеств, являются: сокращение сроков камеральных проверок; изменение предмета повторной выездной налоговой проверки на основании уточненной налоговой декларации; введение новой процедуры оформления результатов дополнительных мероприятий налогового контроля. Об этих и других новшествах налогового законодательства – в предложенном материале.
8 128
-
21.09.18
Письмо ФНС от 20.08.2018 г. № АС-4-15/16075
3 192
-
18.09.18
Не каждая компания может позволить себе иметь в штате юриста или же нанимать его для проверки правильности оформления каждого заключенного договора. Иногда, не имея никакого злого умысла, компании или ИП заключают сделки, которые потом признаются ничтожными или недействительными. Вы полюбовно или не очень решаете вопрос, товар или деньги возвращаются, сделки как будто не было, но как при этом поступить с налогами?
13 072
-
04.07.18
Налоговые органы и арбитражные суды, оценивая фактически произведенные (реальные) хозяйственные операции между взаимозависимыми лицами, нередко приходят к выводу о необоснованности учтенных методом начисления расходов и, соответственно, необоснованности полученной налоговой выгоды ввиду отсутствия оплаты таких операций длительное время. Логика при этом следующая: поскольку не было оплаты, покупатель не понес реальных затрат, а значит, учтенные расходы не обладают признаком реальности, и полученная таким образом налоговая выгода является необоснованной. При этом, как следует из налогового спора, рассмотренного в Определении ВС РФ от 03.05.2018 № 304-КГ18-4294 по делу № А27-4471/2017, даже после полной фактической оплаты хозяйственных операций налоговые органы не признают расходы, если они ранее по итогам выездной налоговой проверки были признаны нереальными из-за неоплаты. Рассмотрим это дело. Однако прежде отметим важный нюанс: названное определение Верховного Суда вынесено по делу № А27-4471/2017, которое является логическим продолжением другого более раннего судебного дела № А27-18563/2015. Поэтому для полноты обстоятельств и понимания логики судей рассматривать нужно судебные акты по обоим делам.
6 249
-
02.07.18
Письмо ФНС РФ от 21.05.2018 N ЕД-4-15/9591@
1 327
-
22.06.18
Если организация обнаружила в поданной ранее декларации по налогу на прибыль ошибки или неотражение каких-либо сведений, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, она обязана представить уточненную декларацию. В каком порядке происходит представление «уточненки»? Поговорим об этом в данной статье. Но для начала напомним порядок исправления ошибок, предусмотренный НК РФ.
115 608
-
12.06.18
Письмо ФНС России от 07.06.2018 N СА-4-7/11051@
10 053
-
08.06.18
Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ предметом выездной налоговой проверки (ВНП) является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В силу положений п. 5 ст. 89 НК РФ инспекторы не вправе в рамках ВНП проверять дважды один и тот же период по одному и тому же налогу. При этом п. 10 указанной статьи допускает проведение повторных ВНП, при назначении которых положения п. 5 не действуют. В каких случаях проводится повторная ВНП? Можно ли при повторной ВНП, осуществляемой в случае представления налогоплательщиком «уточненки», проверять период, превышающий три календарных года, предшествующие году вынесения решения о ее проведении? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете далее.
33 400
-
10.05.18
Ни налоговое, ни бухгалтерское законодательство не дает нам ответа на вопрос: как и когда отражать сделки, условия которых впоследствии претерпели изменения, например, из-за изменения стоимости или количества товара, непринятия части работ (услуг) или оспаривания договора, признания его недействительным. В Письме ФНС России от 28.11.2017 № СД-4-3/24087@ было разъяснено, что признание судом договора купли-продажи недвижимого имущества недействительным устанавливает тот факт, что покупателю по такому договору право собственности на имущество не переходило. На этом основании в письме делается вывод, что в силу ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе подать уточненные декларации по налогу на прибыль за период, когда была оформлена сделка, которая впоследствии была признана недействительной.
11 378
-
13.03.18
Письмо ФНС России от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@
3 073
-
12.03.18
В комментируемом Постановлении КС РФ от 06.02.2018 № 6-П арбитры сделали вывод о том, что организация – налоговый агент, просрочившая перечисление НДФЛ, не всегда обязана нести за это ответственность. Рассмотрим данное постановление более детально.
8 071
-
22.01.18
Комментарий к Определению ВС РФ от 01.12.2017 № 305-КГ17-18336 по делу № А40-250426/2016.
13 190
-
25.12.17
Информация ФНС России "О представлении уточненных налоговых деклараций"
1 582
-
22.12.17
Письмо ФНС от 28.11.2017 г. № СД-4-3/24087
1 172
-
06.12.17
Финансовый год подходит к завершению, предстоит сдача годовой отчетности. Перед ее составлением необходимо проверить, все ли хозяйственные операции отражены в регистрах бухгалтерского учета верно. Ведь причин, по которым могут быть допущены недочеты, много: неверное отражение данных в первичных учетных документах, счетные ошибки, неправильное применение бюджетной классификации, технические сбои и т.п. Рассмотрим основные правила исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете и в отчетности.
37 360
-
05.10.17
Комментарий к письму ФНС РФ от 11.08.2017 № СД-4-3/15906.
7 544
-
04.10.17
Письмо ФНС России от 25.08.2017 N АС-4-15/16906@ "О результатах рассмотрения обращения"
2 916
-
29.09.17
В предыдущем материале мы разобрали ошибки, которые влекут за собой необходимость подачи уточняющей декларации по НДС и могут стать причиной отказа в вычете налога. Сегодня разберем обратную ситуацию — при каких ошибках уточненка не нужна.
12 312
-
27.06.17
Письмо Минфина от 23.05.2017 № 03-02-07/1/31591
3 455
-
21.03.17
Письмо Федеральной налоговой службы от 11.01.2017 г. № АС-4-15/200 О представлении налоговым агентом уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
2 277
-
03.03.17
Информация ФНС России
1 887
-
19.01.17
Письмо Минфина РФ от 05.12.2016 N 03-02-08/71886 "О мерах ответственности за представление уточненной декларации после истечения сроков подачи декларации и уплаты налога"
6 527
-
19.11.16
Письмо Федеральной налоговой службы от 14.11.2016 г. N ЕД-4-5/21472@ "О порядке применения статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации"
5 041
-
21.10.16
Письмо Федеральной налоговой службы от 26.09.2016 г. № ЕД-4-2/17979 “О порядке проведения налоговых проверок уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, превышающие три года”
5 583
-
13.10.16
Письмо Минфина от 13.09.2016 № 03-02-07/1/53498
1 655
-
25.08.16
Письмо ФНС России от 20.06.2016 N СД-4-3/10918@
1 255
-
04.07.16
Письмо ФНС от 09.06.2016 № СД-4-3/10335@
1 888
-
10.05.16
Письмо Федеральной налоговой службы от 11.03.2016 г. № ЕД-4-15/3967@ О порядке заполнения уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
2 530
-
06.05.16
Письмо УФНС России по Москве от 29.02.2016 № 24-15/019268
7 801
Отключить мобильную версию