Расходы при УСН
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
15.12.22Организация переехала в новый офис. Можно ли учесть в расходах при применении УСН ("доходы минус расходы") автотранспортные услуги и услуги грузчиков?
-
10.11.22Ряд новаций для спецрежимов готовит законопроект, принятый сегодня Госдумой в третьем чтении.
-
27.09.22В рамках УСНО в налоговой базе признаются лишь расходы, поименованные в ст. 346.16 НК РФ. Они должны быть подтверждены надлежаще оформленными первичными документами. Но только документов для учета расходов недостаточно – важна также цель их несения. На этот момент налоговики всегда обращают внимание.
-
15.08.22Минфин уточнил порядок документального подтверждения расходов первичными учетными документами в целях налога при УСН. В письме от 25.07.2022 № 03-11-06/2/71242 отмечается, что статья 346.16 НК РФ разрешает принимать к учету расходы при применении УСН только при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ. Соответственно, расходами при УСН признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под...
-
11.07.22В какой момент лизингополучатель на УСНО может учесть в составе расходов лизинговые платежи? В каком порядке включается в расходы выкупная стоимость лизингового имущества? Как смена объекта налогообложения по УСНО влияет на лизинговые операции?
-
28.06.22Речь ниже пойдет о ситуации, когда товары, работы или услуги были фактически оплачены в одном периоде (что является одним из определяющих критериев признания расходов при УСНО), а подтверждающие первичные документы по ним (накладные, акты и прочие документы) получены в другом. Ситуация становится особенно запутанной, если это разные налоговые периоды, поскольку возникает вопрос: в каком налоговом периоде «упрощенцу» учесть расходы – в периоде, в котором расходы оплачены, или в периоде, когда получены документы, подтверждающие факт осуществления расходов? Ведь Налоговым кодексом такая ситуация прямо не урегулирована.
-
06.06.22Признание расходов в облагаемой базе по УСНО требует от налогоплательщиков, применяющих названный спецрежим, пристального внимания. Если они включат в состав расходов затраты, которые не упомянуты в перечне разрешенных к учету (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), возможны исключение спорных расходов из налоговой базы и штрафные санкции. Вместе с тем структура некоторых «разрешенных» расходов расшифровывается в нормах гл. 25 НК РФ, что позволяет «упрощенцам» признавать в уменьшение налоговой базы при УСНО затраты, прямо не названные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Отдельные неоднозначные (в части применения норм гл. 26.2 НК РФ) расходы мы проанализировали в данном материале (руководствуясь в том числе разъяснениями чиновников).
-
05.04.22Российская организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов." Руководством данной организации было принято решение обеспечивать всех сотрудников бесплатным питанием. Данное решение было закреплено в Положении об оплате труда. Доходы сотрудников в натуральной форме в виде бесплатного питания персонифицированы и облагаются НДФЛ. Расходы на оплату труда сотрудников, занятых приготовлением блюд, учитываются в составе расходов по УСН, остальные расходы (продукты, хозяйственные нужды, оборудование) не включаются в расходы по УСН. Правомерно ли обеспечение сотрудников бесплатным питанием? Возможно ли включение в налогооблагаемую базу по УСН всех расходов, связанных с обеспечением бесплатного питания?
-
16.02.22Третий год «упрощенцам» (наравне с другими налогоплательщиками) приходится вести свой бизнес под влиянием распространения коронавирусной инфекции – с учетом вводимых органами власти ограничений и с дополнительными расходами. О последних мы и поговорим далее, в частности, рассмотрим характерные для большинства налогоплательщиков затраты, так или иначе связанные с коронавирусом, и условия их признания в составе расходов, учитываемых при налогообложении.
-
27.01.22Организация осуществляет розничную торговлю. До 2021 года она применяла ЕНВД. С 01.01.2021 организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Учет товаров ведется в суммовом выражении (без оприходования по номенклатуре). Как в указанном случае следует рассчитывать стоимость оплаченного реализованного товара? Обязательно ли выделять НДС отдельной строкой в книге учета доходов и расходов? Как в этом случае (при суммовом учете) его рассчитывать? Как определить остаток оплаченного нереализованного товара на 01.01.2021?
-
14.12.21Минфин рассмотрел вопрос об учете таких расходов при УСН.
-
19.10.21Затраты на такой товар учитываются по мере реализации, напомнил Минфин.
-
22.09.21... если это направлено на соблюдение техники безопасности, предписанной нормативными актами.
-
13.09.21Потому что подпись - один из обязательных реквизитов первички, и Минфин считает, что "документы, имеющие финансовые последствия, должны быть подписаны собственноручной подписью".
-
07.09.21В том числе, если нет подтверждения расходов из подотчета - надо удерживать НДФЛ.
-
18.08.21Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», не освобождены от обязанности по подтверждению фактически произведенных расходов первичными документами. Об этом предупреждает налогоплательщиков ФНС в своем письме от 23.07.2021 № ЗГ-2-2/1090@. Ведомство напоминает, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не заполняют графу «Расходы» в книге учета доходов и расходов. Вместе с тем...
-
11.08.21Минфин запрещает учитывать на УСН расходы по акту с факсимиле
-
23.07.21Если законодательство обязывает нести определенные виды расходов - они не могут рассматриваться как экономически необоснованные, разъяснил Минфин.
-
16.07.21Налогоплательщики УСН с объектом "доходы минус расходы" при определении налоговой базы учитывают только те расходы, которые приведены в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Перечень носит закрытый характер и расширительному толкованию не подлежит (Федеральный закон от 2 июля 2021 г. № 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"). Теперь в...
-
15.07.21Об учете в целях налога при УСН расходов по выплате зарплаты работникам за официально установленные нерабочие дни
-
29.06.21Под транспортными расходами понимаются затраты, которые «упрощенец» несет по доставке материальных ценностей (от поставщика или покупателям). Если у «упрощенца» имеется собственный транспорт, такими расходами будут затраты на оплату ГСМ, содержание и ремонт авто, оплату страховых полисов. Если же «упрощенец» для транспортировки ценностей пользуется услугами перевозчиков – это затраты на оплату услуг транспортных компаний. Учет транспортных расходов в рамках УСНО имеет некоторые особенности. О них и поговорим в данной статье.
-
25.05.21Такая услуга относится к банковским операциям, к услугам банков, расходы на которые НК позволяет учесть при УСН.
-
19.05.21Пожалуй, ни один офис не обходится без расходов на покупку канцтоваров, питьевой воды, заправку картриджей, почтовые услуги и пр. Но все ли подобные расходы могут быть учтены при УСНО (разумеется, в случае применения объекта налогообложения «доходы минус расходы»)? На какие из этих затрат рискованно уменьшать налоговую базу? Ответим на поставленные вопросы, опираясь на налоговые нормы и правоприменительную практику.
-
14.05.21Минфин: при переходе в 2021 году с ЕНВД на УСН "доходы минус расходы" компании вправе учесть произведенные в 2020 году расходы на покупку товара по мере его реализации.
-
30.04.21Минфин: кассовый чек, счет гостиницы а также перечисление подотчетных средств позволят компании на УСН принять к расходам затраты на проживание "разъездного" работника.
-
05.04.21Минфин разъяснил, какие документы для этого должны иметься в наличии.
-
04.03.21ФНС разъяснила условия для этого.
-
03.03.21Об учете при УСН оплаты услуг по онлайн-бронированию
-
26.01.21Минфин рассказал об особенностях расчета налога при УСН по договорам цессии.
-
14.12.20Минфин: в закрытый перечень расходов при УСН затраты на проведение исследований на наличие у работников "короны" и иммунитета к ней не входят.
-
14.12.20Об учете при УСН расходов на оплату работникам анализа на коронавирусную инфекцию
-
04.12.20Как разъяснил Минфин, такие затраты при расчете налога следует учитывать в качестве расходов на рекламу.
-
30.11.20Минфин разъяснил, что такие затраты следует учитывать пропорционально арендуемой площади в общей площади объекта.
-
30.11.20Об учете арендаторами на УСН учесть расходов на содержание общего имущества
-
10.11.20Минфин: затраты на ПО, приобретенное в общее пользование юрлицами, каждое из них может учесть при расчете УСН, но только в размере своей доли оплаченных расходов.
-
09.11.20Также УФНС разъяснило нюанс применения повышенных налоговых ставок при УСН.
-
12.10.20Формально «упрощенцы», исчисляющие налог с разницы между доходами и расходами, вправе учесть в налоговой базе только те затраты, которые названы в закрытом перечне в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Однако фактически большинство расходов, вошедших в этот перечень, имеют сложную структуру, что позволяет признавать в составе расходов при УСНО затраты, прямо не названные в перечне. В то же время есть поименованные в п. 1 ст. 346.16 расходы, которые чиновники все равно запрещают учесть при налогообложении. Подробности – далее.
-
23.09.20ФНС сменила гнев на милость, признав, что ИП на УСН "доходы минус расходы" вправе учитывать расходы за текущий налоговый период. Но – не может учитывать убытки прошлых лет.
-
23.09.20Об учете расходов предпринимателем на УСН при расчете взносов
-
08.09.20Организация на УСН "доходы-расходы" вправе учесть проценты при условии их самостоятельной оплаты, без привлечения третьих лиц.
-
08.09.20О включении в состав расходов процентов по полученным кредитам и займам при применении УСН
-
27.05.20Минфин: затраты на обеспечение пожарной безопасности, услуги по охране имущества и иные услуги охранной деятельности учитываются при «упрощенке».
-
22.05.20Минфин: под реквизитом "подпись" ставится "Верно"; а также наименование должности заверителя; его подпись с расшифровкой; дата заверения.
-
22.04.20Расходами для целей УСНО признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом , убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии их связи с деятельностью, направленной на получение дохода. Под документально подтвержденными понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (п. 1 ст. 252 , п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Признаются ли таковыми сканы-копии или фотокопии, выполненные с оригинала на бумажном носителе? Полагаем, никого не нужно убеждать в актуальности данного вопроса в нынешних условиях.
-
20.04.20Наконец-то налоговики на местах начнут считать взносы ИП на УСН с учетом расходов. Кроме того, они узнают, что залог валютного векселя – не всегда незаконная операция, что не надо повышать ставку на незастроенный участок и многое другое.
-
16.04.20В ситуации, когда COVID-19 молниеносно распространяется по всему миру (включая и территорию РФ), работодатели (организации и ИП) вынуждены нести дополнительные расходы в целях минимизации угрозы инфицирования своих работников. Это расходы связаны в том числе с приобретением обеззараживающих и дезинфицирующих средств, уборкой территорий и помещений и аналогичными задачами. Как следствие – возникает вопрос о возможности признания таких расходов для целей налогообложения, поскольку большинство из них напрямую не поименованы в перечне разрешенных в рамках УСНО расходов. Подсказки на этот счет – в данном материале.
-
10.04.20Поскольку УСНО является специальным налоговым режимом, порядок учета расходов при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы» тоже особенный. Об общих принципах учета расходов при «упрощенке», а также об отдельных актуальных видах затрат, которые можно учесть в рамках УСНО, и поговорим.
-
12.03.20Вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов не входит в закрытый перечень.
-
27.02.20Бывают периоды, когда не удается получить прибыль и вместо нее у налогоплательщика на УСНО формируется убыток (во всяком случае, по данным отчетности). Не стоит заранее горевать: вспомните о возможности учесть такой убыток в более поздних периодах в качестве расходов.
-
26.02.20Как УК, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заполнить книгу учета доходов и расходов (КУДиР): должны ли в ней отражаться коммунальные платежи, поступившие от плательщиков, в составе доходов, а оплата ресурсоснабжающим организациям – в составе расходов? Каким образом рассчитывается минимальный налог и проверяется правомерность применения УСНО в части соблюдения ограничения по доходам – с учетом поступлений от плательщиков коммунальных платежей?
-
06.02.20Такие затраты учитываются как связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, разъяснил Минфин.
-
06.02.20Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Вид деятельности - производство мебели. Пользуется услугами транспортных компаний по доставке: материалов, участвующих в производстве продукции; инвентаря и сопутствующих материалов. Как в бухгалтерском и налоговом учете должны учитываться транспортные расходы в этих двух случаях?
-
24.01.20Минфин: расходы на заверение подписи на банковской карточке относятся к затратам на нотариальные услуги, плата за копирование документов – к материальным расходам.
-
22.01.20Об учете при УСН расходов в виде платы нотариусу, в том числе за копирование документов
-
17.12.19Расходы на рекламу разрешены к учету при УСНО. Такие расходы признаются в налоговом учете по правилам, установленным «прибыльной» ст. 264 НК РФ. Характерной особенностью признания для целей УСНО расходов на рекламу является нормирование некоторых из них. Как рассчитать этот норматив и какие именно расходы признавать в учете, исходя из норматива?
-
16.12.19ИП на УСН, учитывающий расходы, добился в судах возврата переплаты по взносам при наличии небольшой недоимки.
-
27.11.19Кроме того, это возможно лишь при условии оплаты продавцу стоимости товаров, считает Минфин.
-
27.11.19Об учете при УСН таможенных платежей в отношении импортных товаров, приобретаемых для реализации
-
18.11.19Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В организации установлена фиксированная доплата (надбавка) работникам за разъездной характер работы. Она поименована в локальном нормативном акте, утверждается приказом руководителя и отражена в трудовом договоре с работником. В составе расходов на оплату труда данная доплата уменьшает доходы (письмо Минфина России от 01.08.2006 N 03-05-02-04/121). Но на этот счет существует и другая позиция, согласно которой учитывать такую доплату в составе расходов на оплату труда нельзя (письма Минфина России от 01.04.2010 N 03-03-06/1/211, от 18.08.2008 N 03-03-05/87, от 16.12.2011 N 03-11-06/2/174). Можно ли доплату (надбавку) работникам за разъездной характер работы учитывать в составе расходов?
-
07.11.19Если платежи проходили во время УСН "доходы минус расходы" – можно, указал Минфин.
-
24.10.19Минфин изложил правила на случай приобретения товаров для дальнейшей реализации.
-
17.10.19Это будет относиться к расходам на содержание служебного транспорта.
-
15.10.19Деятельность любого хозяйствующего субъекта в настоящее время не обходится без взаимодействия с кредитными учреждениями. Причем спектр банковских услуг для бизнеса не ограничивается лишь обслуживанием расчетного счета (кредиты, депозиты, гарантии – все эти услуги также предоставляет банк). Но это взаимодействие влечет за собой дополнительные расходы, поскольку банки за свои операции и услуги взимают определенную плату (фиксированную или проценты). Большинство из этих платежей налогоплательщики, исчисляющие «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами, могут беспрепятственно включить в налоговую базу. Но есть и те, которые опасно включать в налоговую базу.
-
07.10.19Стоимость комплектующих в налоговых целях включается именно в эту "статью", указал Минфин.
-
07.10.19Минфин считает, что нельзя, потому что глава 26.2 НК такое не предусматривает.
-
07.10.19Об учете при УСН комплектующих для компьютера в материальных расходах
-
07.10.19Об учете при УСН расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных ИП до первой утраты статуса
-
03.10.19Минфин напомнил – разрешен учет аренды и нет ограничений по местонахождению имущества.
-
01.10.19Это относится к материальным расходам, указал Минфин.
-
27.09.19Организация (УСН (доходы минус расходы), вид деятельности - производство мебели) пользуется услугами транспортных компаний для перевозки материалов, участвующих в производстве продукции, а также перевозки инвентаря и сопутствующих материалов. Как должны учитываться в бухгалтерском и налоговом учете транспортные расходы в этих двух случаях?
-
25.09.19Минфин указал, что это нельзя сделать, в частности, при УСН.
-
25.09.19Об учете при УСН расходов ИП на свой проезд и проживание в командировке
-
12.09.19Минфин так ответил на случай, если банк берет фиксированную сумму.
-
11.09.19Об учете при УСН расходов на комиссию банка за досрочное погашение кредита
-
05.09.19Минфин отметил это в своем письме.
-
04.09.19Минфин в своем письме обосновал это отождествлением с процентами за кредит.
-
04.09.19Об учете при УСН в расходах процентов за рассрочку по оплате стоимости недвижимости
-
28.08.19Услуги провайдера относятся к числу "подобных" телефонным, телеграфным или почтовым.
-
28.08.19Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату услуг интернета
-
21.08.19Аргумент железобетонный: они не поименованы в закрытом перечне расходов для УСН.
-
21.08.19Об учете в целях налога при УСН расходов на выплату участникам общества дивидендов
-
15.08.19Минфин считает, что они подпадают под "пожарно-охранную" расходную статью главы 26.2 НК.
-
11.07.19Налоговики будут раз в квартал СМСить о долгах, гражданам автоматически начислят НДФЛ с продажи недвижимости, РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на "бумаге" запретят при численности более 10 - наиболее заметные новации законопроекта.
-
27.06.19Минфин ответил на вопрос об учете при УСН расходов на приобретение права доступа к программному обеспечению через интернет. Под этот случай, по мнению ведомства, можно применить подпункт 19 пункта 1 статьи 346.16 НК о возможности учесть расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). Сюда относятся также расходы на обновление программ для...
-
20.06.19Минфин напомнил о закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, в котором не названа перечисленная предоплата. Так что сама по себе она в расходах при УСН не учитывается. Но можно учесть расходы на оплату стоимости товаров по мере их дальнейшей реализации. Так что и уплаченный за товар аванс можно учесть в этом же порядке – после реализации товара. Материальные расходы – расходы на приобретение услуг производственного характера – при УСН ...
-
20.06.19О периоде включения в расходы предоплаты, перечисленной при УСН
-
19.06.19Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Завышены расходы в 2018 году. Ошибка в целях бухгалтерского учета является несущественной. Как исправить эту ошибку в 2019 году?
-
10.06.19Законодатель не предусмотрел возможность переложить деньги из одного кармана в другой: из ПФ в ФНС, так что суды против зачета переплаты по "старым" взносам в счет недоимки по "новым".
-
28.05.19Минфин напомнил, что при УСН довольно благоприятные условия для учета расходов на приобретение ОС. Вместе с тем, если ОС проданы вскоре после продажи, то налоговые правила сразу ужесточаются. "Вскоре" – это в течение трех лет в общем случае или в течение 10 лет для ОС со сроком полезного использования от 15 лет. При такой продаже надо пересчитать налоговую базу за все периоды, когда расходы на ОС учитывались – надо убрать эти расходы и...
-
24.05.19Минфин сообщил, что в целях документального подтверждения расходов при УСН могут выступать копии документов, заверенные как положено. Согласно ГОСТ Р 7.0.8-2013 копией является экземпляр документа, полностью воспроизводящий информацию подлинника. Заверенная копия – та, на которой проставлены реквизиты, обеспечивающие ее юридическую значимость. ГОСТ Р 7.0.97-2016 устанавливает, что при заверении под реквизитом "подпись" указывается: слово...
-
24.05.19О возможности подтверждать расходы при УСН копиями документов
-
15.05.19Можно учесть компенсацию командировочных расходов, но нельзя – оплату расходов при разъездной работе, следует из письма Минфина.
-
15.05.19Об учете при УСН расходов в виде компенсаций работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей
-
15.05.19Переход на УСН "доходы минус расходы" не дает права учесть расходы по мере реализации, указал Минфин.
-
15.05.19Об учете в целях НПД дохода от сдачи имущества, находящегося в совместной собственности
-
08.05.19По понятным причинам УСНО применяют операторы связи, относящиеся к категории среднего и малого предпринимательства. А большой штат сотрудников для современного среднего и малого бизнеса – нерентабельный и неэффективный вариант организации рабочего процесса. Одним из решений этой проблемы стала передача определенных операций сторонней организации, то есть аутсорсинг (не нужно путать с аутстаффингом – привлечением персонала). Ведь в результате передачи компании-аутсорсеру для выполнения части непрофильных операций у организации появляется возможность сконцентрироваться на основной деятельности (что, конечно, способствует повышению эффективности работы). Правда, выгода от применения такой схемы оператором-"упрощенцем" отчасти нивелируется отсутствием упоминания о расходах на аутсорсинг в перечне разрешенных к учету. Однако грамотный (и даже творческий) подход к решению данной задачи позволит оператору связи на УСНО минимизировать риски от заключения сделки с компанией-аутсорсером. Подробности – далее.
-
19.04.19При УСН можно учесть материальные расходы в том составе, в котором они предусмотрены для общего режима, напомнил Минфин. К материальным относятся, в том числе, затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. Такие работы включают выполнение отдельных операций по производству, обработке сырья (материалов), контроль за техпроцессом,...
-
19.04.19Об учете в целях УСН расходов на установку и эксплуатацию рекламных конструкций
-
05.04.19К материальным расходам, учитываемым, в том числе, и при УСН) относятся, в частности, расходы на производственные и хозяйственные нужды, напомнил Минфин. ООО по закону вправе иметь печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации. Законом может быть предусмотрена также и обязанность использовать печать. Сведения о наличии...
-
05.04.19Об учете ООО в целях налога при УСН расходов на изготовление круглой печати
-
01.04.19Как налоговая, так и суды указали: реализация не считается, если покупатель вернул товар.
-
15.03.19Если при УСН сменен объект налогообложения – с "доходы" на "доходы минус расходы" – то нельзя учесть расходы, понесенные в период применения УСН "доходы", напомнил Минфин. Это касается в том числе процентов по кредиту, которые уплачены банку в период УСН "доходы". Зато проценты, уплаченные по тому же кредиту после смены объекта налогообложения, вполне можно учесть в расходах, если, конечно, они связаны с деятельностью, нацеленной на получение ...
-
15.03.19Об учете в целях УСН расходов в виде процентов по кредитам при смене объекта налогообложения
-
11.03.19Безусловно, далеко не все операторы связи вправе применять УСНО из-за несоответствия критериям, установленным гл. 26.2 НК РФ (в части доходов, численности работников, остаточной стоимости основных средств, структуры компании и участия в их уставном капитале других юридических лиц). Между тем фискальная привлекательность данного спецрежима (если речь идет об объекте налогообложения «доходы минус расходы») отчасти нивелируется закрытым перечнем расходов, признаваемых в налоговой базе. Кроме того, некоторые налоговые правила сформулированы нечетко. К примеру, первоначальная стоимость создаваемого силами оператора связи, применяющего УСНО, характерного для него объекта НМА – программного обеспечения формируется исходя из фактических затрат на его создание (изготовление). Эти затраты включают в себя в том числе расходы на оплату труда (с учетом страховых взносов). Но под понятие «расходы на оплату труда» согласно действующему законодательству подпадают в равной степени как выплаты, производимые оператором связи работникам непосредственно за выполнение трудовой функции, в том числе связанной с созданием объекта НМА (программного обеспечения), так и выплаты, напрямую не связанные с трудовой деятельностью, но рассчитываемые исходя из среднего заработка, например отпускные. Следовательно, отпускные (и страховые взносы, начисленные на них) можно отнести к группе рискованных для «упрощенцев» расходов. Как поступить с такими затратами: включить в первоначальную стоимость НМА или учесть в качестве самостоятельного расхода? Исходя из разъяснений официальных органов и судебной практики, постараемся ответить на данный вопрос.
-
01.02.19Как выяснилось, ФНС мониторит, что суды решают, рассматривая споры налоговиков с "чипками" на УСН, желающими уменьшить уплачиваемые за себя взносы за счет уменьшения "взносооблагаемых" доходов на расходы. По стране открыто порядка двух сотен таких дел. Из них 40 споров разрешено в пользу ИП, а 17 – в пользу налоговиков. Причем, если ИП обращается в суд по такому поводу, то должен быть готов к "тяжелой артиллерии" со стороны фискалов –...
-
01.02.19О судебной практике в отношении учета расходов при исчислении взносов, уплачиваемых за себя ИП на УСН
-
31.01.19Гражданин купил автомобиль, спустя какое-то время зарегистрировал ИП, использует данный транспорт в бизнесе и применяет УСН. Стоимость самого автомобиля в расходах учесть при этом нельзя – на момент покупки еще не было налогоплательщика в виде ИП. Но зато расходы на содержание автомобиля, включая его ремонт, вполне можно учесть при "упрощенке" на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 НК, заверило УФНС по Москве в письме от 11.12.18...
-
31.01.19Об учете расходов на содержание автомобиля при применении УСН
-
28.01.19При УСН можно учесть расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). Сюда относятся также расходы на обновление ПО и баз данных. Это установлено подпунктом 19 пункта 1 статьи 346.16 НК, напомнил Минфин. Таким образом, расходы на услуги справочной правовой системы, заключающиеся в обновлении информационной базы, можно учесть при УСН при...
-
25.01.19Однако и сейчас у таких ИП есть шансы снизить фискальное бремя – знаковый спор ИП с ИФНС недавно прошел апелляцию. Текущий итог - в пользу ИП.
-
22.01.19В 2016 году был принят федзакон № 249-ФЗ, которым вносились изменения в учет платы за вред, причиняемый автодорогам большегрузами. На сумму данной платы уменьшалась сумма транспортного налога. При этом часть платы, направленную на уменьшение транспортного налога, закон исключал из состава расходов в целях налога на прибыль. В перечни разрешенных при УСН и при ЕСХН расходов была включена часть платы, которая превысила сумму транспортного...
-
21.01.19ИП совмещает УСН и ЕНВД, причем, второй спецрежим – по автотранспортным перевозкам. Если такой ИП продает автомобиль, с полученного дохода надо заплатить налог по УСН, указал Минфин. Причина в том, что деятельность по продаже ОС не может облагаться ЕНВД. Причем, в целях налога по УСН не учитываются расходы на приобретение транспортного средства. При УСН такие расходы можно учесть только при приобретении основных средств, используемых в...
-
21.01.19О налогообложении доходов, полученных от продажи автотранспортного средства ИП, совмещающим УСН и ЕНВД
-
20.12.18ИП "на упрощёнке" приобретал товары и услуги за счёт ООО, которое возглавлял — налоговая отнесла эти приобретения к доходам и доначислила НДФЛ. Суды, включая ВС, встали на сторону инспекции.
-
12.12.18Организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, по закону обязана тратиться на мероприятия по локализации и ликвидации последствий аварий, а также заключать договоры на обслуживание с аварийно-спасательными службами или формированиями, констатирует Минфин. Такие расходы не указаны в закрытом перечне для УСН, значит, их нельзя учесть при определении налоговой базы по УСН (письмо от 06.11.18 № 03-11-11/79593). ...
-
12.12.18О списани в расходы при применении УСН затрат на аварийно-спасательное обслуживание
-
07.12.18Деятельность, связанная с эксплуатацией легковых автомобилей (например, такси), не требует каких-то специальных водительских удостоверений, указал Минфин. С учетом этой мысли ведомство пришло к выводу, что замена водительских прав не связана с ведением предпринимательской деятельности, а значит, расходы на медкомиссию и госпошлину (которая недавно повышена) не являются обоснованными с позиций налогообложения. Тем более – они не учитываются...
-
07.12.18Об учете в целях УСН расходов, связанных с заменой водительского удостоверения
-
29.11.18ООО «П», применявшее УСН с объектом обложения «доходы минус расходы», занималось производством и продажей консервов, соленых и сушеных овощей, соленых полуфабрикатов. При этом в компании числился только один работник – генеральный директор. Производством занималось ООО «О» (подрядчик) – с ним компания (заказчик) заключила соответствующие договоры. Полный цикл прозводственных услуг выполнялся на оборудовании заказчика. Все необходимое для...
-
27.11.18Если упрощенец учел расходы на приобретение ОС и реализовал их в течение трех лет (или 10 лет – для ОС и НМА со сроком полезного использования более 15 лет), то надо пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими ОС или НМА, доплатить налог и пени. Переустройство и (или) перепланировку нежилого помещения реализацией считать нельзя, поэтому в этом случае пересчет налоговой базы не нужен (письмо от 02.11.18 № 03-11-06/2/79041). ...
-
27.11.18Об учете в целях УСН расходов при переустройстве и (или) перепланировке нежилого помещения
-
19.11.18Командировочные поименованы в перечне (ст. 346.16 НК РФ) разрешенных к учету расходов. Традиционно таковыми являются затраты на проезд к месту командировки и обратно, на наем жилого помещения, суточные. При этом состав расходов, признаваемых в качестве командировочных при УСНО, открыт, что позволяет сделать вывод о допустимости расширения состава таких расходов. Безусловно, правила признания расходов, установленные гл. 26.2 НК РФ, имеют некоторые особенности, о чем и пойдет речь в данном материале.
-
15.11.18При УСН предусмотрена такая статья учитываемых расходов, как суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога по самой УСН и НДС, уплаченного в бюджет вследствие выставление упрощенцем счета-фактуры. Об этом сообщил Минфин (вдруг кто-то не знал). При этом учитывается фактически уплаченная часть фискального платежа. Недоимки учитываются в составе расходов по мере погашения. ...
-
15.11.18Об учете в целях налога при УСН сумм уплаченного торгового сбора
-
31.10.18При переходе налогоплательщика, применяющего УСН, с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов за вычетом расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект "доходы", не учитываются, напомнил Минфин. При переходе на УСН с ЕНВД также не предусмотрена возможность учета расходов, фактически произведенных в период применения ЕНВД. Таким образом, при УСН не учитываются расходы...
-
31.10.18Об учете расходов на товар, произведенных в период УСН "доходы" и ЕНВД, при переходе на УСН "доходы минус расходы"
-
09.10.18Предприниматель применяла УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и уплачивала страховые взносы за себя. Взносы за 2017 год – то есть за первый период их администрирования налоговиками – она исчислила исходя из выручки с учетом расходов. ИП ссылается на позицию, изложенную в определении КС от 30.11.2016 №27-П, которая разрешает в целях НДФЛ учитывать расходы при исчислении взносов с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. Также...
-
08.10.18При УСН учитываются, в частности, расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, напомнил Минфин. Это делается с момента ввода этих ОС в эксплуатацию. В течение налогового периода указанные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. При этом основные средства, права на которые подлежат госрегистрации, учитываются в расходах с момента подтвержденного факта подачи документов на регистрацию. Указанные...
-
08.10.18Об учете расходов на покупку основных средств при применении УСН
-
02.10.18При УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы на приобретение основных средств отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм, указал Минфин. При этом возможность учета расходов не поставлена в зависимость от того, за счет каких средств – заемных или собственных – эти расходы были произведены (письмо от 28.08.18 № 03-11-06/2/61172). ...
-
02.10.18Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение основных средств
-
22.08.18В письме от 13.07.18 № 03-11-11/48801 Минфин ответил на вопрос о налогообложении доходов, полученных от продажи недвижимости ИП, совмещающим ЕНВД и УСН. ИП вправе применять ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, в частности, в сфере розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала до 150 квадратных метров, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, или нестационарной торговой сети. ...
-
22.08.18О налогообложении доходов, полученных от продажи недвижимости ИП, применяющим УСН и ЕНВД
-
13.08.18В письме от 26.06.18 № 03-11-06/2/44037 Минфин сообщил, что согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 346.16 НК при УСН в расходах учитываются суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога по УСН и НДС, уплаченного в бюджет в случае выставления счета-фактуры неплательщиком НДС. Таким образом, сумма уплаченного торгового сбора включается в состав расходов при УСН на основании...
-
13.08.18Об учете сумм уплаченного торгового сбора в целях налога при УСН
-
09.07.18В письме от 14.05.18 № 03-11-11/32187 Минфин напомнил, что при УСН можно учесть расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на хранение, обслуживание и транспортировку. Вместе с тем, не предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы при УСН на расходы, фактически произведенные в период применения ПСН, в том числе...
-
09.07.18В письме от 09.06.18 № 03-11-11/40085 Минфин напомнил, что при УСН материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются по кассовому методу: в момент списания средств с расчетного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Если материальные расходы на приобретение материалов для ремонта включены в расходы при УСН, а остатки этих материалов реализованы,...
-
09.07.18Об учете при УСН расходов по оплате товара для дальнейшей реализации, понесенных в период применения ПСН
-
09.07.18Об учете при УСН расходов на приобретение материалов для ремонта и доходов от реализации остатков материалов
-
02.07.18В письме от 31.05.18 № 03-11-11/37046 Минфин ответил на вопрос, как учесть расходы на транспортное средство, приобретенное во время совмещения УСН и ЕНВД. Если оно изначально было приобретено в целях ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, в периоде приобретения и использования транспортного средства для грузоперевозок расходы на его приобретение полностью относятся к расходам, производимым в рамках деятельности на ЕНВД, и...
-
02.07.18В письме от 01.06.18 № 03-11-06/2/37590 Минфин ответил на несколько вопросов об учете расходов при УСН, напомнив об установленном исчерпывающем перечне расходов. Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. Таким образом, суммы НДФЛ, удерживаемые из доходов работников, не могут включаться в состав расходов при УСН. Вместе с тем, при УСН учитываются расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном статьей 255 НК. При этом ...
-
02.07.18Об учете расходов на транспортное средство, приобретенное для предпринимательской деятельности, при УСН и ЕНВД
-
02.07.18Об учете в расходах при УСН удержанных алиментов, НДФЛ, предоставленной потребителям скидки
-
22.06.18Компания, применявшая УСН с объектом обложения «доходы минус расходы», занималась оказанием транспортных услуг и отразила в учете расходы по приобретению услуг у предпринимателей. По результатам выездной проверки ИФНС признала расходы необоснованными, доначислила налог, пени и штраф. Установлено, что предприниматели ранее работали у налогоплательщика, то есть являются взаимозависимыми с ним лицами. Бухучет предпринимателей ведет бухгалтер...
-
30.05.18Об учете при УСН расходов на приобретение доли в уставном капитале ООО
-
23.05.18Вправе ли организация на УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы") учесть в расходах затраты на рекламу в сети Интернет (реклама будет размещаться на Яндексе) в полном объеме. Какими документами такие затраты можно подтвердить? Каким образом отражаются затраты на рекламу в сети Интернет в бухгалтерском учете?
-
06.04.18Судебные споры, одним из участников которых является организация, стали обычным делом. Поводом для обращения организаций в суд становятся, как правило, хозяйственные, налоговые или трудовые споры. В этом случае организация несет расходы, квалифицируемые в правоприменительной практике как судебные. Последние делятся на судебные издержки и госпошлины. Нюансы признания в расходах сумм уплаченных госпошлин (обязательного федерального сбора) были проанализированы в материалах «Налоговый учет госпошлин, уплаченных при обращении в суд: объект налогообложения «доходы минус расходы» и «Налоговый учет госпошлин, уплаченных при обращении в суд: объект налогообложения «доходы». Тема данной консультации – вопросы, связанные с признанием в налоговом учете судебных издержек. Ведь в пп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ не уточнено, какие именно издержки, связанные с защитой интересов в суде компании-«упрощенца», считать судебными.
-
22.03.18Об учете ИП на УСН командировочных расходов на оплату проезда и наем жилого помещения самому себе
-
22.03.18Об учете при УСН расходов на приобретения основных средств - автомобиля, приобретенного до регистрации ИП
-
16.03.18Об учете расходов на повышение квалификации работников при УСН
-
15.03.18«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут уменьшить облагаемую базу на сумму расходов. Общеизвестно, что учесть им разрешено лишь расходы, указанные в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ (в настоящее время в нем поименовано 38 видов расходов). Но в п. 2 названной статьи содержатся ссылки на нормы гл. 25 НК РФ, которые фактически позволяют «упрощенцам» признать в расходах затраты, прямо не названные в профильной «спецрежимной» главе. Перечень неявных, но разрешенных к учету расходов довольно обширен, однако, увы, не безграничен. Поэтому есть определенные виды расходов в налоговой базе, признание которых «упрощенцем» в налоговом учете заведомо приведет к спорам с контролерами. Подробности – далее.
-
14.02.18Об учете при УСН расходов на интернет-рекламу производимых, реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания
-
24.01.18Об учете при УСН, суммы госпошлины, возвращенной при отказе от подачи иска в суд
-
23.01.18Об учете при УСН доходов от продажи помещений, приобретенных для реализации, и расходов на их ремонт и реконструкцию
-
15.01.18Об учете в составе расходов при применении УСН расходов на страховые взносы
-
11.12.17Об учете при УСН расходов на приобретение основных средств, в том числе квартиры, используемой в деятельности
-
22.11.17Об учете расходов на приобретение ОС, товаров, сырья и материалов при смене объекта налогообложения по УСН
-
16.11.17Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату права установки и эксплуатации рекламной конструкции
-
26.10.17О применении УСН при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг, а также при ведении агентом деятельности по агентскому договору
-
12.09.17Об учете ИП при УСН расходов на приобретение нежилого помещения, понесенных до госрегистрации в качестве ИП
-
07.09.17Как организация, применяющая УСНО, учитывает расходы на ведение бухгалтерского учета и на другие бухгалтерские услуги?
-
31.08.17Об учете при УСН расходов на приобретение земельного участка и на уплату земельного налога
-
11.08.17Об учете при УСН в составе расходов оплаты труда и пособий по временной нетрудоспособности; стоимости бухгалтерских услуг
-
10.08.17Об учете при УСН расходов по закупке бахил и одноразовых стаканчиков
-
01.08.17Можно ли учесть в расходах при УСНО компенсацию за использование личного легкового автомобиля, которая выплачивается работнику организации? Мы рассмотрели особенности учета названного вида расходов.
-
06.07.17Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрело здание, которое будет сдаваться в аренду. Сейчас устанавливается пожарная сигнализация. Вправе ли она учесть в расходах при УСНО стоимость пожарной сигнализации и дальнейшие затраты на ее обслуживание, затраты на приобретение огнетушителей, разработку и изготовление планов эвакуации, а также другие аналогичные затраты? Какая административная ответственность предусмотрена за нарушение требований пожарной безопасности и кто ее несет?
-
14.06.17Об учете при УСН стоимости излишков товаров, выявленных в результате инвентаризации
-
09.06.17Организация «А», применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключила договор о совместной деятельности с организацией «Б». Организация «А» для выполнения определенных работ привлекает работников организации «Б», которая выплачивает им зарплату, для участия в производственном процессе организации «А». За это организация «А» уплачивает организации «Б» денежные средства согласно условиям договора. Может ли организация «А» учесть в расходах при УСНО указанные затраты в качестве материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
-
02.06.17Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», арендовала у физического лица квартиру. В этой квартире расположен офис организации. Можно ли учесть в расходах при УСНО арендую плату за данную квартиру?
-
01.06.17Об учете расходов в виде страховых взносов, начисленных в период применения УСН ("доходы") и уплаченных после перехода на ОСН
-
19.05.17Об учете при УСН в расходах оплаты услуг сторонней организации по учету движения отходов, расчету платы за НВОС
-
19.05.17Об учете в целях УСН расходов на оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика
-
17.05.17Об учете при УСН расходов на приобретение недвижимости, переданной одним супругом другому, если оба – ИП на УСН
-
03.05.17Об учете расходов на аренду жилого дома предпринимателем, применяющим УСН
-
23.03.17Об учете при УСН взносов на капремонт за нежилое помещение, встроенное в многоквартирный дом
-
07.03.17Об учете при УСН расходов по договорам добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) работников
-
10.02.17Об учете и документальном подтверждении доходов и расходов при УСН
-
02.02.17О невозможности учета при УСН убытков в виде хищения денежных средств
-
20.01.17Об учете при УСН расходов и субсидий; об определении остаточной стоимости ОС при переходе с ЕНВД на УСН или изменении объекта при УСН
-
19.01.17Об учете для целей налога по УСН расходов на приобретение ККТ и на оплату услуг оператора фискальных данных
-
22.12.16Об учете законных процентов при предоставлении коммерческого кредита в расходах при УСН
-
01.12.16Об учете в расходах при УСН сумм налогов, за исключением НДС, уплаченного в случае выставления счета-фактуры
-
30.11.16Об учете в целях налога на прибыль расходов по ценным бумагам, приобретенным в период применения УСН
-
09.11.16Об учете для целей налога при УСН расходов на подготовку и переподготовку кадров
-
13.10.16Об учете для целей налога при УСН расходов на приобретение ОС
-
22.09.16Об учете для целей налога при УСН расходов на строительство объекта ОС и арендной платы за участок, предоставленный для этого ОС
-
21.09.16Об учете при УСН расходов на почтовые услуги, связанные с не реализованными через компьютерные сети товарами
-
26.08.16У «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», в середине 2016 года появился новый вид расходов – расходы в виде суммы платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 т (далее – плата за возмещение вреда). Мы изучили особенности учета нового вида расходов при УСНО и готовы поделиться ими с вами.
-
19.07.16Об учете при УСН рекламных расходов, виды которых нормируются (или не нормируются) в целях налога на прибыль
-
01.07.16Об учете при УСН в расходах уплаченных в иностранном государстве налогов
-
26.06.16Об учете некоторых расходов при УСН, если организация реализует товары через интернет, доставляя их почтой
-
14.06.16На практике часто встречается следующая ситуация: «упрощенец» арендовал офисное помещение. И в данном офисе потребовался ремонт какого-то объекта (например, системы вентиляции и кондиционирования). Соответственно, перед бухгалтером встает вопрос: можно ли учесть расходы на ремонт данного объекта в арендованном помещении в целях расчета единого налога при УСН?
-
03.06.16Об учете расходов на проведение медицинских осмотров частных охранников, являющихся работниками организации, при УСН
-
24.05.16Об учете при УСН командировочных расходов в виде стоимости билетов по перенесенному рейсу
-
24.05.16Об учете подрядчиком при УСН материальных расходов в виде стоимости работ, выполняемых субподрядной организацией
-
04.04.16В Налоговом кодексе нет нормы, ставящей признание расходов в зависимость от факта получения доходов. Согласно п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ расходы, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 настоящего Кодекса. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
-
04.04.16Вопрос: Организация применяет упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Вправе ли она учесть затраты на проведение специальной оценки условий труда?
-
15.03.16Если у организации есть автомобиль, но автотранспортной она не является, то для целей налогообложения и бухгалтерского учета израсходованных ГСМ каких-либо ограничительных нормативов нет. Поэтому затраты на ГСМ плательщики налога на прибыль могут списывать исходя из фактического расхода. Однако многие приходят к тому, что подобные нормативы нужны прежде всего для себя - чтобы понимать, сколько реально тратится бензина на деловые поездки, а что "сгорает" в угоду каким-то иным целям водителей. Да и экономическую обоснованность расходов на топливо при общении с проверяющими проще подтвердить с помощью нормативов. Мы посмотрим, как установить нормативы расходов на бензин для легковых автомобилей с учетом изменений, внесенных прошлым летом Минтрансом в Методические рекомендации.
-
04.03.16Бухгалтерский учет расходов по приобретению и списанию ГСМ. Приобретенные ГСМ включаются в состав материально-производственных запасов организации и принимаются к учету по фактической себестоимости (абз. 2 п. 2, п. 5, абз. 3 п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н).
-
02.02.16Бухгалтерский учет расходов по приобретению и списанию ГСМ. Приобретенные ГСМ включаются в состав материально-производственных запасов организации и принимаются к учету по фактической себестоимости (абз. 2 п. 2, п. 5, абз. 3 п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н).
-
21.10.15Ответим на несколько вопросов, актуальных для налогоплательщика, применяющего УСН и сталкивающегося с валютными операциями: 1) Как корректно учитывать доходы в иностранной валюте от реализации на экспорт? Когда отражать такие доходы и по курсу на какую дату их пересчитывать в рубли? 2) При продаже иностранной валюты, как учесть курсовую разницу? Нужно ли включать положительную курсовую разницу в состав доходов? И правомерно ли включать отрицательную курсовую разницу в состав расходов?
-
15.09.15Представителями финансового ведомства (Письмо Минфина РФ от 23.01.2015 г. №03-07-08/1947) подробно рассмотрен порядок налогообложения операций в случае приобретения услуг по предоставлению персонала у иностранной компании. При этом российская организация - заказчик услуг применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
-
24.11.14Повреждение имущества - большая неприятность для любой организации. Ведь это дополнительные денежные затраты и временные потери. А решать все вопросы, связанные с учетом операций по восстановлению этого имущества, приходится бухгалтеру.
-
18.06.14Осенью прошлого года появилось весьма неоднозначное Письмо Минфина. В нем говорится, что хотя предприниматель-общережимник и имеет право на профессиональный вычет в виде оплаченных им расходов, в число которых входят и уплаченные налоги, однако земельный налог включить в состав такого вычета он не может. При этом неважно, используется земля в предпринимательской деятельности или нет. Ведь земельный налог уплачивается физлицом независимо от факта ведения такой деятельности.
-
11.04.14Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Приобретенный (оплаченный поставщику) товар не реализован покупателям (на складе имеется значительный остаток товара на конец года). Каков порядок отражения отнесения затрат по данному товару в Книге доходов и расходов и в декларации по УСН?
-
12.03.14Заказчик, применяющий УСН, вправе уменьшить базу по единому налогу на сумму перечисленной предоплаты, не дожидаясь выполнения работ или оказания услуг. Так решил Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 23.07.13 № А57-4079/2013.
-
27.02.14На УСНО, как известно, расходы можно включать в расчет налоговой базы только после их оплаты. Бывает, что директор, приобретая для организации какие-то товары (работы, услуги), частично или полностью оплачивает их из своего кармана. А потраченную сумму организация возмещает ему позже.
-
20.09.13Организация на «упрощенке» (с объектом «доходы минус расходы») приобрела товары для перепродажи. В какой момент она может учесть в расходах сумму входного НДС по товарам: в момент их оплаты или по мере реализации? Комментируемое письмо Минфина России отражает точку зрения чиновников по данному вопросу.
-
30.08.13Строительные компании на «упрощенке» в 2012–2013 годах взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС России не платят. Но их работники имеют право на получение больничных, декретных, пособий по уходу за ребенком и т. д. За счет каких средств они оплачиваются?
-
06.08.13Организация на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» приобрела имущество стоимостью менее 40 тыс. руб. В связи с этим у нее возник вопрос о том, в какой момент она может учесть его стоимость в расходах для целей налогообложения: после оплаты, принятия к учету и ввода в эксплуатацию или же сразу после оплаты? На него ответили чиновники Минфина России.
-
07.02.13Минфин России запрещает учитывать расходы на уборку и вывоз снега при расчете «упрощенного» налога. Судьи же утверждают, что такие затраты являются материальными, а поэтому могут быть учтены в налоговой базе.
-
11.12.12Организация, применяющая УСНО, приобрела товар (с целью дальнейшей продажи) у иностранного поставщика. НДС уплачен при ввозе товара на таможенную территорию РФ. Как учесть «таможенный» НДС при исчислении «упрощенного» налога (объект налогообложения – «доходы минус расходы»)? В какой момент? Можно ли рассуждать аналогично в отношении таможенных пошлин и сборов? Об этом – наша статья.
-
14.05.12оговор цессии, или уступка права требования, встречается на практике достаточно часто, вызывая у бухгалтеров много вопросов. При этом «упрощенцы» могут выступать в роли как переуступающих свои права, так и приобретающих право требования. Но в любом случае после заключения договора цессии неизбежны налоговые последствия. Как при уступке права требования правильно учесть доходы и расходы при УСНО? Всегда ли денежные средства или имущество, полученные по договору цессии, являются доходом «упрощенца»? Ответы на эти и другие вопросы – в статье.
-
14.05.12Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Подотчетному лицу было выдано 500 руб., на которые оно приобрело канцелярские товары на сумму 600 руб. В авансовом отчете был отражен перерасход денежных средств в сумме 100 руб. Как правильно отразить расходы, произведенные подотчетным лицом, в Книге учета доходов и расходов?
-
10.05.12Причиной возврата товара поставщику может стать обнаружение брака. Нужно ли покупателю вносить корректировки в книгу учета доходов и расходов при возврате такого товара? Что происходит в этом случае с базой по «упрощенному» налогу и есть ли обязанность уточнять декларации?
-
16.04.12Для доставки товаров покупателям общество привлекало специализированные фирмы. Однако налоговики не приняли такие расходы в целях налогообложения. Доказать правомерность своей позиции торговой организации удалось в суде (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 февраля 2012 г. № А26-4546/2011).
-
28.03.12«Упрощенцы», выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», в отдельных случаях уплачивают минимальный налог. Какие особенности и проблемы связаны с его уплатой? Можно ли учесть сумму минимального налога в следующих налоговых периодах? Как отразить уплату минимального налога в бухгалтерском учете?
-
21.03.12У компаний на упрощенной системе, которые сменили объект на «доходы минус расходы», станет меньше вопросов по учету затрат на основные средства. Налоговики выпустили два письма по этой теме.
-
07.02.12На налоговую базу, с которой уплачивается единый налог по упрощенной системе, влияют расходы только, если налогоплательщик выбрал объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов». В соответствии с п.2 ст.346.18 НК РФ в данной ситуации налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
-
14.12.11Можно ли учесть взносы по договору ДМС работников со страховой компанией сроком на один год в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО? Можно ли учесть в расходах при УСНО затраты на ДМС по договору, который действовал два месяца? Правомерно ли будут учтены расходы при УСНО, если застрахованы не все работники организации? На эти и другие вопросы отвечает специалист Минфина.
-
01.11.11Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Можно ли учесть в расходах при УСН стоимость подписки на правовой журнал?
-
13.09.11Компании на «упрощенке» вправе учитывать в расходах только те затраты, которые прямо поименованы в закрытом перечне статьи 346.16 НК РФ. В письме от 22.04.11 № 03-11-06/2/64 Минфин России подсказал, что можно обойти такое ограничение, перейдя на общий режим.
-
30.06.11Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования (ДМС) сроком на 1 год, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Оплата страховой премии производится в 4 платежа через каждые 3 месяца. Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Можно ли учесть эти расходы как уменьшающие налоговую базу по единому налогу в размере, не превышающем 6% от расходов на оплату труда, в соответствии со ст. 255 НК РФ? Облагается ли стоимость полисов страховыми взносами и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
-
07.06.11Отпуск сотрудников, которые пойдут отдыхать в июне, а вернутся на работу в июле, приходится на два квартала. Налоговики на местах иногда рекомендуют компаниям на «упрощенке» разбивать переходящие отпускные между месяцами. Это неверно. В Минфине нам подтвердили, что разбивать суммы не надо, а все расходы надо учесть на дату оплаты.
-
20.05.11Применение упрощенной системы налогообложения позволяет не только уменьшить количество уплачиваемых налогов, но и снизить налоговую нагрузку. В то же время организация «на упрощенке» не вправе учитывать ряд расходов при исчислении единого налога. Есть ограничения и по применению данного специального режима. Последние рекомендации чиновников – в нашей статье.
-
11.05.11У компаний есть основания учесть расходы на высадку цветов, озеленение и другие весенние работы на территории вокруг офиса. Хотя в статье 346.16 НК РФ большинство весенне-летних затрат прямо не названо, их получится отнести в другие категории и безопасно списать. В большинстве случаев в Минфине России против такого подхода не возражают, но есть затраты, которые без спора учесть не получится.
-
06.05.11Чиновники указали, что при продаже сертификатов, которые их собственники затем могут обменять на путевки, доход по сделке турфирме нужно отразить в том периоде, когда проданы сертификаты… Отвечает Юрий Васильевич Подпорин, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса.
-
04.04.11Чиновники указали, что штрафы, взыскиваемые туроператором с турагента, последний не может включить в состав расходов… Отвечает Юрий Васильевич Подпорин, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса.
-
30.03.11Одним из условий осуществления международных автомобильных перевозок является приобретение разрешения на въезд в иностранное государство, а также оформление книжки МДП, дающей право на перемещение грузов. Если этими перевозками занимается компания, применяющая УСН, то возникает вопрос о возможности учета расходов на такое оформление при исчислении налога.
-
01.03.11Налоговый кодекс относит к доходам агентов суммы агентского вознаграждения. Выплаты, поступающие агенту в счет возмещения затрат, произведенных за принципала, в доходах не учитываются. Данное правило распространяется на случаи, когда оплата подобных расходов производится авансом, а агент применяет упрощенную систему налогообложения.
-
16.02.11В канун 2011 года был опубликован новый закон, вносящий изменения в налоговое законодательство. Данные изменения непосредственно затрагивают интересы «упрощенцев». Что же изменилось в налоговом учете при УСНО?
-
15.12.10Минфин России дал весьма спорный комментарий о порядке учета компанией, применяющей упрощенную систему, сумм налогов, которые она уплачивает как налоговый агент. Речь идет о налоге на прибыль и НДС, удержанных из доходов иностранной компании – лицензиара в виде фиксированного лицензионного платежа.
-
03.11.10Стоимость товара, приобретенного для последующей продажи и оплаченного поставщику, уменьшает базу по единому налогу лишь по мере реализации этого товара. Таково требование подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. Официально считается, что под реализацией подразумевается не просто отгрузка товара покупателю, но и получение оплаты за него (письма Минфина России от 27.11.09 № 03-11-09/384, от 12.11.09 № 03-11-06/2/242).
-
07.09.10Несмотря на то что убытки от купли-продажи валюты по курсу выше или ниже курса ЦБ РФ не указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, есть основания учесть их при расчете единого налога даже у упрощенцев с базой «доходы».
-
11.08.10Несмотря на то что компании, применяющие упрощенную систему, не обязаны вести бухгалтерский учет, многие от такой возможности не отказываются. Ведь даже на «упрощенке» необходимо как минимум начислять заработную плату, удерживать НДФЛ, платить страховые взносы, вести персонифицированный учет. Это удобнее делать при помощи записей на бухгалтерских счетах.
-
28.06.10Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. Один из видов деятельности - научные исследования и разработки в области естественных наук. У организации есть партнеры в Липецке, которые оказывают организации услуги при проведении научных разработок. Для координации совместных действий руководство организации решило организовать совместную выездную встречу (5-6 человек), издав приказ о проведении семинара. Для этого будет оплачено проживание конкретных людей на базе отдыха на период с 11.06.2010 по 13.06.2010. Как правильно документально оформить проведение данного семинара и учесть затраты в бухгалтерском и налоговом учете?
-
04.09.09Можно не покупать основные средства, материалы, компьютерные программы и совсем не пользоваться сторонними услугами. Не будет и соответствующих расходов. Однако выплачивать зарплату обязаны все организации и те предприниматели, у которых есть наемные работники, а потраченные на нее средства существенно влияют на налоги.
-
09.04.09Из этой статьи Вы узнаете: Могут ли организации-«упрощенцы» учесть в расходах при расчете единого налога взносы по страхованию гражданской ответственности (ОСАГО)? Необходимо ли организациям- «упрощенцам» заключать договора с работниками, вести трудовые книжки, составлять штатное расписание и т.д.? Как правильно оформить выплату компенсации за использование личных автомобилей, чтобы избежать споров с налоговыми органами?
-
06.04.09Если ваша компания занимается торговлей неисключительными правами на программы для ЭВМ и применяет упрощенную систему, то комментируемое письмо лучше не оставлять без внимания. Дело в том, что в нем специалисты Минфина России изложили свою позицию по учету таких объектов. По их мнению, стоимость неисключительных прав, приобретенных для перепродажи, нельзя включить в состав расходов.
-
06.04.09Руководство любой страны заинтересовано в том, чтобы ее население было здоровым и грамотным. Вполне логично, что и в нашем законодательстве, наконец, появились нормы, предусматривающие ряд налоговых послаблений для фирм и предпринимателей, которые финансируют обучение своего персонала. Однако, к сожалению, не все из них автоматом применимы на «упрощенке».
