Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Контур.Экстерн: Проверьте НДС до сдачи декларации в ФНС. Проверить!
Реклама. 16+ АО "ПФ "СКБ Контур" ИНН 6663003127
Расходы при УСН
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
13.07.26Это возможно при применении УСН с освобождением от НДС, либо с исчислением НДС по ставкам 5% или 7%, сообщила ФНС.
-
14.04.26Доход для отмены освобождения от НДС при УСН будут считать без процентов по вкладам. Если была ПСН, но без УСН, разрешать перейти на УСН задним числом, также можно будет постфактум сменить объект на УСН. НДС в случае прошлогодней предоплаты пойдет в уменьшение дохода по УСН. Бывшим патентщикам будет дано право на "переходные" вычеты НДС.
-
02.03.26Кроме того, некоторые смогут вернуть себе прежний режим налогообложения (включая освобождение от НДС и применение ПСН), если сумма доходов, очищенная от процентов по вкладам, окажется менее 20 млн рублей.
-
13.02.26Если упрощенец освобожден от НДС или применяет ставки 5% или 7%, то входящий НДС учитывается в стоимости приобретений. Если применяются общеустановленные ставки, то НДС принимается к вычету и не включается в расходы.
-
22.01.26Объясняем, с помощью каких экономически обоснованных расходов можно уменьшить налог.
-
21.11.25Включить в расходы при УСН можно будет всё, что учитывается в целях налога на прибыль. Это добавлено в итоговый вариант законопроекта по основным направлениям налоговой политики, принятый вчера в третьем чтении.
-
01.10.25Понятие остаточной стоимости имущества в целях УСН и ЕСХН заменят на понятие балансовой стоимости. Рассказываем об изменениях, которые готовит для этих спецрежимов законопроект по основным направлениям налоговой политики.
-
22.09.25Один из депутатов внёс в Госдуму законопроект об учете таких расходов. Кабмин указал на перспективу выпадающих доходов региональных бюджетов и на необходимость существенной доработки проекта.
-
18.08.25Субъектам малого и среднего бизнеса, использующим упрощенную систему налогообложения (УСН) и оказывающим гуманитарную помощь участникам спецоперации, хотят учитывать затраты на нее при определении размера налога.
-
12.05.25ООО "Стоматология" на УСН открыло свою деятельность в 2024 году. Коммерческая деятельность не велась, выручки не было. Были расходы на ремонт помещения, покупку оборудования, арендная плата и прочие. По окончании года образовался расход в размере 3 млн руб. В 2025 году планируется начало коммерческой деятельности. Сможет ли ООО учесть расходы 2024 года в 2025 году? В течение какого срока возможен перенос убытка на будущие налоговые периоды?
-
21.11.24Такая возможность вводится с 2025 года. ФНС разъяснила, в том числе, как можно поступить с 1%-ными взносами, и как отразить неуплаченные взносы в книге учета доходов и расходов.
-
06.11.24Для малого и среднего бизнеса предлагают еще одну льготу — снизить налог на благотворительность для СВО. Депутаты Госдумы и общественники разработали законопроект, благодаря которому предприниматели смогут засчитывать закупку гуманитарной помощи в расходы при использовании упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы». Цель — мотивация бизнеса направлять средства на нужды спецоперации.
-
09.07.24Компания приняла решение изменить минимальный порог для признания основным средством: с 01.01.2024 она установила его в размере 100 тыс. руб. в бухгалтерском и налоговом учете (ранее данный порог составлял 40 тыс. руб.). Компания применяет ФСБУ 6/2020 с 2022 года. Что необходимо сделать с уже имеющимися в организации основными средствами ниже нового лимита в случае, если объекты еще амортизируются в бухгалтерском и налоговом учете? Что необходимо сделать с уже имеющимися в организации ОС ниже нового лимита в случае, если объекты еще амортизируются только в бухгалтерском учете?
-
14.05.24Налоговая служба напомнила, что если объектом налогообложения являются доходы, то расходы, в том числе - в виде комиссионного вознаграждения, не учитываются.
-
01.03.24В одном помещении находятся две организации, применяющие УСН. Часть сотрудников работает во втором предприятии по совместительству. При этом компьютеры, программы первого предприятия они используют как для основной работы, так и для работы по совместительству. Может ли в этом случае между организациями быть заключен договор аренды или договор на возмещение затрат на использование компьютеров и программного обеспечения? Будут ли эти расходы для второй организации принимаемыми?
-
15.12.22Организация переехала в новый офис. Можно ли учесть в расходах при применении УСН ("доходы минус расходы") автотранспортные услуги и услуги грузчиков?
-
10.11.22Ряд новаций для спецрежимов готовит законопроект, принятый сегодня Госдумой в третьем чтении.
-
27.09.22В рамках УСНО в налоговой базе признаются лишь расходы, поименованные в ст. 346.16 НК РФ. Они должны быть подтверждены надлежаще оформленными первичными документами. Но только документов для учета расходов недостаточно – важна также цель их несения. На этот момент налоговики всегда обращают внимание.
-
15.08.22Минфин уточнил порядок документального подтверждения расходов первичными учетными документами в целях налога при УСН. В письме от 25.07.2022 № 03-11-06/2/71242 отмечается, что статья 346.16 НК РФ разрешает принимать к учету расходы при применении УСН только при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ. Соответственно, расходами при УСН признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под...
-
11.07.22В какой момент лизингополучатель на УСНО может учесть в составе расходов лизинговые платежи? В каком порядке включается в расходы выкупная стоимость лизингового имущества? Как смена объекта налогообложения по УСНО влияет на лизинговые операции?
-
28.06.22Речь ниже пойдет о ситуации, когда товары, работы или услуги были фактически оплачены в одном периоде (что является одним из определяющих критериев признания расходов при УСНО), а подтверждающие первичные документы по ним (накладные, акты и прочие документы) получены в другом. Ситуация становится особенно запутанной, если это разные налоговые периоды, поскольку возникает вопрос: в каком налоговом периоде «упрощенцу» учесть расходы – в периоде, в котором расходы оплачены, или в периоде, когда получены документы, подтверждающие факт осуществления расходов? Ведь Налоговым кодексом такая ситуация прямо не урегулирована.
-
06.06.22Признание расходов в облагаемой базе по УСНО требует от налогоплательщиков, применяющих названный спецрежим, пристального внимания. Если они включат в состав расходов затраты, которые не упомянуты в перечне разрешенных к учету (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), возможны исключение спорных расходов из налоговой базы и штрафные санкции. Вместе с тем структура некоторых «разрешенных» расходов расшифровывается в нормах гл. 25 НК РФ, что позволяет «упрощенцам» признавать в уменьшение налоговой базы при УСНО затраты, прямо не названные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Отдельные неоднозначные (в части применения норм гл. 26.2 НК РФ) расходы мы проанализировали в данном материале (руководствуясь в том числе разъяснениями чиновников).
-
05.04.22Российская организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов." Руководством данной организации было принято решение обеспечивать всех сотрудников бесплатным питанием. Данное решение было закреплено в Положении об оплате труда. Доходы сотрудников в натуральной форме в виде бесплатного питания персонифицированы и облагаются НДФЛ. Расходы на оплату труда сотрудников, занятых приготовлением блюд, учитываются в составе расходов по УСН, остальные расходы (продукты, хозяйственные нужды, оборудование) не включаются в расходы по УСН. Правомерно ли обеспечение сотрудников бесплатным питанием? Возможно ли включение в налогооблагаемую базу по УСН всех расходов, связанных с обеспечением бесплатного питания?
-
16.02.22Третий год «упрощенцам» (наравне с другими налогоплательщиками) приходится вести свой бизнес под влиянием распространения коронавирусной инфекции – с учетом вводимых органами власти ограничений и с дополнительными расходами. О последних мы и поговорим далее, в частности, рассмотрим характерные для большинства налогоплательщиков затраты, так или иначе связанные с коронавирусом, и условия их признания в составе расходов, учитываемых при налогообложении.
-
27.01.22Организация осуществляет розничную торговлю. До 2021 года она применяла ЕНВД. С 01.01.2021 организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Учет товаров ведется в суммовом выражении (без оприходования по номенклатуре). Как в указанном случае следует рассчитывать стоимость оплаченного реализованного товара? Обязательно ли выделять НДС отдельной строкой в книге учета доходов и расходов? Как в этом случае (при суммовом учете) его рассчитывать? Как определить остаток оплаченного нереализованного товара на 01.01.2021?
-
14.12.21Минфин рассмотрел вопрос об учете таких расходов при УСН.
-
19.10.21Затраты на такой товар учитываются по мере реализации, напомнил Минфин.
-
22.09.21... если это направлено на соблюдение техники безопасности, предписанной нормативными актами.
-
13.09.21Потому что подпись - один из обязательных реквизитов первички, и Минфин считает, что "документы, имеющие финансовые последствия, должны быть подписаны собственноручной подписью".
-
07.09.21В том числе, если нет подтверждения расходов из подотчета - надо удерживать НДФЛ.
-
18.08.21Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», не освобождены от обязанности по подтверждению фактически произведенных расходов первичными документами. Об этом предупреждает налогоплательщиков ФНС в своем письме от 23.07.2021 № ЗГ-2-2/1090@. Ведомство напоминает, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не заполняют графу «Расходы» в книге учета доходов и расходов. Вместе с тем...
-
11.08.21Минфин запрещает учитывать на УСН расходы по акту с факсимиле
-
23.07.21Если законодательство обязывает нести определенные виды расходов - они не могут рассматриваться как экономически необоснованные, разъяснил Минфин.
-
16.07.21Налогоплательщики УСН с объектом "доходы минус расходы" при определении налоговой базы учитывают только те расходы, которые приведены в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Перечень носит закрытый характер и расширительному толкованию не подлежит (Федеральный закон от 2 июля 2021 г. № 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"). Теперь в...
-
15.07.21Об учете в целях налога при УСН расходов по выплате зарплаты работникам за официально установленные нерабочие дни
-
29.06.21Под транспортными расходами понимаются затраты, которые «упрощенец» несет по доставке материальных ценностей (от поставщика или покупателям). Если у «упрощенца» имеется собственный транспорт, такими расходами будут затраты на оплату ГСМ, содержание и ремонт авто, оплату страховых полисов. Если же «упрощенец» для транспортировки ценностей пользуется услугами перевозчиков – это затраты на оплату услуг транспортных компаний. Учет транспортных расходов в рамках УСНО имеет некоторые особенности. О них и поговорим в данной статье.
-
25.05.21Такая услуга относится к банковским операциям, к услугам банков, расходы на которые НК позволяет учесть при УСН.
-
19.05.21Пожалуй, ни один офис не обходится без расходов на покупку канцтоваров, питьевой воды, заправку картриджей, почтовые услуги и пр. Но все ли подобные расходы могут быть учтены при УСНО (разумеется, в случае применения объекта налогообложения «доходы минус расходы»)? На какие из этих затрат рискованно уменьшать налоговую базу? Ответим на поставленные вопросы, опираясь на налоговые нормы и правоприменительную практику.
-
14.05.21Минфин: при переходе в 2021 году с ЕНВД на УСН "доходы минус расходы" компании вправе учесть произведенные в 2020 году расходы на покупку товара по мере его реализации.
-
30.04.21Минфин: кассовый чек, счет гостиницы а также перечисление подотчетных средств позволят компании на УСН принять к расходам затраты на проживание "разъездного" работника.
-
05.04.21Минфин разъяснил, какие документы для этого должны иметься в наличии.
-
04.03.21ФНС разъяснила условия для этого.
-
03.03.21Об учете при УСН оплаты услуг по онлайн-бронированию
-
26.01.21Минфин рассказал об особенностях расчета налога при УСН по договорам цессии.
-
14.12.20Минфин: в закрытый перечень расходов при УСН затраты на проведение исследований на наличие у работников "короны" и иммунитета к ней не входят.
-
14.12.20Об учете при УСН расходов на оплату работникам анализа на коронавирусную инфекцию
-
04.12.20Как разъяснил Минфин, такие затраты при расчете налога следует учитывать в качестве расходов на рекламу.
-
30.11.20Минфин разъяснил, что такие затраты следует учитывать пропорционально арендуемой площади в общей площади объекта.
-
30.11.20Об учете арендаторами на УСН учесть расходов на содержание общего имущества
-
10.11.20Минфин: затраты на ПО, приобретенное в общее пользование юрлицами, каждое из них может учесть при расчете УСН, но только в размере своей доли оплаченных расходов.
-
09.11.20Также УФНС разъяснило нюанс применения повышенных налоговых ставок при УСН.
-
12.10.20Формально «упрощенцы», исчисляющие налог с разницы между доходами и расходами, вправе учесть в налоговой базе только те затраты, которые названы в закрытом перечне в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Однако фактически большинство расходов, вошедших в этот перечень, имеют сложную структуру, что позволяет признавать в составе расходов при УСНО затраты, прямо не названные в перечне. В то же время есть поименованные в п. 1 ст. 346.16 расходы, которые чиновники все равно запрещают учесть при налогообложении. Подробности – далее.
-
23.09.20ФНС сменила гнев на милость, признав, что ИП на УСН "доходы минус расходы" вправе учитывать расходы за текущий налоговый период. Но – не может учитывать убытки прошлых лет.
-
23.09.20Об учете расходов предпринимателем на УСН при расчете взносов
-
08.09.20Организация на УСН "доходы-расходы" вправе учесть проценты при условии их самостоятельной оплаты, без привлечения третьих лиц.
-
08.09.20О включении в состав расходов процентов по полученным кредитам и займам при применении УСН
-
27.05.20Минфин: затраты на обеспечение пожарной безопасности, услуги по охране имущества и иные услуги охранной деятельности учитываются при «упрощенке».
-
22.05.20Минфин: под реквизитом "подпись" ставится "Верно"; а также наименование должности заверителя; его подпись с расшифровкой; дата заверения.
-
22.04.20Расходами для целей УСНО признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом , убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии их связи с деятельностью, направленной на получение дохода. Под документально подтвержденными понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (п. 1 ст. 252 , п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Признаются ли таковыми сканы-копии или фотокопии, выполненные с оригинала на бумажном носителе? Полагаем, никого не нужно убеждать в актуальности данного вопроса в нынешних условиях.
-
20.04.20Наконец-то налоговики на местах начнут считать взносы ИП на УСН с учетом расходов. Кроме того, они узнают, что залог валютного векселя – не всегда незаконная операция, что не надо повышать ставку на незастроенный участок и многое другое.
-
16.04.20В ситуации, когда COVID-19 молниеносно распространяется по всему миру (включая и территорию РФ), работодатели (организации и ИП) вынуждены нести дополнительные расходы в целях минимизации угрозы инфицирования своих работников. Это расходы связаны в том числе с приобретением обеззараживающих и дезинфицирующих средств, уборкой территорий и помещений и аналогичными задачами. Как следствие – возникает вопрос о возможности признания таких расходов для целей налогообложения, поскольку большинство из них напрямую не поименованы в перечне разрешенных в рамках УСНО расходов. Подсказки на этот счет – в данном материале.
-
10.04.20Поскольку УСНО является специальным налоговым режимом, порядок учета расходов при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы» тоже особенный. Об общих принципах учета расходов при «упрощенке», а также об отдельных актуальных видах затрат, которые можно учесть в рамках УСНО, и поговорим.
-
12.03.20Вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов не входит в закрытый перечень.
-
27.02.20Бывают периоды, когда не удается получить прибыль и вместо нее у налогоплательщика на УСНО формируется убыток (во всяком случае, по данным отчетности). Не стоит заранее горевать: вспомните о возможности учесть такой убыток в более поздних периодах в качестве расходов.
-
26.02.20Как УК, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заполнить книгу учета доходов и расходов (КУДиР): должны ли в ней отражаться коммунальные платежи, поступившие от плательщиков, в составе доходов, а оплата ресурсоснабжающим организациям – в составе расходов? Каким образом рассчитывается минимальный налог и проверяется правомерность применения УСНО в части соблюдения ограничения по доходам – с учетом поступлений от плательщиков коммунальных платежей?
-
06.02.20Такие затраты учитываются как связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, разъяснил Минфин.
-
06.02.20Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Вид деятельности - производство мебели. Пользуется услугами транспортных компаний по доставке: материалов, участвующих в производстве продукции; инвентаря и сопутствующих материалов. Как в бухгалтерском и налоговом учете должны учитываться транспортные расходы в этих двух случаях?
-
24.01.20Минфин: расходы на заверение подписи на банковской карточке относятся к затратам на нотариальные услуги, плата за копирование документов – к материальным расходам.
-
22.01.20Об учете при УСН расходов в виде платы нотариусу, в том числе за копирование документов
-
17.12.19Расходы на рекламу разрешены к учету при УСНО. Такие расходы признаются в налоговом учете по правилам, установленным «прибыльной» ст. 264 НК РФ. Характерной особенностью признания для целей УСНО расходов на рекламу является нормирование некоторых из них. Как рассчитать этот норматив и какие именно расходы признавать в учете, исходя из норматива?
-
16.12.19ИП на УСН, учитывающий расходы, добился в судах возврата переплаты по взносам при наличии небольшой недоимки.
-
27.11.19Кроме того, это возможно лишь при условии оплаты продавцу стоимости товаров, считает Минфин.
-
27.11.19Об учете при УСН таможенных платежей в отношении импортных товаров, приобретаемых для реализации
-
18.11.19Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В организации установлена фиксированная доплата (надбавка) работникам за разъездной характер работы. Она поименована в локальном нормативном акте, утверждается приказом руководителя и отражена в трудовом договоре с работником. В составе расходов на оплату труда данная доплата уменьшает доходы (письмо Минфина России от 01.08.2006 N 03-05-02-04/121). Но на этот счет существует и другая позиция, согласно которой учитывать такую доплату в составе расходов на оплату труда нельзя (письма Минфина России от 01.04.2010 N 03-03-06/1/211, от 18.08.2008 N 03-03-05/87, от 16.12.2011 N 03-11-06/2/174). Можно ли доплату (надбавку) работникам за разъездной характер работы учитывать в составе расходов?
-
07.11.19Если платежи проходили во время УСН "доходы минус расходы" – можно, указал Минфин.
-
24.10.19Минфин изложил правила на случай приобретения товаров для дальнейшей реализации.
-
17.10.19Это будет относиться к расходам на содержание служебного транспорта.
-
15.10.19Деятельность любого хозяйствующего субъекта в настоящее время не обходится без взаимодействия с кредитными учреждениями. Причем спектр банковских услуг для бизнеса не ограничивается лишь обслуживанием расчетного счета (кредиты, депозиты,
