Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Расходы при УСН

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 15.01.18
    В письме от 13 ноября 2017 г. N 03-11-06/2/74681 Минфин рассказал об учете взносов в составе расходов при УСН в случае совмещения УСН и ЕНВД. При совмещении УСН и ЕНВД надо вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций. При УСН "доходы минус расходы" учитываются расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая взносы на ОПС, ОМС, соцстрах. Таким... 566
  • 15.01.18
    Об учете в составе расходов при применении УСН расходов на страховые взносы 265
  • 11.12.17
    В письме от 16.11.17 № 03-11-11/75751 Минфин напомнил, что при УСН "доходы минус расходы" можно учесть расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение (подпункт 1 пункта 1 статьи 346.16 НК). При этом расходы на приобретение (сооружение, изготовление) ОС принимаются с момента их ввода в эксплуатацию. Основные средства, права... 1107
  • 11.12.17
    Об учете при УСН расходов на приобретение основных средств, в том числе квартиры, используемой в деятельности 354
  • 05.12.17
    В октябре 2010 года предприниматель представил в ИФНС заявление о переходе с 2011 года на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В декабре 2010 года ИП решил изменить объект на «доходы» также с 1 января 2011 года и направил в налоговую уведомление. По результатам проверки за 2011-2013 годы ИФНС установила систематическую продажу недвижимости (31 земельного участка, трех жилых домов и двух квартир), находившейся в собственности ... 545
  • 01.12.17
    Опубликовано определение судебной коллегии по экономическим спорам ВС по делу № А51-8964/2016, о котором мы писали ранее. Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", исчислил уплачиваемые за себя взносы с учетом той же базы, с которой рассчитывается и налог: 1% был взят от превышения над лимитом в 300 тысяч валового дохода за вычетом расходов. Названное превышение составило 2 с лишним млн рублей. ПФ... 1284
  • 22.11.17
    В письме от 18.10.17 № 03-11-11/68187 Минфин напомнил, что при УСН "доходы минус расходы" учитываются расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств. Такие расходы в период применения УСН принимаются с момента ввода этих ОС в эксплуатацию. В течение налогового периода вышеуказанные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Таким образом, налогоплательщик на УСН "доходы минус расходы" может учесть расходы на... 548
  • 22.11.17
    Об учете расходов на приобретение ОС, товаров, сырья и материалов при смене объекта налогообложения по УСН 312
  • 16.11.17
    В письме от 11.10.17 № 03-11-11/66 Минфин напомнил о том, что перечень расходов при УСН является закрытым. Пунктом 1 статьи 346.16 НК, в котором содержится указанный перечень, не предусмотрены расходы на оплату права установки и эксплуатации рекламной конструкции, и, соответственно, такие расходы не могут учитываться налогоплательщиком – владельцем рекламной конструкции при определении налоговой базы по УСН. Напомним, суды также против... 485
  • 16.11.17
    Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату права установки и эксплуатации рекламной конструкции 305
  • 26.10.17
    О применении УСН при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг, а также при ведении агентом деятельности по агентскому договору 679
  • 12.09.17
    В письме от 15.08.17 № 03-11-11/52240 Минфин ответил на вопрос о возможности учета ИП, применяющим УСН, расходов на приобретение нежилого помещения, которые понесены до госрегистрации в качестве ИП. Ведомство напомнило, что согласно нормам ГК предпринимательской деятельностью является самостоятельная деятельность, которую ее субъекты ведут на свой риск. Такая деятельность направлена на систематическое получение прибыли от пользования... 661
  • 12.09.17
    Об учете ИП при УСН расходов на приобретение нежилого помещения, понесенных до госрегистрации в качестве ИП 503
  • 11.09.17
    В письме от 10.08.17 № 03-15-06/51340 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Ограничений в отношении сумм полевого довольствия, освобождаемых от НДФЛ, не установлено. Таким образом, если работа сотрудников организации происходит в полевых... 829
  • 07.09.17
    Как организация, применяющая УСНО, учитывает расходы на ведение бухгалтерского учета и на другие бухгалтерские услуги? 887
  • 31.08.17
    В письме от 07.08.17 № 03-11-11/50441 Минфин напомнил, что при УСН можно учесть расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение. Это какасется только амортизируемого имущества в соответствии с главой 25 НК. Согласно пункту 2 статьи 256 НК земля не подлежит амортизации. В связи с этим расходы в виде выкупной стоимости... 459
  • 31.08.17
    Об учете при УСН расходов на приобретение земельного участка и на уплату земельного налога 398
  • 11.08.17
    В письмах от 14.07.17 № 03-11-11/44855, 03-11-06/2/45197 Минфин напомнил, что перечень учитываемых расходов при УСН является закрытым. Согласно подпункту 15 пункта 1 статьи 346.16 НК при УСН можно учесть расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги. Расходы при этом должны быть обоснованы, документально подтверждены и произведены для ведения деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, организация на УСН... 549
  • 11.08.17
    Об учете при УСН в составе расходов оплаты труда и пособий по временной нетрудоспособности; стоимости бухгалтерских услуг 492
  • 10.08.17
    В письме от 13.07.17 № 03-11-06/2/44773 Минфин напомнил, что материальные расходы при УСН принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль статьей 254 НК, и при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 254 НК к материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды ... 565
  • 10.08.17
    Об учете при УСН расходов по закупке бахил и одноразовых стаканчиков 514
  • 01.08.17
    Можно ли учесть в расходах при УСНО компенсацию за использование личного легкового автомобиля, которая выплачивается работнику организации? Мы рассмотрели особенности учета названного вида расходов. 2970
  • 06.07.17
    Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрело здание, которое будет сдаваться в аренду. Сейчас устанавливается пожарная сигнализация. Вправе ли она учесть в расходах при УСНО стоимость пожарной сигнализации и дальнейшие затраты на ее обслуживание, затраты на приобретение огнетушителей, разработку и изготовление планов эвакуации, а также другие аналогичные затраты? Какая административная ответственность предусмотрена за нарушение требований пожарной безопасности и кто ее несет? 1139
  • 14.06.17
    В письме от 18 мая 2017 г. № 03-11-06/2/30304 Минфин напомнил, что к внереализационным доходам относятся доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации. С учетом кассового метода при УСН расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в... 814
  • 14.06.17
    Об учете при УСН стоимости излишков товаров, выявленных в результате инвентаризации 535
  • 09.06.17
    Организация «А», применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключила договор о совместной деятельности с организацией «Б». Организация «А» для выполнения определенных работ привлекает работников организации «Б», которая выплачивает им зарплату, для участия в производственном процессе организации «А». За это организация «А» уплачивает организации «Б» денежные средства согласно условиям договора. Может ли организация «А» учесть в расходах при УСНО указанные затраты в качестве материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ? 1477
  • 02.06.17
    Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», арендовала у физического лица квартиру. В этой квартире расположен офис организации. Можно ли учесть в расходах при УСНО арендую плату за данную квартиру? 1339
  • 01.06.17
    В письме от 03.05.17 № 03-11-06/2/26921 Минфин сообщил, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.25 НК организации, применявшие УСН, при переходе на общий режим с использованием метода начисления учитывают расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) до перехода на общий режим. Это действует независимо от объекта налогообложения при УСН. ... 741
  • 01.06.17
    Об учете расходов в виде страховых взносов, начисленных в период применения УСН ("доходы") и уплаченных после перехода на ОСН 586
  • 19.05.17
    В письме от 21.04.17 № 03-11-06/2/23989 Минфин напомнил, что при УСН могут учитываться в том числе материальные расходы. К ним относятся затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по... 660
  • 19.05.17
    Об учете при УСН в расходах оплаты услуг сторонней организации по учету движения отходов, расчету платы за НВОС 629
  • 19.05.17
    В письме от 25.04.17 № 03-11-11/24828 Минфин напомнил, что при УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются по мере реализации указанных товаров (подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 НК). Согласно пункту 3 статьи 346.18 НК доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной... 955
  • 19.05.17
    Об учете в целях УСН расходов на оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика 484
  • 17.05.17
    В письме от 27.04.2017 № 03-11-11/25331 Минфин напомнил, что расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, произведенные в период применения УСН, учитываются в целях УСН с момента ввода ОС в эксплуатацию. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Эти расходы отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. Имущество, нажитое... 577
  • 17.05.17
    Об учете при УСН расходов на приобретение недвижимости, переданной одним супругом другому, если оба – ИП на УСН 397
  • 03.05.17
    В письме от 28.03.17 № 03-11-11/17851 Минфин напомнил, что при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" при определении объекта налогообложения учитываются, среди прочего, расходы в виде арендных (в том числе лизинговых) платежей за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество. Согласно нормам ГК и ЖК жилые помещения предназначены для проживания граждан. Гражданин - собственник жилого помещения может... 689
  • 03.05.17
    Об учете расходов на аренду жилого дома предпринимателем, применяющим УСН 542
  • 28.03.17
    В письме от 17.03.17 № 03-15-06/15590 Минфин напомнил, что в целях определения размера взноса "за себя" по обязательному пенсионному страхованию для ИП, как производящих, так и не производящих выплаты физлицам, применяющих УСН, учитываются только доходы. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются. Такое же мнение высказано и в другом недавнем письме ведомства – от 15 марта 2017 г. N 03-15-05/14801. ... 1415
  • 28.03.17
    Предприниматель применял УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы и подал декларацию по УСН за 2014 год, в которой отразил налогооблагаемую базу в сумме 2,6 млн рублей (37,7 млн рублей – 35,1 млн рублей). С этой суммы он исчислил страховые взносы. По информации налогового органа о доходе предпринимателя без учета расходов ПФ доначислил взносы, пени и штраф. Ввиду отказа предпринимателя от уплаты взносов, фонд взыскал задолженность... 879
  • 23.03.17
    В письме от 17.02.17 № 03-11-06/2/9078 Минфин разъяснил, что собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежат доли в праве общей собственности на общее имущество (пропорционально размеру общей площади помещения). Собственники помещений несут бремя расходов на содержание общего имущества в многоквартирном доме. Таким образом, организация, которой на праве собственности принадлежит нежилое помещение, встроенное в многоквартирный дом,... 721
  • 23.03.17
    Об учете при УСН взносов на капремонт за нежилое помещение, встроенное в многоквартирный дом 763
  • 15.03.17
    ИП применял УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и не имел наемных работников. Предприниматель исчислил сумму страховых взносов в ПФ исходя из дохода, уменьшенного на расходы. На основании полученных от ИФНС сведений ПФ выявил недоимку по взносам за 2014 год и выставил требование об уплате взносов, пени и штрафа. Фонд исчислил сумму страховых взносов исходя из доходов предпринимателя. Предприниматель оспорил решение в суде... 1125
  • 07.03.17
    В письме от 10.02.17 № 03-11-06/2/7568 Минфин напомнил, что при УСН учитываются расходы, в том числе, на оплату труда, состав которых определяется в соответствии со статьей 255 НК, на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ. Пунктом 16 статьи 255 НК к расходам на оплату труда отнесены, в том числе, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам... 604
  • 07.03.17
    Об учете при УСН расходов по договорам добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) работников 409
  • 10.02.17
    В письме от 6 декабря 2016 г. № 03-11-06/2/72657 Минфин напомнил, что при УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Доходы и расходы при УСН... 1931
  • 10.02.17
    Об учете и документальном подтверждении доходов и расходов при УСН 1880
  • 02.02.17
    В письме от 19.12.16 № 03-11-06/2/76035 Минфин напомнил о закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН. Не предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 НК расходы при определении налоговой базы при УСН с объектом "доходы минус расходы" не учитываются. Таким образом, расходы в виде хищения денежных средств при УСН не учитываются. ... 498
  • 02.02.17
    О невозможности учета при УСН убытков в виде хищения денежных средств 428
  • 20.01.17
    В письме от 23.12.2016 № 03-11-11/77461 Минфин напомнил, что расходами при УСН признаются затраты после их фактической оплаты. Материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент... 1837
  • 20.01.17
    Об учете при УСН расходов и субсидий; об определении остаточной стоимости ОС при переходе с ЕНВД на УСН или изменении объекта при УСН 1 1358
  • 19.01.17
    В письме от 9 декабря 2016 г. № 03-11-06/2/73772 Минфин напомнил, что ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов независимо от применяемой системы налогообложения, за исключением случаев, установленных указанным законом 54-ФЗ. Предусмотрен поэтапный переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в... 1317
  • 19.01.17
    Об учете для целей налога по УСН расходов на приобретение ККТ и на оплату услуг оператора фискальных данных 834
  • 13.01.17
    В письме от 20.12.2016 № 03-11-06/2/76440 Минфин рассказал об учете расходов в случае перехода с ЕНВД на УСН. При определении налоговой базы по УСН в общем случае полученные доходы уменьшаются на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Согласно пункту 2 статьи 346.17 НК расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом расходы по оплате стоимости товаров,... 721
  • 22.12.16
    В письме от 9 ноября 2016 г. № 03-11-06/2/65630 Минфин напомнил, что в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 346.16 НК при УСН могут учитываться расходы в виде процентов, уплачиваемых за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов). Такие расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль статьей 269 НК. В соответствии с пунктом 1 статьи 269 НК под долговыми обязательствами понимаются... 866
  • 22.12.16
    Об учете законных процентов при предоставлении коммерческого кредита в расходах при УСН 489
  • 13.12.16
    В письме от 28.10.2016 № 16-15/125983 УФНС по Москве ответило на вопрос о праве организации, применяющей УСН, учесть в расходах законные проценты, начисляемые поставщиками покупателям в случае просрочки оплаты за товар. В период с 1 июня 2015 года по 31 июля 2016 года действовала редакция соответствующей нормы ГК, согласно которой законные проценты начислялись "по умолчанию" (в настоящее время законные проценты начисляются уже только при... 502
  • 02.12.16
    В письме от 09.11.16 № 03-11-11/65552 Минфин напомнил, что ИП на УСН при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры по общему правилу не составляют. Однако если такой налогоплательщик выставит покупателю счет-фактуру с выделением НДС, то обязан заплатить НДС в бюджет. В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 НК при определении объекта налогообложения налогоплательщик на УСН уменьшает полученные доходы на суммы налогов и... 677
  • 01.12.16
    Об учете в расходах при УСН сумм налогов, за исключением НДС, уплаченного в случае выставления счета-фактуры 617
  • 01.12.16
    В письме от 14.11.16 № 03-03-06/1/66457 Минфин указал, что доходы налогоплательщика от реализации или от иного выбытия ценных бумаг (в том числе от погашения или частичного погашения их номинальной стоимости) определяются, в частности, исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги. Расходы при этой операции определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение) и затрат на ее реализацию (пункты 2... 700
  • 30.11.16
    Об учете в целях налога на прибыль расходов по ценным бумагам, приобретенным в период применения УСН 447
  • 10.11.16
    В письме от 11.10.16 № 03-11-06/2/59105 Минфин рассказал об учете при УСН расходов на подготовку и переподготовку кадров. При УСН такие расходы учитываются в порядке, установленном для налога на прибыль статьей 264 НК. Согласно подпунктам 1 и 2 пункта 3 статьи 264 НК расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников... 871
  • 09.11.16
    Об учете для целей налога при УСН расходов на подготовку и переподготовку кадров 631
  • 13.10.16
    В письме от 14.09.16 № 03-11-11/53647 Минфин напомнил, что при УСН "доходы минус расходы" учитываются, среди прочего, расходы на приобретение основных средств. Такие расходы принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями и отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные... 1701
  • 13.10.16
    Об учете для целей налога при УСН расходов на приобретение ОС 1070
  • 22.09.16
    В письме от 26.08.2016 № 03-11-06/2/49861 Минфин напомнил, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.16 НК расходы на сооружение основных средств, произведенные в период применения УСН, принимаются с момента ввода этих ОС в эксплуатацию. Расходы на сооружение ОС при УСН отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам,... 681
  • 22.09.16
    Об учете для целей налога при УСН расходов на строительство объекта ОС и арендной платы за участок, предоставленный для этого ОС 594
  • 21.09.16
    В письме от 01.09.2016 № 03-11-06/2/51055 Минфин сообщил, что при УСН можно учесть расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке. Согласно пункту 2 статьи 346.17 НК расходами при УСН признаются затраты после их фактической оплаты. При этом расходы по оплате стоимости... 702
  • 21.09.16
    Об учете при УСН расходов на почтовые услуги, связанные с не реализованными через компьютерные сети товарами 474
  • 31.08.16
    Компания применяла УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". По результатам выездной проверки инспекция установила, что компания учла расходы на приобретение товара, который не оплатила. Инспекция доначислила налог по УСН, пени и штраф. Компания оспорила решение инспекции в суде (дело № А20-934/2015), поясняя, что приобретенный товар использован в производстве, и выручка от реализации полученной продукции включена в доходы. По ... 1351
  • 26.08.16
    У «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», в середине 2016 года появился новый вид расходов – расходы в виде суммы платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 т (далее – плата за возмещение вреда). Мы изучили особенности учета нового вида расходов при УСНО и готовы поделиться ими с вами. 2357
  • 15.08.16
    В письмо от 18.07.16 № 03-11-06/2/41888 Минфин указал, что в соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 346.16 НК при УСН учитываются расходы на командировки, в частности, на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, а также на консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные... 626
  • 19.07.16
    В письме от 14.06.16 № 03-11-06/2/34264 Минфин ответил на вопрос фитнес-центра, перед которым стоит задача продвижения своих услуг. В соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 346.16 НК при УСН учитываются расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. Согласно пункту 2 указанной статьи расходы на рекламу учитываются в порядке, установленном статьей 264 НК. ... 1374
  • 19.07.16
    Об учете при УСН рекламных расходов, виды которых нормируются (или не нормируются) в целях налога на прибыль 1787
  • 01.07.16
    В письме от 31.05.16 № 03-08-13/31219 Минфин напомнил, что при УСН можно учесть в расходах суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством о налогах и сборах (подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК). Согласно международным соглашениям двойное налогообложение организаций устраняется в отношении налогов, на которые распространяются соответствующие соглашения об избежании двойного налогообложения. Налог, уплачиваемый в... 499
  • 01.07.16
    Об учете при УСН в расходах уплаченных в иностранном государстве налогов 450
  • 29.06.16
    В письме от 30.05.16 № 03-11-06/2/31125 Минфин ответил на вопрос об учете некоторых расходов при УСН, поступивший от организации, которая реализует товары через интернет, доставляя их почтой. В ряде случаев товары покупателями не выкупаются и возвращаются поставщику. При возврате поставщик оплачивает почтовые расходы. Также поставщик несет расходы по упаковке нереализованных товаров. При УСН в силу подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16 НК можно ... 553
  • 26.06.16
    Об учете некоторых расходов при УСН, если организация реализует товары через интернет, доставляя их почтой 750
  • 16.06.16
    В письме от 05.05.16 № 03-11-06/2/25906 Минфин напомнил о правилах учета расходов при УСН. Закрытый перечень, установленный статьей 346.16 НК, включает материальные расходы, приведенные в статье 254 НК. Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 254 НК в состав материальных расходов включаются услуги сторонних организаций по контролю за соблюдением установленных технологических процессов и по техническому обслуживанию основных средств. В... 1097
  • 14.06.16
    На практике часто встречается следующая ситуация: «упрощенец» арендовал офисное помещение. И в данном офисе потребовался ремонт какого-то объекта (например, системы вентиляции и кондиционирования). Соответственно, перед бухгалтером встает вопрос: можно ли учесть расходы на ремонт данного объекта в арендованном помещении в целях расчета единого налога при УСН? 2619
  • 03.06.16
    Об учете расходов на проведение медицинских осмотров частных охранников, являющихся работниками организации, при УСН 1836
  • 02.06.16
    В письме от 26.04.16 № 03-11-06/2/24019 Минфин напомнил, что при УСН можно учесть материальные расходы в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль статьей 254 НК. Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 254 НК к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, а также на выполнение этих работ (оказание услуг)... 1156
  • 24.05.16
    В письме от 10.05.16 № 03-11-06/2/26635 Минфин рассмотрел вопрос об учете расходов при УСН в ситуации, когда работодатель часто направляет штатных работников в командировки, при этом периодически даты вылета самолетов переносятся, приходится сдавать билеты, но иногда такой возможности нет. При УСН можно учесть расходы на командировки, в частности, на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, а также на консульские,... 859
  • 24.05.16
    Об учете при УСН командировочных расходов в виде стоимости билетов по перенесенному рейсу 959
  • 24.05.16
    Об учете подрядчиком при УСН материальных расходов в виде стоимости работ, выполняемых субподрядной организацией 979
  • 23.05.16
    В письме от 26.04.16 № 03-11-06/2/23984 Минфин указал, что местом реализации услуг по предоставлению труда работников (персонала) признается территория РФ, если покупатель услуг ведет деятельность на территории РФ, и работники трудятся в месте деятельности покупателя услуг. Организация, приобретающая данные услуги у иностранного лица, является налоговым агентом по НДС. Организации на УСН не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых... 731
  • 18.05.16
    Об НДС и расходах при приобретении у иностранной фирмы услуг по предоставлению персонала организацией на УСН 911
  • 05.05.16
    В письме от 07.04.16 № 03-11-06/2/19835 Минфин напомнил о закрытом перечне расходов, которые можно учитывать в уменьшение налоговой базы при УСН. Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек, в вышеуказанный перечень расходов не включены. Значит, такие расходы не могут... 982
  • 03.05.16
    Об учете при УСН расходов в виде признанных штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств 1345
  • 04.04.16
    В Налоговом кодексе нет нормы, ставящей признание расходов в зависимость от факта получения доходов. Согласно п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ расходы, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 настоящего Кодекса. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. 9186
  • 04.04.16
    Вопрос: Организация применяет упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Вправе ли она учесть затраты на проведение специальной оценки условий труда? 3419
  • 23.03.16
    В письме от 20.02.16 № 03-11-06/2/9909 Минфин напомнил о закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН. Расходы, связанные со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных (долгов, нереальных ко взысканию), в перечень не включены. Значит, указанные расходы не учитываются при УСН. ... 918
  • 22.03.16
    Об учете в расходах при УСН сумм взносов на капитальный ремонт многоквартирного дома 2135
  • 22.03.16
    Об учете при УСН расходов, связанных со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных долгов (долгов, нереальных ко взысканию) 1240
  • 15.03.16
    Если у организации есть автомобиль, но автотранспортной она не является, то для целей налогообложения и бухгалтерского учета израсходованных ГСМ каких-либо ограничительных нормативов нет. Поэтому затраты на ГСМ плательщики налога на прибыль могут списывать исходя из фактического расхода. Однако многие приходят к тому, что подобные нормативы нужны прежде всего для себя - чтобы понимать, сколько реально тратится бензина на деловые поездки, а что "сгорает" в угоду каким-то иным целям водителей. Да и экономическую обоснованность расходов на топливо при общении с проверяющими проще подтвердить с помощью нормативов. Мы посмотрим, как установить нормативы расходов на бензин для легковых автомобилей с учетом изменений, внесенных прошлым летом Минтрансом в Методические рекомендации. 6521
  • 14.03.16
    В письме от 15.02.16 № 03-11-06/2/8092 Минфин сообщил, что в перечне расходов, учитываемых при УСН, предусмотрены материальные расходы, определяемые в соответствии с порядком, установленным для исчисления налога на прибыль. На основании подпункта 6 пункта 1 статьи 254 НК к материальным расходам относятся, в частности, затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, а также на... 940
  • 14.03.16
    Об учете при УСН расходов на произведенный ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях 1429
  • 11.03.16
    ООО "Н" (заказчик), применяющее УСН, заключило с ООО "Т" (подрядчик) договор на оказание информационно-консультационных услуг (по подготовке к вступлению в три СРО: энергоаудиторов, проектировщиков, строителей, а также по разработке рекламной кампании) и договор на оказание маркетинговых услуг - проведение маркетингового исследования "Управление персоналом в современной экспертной организации". В подтверждение оказания услуг компания представила ... 1327
  • 10.03.16
    ИП применяла УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила предпринимателю налог по УСН, пени и штраф, установив, что предприниматель включила в состав расходов определенную на основании отчета независимого оценщика стоимость здания, построенного ИП несколько лет назад. Суды трех инстанций (дело №А11-4773/2013) признали законным решение инспекции, указав, что положениями главы 26.2... 935
  • 04.03.16
    Бухгалтерский учет расходов по приобретению и списанию ГСМ. Приобретенные ГСМ включаются в состав материально-производственных запасов организации и принимаются к учету по фактической себестоимости (абз. 2 п. 2, п. 5, абз. 3 п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н). 7743
  • 26.02.16
    В письме от 29.01.16 № 03-11-09/4088 Минфин указал, что ИП, применяющий УСН, учитывает доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, при определении налоговой базы по УСН. Данный порядок распространяется на налогоплательщиков, совмещающих УСН и ЕНВД. Согласно закрытому перечню расходов, учитываемых при УСН, налогоплательщик вправе уменьшить полученные им доходы на расходы, связанные с приобретением основных... 946
  • 26.02.16
    В письме от 18.01.16 № 03-11-06/2/1319 Минфин напомнил, что согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 346.16 НК в перечне расходов, учитываемых при УСН, предусмотрены материальные расходы. На основании подпункта 7 пункта 1 статьи 254 НК к материальным расходам относятся, в частности, платежи за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросы загрязняющих веществ в составе сточных вод в водные объекты, осуществляемые в пределах нормативов ... 758
  • 25.02.16
    О налогообложении доходов от продажи транспортного средства и учете расходов на его приобретение ИП, совмещающим ЕНВД и УСН 1438
  • 25.02.16
    О невозможности учета в расходах при УСН платы за вред, наносимый дорогам, транспортными средствами свыше 12 тонн 852
  • 24.02.16
    В письме от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5872 Минфин напомнил, что при УСН "доходы минус расходы" учитываются расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных... 1225
  • 24.02.16
    В письме от 05.02.16 № 03-11-06/2/5880 Минфин напомнил, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его... 1309
  • 23.02.16
    Об учете для целей налога при УСН расходов на обязательное страхование работников, имущества и ответственности 1362
  • 23.02.16
    Об учете при УСН в расходах удержанного из доходов физлиц НДФЛ 1792
  • 16.02.16
    В письме от 19.01.2016 № 03-11-06/2/1520 Минфин указал, что на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 НК при УСН можно учитывать расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных. Таким образом, расходы на информационные услуги справочной правовой... 1711
  • 15.02.16
    Об учете при УСН расходов на информационные услуги справочной правовой системы, заключающихся в обновлении информационной базы 1364
  • 09.02.16
    В письме от 30.12.15 № 03-11-06/2/77747 Минфин указал, что расходы по приобретению товарно-материальных ценностей, предусмотренные в пункте 1 статьи 346.16 НК и подтвержденные, в частности, товарным чеком или квитанцией, учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по УСН. Ведомство напомнило, что в общем случае расчеты наличными или с помощью банковских карт сопровождаются выдачей кассового чека, но в отдельных случаях... 1856
  • 08.02.16
    Об учете при УСН расходов по приобретению товарно-материальных ценностей, подтвержденных товарным чеком или квитанцией 1741
  • 02.02.16
    Бухгалтерский учет расходов по приобретению и списанию ГСМ. Приобретенные ГСМ включаются в состав материально-производственных запасов организации и принимаются к учету по фактической себестоимости (абз. 2 п. 2, п. 5, абз. 3 п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н). 14574
  • 27.01.16
    Началось общественное обсуждение и одновременно антикоррупционная эксрпертиза законопроекта о внесении дополнения в статью 346.16 НК, устанавливающую перечень расходов, учитываемых при УСН. В пункте 1 данной статьи появится подпункт 37 - "плата владельцами транспортного средства в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу ... 1 1344
  • 22.01.16
    Суды также разъяснили, что документы, подтверждающие сумму убытка, нужно хранить в течение всего срока использования права на перенос убытков на будущее. 1067
  • 15.01.16
    В письме от 11.12.2015 № 03-11-06/2/72886 Минфин напомнил, что в соответствии со статьей 346.15 НК организации, применяющие УСН, учитывают доходы от реализации, определяемые на основании статьи 249 НК, и внереализационные доходы, определяемые на основании статьи 250 НК. С учетом кассового метода доходы, полученные в иностранной валюте от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт, учитываются при УСН на дату поступления денежных средств на... 2626
  • 14.01.16
    Об учете при УСН в доходах и расходах курсовых разниц, возникающих при купле-продаже валюты 2995
  • 11.01.16
    В письме от 26 ноября 2015 г. N 03-11-06/2/68878 Минфин указал, что в связи с кассовым методом сумма превышения лимита расходов на использование сотовой связи, удержанная из зарплаты работников, а также внесенная ими в кассу организации, учитывается в доходах при УСН. При УСН учитываются расходы по оплате почтовых, телефонных, телеграфных и других подобных услуг. Сумма превышения работником лимита расходов на использование сотовой связи будет ... 2026
  • 29.12.15
    Начата разработка законопроекта, вносящего поправку в статью 346.16 НК. Результат позволит учитывать в составе расходов при УСН плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн. Это устранит неравные условия в отношении учета указанной платы у "упрощенцев" по сравнению с налогоплательщиками, применяющими... 669
  • 29.12.15
    В письме от 01.12.15 № 03-11-11/70011 Минфин напомнил о закрытом перечене расходов, учитываемых в целях УСН, установленном статьей 346.16 НК. Затраты на приобретение имущественных прав в перечне не поименованы, поэтому они не учитываются в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. ... 1425
  • 29.12.15
    Об учете при УСН суммы превышения лимита расходов на сотовую связь, удержанной из зарплаты работников или уплаченной ими в кассу 1697
  • 29.12.15
    Об учете в расходах в целях УСН затрат на приобретение имущественных прав 1320
  • 06.11.15
    В письме от 30.09.15 № 03-11-06/2/55827 Минфин ответил на вопрос о включении в расходы при УСН затрат на выполнение сторонней организацией работ по расчету ежеквартальных платежей за загрязнение окружающей среды и по составлению годового отчета об образовании, использовании и размещении отходов. В состав материальных расходов (учитываемых в том числе и при УСН) включаются затраты на приобретение работ и услуг производственного характера,... 1309
  • 05.11.15
    Об учете при УСН расходов на расчет платежей за загрязнение окружающей среды и составление годового отчета по отходам 1816
  • 26.10.15
    В письме от 02.10.2015 № 03-11-06/2/56616 Минфин напомнил. что при УСН можно учитывать в составе расходов арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, ... 2082
  • 21.10.15
    Ответим на несколько вопросов, актуальных для налогоплательщика, применяющего УСН и сталкивающегося с валютными операциями: 1) Как корректно учитывать доходы в иностранной валюте от реализации на экспорт? Когда отражать такие доходы и по курсу на какую дату их пересчитывать в рубли? 2) При продаже иностранной валюты, как учесть курсовую разницу? Нужно ли включать положительную курсовую разницу в состав доходов? И правомерно ли включать отрицательную курсовую разницу в состав расходов? 2729
  • 15.09.15
    Представителями финансового ведомства (Письмо Минфина РФ от 23.01.2015 г. №03-07-08/1947) подробно рассмотрен порядок налогообложения операций в случае приобретения услуг по предоставлению персонала у иностранной компании. При этом российская организация - заказчик услуг применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». 2174
  • 21.08.15
    В письме от 14.08.2015 N ГД-4-3/14386@ ФНС рассказала о том, как следует отражать в налоговой декларации по УСН уплаченные суммы торгового сбора, на которые уменьшается сумма налога при УСН с объектом "доходы". Действующая в настоящий момент форма декларации, а также порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@, не предусматривают возможность отражения суммы торгового сбора, уплаченного в течение данного... 1515
  • 21.08.15
    В письме от 12.08.2015 N ГД-4-3/14232@ ФНС процитировала письмо Минфина от 10.06.15 № 03-11-09/33555. В нем ведомство напомнило, что к материальным расходам отнесены, среди прочего: расходы на приобретение топлива, воды, выработку, приобретение трансформацию и передачу энергии всех видов расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, в том числе по техническому обслуживанию ОС. При УСН перечисленные ... 2119
  • 20.08.15
    Письмом от 12 августа 2015 г. N ГД-4-3/14233@ ФНС переправила нижестоящим органам письмо Минфина от 23.07.2015 N 03-11-09/42494, в котором содержатся разъяснения об уменьшении налога по УСН на суммы торгового сбора. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы и осуществляющие несколько видов предпринимательской деятельности, на сумму торгового сбора вправе уменьшить сумму налога, исчисленного с объекта... 1078
  • 20.08.15
    Об учете арендодателем на УСН расходов по содержанию объектов аренды 1242
  • 10.07.15
    В письме от 10.06.15 № 03-11-09/33555 Минфин напомнил, что к материальным расходам отнесены в том числе расходы на приобретение топлива, воды, выработку, приобретение трансформацию и передачу энергии всех видов. Также к материальным расходам отнесены расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, в том числе по техническому обслуживанию основных средств. При УСН перечисленные расходы принимаются в порядке,... 1993
  • 10.07.15
    Об учете арендодателями на УСН расходов на содержание имущества, если договором указанные расходы возложены на арендодателя 1833
  • 02.06.15
    В письме от 27 мая 2015 г. № ГД-4-3/8983@ ФНС дала разъяснения об учете при УСН остаточной стоимости основных средств, полученных от реорганизованного юрлица, организацией-правопреемником, вновь созданной в результате реорганизации. При УСН учитываются расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС. В случае... 1196
  • 02.06.15
    УСН: можно ли учесть расходы на приобретение основных средств, полученных по разделительному балансу в результате реорганизации 1730
  • 01.06.15
    В письме от 07.05.15 № 03-11-03/2/26501 Минфин напомнил, что при УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" учитываются лишь те расходы, которые поименованы в пункте 1 статьи 346.16 НК. Этот перечень является закрытым, и такие расходы, как оплата стоимости подписки на периодические издания, в нем не предусмотрены. Поэтому они не учитываются при УСН. ... 1559
  • 01.06.15
    Об учете организацией, применяющей УСН, расходов на оплату стоимости подписки на периодические издания 1820
  • 29.05.15
    В письме от 30.04.2015 № 03-11-11/25285 Минфин указал, что среди расходов, учитываемых при УСН, присутствует расходы на оплату труда согласно статье 255 НК. Однако оплата труда не включает затраты на санаторно-курортное лечение работников. Таким образом, расходы на санаторно-курортное лечение при определении налоговой базы по УСН учитываться не должны. ... 996
  • 29.05.15
    Об учете при УСН расходов на санаторно-курортное лечение работников 1974
  • 21.05.15
    В письме от 29.04.2015 № 03-11-11/24918 Минфин напомнил, что при УСН состав материальных расходов определяется статьей 254 НК. К ним, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг). В соответствии с... 2263
  • 20.05.15
    Об моменте учета налогоплательщиком на УСН стоимости продуктов, используемых в производстве 2163
  • 06.05.15
    В письме от 03.04.2015 № 03-11-11/19003 Минфин указал, что соглсано подпункту 3 пункта 1 статьи 346.16 НК при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик вправе учитывать расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных). При УСН расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Если расходы на ремонт помещения в случае его использования в предпринимательской деятельности, направленной на... 1922
  • 05.05.15
    Об учете при УСН расходов на ремонт помещения, используемого в предпринимательской деятельности 1803
  • 21.04.15
    В письме от 27.03.2015 № 03-11-11/16902 Минфин указал, что налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения "доходы" в случае наличия нескольких видов предпринимательской деятельности, вправе уменьшить на сумму торгового сбора только сумму налога, исчисленного с доходов по виду деятельности, по которому уплачивается указанный сбор. Следовательно, названные налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов и суммы налога при УСН... 1263
  • 21.04.15
    В письме от 03.04.2015 № 03-11-11/18801 Минфин напомнил, что несмотря на кассовый метод при УСН в целях главы 26.2 НК оплатой признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. Поэтому выплаченные налогоплательщиком авансовые платежи в счет предстоящих поставок, в том числе с... 2149
  • 21.04.15
    Об учете сумм торгового сбора при УСН "доходы", если ведется несколько видов деятельности; и при УСН "доходы минус расходы" 3885
  • 21.04.15
    Об учете для целей налога при УСН расходов в виде авансовых платежей, произведенных в счет предстоящих поставок 1739
  • 12.03.15
    В письме от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790 Минфин подтвердил свою ранее высказанную позицию о том, что руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом (работником) организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Следовательно, такая зарплата не может учитываться в расходах при УСН. Ведомство по-прежнему считает, что если единственный учредитель совмещает функции единственного работника... 9 13620
  • 12.03.15
    О расходах по выплате зарплаты директору, являющемуся единственным учредителем и единственным работником, при УСН 6 9247
  • 06.03.15
    Об учете при УСН доходов и расходов после продажи безвозмездно полученного имущества 2736
  • 27.02.15
    Физлицо приобрело недвижимость в предпринимательских целях - для сдачи в аренду. Оплачена покупка была частино за счет собственных средств, частично - в кредит. Кредитный договор оформлен за месяц до того, как физлицо зарегистрировалось в качестве ИП. В письме от 14.01.2015 № 03-11-11/152 Минфин сделал вывод, что кредит не только взят, но и использован до момента госрегистрации в качестве ИП. В такой ситуации проценты по кредиту ИП... 1179
  • 26.02.15
    Об учете при УСН процентов по кредиту, взятому физлицом до момента его регистрации в качестве ИП 1482
  • 26.02.15
    В письме от 16.01.2015 № 03-11-11/807 Минфин напомнил, что при УСН можно учитывать расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи. Исходя из статьи 2 закона "О связи" электросвязью признаются любые излучение, передача или прием знаков, сигналов, голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков или сообщений любого рода по радиосистеме, проводной, оптической и другим... 4752
  • 25.02.15
    Об учете расходов на сотовую связь при оплате через Интернет или наличными и документальном подтверждении в целях УСН 2427
  • 25.02.15
    В письме от 17 ноября 2014 г. N 03-11-06/2/57962 Минфин напомнил о закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН. Расходы налогоплательщика на оплату услуг по ведению реестра акционеров специальной организации - регистратора, имеющей лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг, статьей 346.16 НК не предусмотрены. Соответственно, такие расходы не могут учитываться при определении налоговой базы при УСН. ... 1798
  • 24.02.15
    Об учете АО на УСН расходов на ведение реестра акционеров регистратором 2739
  • 20.02.15
    В письме от 23.01.2015 № 03-07-08/1947 Минфин разъяснил нюансы налогообложения, если российская организация приобретает у иностранной фирмы услуги по предоставлению персонала, который трудится в РФ. При этом российская сторона применяет УСН. Местом реализации услуг в данном случае признается территория РФ и, соответственно, такие услуги подлежат налогообложению НДС в РФ. Приобретатель услуг в России является налоговым агентом, и факт... 2680
  • 16.02.15
    В письме от 13 января 2015 г. N 03-11-06/2/69433 Минфин указал, что согласно ГК при письменном согласии лицензиара лицензиат может по договору предоставить право использования результата интеллектуальной деятельности другому лицу (сублицензионный договор). По такому договору сублицензиату могут быть предоставлены права использования результата интеллектуальной деятельности только в пределах тех прав и тех способов использования, которые... 1709
  • 16.02.15
    Об учете при УСН в расходах сублицензионных платежей при приобретении неисключительных прав на ПО 1613
  • 11.02.15
    О возможности ИП на УСН "доходы минус расходы" выступать по отношению к себе в качестве работодателя 2362
  • 30.01.15
    Об учете в расходах при УСН стоимости транспортных средств, приобретенных незадолго до регистрации ИП 1232
  • 19.01.15
    Об учете расходов на приобретение помещений, предназначенных для реализации, и доходов от их продажи при УСН 2137
  • 12.12.14
    Об учете расходов на повышение квалификации и подтверждение компетенции работников организации, применяющей УСН 2985
  • 24.11.14
    Повреждение имущества - большая неприятность для любой организации. Ведь это дополнительные денежные затраты и временные потери. А решать все вопросы, связанные с учетом операций по восстановлению этого имущества, приходится бухгалтеру. 1658
  • 14.11.14
    О периоде учета в расходах при УСН импортного НДС по товарам, ввезенным для дальнейшей реализации 2284
  • 13.11.14
    Об учете доходов и перевыставлении счетов-фактур по коммунальным услугам арендодателем на УСН 3871
  • 11.11.14
    Об учете расходов на обеспечение нормальных условий труда при УСН 3524
  • 30.09.14
    Об учете при УСН в расходах сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) при отсутствии счета-фактуры 2876
  • 18.09.14
    Об учете арендодателем на УСН расходов на обслуживание помещений и коммунальных платежей 2042
  • 16.09.14
    Об учете при УСН расходов на ЭЦП, услуги удостоверяющего центра, сертификат ключа ЭЦП для участия в электронных торгах 4539
  • 15.09.14
    О порядке учета расходов на приобретение объектовых приборов для целей применения УСН 1761
  • 11.09.14
    Об учете расходов на оплату права установки и эксплуатации рекламной конструкции в целях УСН 2031
  • 22.08.14
    Об учете при УСН расходов налогоплательщика-арендодателя на оплату услуг сторонней организации по поиску арендаторов 3300
  • 21.08.14
    Об учете расходов на приобретение и достройку объекта недвижимости, приобретенного для перепродажи, при УСН 2564
  • 19.08.14
    Об учете при УСН расходов на приобретение питьевой воды, на уборку помещений и стирку 4049
  • 19.08.14
    Об учете при УСН обоснованных и подтвержденных затрат на установку и эксплуатацию рекламных конструкций 1344
  • 18.06.14
    Осенью прошлого года появилось весьма неоднозначное Письмо Минфина. В нем говорится, что хотя предприниматель-общережимник и имеет право на профессиональный вычет в виде оплаченных им расходов, в число которых входят и уплаченные налоги, однако земельный налог включить в состав такого вычета он не может. При этом неважно, используется земля в предпринимательской деятельности или нет. Ведь земельный налог уплачивается физлицом независимо от факта ведения такой деятельности. 4284
  • 11.04.14
    Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Приобретенный (оплаченный поставщику) товар не реализован покупателям (на складе имеется значительный остаток товара на конец года). Каков порядок отражения отнесения затрат по данному товару в Книге доходов и расходов и в декларации по УСН? 21636
  • 12.03.14
    Заказчик, применяющий УСН, вправе уменьшить базу по единому налогу на сумму перечисленной предоплаты, не дожидаясь выполнения работ или оказания услуг. Так решил Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 23.07.13 № А57-4079/2013. 3378
  • 27.02.14
    На УСНО, как известно, расходы можно включать в расчет налоговой базы только после их оплаты. Бывает, что директор, приобретая для организации какие-то товары (работы, услуги), частично или полностью оплачивает их из своего кармана. А потраченную сумму организация возмещает ему позже. 1 11039
  • 20.09.13
    Организация на «упрощенке» (с объектом «доходы минус расходы») приобрела товары для перепродажи. В какой момент она может учесть в расходах сумму входного НДС по товарам: в момент их оплаты или по мере реализации? Комментируемое письмо Минфина России отражает точку зрения чиновников по данному вопросу. 6753
  • 30.08.13
    Строительные компании на «упрощенке» в 2012–2013 годах взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС России не платят. Но их работники имеют право на получение больничных, декретных, пособий по уходу за ребенком и т. д. За счет каких средств они оплачиваются? 7290
  • 06.08.13
    Организация на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» приобрела имущество стоимостью менее 40 тыс. руб. В связи с этим у нее возник вопрос о том, в какой момент она может учесть его стоимость в расходах для целей налогообложения: после оплаты, принятия к учету и ввода в эксплуатацию или же сразу после оплаты? На него ответили чиновники Минфина России. 3657
  • 07.02.13
    Минфин России запрещает учитывать расходы на уборку и вывоз снега при расчете «упрощенного» налога. Судьи же утверждают, что такие затраты являются материальными, а поэтому могут быть учтены в налоговой базе. 4156
  • 11.12.12
    Организация, применяющая УСНО, приобрела товар (с целью дальнейшей продажи) у иностранного поставщика. НДС уплачен при ввозе товара на таможенную территорию РФ. Как учесть «таможенный» НДС при исчислении «упрощенного» налога (объект налогообложения – «доходы минус расходы»)? В какой момент? Можно ли рассуждать аналогично в отношении таможенных пошлин и сборов? Об этом – наша статья. 13864
  • 14.05.12
    оговор цессии, или уступка права требования, встречается на практике достаточно часто, вызывая у бухгалтеров много вопросов. При этом «упрощенцы» могут выступать в роли как переуступающих свои права, так и приобретающих право требования. Но в любом случае после заключения договора цессии неизбежны налоговые последствия. Как при уступке права требования правильно учесть доходы и расходы при УСНО? Всегда ли денежные средства или имущество, полученные по договору цессии, являются доходом «упрощенца»? Ответы на эти и другие вопросы – в статье. 40882
  • 14.05.12
    Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Подотчетному лицу было выдано 500 руб., на которые оно приобрело канцелярские товары на сумму 600 руб. В авансовом отчете был отражен перерасход денежных средств в сумме 100 руб. Как правильно отразить расходы, произведенные подотчетным лицом, в Книге учета доходов и расходов? 19434
  • 10.05.12
    Причиной возврата товара поставщику может стать обнаружение брака. Нужно ли покупателю вносить корректировки в книгу учета доходов и расходов при возврате такого товара? Что происходит в этом случае с базой по «упрощенному» налогу и есть ли обязанность уточнять декларации? 6685
  • 16.04.12
    Для доставки товаров покупателям общество привлекало специализированные фирмы. Однако налоговики не приняли такие расходы в целях налогообложения. Доказать правомерность своей позиции торговой организации удалось в суде (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 февраля 2012 г. № А26-4546/2011). 5379
  • 28.03.12
    «Упрощенцы», выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», в отдельных случаях уплачивают минимальный налог. Какие особенности и проблемы связаны с его уплатой? Можно ли учесть сумму минимального налога в следующих налоговых периодах? Как отразить уплату минимального налога в бухгалтерском учете? 12588
  • 21.03.12
    У компаний на упрощенной системе, которые сменили объект на «доходы минус расходы», станет меньше вопросов по учету затрат на основные средства. Налоговики выпустили два письма по этой теме. 5160
  • 07.02.12
    На налоговую базу, с которой уплачивается единый налог по упрощенной системе, влияют расходы только, если налогоплательщик выбрал объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов». В соответствии с п.2 ст.346.18 НК РФ в данной ситуации налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. 1 30591
  • 14.12.11
    Можно ли учесть взносы по договору ДМС работников со страховой компанией сроком на один год в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО? Можно ли учесть в расходах при УСНО затраты на ДМС по договору, который действовал два месяца? Правомерно ли будут учтены расходы при УСНО, если застрахованы не все работники организации? На эти и другие вопросы отвечает специалист Минфина. 3471
  • 01.11.11
    Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Можно ли учесть в расходах при УСН стоимость подписки на правовой журнал? 9720
  • 13.09.11
    Компании на «упрощенке» вправе учитывать в расходах только те затраты, которые прямо поименованы в закрытом перечне статьи 346.16 НК РФ. В письме от 22.04.11 № 03-11-06/2/64 Минфин России подсказал, что можно обойти такое ограничение, перейдя на общий режим. 2134
  • 30.06.11
    Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования (ДМС) сроком на 1 год, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Оплата страховой премии производится в 4 платежа через каждые 3 месяца. Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Можно ли учесть эти расходы как уменьшающие налоговую базу по единому налогу в размере, не превышающем 6% от расходов на оплату труда, в соответствии со ст. 255 НК РФ? Облагается ли стоимость полисов страховыми взносами и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? 1 26306
  • 07.06.11
    Отпуск сотрудников, которые пойдут отдыхать в июне, а вернутся на работу в июле, приходится на два квартала. Налоговики на местах иногда рекомендуют компаниям на «упрощенке» разбивать переходящие отпускные между месяцами. Это неверно. В Минфине нам подтвердили, что разбивать суммы не надо, а все расходы надо учесть на дату оплаты. 4692
  • 20.05.11
    Применение упрощенной системы налогообложения позволяет не только уменьшить количество уплачиваемых налогов, но и снизить налоговую нагрузку. В то же время организация «на упрощенке» не вправе учитывать ряд расходов при исчислении единого налога. Есть ограничения и по применению данного специального режима. Последние рекомендации чиновников – в нашей статье. 19339
  • 11.05.11
    У компаний есть основания учесть расходы на высадку цветов, озеленение и другие весенние работы на территории вокруг офиса. Хотя в статье 346.16 НК РФ большинство весенне-летних затрат прямо не названо, их получится отнести в другие категории и безопасно списать. В большинстве случаев в Минфине России против такого подхода не возражают, но есть затраты, которые без спора учесть не получится. 2312
  • 06.05.11
    Чиновники указали, что при продаже сертификатов, которые их собственники затем могут обменять на путевки, доход по сделке турфирме нужно отразить в том периоде, когда проданы сертификаты… Отвечает Юрий Васильевич Подпорин, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса. 1767
  • 04.04.11
    Чиновники указали, что штрафы, взыскиваемые туроператором с турагента, последний не может включить в состав расходов… Отвечает Юрий Васильевич Подпорин, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса. 5780
  • 30.03.11
    Одним из условий осуществления международных автомобильных перевозок является приобретение разрешения на въезд в иностранное государство, а также оформление книжки МДП, дающей право на перемещение грузов. Если этими перевозками занимается компания, применяющая УСН, то возникает вопрос о возможности учета расходов на такое оформление при исчислении налога. 3366
  • 01.03.11
    Налоговый кодекс относит к доходам агентов суммы агентского вознаграждения. Выплаты, поступающие агенту в счет возмещения затрат, произведенных за принципала, в доходах не учитываются. Данное правило распространяется на случаи, когда оплата подобных расходов производится авансом, а агент применяет упрощенную систему налогообложения. 6496
  • 16.02.11
    В канун 2011 года был опубликован новый закон, вносящий изменения в налоговое законодательство. Данные изменения непосредственно затрагивают интересы «упрощенцев». Что же изменилось в налоговом учете при УСНО? 5549
  • 15.12.10
    Минфин России дал весьма спорный комментарий о порядке учета компанией, применяющей упрощенную систему, сумм налогов, которые она уплачивает как налоговый агент. Речь идет о налоге на прибыль и НДС, удержанных из доходов иностранной компании – лицензиара в виде фиксированного лицензионного платежа. 1901
  • 03.11.10
    Стоимость товара, приобретенного для последующей продажи и оплаченного поставщику, уменьшает базу по единому налогу лишь по мере реализации этого товара. Таково требование подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. Официально считается, что под реализацией подразумевается не просто отгрузка товара покупателю, но и получение оплаты за него (письма Минфина России от 27.11.09 № 03-11-09/384, от 12.11.09 № 03-11-06/2/242). 1830
  • 07.09.10
    Несмотря на то что убытки от купли-продажи валюты по курсу выше или ниже курса ЦБ РФ не указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, есть основания учесть их при расчете единого налога даже у упрощенцев с базой «доходы». 1292
  • 11.08.10
    Несмотря на то что компании, применяющие упрощенную систему, не обязаны вести бухгалтерский учет, многие от такой возможности не отказываются. Ведь даже на «упрощенке» необходимо как минимум начислять заработную плату, удерживать НДФЛ, платить страховые взносы, вести персонифицированный учет. Это удобнее делать при помощи записей на бухгалтерских счетах. 1858
  • 28.06.10
    Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. Один из видов деятельности - научные исследования и разработки в области естественных наук. У организации есть партнеры в Липецке, которые оказывают организации услуги при проведении научных разработок. Для координации совместных действий руководство организации решило организовать совместную выездную встречу (5-6 человек), издав приказ о проведении семинара. Для этого будет оплачено проживание конкретных людей на базе отдыха на период с 11.06.2010 по 13.06.2010. Как правильно документально оформить проведение данного семинара и учесть затраты в бухгалтерском и налоговом учете? 18451
  • 04.09.09
    Можно не покупать основные средства, материалы, компьютерные программы и совсем не пользоваться сторонними услугами. Не будет и соответствующих расходов. Однако выплачивать зарплату обязаны все организации и те предприниматели, у которых есть наемные работники, а потраченные на нее средства существенно влияют на налоги. 22061
  • 09.04.09
    Из этой статьи Вы узнаете: Могут ли организации-«упрощенцы» учесть в расходах при расчете единого налога взносы по страхованию гражданской ответственности (ОСАГО)? Необходимо ли организациям- «упрощенцам» заключать договора с работниками, вести трудовые книжки, составлять штатное расписание и т.д.? Как правильно оформить выплату компенсации за использование личных автомобилей, чтобы избежать споров с налоговыми органами? 6 173173
  • 06.04.09
    Если ваша компания занимается торговлей неисключительными правами на программы для ЭВМ и применяет упрощенную систему, то комментируемое письмо лучше не оставлять без внимания. Дело в том, что в нем специалисты Минфина России изложили свою позицию по учету таких объектов. По их мнению, стоимость неисключительных прав, приобретенных для перепродажи, нельзя включить в состав расходов. 6470
  • 06.04.09
    Руководство любой страны заинтересовано в том, чтобы ее население было здоровым и грамотным. Вполне логично, что и в нашем законодательстве, наконец, появились нормы, предусматривающие ряд налоговых послаблений для фирм и предпринимателей, которые финансируют обучение своего персонала. Однако, к сожалению, не все из них автоматом применимы на «упрощенке». 6160
  • 14.10.08
    Можно, конечно, не тратить средства на изготовление вывески магазина, а просто написать его название на листе бумаги и прикрепить где-нибудь у входа. Хотя много ли клиентов «клюнет» на такую завлекалочку? Ответ очевиден. С другой стороны, не придется ли компании, работающей на УСН, пожертвовать часть «чистой прибыли» на подобную внешнюю рекламу? 6487
  • 06.10.08
    Для того чтобы сгладить негативные последствия различных событий (аварии, хищения, пожары, стихийные бедствия), предприниматели прибегают к страхованию. Застраховать можно имущество, жизнь и здоровье, ответственность. При этом страхование может быть как обязательным, то есть предусмотренным законодательством, так и добровольным. В данной статье мы рассмотрим обязательные виды страхования: обязательное страхование работников и обязательное страхование имущества. 3843
  • 10.09.08
    Нередко строительная компания приобретает здание с одной лишь целью - снести его, чтобы освободить участок под будущее строительство. Письмо Минфина России предупреждает о проблеме, которая в такой ситуации может возникнуть с расходами при «упрощенке». Стоимость купленного здания можно учесть, только если до сноса его все же вводили в эксплуатацию. При таком подходе компания скорее всего не спишет расходы полностью.Альтернативное решение - учесть стоимость объекта в расходах на подготовку и освоение новых производств - Минфин России не приемлет. Поэтому такой путь можно предложить лишь компаниям, готовым рисковать и отстаивать расходы в суде. 3375
  • 15.08.08
    «Упрощенка» в свое время была введена в первую очередь для того, чтобы снизить налоговое бремя для небольших фирм. Дабы предотвратить вал злоупотреблений, законодатели установили закрытый перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога. Означает ли это, что если затраты прямо не поименованы в этом перечне, то бухгалтер не сможет их списать ни при каких обстоятельствах? 2411
  • 24.07.08
    В настоящее время многие компании прибегают к такому эффективному финансовому инструменту, как передача своего имущества в лизинг. Естественно, что не прочь им воспользоваться и «упрощенцы». 7230
  • 15.07.08
    При расчете единого налога, уплачиваемого «упрощенцами», в состав расходов можно включить лишь те из них, которые указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Причем перечень учитываемых затрат является закрытым. Казалось бы, все ясно: расходы перечислены, и те, что в список не входят, налоговую базу не уменьшают. Но на практике у «упрощенцев» возникает немало вопросов относительно признания многих распространенных затрат. О некоторых из них мы и хотели бы поговорить. 6147
  • 06.06.08
    Перечень расходов, учитываемых при определении базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, как известно, закрытый. Однако порой некоторые «вариации на тему» все же возможны. Несмотря на то, что налоговики к подобным вещам относятся крайне отрицательно, позиция судей вселяет оптимизм. 1855
  • 21.05.08
    Минфин в Письме от 01.04.2008 № 03-11-0 4/2/63 вновь обратился к вопросу о возможности включения в состав расходов при УСНО страховых взносов по ОСАГО и, проанализировав нормы действующего законодательства, запретил учитывать эти суммы при исчислении единого налога. Необходимо отметить, что, хотя к этой теме фискальные органы обращались не раз, их мнения по данному вопросу расходятся. В настоящей статье мы попытаемся разобраться в сложившейся ситуации, постараемся понять логику финансового ведомства и ответить на вопрос: прав Минфин в этом вопросе или нет? 5957
  • 21.05.08
    Предприятие, применяющее «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», реализует объект недвижимости, приобретенный при применении этого спецрежима. Как выгоднее с точки зрения минимизации налогообложения учесть данный объект: как основное средство или как товар? И когда это возможно сделать? Рассмотрим разные варианты. 7474
  • 16.05.08
    «…Наша дочерняя компания находится на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы». Недавно сотрудники компании были на консультационном семинаре, который проводила аудиторская фирма. Расходы на него учли при расчете налога, а в нашей инспекции нам говорят, что делать это нельзя. Действительно ли такие расходы не уменьшают упрощенный налог?..» 4846
  • 13.11.07
    При применении УСН налогоплательщики имеют право уменьшить свои доходы на следующие расходы (пункт 1 статьи 346.16 НК РФ): «1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);...3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных)». 3145
  • 11.10.07
    Практика применения упрощенной системы налогообложения. Печатная версия консультационного семинара, проведенного в октябре 2007 года. 14733
  • 10.10.07
    Федеральный закон от 17 мая 2007 г. № 85-ФЗ, который вступает в силу 1 января 2008 года, затронул и упрощенную систему налогообложения. В частности, порядок списания на расходы стоимости сырья и материалов. Однако на самом деле все осталось по-прежнему... 4525
  • 20.09.07
    Федеральным законом от 17 мая 2007 г. № 85-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены изменения. В числе других – поправки, связанные с учетом материальных расходов при применении упрощенного режима. Однако, согласно последним разъяснениям Минфина России, порядок признания этих расходов останется прежним... 7447
  • 27.07.07
    7472
  • 17.07.07
    Перечень расходов, которые «упрощенцы» могут учитывать при расчете единого налога является закрытым. Но тем не менее, у налогоплательщиков по-прежнему возникают 2330
  • 13.02.07
    Ситуации, когда организация в силу тех или иных причин временно не ведет свою деятельность, весьма распространены. При этом, фактически не получая в этот период никаких доходов, организация тем не менее вынуждена нести определенные расходы текущего характера. Может ли субъект «упрощенки» принять в целях налогообложения расходы, произведенные в период вынужденного простоя? 2573
  • 26.12.06
    21213
  • 11.02.06
    4246
  • 29.01.06
    3849
  • 01.05.05
    Подробный перечень расходов, принимаемых и не принимаемых для налогообложения при УСН. 150822
Отключить мобильную версию