Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
резерв по сомнительным долгам
Последние новости и комментарии
-
20.07.21Минфин уточнил, когда компания может сформировать резерв по сомнительным долгам в целях налога на прибыль. В письме от 24.06.2021 № 03-03-06/1/49897 отмечается, что пункт 3 статьи 266 НК РФ разрешает налогоплательщикам создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном указанной статьей. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ,...
-
26.11.20Организация формирует в налоговом учете резерв по сомнительным долгам. Какие налоговые риски возникают при списании дебиторской задолженности дочерней компании за счет данного резерва?
-
27.04.20Такой вывод сделан в Письме Минфина России от 25.03.2020 № 03-03-06/1/23422. Всегда ли финансовое ведомство придерживалось подобной позиции? Что по этому поводу думают судьи? Можно ли учесть при создании резерва по сомнительным долгам задолженность по договору уступки права требования?
-
25.02.20Минфин: при формировании резерва в расчет берется только часть дебиторки, которая превышает кредиторку перед тем же контрагентом, невзирая на дату ее возникновения.
-
27.12.19Какая задолженность дебиторов признается сомнительной? Как вести учет такой задолженности? Нужно ли формировать резерв в отношении сомнительной задолженности? В каком порядке осуществляется ее списание с бухгалтерского учета?
-
27.09.18Сомнительным долгом может стать любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Условие для этого – долг не погашен в сроки, установленные договором, и не обеспечен залогом, поручительством, банковской гарантией, напомнил Минфин. Таким образом, резерв по сомнительным долгам формируется только в отношении задолженности, возникшей в связи с реализацией. В отношении...
-
27.09.18Письмо Минфина от 06.09.2018 г. № 03-03-06/1/63711
-
17.08.18В письме от 27 июня 2018 г. N 03-03-06/2/44160 Минфин напомнил оособенности исчисления суммы резерва по сомнительным долгам. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. Сумма резерва определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности. При этом сумма создаваемого резерва,...
-
17.08.18Письмо Минфина России от 27.06.2018 г. N 03-03-06/2/44160
-
23.05.18Организация создает резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Резервы создаются в отношении дебиторской задолженности покупателей. Могут ли возникать при создании в бухгалтерском и налоговом учете резервов по сомнительным долгам постоянные либо временные разницы, предусмотренные ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"?
-
15.12.17Письмо Минфина от 24.11.2017 № 03-03-06/1/77995
-
15.12.17В письме от 24.11.17 № 03-03-06/1/77995 Минфин напомнил, что если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, то списание долгов, признаваемых безнадежными в соответствии со статьей 266 НК, производится за счет суммы созданного резерва. Если она меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница (убыток) подлежит включению в состав внереализационных расходов. По мнению ведомства, если налогоплательщик ...
-
21.09.17Письмо Минфина России (Министерство финансов РФ) от 25.08.2017 г. №03-03-06/2/54603
-
01.08.17В бухгалтерском и налоговом учете создается резерв по сомнительным долгам. Можно ли безнадежные долги не списывать за счет резерва, а продолжать учитывать их в составе задолженности? Обязана ли организация списывать безнадежные долги за счет созданного резерва?
-
28.07.17УФНС по Удмуртской Республике сообщает, что с 1 января 2017 года изменился порядок формирования резерва по сомнительным долгам при расчете налога на прибыль. Поправки были предусмотрены федеральным законом от 30.11.2016 № 405-ФЗ. Согласно новой редакции абзаца 5 пункта 4 статьи 266 НК сумма создаваемого резерва, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10% выручки за указанный налоговый период. Так, сумма создаваемого...
-
05.07.17Поговорим об изменениях, принятых с начала 2017 года по резерву по долгам по налогу на прибыль. Как вы знаете, этот резерв регулируется ст. 266 НК РФ, и он очень удобен в тех случаях, когда контрагенты не оплачивают вам в срок товары или услуги. В этой ситуации по дебиторской задолженности от 45 до 90 дней просрочки вы можете списать на расходы половину долга через начисление этого резерва, а по дебиторской задолженности со сроком просрочки свыше 90 дней вы можете списать всю сумму на расходы. Поэтому такой резерв очень удобен, очень многие налогоплательщики его на практике используют, и с 2017 года у нас было два изменения: одно хорошее, одно плохое. Суть изменений в том, что в части сомнительного долга теперь признается именно разница между дебиторкой и кредиторкой перед одним и тем же контрагентом.
-
22.06.17Письмо Федеральной налоговой службы от 08.06.2017 № СД-3-3/3929@
-
14.06.17В письме от 18 мая 2017 г. N 03-03-06/2/30286 Минфин рассказал о формировании резерва по сомнительным долгам в случае введения в отношении должника процедуры банкротства. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Для налогоплательщиков-банков сомнительным долгом...
-
13.06.17Письмо Минфина России от 18.05.2017 N 03-03-06/2/30286
-
09.06.17Каков порядок списания задолженности в бухгалтерском и в налоговом учете, если одна организация-кредитор находится на общей системе налогообложения, а другая организация-кредитор применяет УСН (есть решение суда о признании организации-должника банкротом)?
-
07.06.17Какая «кредиторка» должна участвовать в расчете сомнительного долга: любая или только просроченная? Что делать, если у контрагента перед организацией имеется несколько задолженностей с различными сроками возникновения?
-
19.05.17В письме от 17.04.17 № 03-03-06/1/22608 Минфин еще раз изложил позицию о создании резерва по сомнительным долгам при наличии встречной кредиторки, обновленную вслед за изменениями в законодательстве. Статья 266 НК в редакции, действующей с 01.01.2017, предусматривает, что при наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед...
-
19.05.17Об уменьшении сомнительных долгов на встречную кредиторку вне зависимости от сроков ее возникновенияПисьмо Минфина РФ от 17.04.2017 N 03-03-06/1/22608
-
16.05.17Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-03-06/1/23835
-
20.04.17Организацией применяется общая система налогообложения. В договорах с покупателями по расчетам в условных единицах указано, что оплата производится на дату акта. На данный момент имеются задолженности по расчетам за 2016 и 2017 годы. Организация планирует создать резерв по сомнительным долгам. По какому курсу (на дату акта или на дату создания резерва) следует формировать отчисления в резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете по задолженности, выраженной в условных единицах? Каков порядок создания резерва по задолженности в условных единицах?
-
24.03.17ЗАО не создает резервы по отпускам, по сомнительным долгам и не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Какая ответственность лежит на ЗАО в случае, если организация должна применять ПБУ, но не применяет его?
-
07.03.17С 2017 года во внереализационные расходы текущего отчетного периода можно включать большие суммы, чем ранее. Как правильно создать РСД, как его использовать и как перенести остаток на следующий отчетный налоговый период?
-
16.12.16Новый порядок позволит обеспечить объективную оценку финансового положения налогоплательщика и равномерный налоговый учет понесенных им финансовых потерь.
-
14.12.16Традиционно, в конце очередного года, Президент РФ подписал ряд налоговых поправок, которые вносятся в первую и вторую части НК РФ. Документ содержит почти 100 страниц изменений. Но бухгалтерам не привыкать к такого рода новогодним подаркам, благо проект изменений широко обсуждался в СМИ. Рассмотрим самые значимые изменения в НК РФ.
-
05.12.16ООО «К» в рамках договора оказало консультационные услуги ООО «Н». Услуги в полном объеме оплачены не были, в результате чего образовалась дебиторская задолженность. Между ООО «К» (кредитор), ООО «Н» (первоначальный должник) и ООО «Т» (должник) было заключено трехстороннее соглашение о переводе долга, по которому должник принимает на себя обязательства первоначального должника по оплате долга последнего перед кредитором. Задолженность оплачена...
-
02.12.16Федеральный закон от 30.11.2016 N 405-ФЗ "О внесении изменений в статью 266 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
-
18.11.16Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 880424-6 о внесении изменений в статью 266 НК., которые принимаются ради кредитных организаций. В настоящее время пунктом 4 указанной статьи установлено, что сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода. Согласно законопроекту эта норма будет касаться резервов, исчисленных по итогам налогового периода. При исчислении...
-
09.11.16ГД приняла в первом чтении и планирует принять во втором законопроект № 880424-6 о внесении изменений в статью 266 НК. Текст ко второму чтению почти не изменился. В настоящее время пунктом 4 указанной статьи установлено, что сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода. Согласно законопроекту эта норма будет касаться резервов, исчисленных по итогам налогового периода....
-
03.10.16Несмотря на то, что механизм создания резерва по сомнительным долгам предельно прост, на практике постоянно возникают споры по вопросам формирования и использования данного резерва. Представляем наиболее интересные из них.
-
29.08.16Компания была создана в 2006 году в результате реорганизации ОАО. В 2011-2012 годах компания учла в расходах сумму резерва сомнительных долгов, представив в подтверждение приказы о списании дебиторской задолженности, реестры на ее списание, выписки из разделительного баланса с приложением списка организаций-дебиторов, суммы дебиторки по которым списаны в проверяемом периоде, акты инвентаризации задолженности (в электронном виде), решения и...
-
30.05.16ЗАО создало резерв по сомнительным долгам на сумму 33 млн рублей по ряду контрагентов (ООО «А», «Н», «К» и ИП), представив в подтверждение его формирования приказ по учетной политике, приказ о проведении инвентаризации, акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами и справку-расчет резерва по сомнительным долгам. По результатам выездной проверки ЗАО инспекция решила, что действия компании...
-
17.03.16В письме от 18.02.16 № 03-03-06/2/9007 Минфин напомнил, что что сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией, не погашенная в сроки, установленные договором, и не обеспеченная залогом, поручительством, банковской гарантией. НК не предусмотрена возможность формирования резерва сомнительных долгов по собственным средствам организаций, которые размещены на счетах в банках. Так...
-
17.03.16Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-03-06/2/9007
-
14.03.16Компания, применявшая до 1 октября 2012 года УСН, включила в резерв по сомнительным долгам за 2012 год дебиторскую задолженность на основании справки-расчета резерва и приказа об учетной политике на 2012 год. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании в том числе налог на прибыль, пени и штраф, указав на неправомерность формирования резерва. Компания обратилась в суд (дело № А34-7050/2014), полагая, что НК не содержит...
-
01.03.16В письме от 01.02.2016 № 03-03-06/1/4148 Минфин указал, что НК определяет имущество как виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК. Следовательно, имущественные права не являются имуществом, а соответственно, и товаром. Имущественные права не могут быть приравнены ни к товарам, ни к работам, ни к услугам. Поэтому дебиторская задолженность, возникшая в связи с реализацией...
-
14.01.16Компания включила в резерв по сомнительным долгам задолженность контрагента в размере 66,7 млн рублей. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, посчитав это неправомерным, поскольку компания имела возможность прекратить обязательства взаимозачетом в одностороннем порядке согласно статьи 410 ГК, имея кредиторскую задолженность перед этим же контрагентом. Суды трех инстанций (дело № А17-6938/2012)...
-
24.12.15ИФНС доначислила компании недоимку по налогу на прибыль, указав на неправомерность отнесения к сомнительным долгам сумм не выплаченных контрагентами пеней за просрочку по оплате товаров, а также невыплаченных сумм за уступленное право требования по расчетам за отгруженные товары. Компании не удалось оспорить решение инспекции в арбитражных судах, а также в ВС: он постановил, что штрафные санкции, а также задолженность по договору уступки права...
-
19.10.15По результатам выездной проверки ИФНС доначислила ООО «В» налог на прибыль, пени и штраф, указав на неправомерность включения в состав внереализационных расходов отчислений в резерв по сомнительным долгам в отношении задолженности ООО «Р». По мнению налогового органа, в приказе в качестве основания для списания задолженности компания необоснованно ссылается на учетную политику, в соответствии с которой резерв по сомнительным долгам не создается. ...
-
02.10.15В письме от 04.09.15 № 03-03-06/2/51088 Минфин напомнил, что сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, не погашенная в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Таким образом, сомнительная задолженность в целях главы 25 НК возникает в связи с реализацией товаров, выполнением...
-
30.09.15Об учете перечисленных авансов при создании резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыльПисьмо Минфина от 04.09.2015 № 03-03-06/2/51088
-
15.09.15Одним из депутатов внесен в ГД законопроект № 880424-6 о внесении изменений в статью 266 НК. В настоящее время пунктом 4 указанной статьи установлено, что сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода. Согласно законопроекту эта норма будет касаться резервов, исчисленных по итогам налогового периода. При исчислении резерва в течение налогового периода по итогам...
-
19.08.15Письмо ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14371@ "По вопросу создания резервов по сомнительным долгам микрофинасовыми организациями"
-
05.08.15В письме от 10 июля 2015 г. N 03-03-06/39756 Минфин напомнил, что сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Если по дебиторской задолженности имеется договор поручительства, организация не вправе...
-
03.08.15Письмо Минфина от 10.07.2015 г. N 03-03-06/39756
-
18.06.15По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф, указав на неправомерность включения в состав резерва по сомнительным долгам задолженности по договору продажи имущества со стороны контрагента. Инспекция сочла неподтвержденной дату образования задолженности – 15 мая 2009 года и, как следствие, неисполненными требования пункта 4 статьи 266 НК о возможности включения в резерв по сомнительным долгам всей...
-
15.06.15Письмо Минфина от 25.05.2015 № 03-03-06/1/29969
-
29.04.15В письме от 06.04.2015 № 03-03-06/4/19198 Минфин указал, что суммы отчислений в резерв по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных расходов на последний день отчетного (налогового) периода. Сумма резерва определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности. При этом по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней...
-
29.04.15Письмо Минфина от 06.04.2015 № 03-03-06/4/19198
-
08.04.15В письме от 20 марта 2015 г. N 03-03-06/1/15533 Минфин напомнил, что безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. В...
-
08.04.15Письмо Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-06/1/15533
-
18.11.14Как поступить с долгами контрагента, ликвидированного в упрощенном порядке по решению налогового органа.
-
22.09.14Письмо Минфина от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43922
-
10.04.14Письмо УФНС по г. Москве от 05.03.2014 № 16-15/020341
-
04.03.14Даже если компания создает резерв по сомнительным долгам, некоторые безнадежные долги она может списывать в состав внереализационных расходов (в той части, в которой они не покрыты резервом). А в какой момент при методе начисления такие расходы можно признать?
-
24.02.14От начисления каких видов резервов освобождены организации, применяющие упрощенку? Какие резервы являются обязательными для всех юридических лиц, в том числе плательщиков УСН? В каком порядке формировать резервы? Ответы вы найдете в статье, которую подготовили наши коллеги из журнала «Упрощенка».
-
04.02.14Письмо ФНС от 20.01.2014 г. № ГД-4-3/526@
-
29.01.14Между резервами по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете существуют различия. Предельный размер резерва в целях налогообложения не должен превышать 10 процентов выручки. Размер отчислений в резерв в налоговом учете строго зависит от срока возникновения задолженности. В бухгалтерском же учете таких ограничений нет.
-
13.08.13Довольно часто у проверяющих и организаций мнения о порядке учета тех или иных расходов не совпадают. Так получилось и в споре о порядке включения в резерв по сомнительным долгам просроченной дебиторской задолженности контрагента, когда перед ним же у организации есть просроченная кредиторка (то есть при наличии взаимных долгов).
-
07.08.13Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-03-06/1/29315
-
29.07.13Финансисты разъяснили, как учитывать выручку при создании в налоговом учете резерва по сомнительным долгам.
-
28.06.13Письмо Минфина от 11.06.2013 № 03-03-06/1/21726
-
14.06.13Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций.
-
14.06.13Под дебиторской задолженностью понимается сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними, обычно дебиторская задолженность образуется в результате продажи товаров в кредит. Задолженность за товары, работы, услуги, не оплаченные в установленный договором срок, представляет собой просроченную дебиторскую задолженность.
-
14.05.13Создание резерва по сомнительным долгам позволяет учитывать в составе расходов долги, безнадежные к взысканию, равномерно. Рассмотрим порядок его создания и использования с учетом разъяснений чиновников, а также арбитражной практики.
-
29.04.13Долг считается сомнительным, если он отвечает определенным условиям. Организация задалась вопросом: в какой именно момент она должна удостовериться, что необходимые условия соблюдены, – на дату создания резерва (отчетную дату) или на дату возникновения задолженности?
-
17.04.13По сомнительной дебиторской задолженности фирма обязана создавать резерв по сомнительным долгам. Об этом говорится в пункте 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Причем если до 1 января 2011 года создание подобного резерва можно было расценивать как право компании, то теперь это ее обязанность. Предусмотрено создание подобного резерва учетной политикой фирмы или нет, не важно.
-
04.02.13Безнадежную и сомнительную задолженность покупателей, формирование которой приходится на период применения ЕНВД, в последующем нельзя учесть при расчете базы по налогу на прибыль.
-
04.02.13Письмо Минфина России от 14.01.2013 N 03-03-06/1/7
-
17.01.13Письмо Минфина от 21.12.2012 № 03-11-06/3/90
-
14.12.12Резервы создаются под предстоящие расходы в целях их равномерного списания в течение года. Правда, резервирование не находит широкого применения на практике. А ведь используя этот механизм, можно оптимизировать налогообложение строительной компании...
-
07.12.12Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций.
-
12.11.12Письмо Минфина России от 23.10.2012 N 03-03-06/1/562
-
01.11.12У организации есть “дебиторка” и “кредиторка” по одному и тому же контрагенту. Возникает вопрос: можно ли при формировании резерва по сомнительным долгам учесть дебиторскую задолженность в полном объеме при наличии встречного требования перед этим же контрагентом? Или следует отнести в резерв лишь разницу между кредиторской и дебиторской задолженностью? Попробуем разобраться.
-
26.10.12Каков порядок формирования резерва сомнительных долгов в бухгалтерском учете? Следует ли учитывать все суммы дебиторской задолженности, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями? Имеет ли право организация самостоятельно определять величину сомнительного долга, подлежащую учету при формировании резерва сомнительных долгов?
-
03.08.12Письмо Минфина России от 17.07.2012 N 03-03-06/2/78
-
15.02.12Организация имеет просроченную (свыше 90 дней) дебиторскую задолженность по нескольким организациям в сумме 347 942,23 руб. Какие документы необходимы для создания резерва по сомнительным долгам? Как создать резерв в бухгалтерском и налоговом учете?
-
21.12.11Минфин России с 2011 года внес изменения в нормативные акты по бухгалтерскому учету, касающиеся создания резервов (приказ Минфина России от 24.12.2010 № 186 (далее — Приказ № 186)). Данные резерва по сомнительным долгам надо учитывать при составлении бухгалтерского баланса. Порядок создания резерва по сомнительным долгам рассмотрен специалистами в журнале «Актуальная бухгалтерия» № 12, 2011.
-
06.12.11В организации, применяющей общий режим налогообложения, согласно приказу руководителя 01.11.2011 проводится ежегодная плановая инвентаризация. Надо ли еще раз инвентаризировать имущество перед составлением годовой бухгалтерской отчетности? Можно ли по результатам данной инвентаризации создать резерв по сомнительным долгам?
-
17.11.11Вправе ли организация, имея встречную «кредиторку», формировать резерв по сомнительным долгам в полной сумме дебиторской задолженности? Или она может рассчитывать лишь на положительную («не покрытую» кредиторской задолженностью) разницу? Что думают по этому поводу чиновники и судьи?
-
10.10.11Компании может быть выгоднее отказаться от погашения задолженности его контрагентом. Наличие такого долга позволяет производить отчисления в резерв по сомнительным долгам и уменьшать на них прибыль. А взамен сформировать кредиторскую задолженность перед своим дебитором.
-
27.09.11Можно: Не вести налоговую карточку по необлагаемым доходам... Нельзя: Учесть резерв по сомнительным долгам без инвентаризации... Опасно: Предоставлять стандартные вычеты без заявлений сотрудников... Безопасно: Списывать долги контрагента сразу после его ликвидации...
-
22.08.11На сегодняшний момент изменение оценочных значений регулирует ПБУ 21/2008 (утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н). Компании формируют, как правило, три вида резервов: резерв под снижение стоимости материальных ценностей, под обесценение финансовых вложений и под сомнительные долги. Обо всем поговорим по порядку.
-
06.07.11При создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете как часто и на какую дату организация должна проводить инвентаризацию дебиторской задолженности? Как определить сумму резерва в бухгалтерском учете? Надо ли в бухгалтерском учете учитывать сроки возникновения задолженности аналогично применяемым в целях налогообложения прибыли: до 45 дней, от 45 до 90 дней, свыше 90 дней?
-
13.05.11Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций.
-
11.04.11Стоимость основных средств в бухучете стала равна 40 тыс. руб. Компании обязаны создавать резервы по сомнительным долгам. Расходы будущих периодов больше не надо отражать в балансе по отдельной строке. Это лишь часть изменений, которые внес в правила бухучета приказ Минфина России от 24 декабря 2010 г. № 186н. Он вступает в силу с отчетности за 2011 год.
-
24.03.11Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций.
-
22.03.11С 2011 года резервы по сомнительным долгам в бухучете стали обязательными. Чтобы избежать разниц, такие резервы можно создать еще и в налоговом учете. В то же время, если резервов не будет, никакими штрафами это не грозит. Мы выяснили у коллег, какой вариант они предпочли.
-
27.01.11Положения учетной политики на 2011 год придется корректировать — нужно зафиксировать все изменения налогового и бухгалтерского учета (подробнее об этом мы писали в статье «Бухгалтерские и налоговые изменения, которые вам важно отразить в учетной политике на 2011 год», опубликована в журнале «Главбух» № 1, 2011). Заодно стоит внимательнее присмотреться и к тем пунктам, которые особенно любят проверять московские налоговики. О взглядах столичных контролеров на учетную политику — в нашей статье.
-
15.09.10Возникновение дебиторской задолженности у организаций практически неизбежно. Это может быть обусловлено как маркетинговой и сбытовой политикой организации, так и несвоевременной оплатой покупателями стоимости реализованных им товаров, работ и услуг. Дебиторскую задолженность условно можно разделить на «нормальную», то есть ту, которая будет погашена в сроки установленные договором и «проблемную», которая, возможно, погашена не будет. Как учесть проблемную задолженность в целях исчисления налога на прибыль мы и рассмотрим в данной статье.
-
19.08.10Задачи, которые были поставлены перед написанием статьи: - описать порядок формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете; - определить сходства и различия в порядке формирования резервов в бухгалтерском и налоговом учете; - выявить налоговые и иные риски, которые могут возникнуть у налогоплательщика при применении норм бухгалтерского и налогового законодательства в части формирования резервом по сомнительным долгам.
-
06.07.10Организация осуществляет торговую деятельность. Аудиторы настаивают на создании резервов на выплату бонусов сотрудникам, выплату компенсаций за неиспользованные отпуска при увольнении и по сомнительным долгам. Обязана ли организация создавать резервы для целей бухгалтерского (финансового) учета или это является ее правом?
-
27.04.10Поясните, пожалуйста, как понимать норму абз. 2 п. 5 ст. 266 НК РФ, в которой сказано: в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными, осуществляется за счет суммы созданного резерва. Означает ли это, что за счет резерва списываются также те суммы безнадежных долгов, которые ранее в составе сомнительной задолженности не были учтены при формировании резерва? Можно ли такие долги включать непосредственно в состав внереализационных расходов при наличии остатка неизрасходованного резерва?
-
04.02.10Иностранную «первичку» достаточно перевести однократно... Сокращения в счете-фактуре вычету не помешают... НДС, предъявленный арендатору подрядчиком, можно заявить к вычету... Исправленные счета-фактуры нужно регистрировать в периоде поступления... Плату за технологическое присоединение можно списать единовременно... Приглашать компанию на допрос свидетеля налоговики не обязаны... Зарплату в натуральной форме можно списать в расходах в пределах 20 процентов от оклада... Зачет «иностранного» налога возможен не всегда... Для расчета резерва по сомнительным долгам выручка принимается без налогов... Изменены правила расчета среднего заработка сотрудников...
-
10.12.09ООО создает резерв по сомнительным долгам только в налоговом учете. Необходимо ли в налоговом учете отслеживать, не была ли оплачена дебиторская задолженность, признанная сомнительной и включенная в установленном порядке в соответствующий резерв? В случае ее оплаты следует ли включить такую погашенную задолженность во внереализационный доход или следует откорректировать величину вновь создаваемого резерва?
-
01.07.09В декабре 2008 года организацией создан резерв по сомнительным долгам. В марте 2009 года в резерв включена часть неоплаченного долга, выявленного в результате инвентаризации. Как в таком случае создать и учитывать пополнение резерва и как с ним поступать в конце отчетного периода?
