Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Амортизация
Последние новости и комментарии
-
29.08.23Как учесть основное средство, закупленное в качестве резерва? Следует ли начислять амортизацию по нему в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль? Каково документальное оформление в целях налогового учета?
-
25.08.23Не каждому главному бухгалтеру с приходом на новое место работы выпадает счастье получить идеально выстроенный бухучет и абсолютно правдивую отчетность за предыдущие периоды. Увы, нередко приходится сталкиваться с неприятными сюрпризами, которые оставил после себя бывший главбух. Кто в этом случае будет отвечать за нарушения, допущенные вашим предшественником? Могут ли привлечь к ответственности уже уволившегося бухгалтера за ошибки в период его работы? Искать ответы будем, рассматривая судебную практику с участием бухгалтеров, оказавшихся в подобной ситуации.
-
24.08.23В 2022 году износ экономических активов российского бизнеса стал минимальным с 2014 года. Машины и оборудование были изношены на 57%, хотя годом ранее — на 63%. В санкционный год компании обновляли основные фонды, говорят эксперты.
-
21.08.23Затраты по IT-разработке организация собирала на счете 08.05. В настоящее время получили патент и НМА. Можно ли считать НМА сформированным? Как НМА отражать далее в учете? Чем отличается НИОКР от НМА?
-
14.07.23Рекомендация Р-148/2023-ОК НКО «Капитал некоммерческой организации» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
-
10.07.23Амортизация основных средств является неотъемлемой частью финансового учета и позволяет более точно отразить стоимость использования активов компании. Эти данные учитываются при определении налоговой базы, планировании капитальных вложений и расчете себестоимости продукции или услуг. Но в вопросах амортизации основных средств есть свои тонкости и нюансы. Как избежать ошибок рассказали в бухгалтерской консалтинговой компании «Простые решения».
-
21.06.23ФНС: расходы на приобретение, создание, сооружение всего объекта ОС, учтенные при расчете предельной величины размера налогового вычета, не учитываются в составе расходов посредством амортизации.
-
20.06.23Амортизацию инфраструктурных объектов, служащих производственной деятельности, указали как убытки от использования ОПХ. Налоговики требовали обоснования, необходимые для учета убытков ОПХ, хотя реально не было причин отказать в учете амортизации, считает ВС.
-
05.06.23Минфин: при отсутствии документально подтвержденной информации о фактическом сроке эксплуатации имущества предыдущими собственниками - срок полезного использования определяется покупателем самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию.
-
01.06.23По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Основанием для уменьшения СПИ может являться ежегодная проверка элементов амортизации или выявление ошибки определения СПИ. На текущий момент отсутствуют какие-либо инструкции и рекомендации регулирующих органов по определению СПИ. Поэтому порядок определения СПИ следует закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета.
-
29.05.23Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
22.05.23При переходе на ФСБУ 6/2020 по полностью самортизированным основным средствам был увеличен СПИ. Возникают ли временные разницы? Меняется ли налоговый учет? Какие бухгалтерские записи нужно произвести? Какие проводки должны формироваться в налоговом учете за 2022 год и 2023 год в соответствии с ФСБУ 6/2020?
-
14.04.23Наступает срок сдачи важного статистического отчета для казенных учреждений, который позволяет государству определить наличие основных фондов, которыми такие организации владеют. Речь идет об отчете об основных фондах.
-
13.04.23Применение амортизационной премии позволяет налогоплательщику единовременно списать в расходы текущего отчетного (налогового) периода часть первоначальной стоимости основного средства (в том числе в случае его реконструкции и модернизации). Воспользоваться этим правом могут все налогоплательщики, причем как в отношении всех, так и некоторых вводимых в эксплуатацию объектов. О том, на что нужно обратить внимание при применении в налоговом учете амортизационной премии, рассказано в данном материале.
-
13.04.23Реорганизуемая фирма вправе включить в затраты на капвложения расходы, связанные с созданием имущества (объекта ОС, не введённого в эксплуатацию), переданного правопреемнику, а также - формирующие первоначальную стоимость объекта ОС, в случае его ввода в эксплуатацию после реорганизации.
-
04.04.23По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Учет книгопечатной продукции, поступающей в НКО, возможно осуществлять в порядке, предусмотренном ФСБУ 6/2020 для учета основных средств, если в качестве инвентарного объекта установить групповую единицу учета таких средств.
-
28.03.23Даже если соответствующие расходы по общему правилу не учитываются.
-
09.02.23В 2021 году организация приняла к учету основное средство - производственную установку, состоящую из нескольких основных частей. В 2022 году в связи с неэффективностью установка была демонтирована на несколько объектов, решение о дальнейшем использовании которых не принято. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете данной операции: как ликвидация основного средства или разукрупнение? Какие документы необходимо оформить? Как определить первоначальную стоимость и сумму начисленной амортизации по новым объектам основных средств? Обязательно ли переводить новые объекты основных средств сразу на консервацию в случае их неиспользования?
-
24.01.23Финансовое ведомство Письмом от 01.12.2022 № 02‑07‑07/117981 направило Методические рекомендации по заполнению некоторых форм электронных первичных документов и регистров (в том числе с примерами), утвержденных Приказом Минфина России № 61н. Так, в Методических рекомендациях к каждой из форм приведены описания особенностей заполнения, бизнес-процесса формирования, пример заполнения. В статье укажем, какие именно документы рассмотрены Минфином, и назовем основные нюансы, на которые следует обратить внимание при их формировании.
-
18.01.23Бухгалтерский и налоговый учет списания полностью самортизированного автомобиля. Учет при продаже. Обязательно ли привлекать оценщика при продаже автомобиля?
-
30.12.22Если служебная квартира используется в производственной деятельности для проживания в ней вахтового (командированного) персонала - такое имущество является амортизируемым, указал Минфин.
-
16.12.22Решение о его применении, а также конкретный размер необходимо прописать в учетной политике соответствующего периода, указал Минфин.
-
14.11.22Будущий год готовит большое количество значимых изменений законодательства, которые коснутся не отдельных отраслей бизнеса, а всех предприятий. Часть нововведений организации могут применять уже сейчас – досрочно. Чтобы у пользователей «1С» были на это все возможности, разработчики регулярно совершенствуют известный всем программный продукт. В этой статье рассмотрим самые последние изменения конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0.
-
09.11.22В конце года некоторые налогоплательщики задумываются о смене режима налогообложения и переходе с 2023 года на УСНО. Ведь этот спецрежим позволяет не только снизить налоговую нагрузку, но и не представлять отдельные налоговые отчеты. Правда, для перехода на УСНО налогоплательщику необходимо соблюсти ряд требований и условий. О том, что нужно учесть при смене режима налогообложения, и пойдет речь далее.
-
02.09.22Какой бухгалтерский и налоговый учет при продаже основного средства ниже остаточной стоимости?
-
02.09.22Организация в 1990 году приобрела основное средств (автомобиль КамАЗ), которое было полностью самортизировано в налоговом учете. При переходе на ФСБУ 6/2020 были сделаны соответствующие корректировки. В 2022 году организация приняла решение провести модернизацию. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить модернизацию по указанному основному средству?
-
12.08.22
-
11.08.22Налоговым кодексом предусмотрен особый порядок учета расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). В материале мы поясним, какие именно затраты относятся к расходам на НИОКР и в каком порядке эти расходы учитываются при налогообложении. Также расскажем, в каких случаях обозначенные расходы можно признать в налоговой базе с коэффициентом 1,5.
-
20.07.22Ведомство привело сопоставления ФСБУ с ПБУ и подробно раскрыло все новшества. Изложим частично и вкратце содержимое минфиновского фолианта, который бухгалтерам нелишне почитать также и в полной версии.
-
19.07.22В повседневной работе бухгалтеры учреждений государственного сектора не так часто сталкиваются с отражением операций по учету имущества казны, в связи с этим часто появляются вопросы по отражению тех или иных хозяйственных операций. Рассмотрим более подробно особенности ведения учета имущества казны и познакомимся с новым стандартом, который вступит в силу в 2023 г.
-
18.07.22"Виртуальный", предполагаемый показатель, который введен в российский бухучет федеральным стандартом, может "съесть" реальные деньги. Как? - путем влияния на балансовую стоимость через сумму амортизации.
-
18.07.2228 июня 2022 года Минюст зарегистрировал Приказ Минфина России от 30.05.2022 № 86н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Предлагаем рассмотреть основные положения нового стандарта по бухгалтерскому учету нематериальных активов (НМА).
-
14.07.22Арендатор произвел капитальный ремонт в арендованном помещении. Ремонт он отразил в учете как основное средство (неотделимое улучшение) и ежемесячно начислял амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете. Через шесть месяцев договор аренды был расторгнут. Стоимость неотделимых улучшений не возмещалась арендатору при расторжении договора аренды. Неотделимое улучшение недоамортизировано. После расторжения договора аренды арендатор списал неотделимое улучшение. Можно ли в налоговом учете учесть в расходах сумму, которая недоамортизировалась, учитывая, что арендатор не возмещает стоимость улучшений?
-
07.07.22Суммы начисленной ранее амортизации по возвращенному ОС, а также амортизационной премии, если она применялась, подлежат изъятию из числа расходов, учтенных при расчете налога на прибыль.
-
06.07.22ИТ-подразделения банков, различные агрегаторы и многие другие, кто использует собственное ПО для заключения сделок, не будут иметь права на льготы. Для остальных условия смягчаются: отменяется ценз по численности, снижается - по доходам. Также шанс на льготы появляется у некоторых разработчиков "рекламно-договорного" ПО, если они пройдут процедуру включения ПО в российский реестр.
-
04.07.22В жаркую погоду температура воздуха на рабочем месте не должна выходить за рамки, установленные СанПиН 1.2.3685-21. Поэтому для поддержания нормального микроклимата в помещениях учреждения закупают различные устройства кондиционирования воздуха. Как учитываются в бюджетном учете расходы, связанные с приобретением и монтажом таких устройств?
-
28.06.22Как определить в целях налога на прибыль срок полезного использования (СПИ) основных средств (ОС), бывших в употреблении?
-
23.06.22Конституционный суд 31.03.2022 вынес Постановление № 13-П по делу о проверке конституционности пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, регулирующего вопрос об определении имущества, не подлежащего амортизации унитарным предприятием. Как разъяснено оспариваемое законоположение?
-
10.06.22Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
24.05.22Р-139/2022-КпР «Обесценение основных средств при переходе на ФСБУ 6/2020» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
-
23.05.22Каковы порядок и правила определения налоговой базы по имуществу с 2022 года для организаций в связи с применением ФСБУ 6/2020?
-
20.05.22Законопроект об этом принят Госдумой в первом чтении.
-
19.04.22Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
01.04.22Организация с 01.01.2022 переходит на применение ФСБУ 6/2020 "Основные средства". Организация приняла решение осуществить переход альтернативным способом в соответствии с п. 49 данного стандарта. Есть ли необходимость в связи с переходом на новый ФСБУ 6/2020 пересмотреть сроки полезного использования полностью самортизированных объектов основных средств?
-
31.03.22ООО на ОСНО, на 31.12.2021 в составе ОС числятся компьютеры, автопогрузчики, автотранспорт, остаточная стоимость менее 100 тыс. рублей каждого объекта. Что меняется в работе ООО с 2022 года в связи с применением ФСБУ 6/2020 по этим объектам?
-
02.02.22В Инструкцию № 191н внесены очередные поправки Приказом Минфина России № 217н. В статье расскажем, какие формы бюджетной отчетности скорректированы и какие изменения надо применять уже при составлении отчетности за 2021 год.
-
01.02.22У организации связи в составе основных средств числится достаточное количество ноутбуков и мониторов. С учетом развития современных технологий техника быстро морально устаревает. В целях классификации основных средств правильно ли относить ноутбуки и мониторы к коду 330.28.23.23 по ОКОФ и включать в целях налогообложения прибыли в 2-ю амортизационную группу?
-
25.01.22Рекомендация Р-136/2022-КпР «Амортизация обесцененных основных средств» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
-
25.01.22Рекомендация Р-135/2022-ОК НКО «Переход на новый порядок учета основных средств в некоммерческих организациях» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
-
20.01.22Как определить ликвидационную стоимость здания для переходного периода в рамках применения ФСБУ 6/2020? Какими документами подтвердить ликвидационную стоимость?
-
20.01.22Организация перепродает дорогостоящее оборудование (станок). В процессе эксплуатации выяснилось, что оборудование является дефектным. Договором предусмотрена замена дефектного оборудования на новое. Организация как поставщик согласилась поставить заказчику новое оборудование взамен дефектного. Как в налоговом и бухгалтерском учете отразить операции по замене оборудования в рамках гарантии? Как это должно быть оформлено?
-
27.12.21На балансе у организации находится амортизируемое имущество - помещения на счете 01. С начала нового года помещения, учитываемые каждое как отдельный объект основных средств, были включены в Перечень имущества, рассчитываемого по кадастровой стоимости. Каковы особенности бухгалтерского и налогового учета амортизации по объектам недвижимости, исчисление налога на имущество по которым производится по кадастровой стоимости? Как должна отражаться остаточная стоимость таких объектов в бухгалтерском балансе?
-
24.12.21С 2022 года вводится новый стандарт ФСБУ 6/2020, который не предполагает отражение основных средств с балансовой стоимостью равной нулю. У организации есть такие объекты, срок полезного использования которых уже давно вышел, балансовая стоимость равна нулю, но организация продолжает их эксплуатировать. Что делать с такими основными средствами - заново определить срок полезного использования, ликвидационную стоимость, пересчитать амортизацию с учетом нового СПИ и ликвидационной стоимости?
-
15.12.21Организация начала использовать объект основных средств (движимое имущество) при совершении операций, не облагаемых НДС. Как определить сумму ранее принятого к вычету налога, которую нужно восстановить к уплате в бюджет? Ответим на этот вопрос и рассмотрим некоторые практические ситуации, чтобы акцентировать внимание на важных нюансах.
-
01.12.21Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут начать применять ФСБУ 6/2020 перспективно. В чем заключается перспективный метод? Чем он отличается от упрощенного перехода на применение ФСБУ 6/2020? Кто вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета? Как быть с основными средствами (ОС), которые на момент начала применения стандарта имеют остаточную стоимость менее 100 тыс. руб. (лимита, установленного для признания актива в составе ОС)?
-
17.11.21Таким образом законопроект, принятый во втором чтении, устраняет опасность двойного налогообложения, вызванную введением ФСБУ по аренде.
-
17.11.21Сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168) (далее – сведения (ф. 168)) формируются получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета в составе годовой отчетности. В настоящее время Минфин планирует внести коррективы в сведения (ф. 168). Так, ведомством разработан проект о внесении изменений в Инструкцию № 191н. В статье напомним порядок заполнения названной формы. Также расскажем о тех изменениях, которые предполагается применять уже с годовой отчетности за 2021 год.
-
17.11.21В статье автор тезисно рассматривает принятые Стандарты ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», которые необходимо применять с 01.01.2022 года в организациях. Разъясняет, что кардинально поменялось в учете основных средств и капитальных вложениях, как правильно перейти на принятые Стандарты без ущерба для предприятия, что необходимо пересчитать.
-
08.11.21ФСБУ 6/2020 станет обязательным к применению начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год, однако организация вправе принять решение о досрочном применении стандарта. Следует отметить, что с 1 января 2022 года признаются утратившими силу ПБУ 6/01 и иные нормативные акты, которыми были внесены изменения в ПБУ 6/01. Теперь учет нужно вести по новым правилам, непохожим на те, к которым мы привыкли. Задача новых ФСБУ – сближение отечественного учета с международными стандартами. И переход зачастую вызывает сложности. Рассмотрим основные изменения, внесенные в порядок учета основных средств новым федеральным стандартом.
-
02.11.21Останется меньше случаев, когда надо учитывать оставшийся срок полезного использования.
-
27.10.21Библиотечный фонд образовательных организаций должен быть укомплектован печатными и (или) электронными учебными изданиями (включая учебники и учебные пособия), методическими и периодическими изданиями по всем входящим в реализуемые основные образовательные программы учебным предметам, курсам, дисциплинам (модулям). В материале рассмотрены особенности организации и ведения внутрибиблиотечного и бухгалтерского учета учебной литературы.
-
30.09.21Как отражать в бухгалтерском учете образовательного учреждения огнетушители: в составе основных средств или материальных запасов?
-
15.09.21В релизах «1С:Бухгалтерии 8» 3.0 95.0 – 98.0 добавили новый функционал, который относится к прослеживаемости товаров и ФСБУ 6/2020 «Основные средства».
-
06.09.21Срок оплаты значения не имеют - амортизация начисляется как по любым другим ОС, указал Минфин.
-
02.09.21
-
31.08.21Автономное учреждение планирует продать автомобиль, приобретенный за счет приносящей доход деятельности и относящийся к особо ценному движимому имуществу. Нужно ли согласовывать данное решение с учредителем? Как определить рыночную стоимость автомобиля для последующей реализации? Какие операции отразить в бухгалтерском учете?
-
17.08.21Правительство РФ обновило перечень основного технологического оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий, в отношении которого может применяться специальный коэффициент амортизации 2 (распоряжение Правительства РФ от 9 августа 2021 г. № 2196-р, подп. 5 п. 1 ст. 259.3 Налогового кодекса). Он будет применяться с 1 числа очередного налогового периода по налогу на прибыль, т. е. с 1 января 2022 года. В...
-
17.08.21Распоряжение Правительства РФ от 9 августа 2021 г. N 2196-р
-
16.08.21Минфин уточнил порядок начисления амортизации в отношении приобретенных в рассрочку основных средств. В своем письме от 16.07.2021№ 03-03-06/1/56767 ведомство напоминает, что амортизируемым имуществом для целей налога на прибыль признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. ...
-
13.08.21Минфин разъяснил, амортизация какого имущества не должна учитываться организациями при расчете налога на прибыль. В письме ведомства от 29.07.2021 № 03-03-06/1/60893 отмечается, что амортизируемым является имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. Амортизируемым считается только то имущество, которое используется для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем...
-
14.07.21Однако, если с момента ввода недвижимости в эксплуатацию и начисления амортизации прошло более 10 лет - ранее принятый к вычету НДС восстановлению не подлежит, пояснила ФНС. Также служба рассказала, как оформить такое восстановление.
-
11.06.21ФНС: расходы на достройку ОС, их реконструкцию, модернизацию и тому подобное не учесть в составе прочих затрат единовременно, они списываются через механизм амортизации
-
11.06.21В части налогов на доходы бизнеса законопроект, реализующий "направления", заметно подкорректирован ко второму чтению.
-
23.04.21Расскажем, какие новации ожидают бизнес. Главная из них – отмена декларирования "кадастрового" налога на имущество. В той части, которая касается физлиц, законопроект не изменился.
-
30.03.21НК этого прямо не предусматривает, но суды сделали свой вывод, исходя из правил бухучета. Так что фирме не удалось списать спорные расходы единовременно.
-
25.03.21Это связано с тем, что при заполнении строк 131-134 декларации по прибыли учитываются все суммы начисленной амортизации за отчетный период по всем объектам, пояснила ФНС.
-
11.09.20Письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-03-06/1/72415
-
02.03.20Письмо ФНС России от 25.02.2020 N БС-4-21/3102@ "О применении Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций" (вместе с <Письмом> Минфина России от 19.02.2020 N 03-05-04-01/11816)
-
03.02.20Письмо Минфина России от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3303
-
06.12.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 02.10.2019 г. N 03-03-06/1/75684 "Об учете при формировании первоначальной стоимости объекта основного средства расходов на демонтаж объекта основного средства"
-
05.12.19Письмо ФНС России от 01.10.2019 N СД-4-3/19955 "О порядке подтверждения расходов на НИОКР, выполненных по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988"
-
16.10.19Письмо Минфина России от 18.09.2019 № 03-03-06/1/71849
-
29.08.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.08.2019 г. N 03-03-06/1/58920 О начислении амортизации по основным средствам, передаваемым налогоплательщиком в безвозмездное пользование
-
31.07.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21.06.2019 г. N 03-03-06/1/45357 О начислении амортизации по объектам основных средств, введенных в эксплуатацию
-
15.07.19Письмо Минфина России от 14.06.2019 N 03-04-05/43643
-
25.06.19Письмо Минфина от 06.06.2019 г. N 03-03-06/2/41359
-
20.06.19Письмо Минфина России от 20.05.2019 № 03-03-06/1/35949
-
05.04.19Об учете стоимости незавершенного строительства при его ликвидации для целей налогообложения прибылиПисьмо Минфина от 14.03.2019 г. N 03-03-06/2/16615
-
22.03.19Письмо Минфина от 01.03.2019 г. N 03-03-06/1/13587
-
13.03.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.02.2019 г. N 03-03-06/1/8816 Об особенностях применения специального коэффициента к основной норме амортазации
-
12.02.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24.01.2019 г. N 03-03-06/1/3843 Об учете амортизационных отчислений для целей налогообложения прибыли организаций
-
25.12.18Письмо Минфина от 18.10.2018 г. N 03-03-07/74983
-
25.12.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 26.11.2018 г. N 03-03-06/1/85271 О формировании первоначальной стоимости нематериального актива для целей налогообложения прибыли организаций
-
24.12.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.11.2018 г. N 03-03-07/84435
-
10.12.18Письмо Минфина России от 20.11.2018 N 03-03-06/1/83586
-
13.11.18Письмо Минфина России от 23.10.2018 N 03-03-06/1/76004
-
15.10.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.09.2018 г. N 03-03-06/1/64978 О расчете амортизационных отчислений
-
21.08.18Письмо Минфина России от 31.07.2018 г. N 03-03-06/1/63831
-
11.08.18Информация ФНС России от 09.08.2018
-
19.07.18Письмо Минфина России от 15.06.2018 N 03-03-06/1/40987
