Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Отложенные налоги

Последние новости и комментарии

  • 29.09.23
    Организация как малое предприятие не применяет ПБУ 18/02. Как и с применением каких проводок в таком случае организация должна начислять налог на прибыль? Как это делать в случае начала применения ПБУ 18/02? 2 854
  • 22.05.23
    При переходе на ФСБУ 6/2020 по полностью самортизированным основным средствам был увеличен СПИ. Возникают ли временные разницы? Меняется ли налоговый учет? Какие бухгалтерские записи нужно произвести? Какие проводки должны формироваться в налоговом учете за 2022 год и 2023 год в соответствии с ФСБУ 6/2020? 11 006
  • 01.04.21
    Рекомендация Р-123/2020-КпР «Отложенный налог на прибыль по полученным от собственников активам» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр". 3 205
  • 26.02.21
    Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н; с учетом поправок документов МСФО, введенных в действие на территории Российской Федерации приказами Минфина России от 27.06.2016 № 98н; от 11.07.2016 № 111н; от 27.03.2018 № 56н; от 16.09.2019 № 146н; от 30.12.2021 № 229н. 9 763
  • 08.05.20
    Общество формирует проводки по отложенным налоговым обязательствам (ОНО) и отложенным налоговым активам (ОНА) в корреспонденции со счетом 99. В связи с применением балансового метода расчета отложенного налога на прибыль каков порядок заполнения строк 2411, 2412 отчета о финансовых результатах? После закрытия отчетного периода (года) счет 99 субсчет "Отложенный налог" должен закрыться на счет 84? 76 911
  • 21.02.20
    В 2020 году применяется новая редакция ПБУ 18/02. Внесенные изменения во многом соответствуют МСФО 12 «Налоги на прибыль» и рекомендациям БМЦ. В связи с указанными изменениями в отчете о финансовых результатах уточнены состав и наименование показателей, раскрывающих величину налога на прибыль. Организации вправе применить новые правила в отчетности за 2019 г., закрепив свое решение в учетной политике. 37 169
  • 31.05.19
    Минфин напомнил о недавних изменениях и разъяснил порядок их вступления в силу. 4 544
  • 20.05.19
    Среди положений о бухгалтерском учете есть одно, которое влияет скорее не на бухгалтерский учет, а на налоговый. Речь, конечно, идет о ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Это один из самых сложных стандартов в бухгалтерском учете. К тому же, недавно вышел Приказ Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н, который внес в ПБУ 18/02 поправки. 9 691
  • 16.04.19
    Разъяснения Банка России "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 04.09.2015 N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" (далее - Положение N 490-П)" 3 741
  • 18.02.19
    Среди положений о бухучете есть одно, которое влияет скорее не на бухгалтерский учет, а на налоговый. Речь, конечно, идет о ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Оно, как и прочие нормативные документы по бухгалтерскому учету, довольно консервативно. Но иногда изменения просто необходимы, и вот появился Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н (далее – Приказ № 236н), который внес в ПБУ 18/02 поправки. 32 717
  • 07.06.18
    На сайте Минфина опубликован обновленный проект изменений, которые планируется внести в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Ранее о таком проекте мы подробно рассказывали в декабре прошлого года. Многие поправки остались теми же; напомним о них и расскажем о новых. В первом разделе ПБУ не будет сказано о том, что его применение позволяет отражать в бухучете и отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль... 4 982
  • 20.04.18
    Разъяснения Банка России "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 04.02.2015 N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" (далее - Положение Банка России N 490-П) на 10 апреля 2018 года" 2 093
  • 25.12.17
    Минфин опубликовал проект изменений, которые предлагается внести в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Проект приведен в наглядной форме - по тексту действующего ПБУ зачеркиванием выделены фразы, которые предлагается исключить, а с подчеркиванием вписаны те тезисы и понятия, которые планируется в данное ПБУ включить. В новой версии не будет сказано о том, что применение положения позволяет отражать в бухучете и... 8 704
  • 19.04.17
    Разъяснения Банка России "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 04.09.2015 N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" (далее - Положение N 490-П)" 2 825
  • 27.01.17
    Влияет ли тарифное регулирование на методологию учета? С точки зрения национальных стандартов бухучета – нет. Однако в МСФО есть отдельный стандарт, посвященный учету тарифных разниц. Что же это за разницы и нужно ли их отражать оператору связи в бухучете, и если да, то на каких позициях показывать в отчетности? Предлагаем нестандартное и интересное методологическое решение. 5 257
  • 30.09.15
    "Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" (утв. Банком России 04.09.2015 N 490-П) 1 460
  • 08.09.15
    "Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" (утв. Банком России 04.09.2015 N 490-П) 1 947
  • 13.08.15
    Как отразить в бухгалтерской отчетности изменение требований налогового законодательства (например, применение ставки 0% по налогу на прибыль с 2015 года по определенным видам деятельности). 2 620
  • 26.01.15
    Разработчик учетных стандартов США предлагает сегодня новые улучшения к стандартам US GAAP в рамках своей инициативы по упрощению отчетности. В этот раз американский разработчик предлагает устранить в стандартах исключение, не допускающее признания текущих и отложенных налоговых последствий в отношении передачи актива внутри организации, до того как актив или активы не будут проданы сторонней структуре. Иначе говоря, теперь стандарт будет ... 1 190
  • 08.12.14
    Указанием ЦБ от 30 ноября 2014 года № 3460-У вносятся изменения в указание 4 сентября 2013 года № 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности». Поправки пока что находятся на регистрации в Минюсте и могут еще претерпеть изменения. К корректирующим событиям после отчетной даты будет отнесено определение сумм отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов по налогу... 2 293
  • 05.12.14
    Указание Банка России от 30.11.2014 N 3460-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности" 3 028
  • 07.05.14
    Очередная "информация" Банка России касается бухгалтерского учета отложенных налоговых активов и обязательств. Ранее ЦБ уже разъяснял некоторые аспекты нововведений в бухучете банков в этой части. В этот раз ЦБ ответил на такие вопросы: учитывается ли и каким образом влияние создания резерва под обесценение ценных бумаг при расчете отложенного налога на прибыль по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль ... 2 866
  • 06.05.14
    Разъяснения Банка России "Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 25.11.2013 N 409-П "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов" (далее - Положение N 409-П)" 4 059
  • 03.04.14
    ЦБ дал ряд разъяснений в связи с нововведениями в бухучете кредитных организаций, зафиксированными в Положении ЦБ от 25 ноября 2013 года N 409-П "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов" и в указании ЦБ от 25 ноября 2013 года N 3121-У. Отложенные налоговые обязательства (ОНО) и отложенные налоговые активы (ОНА) отражаются в бухучете на основании данных ведомости их расчета. ЦБ... 4 520
  • 03.04.14
    Письмо Банка России от 28.03.2014 N 50-Т "Об особенностях отражения кредитными организациями в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов" 2 720
  • 15.01.14
    Указание Банка России от 25.11.2013 N 3121-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" 4 274
  • 14.01.14
    Письмо Банка России от 26.12.2013 N 257-Т "О Методических рекомендациях "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов" 2 417
  • 27.11.13
    Банком России утвержден документ за номером 409-П от 25.11.2013 "Положение о порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов". Положение направлено на регистрацию в Минюст, так что его текст может быть еще изменен. В силу документ должен вступить через 10 дней после опубликования в "Вестнике Банка России". При применении Положения банки должны будут руководствоваться МСФО, действующими в... 1 946
  • 27.11.13
    "Положение о порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов" (утв. Банком России 25.11.2013 N 409-П) 3 771
  • 15.10.13
    Банком России разработан проект положения, предусматривающего порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы - суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в бюджетную систему (возмещению из бюджетной системы) в будущих отчетных периодах. Возникновение таких сумм обусловлено применением  разных... 1 781
  • 23.07.13
    Американские компании теперь должны следовать новому правилу при отражении в своей отчетности непризнанных налоговых выгод, в случае если у них также есть чистые операционные потери или налоговые льготы, переносящиеся на следующий отчетный период. Совет по стандартам финансовой отчетности США (FASB) одобрил в пятницу новое руководство по этой теме, ранее одобренное его консультативной рабочей группой по проблемным вопросам (EITF). Прежде... 1 260
  • 11.01.13
    Архитектура автоматизированного решения по расчету и признанию отложенных налогов для целей МСФО в каждом конкретном случае будет зависеть от того, каким образом организован налоговый учет (НУ) в компании: автоматизирован или нет, ведется ли полноценный налоговый баланс или учитываются только доходы и расходы для целей налогообложения, а также от того, как выполняется формирование данных по МСФО в программном продукте: методом трансформации или методом трансляции. 7 304
  • 19.06.12
    Разные подходы к принятию в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли доходов и расходов были всегда. Это приводило к несопоставимости данных бухгалтерского и налогового учета, со всеми вытекающими последствиями. С принятием ПБУ 18 эта проблема была частично решена. Но разработчики 1С пошли дальше. В их решениях была заложена методика «неполного балансового метода». Кстати этот метод используется и при учете по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), что ждет нас в ближайшем будущем. 17 833
  • 10.05.12
    Организация занимается обслуживанием и уборкой территории жилого фонда на основании договоров с управляющей компанией. В процессе сбора мусор сортируется. Собранный лом цветного металла сдан специализированной организации. Организация не имеет лицензии на деятельность, связанную с заготовкой, хранением, переработкой и реализацией лома цветных металлов. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по сдаче лома и получению за него денежных средств на расчетный счет? Облагается ли данная операция НДС? 63 425
  • 22.11.11
    Организацией заключен договор с транспортной компанией на перевозку грузов (как при отгрузке, так и по доставке). Организация также заключила со страховой компанией договор страхования грузов. Исходя из объема оказанных услуг по перевозке по итогам месяца страховая компания представляет расчет суммы страховой премии и выставляет счет на оплату. Оплата происходит в месяце, следующем за расчетным. В какой момент организация может учесть в бухгалтерском и налоговом учете сумму страховой премии? 26 674
  • 18.11.11
    Основное средство реализуется до окончания срока его полезного использования. В налоговом учете ускоренная амортизация не начислялась. Как списывается в бухгалтерском и налоговом учете убыток от реализации основного средства? 50 056
  • 01.09.11
    Производственные предприятия, за исключением малых, должны применять ПБУ 18/02, выявлять и отражать в учете постоянные и временные разницы. Часть из них возникает по операциям с материально-производственными запасами. Именно на них мы и обратим внимание в этой статье. 22 977
  • 01.04.11
    Минюст 22 февраля 2011 года зарегистрировал приказ Минфина России, которым скорректированы правила бухучета. В связи с этим предприятиям придется поправить свою учетную политику. О самих изменениях читайте далее. 10 261
  • 23.03.11
    Учетную политику на 2011 год сельхозорганизации утвердили в конце прошлого года. Однако 22 февраля 2011 года Минюст зарегистрировал приказ Минфина России от 24 декабря 2010 г. № 186н. Им скорректированы правила бухучета, а потому учетную политику придется поправить… 5 109
  • 12.01.11
    Организация, применявшая ОСНО в 2010 году, с 2011 года переходит на УСНО. По состоянию на 01.01.2011 на балансе организации числится кредитовое сальдо по отложенным налоговым обязательствам, которые сформированы по расходам, скорректированным для целей исчисления налога на прибыль. Каков порядок списания данного кредитового сальдо? 35 591
  • 16.12.10
    Вступление в СРО для строительной компании является основным условием для ведения деятельности. Однако не все в состоянии единовременно оплатить взносы. В этом случае организация вынуждена брать заем. Как оформить и отразить в учете такую операцию? 7 360
  • 13.10.10
    Крупные торговые центры продают товары в кредит. Причем, если в такой схеме продажи задействован банк, торговая организация уплачивает ему вознаграждение по сделке. А суммы оплаты банковских услуг признаются в расходах (письмо Минфина России от 19 августа 2010 г. № 03-03-06/1/561). 11 018
  • 13.09.10
    Совет по международным стандартам финансовой отчетности опубликовал промежуточную версию поправок. Документ носит название “Deferred Tax: Recovery of Underlying Assets” (“Отложенные налоги: возмещение базовых активов”). Предложения IASB касаются одного-единственного аспекта применения стандарта МСФО (IAS) 12 “Налоги на прибыль”. В соответствии с действующими правилами, измерение отложенных налоговых активов или отложенных налоговых обязательств ... 1 481
  • 07.06.10
    Договор депозитного вклада содержит условие зависимости размера процентов по вкладу от срока размещения денежных средств. При досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения. По условиям договора выплата процентов производится по окончанию срока действия договора. Возможно ли признать доход в бухгалтерском и налоговом учете в размере процентов, перечисленных банком, или же следует отражать ежемесячный доход исходя из ставки, указанной в договоре, с последующей корректировкой в момент получения процентов? 34 917
  • 15.12.09
    Приказом Минфина России от 11.02.2008 N 23н внесены изменения в Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, вступающие в силу с бухгалтерской отчетности 2008 г . Кроме того, с 1 января 2009 г . ставка налога на прибыль организаций снижена до 20%. Каким образом эти изменения повлияют на составление бухгалтерской отчетности? Здесь мы попытаемся ответить на поставленный вопрос. 6 987
  • 03.07.09
    Ведение учета по ПБУ 18/02 сегодня является одним из самых сложных разделов бухгалтерского учета. Многие организации стараются минимизировать возникновение разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, но последние изменения в законодательстве лишь увеличивают количество ситуаций, когда они возникают. На рынке существует не так много программных продуктов, в которых бы расчет налога на прибыль и учет по ПБУ 18/02 были автоматизированы на должном уровне, одним из них является 1С:Бухгалтерия 8. В этом продукте полностью автоматизирован учет постоянных и временных разниц в учете ОС, курсовых разниц, при отражении большинства нормируемых расходов, в производстве...В этой статье мы расскажем о разных видах ошибок, возникающих в учете по ПБУ 18/02 и опишем средства поиска и исправления этих ошибок. 63 469
  • 03.06.09
    Автосалон предлагает покупателям услугу trade-in – обмен принадлежащего покупателю бывшего в употреблении автомобиля на новый (с соответствующей доплатой). С 1 апреля 2009 года упрощен порядок уплаты НДС при продаже подержанных автомобилей, купленных у физических лиц. Рассмотрим, как следует отразить соответствующие операции в бухгалтерском и налоговом учете. 1 40 980
  • 26.05.09
    В 2008 году организация уплачивала авансовые платежи по налогу на прибыль. По итогам года получен финансовый результат - убыток. На сумму переплаты по налогу на прибыль (400 000 рублей) был отражен отложенный налоговый актив: Дебет 09 Кредит 68 - 96 000 рублей. Нужно ли в таком случае корректировать сальдо счета 09 в 2009 году в связи с тем, что изменилась ставка налога на прибыль? 6 710
  • 24.04.09
    Работодатель обязан обеспечить безопасные условия труда для своих сотрудников. В некоторых случаях, чтобы выполнить все требования законодательства, дополнительно приходится снабжать работников средствами индивидуальной защиты. Интересно то, что учет связанных с данной «операцией» затрат отнюдь не универсален. 1 901
  • 09.04.09
    Общеизвестно, что «автогражданка» покрывает не все риски, связанные с эксплуатацией транспорта. По этой причине фирмы зачастую практикуют заключение договоров, которые обеспечивают «железному другу» дополнительную страховую защиту. Естественно, удовольствие это не из бесплатных, а значит, неминуемо встает вопрос о возможности учета соответствующих расходов при расчете налога на прибыль. 5 575
  • 25.02.09
    Учет отложенных налогов является одним из наиболее актуальных и сложных вопросов в российских компаниях. Связано это с тем, что метод расчета, применяемый в российском учете, отличается от принятого в МСФО. Дополнительные сложности возникают при исчислении отложенных налогов и раскрытии информации о них в консолидированной отчетности, а значит, этим моментам стоит уделять особое внимание. 19 457
  • 16.02.09
    1. Уклонение от раскрытия информации об аффилированных лицах. Бухгалтеры не любят ПБУ 11/2000 «Информация об аффилированных лицах». Необходимость раскрытия информации об аффилированных лицах в пояснительной записке, входящей в состав бухгалтерской отчетности, в виде отдельного раздела предусмотрена п. 14 ПБУ 11/2000... 8 620
  • 27.11.08
    Сопоставив показатели Отчета о прибылях и убытках и декларации по налогу на прибыль, можно выявить допущенные ошибки. Наш материал поможет это сделать. 1 13 569
  • 19.09.08
    Нередко для строительства объектов привлекаются заемные средства. Затраты, связанные с их получением и использованием, включают проценты, причитающиеся к оплате кредиторам. Каков порядок признания и учета процентов строительными компаниями? Ответить на этот вопрос помогут последние разъяснения Минфина России и арбитражная практика. 52 102
  • 19.06.08
    Сравнительный анализ основных требований к раскрытию информации о налогах на прибыль в МСФО и РСБУ (по состоянию на ноябрь 2007 г.) 11 191
  • 06.06.08
    Планомерно корректируя законодательство о бухучете, финансисты, наконец, добрались и до ПБУ 18/02. За те пять лет, которые действует этот, мягко говоря, несовершенный документ бухгалтеры под чутким руководством Минфина уже научились читать его между строк и закрывать глаза на явные ошибки. Теперь в положение, посвященное взаимоувязке налогового и бухгалтерского учета, внесены необходимые исправления, уточнения и дополнения. 13 088
  • 27.03.08
    Исключительное право на компьютерную программу, приобретение или создание которой обошлось вашей компании дороже 10 000 руб., - это нематериальный актив. Так считает Минфин России и требует начислять по такому НМА амортизацию. 10 987
  • 13.11.07
    Много вопросов у налогоплательщиков вызывают следующие положения ПБУ 18/02: - отнесение к вычитаемым временным разницам сумм излишне уплаченного налога, которые не возвращены в организацию, а приняты к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (пункт 11 ПБУ 18/02); - отнесение к налогооблагаемым временным разницам сумм отсрочки или рассрочки по уплате налога на прибыль (пункт 12 ПБУ 18/02). 26 259
  • 13.11.07
    Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина Российской Федерации от 19 ноября 2002 года №114н, зарегистрировано в Минюсте Российской Федерации 31 декабря 2002 года за №4090 и вступило в силу с 1 января 2003 года. Этим положением установлены правила, по которым в бухгалтерском учете следует отражать расчеты с бюджетом по налогу на прибыль 1 98 336
  • 13.11.07
    Рассмотрим порядок определения вычитаемой временной разницы и отложенного налогового актива, которые возникают из-за различного способа начисления амортизации в целях бухгалтерского и налогового учета 1 41 906
  • 13.11.07
    Налогооблагаемые временные разницы, в отличие от вычитаемых временных разниц, образуют отложенный налог на прибыль, который приводит к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в следующих отчетных периодах 1 72 833
  • 13.11.07
    Вычитаемые временные разницы образуют отложенный налог на прибыль, который приводит к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, в следующем за отчетным или в следующих отчетных периодах 31 839
  • 30.10.07
    В соответствии с пунктом 5 ПБУ 10/99 платежи по добровольному и обязательному страхованию относятся к расходам по обычным видам деятельности как прочие затраты 3 178
  • 27.08.07
    10 973
  • 10.08.07
    17 894
  • 27.07.07
    12 197
  • 27.07.07
    13 559
  • 10.04.07
    Приказ Минфина РФ и Федеральной службы по финансовым рынкам от 1 февраля 2007 г. N 7н/07-10/пз-н "Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ" Зарегистрировано в Минюсте 2 275
  • 30.01.07
    1 127 345
  • 26.12.06
    7 674
  • 07.12.06
    56 966
  • 15.11.06
    1 10 747




пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию