Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Договор подряда

Последние новости и комментарии

  • 12.09.18
    С 01.07.2018 вступают в силу отдельные положения федеральных законов от 31.12.2017 № 504-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и от 31.12.2017 № 505-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В Письме от 25.06.2018 № 24-06-08/43650 Минфином сообщается позиция в отношении переходного периода с 01.07.2018 до 01.01.2019, в течение которого поэтапно вводятся основные новации, предусмотренные федеральными законами № 504-ФЗ и 505-ФЗ, в том числе в отношении применения электронных процедур закупок, предусмотренных Законом о контрактной системе, порядка заключения контракта по итогам их проведения, определения операторов электронных площадок, использования электронной подписи. 554
  • 10.09.18
    Результаты исследования «Аудит стратегических рисков. Практический опыт» (Auditing Strategic Risks: Practical Insights from Internal Audit Leaders)». 581
  • 10.09.18
    В соответствии с ч. 42.1 ст. 112 Закона № 44-ФЗ[1] начисленные поставщику (подрядчику, исполнителю), но не списанные заказчиком суммы неустоек (штрафов, пеней) в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением в 2015 и (или) 2016 годах обязательств, предусмотренных контрактом, подлежат списанию. Правила списания таких сумм установлены Постановлением Правительства РФ от 04.07.2018 № 783 (далее – Правила № 783). О порядке списания вышеуказанных сумм поговорим в статье. 684
  • 27.08.18
    Вправе ли Федеральное казначейство проводить проверку финансово-хозяйственной деятельности федеральных казенных учреждений? Могут ли работники этого органа исполнительной власти проводить проверку реализации казенными учреждениями – заказчиками товаров, работ, услуг норм Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон о контрактной системе)? Какие нарушения в области применения бюджетного законодательства характерны для получателей бюджетных средств? Ответим на эти и другие вопросы далее. 1 413
  • 23.08.18
    ООО «А» для выполнения работ по демонтажу металлоконструкций привлекало ООО «К». Суммы, уплаченные контрагенту, были учтены в расходах. В подтверждение реальности сделок представлены договоры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, счета-фактуры, ведомости объемов работ.  По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, признав сделки с ООО «К» формальными. Инспекция ссылается на... 503
  • 10.08.18
    В рамках договоров по эксплуатации и обслуживанию объектов заказчиков ООО «А» привлекало различных подрядчиков. По результатам выездной проверки ИФНС признала сделки с ними формальными, доначислила НДС, пени и штраф. Налоговая решила, что работы по эксплуатации, техническому и хозяйственному обслуживанию объектов выполнены не указанными контрагентами, а другими (не известными) лицами. Вывод сделан исходя из отсутствия у контрагентов... 484
  • 10.08.18
    ООО «А» для выполнения работ привлекло подрядчика ООО «С» и заявило вычеты в декларации по НДС. По результатам выездной проверки за 2013-2014 годы налоговики доначислили НДС, пени и штраф, обнаружив, что у контрагента отсутствуют ресурсы (основные средства, транспорт, имущество), необходимые для исполнения сделки. Фактически контрагент прекратил деятельность в конце 2013 года, о чем свидетельствует отчетность. Привлечение контрагентом физлиц... 618
  • 03.08.18
    ОАО в качестве подрядчика обязалось выполнить работы по созданию систем автоматизации и связи на объектах заказчика. В 2011-2012 годах во исполнение условий договоров заказчик перечислил аванс, а подрядчик исчислил и уплатил в бюджет НДС. В 3 и 4 квартале 2014 года заказчик направил налогоплательщику уведомления о зачете в одностороннем порядке своих требований и возврате сумм неотработанных авансов. В августе 2015 года договоры подряда... 355
  • 24.07.18
    В целях исполнения госконтракта ООО «С» отразило в учете привлечение субподрядчиков ООО «М» и ООО «А». В качестве доказательств сделки были представлены счета-фактуры, товарные накладные, акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3. По результатам выездной проверки ИФНС признала сделку формальной, доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф. В отношении контрагентов... 667
  • 19.07.18
    ООО «А», применяющее общую систему налогообложения, в рамках договоров с заказчиками привлекало подрядчиков, применяющих УСН. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, указав на дробление бизнеса и заключение договоров с взаимозависимыми фирмами, ведущими деятельность формально. Инспекция решила, что субподрядчики и налогоплательщик действовали как единый хозяйствующий субъект. При этом... 491
  • 09.07.18
    Восстановление объекта основных средств может осуществляться посредством ремонта или модернизации (реконструкции, технического перевооружения). Для целей исчисления налога на прибыль затраты на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, относятся к прочим расходам и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Это следует из ст. 260 НК РФ. Расходы налогоплательщика, связанные с достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением, определение которых дано в п. 2 ст. 257 НК РФ, к расходам текущего периода не относятся, а увеличивают первоначальную стоимость основного средства. Соответственно, в данных случаях затраты на восстановление ОС будут списаны не единовременно, а включаться в расчет облагаемой базы по налогу на прибыль через амортизационные отчисления. Поэтому так важно правильно разграничивать понятия ремонта и реконструкции (модернизации), чтобы не учесть в текущих расходах затраты, относящиеся к капитальным, и тем самым необоснованно завысить облагаемую базу по налогу на прибыль. В консультации «Ремонт и модернизация. О различиях в налоговом учете» мы уже разбирали вопросы о различиях капвложений и капремонта». Обычно речь шла об объектах недвижимости или автотранспорта. В данном материале хотим предложить вашему вниманию на примере из арбитражной практики (см. Постановление АС СКО от 22.01.2018 по делу № А53-23697/2016) рассмотреть, как правильно квалифицировать «ремонтные» затраты в отношении автодороги, какими нормативными документами следует при этом руководствоваться. 1 557
  • 09.07.18
    Комментарий к Письму Минфина России от 26.04.2018 № 03-07-11/28474. 1 126
  • 04.07.18
    Компания перечислила контрагенту денежные средства в счет предстоящей отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, получила «авансовый» счет-фактуру и приняла предъявленный ей НДС к вычету. Но поставки так и не дождалась... А через какое-то время организация-контрагент и вовсе была ликвидирована и, соответственно, снята с учета. Что делать при сложившихся обстоятельствах? У компетентных органов сомнений нет: дебиторскую задолженность нужно списать, а «авансовый» НДС – восстановить. Вместе с тем в судебной практике встречается иной подход. 2 010
  • 03.07.18
    Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ) применяется уже почти пять лет. Однако, за это время вопросов по применению закона 44-ФЗ меньше не становится. Сегодня ответим на некоторые из них. 1 645
  • 28.06.18
    Благоустройство территории – это комплекс мероприятий по озеленению, устройству покрытий, освещению, размещению малых архитектурных форм и объектов монументального искусства, направленных на улучшение функционального, санитарного, экологического и эстетического состояния участка. В данной статье рассмотрим основные расходы, связанные с проведением работ по благоустройству в весенне-летний период, и порядок их отражения в бухгалтерском учете. 1 426
  • 26.06.18
    АО (заказчик) и ООО (подрядчик) заключили договор подряда на выполнение работ по монтажу нескольких модулей оборудования. Готовые модули в декабре 2011 года реализованы ЗАО, которое продало их конечному покупателю. По результатам выездной проверки ИФНС признала сделку подряда формальной, доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штраф. Установлено, что ООО ликвидировано в феврале 2014 года, у контрагента отсутствовали необходимые ресурсы... 1 151
  • 22.06.18
    ООО «С» приобретало строительные материалы (трубы, фланцы, задвижки) у ООО «Т» и ЗАО для выполнения работ на объекте заказчика. В рамках исполнения обязательств были привлечены субподрядчики, в том числе ООО «И». По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, указав на необоснованное завышение расходов в 3 квартале 2014 года путем двойного учета стоимости одного и того же стройматериала: первый раз –... 452
  • 21.06.18
    Первый и главный вызов — это катастрофическая нехватка рабочих рук. Катастрофическая нехватка квалифицированных рабочих, невыполнение договорных обязательств со стороны ресурсников, отсутствие инновационных технологий в строительстве и качественных подрядчиков - являются основными вызовами, которые стоят перед строительной отраслью России в выполнении майских указов, заявила генеральный директор "Дон-Строй Инвест" Алена Дерябина на III... 310
  • 14.06.18
    В письме от 04.04.18 № 03-11-12/21663 Минфин напомнил, что ПСН может применяться в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту. Розничной торговлей при этом признается деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду деятельности в целях ПСН не относится в том числе реализация продукции... 442
  • 14.06.18
    Письмо Минфина РФ от 04.04.2018 N 03-11-12/21663 413
  • 05.06.18
    Письмо ФНС России от 30.05.2018 N СД-4-3/10394@ "О направлении письма Минфина России от 23.10.2017 N 03-07-15/69502" 259
  • 05.06.18
    Закон № 223-ФЗ предоставляет заказчикам достаточно большую свободу в регулировании закупочной деятельности. При этом автономные учреждения, осуществляя закупки, должны учитывать нормы не только этого закона, но и ГК РФ, а также Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (далее – Закон № 135-ФЗ). Президиум ВС РФ 16.05.2018 выпустил Обзор важных судебных позиций, сформированных на основе анализа судебной практики, и поступивших от судов вопросов, связанных с применением Закона № 223-ФЗ (далее – Обзор). Расскажем, на какие моменты обратил внимание Верховный Суд. 1 587
  • 28.05.18
    ООО «К» (заказчик) и ООО «Р» (подрядчик) заключили договоры подряда на выполнение строительно-монтажных работ. В рамках этого договора подрядчик привлек ООО «Г», которое, в свою очередь, для выполнения работ заключило договор с временным трудовым коллективом (ВТК) в составе 24 человек в лице бригадира А. ООО «К» заявило вычет в декларации по НДС. По результатам камеральной проверки налоговая отказала в вычетах, указав, что акты выполненных ... 1 377
  • 11.05.18
    Комментарий к Письму Минфина РФ от 05.04.2018 № 03-07-11/22147. 1 091
  • 25.04.18
    Целевое использование средств бюджетов – обязательный пункт проверки финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения. Проанализируем судебную практику и рассмотрим нарушения, выявляемые по результатам проведения контрольного мероприятия, которые квалифицируются как нецелевое использование бюджетных средств и средств ОМС. 1 452
  • 19.04.18
    ООО «М» занималось общестроительными и отделочными работами, как самостоятельно, так и привлекая субподрядчиков. Компания отразила в учете привлечение ООО «В» и заявила вычеты в декларации по НДС. По результатам выездной проверки ИФНС отказала в вычетах, установив, что контрагент необходимых для выполнения работ ресурсов (транспорта, техники, работников) не имел. Денежные средства за субподрядные работы частично уплачивались контрагенту,... 533
  • 18.04.18
    Компания заключила договоры подряда с М. на исполнение обязанностей руководителя и с Т. – на ведение бухучета с оплатой в фиксированном размере. Договоры ежемесячно с 2013 по 2015 годы перезаключались от имени директора М. по типовой форме. По результатам выездной проверки ФСС счел эти договоры трудовыми, доначислил страховые взносы, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А26-10146/2016) признали законным решение фонда, разъяснив, что... 1 3 815
  • 18.04.18
    Учреждения силовых структур стали совершать значительно меньше ошибок при осуществлении закупок согласно Закону № 44-ФЗ. Соответственно, и случаи привлечения к административной ответственности как должностных лиц, так и самих учреждений сократились. Однако некоторые недочеты все-таки имеются. Рассмотрим несколько решений контрольных органов и судов, в которых обратим внимание на интересные моменты. 808
  • 10.04.18
    В рамках исполнения договора подряда ООО «Т» заключило с субподрядчиком ООО «С» договор оказания интегрированных сервисных услуг по обеспечению строительства. ООО «Т» приобрело у ООО «С» товары, которые были доставлены перевозчиком ООО «А», и заявило вычеты в декларации по НДС. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычете по сделке с ООО «А», установив, что согласно договору с субподрядчиком обязанность по доставке материалов... 355
  • 09.04.18
    ООО «А» (заказчик) заключило с ООО «Н» договор субподряда. В подтверждение выполнения контрагентом работ были представлены акты о приемке выполненных работ КС-2 и справки об их стоимости КС-3.  По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании-заказчику налог на прибыль, НДС, пени и штраф, признав привлечение контрагента формальной сделкой. Установлено, что в момент создания контрагент ресурсами для ведения деятельности не располагал ... 621
  • 04.04.18
    В письме от 22.02.18 № 03-07-11/11149 Минфин напомнил, что НДС облагаются полученные налогоплательщиком денежные средства, связанные с оплатой реализованных им товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, в налоговую базу не включаются. Если деньги, полученные подрядчиком, не связаны с оплатой реализованных им товаров (работ, услуг), а являются компенсацией убытков, выплаченной за... 531
  • 04.04.18
    Письмо Минфина РФ от 22.02.2018 N 03-07-11/11149 323
  • 03.04.18
    Письмо Минфина от 13.03.2018 г. N 24-03-07/15341 1 005
  • 03.04.18
    Бюджетные учреждения в случаях, предусмотренных ст. 15 Закона о контрактной системе, вправе осуществлять закупку товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона № 223-ФЗ. 01.07.2018 вступают в силу многочисленные изменения данного закона, внесенные Федеральным законом № 505-ФЗ. Об этих изменениях расскажем далее. 11 171
  • 14.03.18
    Опубликовано определение судьи ВС по делу № А53-32398/2016, о котором мы рассказывали ранее. В рамках заключенного договора подряда ООО «Д» привлекло субподрядчиков ООО «М» и «О», которые обязались выполнить работы собственными силами. ООО «Д» заявило вычет НДС со стоимости субподрядных работ, представив в подтверждение договоры, локальные сметы, счета-фактуры, формы КС-2 и КС-3, дефектные ведомости, счета на оплату. По результатам... 1 399
  • 12.03.18
    Заявленный в качестве заголовка настоящей статьи вопрос, полагаем, представляет интерес для значительной части налогоплательщиков. Особенно это касается тех, кто строит или ведет свой бизнес в виде некой структуры, со сложными экономическими и юридическими взаимосвязями между субъектами, признаками взаимозависимости, «нестандартными» алгоритмами ценообразования. Попытаемся ответить на этот вопрос, ориентируясь как на нормы НК РФ (в т.ч. проанализируем для этих целей ст. 54.1 НК РФ), так и на сложившуюся к настоящему времени правоприменительную практику. 4 764
  • 05.03.18
    Расчеты с поставщиками и подрядчиками являются одним из объектов проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения, причем вне зависимости от того, как проводится проверка: в рамках мероприятий внутреннего финансового контроля в учреждении или в рамках осуществления внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля. Иногда проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками может проводиться в рамках реализации мероприятий по проверке соблюдения учреждением требований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон о контрактной системе). В рамках этой консультации рассмотрены основные вопросы проведения проверок расчетов с поставщиками и подрядчиками, а также нарушения, которые выявляются в ходе проверок. 4 754
  • 27.02.18
    ООО «Г» являлось подрядчиком при строительстве многоквартирных домов и привлекало контрагента-субподрядчика ООО «О». Для подтверждения вычетов по договору субподряда были представлены договоры поставки и субподряда, счета-фактуры, справки о стоимости выполненных работ и затрат, акты о приемке выполненных работ, а также товарные накладные по стройматериалам. По результатам выездной проверки ООО «Г» налоговая доначислила НДС, пени и штраф,... 1 461
  • 19.02.18
    Известно, что получить деньги с заказчика за выполненные работы бывает нелегко. Некоторые заказчики находят множество причин, чтобы обосновать отказ в перечислении денег (договор является незаключенным, работы выполнены некачественно, нарушен срок сдачи, завышены объемы и расценки, в акте указаны не те виды работ и т.д. и т.п.). Поводом для непризнания задолженности и ее непогашения может быть и то, что на акте сдачи-приема работ поставлена не личная подпись представителя заказчика, а ее факсимильное воспроизведение, использование которого не предусмотрено договором подряда. Влияет ли это обстоятельство на оплату работ? Нужно ли опасаться каких-либо претензий со стороны налогового органа? Отражать ли операции в бухгалтерском учете, если на документах стоит факсимиле? Разберемся с этим. 1 428
  • 14.02.18
    Компания заключала с работниками договоры подряда на выполнение следующих видов работ: переработка брака, погрузочно-разгрузочные работы, уборка территории, ремонтные работы. Компания считает, что правомерно заключала договоры подряда на выполнение работ в период времени отдыха работников и не по их специальности. Договоры носили разовый и непродолжительный характер (заключены на срок менее трех месяцев), следовательно, оснований для... 776
  • 31.01.18
    Письмо Минфина России N 24-04-06/3691, ФАС России N РП/4072/18 от 24.01.2018 "О позиции Минфина России и ФАС России по вопросам применения федеральных законов от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" при осуществлении закупок на оказание услуг обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности" 1 115
  • 24.01.18
    В любом коммерческом предприятии сложно обойтись без наемного персонала. Оформление физического лица – шаг, который накладывает на предпринимателя ряд обязательств не только перед работником. Наем сотрудников осуществляется по определенным правилам, бизнесмен обязан отчислять от их суммарного фонда заработной платы определенные налоги и страховые взносы в бюджет и внебюджетные фонды. Документально взаимоотношения предпринимателя и наемного лица могут подпадать под юрисдикцию либо трудового, либо гражданского законодательства. Рассмотрим оба варианта, после чего сравним их с точки зрения экономических выгод для владельца бизнеса. 7 718
  • 16.01.18
    Как осуществить перенос показателей санкционирования расходов на следующий год, если извещение о проведении конкурса размещено казенным учреждением в декабре 2017 года, а конкурсные процедуры планируется проводить в 2018 году? 3 761
  • 15.01.18
    Как на счетах санкционирования расходов отражаются операции по принятию обязательств, денежных обязательств в рамках заключенных контрактов (договоров)? Каковы правила заполнения отчета (ф. 0503738) в части операций по принятию обязательств, денежных обязательств? Как данные ситуации отражаются на счетах бухгалтерского учета и в отчете (ф. 0503738) в случае расторжения контракта (договора), изменения стоимости заключенного контракта (договора)? 3 065
  • 10.01.18
    Соблюдение норм законодательства о закупках контролируется ФАС, Росфиннадзором и Казначейством. Нарушения выявляются в ходе плановых и внеплановых проверок и в результате рассмотрения жалоб. Названные контрольные органы вправе составлять протоколы об административных правонарушениях и налагать штрафы, выдавать обязательные для исполнения предписания об устранении нарушений, а также обращаться в суд с исками о признании осуществленных закупок недействительными. Сегодня расскажем о некоторых нарушениях законодательства о закупках и обозначим меры ответственности за них. 5 652
  • 25.12.17
    ООО «А» (подрядчик) для выполнения работ по госзаказам привлекло ООО «Ц» (субподрядчика), а затем заявило вычеты в декларации по НДС. В подтверждение вычетов были представлены договоры субподряда, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ. По результатам выездной проверки налоговая признала формальными сделки с ООО «Ц», доначислила НДС, пени и штраф. Установлено, что у контрагента необходимые ресурсы для выполнения работ отсутствовали,... 1 019
  • 25.12.17
    Сегодня мы поговорим о трех важных новостях по НДС. Первая новость – это Письмо Минфина, в котором был рассмотрен очень интересный вопрос, связанный со ст. 54.1. Она, напомню, посвящена пределам дозволенного налогоплательщику. Мы говорим о Письме Минфина от 20.10.2017 № 03-03-06/1/68944. 2 004
  • 22.12.17
    Для выполнения строительных работ компания привлекла субподрядчиков. По результатам выездной проверки налоговая признала сделки с ними формальными, доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф. Инспекция сослалась на результаты почерковедческой экспертизы, согласно которым документы от имени контрагентов подписаны неустановленными лицами, на отсутствие у субподрядчиков основных (в том числе транспортных) средств, расходов, характерных для... 2 662
  • 22.12.17
    Контракт включает в себя обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных данным соглашением. В статье рассмотрен порядок начисления штрафных санкций за нарушение договорных обязательств, установленных контрактом, и их отражение в бухгалтерском учете. 5 839
  • 15.12.17
    Комментарий к Письму Минфина РФ от 18.10.2017 № 03-11-11/68187. 3 756
  • 14.12.17
    Компания приобрела объект недвижимости, провела в нем ремонтные работы с привлечением подрядчиков и заявила вычет по этим работам в декларации по НДС. По результатам камеральной проверки налоговая отказала в возмещении НДС, установив, что помещение относится к объектам культурного наследия, а его реставрация и приспособление для современного использования в соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 149 НК освобождены от налогообложения НДС.... 826
  • 12.12.17
    Платежи производятся в иностранной валюте. Как правильно определить налоговую базу по НДС подрядчику? Как применить вычеты «входного» НДС заказчику работ? 4 052
  • 23.11.17
    В письме от 27 октября 2017 г. N 03-07-11/70590 Минфин ответил на два вопроса об НДС: при передаче исключительных прав на использование товарного знака по лицензионному договору,  и при получении средств в счет возмещения нанесенного заказчиком ущерба оборудованию подрядчика. Подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК предусмотрено освобождение от НДСпередачи прав на использование изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, программ для... 457
  • 23.11.17
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27.10.2017 г. N 03-07-11/70590 О применении НДС при передаче исключительных прав на использование товарного знака по лицензионному договору, а также в отношении денежных средств, полученных в счет возмещения нанесенного заказчиком ущерба оборудованию подрядчика 398
  • 22.11.17
    Законодательством РФ предусмотрены составление и размещение в единой информационной системе некоторых форм отчетности в сфере закупок товаров, работ, услуг. О том, что следует учесть при их заполнении, рассказал эксперт журнала. 1 876
  • 16.11.17
    В письме от 20 октября 2017 г. № 03-03-06/1/68944 Минфин напомнил о новой 54.1 статье НК. Пунктом 2 этой статьи установлено, что если не допущено искажений налоговой базы, то можно учесть расходы и вычеты при соблюдении одновременно следующих условий: основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога; обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся... 617
  • 16.11.17
    Письмо Минфина России от 20.10.2017 N 03-03-06/1/68944 864
  • 10.11.17
    Комментарий к Письму Минфина России от 13.10.2017 № 03-07-11/64367. 1 201
  • 03.11.17
    ООО «А» (подрядчик) привлекло для выполнения ремонтных работ ООО «С» (субподрядчика), представив в подтверждение договор, счета-фактуры и акты выполненных работ. По результатам выездной проверки ООО «А» инспекция доначислила НДС, пени и штраф, сославшись на наличие у контрагента признаков «анонимных» структур, не позволяющих ему вести реальную хозяйственную деятельность: отсутствие недвижимого имущества, материально-технической базы,... 934
  • 23.10.17
    ФНС РФ совместно с СК РФ четко и ясно дают налогоплательщикам понять, что с налоговыми схемами будут бороться на всех фронтах. Разбираем основные положения Письма ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@. 5 777
  • 17.10.17
    Комментарий к Определению ВС РФ от 13.09.2017 № 307-ЭС17-12959 по делу № А56-24366/2016. 2 827
  • 11.10.17
    Комментарий к Определению ВС РФ от 13.09.2017 № 307-ЭС17-12959 по делу № А56-24366/2016. 1 920
  • 04.10.17
    Решая задачу по структурированию производственного бизнеса, одна из первоочередных задач связана с возможностью и целесообразностью обособления производственной составляющей в рамках отдельного юридического субъекта. В числе основных предпосылок для обособления производства можно назвать следующие: Делегирование полномочий; Закрепление зон ответственности; Дополнительная мотивация руководителя Производства; Снятие рисков внешних угроз, всегда сопровождающих операционную деятельность; Приятным бонусом может стать оптимизация налогов с доходов и страховых взносов. 1 686
  • 04.10.17
    С 9 сентября 2017 года действуют новые правила определения размера неустойки, начисляемой в случае ненадлежащего исполнения контрактных обязательств, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 1042 (далее – Правила № 1042). Они применяются в отношении закупок, извещения об осуществлении которых размещены в ЕИС либо приглашения принять участие в которых направлены после указанной даты. 16 828
  • 29.09.17
    В соответствии с ч. 2 ст. 72 БК РФ государственные контракты заключаются в соответствии с планом-графиком закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, сформированным и утвержденным в порядке, установленном Законом о контрактной системе. Напомним, что правила формирования, утверждения и ведения планов-графиков и планов закупок, требования к форме плана-графика установлены Постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 № 553 (далее – Правила № 553, Требования № 553). Далее поговорим о порядке формирования планов-графиков закупок. 17 496
  • 28.09.17
    Поговорим о двух судебных решениях по одному вопросу. В судебной практике он встречается довольно-таки часто, и в 2017 году актуальность этого вопроса возросла. Суть вопроса в том, что налоговики иногда переквалифицируют договор подряда организаций с физическими лицами в трудовой договор. Для чего им это нужно? Дело в том, что по договору подряда не уплачиваются взносы в Фонд социального страхования, а по трудовому договору уплачивается полный тариф, в том числе взносы в Фонд социального страхования. И эта маленькая разница иногда становится предметом для споров. 1 860
  • 22.09.17
    Комментарий к Письму Минфина России от 17.07.2017 № 03-11-11/45308. 2 115
  • 11.09.17
    Письмо Минфина от 18.08.2017 № 03-07-11/53086 554
  • 06.09.17
    Поводами вернуться к ранее рассмотренным темам стали письма компетентных органов относительно наличия права налогоплательщика-покупателя заявить вычет по НДС, предъявленному продавцом при совершении операций, освобожденных от налогообложения в силу положений пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ. Вспомним, почему понадобилось уточнение позиции, а также ознакомимся с новыми (благоприятными для налогоплательщиков) разъяснениями Минфина и ФНС. 1 591
  • 18.08.17
    Письмо Минфина РФ от 21.07.2017 N 03-04-06/46733 2 437
  • 18.08.17
    Выполняя работы по договорам подряда, а также по государственным и муниципальным контрактам, организация, применяющая общую систему налогообложения, должна учитывать требования гл. 25 НК РФ в части порядка признания доходов и расходов. Напомним специфические нюансы и рассмотрим их применение на примере. 4 553
  • 07.08.17
    Вопросы компенсации расходов при заключении гражданско-правовых договоров и их налогообложения на практике возникают довольно часто. Дело в том, что кроме оплаты непосредственно работ подрядчики предлагают заказчику возмещать расходы, понесенные при исполнении договора подряда: расходы на закупку материалов, проезд и проживание, если исполнение работ связано с поездками, и т.п. Включать соответствующие положения о компенсации расходов в договор законодательство не запрещает. Вместе с тем нужно помнить о налоговых последствиях. Так, в недавнем письме Минфин высказал мнение, согласно которому стоимость оплаты жилья исполнителю по договору подряда облагается НДФЛ (Письмо от 23.06.2017 № 03-04-06/39766). О том, какие еще разъяснения по вопросу налогообложения выплат по договорам подряда поступили от контролеров, расскажем в настоящей консультации. 1 12 459
  • 12.07.17
    По общему правилу моментом реализации выполненных работ является дата подписания заказчиком акта сдачи-приема. Однако это правило действует в отношении двусторонних актов. Нужно ли начислять НДС, если заказчик не подписал акт и поэтому документ был подписан подрядчиком в одностороннем порядке? 2 163
  • 10.07.17
    Разъяснение Банка России от 28.06.2017 "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 22.09.2015 N 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях" (далее - Положение N 492-П)" 426
  • 10.07.17
    В строительной сфере деятельности часто возникают встречные обязательства. Самый простой пример: когда генподрядчик имеет задолженность перед субподрядчиком за выполненные работы, а субподрядчик – перед генподрядчиком за материалы. Есть мнение, что погасить долги взаимозачетом просто. Между тем суды нередко анализируют спорные ситуации и приходят к выводу, что задолженность не является погашенной. В результате арбитры удовлетворяют требования о взыскании не только основной суммы долга, но и неустойки (процентов). Что необходимо учитывать, чтобы задолженность была погашена не на бумаге, а фактически? 4 640
  • 27.06.17
    В данном материале освещены отдельные нормы законодательства о контрактной системе. Разъяснения приведены с учетом мнения чиновников Минэкономразвития. 1 835
  • 22.05.17
    Приводятся ответы на вопросы читателей, касающиеся применения норм закона о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд. 7 722
  • 15.05.17
    В 2017 году отражение в бухгалтерском учете операций по санкционированию расходов необходимо осуществлять с учетом изменений, внесенных в инструкции № 157н, 183н Приказом Минфина РФ от 16.11.2016 № 209н (далее – Приказ № 209н). 7 683
  • 12.05.17
    Письмо ФНС от 07.04.2017 № БС-4-11/6662@ 673
  • 12.05.17
    Юридическое сообщество в последние несколько лет активно обсуждает проблему постановки под отлагательное условие встречного обязательства синаллагматического договора (купли-продажи, подряда, оказания услуг и т.п.). Сама по себе привязка объема встречного обязательства к тому или иному условию не должна вызывать каких-либо сомнений. По сути, в такой ситуации речь идет о положении договора об определении цены. Например, многие сделки продажи бизнеса содержат сложные условия о корректировке изначальной цены при наступлении тех или иных условий после закрытия сделки. Нередко договор поставки содержит положение об автоматическом предоставлении тех или иных скидок или, наоборот, повышении цены при наступлении неких условий (например, повышении таможенных пошлин). Вряд ли какой-то человек в здравом уме будет высказываться против такого проявления свободы договора. 3 192
  • 13.04.17
    В соответствии с п. 3 ст. 26 Федерального закона № 323-ФЗ лица, задержанные, заключенные под стражу, отбывающие наказание в виде ограничения свободы, ареста, лишения свободы либо административного ареста, имеют право на получение медицинской помощи. В необходимых случаях медицинская помощь оказывается в учреждениях государственной (муниципальной) системы здравоохранения в соответствии с законодательством РФ. Рассмотрим порядок оказания такой медицинской помощи и порядок отражения указанных операций на счетах бухгалтерского учета. 2 038
  • 31.03.17
    Бывает, что кипа бумаг, фотографий, деловая переписка и показания свидетелей не убеждают суд в реальности сделок. Но происходит и такое, что и сотрудникам фискальной службы не помогает куча документов и, казалось бы, явных фактов фиктивности сделок. Доказать то, чего не было на самом деле – задача не из простых как для налоговиков, так и для компаний. В свежем судебном деле компании улыбнулась удача в виде недостаточного количества аргументов налогового органа. А, может быть, действительно «серая» фирма оказалась «трудягой» и выполнила работы, прописанные в договоре… Итак, Постановление Первого ААС от 15.03.2017г. по делу №А43-7732/2016. 2 392
  • 30.03.17
    Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-11-12/12930 1 063
  • 27.03.17
    До 1 апреля 2017 года малые предприятия (включая крестьянские (фермерские) хозяйства) обязаны отчитаться в органы статистики по единовременной форме № ТЗВ-МП "Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг) и результатах деятельности малого предприятия за 2016 год" (утв. приказом Росстата от 29.07.2016 № 373 (далее - Сведения, форма ТЗВ-МП)). Рассмотрим порядок ее заполнения. 3 048
  • 23.03.17
    Закупочное законодательство предоставляет возможность участия в закупках автономных учреждений не только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, но и физическим лицам без статуса ИП. Рассмотрим различные аспекты участия таких лиц в закупках и заключения с ними договоров. 3 080
  • 16.03.17
    Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 25.01.2017 № 73. 3 260
  • 10.03.17
    Постановление АС МО от 02.02.2017 по делу № А40-227695/2015. 2 758
  • 22.11.16
    Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831 824
  • 31.10.16
    Письмо Минфина России от 13.10.2016 N 03-07-11/59833 958
  • 07.06.16
    Письмо Минфина РФ от 6 мая 2016 г. N 03-11-06/3/26428 750
  • 24.05.16
    Письмо Минфина от 26.04.2016 № 03-11-06/2/24019 1 235
  • 29.12.15
    Письмо Минфина от 30.11.2015 № 03-03-06/69340 801
  • 03.04.15
    Письмо Минфина России от 10.03.2015 N 03-03-06/1/12304 909
  • 06.03.15
    Письмо Минфина от 23.01.2015 N 03-07-11/69652 1 1 885
  • 20.01.15
    Письмо Минфин от 05.12.2014 № 03-07-10/62381 1 251
  • 11.06.14
    Письмо Минфина России от 11.04.2014 N 03-07-11/16527 2 244
  • 11.04.14
    Письмо Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-80 1 887
  • 14.02.14
    Письмо ФНС России от 05.02.2014 N ГД-4-3/1898 "О порядке учета расходов на освоение природных ресурсов для целей налогообложения" 3 115
  • 23.01.14
    Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-06/3/54917 1 218
  • 28.11.13
    Письмо Минфина России от 24.10.2013 N 03-07-08/44890 5 150



пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию