Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Учет и амортизация основных средств (ОС), требущих госрегистрации
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
09.10.25Вопрос отнесения сооружения к недвижимости должен определяться на этапе проектирования такого объекта. Кадастровый инженер обязан отказаться от заключения договора подряда на выполнение кадастровых работ, если объект не является объектом недвижимости, в отношении которого положен кадастровый учет, также отметил Минстрой.
-
18.06.25На балансе организации числится легковой автомобиль с нулевой остаточной стоимостью. Организация планирует продать автомобиль своему директору - одному из трех учредителей по цене, которая значительно ниже рыночной. С какой цены следует исчислить НДС и налог на прибыль при продаже данного автомобиля (продажной или рыночной)? Вправе ли налоговая инспекция проконтролировать данную сделку в рамках камеральной проверки?
-
29.07.24Организация (ОСНО), применяющая упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, произвела капитальный ремонт двигателя автомобиля стоимостью 550 000 руб. с привлечением подрядной организации. Данный ремонт не является плановым и не увеличивает срок полезного использования основного средства. Как следует учитывать указанные затраты в бухгалтерском учете? Правильно ли, что указанный ремонт не будет являться капитальным вложением согласно подп. "в" п. 16 ФСБУ 26/2020?
-
07.06.23В рамках настоящей статьи мы хотим рассмотреть один из возможных способов оценки инвестиционной недвижимости в бухгалтерском учете – по переоцененной стоимости. Рассмотрим обозначенную тему, разделив ее на наиболее важные, по нашему мнению, правовые вопросы.
-
09.02.23Организация на общей системе налогообложения, основной вид деятельности по коду ОКВЭД 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта", не имеет права на упрощенный бухгалтерский учет, арендует транспортные средства (тягачи и прицепы). Есть договоры (аренда, лизинг с разным балансодержателем, субаренда), заключенные до 2022 года, договоры, заканчивающиеся в 2022 году, а также долгосрочные, переходящие на 2023 год и далее. Срок аренды, как правило, - два-три года. Как вести бухгалтерский учет транспортных средств у арендатора согласно ФСБУ 25/2018?
-
18.01.23Организация приобрела автомобиль в лизинг сроком на 12 месяцев с правом выкупа. Как ведется бухгалтерский учет по договору? Какой срок полезного использования автомобиля организация должна установить в бухгалтерском и налоговом учете?
-
18.01.23Бухгалтерский и налоговый учет списания полностью самортизированного автомобиля. Учет при продаже. Обязательно ли привлекать оценщика при продаже автомобиля?
-
02.09.22Организация в 1990 году приобрела основное средств (автомобиль КамАЗ), которое было полностью самортизировано в налоговом учете. При переходе на ФСБУ 6/2020 были сделаны соответствующие корректировки. В 2022 году организация приняла решение провести модернизацию. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить модернизацию по указанному основному средству?
-
20.01.22Как определить ликвидационную стоимость здания для переходного периода в рамках применения ФСБУ 6/2020? Какими документами подтвердить ликвидационную стоимость?
-
26.11.21Если в результате объединения нескольких ОС образуется новый (вновь созданный) объект - его первоначальная стоимость определяется исходя из остаточной стоимости каждого входящего в него объекта, разъяснил Минфин.
-
20.05.21Можно ли принять в расходы при УСН расходы по строительству здания, если здание построено, разрешение на ввод в эксплуатацию получено, но государственная регистрация не проведена (кадастровый номер присвоен, но в собственность здание не оформлено)? В таком случае можно ли переводить здание с счета 08 на счет 01?
-
11.05.21Организация приобрела апартаменты в собственность для дальнейшей сдачи в аренду. Апартаменты являются нежилым помещением, включены налогоплательщиком в 10 амортизационную группу. С какого момента организация имеет право начислять амортизацию: с даты акта приема-передачи или с момента регистрации права собственности? Облагается ли НДС аренда апартаментов?
-
21.12.20Каждое транспортное средство проходит тот период, когда его списание с баланса учреждения неизбежно. Ведь пока автомобиль не снят с учета, он считается объектом транспортного средства. Кроме того, подержанный автомобиль с большим сроком службы влечет за собой существенные финансовые потери для бюджета своего владельца. Если такой автомобиль не представляет особой ценности, то лучшим решением будет его списание и утилизация.
-
29.07.19Организация (лизингополучатель) приобрела в лизинг автомобиль общей стоимостью (условно) 5 млн руб. В настоящее время уплачено 4 млн руб. лизинговых платежей. Автомобиль был застрахован в пользу лизингодателя. Лизинговый автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит. По каско лизинговая компания получает возмещение ущерба и перечисляет часть полученного возмещения организации (в соответствии с договором лизинга). Как отразить списание лизингового автомобиля и получение частичного возмещения в бухгалтерском и налоговом учете?
-
22.11.18Учет нефинансовых активов долгое время оставался вопросом хорошо изученным и практически неизменным. СГС «Основные средства» с 1 января 2018 года внес множество изменений в привычные учетные процедуры. О нововведениях в учете процесса утилизации автомобиля расскажем далее.
-
20.11.18Здание, числящееся на балансе предприятия, поделили на три помещения. Корректировочный акт по ОС составлен в августе, оценка помещений готова в октябре. В каком месяце помещения должны быть приняты к учету? Можно ли снять здание с учета и отразить помещения за балансом в августе, а поставить помещения на баланс в октябре?
-
02.11.18В консультации С. Валовой «Списание и утилизация автомобиля в бюджетном учреждении» вашему вниманию был представлен пошаговый порядок действий учреждения при списании автомобиля с последующей его утилизацией. Однако вопросы по уже рассмотренной теме продолжают поступать, поэтому мы вернулись к ней. Чтобы не повторяться, мы не стали приводить информацию, проанализированную в вышеназванном материале. В случае необходимости вы сами можете это сделать. Здесь же отметим, что появление большого количества вопросов по рассматриваемой теме – неуникальная ситуация: в последнее время с просьбой прокомментировать подобные случаи обращаются учреждения из разных регионов. В связи с этим мы посчитали, что вам будет интересно ознакомиться с данным материалом.
-
21.08.18Перевозки детских спортивных команд, а также прочих несовершеннолетних спортсменов для участия в различных соревнованиях должны осуществляться организованно. К таким перевозкам предъявляются довольно жесткие требования (в частности, к используемому транспорту). На что нужно обратить внимание при приобретении транспортных средств для организованных перевозок детей? Каков порядок принятия к учету такого автотранспорта? Включаются ли расходы на регистрацию, техосмотр и обязательное страхование в первоначальную стоимость транспортного средства?
-
17.08.18В письме от 24.07.18 № 03-03-06/3/51800 Минфин напомнил, что в первоначальную стоимость ОС включается сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов. При этом первоначальная стоимость изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации и по иным...
-
17.08.18Об учете для целей налогообложения прибыли уплаченной госпошлины за госрегистрацию транспортного средства
-
28.04.18При наличии оснований для выбытия объектов нефинансовых активов, в том числе автотранспортных средств, они списываются с бухгалтерского учета. Такими основаниями могут быть физический износ автомобиля, его непригодность для дальнейшей эксплуатации и нецелесообразность восстановления, хищение (угон) транспортного средства, повреждение (порча) автомобиля в результате аварии (например, ДТП), стихийного бедствия (пожара, наводнения, урагана и т.д.), безвозмездная передача автомобиля или другие случаи прекращения права оперативного управления на него. О порядке списания транспортных средств, документальном оформлении и согласовании данной операции, а также о правилах отражения выбытия автотранспорта в бухгалтерском учете читайте далее.
-
24.04.18Организация приобрела газель у взаимозависимой компании за 50 000 руб., в том числе НДС 18%. Организация применяет общий режим налогообложения, ПБУ 18/02 не применяется. Как списывать расходы в бухгалтерском и налоговом учете по этому транспортному средству? Надо ли платить налог на имущество и транспортный налог?
-
23.10.17Компания приобрела автомобиль бизнес-класса для директора по развитию бизнеса. Какие документы следует оформить организации в целях налогообложения прибыли для подтверждения использования директором автомобиля в интересах организации (для производственных и управленческих нужд)?
-
19.07.17Каковы особенности проведения закупок на строительство объектов недвижимости и заключения контрактов по результатам таких закупок? В каком порядке осуществляется регистрация прав на построенные здания и сооружения? Уплачивают ли казенные учреждения госпошлину за регистрацию прав? Как отражаются в бюджетном учете капитальные вложения в строительство объектов недвижимости? В какой момент такие объекты принимаются к учету на баланс? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данной статье.
-
13.07.17Каков порядок бухгалтерского учета автомобилей, используемых дилером для совершения тестовых поездок потенциальными покупателями? Могут ли указанные автомобили амортизироваться в целях налогообложения?
-
03.10.16В соответствии с п. 44 Инструкции № 157н1 сроком полезного использования основного средства является период, в течение которого предусматривается его применение в процессе деятельности учреждения в запланированных целях.
-
29.06.16Организация приобрела бывшее в употреблении основное средство (автомобиль). Продавец не передал организации документы, в которых указывается срок полезного использования автомобиля. Организация применяет линейный метод начисления амортизации в налоговом учете. Как определить срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете?
-
28.06.16Статья посвящена отражению лизинговых операций, когда по условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Рассмотрены вопросы обложения НДС, налогом на прибыль и транспортным налогом. На конкретном примере изложен порядок отражения лизинговых операций на счетах бухгалтерского учета.
-
17.03.16Вместе с землей налогоплательщик приобрел здание, которое он не может или не хочет эксплуатировать. Является ли такое имущество амортизируемым? Можно ли в целях налогообложения прибыли считать его основным средством?
-
29.02.16Для основных средств с высоким уровнем энергетической эффективности есть льгота по налогу на имущество, а также предусмотрена возможность применения повышенного коэффициента налоговой амортизации (не выше 2) при расчете налога на прибыль . "Имущественная" льгота действует только в течение 3 лет с момента принятия ОС к учету, а вот специальный коэффициент не ограничен какими-то временнЫми рамками.
-
20.01.16Принятие на баланс легкового автомобиля в качестве основного средства или в целях его предоставления во временное владение и пользование требует от бухгалтера определения срока полезного использования такого имущества, исходя из которого в дальнейшем будут производиться расчеты сумм его амортизации как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Однако, по состоянию на начало 2016 года, до сих пор является дискуссионным вопрос установления сроков полезного использования для автомобилей, считающихся «представительскими». Практикующие налоговые юристы аудиторской консалтинговой группы Wiseadvice Consulting Group рассматривают в настоящей статье возможные решения этой проблемы в контексте конкретного налогового спора.
-
30.10.15В какую амортизационную группу должны быть включены приобретенные транспортные средства, бывшие в употреблении, подлежащие принятию к учету в качестве объектов основных средств? Как определить срок полезного использования таких объектов?
-
22.10.15Комментарий к Письму Минфина РФ от 14.07.2015 № 02-06-10/40377.
-
28.09.15Вопросы необходимости государственной регистрации права собственности на элементы благоустройства в последнее время приобрели особую актуальность. А учитывая, что проблема регистрации права собственности на имущество в ЕГРП впоследствии может привести к увеличению налогового бремени по налогу на имущество, проанализируем судебную практику, сложившуюся в отношении самых распространенных элементов внешнего благоустройства.
-
03.09.15Порядок государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним установлен Федеральным законом № 122-ФЗ от 21 июля 1997 г. «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее – Закон № 122-ФЗ).
-
17.06.15По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, указав на неправомерность начисления амортизации в 2012 году по объектам, введенным в эксплуатацию в 2004-2008 годах, на которые по состоянию на 1 января 2013 года не было зарегистрировано право собственности. Суды трех инстанций (дело № А10-4672/2014) признали решение инспекции недействительным. В силу пункта 11 статьи 258 НК (в редакции, действовавшей в...
-
18.05.15Порядок учета "упрощенцем" здания, приобретаемого в рассрочку, имеет свои нюансы. Необходимо четко определить, чем является объект, и решить, в каком порядке отражать расходы на уплату процентов.
-
26.01.15В письме от 3 декабря 2014 г. N 03-03-06/1/61941 Минфин рассказал о начислении амортизации в целях налога на прибыль по амортизируемому имуществу, полученному в порядке правопреемства, организацией, выделенной при реорганизации и зарегистрированной в ЕГРЮЛ первого числа календарного месяца. Если при реорганизации налоговый период начинается либо заканчивается до окончания календарного месяца, то амортизация начисляется с учетом следующих...
-
03.12.14О расходах по договору временного пользования недвижимостью до момента госрегистрации арендодателем права собственности
-
07.11.14В 2007-2008 годах компания ввела в эксплуатацию и приняла к учету нефтяные скважины. В момент ввода скважин в эксплуатацию в соответствии с Классификацией основных средств были определены их сроки полезного использования – 120 и 180 месяцев. В 2010 году по указанным скважинам компанией поданы документы на госрегистрацию права собственности и изменен срок полезного использования некоторых на 85 месяцев. До подачи документов на...
-
03.09.14Не удалось также опротестовать штраф за задержку с документами. Проверка приостановлена на следующий день после выставления требования о представлении документов, а возобновлена в день истечения срока представления. Налогоплательщик опоздал на два дня - штраф правомерен.
-
25.08.14Если хозяйство на «упрощенке» (с объектом «доходы минус расходы») приобрело трактор, его стоимость можно учесть в целях налогообложения по общим правилам – после оплаты имущества. При этом факт регистрации техники в органах гостехнадзора значения не имеет.
-
13.05.14Организация продает объект недвижимости - здание (объект основных средств), которое передается покупателю до регистрации перехода к нему права собственности. В целях налога на прибыль выручка от реализации учитывается в день фактической передачи объекта недвижимости, то есть в день подписания акта приема-передачи. Как отражается эта операция в бухгалтерском учете и в какой момент возникает налоговая база по НДС (в момент регистрации перехода права собственности или в момент передачи объекта покупателю)?
-
04.03.14Документы, представляемые для регистрации прав на недвижимость, теперь не нужно нотариально заверятьПредставитель компании вправе подавать на регистрацию не нотариально, а самостоятельно заверенные учредительные документы.
-
05.02.14В письме от 13 января 2014 г. N 03-03-06/1/279 Минфин напомнил, что начиная с января 2013 года условие о подаче документов на госрегистрацию перестало быть обязательным для начала амортизации ОС. При этом недвижимость, введенная в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года подчиняется старым правилам (для амортизации необходима подача на госрегистрацию), а введенная в декабре 2012 года амортизируется с 1 января 2013 года независимо от...
-
05.02.14Об учете недвижимости, введенной в декабре 2012 г., в целях расчета доли прибыли организации и ее обособленных подразделений
-
27.12.13В течение последних нескольких месяцев законодатели дважды вносили изменения в подпункт 2 пункта 5 статьи 83 НК РФ в отношении порядка признания местонахождения автотранспортных средств. И если к самому порядку определения местонахождения особых вопросов не было, то оставался открытым вопрос о необходимости изменения местонахождения уже имеющихся автотранспортных средств.
-
24.12.13Новый порядок регистрации транспортных средств вступил в силу 15 октября 2013 года. А 17 октября МВД России поспешило разъяснить актуальные вопросы, связанные с ним.
-
20.12.13В письме от 18 ноября 2013 г. N 03-11-06/2/49385 Минфин напомнило порядке учета расходов на приобретение ОС при УСН. Расходы на приобретение основных средств, в частности здания и оборудования, могут быть учтены при УСН при соблюдении трех условий: после фактической оплаты, с момента ввода ОС в эксплуатацию и при необходимости с момента документально подтвержденного факта подачи документов на госрегистрацию прав на ОС. Эти расходы...
-
20.12.13Об учете организацией на УСН расходов на приобретение основных средств и товаров для перепродажи
-
20.11.13Суды указали, что расходы на повторный ремонт кровли здания, проведенный в течение срока гарантии по предыдущему ремонту, можно включить в состав расходов при определении налогооблагаемой базы. Суд также отметил: амортизацию и до 2013 года учитывать было можно, даже если не было оформлено право собственности на ОС. Однако нельзя включить в расходы амортизационные отчисления, если основное средство не участвует в производственном процессе и не приносит доход.
-
29.10.13Также Минфин напомнил о порядке амортизации недвижимости, введенной в эксплуатацию до 1 января 2013 года, по которой не были поданы документы на госрегистрацию.
-
29.10.13Об амортизации по недвижимости, введенной в эксплуатацию до 1 января 2013 г., по которой не поданы документы на госрегистрацию
-
10.09.13Применяя УСН с объектом "доходы", компания приобрела помещение. В тот же год произвела частичную предоплату за проект реконструкции и модернизации этого помещения и за подготовительные работы по технологическому присоединению энергопринимающих устройств. Со следующего года организация перешла на УСН с объектом "доходы минус расходы", и завершила указанные работы, произвела за них окончательную оплату, ввела помещение в эксплуатацию. В ...
-
10.09.13Об учете при УСН расходов на модернизацию ОС, если они частично оплачены в период применения УСН "доходы"
-
25.07.13Президентом подписан федеральный закон от 23.07.2013 N 215-ФЗ, вносящий, среди прочего, изменения в переходные положения закона, отменившего привязку начала начисления амортизации в налоговом учете к подаче документов на госрегистрацию для тех видов имущества, по которым госрегистрация обязательна. Теперь законодательно установлено, что начисление амортизации по объектам, права на которые подлежат госрегистрации и которые введены в...
-
24.07.13Установлены налоговые преференции для организаций культуры и искусства, и уточнен порядок начисления амортизации по ОС
-
23.07.13В письме от 4 июля 2013 г. N 03-05-05-01/25594 Минфин напомнил, что объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является имущество, учтенное в качестве ОС. Движимое имущество, принятое на баланс с 1 января 2013 года, от налогообложения освобождено. Согласно ПБУ 6/01 "Учет основных средств" первоначальной стоимостью основного средства признается сумма фактических затрат, непосредственно связанных с приобретением,...
-
22.07.13Как учесть в целях налога на имущество организаций стоимость госрегистрации и расходы на техпаспорт
-
22.07.13Подобные объекты отражают в составе основных средств после того, как их государственная регистрация завершена . Если первоначальная стоимость недвижимости не превышает 40 000 руб., то амортизацию по ней начисляют в размере 100% стоимости объекта. Это делают в момент отражения данного имущества в качестве ОС (то есть после госрегистрации) . Дата передачи имущества в эксплуатацию значения не имеет.
-
05.07.13Госдума РФ в пятницу приняла в третьем чтении закон, предусматривающий уточнение порядка налогообложения по евробондам, уточнение норм об амортизации имущества и налоговых льготах для учреждений культуры. Законопроект вносит поправки в закон "О банках и банковской деятельности", согласно которым в отношении иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в...
-
04.07.13Госдума на пленарном заседании в среду поддержала поправку в НК РФ о введении переходных положений для начала начисления амортизации объектов, права на которые подлежат государственной регистрации. Поправка была внесена ко второму чтению в проект закона о льготах по НДС для учреждений культуры. Документ был принят во втором чтении. Согласно поправкам, начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, права на которое подлежат...
-
26.06.13Госрегистрация объекта исключена из обязательных условий для начала амортизации с 2013 года. Однако в связи с наличием соответствующей правовой позиции ВАС и за более ранние годы можно сдать уточненные декларации по налогу на прибыль, включив в них амортизацию объектов, права на которые требуют обязательной госрегистрации, за периоды до подачи документов на нее.
-
26.06.13ФНС сообщает о неясности в толковании норм Налогового кодекса по вопросу начисления амортизации
