Налог на прибыль

2023 г. будет богат на изменения в части налогового и страхового законодательства в связи с введением единого налогового платежа (ЕНП), обязательного для всех налогоплательщиков. Такое преобразование предполагает изменение сроков уплаты ряда налогов, страховых взносов и предоставления отчетности в контролирующие органы. В этой статье рассмотрим более подробно, на что бухгалтерам необходимо обратить особое внимание. 4 197

Организация находится на общей системе налогообложения. Руководство организации решило организовать бесплатные обеды для сотрудников с привлечением кейтеринговых услуг. Каждый день на определенное количество человек будут заказываться обеды на определенную сумму (180 руб.). Будет подписан договор и на услуги будет выписан акт выполненных работ и счет (за месяц). Как данные расходы отражаются в учете? Каков учет данных расходов по налогу на прибыль, а также НДФЛ? Обязанность по оплате питания сотрудников не предусмотрена нормами законодательства. 41 079

Российская организация перечислила предоплату организации - резиденту ОАЭ за товар в сумме 10 000 евро. Потом подписали соглашение о расторжении сделки и выплате поставщику штрафа в размере 1000 евро, который был зачтен в счет возврата аванса. 9000 евро поставщик вернул. Должна ли российская организация в данном случае выступать налоговым агентом по налогу на прибыль? Какие проводки она должна при этом оформить? 1 684

Организация на общей системе налогообложения приобретает автомобили (у физических и юридических лиц) для дальнейшей перепродажи. Перед продажей организация ремонтирует автомобиль как собственными силами, так и с привлечением сторонней фирмы. Каким образом учитывать расходы на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете? 20 483

Куда отнести расходы при временной приостановке производства по выпуску продукции (простое) в бухгалтерском и налоговом учете (в целях налогообложения прибыли)? 11 946

В статье будет рассмотрены правила перехода, а также перечислены организации, которые могут перейти на исчисление авансового платежа по фактической прибыли, а также уведомление налогового органа и сроки подачи документа. 1 158

Начиная с 2022 года нулевую ставку налога на прибыль могут применять не только региональные и муниципальные музеи, театры и библиотеки, но и муниципальные дома культуры, дворцы культуры, клубы. С учетом данного дополнения скорректирован перечень необлагаемых видов культурной деятельности, а также обновлена форма, по которой представляются сведения о доходах от культурной деятельности. О новшествах, связанных с использованием учреждениями культуры нулевой ставки налога на прибыль, расскажем в материале. 1 224

Комментарий к Письму Минфина России от 29.07.2022 № 03-04-06/73715. 903

В прошлом году был реализован так называемый налоговый маневр в IT-отрасли. Он предполагал, в частности, снижение с 1 января 2021 года для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий и соответствующих определенным требованиям, в том числе к доле доходов от профильной деятельности и численности работников, ставки по налогу на прибыль – с 20 до 3%, тарифов страховых взносов – с 14 до 7,6% (п. 1.15 ст. 284, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ). В этом году перечень мер поддержки, предоставляемых участникам IT-отрасли, расширен – на основании Указа Президента РФ от 2 марта 2022 г. № 83 "О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации" (далее – Указ № 83). 15 781

В программе «1С:Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0 есть несколько возможностей ведения учета по незавершенному производству, они будут рассмотрены в статье. Помимо работы программы рассмотрим теорию по учету НЗП. 30 626

Известно, что порядок исправления ошибок, допущенных при исчислении налога на прибыль, установлен п. 1 ст. 54 НК РФ. В нем сказано: при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения); в случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения); налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абз. 3). 4 459

Законодательные нововведения в сфере соглашений о защите и поощрении капиталовложений (далее – СЗПК) обусловлены принятием двух федеральных законов от 28.06.2022 № 225-ФЗ и 226-ФЗ. Первым внесены изменения в ч. I и II НК РФ, вторым скорректированы нормы Федерального закона от 01.04.2020 № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 69-ФЗ). Рассмотрим основные новеллы налогового законодательства. 1 523

Согласно абзацу 1 п. 1.4 еще действующего на сегодня Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, (утвержденного приказом Минфина РФ от 30.12.1993 г. № 160) организация строительства объектов, контроль за его ходом и ведение бухгалтерского учета производимых при этом затрат осуществляются застройщиками. 35 937

При налогообложении доходов, полученных от деятельности в области информационных технологий, IT-организации в период с 2022 года по 2024 год вправе применять нулевые ставки по налогу на прибыль, зачисляемому как в федеральный, так и региональный бюджеты. Но применение льготных ставок возможно только при соблюдении ряда условий и требований. В данном материале мы подробно рассмотрим эти условия и требования. 1 520

Медицинские организации вправе применять при исчислении базы по налогу на прибыль льготную ставку – 0 %. Конечно, для этого таким организациям нужно выполнить ряд условий, а самое главное – подтвердить соблюдение этих условий по окончании налогового периода. О том, какие это условия, как выполнить и подтвердить их, расскажем в данном материале, руководствуясь не только налоговыми правилами, но и разъяснениями чиновников. 2 010

Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. 3 677

Статья 283 НК РФ предоставляет организации право уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ранее убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). Практическое применение правил переноса убытков нередко влечет многочисленные вопросы и ошибки. В связи с этим напомним действующие правила, рассмотрим разъяснения Минфина и ФНС и судебные позиции. 2 511

Правительство РФ продлило сроки уплаты «упрощенного» налога за 2021 год и авансового платежа по нему за I квартал 2022 года, а также авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2022 года. 2 016

Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. 2 419

Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. 7 059