Налог на прибыль

IT-организация планирует с 2025 года перейти на ОСНО, чтобы воспользоваться льготой по налогу на прибыль пять процентов и НДС ноль процентов. Какие документы (и в какие сроки) необходимо представить, чтобы воспользоваться льготой? 1 526

Узнайте, как правильно учитывать операции по депозитам в бухгалтерском и налоговом учете. Статья рассматривает нюансы налогообложения, отражение в декларации по налогу на прибыль и особенности отчетности перед налоговыми органами. 2 661

Рекомендация Р-166/2024-КпР «Налогообложение финансовых результатов» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр". 1 669

Какими льготами может пользоваться аккредитованная ИТ-компания на УСН или на ОСНО? 1 592

Российская организация заключила договор об оказании услуг с организацией Республики Казахстан и оплатила аванс по договору. Казахский контрагент - исполнитель будет оказывать аудиторские услуги в отношении дочерней организации российской организации, расположенной на территории Республики Казахстан. Заказчиком услуг по договору, а также плательщиком оказанных услуг на территории Республики Казахстан является российская организация - заказчик. Российская организация - заказчик (ее дочернее предприятие) не является взаимозависимым лицом по отношению к казахскому контрагенту - исполнителю в целях НК РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль? Если да, подлежит ли налогообложению данная операция? Какую отчетность и в какие сроки необходимо представить российской организации? 478

Разбор законности продажи легкового автомобиля ООО своему учредителю по цене значительно ниже рыночной. Рассматриваются налоговые последствия, включая возможное занижение налоговой базы и ссылки на ст. 40 и ст. 54.1 НК РФ. Обсуждаются вопросы контролируемости сделки и полномочия налоговых органов в рамках камеральной проверки. 1 774

Организация (ООО) находится на территории г. Ростова-на-Дону, применяет ОСН и с 01.01.2023 использует инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль на приобретенные и модернизированные основные средства. Организация планирует строительство нового цеха с возможным выделением его в отдельное обособленное подразделение. На период строительства рассматривается вариант вступления в региональный инвестиционный проект (г. Ростов-на-Дону) или заключения специального инвестиционного контракта (СПИК 1.0). По обособленному подразделению придется вести раздельный учет, так как планируется использование льготы по налогу на прибыль. Лишится ли в таком случае организация возможности применять инвестиционный налоговый вычет по основному подразделению? Если лишится, то придется ли пересчитать сумму налога на прибыль по основному подразделению? 815

Организация (ООО) продала одному из своих учредителей (доля в уставном капитале - 50%) легковой автомобиль по стоимости, которая в несколько раз меньше рыночной. Доход от продажи автомобиля отражен в налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года. В ходе проведения камеральной налоговой проверки данной налоговой декларации налоговая инспекция направила организации требование, в котором сделаны выводы о том, что организацией была занижена налоговая база по налогу на прибыль в результате искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности, со ссылкой на ст. 40, 54.1 НК РФ. Организации предлагается обосновать низкую цену продажи автомобиля или рассчитать налог на прибыль исходя из рыночной стоимости автомобиля. Правомерны ли выводы налоговой инспекции о том, что организация занизила налоговую базу по налогу на прибыль? Правомерна ли ссылка налоговой инспекции на ст. 40 НК РФ, учитывая, что согласно Федеральному закону от 18.07.2011 N 227-ФЗ с 01.01.2012 положения ст. 40 НК РФ применяются исключительно к сделкам до 01.01.2012? Правомерны ли действия налоговой инспекции по другим основаниям, в частности на основании положений раздела V.1 НК РФ? Является ли данная сделка контролируемой? Других сделок с идентичными (однородными) товарами (работами, услугами) в пределах непродолжительного периода времени у организации не было. Сумма сделки - 200 000 рублей. Договором определено, что автомобиль передается в технически исправном состоянии. 1 780

Федеральная налоговая служба (ФНС) изменила форму декларации по налогу на прибыль организаций. Сдавать документ по обновлённому образцу нужно будет уже за первый отчётный период 2025 года. 1 479

Российская организация в 4 квартале 2023 года производила оплату в юанях иностранной организации в КНР за доставку товара железнодорожным транспортом по территории КНР и РФ (Москва). Заключен договор международной транспортной экспедиции, в котором указано, что сторона "А" (организация) поручает стороне "Б" действовать в качестве агента по международным грузоперевозкам и связанной деятельности при оказании стороной "Б" логистических услуг в соответствии с условиями настоящего договора. Требуется ли подать сведения в ИФНС в разделе 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов? 752

Налог на прибыль (корпоративный налог) - прямой налог, взимаемый с юридических лиц (компаний, банков, предприятий и т. д., в том числе иностранных, работающих в стране) по итогам их деятельности. В российском законодательстве рассчитывается исходя из размера прибыли, полученной в истекшем налоговом периоде, т. е. суммы доходов минус величина расходов. При этом Налоговый кодекс РФ содержит большое число уточнений о том, какие доходы организаций не учитываются при определении налоговой базы (статья 251). 1 956

ООО "Р" (на ОСНО) в 2021 году заключила с ИП (на УСН) договор о поставке товаров. Условием договора предусмотрено, что ИП вправе вернуть товар ООО "Р" в случае нереализации товаров в течение 30 календарных дней. В мае 2023 года ИП сообщил, что планирует прекратить деятельность по розничной торговле и желает вернуть не реализованный товар. ООО "Р" принимает не реализованный товар и оформляет корректировочный счет-фактуру к первичной УПД (статус 1) с уменьшением количества товара на фактически возвращенный товар. По итогам 2023 года ООО "Р" был получен убыток, который отражен в декларации по налогу на прибыль. Имеет ли право ООО "Р" отразить корректировку выручки в сторону уменьшения в декларации на прибыль в 2023 году в приложении 2 к листу 02, или оно обязано подать уточненную декларацию на прибыль за 2021 год? 2 464

Убыток при ликвидации иностранного эмитента, акциями которого организация владела более 5 лет. По какой налоговой базе учитывать и как отражать в декларации по налогу на прибыль? 1 620

Организация в 1 квартале 2024 года не имела реализации и прочих доходов, но были расходы, в результате чего получен убыток в 1 квартале 2024 года. В декларации за 9 месяцев 2023 года были начислены авансовые платежи на 1 квартал 2024 года, и они регламентно уплачивались в каждом из месяцев 1 квартала 2024 года. Как это отражается в отчетности за 1 квартал 2024 года? Не будет ли препятствовать "уменьшению" налога факт получения убытка в отчетном периоде? 2 110

ООО закрывает обособленное подразделение. Какие документы и в какие сроки надо сдать: декларацию по прибыли и 6-НДФЛ, которые сдавали в налоговую по обособленному подразделению? 3 407

Российская организация получает инвойс от иностранной компании (Нидерланды), не состоящей на учете в российских налоговых органах и не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, на оплату услуг IT-поддержки на корпоративном портале (договора нет). Данные услуги оказываются дистанционно через Интернет. Исполнитель и заказчик входят в одну группу компаний. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Как заполнять налоговый расчет о доходах иностранных организаций в части платежей по таким инвойсам? Какой раздел, какой код дохода? 1 368

В феврале 2024 года поставщик обнаружил ошибку в реализации за август 2023 года (цена одной позиции товара должна быть меньше). 2 февраля 2024 года выписан исправительный счет-фактура. НДС будет уменьшен на разницу в I квартале 2024 года. Декларация по налогу на прибыль за 2023 год на дату выставления исправленного счета-фактуры не сдана. Обязан ли поставщик уменьшить свой доход в декларации по прибыли за 2023 год или имеет право уменьшить доход I квартала 2024 года? В каких случаях возникает обязанность у плательщика налога на прибыль организации включать исправление ошибок прошлого периода в исправляемый период? 1 427

Российская организация на общей системе налогообложения (исполнитель) в мае 2023 года заключила с контрагентом договор на использование акватории и территории морского порта исполнителя для технологической стоянки судна. В договоре указано, что моментом оказания услуг является разрешительная документация на отход судна от причала и освобождение причала. В договоре тариф по предоставлению причала для безопасной стоянки судна указан в рублях в сутки. Контрагент свое судно поставил у причала в момент подписания договора - в мае 2023 года. Отход судна планируется только в январе 2024 года. Акт оказания услуг пока (в 2023 году) не составлялся, оплата услуг не производилась. Организация (исполнитель) с 2024 года переходит с общей системы налогообложения на УСН с объектом налогообложения "доходы". Планируется выставить контрагенту акт оказанных услуг в январе 2024 года с указанием периода с мая 2023 года по январь 2024 года. В каком налоговом периоде организация должна отражать выручку от оказания услуг в налоговом учете? 1 827

Организация (ООО) применяет ОСН. Основной вид деятельности - оптовая торговля электротехнической продукцией. Прорабатывается вопрос о поставке ООО в рамках госконтракта по гособоронзаказу (далее - ГОЗ) покупателю - АО товара (кабель) на сумму 500 000 руб., в том числе НДС 20% - 83 333,33 руб. (сумма договора). Покупная цена кабеля - 425 000 руб., в том числе НДС 20% - 70 833,33 руб. Для доставки до адреса покупателя организация привлекает ИП (УСН) (оформляет акт выполненных работ и накладную). В Законе от 29.12.2012 N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе" указана обязанность ведения раздельного учета для исполнителя по каждому государственному контракту. Поскольку это торговое предприятие, то: прямыми расходами для торговых контрактов является покупная стоимость товара и транспортные расходы (доставка до покупателя). накладными расходами являются расходы, учитываемые на счете 44 (зарплата штатных сотрудников, начисления на зарплату) - это по общему ходу финансово-хозяйственной деятельности организации - ООО. Как определить накладные расходы, которые непосредственно должны будут быть отнесены на исполнение ГОЗ? Как определить, какую часть из общего ежемесячного фонда заработной платы относить на ГОЗ? Каким образом это сделать? Как пропорционально распределить накладные расходы (согласно инструкциям и приказам они должны распределяться ежемесячно), учитывая, что в бухгалтерском учете коммерческие расходы относятся на счет 90 без распределения на торговом предприятии (как это может происходить со счетами 25 и 26 на производственных предприятиях)? Что определить в качестве базы для распределения? Какую налоговую и бухгалтерскую отчетность по исполнению ГОЗ нужно подать (в какие ведомства и в какие сроки)? Каковы особенности в связи с исполнением ГОЗ? 15 808

Лесозаготовительное предприятие имеет свой договор аренды лесов, то есть свою лесосырьевую база. Заготовку ведет собственными силами. Объем заготовки составил 100 000 м3, смогли реализовать 80 000 м3, остальные 20 000 м3 предприятие реализовать не может (искривление ствола, трещины, синева в связи с длительностью хранения), даже по сниженным ценам. Эти 20 000 м3 планируется сжечь. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС? Можно ли списать за счет прибыли и не уменьшать налогооблагаемую прибыль? Требуется ли восстанавливать НДС (затраты на ГСМ, запчасти, прочее)? 2 206