Налог на прибыль

Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. 7 060

Как в бухгалтерском учете и отчетности отражается подача уточненных налоговых деклараций по имущественным налогам (на имущество, транспортный, земельный) за прошлые налоговые периоды? Нужно ли подавать уточенную налоговую декларацию по налогу на прибыль? 4 371

Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. 3 641

Организация наняла подрядчика для асфальтирования дороги общего пользования. Дорога не принадлежит организации, но является подъездным путем к участку земли с расположенным на нем производственным комплексом. Как учесть затраты на асфальтирование в бухгалтерском учете и при налогообложении? Должна ли организация их капитализировать или можно сразу списать на затраты? 6 795

Для уменьшения налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода на сумму убытка прошлых лет организация обязана документально подтвердить объем понесенного убытка (п. 4 ст. 283 НК РФ). Согласно позиции Минфина России списание убытков возможно только при наличии первичных документов, подтверждающих полученный финансовый результат. Убыток - это отрицательная разница между полученными доходами и понесенными расходами (п. 8 ст. 274 НК РФ). Для переноса убытка прошлых лет должна ли организация подтвердить документально не только все расходы, но и все доходы, участвовавшие в формировании этого убытка? Если организация не сможет подтвердить размер убытка, то налоговая инспекция откажет в переносе убытка (так как размер убытка прошлых лет не подтверждается) или скорректирует размер переносимого убытка? 3 550

Казенные учреждения в соответствии с бюджетным законодательством должны перечислять в бюджетную систему РФ доходы, полученные от реализации товаров (готовой продукции и прочего имущества), оказания услуг и выполнения работ. Соответственно, такие доходы не должны учитываться в облагаемой налогом на прибыль базе (разъяснения на этот счет приведены, например, в письмах Минфина РФ от 27.04.2020 № 03-03-05/34133, от 05.04.2020 № 03-03-05/26971). Иные доходы (как правило, полученные в натуральной форме) казенное учреждение обязано учесть при формировании облагаемой базы по налогу на прибыль в общеустановленном гл. 25 НК РФ порядке и задекларировать (аналогичная позиция по данному вопросу отражена в письмах Минфина РФ от 05.05.2021 № 03-03-06/2/34793, от 22.04.2021 № 03-03-06/3/30776). В данном материале разъясним особенности заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 год. 8 600

Государство всячески старается поддерживать высокотехнологичные отрасли, делая для них различные послабления. В этой статье рассмотрим, какие льготы предоставляет налоговое законодательство для IT-компаний. 3 460

В период пандемии коронавируса у работодателей появился новый вид расходов – на тестирование работников на предмет наличия новой коронавирусной инфекции. Также многие работодатели задумались о проведении профилактических мероприятий – о прививках как от коронавируса, так и от гриппа. При этом остаются обязательные медосмотры, хотя возрастает интерес у работодателей и к проведению медосмотра сотрудников, в отношении которых не установлено обязательных требований. Самые продвинутые работодатели предлагают своим сотрудникам добровольное медицинское страхование (ДМС). Можно ли все эти виды расходов на медицинское обслуживание работников учесть для целей расчета налога на прибыль? Давайте разбираться. 11 336

Деятельность участника СЭЗ в Крыму и Севастополе регламентируется все более четко благодаря внесению поправок в Федеральный закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ и принятию в соответствии с этим нормативных актов. 2 501

Согласно п. 1.1 ст. 284 НК РФ к налоговой базе, которая определяется организациями, осуществляющими медицинскую деятельность, применяется нулевая ставка по налогу на прибыль. При этом по окончании налогового периода необходимо подтвердить соблюдение условий применения льготной ставки. О том, в какие сроки и какие сведения нужно представить в налоговый орган, читайте в нашем материале. 7 083

Порядок заполнения декларации всегда вызывает интерес у налогоплательщиков. Мы подготовили краткий обзор того, что включает в себя декларация по налогу на прибыль, который поможет при составлении отчетности по данному налогу. 46 856

Согласно п. 1.3 ст. 284 НК РФ применять ставку налога на прибыль в размере 0 % имеют право сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации. При этом нулевая ставка применяется по деятельности, связанной: с реализацией произведенной ими сельхозпродукции; с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельхозпродукции. Для того, чтобы производители сельскохозяйственной продукции и рыбохозяйственные организации, не перешедшие на уплату ЕСХН и использующие ОСНО, могли применять ставку по налогу на прибыль 0 %, должны соблюдаться определенные условия. 50 380

Статья посвящена налоговому учету, в бухгалтерском учете другой порядок. 30 247

Налоговый кодекс РФ предлагает разнообразные правила игры для тех, кто расстается с бизнесом (выходит из него, продает или ликвидирует компанию). В каких-то случаях потребуется уплатить большую сумму налога, а в каких-то налоговые последствия вовсе не возникнут. Налоги не появятся в случаях, когда присутствует возможность применения льгот. А право применения льгот, в свою очередь, зависит от нескольких факторов. 7 746

Для сотрудников фирмы были приобретены футболки с логотипом компании. Как правильно отразить в налоговом и бухгалтерском учете такую одежду? 15 608

Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ (далее – Закон № 305‑ФЗ) внесены очередные поправки в НК РФ. Об основных нововведениях расскажем далее. 3 878

Рассмотрим, каким должен быть электронный документ, однозначно подтверждающий расходы по налогу на прибыль. 7 358

Организациям, осуществляющим образовательную или медицинскую[1] деятельность, поименованную в соответствующем Перечне[2], предоставлена возможность применять по налогу на прибыль ставку 0% (п. 1.1 ст. 284 НК РФ). Нулевая ставка применяется ко всей налоговой базе, определяемой такими налогоплательщиками[3], в течение всего налогового периода. Чтобы иметь возможность воспользоваться правом на эту налоговую преференцию, должны соблюдаться условия, предусмотренные ст. 284.1 НК РФ. Что это за условия? Каковы порядок и сроки подтверждения такого права? Узнаете из данной статьи. 7 750

По общему правилу исправить ошибку необходимо в периоде ее совершения путем представления уточненной налоговой декларации. Вместе с тем, если допущенная ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль, налогоплательщик вправе внести исправления в текущем периоде (периоде выявления ошибки) (п. 1 ст. 54 НК РФ). Минфин неоднократно указывал, что исправить ошибку в текущем отчетном (налоговом) периоде и не представлять в налоговый орган уточненную декларацию можно только в случае, если прибыль получена не только в периоде совершения ошибки, но и периоде ее обнаружения. Однако недавно Судебная коллегия по экономическим спорам сделала противоположный вывод: исправление ошибки без подачи «уточненки» возможно и при наличии у организации убытка (см. Определение ВС РФ от 12.04.2021 № 306-ЭС20-20307 по делу № А72-18565/2019). 2 291

В целях применения гл. 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 настоящего кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. 7 803