Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Валюта, валютный контроль, курсовые разницы
22 октября 2024
-
14:20При покупке/продаже валюты у организации возникает доход (расход) из-за отклонения курса банка от курса ЦБ. Как считается курсовая разница при сделках продажи/покупки валюты на системе налогообложения УСН? Какая формула расчета отклонения от курса ЦБ при продаже и покупке валюты?
07 мая 2024
-
14:33Организация находится на ОСНО, занимается оптовой торговлей. В 2019 году иностранный контрагент выдал организации заем на сумму 50 000 долларов США. В 2021 году по данному непогашенному займу был заключен и проведен договор новации обязательства в простой вексель на 50 000 долларов США. Организация оформила проводки: 2019 год: Дебет 52 Кредит 67/23 - 50 000 USD - получен заем. 2021 год: Дебет 67/23 Кредит 67/25 - 50 000 USD - новация долга в простой вексель. В конце 2023 года было подписано соглашение о новации собственных векселей. Принято решение о замене первоначального обязательства, удостоверенного простым векселем на сумму 50 000 долларов США, другим обязательством, удостоверенным простым векселем на сумму 4 500 000 рублей (по курсу ЦБ РФ). При этом обязательство векселедателя, удостоверенное первоначальным векселем, а также обязательства по начисленным процентам по векселям (сумма процентов, начисленных на первоначальный вексель) прекращаются с момента передачи векселедателем векселедержателю нового векселя. Какими проводками отразить в учете данную операцию? В целях налогового учета является ли данная операция прекращением обязательства, что должно привести к отражению в налоговом учете курсовой разницы с суммы 50 000 долларов США?
08 апреля 2024
-
15:21Стремительные изменения курса рубля повысили востребованность операций купли-продажи иностранной валюты в России. В связи с этим возросла актуальность вопросов налогообложения таких операций, в т.ч. налогообложения НДФЛ. Тема налогообложения НДФЛ при купле-продаже иностранной валюты таит в себе несколько спорных и неоднозначных аспектов. Налоговое законодательство не содержит специального регулирования по обозначенной теме. Применить же общие правила налогообложения НДФЛ не так просто, как может показаться на первый взгляд.
06 февраля 2024
-
12:18По общему правилу валютные операции между резидентами1 запрещены (ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; далее по тексту – «Закон № 173-ФЗ»). В ст. 9 Закона № 173-ФЗ предусмотрены исключения из этого общего правила (когда валютные операции между резидентами разрешены), но такие исключения охватывают относительно небольшой перечень разрешенных операций. В настоящей статье мы хотим рассмотреть следующий вопрос: распространяется ли запрет на валютные операции между резидентами при участии в операциях/сделках/расчетах некоего посредника (агента) – нерезидента? И если не распространяется, то можно ли считать такой вариант допустимым способом избежания запрета на валютные операции между резидентами?
11 июля 2023
-
12:01Наряду с другими субъектами, российские индивидуальные предприниматели участвуют в отношениях, регулируемых валютным законодательством, в том числе, совершают валютные операции, открывают и используют счета/вклады в иностранных банках и иных иностранных организациях финансового рынка. Но статус индивидуальных предпринимателей в названных отношениях, по нашему мнению, не всегда однозначен, что в некоторых случаях порождает спорные вопросы, противоречия и неясности. Далее мы попробуем пояснить свою позицию, рассмотрев некоторые аспекты и примеры.
23 июня 2023
-
12:53Перечень государств (территорий), с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией, не является статичным. Например, относительно недавно из этого перечня исключена Швейцария, до этого – Великобритания и Литва. Можно предполагать, что и в дальнейшем перечень таких государств (территорий) будет изменяться (в т.ч. на фоне сложившейся международной ситуации). При этом некоторые вопросы валютного регулирования решаются в зависимости от того, входит ли иностранное государство (территория), в банке которого открыт счет/вклад, в перечень государств (территорий), с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией. Рассмотрим ситуацию, когда гражданин России (соответственно, валютный резидент России) имеет иностранный счет/вклад в банке страны, которая не осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с Россией, и при этом не является страной ЕАЭС: каковы особенности валютного регулирования в данном случае?
25 мая 2023
-
12:29У организации имеется валютная задолженность (кредиторская) по валютному контракту. Данный контракт состоит на учете в уполномоченном банке (имеется ведомость банковского контроля). Контрактом предусмотрено, что к правоотношениям по контракту применяется законодательство РФ. 1. С момента образования кредиторской задолженности прошло три года. Можно ли ее списать как задолженность с истекшим сроком давности? Если задолженность состоит из нескольких частей с разными датами образования, списывать такую задолженность необходимо также частями? Какие налоговые риски могут возникнуть? 2. Обязана ли организация восстанавливать НДС, уплаченный на таможне, ранее принятый к вычету, при списании данной кредиторской задолженности? 3. Если кредиторская задолженность подлежит списанию в связи с истечением срока исковой давности, возможно ли по данному основанию снять контракт с учета в уполномоченном банке?
27 февраля 2023
-
14:34Многие российские граждане имеют счета (вклады) в иностранных банках или же всерьез задумываются об открытии таких счетов (вкладов). Это, как правило, обусловлено следующими причинами: стремление перевести свои активы в иностранные юрисдикции для их более надежного и (или) выгодного сохранения и использования; стремление вывести свои активы из «поля зрения» недоброжелателей в России, а, возможно, и российских контролирующих или правоохранительных органов; проживание и деятельность гражданина России за границей, что предопределяет необходимость совершения тех или иных финансовых операций с использованием счета (вклада) в иностранном банке.
21 февраля 2023
-
12:31На нормативном уровне валютное регулирование закреплено преимущественно в Федеральном законе № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту – «Закон № 173-ФЗ»). Закон № 173-ФЗ весьма сложен для восприятия, толкования и применения. В хитросплетениях положений Закона № 173-ФЗ непросто разобраться даже специалисту. А разбираться необходимо, поскольку несоблюдение предусмотренных Законом № 173-ФЗ обязанностей, запретов и ограничений может повлечь весьма серьезную ответственность (в некоторых случаях – штраф в размере до 40% суммы совершенной операции (ст. 15.25 КоАП РФ)).
24 июня 2022
-
13:14В одной из своих предыдущих статей мы рассмотрели обязанности, запреты и ограничения для граждан России, имеющих счета (вклады) в иностранных банках. А именно нами было рассмотрено регулирование, предусмотренное Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту – «Закон № 173-ФЗ»).
12 апреля 2022
-
11:38Предложения по либерализации существующего валютного законодательства звучали неоднократно и до кардинальных изменений экономических реалий с конца февраля 2022 года. В том числе и от главы Минфина Антона Силуанова, который в 2017 году заявил, что стопроцентный штраф за нарушения валютного законодательства – это «драконовские меры». В последующие годы в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» вносились изменения, отменившие требования о репатриации (получении на счета в российских банках в установленный в контракте срок) валютной выручки для многих категорий валютных резидентов. Они сняли ряд ограничений на совершение валютных операций физическими лицами-резидентами с использованием счетов в иностранных банках, снизили размеры некоторых штрафов.
05 октября 2020
-
11:30Российское законодательство по общему правилу разрешает российским гражданам иметь счета (вклады) в иностранных банках (ч. 1 ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; далее – «Закон № 173-ФЗ»). Запреты в этой части установлены только для отдельных категорий должностных лиц и служащих, членов их семей и родственников, определенных Федеральным законом № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами» и некоторыми иными федеральными законами. Но нужно учитывать, что наличие счета (вклада) в иностранном банке может быть сопряжено с целым рядом обязанностей, запретов и ограничений, которые предусмотрены в Законе № 173-ФЗ под угрозой весьма строгой ответственности.
05 августа 2020
-
13:00Сложно представить современную экономику без валютных операций. Многие предприятия сотрудничают с иностранными контрагентами или же в рамках договора устанавливают цены в условных единицах. В связи с этим у бухгалтеров зачастую возникают вопросы, как же должны происходить расчеты, в какой момент образуются курсовые разницы и каким образом все это отразить в программах «1С».
18 сентября 2018
-
14:36С 2018 года Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – «Закон о валютном регулировании», «Закон») предусматривает принципиально новые правила определения валютного резидентства. При этом для физических лиц – резидентов предусмотрено освобождение от некоторых «валютных» ограничений/запретов в связи с длительным пребыванием за границей. Рассмотрим эти аспекты, применительно именно к гражданам РФ (другие категории валютных резидентов РФ не затрагиваем).
24 апреля 2018
-
11:46На сегодняшний день изменения цены сделки играет немало важную роль в предпринимательской деятельности. Многие предприятия использовали паспорта сделок, но с 2018 года многое изменилось, поэтому в данной статье попробуем выяснить все нюансы изменений, так же рассмотрим изменения в контролируемых сделках.
02 марта 2018
-
12:00С 1 января 2018 г. вступили в силу поправки, введенные Федеральным законом от 28.12.2017 № 427-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».
30 января 2018
-
10:56В последнее время российские инвесторы все чаще проявляют интерес к брокерским (торгово-брокерским) счетам в иностранных банках, в связи с особыми возможностями, которые эти счета предоставляют. Эти счета, хотя и открываются в иностранных банках, имеют мало общего со счетами в российских банках.
25 января 2018
-
14:1001.01.2018* вступает в силу Инструкция Банка России №181-И от 16.08.2017 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», которая заменит Инструкцию Банка России № 138-И от 04.06.2012
-
13:09Эксперты ГК “ГНК” рассматривают изменения законодательства о валютном регулировании, вступившие либо вступающие в силу в период 2017-2018 гг. Речь идет об изменениях, в основном касающихся юридических лиц и ИП.
17 апреля 2017
-
13:03Еще до 1 января 2015 года, физические лица, которые в соответствии с п. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее по тексту – Закон о валютном контроле) признаются валютными резидентами РФ и у которых в иностранных банках были открыты счета не могли и предположить, что их обяжут представлять в налоговые органы по месту жительства (учета) отчеты о движении денежных средств по этим счетам. Данная обязанность для физических лиц закреплена в п. 7 ст. 12 Закона о валютном контроле.