Автор: Жигачев Александр Викторович, кандидат юридических наук, налоговый юрист

На нормативном уровне валютное регулирование закреплено преимущественно в Федеральном законе № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту – «Закон № 173-ФЗ»).

Закон № 173-ФЗ весьма сложен для восприятия, толкования и применения. В хитросплетениях положений Закона № 173-ФЗ непросто разобраться даже специалисту. А разбираться необходимо, поскольку несоблюдение предусмотренных Законом № 173-ФЗ обязанностей, запретов и ограничений может повлечь весьма серьезную ответственность (в некоторых случаях – штраф в размере до 40% суммы совершенной операции (ст. 15.25 КоАП РФ)).

Но с марта 2022 года ситуация существенно осложнилась тем, что в рамках так называемых «специальных экономических мер» были введены, помимо прочего, дополнительные меры валютного регулирования (в том числе, дополнительные запреты и ограничения для граждан России, имеющих счета (вклады) в иностранных банках). Это именно дополнительные меры валютного регулирования – «в довесок» к положениям Закона № 173-ФЗ (т.е. Закон № 173-ФЗ и принятые в соответствии с ним подзаконные нормативные акты продолжают действовать, но с учетом новых дополнительных мер).

В рамках «специальных экономических мер» дополнительные меры валютного регулирования изначально введены многочисленными указами Президента России.

Все бы еще ничего, но часть полномочий по «дорегулированию» и разъяснению новых мер Президент России передал Центральному Банку России (ЦБ РФ) и специальной Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ (далее по тексту также – «Правительственная комиссия»), которые тоже весьма активно подключились к теме валютного регулирования.

И в итоге валютное регулирование стало похоже на «непролазную чащу», бессистемно сплетенную из положений многочисленных актов: Закон № 173-ФЗ и принятые в соответствии с ним подзаконные нормативные акты, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, разъяснения и иные акты ЦБ РФ, акты Правительственной комиссии.

В настоящей статье мы хотим рассмотреть только одну из сфер валютного регулирования, а именно валютные операции гражданина России формата «сам себе» с использованием счетов (вкладов) в иностранных банках (т.е. именно операции, когда гражданин России переводит/вносит средства на свои же счета (вклады) в иностранных банках, снимает средства со своих же счетов (вкладов) в иностранных банках и т.д.). В общем «океане» валютных операций данные операции широко распространены, особенно в последнее время, когда у многих граждан возникает потребность использовать и/или сохранить свои средства за пределами России.

Иные операции мы оставим за рамками настоящей статьи.

При рассмотрении обозначенной темы необходимо учесть, что для целей Закона № 173-ФЗ все граждане России признаются резидентами (пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ). Всегда. При этом не имеет значения, проживает ли гражданин России на территории России и посещает ли он в принципе Россию – все равно он будет считаться резидентом для целей Закона № 173-ФЗ (так называемым «валютным резидентом»). Гражданин России, имеющий гражданство иного государства (двойное гражданство), также является резидентом для целей Закона № 173-ФЗ (такой вывод следует из пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ и нормы ч. 1 ст. 6 Федерального закона № 62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации»).

Для лучшего восприятия материала разберем далее обозначенную тему по вопросам.

I. Какие суммы и с соблюдением каких требований гражданин России вправе перевести со своих счетов (вкладов) в российских банках на свои счета (вклады) в иностранных банках?

Если исходить из ч. 4 ст. 12 Закона № 173-ФЗ, граждане России вправе без ограничений переводить средства (как в российских рублях, так и в иностранной валюте) со своих счетов (вкладов) в российских банках на свои счета (вклады) в иностранных банках.

Но по данному вопросу в настоящее время действуют введенные в рамках «специальных экономических мер» дополнительные меры валютного регулирования:

1. Согласно введенным ЦБ РФ ограничениям граждане России имеют право в течение календарного месяца перевести со своего счета (вклада) в российском банке на иностранный счет (вклад) не более 1 млн. долларов США или такую же сумму в эквиваленте в другой иностранной валюте (Информация Банка России от 30.06.2022, Информация Банка России от 29.09.2022). Такие ограничения установлены по 31 марта 2023 года, но, возможно, в последующем будут продлены. На рублевые переводы данные ограничения не распространяются.

По смыслу введенных ЦБ РФ ограничений вышеуказанный общий лимит переводов за календарный месяц применяется и в тех случаях, когда гражданин России переводит иностранную валюту с нескольких своих счетов (вкладов) в российских банках.

2. В соответствии с пп. «б» п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79 (ред. от 09.06.2022, с изм. от 08.08.2022) и пп. «б» п. 1 Указа Президента РФ от 05.07.2022 № 430 резидентам (в т.ч. гражданам России) по общему правилу запрещено перечислять/зачислять средства на иностранные счета (вклады), если такие средства получены в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

ЦБ РФ сформулировал некоторые разъяснения в отношении данного запрета:

а) вышеуказанный запрет распространяется на случаи зачисления иностранной валюты на иностранные счета (вклады), но при этом такой запрет применяется независимо от валюты, в которой инициирован перевод (иностранная валюта или российские рубли) (Письмо Банка России от 19.08.2022 № 03-12/7976)1;

б) вышеуказанный запрет распространяется, в том числе, на случаи, когда полученные в виде дивидендов (распределенной прибыли) средства до перевода на иностранные счета (вклады) переводились внутри России (российские банки должны выявлять связь переводимых на иностранные счета (вклады) средств с ранее полученными дивидендами (распределенной прибылью)) (п. 1.3 Официального разъяснения Банка России от 05.09.2022 № 9-ОР, Письма Банка России от 19.08.2022 № 03-12/7976, от 09.08.2022 № 03-12-4/7594)2;

в) вышеуказанный запрет применяется вне зависимости от даты получения дивидендов (распределенной прибыли) (Письмо Банка России от 19.08.2022 № 03-12/7976).

Но вышеуказанный запрет не применяется в случаях:

а) если средства перечисляются/зачисляются резидентами – физическими лицами на счета (вклады) в иностранных банках, являющихся дочерними обществами российских банков (Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 10 августа 2022 года № 78/1 (доведена Минфином России 17.08.2022 № 05-06-10/ВН-42064));

б) если получено индивидуальное разрешение Правительственной комиссии (пп. «б» п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 № 81 (с изм. от 15.10.2022), Правила, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 № 295 (ред. от 23.12.2022)).

II. Какие суммы и с соблюдением каких требований гражданин России вправе перевести со своих счетов (вкладов) в иностранных банках на другие свои счета (вклады) в иностранных банках?

В настоящее время в российском законодательстве нет никаких ограничений по переводу гражданином России средств со своих счетов (вкладов) в иностранных банках на другие свои счета (вклады) в иностранных банках.

Согласно ч. 4 ст. 12 Закона № 173-ФЗ такие операции разрешены (как в российских рублях, так и в иностранной валюте).

Применявшиеся в этой части ограничения, введенные в рамках «специальных экономических мер» (в первую очередь это пп. «б» п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79), перестали действовать после принятия пп. «б» п. 1 Указа Президента РФ от 05.07.2022 № 430 (см. также п. 1.2 Официального разъяснения Банка России от 05.09.2022 № 9-ОР).

III. Какие суммы и с соблюдением каких требований гражданин России вправе перевести со своих счетов (вкладов) в иностранных банках на свои счета (вклады) в российских банках?

В настоящее время в российском законодательстве нет никаких ограничений по переводу гражданином России средств со своих счетов (вкладов) в иностранных банках на свои счета (вклады) в российских банках.

Согласно Закону № 173-ФЗ такие операции разрешены (как в российских рублях, так и в иностранной валюте) (ч. 6 ст. 12, ч. 4 ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

В рамках «специальных экономических мер» ограничения в этой части не вводились.

IV. Какие наличные суммы и с соблюдением каких требований гражданин России вправе внести на свои счета (вклады) в иностранных банках?

В настоящее время в российском законодательстве нет никаких ограничений по внесению гражданином России наличных средств на свои счета (вклады) в иностранных банках.

Согласно ч. 5 ст. 12 Закона № 173-ФЗ такие операции разрешены (как в российских рублях, так и в иностранной валюте). Более того, Закон № 173-ФЗ даже не относит такие операции к числу валютных операций (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

Применявшиеся в этой части ограничения, введенные в рамках «специальных экономических мер» (в первую очередь это пп. «б» п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79), перестали действовать после принятия пп. «б» п. 1 Указа Президента РФ от 05.07.2022 № 430 (см. также п. 1.2 Официального разъяснения Банка России от 05.09.2022 № 9-ОР).

V. Какие наличные суммы и с соблюдением каких требований гражданин России вправе снять со своих счетов (вкладов) в иностранных банках?

В настоящее время в российском законодательстве нет никаких ограничений по снятию гражданином России наличных средств со своих счетов (вкладов) в иностранных банках.

Закон № 173-ФЗ не содержит никаких ограничений в отношении таких операций. В понимании Закона № 173-ФЗ такие операции даже не относятся к числу валютных операций (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

В рамках «специальных экономических мер» ограничения в этой части не вводились.


1. По нашему мнению, данное разъяснение ЦБ РФ не бесспорно. На наш взгляд, взаимосвязанные положения пп. «б» п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79 (ред. от 09.06.2022, с изм. от 08.08.2022) и пп. «б» п. 1 Указа Президента РФ от 05.07.2022 № 430 можно истолковать и иным образом: запрет применяется только в том случае, когда перевод/перечисление из России осуществляется (инициируется) именно в иностранной валюте.

2. Смысл этой позиции ЦБ РФ понятен, но не очень понятны некоторые вопросы ее реализации на практике. Например, у гражданина России на счете в российском банке находились средства в размере 1 млн. рублей. Далее на этот же счет были зачислены дивиденды в размере 1 млн. рублей. Предположим, гражданин России из общих средств на вышеуказанном счете намеревается 1 млн. рублей проконвертировать в иностранную валюту и перевести на свой счет в иностранном банке. Как определить, за счет каких именно средств будет совершена эта операция – за счет зачисленных на счет дивидендов или же за счет средств, которые ранее находились на счете?

По вопросам консультирования и юридической помощи обращайтесь – azhigachev1982@mail.ru