Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Контур.Экстерн: Проверьте НДС до сдачи декларации в ФНС. Проверить!
Реклама. 16+ АО "ПФ "СКБ Контур" ИНН 6663003127
Налоговые активы
Последние новости и комментарии
-
16.02.26На практике пользователи чаще всего «цепляются» взглядом именно за мнение с оговоркой. Не потому, что оно «хуже» немодифицированного, а потому что из короткой формулы мнения не всегда очевидно, что именно и насколько искажено, и как это читать. Задача аудитора — снять эту неопределенность корректным и самодостаточным разделом «Основание для выражения мнения».
-
08.12.25В статье рассматриваются ключевые сложности признания и аудита отложенных налоговых активов (ОНА) при наличии исторических убытков и приостановки деятельности. Особое внимание уделяется анализу вероятности получения будущей налогооблагаемой прибыли в соответствии с ПБУ 18/02 и МСФО (IAS) 12, требованиям к раскрытию неопределенностей (ПБУ 8/2010, МСФО (IAS) 37) и событиям после отчетной даты (ПБУ 7/98, МСФО (IAS) 10). Приводятся практические кейсы и чек-лист аудитора для проверки обоснованности признания ОНА в условиях неопределённости.
-
19.12.24В пунктах A36-37 МСА 200 "Основные цели независимого аудитора и проведение аудита в соответствии с международными стандартами аудита" указано, что риски существенного искажения могут существовать на двух уровнях: на уровне финансовой отчетности в целом и на уровне предпосылок в отношении видов операций, остатков по счетам и раскрытия информации. При этом риски существенного искажения на уровне финансовой отчетности в целом обозначают такие риски существенного искажения, которые распространяются на финансовую отчетность в целом и потенциально затрагивают целый ряд предпосылок.
-
09.12.24Рассмотрены особенности оценки стоимости компании в рамках затратного подхода с учетом переоценки статей отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО). При оценке стоимости компании затратным подходом оценщик отталкивается от данных бухгалтерской отчетности и корректирует активы и обязательства в соответствии с их рыночной стоимостью. При этом ОНА и ОНО чаще всего включаются в расчет по балансовой стоимости, что является грубой ошибкой, которая искажает результаты оценки. Ошибка эта носит вынужденный характер и связана со сложностями получения от Заказчика величин налоговых значений статей баланса, которые необходимы для определения рыночных стоимостей ОНА и ОНО. В данной статье показан алгоритм оценки стоимости предприятия затратным подходом, основанных на определении не самих значений ОНА и ОНО, а разности (ОНА – ОНО). Данный подход позволяет оценивать стоимость предприятия только по данным балансового учета и данным переоценки отличных от ОНА и ОНО статей актива и пассива данного предприятия без привлечения данных налогового учета. Кроме оценщиков результатами данного подхода могут воспользоваться и аудиторы при проверке корректности расчетов ОНА и ОНО прямым способом, а именно, по данным налогового учета. Прямым способом аудиторы рассчитывают ОНА и ОНО для составления отчетности по МСФО.
-
06.12.24Центробанк опубликовал проект положения, который позволяет отражать в бухгалтерском учете отложенные налоги с более частой периодичностью, чем это допускается нынешними нормативами. Речь о поправках в положение № 409-П «О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов». Они вступают в силу с 1 января 2026 года. В документе указано, что отражать отложенные налоговые активы и обязательства возможно ...
-
10.09.21Предприятиям приходится хранить, а потом утилизировать отходы своей деятельности. Рассмотрим, как отражать хранение и утилизацию в учете - бухгалтерском и налоговом.
-
20.04.18Разъяснения Банка России "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 04.02.2015 N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" (далее - Положение Банка России N 490-П) на 10 апреля 2018 года"
-
19.04.17Разъяснения Банка России "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 04.09.2015 N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" (далее - Положение N 490-П)"
-
13.08.15Как отразить в бухгалтерской отчетности изменение требований налогового законодательства (например, применение ставки 0% по налогу на прибыль с 2015 года по определенным видам деятельности).
-
03.04.14ЦБ дал ряд разъяснений в связи с нововведениями в бухучете кредитных организаций, зафиксированными в Положении ЦБ от 25 ноября 2013 года N 409-П "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов" и в указании ЦБ от 25 ноября 2013 года N 3121-У. Отложенные налоговые обязательства (ОНО) и отложенные налоговые активы (ОНА) отражаются в бухучете на основании данных ведомости их расчета. ЦБ...
-
03.04.14Письмо Банка России от 28.03.2014 N 50-Т "Об особенностях отражения кредитными организациями в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов"
-
15.01.14Указание Банка России от 25.11.2013 N 3121-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"
-
14.01.14Письмо Банка России от 26.12.2013 N 257-Т "О Методических рекомендациях "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов"
-
23.07.13Американские компании теперь должны следовать новому правилу при отражении в своей отчетности непризнанных налоговых выгод, в случае если у них также есть чистые операционные потери или налоговые льготы, переносящиеся на следующий отчетный период. Совет по стандартам финансовой отчетности США (FASB) одобрил в пятницу новое руководство по этой теме, ранее одобренное его консультативной рабочей группой по проблемным вопросам (EITF). Прежде...
-
03.07.12Материал по большей части посвящен одному вопросу: отказ от разбитого при ДТП автомобиля в пользу страховой компании – реализация или нет? От ответа на этот вопрос зависят учет и налогообложение данной операции. Позиция автора выгодна налогоплательщику.
-
22.11.11Организацией заключен договор с транспортной компанией на перевозку грузов (как при отгрузке, так и по доставке). Организация также заключила со страховой компанией договор страхования грузов. Исходя из объема оказанных услуг по перевозке по итогам месяца страховая компания представляет расчет суммы страховой премии и выставляет счет на оплату. Оплата происходит в месяце, следующем за расчетным. В какой момент организация может учесть в бухгалтерском и налоговом учете сумму страховой премии?
-
18.11.11Основное средство реализуется до окончания срока его полезного использования. В налоговом учете ускоренная амортизация не начислялась. Как списывается в бухгалтерском и налоговом учете убыток от реализации основного средства?
-
07.06.10Договор депозитного вклада содержит условие зависимости размера процентов по вкладу от срока размещения денежных средств. При досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения. По условиям договора выплата процентов производится по окончанию срока действия договора. Возможно ли признать доход в бухгалтерском и налоговом учете в размере процентов, перечисленных банком, или же следует отражать ежемесячный доход исходя из ставки, указанной в договоре, с последующей корректировкой в момент получения процентов?
-
22.04.10С 2010 года у компаний, которые ведут расчеты за товар на условиях полной или частичной предоплаты в иностранной валюте, не возникает доходов (расходов) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы. Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс.
-
26.05.09В 2008 году организация уплачивала авансовые платежи по налогу на прибыль. По итогам года получен финансовый результат - убыток. На сумму переплаты по налогу на прибыль (400 000 рублей) был отражен отложенный налоговый актив: Дебет 09 Кредит 68 - 96 000 рублей. Нужно ли в таком случае корректировать сальдо счета 09 в 2009 году в связи с тем, что изменилась ставка налога на прибыль?
-
08.04.09Федеральный закон от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ внес немало изменений в российский Налоговый кодекс. В частности, ставка налога на прибыль предприятий уменьшилась с 24 до 20% (в части снижения сумм налога, уплачиваемых в федеральный бюджет, — с 6,5% до 2,5%). Кроме того, в настоящее время законодательные органы субъектов РФ также рассматривают возможность снижения региональной ставки налога. О мерах, которые необходимо предпринять в таких условиях, расскажет Александр Лапшин, менеджер по аудиту ООО «Бейкер Тилли Русаудит».
-
15.09.08Организация перечислила продавцу иностранную валюту за еще не поставленный товар. Возникают ли в налоговом учете курсовые разницы в тот момент, когда продавец выполнит свои обязательства? Нет, не возникают, считают в Минфине России.
-
19.06.08Сравнительный анализ основных требований к раскрытию информации о налогах на прибыль в МСФО и РСБУ (по состоянию на ноябрь 2007 г.)
-
06.06.08Планомерно корректируя законодательство о бухучете, финансисты, наконец, добрались и до ПБУ 18/02. За те пять лет, которые действует этот, мягко говоря, несовершенный документ бухгалтеры под чутким руководством Минфина уже научились читать его между строк и закрывать глаза на явные ошибки. Теперь в положение, посвященное взаимоувязке налогового и бухгалтерского учета, внесены необходимые исправления, уточнения и дополнения.
-
27.03.08Исключительное право на компьютерную программу, приобретение или создание которой обошлось вашей компании дороже 10 000 руб., - это нематериальный актив. Так считает Минфин России и требует начислять по такому НМА амортизацию.
-
13.11.07Много вопросов у налогоплательщиков вызывают следующие положения ПБУ 18/02: - отнесение к вычитаемым временным разницам сумм излишне уплаченного налога, которые не возвращены в организацию, а приняты к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (пункт 11 ПБУ 18/02); - отнесение к налогооблагаемым временным разницам сумм отсрочки или рассрочки по уплате налога на прибыль (пункт 12 ПБУ 18/02).
-
13.11.07Вычитаемые временные разницы образуют отложенный налог на прибыль, который приводит к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, в следующем за отчетным или в следующих отчетных периодах
-
30.10.07Страховые платежи по обязательному личному страхованию работников организации принимаются в полном объеме, как в бухгалтерском учете, так и в налоговом учете. Что же касается добровольного страхования, то в налоговом учете они строго нормированы, а это приводит к возникновению разниц. Такие разницы должны быть отражены в учете согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденному Приказом Минфина Российской Федерации от 19 ноября 2002 года №114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02» (далее - ПБУ 18/02)
-
30.10.07В соответствии с пунктом 5 ПБУ 10/99 платежи по добровольному и обязательному страхованию относятся к расходам по обычным видам деятельности как прочие затраты
-
10.08.07
-
13.11.06
-
15.08.06
-
30.11.05
-
16.09.05
-
07.07.05
-
07.06.05
-
22.05.05
-
04.04.05
-
27.10.04О том, что положения ПБУ 18/02 трудно, а зачастую и вовсе невозможно выполнить, знают все бухгалтеры, которые пытались это сделать. Однако можно, не нарушая формальных требований к отчетности, применять это ПБУ без значительных трудозатрат.
-
19.07.04
-
29.04.04
-
29.04.04
-
21.04.04
-
28.12.03
-
18.07.03
-
17.06.03
