Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Счет-фактура

Последние новости и комментарии

  • 15.05.19
    В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 1 012
  • 15.05.19
    Такие разъяснения Минфина в сочетании с позицией КС о восстановлении этого же налога вызывают когнитивный диссонанс. 532
  • 15.05.19
    Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 16.04.2019  г. №  03-07-09/27004 409
  • 13.05.19
    Использование счетов-фактур, подписанных факсимильной подписью, НК не предусмотрено, указал Минфин. Пункт 6 статьи 169 НК диктует подписание счета-фактуры руководителем и главным бухгалтером либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью. Так что счета-фактуры с факсимиле признаются составленными с нарушением и не дают покупателю права на вычет НДС. Аналогичная позиция... 228
  • 13.05.19
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10.04.2019 г. N 03-07-14/25364 "О принятии к вычету НДС на основании счета-фактуры, подписанного факсимильной подписью" 561
  • 06.05.19
    Чтобы покупатель мог выставить "обычный" счет-фактуру, нужен отдельный договор поставки в обратном направлении, указал Минфин. 1 636
  • 06.05.19
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10.04.2019 г. № 03-07-09/25208 876
  • 06.05.19
    Письмо Федеральной налоговой службы от 25.03.2019 г. N СД-4-3/5272 "О порядке признания расходов в целях налогообложения налогом на прибыль" 702
  • 30.04.19
    С вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ налоговая ставка по НДС увеличена с 01.01.2019 с 18% до 20%. При этом на основании рекомендаций ФНС России, представленных в письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (далее - Письмо), дополнительно к оплате, частичной оплате, перечисленной до 01.01.2019, в счет предстоящих поставок с 01.01.2019 предусматривается осуществление покупателем в адрес продавца доплаты суммы НДС в размере 2-х процентных пунктов в связи с изменением ставки НДС с 18% до 20%. 1 999
  • 25.04.19
    Ставка НДС 20% применяется при отгрузке с 2019 года, а если имела место предоплата в прошлые периоды, то она включала НДС 18%. В этой связи Минфин допускает возможность доплаты покупателем продавцу двух процентных пунктов в счет повышения НДС. Вычет доплаченного НДС возможен на основании корректировочных счетов-фактур, о вариантах составления которых в такой ситуации ранее рассказывала ФНС (письмо Минфина от 12 апреля 2019 г. N... 782
  • 25.04.19
    Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-07-11/26126 1 142
  • 24.04.19
    При подготовке НДС-декларации за 1 квартал 2019 года, помимо повышения ставки НДС с 18 до 20%, нужно учитывать и другие изменения. Не упустите, что обновилась форма декларации и порядок ее заполнения, что появились новые строки в отдельных разделах декларации, изменились коды операций. Если декларацию вы уже сдали, просто проверьте себя. 2 785
  • 23.04.19
    Минфин разъяснил, как быть с НДС, если изменилась стоимость принятых заказчиком строительно-монтажных работ. Даже если есть первичные документы, подтверждающие изменение стоимости работ, без корректировочных счетов-фактур не обойтись. НК в качестве условия выставления такого счета-фактуры называет наличие соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости (письмо от 02.04.19... 512
  • 23.04.19
    Письмо Минфина от 02.04.2019 г. N 03-07-10/22587 1 146
  • 23.04.19
    Минфин разъяснил, учитывается ли повышение НДС, если арендная плата включает коммуналку, за которую счет-фактура выставляется месяцем позже. 342
  • 23.04.19
    С января 2019 года обязанность по уплате НДС при реализации макулатуры возложена на налоговых агентов – покупателей данного товара. Вместе с тем порядок исчисления и уплаты НДС аналогичен тому, что действует с 01.01.2018 в отношении сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов (Письмо Минфина России от 03.12.2018 № 03-07-11/87234). Подробнее об этом расскажем в нашей статье. 702
  • 18.04.19
    Комментарий к Письму Минфина России от 20.02.2019 № 03-07-11/10664. 979
  • 15.04.19
    Покупатель возвращает часть товара надлежащего качества поставщику, в связи с чем он отправил корректировочный счет-фактуру. Как отразить у покупателя возврат части товара, приобретенного в 2018 году (право собственности к покупателю перешло) и возвращенного в 2019 году, в бухгалтерском учете и в налоговом учете в части НДС? 2 285
  • 15.04.19
    У организации есть обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики услуг реквизиты обособленного подразделения в договорах, актах, накладных, счетах-фактурах? 608
  • 15.04.19
    В соответствии с договором поставки лекарственных средств и товаров медицинского назначения продавец (ООО «Фарм-комплект») обязуется поставлять, а покупатель (ООО «Аптека») – принимать и оплачивать товар. Условиями договора поставки предусмотрена предоплата товара, при этом на момент получения аванса неизвестно, в каком соотношении (по льготной и базовой ставке НДС) данные товары будут поставлены. Как в сложившейся ситуации начислить «авансовый» НДС? Вправе ли покупатель заявить вычет налога с перечисленной предоплаты и какую сумму ему следует восстановить при получении товара? 691
  • 12.04.19
    ФНС разъяснила последствия замены ошибочного счета-фактуры новым, если первый был учтен только у продавца. 850
  • 12.04.19
    Письмо Федеральной налоговой службы от 25.03.2019 г. № СД-4-3/5268@ "О порядке внесения исправлений в счета-фактуры" 803
  • 09.04.19
    Приближается первый отчетный период с новой ставкой НДС. Можно столкнуться с новыми обстоятельствами, связанными с переходным периодом, поэтому ниже приведем отражение наиболее часто встречающихся ситуаций в связи с изменением ставки НДС на примере программы «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0. 1 160
  • 05.04.19
    Счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). В счете-фактуре должна быть указана, в том числе, дата составления. В то же время ошибки в счетах-фактурах, не мешающие идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, не препятствуют вычету. Так что счета-фактуры,... 658
  • 05.04.19
    Письмо Минфина от 14.03.2019 г. N 03-07-11/16556 670
  • 05.04.19
    Перед сдачей отчетности мы лихорадочно начинаем искать ошибки, сверяться с поставщиками и покупателями, перебираем накладные, счета-фактуры – и все равно не можем быть уверены, что наши декларации с достоинством встретят любые требования ИФНС. Однако возможности программы «1С» помогут облегчить сверку документов. 1 494
  • 04.04.19
    Суды не поддержали налогоплательщика, который на дату первоначального счета-фактуры учел результаты последующей корректировки. 339
  • 03.04.19
    Если в счете-фактуре покупателя стоит номер документа, например, 0000000000152, а покупатель при приеме счета-фактуры ставит только N 152, не будет ли это являться ошибкой? Как отразить номер счета-фактуры в налоговой декларации по НДС? 768
  • 29.03.19
    Завершив выполнение работ по договору, подрядчик оформил акт сдачи-приема и направил его заказчику работ. Последний отказался подписывать акт, сославшись на отражение в нем видов работы не предусмотренных договором и сметой (п. 3 и 4 ст. 743 ГК РФ). Подрядчик оформил новый акт, исключив из первоначально составленного спорные (лишние) виды работ. Заказчик подписал акт, на основании которого подрядчик выставил счет-фактуру. Впоследствии стороны путем переговоров урегулировали спор в отношении исключенных из акта видов работ: было заключено дополнительное соглашение к договору, составлена дополнительная смета, подписан акт сдачи-приема работ. Как в такой ситуации поступить подрядчику? Внести исправления в первоначально составленный счет-фактуру? Оформить корректировочный счет-фактуру? Выставить заказчику второй обычный «отгрузочный» счет-фактуру на спорные работы? Какую ставку НДС необходимо использовать, если работы были выполнены в 2018 году (в договоре подряда указано, что НДС начисляется по ставке 18 %), а дополнительное соглашение к договору, новая смета и акт сдачи-приема работ подписаны в 2019 году? 1 099
  • 26.03.19
    Нельзя отказывать налогоплательщикам в реализации их прав только по формальным основаниям. 459
  • 25.03.19
    Наверняка задаетесь вопросами: зачем нужен УПД? Как его заполнять и применять? Проблема в том, что очень сложно определиться, ведь много первичной документации. А еще не совершить ошибку в любом первичном документе. В статье вы узнаете, что из себя представляет УПД, понимать в чем разница между счет - фактуры и УПД и как исправить в универсальном передаточном документе. И как его правильно оформить. 978
  • 21.03.19
    Минфин опроверг мнение о том, что в 2019 году возврат только бракованных товаров требует выставления корректировочного счета-фактуры. 2 1 723
  • 21.03.19
    Письмо Минфина России от 04.02.2019 N 03-07-11/6171 2 049
  • 18.03.19
    В строке 4 счета-фактуры "Грузополучатель и его адрес" указываются полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес, напомнил Минфин. Однако если ошибка в счете-фактуре не мешает идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, налоговую ставку и сумму НДС, то нет оснований для отказа в принятии НДС к вычету (письмо ... 522
  • 18.03.19
    Письмо Минфина от 20.02.2019 г. N 03-07-11/10765 795
  • 11.03.19
    «Упрощенцы» в общем случае не признаются плательщиками НДС. Поэтому они, являясь агентами по посредническому договору, не обязаны начислять налог на свое вознаграждение и выставлять принципалу счет-фактуру на сумму такого вознаграждения. В противном случае суммы выставленного принципалу НДС с вознаграждения могут быть признаны неосновательным обогащением и взысканы в судебном порядке. 950
  • 06.03.19
    Как правильно зарегистрировать счет-фактуру, если он содержит НДС 0% и НДС, не принимаемый к возмещению (речь идет, к примеру, о железнодорожном билете, в котором выделена сумма НДС по ставке 18% (по питанию, не принимаемая налогоплательщиком к вычету) и по ставке 0% (по услугам перевозок))? 1 759
  • 28.02.19
    Можно получать счета-фактуры за прошлый квартал до сдачи декларации, не задерживая вычет, напомнил Минфин. 629
  • 28.02.19
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14.02.2019  г. №  03-07-11/9305 864
  • 27.02.19
    НК не предусматривает возможность выставления продавцом дубликата счета-фактуры, указал Минфин. Также налоговым законодательством не разрешено принятие НДС к вычету по дубликату счета-фактуры (письмо от 14 февраля 2019 г. N 03-07-09/9057). ... 1 003
  • 27.02.19
    Письмо Минфина России от 14.02.2019 N 03-07-09/9057 1 548
  • 18.02.19
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 2 141
  • 15.02.19
    Так исторически сложилось, что с наступлением нового года, вступают в силу новые поправки российского законодательства в сфере налогового учета. Новый 2019 год не стал исключением. Так, 3 августа был опубликован ФЗ N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах". Норма вступает в силу с 1 января 2019 года. 1 272
  • 12.02.19
    2019 год принес одно из важнейших изменений в законодательстве по НДС. Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ была внесена поправка о повышении ставки налога с начала 2019 года с 18% до 20%. Рассмотрим ситуации, когда документы по сделке были оформлены в периоды с разными ставками налога и как это правильно отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8». 1 952
  • 01.02.19
    В налоговых правоотношениях сроки часто играют если не главную, то немаловажную роль. Не вызывают вопросов сроки, которые определены достаточно четко – названа крайняя дата для выполнения налогоплательщиком каких-либо обязанностей или действий (например, по уплате налога, подаче налоговой отчетности). Ситуация осложняется, если срок определен истечением некоего периода времени, то есть когда он зависит от действий участников налоговых правоотношений или событий, связанных с их участием. При установлении таких сроков законодателем, как правило, используются отсылочные формулировки, например, «не позднее N дней, считая со дня…», «не позднее N дней со дня возникновения…». Впрочем, вызывают вопросы и более простые формулировки. Например, каким будет крайний срок, определенный фразой «в срок не позднее…» или «в срок до…»? 1 705
  • 31.01.19
    С января 2019 года начнут действовать многочисленные изменения налогового законодательства, и наиболее значимое из них – увеличение базовой ставки НДС. Нужно быть предельно внимательным: большая часть договоров заключалась в предыдущие периоды, по каким-то из них получена предоплата, а услуги будут оказаны в текущем году исходя (уже) из повышенной ставки НДС. Правильно ли вы (исполнитель) подготовились к переходному периоду? Что может ожидать вас в другой роли (в качестве покупателя товаров, работ, услуг)? 2 610
  • 30.01.19
    Главное налоговое ведомство страны выпустило информационное письмо – своеобразную памятку для налогоплательщиков, как тем действовать, в случае если инспекция выявила в декларациях по НДС и журналах учета счетов-фактур расхождения и потребовала пояснений. Изучим содержание Письма ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@ подробнее. 1 606
  • 24.01.19
    Счета-фактуры, созданные по ныне действующему формату, будут приниматься до конца 22 года, а по совсем старому формату - до конца 20 года. 3 548
  • 24.01.19
    Приказ ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@ "Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме" 1 842
  • 24.01.19
    По общему правилу организации и ИП, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС, за исключением некоторых случаев, поименованных в Налоговом кодексе (в частности, когда «упрощенцы» признаются налоговыми агентами по НДС). Соответственно сделки, совершаемые «упрощенцами», как правило, сопровождаются оговоркой «без НДС». Эта оговорка является неотъемлемым признаком в документах по ним. Вместе с тем, даже находясь на спецрежиме, такие налогоплательщики вправе совершать операции (заключать сделки) по ценам, сформированным с учетом косвенного налога. Причем подобный договор может быть заключен как в обычном порядке, так и в рамках закупок для государственных (муниципальных) нужд (регулируемых положениями Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ (далее – Закон № 44-ФЗ)). И то обстоятельство, что в договоре стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) указана с учетом НДС, не приводит к возникновению у «упрощенца» безусловной обязанности по уплате НДС. Такая обязанность, по мнению чиновников, возникнет у него лишь при выставлении контрагенту счета-фактуры с выделением НДС. А какого мнения на этот счет придерживаются суды? 1 786
  • 23.01.19
    Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 "О внесении изменений в приложения N 3 и 5 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137" 2 054
  • 15.01.19
    Пока что новые версии форматов имеются только на сайте ФНС. 700
  • 15.01.19
    Письмо ФНС России от 07.12.2018 N ЕД-4-15/23791@ "О внесении изменений в XML-схемы, размещенные на сайте ФНС России" 493
  • 14.01.19
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.10.2018 г. N 03-07-09/75650 О ставке НДС, указываемой в корректировочных счетах-фактурах, выставляемых после 1 января 2019 г. в случае изменения стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) после указанной даты 758
  • 28.12.18
    Приказ ФНС России от 18.12.2018 N ММВ-7-3/818@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@" 781
  • 25.12.18
    Счет-фактура – один из самых важных документов в бухгалтерском учете. Используется при работе компаний на общей системе налогообложения и является одним из основных документов для подтверждения права на вычет по НДС. Законом определены требования к заполнению и оформлению счет-фактуры, которые необходимо соблюдать. 2 219
  • 24.12.18
    Период восстановления НДС, ранее принятого к вычету с уплаченного аванса, связан с отгрузкой, а не с получением документов по ней, решил КС. 1 234
  • 21.12.18
    После объявления о повышении ставки НДС бухгалтерские форумы «распухли» от различных мнений и предположений, о том, что конкретно нас ждет и как вести учет. Подробных инструкций от ФНС не поступало, хотя вопросов возникло великое множество. И когда в воздухе начало витать нехорошее слово «паника», ФНС выпустила Письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период» с обстоятельными пояснениями (далее – Письмо). 2 098
  • 19.12.18
    Надо ли бояться истребования пояснений, какие ошибки выявляют налоговики и как реагировать в том или ином случае – подробно разъяснила ФНС. 1 835
  • 19.12.18
    Письмо Федеральной налоговой службы от 03.12.2018 г. N ЕД-4-15-23367@ 1 312
  • 14.12.18
    Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» внесены поправки в пункт 3 статьи 164 НК РФ. Минфин России и ФНС России подготовили несколько разъясняющих писем, позволяющих получить ответы на многочисленные вопросы, связанные с переходным периодом. Мы проанализировали данные письма и подготовили ряд разъяснений по применению ставки НДС в переходный период. 6 798
  • 12.12.18
    Во всех случаях продавец будет выставлять корректировочный счет-фактуру. Сейчас при возврате "НДС-ный" покупатель выставляет "обычный" счет-фактуру. 2 154
  • 10.12.18
    Письмо Минфина России от 23.11.2018 N 03-07-11/84720 587
  • 06.12.18
    На сегодняшний день приобретение нефтепродуктов осуществляется путем электронных торгов на бирже. АО «СПбМТСБ» является крупнейшей товарной биржей РФ, через нее осуществляется около 99% объемов организованных торгов нефтью и нефтепродуктами в нашей стране. Как правило, закупку нефтепродуктов осуществляет брокер-посредник. Как правильно ему оформить счета-фактуры? 1 544
  • 04.12.18
    Минфин напомнил, что при изменении стоимости отгруженных товаров, в том числе цены (тарифа) и (или) объема, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов на согласование изменений. То есть – договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменения. Если ставка НДС указана в выставленных при... 1 034
  • 04.12.18
    Письмо Минфина от 06.11.2018 г. N 03-07-11/79611 717
  • 03.12.18
    Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у них совместимых технических средств, сообщила ФНС. Такие счета-фактуры передаются по ТКС через оператора электронного документооборота. Это можно делать через одного или нескольких операторов. Оператор обязан обеспечить взаимодействие продавца и покупателя при выставлении и получении счетов-фактур в электронной форме (при необходимости – через... 495
  • 03.12.18
    ООО "З" (покупатель) отразило в учете исполнение договоров поставки сельхозпродукции с ООО "П", "Л" и "Р", в подтверждение сделок представлены договоры, счета-фактуры и товарные накладные по форме ТОРГ-12. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штраф, признав сделки формальными. Установлено отсутствие у контрагентов собственных или арендованных основных средств, складских помещений и транспорта, а... 1 712
  • 03.12.18
    Письмо ФНС от 24.10.2018 г. N ЕД-4-15/20755  703
  • 29.11.18
    Письмо ФНС России от 21.11.2018 N СД-4-3/22571@ "О временном порядке представления реестра счетов-фактур по нефтяному сырью" 381
  • 23.11.18
    Летом 2018 года аптечные предприятия, как и другие хозяйствующие субъекты, с огорчением восприняли новость о увеличение ставки НДС с 18 до 20 %. Повышение произойдет с 01.01.2019. Наиболее негативное последствие для всех предприятий – это, конечно, необходимость с указанной даты уплачивать боґльшую сумму налога в бюджет. Но что еще необходимо иметь в виду в связи с таким повышением? 1 564
  • 22.11.18
    Счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), напомнил Минфин. В указанный пятидневный срок включается день отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав (письмо от 18.10.18 № 03-07-14/74899). ... 534
  • 22.11.18
    Письмо Минфина от 18.10.2018 г. N 03-07-14/74899  674
  • 21.11.18
    Агенты авиакомпании при продаже авиабилетов командированным сотрудникам предприятия не выставляют НДС, а в самих авиабилетах НДС указывается. Можно ли принять к вычету НДС? 3 668
  • 21.11.18
    ФНС планирует подкорректировать электронные форматы ряда документов, что связано, в частности, с повышением ставки НДС с 2019 года, а также – с действием закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ. Напомним, этим законом отменено освобождение от НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов, запущен эксперимент по переложению уплаты НДС на покупателя, установлено, чем подтвердить вычет по "налогу на Google". Кроме того, после вступления в силу... 1 096
  • 16.11.18
    ФНС выпустила письмо (документ согласован с Минфином) по вопросу, касающемуся порядка применения налоговой ставки по НДС в размере 20% в переходный период. Это первое (если не считать Информационное письмо Минфина России от 28.08.2018 № 24-03-07/61247, адресованное участникам закупок) разъяснение официальных органов на обозначенную тему. Ознакомимся с его содержанием. 3 16 447
  • 12.11.18
    ООО представило в налоговую квартальную декларацию по НДС, заявив вычет. Налоговая потребовала пояснений, поскольку фирма применяла УСН и плательщиком НДС не была. В ответ ООО сослалось на то, что в отдельных случаях выставляет счета-фактуры контрагентам, платит налог, и потому, по её мнению, имеет право на вычет, и по данной схеме фирма действует уже свыше двух лет. Налоговая вновь указала на проблему, на этот раз порекомендовав уточнить... 822
  • 02.11.18
    Часто компанию, которая применяет упрощенную систему налогообложения, сталкивается с просьбами контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости уплаты НДС в бюджет. 7 132
  • 29.10.18
    Письмо ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ "О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период" 6 257
  • 29.10.18
    Проверки являются «больным местом» любого бухгалтера, а НДС со временем из простого и понятного налога разросся в такое «чудище», что под подозрение может попасть любая хозяйственная операция, связанная с ним. Но при ближайшем рассмотрении все оказывается не так страшно. 2 518
  • 29.10.18
    Письмо Минфина от 27.09.2018 № 03-07-14/69147 621
  • 24.10.18
    Завод выпустил бракованную партию товара (асфальтобетонной смеси). Партия признана неисправимым браком. Заказчик вернул бракованную партию на завод. Какими документами нужно оформить брак? Какими документами заказчик может подтвердить это? Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете? 2 389
  • 18.09.18
    После сдачи квартальной налоговой отчетности по НДС у бухгалтеров наступает новая волна – ответы на всевозможные требования налоговиков, касающиеся представления документов, объяснения причин высокой доли вычетов НДС, расхождений между строками деклараций. О том, как правильно давать пояснения налоговикам, пойдет речь в настоящей статье. 8 807
  • 17.09.18
    МУП является РСО и реализует коммунальный ресурс исполнителю коммунальной услуги для населения – управляющей организации. Тариф для населения, утвержденный регулирующим органом, включает в себя НДС. Может ли предприятие при реализации коммунального ресурса исчислять НДС расчетным методом (использовать налоговую ставку 18/118)? Каким образом в описанной ситуации заполняется счет-фактура? 2 430
  • 27.08.18
    В строительстве объекта принимают участие следующие лица: застройщик-инвестор, соинвестор, технический заказчик, генеральный подрядчик, субподрядчики. Согласно договору стоимость услуг техзаказчика определена в процентах от стоимости проектных и строительных работ. Указанные услуги оплачиваются ежемесячно, для чего техзаказчик ежемесячно передает застройщику-инвестору и соинвестору копии представленных генподрядчиком актов по форме КС-2 и справок о стоимости работ по форме КС-3. 3 408
  • 16.07.18
    16 июня 2018 года был внесен в Госдуму и 3 июля 2018 года принят в первом чтении Проект Федерального закона N 489169-7 (далее – Законопроект), в соответствии с которым планируются следующие изменения в отношении НДС: Повышение до 20% ставки НДС в отношении товаров, работ и услуг, реализация которых в настоящий момент облагается по ставке 18%; В отношении реализации предприятия как имущественного комплекса в целом расчетная налоговая ставка будет повышена с 15,25% (18/118) до 16,67% (20/120); Повышение расчетной ставки до 16,67% при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. При этом согласно положениям Законопроекта, изменения не коснутся налоговых ставок в отношении товаров, работ и услуг, по которым применяются ставки 0% и 10%. 9 226
  • 26.06.18
    ФНС в Письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ рассказала о порядке заполнения налоговой декларации налоговыми агентами – покупателями лома черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных (все перечисленное объединим в одно понятие – «экспериментальный товар»). На что обратить внимание в этой связи? 2 598
  • 15.05.18
    Бывает, когда стороны по тем или иным причинам меняют условия договора или (вовсе) расторгают договор (иными словами, от покупки отказываются). Однако не исключено, что к этому времени покупатель (заказчик) оплатил (в полной либо частичной сумме) предстоящую поставку, а продавец (исполнитель) исчислил и уплатил в бюджет так называемый «авансовый» НДС. Так вот, закон для подобных случаев предусматривает вычет налога. Только нормы НК РФ читают все (включая контролеров) по-разному. И судебная практика тому доказательство. В настоящей консультации ответим на вопросы: – с какого момента налогоплательщик приобретает право на вычет НДС, уплаченного в бюджет с полученной предоплаты в счет будущих поставок, в случае расторжения договора (изменения его условий)? – в течение какого времени он может реализовать это право? 6 938
  • 11.05.18
    Комментарий к Письму Минфина РФ от 05.04.2018 № 03-07-11/22147. 3 105
  • 13.04.18
    Возмещение дополнительных расходов продавца (исполнителя) по сделке – не редкость: по договору купли-продажи покупатели компенсируют поставщикам расходы, связанные с условиями перевозок товаров, по договору аренды помещения арендаторы возмещают арендодателям коммунальные расходы. Бывает, когда исполнители закладывают в цену договора «свои» налоги (к примеру, по договору аренды земельного участка – расходы на уплату земельного налога). Подобных ситуаций (впрочем, как и ошибок, связанных с налогообложением полученных средств) предостаточно. В настоящей консультации обратим внимание на некоторые из них. 12 619
  • 09.04.18
    Комментарий к Письму Минфина РФ от 09.02.2018 № 03-07-14/7897. 2 370
  • 13.03.18
    Будет имущество использоваться в деятельности, облагаемой НДС, или не будет? Может или не может? От этого зависит получение налогового вычета. 1 021
  • 20.02.18
    Комментарий к Письму ФНС РФ от 12.01.2018 № СД-4-3/264. 2 657
  • 15.02.18
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 8 820
  • 14.02.18
    C 01.10.2017 изменились правила заполнения счетов-фактур. Насколько обоснованы требования некоторых контрагентов при выставлении им счетов-фактур указывать следующие вещи: 1. Название Продавца и Покупателя в счете-фактуре должно полностью соответствовать ЕГРЮЛ, а значит, оба названия должны быть написаны обязательно крупными буквами, как в ЕГРЮЛ; 2. Название Продавца и Покупателя в счете-фактуре должны быть написаны полностью, как в ЕГРЮЛ, то есть не ООО "ХХХ", а Общество с ограниченной ответственностью "ХХХ"; 3. Как должна заполняться строка (8) "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)" в случае, если с клиентом заключен Госконтракт и в случае, если договор - коммерческий? Некоторые контрагенты требует заполнения этой строки в виде "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)(при наличии): ...", а далее либо пусто при коммерческом договоре, либо реквизиты Госконтракта. Насколько обязательно указание фразы "(при наличии)"? 1 13 690
  • 13.02.18
    Согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ организации и ИП, ранее применявшие общий режим налогообложения, НДС при переходе на УСНО выполняют следующее правило: суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком НДС с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на УСНО в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на УСНО, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика НДС на УСНО, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на УСНО. 4 223
  • 31.01.18
    Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ признал утратившим силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, тем самым реализация лома и отходов черных и цветных металлов с 01.01.2018 опять введена в налогооблагаемый оборот. Но уплачивать налог будут налоговые агенты – покупатели товаров. (К товарам, по которым с этого года проводится указанный эксперимент, относятся также алюминий вторичный и его сплавы, сырые шкуры животных.) Лишь несколько ситуаций дают возможность покупателю при покупке лома НДС не уплачивать: во-первых, если он – «физик», не являющийся индивидуальным предпринимателем (здесь НДС исчисляет продавец – плательщик НДС). Во-вторых, если продавец – «спецрежимник» или «освобожденц» (об этом он уведомит покупателя путем особой пометки в документах «Без налога (НДС)») либо физическое лицо. С НДС продавец «разбирается» самостоятельно при экспорте рассматриваемого товара (реализация, к которой применяется нулевая ставка НДС), а также при недостоверно указанных в документах сведений (о том, что продажа осуществляется без учета НДС) либо при утрате права на применение освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС или специального налогового режима. Но как заполняются НДС-документы в той или иной ситуации? Какие коды операций нужно проставить в книге покупок, книге продаж? Свои разъяснения на этот счет ФНС дала в Письме от 16.01.2018 № СД-4-3/480@. 17 435
  • 25.01.18
    В Письме от 14.08.2017 № 03-07-14/51894 Минфин сообщил о разработке законопроекта, в случае принятия которого будет проведен некий эксперимент по возложению обязанностей уплаты НДС на покупателей – налоговых агентов. Пока речь идет о реализации отдельных видов продукции. Но по итогам проведения такого эксперимента можно сделать вывод о целесообразности более широкого применения обозначенного порядка… Догадались? Речь пойдет (теперь уже) о законе, согласно которому обязанность по уплате НДС вместо продавцов будут выполнять покупатели. Продукция, которая будет участвовать в эксперименте по уплате НДС, – металлолом и сырые шкуры животных. А в чем суть нововведений, расскажем далее. 8 329
  • 24.01.18
    Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения. 4 786
  • 22.01.18
    Комментарий к Определению ВС РФ от 01.12.2017 № 305-КГ17-18336 по делу № А40-250426/2016. 2 691



пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию