Единый сельскохозяйственный налог

Организация на ЕСХН получает по отдельному соглашению от арендаторов компенсацию за коммунальные услуги. Каким образом поступление компенсации и расход на нее должны отражаться в налоговой декларации по ЕСХН? Повлияет ли это на процент выручки? Как быть с НДС в данном случае? 522

Вместе с экспертом рассказываем о том, какое налогообложение выбрать фермеру как вести учет расходов и доходов. 1 289

Рассказываем об особенностях декларирования, расчете и уплате налога по УСН и ЕСХН для индивидуального предпринимателя. 1 332

Плательщик ЕСХН, в том числе индивидуальный предприниматель, рассчитывает на то, что применение специального налогового режима освободит его от уплаты некоторых обязательных платежей. В число таких платежей входят имущественные налоги. Правда, освобождение от их уплаты сопряжено с некоторыми ограничениями. 1 010

Налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, освобождают от уплаты отдельных налогов, присущих общему режиму налогообложения. В том числе это налог на имущество, хотя освобождение от него является частичным в силу изменения правил, произошедшего за последние годы. Это касается и спецрежима в виде уплаты ЕСХН, который применяют как организации, так и предприниматели без образования юридического лица. Плательщики ЕСХН пользуются льготой по налогу на имущество. Право на данную льготу они должны доказать, но это бывает непросто. 1 770

В соответствии с п. 8 ст. 346.5 НК РФ плательщики ЕСХН обязаны вести учет доходов и расходов в рамках данного спецрежима. При этом есть особенности для индивидуальных предпринимателей. 3 045

Налоговики подготовили изменения в форме декларации по ЕСХН (далее – Декларация) Приказом от 18.12.2020 № ЕД-7-3/926@. Действующая форма декларации по данному налогу была утверждена Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. При этом в п. 3 Приказа № ЕД-7-3/926@ имеется довольно противоречивое указание: он вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2021, и применяется начиная с представления декларации по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период 2020 года. Получается сложная ситуация. Данный приказ опубликован на портале www.pravo.gov.ru 29.01.2021. Значит, он вступает в силу лишь 29.03.2021. И вряд ли кто-то из плательщиков ЕСХН собирался ждать наступления этой даты, чтобы сдать отчет за 2020 год, ведь согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ это надо сделать не позднее 31.03.2021. Таким образом, полностью законно будет сдать декларацию по ЕСХН с изменениями уже только по итогам налогового периода 2021 года. Или в ходе 2021 года, если деятельность на ЕСХН будет прекращена до окончания этого года (см. пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). 6 717

Отмена ЕНВД – решенный вопрос. Очевидно, что до января 2021 года налогоплательщикам, работающим на вмененке, придется выбрать другой режим. Часть предпринимателей и организаций смогут перейти на сельхозналог. Что для этого нужно и как минимизировать риски? Разберемся! 2 517

Организация находится на ЕСХН. Необходимо ли подавать заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество? 20 808

В соответствии с п. 2 ст. 346.1 НК РФ на уплату ЕСХН могут перейти индивидуальные предприниматели, если они соответствуют статусу сельскохозяйственного товаропроизводителя. При этом они не освобождаются от уплаты страховых взносов. В силу пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ они уплачивают, в частности, страховые взносы за себя (на свой личный лицевой счет). Суммы данных страховых взносов бывают значительными, но теперь благодаря позиции Конституционного суда появилась возможность сократить их в той части, которая уплачивается в Пенсионный фонд. Разъясним сказанное подробно (и с предысторией). 9 487

С 2019 года организации, выбравшие систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, стали плательщиками НДС. При этом право на освобождение от НДС с реализации сохранилось в отношении небольших сельхозпредприятий. Но насколько выгодна такая льгота, учитывая, что сельхозпродукция облагается НДС по ставке 10 %? 8 557

Индивидуальный предприниматель и юридическое лицо, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, планируют заключить договор о совместной деятельности с целью выращивания овощей, которые будут распределяться между участниками. Юридическое лицо предоставляет землю, воду на полив, ИП – семена, агрономическую работу, наемных работников. Каким образом должны быть оформлены отношения между ИП и юридическим лицом? Влечет ли заключение договора о совместной деятельности утрату права применения льготного налогового режима (уплаты ЕСХН)? Кто должен сдавать в орган статистики отчет по земле и о посевах? 8 158

В 2019 году плательщики ЕСХН столкнулись с новой налоговой нагрузкой. Их обязали платить НДС, от чего они долгие годы были освобождены. 4 193

Вот и наступил 2019 год, который уже ознаменовался для плательщиков ЕСХН возможным повышением суммы их налоговых обязательств. Неожиданно они стали плательщиками одного из самых сложных и условных в расчетах налогов – НДС, ставка по которому еще и повысилась с 2019 года. Правда, плательщикам ЕСХН предоставлена возможность по-прежнему не платить НДС, только теперь они такую возможность не получат автоматически, а должны совершить определенные действия – подать уведомление о таком освобождении. В частности, возникает вопрос, когда его можно подать и что случится, если уже наступил 2019 год, а оно не подано. 9 150

С того момента, когда стало известно, что сельскохозяйственным товаропроизводителям, несмотря на применение спецрежима в виде уплаты ЕСХН, который вроде бы гарантировал льготное налогообложение, придется платить налог на имущество, мы внимательно следим за обозначенной темой и информируем наших читателей о том, как правильно уплачивать этот налог. С одной стороны, данная льгота отчасти сохранена, но конкретизирована, а сфера ее применения сужена. С другой стороны, положения об этой льготе, по нашему мнению, прописаны недостаточно четко и оставляют место для их двусмысленного толкования. Сказанное подтверждается «метаниями» чиновников в их разъяснениях по поводу применения указанной льготы. 17 011

С 2019 года у плательщиков ЕСХН появится новая обязанность, от которой они, казалось бы, навсегда должны были быть освобождены как пользователи одного из спецрежимов, призванного упростить ведение налогового учета и исчисление налогов. (Они не были плательщиками НДС.) В отношении данного спецрежима в этой части ничего не корректировалось на протяжении многих лет, однако теперь ситуация изменилась. Мы начинаем серию материалов о том, как подготовиться к этому изменению. 10 878

При каких условиях виноград и продукты его переработки включаются в состав сельскохозяйственной продукции в целях применения спецрежима в виде ЕСХН? 4 996

С 1 января 2018 года изменятся правила налогообложения компаний, применяющих ЕСХН, а именно им будет вменено в обязанность уплачивать НДС. И если у небольших коммерсантов будет возможность избежать этой участи, то для крупных и крупнейших представителей сельхоз-бизнеса данное требование обязательно. Соответствующий закон был принят Госдумой в ноябре этого года — Федеральный закон от 27.11.2017 №335-ФЗ. 1 12 402

Одним из преимуществ для всех налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, в том числе уплачивающих ЕСХН, является то, что они не являются плательщиками НДС. Но, в то же время, в определенных ситуациях это становится для них недостатком. Главным образом – при заключении сделок с другими налогоплательщиками, не освобожденными от уплаты НДС. Ведь для таких налогоплательщиков выгоднее часть суммы, которую они уплачивают поставщику, принять в качестве вычета по НДС, а не принимать ее на расходы. В результате они часто отказываются иметь дело со «спецрежимником». 10 214

Комментарий к Письму Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-11-11/20889: об учете для целей уплаты ЕСХН выручки от реализации ОС. 16 315