Основные средства
Последние новости и комментарии
-
19.02.20
Индивидуальные предприниматели нередко совмещают УСН и ПСН. При этом общая стоимость основных средств, задействованных индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, может значительно превышать 150 млн. рублей, но какие-то основные средства задействованы в деятельности, облагаемой в рамках УСН, какие-то – в деятельности, облагаемой в рамках ПСН. В этом случае возникает спорный вопрос по определению лимита стоимости основных средств для целей применения УСН.
248
-
07.02.20
Разъяснение Банка России от 03.02.2020 "По вопросу, связанному с применением Положения Банка России от 12.11.2018 N 659-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями"
534
-
04.02.20
Учреждения физкультуры и спорта, осуществляющие приносящую доход деятельность, являются плательщиками налога на прибыль в соответствии с правилами, установленными гл. 25 НК РФ. Приобретая имущество, относящееся к амортизируемому, они вправе уменьшать полученные доходы на суммы начисленной амортизации. Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроком полезного использования (СПИ). СПИ признается период, в течение которого объект основных средств (ОС) служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Он определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода данного объекта в эксплуатацию с учетом Классификации ОС, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Если учреждение приобретает новое основное средство у торговой организации или непосредственно у производителя, то вопросов с определением СПИ, как правило, не возникает. Но нередко приобретается основное средство, побывавшее в эксплуатации у другого юридического или физического лица, и устанавливать для него СПИ как для нового имущества нецелесообразно. Для ситуаций, когда приобретается бывшее в употреблении ОС, гл. 25 НК РФ предусмотрены специальные правила для установления СПИ. О них и пойдет речь в данной статье.
736
-
23.01.20
Предприятие осуществляет несколько видов деятельности, в том числе ведет строительство производственной базы (будущего объекта основных средств). Работы выполняет подрядная организация. На предприятии создан отдел реконструкции и техперевооружения, сотрудники которого осуществляют: планирование капитального строительства, реконструкции и технического перевооружения; обеспечение подрядных организаций проектно-сметной документацией; контроль за выполнением работ и их приемку. Вправе ли организация предусмотреть в учетной политике, что затраты на содержание этого отдела (заработная плата, страховые взносы, услуги связи, канцелярские товары и др.) признаются косвенными расходами и учитываются в целях налогообложения прибыли по мере их несения?
544
-
30.12.19
Может ли автономное учреждение заключить договор мены (например, обменять не используемый в деятельности автомобиль на строительные материалы)? Как правильно отразить такие операции в бухгалтерском учете?
1 618
-
25.12.19
Рассмотрим практический пример отражения капитального ремонта основного средства с увеличением его балансовой стоимости в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0.
2 131
-
06.12.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 02.10.2019 г. N 03-03-06/1/75684 "Об учете при формировании первоначальной стоимости объекта основного средства расходов на демонтаж объекта основного средства"
668
-
02.12.19
Детский сад, являющийся бюджетным учреждением муниципального уровня, приобрел основное средство за счет двух источников КВФО: 5 «Субсидии на иные цели» (169 890 руб.) и 4 «Субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания» (5 110 руб.). Как отразить в бухгалтерском учете операции по принятию его к учету в общей сумме 175 000 руб.?
1 584
-
28.11.19
В государственных (муниципальных) учреждениях перед составлением годовой бухгалтерской отчетности в обязательном порядке проводится инвентаризация активов и обязательств. Результаты названного мероприятия являются подтверждением достоверности данных, отраженных в бухгалтерском учете и отчетности. В консультации рассмотрим основные правила проведения этого мероприятия в отношении объектов основных средств.
4 222
-
27.11.19
Как отражаются в бюджетном учете операции по межбюджетной передаче (получению) имущества, относящегося к объектам основных средств?
976
-
19.11.19
Могут ли автономные учреждения применять УСНО? Каковы плюсы данного спецрежима? Каким критериям нужно соответствовать для перехода на этот налоговый режим? Как стать «упрощенцем» в 2020 году? Давайте разбираться.
3 497
-
05.11.19
В статье рассмотрены наиболее распространенные различия между ГААП США и МСФО в области бухгалтерского учета основных средств: общие правила, используемые модели и подходы, а также особенности учета различных активов и затрат, которые могут повлиять на финансовую отчетность компании.
2 905
-
25.10.19
Про учет пожарной сигнализации на страницах нашего журнала писали не раз, но все же у бухгалтеров возникают вопросы по данной теме. Рассмотрим в статье основные моменты, на которые необходимо обратить особое внимание, приобретая данный вид нефинансовых активов.
6 057
-
23.10.19
Нередко арендаторы офисных помещений, оборудования или иных объектов основных средств проводят работы по улучшению арендованного объекта и вкладывают в них дополнительные средства. Рассмотрим налоговый и бухгалтерский учет неотделимых улучшений у арендодателя.
2 828
-
10.10.19
Комментарий к Федеральному закону от 26.07.2019 № 210-ФЗ.
1 052
-
10.10.19
На основании пп. 14 п. 1 ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» администрация муниципального образования передала МУП в безвозмездное временное владение и пользование недвижимое имущество – часть помещения (20 кв. м) 1-го этажа административного здания, общая площадь которого составляет 200 кв. м. Здание включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость. МУП применяет УСНО. Возникает ли у него обязанность по уплате налога на имущество в отношении полученного в безвозмездное пользование помещения? Выступает ли предприятие в качестве налогового агента по НДС?
2 406
-
09.10.19
Влияет ли использование налогоплательщиком права на инвестиционный налоговый вычет (далее – ИНВ) по налогу на прибыль на расчет им налога на имущество в отношении соответствующего основного средства?
1 016
-
07.10.19
Письмо Минфина России от 11.09.2019 N 03-11-11/69903
1 003
-
30.09.19
Учреждения, осуществляющие приносящую доход деятельность, для целей исчисления налога на прибыль могут списывать затраты на проведение ремонта основных средств, используемых в этой деятельности, двумя способами. Способ первый – относить расходы к прочим в том отчетном периоде, когда они были совершены. Способ второй – создать резерв под предстоящие ремонтные расходы и списывать затраты за счет резерва. Зачем нужны резервы и обязано ли учреждение их создавать в налоговом учете? Как правильно сформировать и использовать резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств? Узнаете из данного материала.
3 770
-
26.09.19
Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, находящегося на общей системе налогообложения. Договор лизинга предусматривает последующий выкуп предмета лизинга. Положениями учетной политики лизингополучателя для целей бухгалтерского учета предусмотрено установление срока полезного использования объектов основных средств исходя из нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срока аренды). Договор лизинга заключен на четыре года. Основное средство по Классификатору амортизационных групп относится к 4 группе (свыше 5 лет до 7 лет включительно). Как определяется срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете по основным средствам, приобретенным по договору лизинга?
4 885
-
11.09.19
Письмо Минфина России от 12.08.2019 N 03-03-05/60626
709
-
02.09.19
Основной вид деятельности образовательных учреждений (особенно дошкольных) основывается на наличии в них соответствующей развивающей среды. Образовательное пространство должно быть оснащено средствами обучения и воспитания (в том числе техническими), соответствующими материалами, в том числе расходным игровым, спортивным, оздоровительным оборудованием, инвентарем (в соответствии со спецификой учреждения). В публикации рассмотрим вопросы учета игрушек.
3 040
-
29.08.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.08.2019 г. N 03-03-06/1/58920 О начислении амортизации по основным средствам, передаваемым налогоплательщиком в безвозмездное пользование
1 188
-
16.08.19
Комментарий к Определению ВС РФ от 08.07.2019 № 304-ЭС19-9900.
3 017
-
13.08.19
Комментарий к Письму Минфина России от 18.06.2019 № 03-07-11/44274.
3 227
-
13.08.19
Правильная квалификация объектов основных средств в качестве движимого и недвижимого имущества важна в целях их налогообложения. Налогоплательщикам нельзя оставить без внимания выводы Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда, сформулированные в Определении от 12.07.2019 № 307-ЭС19-5241, А05-879/2018.
4 062
-
31.07.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21.06.2019 г. N 03-03-06/1/45357 О начислении амортизации по объектам основных средств, введенных в эксплуатацию
560
-
29.07.19
Организация (лизингополучатель) приобрела в лизинг автомобиль общей стоимостью (условно) 5 млн руб. В настоящее время уплачено 4 млн руб. лизинговых платежей. Автомобиль был застрахован в пользу лизингодателя. Лизинговый автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит. По каско лизинговая компания получает возмещение ущерба и перечисляет часть полученного возмещения организации (в соответствии с договором лизинга). Как отразить списание лизингового автомобиля и получение частичного возмещения в бухгалтерском и налоговом учете?
3 062
-
29.07.19
Изменения, внесенные Федеральным законом от 27.11.2018г. № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» [2] (далее - Федеральный закон от 27.11.2018г. № 424-ФЗ) в редакцию пункта 2.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ и вступившие в силу с 1 января 2019г., повлияли не только на порядок учета налога на добавленную стоимость в случае приобретения основных средств, полностью или частично за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее – бюджетные средства) в налоговом учете, но и на порядок формирования первоначальной стоимости указанных объектов в бухгалтерском учете.
4 272
-
19.07.19
В связи со вступлением в силу СГС «Основные средства» появилась необходимость отражать проведение капитального ремонта с последующим изменением стоимости. Рассмотрим подробно новые положения по отражению такого ремонта и научимся отражать его в программе «1С».
3 219
-
15.07.19
Статьей 346.17 НК РФ определены особые правила учета субсидий, которые получены «упрощенцем». Предусмотренный этой нормой механизм признания доходов в виде субсидий и расходов, произведенных (возмещенных) за их счет, касается, в частности, средств финансовой поддержки, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ[1] (далее – Закон № 209-ФЗ). В каких ситуациях подобный механизм может дать сбой, рассмотрим на примерах из практики.
1 116
-
15.07.19
Письмо Минфина России от 14.06.2019 N 03-04-05/43643
1 252
-
12.07.19
Если компания желает применять УСНО, то ей нужно помнить об ограничениях, накладываемых ст. 346.12 НК РФ (в частности, по поводу лимита стоимости основных средств). Помнить об этом нужно до начала строительства крупных объектов. Исправить что-то задним числом может оказаться невозможно. Свидетельство тому – Решение АС Волгоградской области от 07.06.2019 по делу № А12-4585/2019.
2 358
-
11.07.19
При планировании деятельности на 2020 год бюджетным и автономным учреждениям нужно руководствоваться новыми требованиями к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности (далее также – план ФХД). Но некоторые показатели, применяемые при составлении данного документа, можно использовать более эффективно.
1 228
-
03.07.19
Финансовые организации не платят налог на имущество, полученное по договорам залога и подлежащее продаже. Регионы жалуются на выпадающие доходы бюджета и предлагают обязать банки платить налог. Правительство инициативу поддержало.
315
-
01.07.19
Комментарий к Письму Минфина РФ № 03-07-11-26057.
1 485
-
20.06.19
Письмо Минфина России от 20.05.2019 № 03-03-06/1/35949
1 414
-
14.06.19
Для использования предоставленного гл. 25 НК РФ права на применение амортизационной премии организация должна указать на это в своей налоговой учетной политике (Письмо Минфина России от 21.04.2015 № 03-03-06/1/22577). При этом необходимо отразить размер амортизационной премии (не более 10 либо 30%) первоначальной стоимости основных средств и расходов, осуществленных в связи с проведением реконструкции, модернизации, технического перевооружения, достройки, дооборудования, частичной ликвидации основных средств. Кроме того, организация может установить, что амортизационная премия применяется в отношении не всех объектов, а только тех, которые соответствуют определенным критериям. В этом случае в учетной политике нужно перечислить соответствующие критерии – например, стоимостный (амортизационная премия используется по объектам стоимостью выше 500 000 руб.) или любой другой (можно предусмотреть, что амортизационная премия используется только в отношении объектов недвижимости). Однако на этом нюансы применения амортизационной премии не заканчиваются.
4 708
-
04.06.19
В настоящее время часто встречаются ситуации, когда компании переходят с одного вида учета на другой, например с ГААП США на МСФО, или ведут учет параллельно в обеих системах. Это может быть связано, например, с требованиями головных корпораций или международных бирж, где компания разместила свои акции. В связи с этим важно понимать сходство и различия в учете разных участков в соответствии с МСФО и ГААП. Рассмотрим применение различных подходов к учету нефинансовых активов.
2 378
-
03.06.19
ТСЖ ошибочно приняло к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств ТСЖ имущество, являющееся общим долевым имуществом многоквартирного дома. Как исправить ошибку, если она была допущена несколько лет назад (в 2017 году)?
1 763
-
30.05.19
Постановлением Правительства РФ от 20.02.2019 № 170 в России утвержден новый порядок обеспечения судей служебным оружием (далее – Постановление № 170, Порядок № 170). В настоящей публикации рассмотрены правила применения данного документа с точки зрения бухгалтера силового ведомства.
1 707
-
14.05.19
Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
2 751
-
29.04.19
В правила расчета и уплаты налога на имущество с 2019 г. был внесен ряд изменений. Рассмотрим эти изменения и заполним аванс по налогу на имущество в «1С».
6 663
-
25.04.19
Статья посвящена вопросам научного обоснования принципиальной обязательности применения соответствующих методов затратного методологического подхода к решению задач определения стоимости предприятий. Подчёркивается бесспорно неудовлетворительное качество действующего федерального стандарта оценки «Оценка стоимости бизнеса» (ФСО № 8). В конечном итоге в статье указывается необходимость и целесообразность создания Всероссийского Государственного Центра оценки стоимости крупных, крупнейших предприятий и их разнообразных хозяйственных объединений, а также привлечения специально подготовленных аудиторов Счётной Палаты РФ для прозрачной экспертизы качества представляемых этим Центром отчётов об оценке стоимости гигантов отечественной экономики, т.е. достоверности указанных в них результатов проведенной оценки.
973
-
24.04.19
Рассмотрим особенности учета такого нефинансового актива, как библиотечный фонд, согласно последним изменениям в нормативно-правовых актах, регулирующих порядок ведения бухгалтерского учета в учреждениях госсектора.
4 884
-
24.04.19
Нередко организации получают от физических лиц объекты основных средств (ОС), бывшие в эксплуатации. Например, физические лица часто вносят «подержанное» имущество при оплате долей в уставном капитале юридического лица. Соответственно, в целях исчисления налога на прибыль у организации возникает необходимость определить срок полезного использования (СПИ) таких ОС. И вот тут возникает спорный вопрос по поводу возможности уменьшения СПИ бывших в употреблении основных средств, полученных от физических лиц. Вопрос немаловажный, поскольку определение СПИ влияет на расчет нормы амортизации ОС. Попробуем рассмотреть этот вопрос в настоящей статье.
1 978
-
22.04.19
Письмо ФНС России от 15.04.2019 N БС-4-21/7045@ "Об Определении Верховного Суда Российской Федерации от 04.03.2019 N 308-КГ18-11168 по делу N А53-1315/2017"
839
-
15.04.19
Как отразить принятие на баланс казенного учреждения приборов учета коммунальных ресурсов (счетчиков)? На какие коды КОСГУ отнести расходы по их приобретению и монтажу (установке)?
10 779
-
11.04.19
Организация осуществляет производственную деятельность. В эксплуатации имеются основные средства, введенные очень давно, самортизированные, стоимостью (первоначальной) менее 40 000 руб. Имеет ли право организация перевести данные основные средства из категории основных средств в категорию материально-производственных запасов?
3 951
-
11.04.19
Организация планирует произвести переоценку основных средств собственными силами. Какой коэффициент организация должна применить при переоценке? Нужна ли комиссия для проведения переоценки основных средств в данной ситуации?
4 066
-
11.04.19
Исходя из положений Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49, в инвентаризационных ведомостях основные средства отражаются по первоначальной стоимости. При необходимости организация вправе дополнительно отражать в инвентаризационных ведомостях остаточную стоимость основных средств.
2 587
-
09.04.19
На какой код вида расходов и статью КОСГУ следует относить затраты бюджетного учреждения культуры на приобретение и монтаж (установку) балетного станка? Как отразить эти расходы в бухгалтерском учете? Является ли балетный станок объектом основных средств?
1 660
-
08.04.19
Относятся ли такие объекты как театральные кресла к основным средствам? По каким статьям КОСГУ отражаются затраты на приобретение самих кресел, номерков мест и ряда запасных комплектующих? Как учитывать расходы на сборку и установку кресел?
3 051
-
02.04.19
На практике нередки ситуации, когда организация до истечения срока полезного использования объекта ОС ликвидирует не весь объект, а лишь какую-то его часть. При этом гл. 25 НК РФ не содержит норм, регламентирующих порядок отражения в налоговом учете операций, связанных с частичной ликвидацией (для полной ликвидации такие нормы имеются). А между тем вопросов, связанных с данной операцией, более чем достаточно. Какими документами оформлять частичную ликвидацию объекта ОС? Как отразить материалы, полученные в процессе частичной ликвидации? Можно ли учесть сумму недоначисленной амортизации в отношении ликвидированной части? На эти вопросы вы найдете ответы в данном материале.
2 522
-
02.04.19
Бюджетное учреждение спорта приобретает насосы для вентиляционной системы здания. Данное оборудование подлежит установке. Как правильно учитывать такие объекты имущества: как коммуникации внутри здания (в составе здания); как самостоятельные объекты основных средств; как комплекс объектов основных средств?
6 995
-
01.04.19
Государственному бюджетному учреждению учредитель передал в оперативное управление помещение. При передаче объекта передающая сторона оформила извещение (ф. 0504805) и акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) в двух экземплярах. Как отразить в бухгалтерском учете бюджетного учреждения операции при следующих условиях: помещение поступило в оперативное управление 01.12.2018 по акту приема-передачи, в котором указано, что балансовая стоимость объекта составляет 50 000 руб., начисленная амортизация – 10 000руб.; получено свидетельство государственной регистрации права оперативного управления от 28.02.2019; в конце января 2019 года получены данные о том, что кадастровая стоимость объекта исходя из сведений, указанных в выписке из ЕГРН, составляет 7 000 000 руб.; здание, в котором находится помещение, является одноэтажным со стенами из каменных материалов, было введено в эксплуатацию в 1956 году, относится к десятой группе (со сроком более 30 лет)? Как следует начислять амортизацию на объект?
13 705
-
22.03.19
Письмо Минфина от 01.03.2019 г. N 03-03-06/1/13587
1 906
-
21.03.19
Налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС – их кадастровая стоимость, напомнил Минфин.
Если жилые помещения учитываются на балансе как ОС, то налог на имущество организация считает исходя из среднегодовой стоимости этого имущества (письмо от 19.02.19 № 03-05-05-01/10400).
...
1 604
-
13.03.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.02.2019 г. N 03-03-06/1/8816 Об особенностях применения специального коэффициента к основной норме амортазации
581
-
07.03.19
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
9 443
-
01.03.19
В связи с введением в действие с 01.01.2019 нового порядка применения КОСГУ – Порядка № 209н в Инструкцию № 162н внесены очередные изменения. Рассмотрим, какими бухгалтерскими записями Минфин предлагает отражать в 2019 году те или иные хозяйственные операции по учету нефинансовых активов, возникающие в деятельности казенных учреждений.
43 125
-
27.02.19
В арендованном помещении (внутри склада) коммерческая организация построила еще одно помещение (типа бытовки) и ввела его в эксплуатацию (неотделимые улучшения, произведенные с согласия арендодателя). В последующем помещение оборудовали системой отопления (с электрическим котлом, радиаторами, насосом и различными материалами для труб). Каким образом должен быть организован бухгалтерский и налоговый (в целях исчисления налога на прибыль) учет системы отопления?
4 307
-
05.02.19
Письмо Минфина от 12.12.2018 г. N 03-07-11/90142
686
-
05.02.19
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
2 297
-
30.01.19
Арендатора объекта не смущало ни отсутствие системы отопления, ни то, что в соседнем крыле идёт достройка. Поскольку объект, не поставленный на баланс, приносил прибыль, налог на имущество был доначислен.
481
-
15.01.19
Письмо Минфина от 21.11.2018 г. N 03-11-11/83956
459
-
24.12.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.11.2018 г. N 03-03-07/84435
851
-
10.12.18
Письмо Минфина России от 20.11.2018 N 03-03-06/1/83586
839
-
22.11.18
Письмо Минфина от 29.10.2018 г. N 03-07-11/77559
934
-
14.11.18
Письмо ФНС от 19.10.2018 г. № СД-3-3/7457@
1 323
-
13.11.18
Письмо Минфина России от 23.10.2018 N 03-03-06/1/76004
903
-
17.10.18
Компания занималась разведкой и добычей нефти и газа, используя при этом объект основных средств – платформу, в состав которой входили палубные краны. В 2010 году в рамках модернизации платформы палубные краны были заменены. Новые краны компания учла как отдельные объекты основных средств, полагая, что их можно установить на любое судно, хоть для установки и требуется три месяца. В декларации по налогу на имущество компания заявила льготу,...
1 963
-
15.10.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.09.2018 г. N 03-03-06/1/64978 О расчете амортизационных отчислений
703
-
08.10.18
Письмо Минфина от 17.08.2018 г. № 03-11-11/58541
1 165
-
03.10.18
Письмо ФНС России от 24.09.2018 N БС-4-21/18577@ "О направлении копии Определения Верховного Суда Российской Федерации от 20.09.2018 N 305-КГ18-9064"
1 297
-
02.10.18
Письмо Минфина от 28.08.2018 г. N 03-11-06/2/61172
1 141
-
27.09.18
В декларациях по налогу на имущество АО заявило освобождение от налога на движимое имущество (пункт 25 статьи 381 НК) – на ряд объектов основных средств, введенных в эксплуатацию после монтажа оборудования, приобретенного у взаимозависимого лица – ООО. По результатам камеральных проверок ИФНС доначислила налог на имущество, пени и штраф.
Компания считает, что это имущество не подлежит налогообложению, поскольку до передачи налогоплательщику...
1 304
-
10.09.18
Письмо Федеральной налоговой службы от 22.08.2018 г. N СД-3-3/5755@ "О применении упрощенной системы налогообложения"
1 227
-
05.09.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.08.2018 г. N 03-03-06/1/57690 О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций
1 139
-
05.09.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27.06.2018 г. N 03-03-20/44237 О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций
811
-
10.07.18
В апреле 2013 года советом директоров компании принято решение о закрытии производства стекловолокна и издан приказ о консервации оборудования. В декабре остаточная стоимость основных средств цеха учтена во внереализационных расходах.
По результатам выездной проверки инспекция со списанием не согласилась, доначислила налог на прибыль, пени и штраф. Налоговая считает, что спорное имущество может быть использовано в деятельности компании в...
529
-
17.05.18
В письме от 12.04.18 № 03-03-06/1/24220 Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль стоимости основных средств, переведенных на консервацию, а также находящихся в резерве.
В пункте 3 статьи 256 НК указан перечень оснований, по которым ОС могут быть исключены из состава амортизируемого имущества в целях главы 25 НК. В частности, это основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью...
952
-
14.05.18
В начале прошлого года на сайте Audit-it появился удобный поиск по классификатору основных средств с целью отнесения их к амортизационным группам. С тех пор "амортизационный" поиск стал одним из самых любимых нашими читателями справочных разделов сайта. Каждый день им пользуются тысячи российских бухгалтеров.
Удобство поиска достигнуто за счет совмещения двух объемных классификаторов: Перечня амортизационных групп, утвержденного...
1 970
-
15.01.18
В письме от 7 декабря 2017 г. N 03-03-06/2/81480 Минфин напомнил, что капитальные вложения, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды. При этом суммы амортизации рассчитываются с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов ОС или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой...
1 280
-
15.12.17
В письме от 20.11.17 № 03-07-14/76331 Минфин напомнил, что суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и НМА, имущественным правам, подлежат восстановлению в случаях их дальнейшего использования для операций, в том числе, по реализации (передаче) товаров, не признаваемых объектом налогообложения НДС.
К таким операциям относится реализация имущества и (или) имущественных прав должников, признанных ...
641
-
17.11.17
Компания с помощью подрядчика занималась строительством пансионата. Работы были закончены в июле 2015 года. Администрация муниципального образования выдала разрешение на ввод объекта в эксплуатацию. В августе того же года зарегистрировано право собственности на объект. Объект был поставлен на учет по счету 41 «Товары для перепродажи». Налог на имущество за 2015 год в отношении пансионата исчислен не был.
По результатам камералки за 2015 год...
872
-
19.10.17
В письме от 02.10.17 № 03-03-06/2/63775 Минфин напомнил, что амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования, которые определяются налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию с учетом классификации ОС, утверждаемой правительством.
Позднее можно увеличить этот срок после реконструкции, модернизации или технического перевооружения. При этом увеличение...
975
-
09.10.17
Компания учла во внереализационных расходах стоимость выводимых из эксплуатации 36 объектов основных средств в сумме 72 млн рублей, а также расходы на их демонтаж и ликвидацию.
По результатам выездной проверки ИФНС "срезала" эти расходы, доначислила налог на прибыль, пени и штрафы, в том числе по статье 120 НК (за грубое нарушение правил учета). Инспекция установила, что спорное имущество не могло быть принято к учету в качестве основных...
1 814
-
02.10.17
В письме от 15.09.17 № БС-4-21/18437@ ФНС напомнила, что объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК.
В...
715
-
18.09.17
В письме от 5 сентября 2017 г. № БС-4-21/17597@ ФНС рассказала о бухучете движимого имущества и о применении льготы по налогу на имущество организаций по пункту 25 статьи 381 НК.
Исходя из норм НК и ПБУ 6/01, если организация приобрела движимое имущество для последующей перепродажи и учитывает его в бухучете как товары, то данное имущество не подлежит налогообложению налогом на имущество в связи с тем, что не является основным средством.
...
646
-
15.09.17
В письме от 29 августа 2017 г. N 03-11-11/55403 Минфин напомнил о таком условии прекращения применения УСН, как превышение лимита по стоимости основных средств.
Письмо дополняет собой разъяснения ведомства, вышедшие в июне этого года, в которых говорилось, что при переходе ИП на УСН его не касается ограничение по стоимости основных средств, в отличие от утраты права на УСН. Вместе с тем, Минфин не сделал прямого вывода о том, что лишение...
3 448
-
14.09.17
В декабре 2012 года компания зарегистрировала право собственности на объект незавершенного строительства со степенью готовности 85%.
По результатам выездной проверки за 2013-2014 годы правопреемника компании ИФНС доначислила налог на имущество, пени и штраф. Инспекция указала на использование объекта в деятельности, направленной на получение дохода, что свидетельствует о его пригодности к эксплуатации и возможности формирования первоначальной ...
1 603
-
08.09.17
В письме от 16.08.17 № 03-07-09/52531 Минфин рассказал об указании в счете-фактуре номера таможенной декларации при реализации приобретенного на территории РФ основного средства, страной происхождения которого является иностранное государство.
В соответствии с подпунктами 13 и 14 пункта 5 статьи 169 НК в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров, должны быть указаны страна происхождения товаров и номер таможенной декларации в...
1 039
-
25.08.17
В письме от 11.08.17 № 03-03-06/1/51573 Минфин напомнил, что при приобретении объектов основных средств, бывших в употреблении, в целях применения линейного метода амортизации можно определять норму амортизации с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками (пункт 7 статьи 258 НК). При этом срок полезного использования данных основных средств может быть...
1 847
-
02.08.17
ООО «Ф» занималось предоставлением имущества в лизинг. В 2012 - 2014 годах компания исчислила и уплатила налог на имущество в отношении 60 транспортных средств, переданных в 2008 году в лизинг ООО «С». В соответствии с условиями договора во время всего срока лизинга транспортные средства учитывались на балансе лизингодателя.
В установленный договором срок ООО «С» не погасило задолженность по лизинговым платежам и не возвратило транспортные...
1 161
-
17.07.17
В письме от 15.06.17 № 03-11-11/37040 Минфин напомнил, что в соответствии с подпунктом 16 пункта 3 статьи 346.12 НК с 1 января 2017 года не вправе переходить на УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей.
В целях данного подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК. Указанная норма на ИП не...
939
-
14.07.17
Предприниматель занимался производством пиломатериалов и применял УСН с объектом «доходы минус расходы». При исчислении налога он учел в расходах затраты на ремонт жилого дома.
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог по УСН, пени и штраф, указав, что жилой дом не был учтен как основное средство, используемое предпринимателем. Инспекция указала на недоказанность использования приобретаемых строительных материалов для...
547
-
10.07.17
В 2013-2014 годах компания, применяющая УСН, создала основное средство (здание), принятое к учету в марте 2014 года по первоначальной стоимости 10,3 млн рублей со сроком полезного использования 480 месяцев. В декабре 2014 года здание продано физлицам за 10,8 млн рублей. До продажи компания начисляла амортизацию. В книге учета доходов и расходов за 2014 год компания отразила полученные доходы и произведенные расходы, то есть уменьшила доходы на...
891
-
09.06.17
Компания списала основные средства и учла их остаточную стоимость в расходах на основании подпункта 8 пункта 1 статьи 265 НК, согласно которой во внереализационные расходы включаются расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств.
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, указав на неправомерность учета в расходах недоначисленной амортизации по объектам, которые ликвидированы не были.
...
1 825
-
07.06.17
В письме от 11 апреля 2017 г. № 03-07-11/21548 Минфин рассказал о вычете НДС по приобретенным основным средствам, учитываемым на счете бухучета 08 «Вложения во внеоборотные активы», а затем, по мере готовности к эксплуатации и формирования первоначальной стоимости, вводимым в эксплуатацию и принимаемым к учету на счете 01 «Основные средства».
Пунктом 1 статьи 172 НК установлено, что вычеты сумм НДС, предъявленных при приобретении основных...
787
Отключить мобильную версию
