Налоговый агент
Последние новости и комментарии
-
14.01.19
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
1 133
-
08.01.19
Федеральный закон от 27.12.2018 N 546-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"
551
-
28.12.18
Письмо УФНС по г. Москве от 23.10.2018 г. N 20-15/220519
650
-
26.12.18
НДС является косвенным налогом и косвенно влияет на цены товаров, работ и услуг. В 2018 году дискуссия о повышении налога привела к увеличению ставки НДС, а следовательно, цены на бензин, продукты, коммунальные услуги увеличатся. Существует и ряд других поправок, которые очень важны в 2018 году.
3 206
-
25.12.18
Письмо Минфина от 07.12.2018 г. N 03-07-08/88932
376
-
21.12.18
Письмо Минфина от 07.11.2018 г. N 03-04-05/79940
403
-
20.12.18
Физлица, в том числе иностранные – не плательщики НДС, не должен его перечислять и налоговый агент, отметил Минфин.
354
-
20.12.18
Письмо Минфина от 15.11.2018 г. N 03-07-14/82255
446
-
19.12.18
Письмо Минфина от 10.12.2018 г. N 03-04-05/89331
457
-
18.12.18
Налоговой службой утвержден Приказ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, вступающий в силу с представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога за налоговый период 2018 года. В статье рассмотрим, по каким формам и в каком порядке будут представляться данные сведения и как их заполнять.
1 408
-
14.12.18
Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» внесены поправки в пункт 3 статьи 164 НК РФ. Минфин России и ФНС России подготовили несколько разъясняющих писем, позволяющих получить ответы на многочисленные вопросы, связанные с переходным периодом. Мы проанализировали данные письма и подготовили ряд разъяснений по применению ставки НДС в переходный период.
1 840
-
11.12.18
Налоговая оговорка – условие в договоре, устанавливающее, что каждая из договаривающихся сторон обязуется уплатить за свой счет все налоги и сборы, полагающиеся по данной сделке на территории своей страны. Такое определение налоговой оговорки дают экономические словари. В российском налоговом праве этот термин получил еще как минимуму два значения, об одном из них и пойдет речь в данной статье.
949
-
11.12.18
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
2 339
-
07.12.18
Письмо Минфина от 13.11.2018 г. N 03-04-05/81637
438
-
06.12.18
Письмо Минфина от 30.10.2018 г. N 03-04-05/78020
900
-
05.12.18
В соответствии с пунктом 72 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ доходы, полученные с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, напомнила ФНС. Но это не касается:
вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
дивидендов и процентов;
матвыгоды, в том числе от экономии на процентах;
доходов в натуральной форме, в том числе...
312
-
05.12.18
Письмо ФНС от 12.11.2018 г. N БС-3-11/8261@
409
-
28.11.18
Минфин ответил на вопрос об очередности предоставления работнику имущественных вычетов по расходам на строительство (приобретение) жилья, на погашение процентов по ипотеке и соцвычета. Вычеты предоставляются работодателем на основании письменного заявления работника при наличии подтверждения права на вычеты, выданного налоговым органом.
Каких-либо ограничений в очередности получения вычетов у работодателя НК не содержит.
Так что если...
468
-
27.11.18
Минфин разъяснил порядок действий налогового агента, если на момент погашения номинальной стоимости облигаций у него нет достоверной информации о расходах физлица на приобретение, хранение и погашение облигаций.
Такие расходы налоговый агент может учесть на основании заявления физлица, даже если оно понесло эти расходы без участия налогового агента, в том числе до заключения договора с налоговым агентом.
Если налогоплательщик такое...
254
-
27.11.18
Письмо Минфина от 07.11.2018 г. N 03-04-05/80099
487
-
27.11.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.10.2018 г. N 03-04-06/75677 О выполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при погашении эмитентом облигаций
309
-
26.11.18
Письмо Минфина России от 11.10.2018 N 03-04-05/73034
585
-
20.11.18
Письмо Минфина от 28.09.2018 № 03-02-08/69720
327
-
19.11.18
Письмо Минфина от 05.10.2018 г. N 03-04-06/71660
366
-
13.11.18
ФНС напомнила о появлении новой формы справки 2-НДФЛ. Утверждены две формы справки:
первая имеет машиноориентированную форму и предназначена для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ).
вторая форма – справка, которая выдается физлицам.
Машиноориентированная форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и налога, а в...
1 131
-
12.11.18
Информация ФНС России
701
-
08.11.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 09.10.2018 г. N 03-04-05/72559
644
-
06.11.18
Письмо Минфина России от 24.10.2018 N 03-07-08/76139
1 858
-
01.11.18
Физлицо, предоставившее заем организации, получает доход в виде процентов, который облагается НДФЛ, указал Минфин. Если физлицо – резидент РФ, то действует налоговая ставка в размере 13%.
При этом организация является налоговым агентом в отношении указанных доходов. Датой фактического получения дохода считается день его выплаты (перечисления), говорится в письме от 04.10.18 № 03-04-05/71478.
...
472
-
17.10.18
Минфин напомнил о новой норме: в соответствии с пунктом 72 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ доходы, полученные с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, кроме:
вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
дивидендов и процентов;
матвыгоды, в том числе от экономии на процентах;
доходов в натуральной форме, в том числе...
610
-
17.10.18
Письмо Федеральной налоговой службы от 27.09.2018 г. N БС-4-11/18817@ "О рассмотрении запроса"
617
-
17.10.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10.09.2018 г. N 03-04-05/64537 Об освобождении от налогообложения доходов, НДФЛ с которых не был удержан налоговым агентом по причине невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога
731
-
15.10.18
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
3 593
-
11.10.18
Письмо ФНС от 17.09.2018 г. № БС-4-11/18094
640
-
10.10.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17.09.2018 г. N 03-04-05/66356 О налогообложении НДФЛ доходов, выплаченных члену семьи умершего работника организации
728
-
08.10.18
Письмо Минфина от 31.08.2018 г. N 03-07-14/62306
781
-
08.10.18
Письмо Минфина от 04.09.2018 г. N 03-04-06/63158
631
-
05.10.18
Налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица. Организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами. Согласно пункту 9 статьи 226 НК уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, предостерег Минфин.
При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты...
545
-
05.10.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 04.09.2018 г. N 03-04-05/63015 Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ
540
-
01.10.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 03.09.2018 г. N 03-07-08/62624 О применении НДС при оказании после 1 января 2019 г. иностранными организациями услуг в электронной форме российским организациям
973
-
28.09.18
Комментарий к Определению ВС РФ от 09.08.2018 № 310-КГ16-13086.
1 730
-
14.09.18
В письме от 31.07.18 № 03-04-05/53744 Минфин напомнил, что иностранные работники платят за патент (фиксированные авансовые платежи по НДФЛ), а сумма НДФЛ с их доходов подлежит уменьшению на сумму этих платежей за период действия патента.
Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика. При этом налоговый агент должен получить подтверждение от...
800
-
10.09.18
Выиграв дело в суде, компания обратилось в суд с заявлением о взыскании с налоговой 222 тысяч рублей судебных расходов, в том числе 175 тысяч рублей – общая сумма дохода представителя, из которой ему выплачено 152 тысячи, и удержано 23 тысячи рублей НДФЛ.
В подтверждение были представлены договор, акт об оказании юридических услуг, платежки на перечисление средств представителю и на НДФЛ в бюджет.
Суд первой инстанции (дело №...
1 036
-
29.08.18
В письме от 15.08.18 № ПА-4-11/15802@ ФНС напомнила, что справки 2-НДФЛ сдаются в налоговую ежегодно не позднее 1 апреля.
В разделе 1 справки указываются данные о налоговом агенте. В поле "Налоговый агент" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.
Это касается и представления справки в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения – в поле ...
457
-
27.08.18
В письме от 08.08.18 № 03-07-08/56034 Минфин рассказал об НДС и составлении счета-фактуры при изменении цены приобретаемых у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ. В этом случае не применяется норма о необходимости выставления корректировочных счетов-фактур.
При приобретении таких услуг НДС платит налоговый агент одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу, реализующему указанные...
598
-
22.08.18
В письме от 20.07.18 № 03-04-05/51152 Минфин сообщил, что рассмотрел предложение об изменении срока уплаты в бюджет НДФЛ налоговым агентом.
При получении дохода в виде оплаты труда согласно пункту 2 статьи 223 НК датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который начислена зарплата. Согласно пункту 6 статьи 226 НК налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня,...
1 184
-
03.08.18
Регламентируя в ст. 81 НК РФ внесение изменений в налоговую декларацию (расчеты), законодатель предусмотрел, в том числе, условия, когда добросовестный налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сборов, страховых взносов) при таком изменении освобождается от ответственности. В некоторых случаях одним из таких условий является «незнание» налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов) на момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих к занижению подлежащих уплате платежей, либо о назначении выездной налоговой проверки (ВНП). В то же время это условие для освобождения от ответственности, по нашему мнению, допускает различные подходы в правоприменении. Рассмотрим некоторые связанные с этим спорные аспекты.
3 167
-
25.07.18
В письме от 25 июня 2018 г. N 03-04-06/43203 Минфин напомнил, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
При выплате физлицу доходов в натуральной форме или получении им материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме. С 1 января 2016 года удерживаемая при этом...
1 121
-
16.07.18
В письме от 5 июня 2018 г. N 03-04-05/38388 Минин ответил на вопрос об НДФЛ при взыскании в судебном порядке задолженности налогоплательщика перед кредитной организацией - налоговым агентом
С 1 января 2016 года согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 223 НК дата фактического получения дохода определяется, в частности, как день списания безнадежного долга с баланса организации.
О невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму...
478
-
12.07.18
В письме от 21 июня 2018 г. N 03-04-06/42656 Минфин указал, что организация, действующая в качестве агента физлица, не является источником доходов этого физлица (налогоплательщика, принципала) и, соответственно, не признается налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.
Источником дохода физлица - арендодателя являются наниматели (арендаторы) жилых помещений, находящихся в собственности этого физлица.
...
443
-
11.07.18
В письме от 06.06.18 № 03-04-05/38926 Минфин сообщил, что сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства, и сумма штрафа, выплачиваемая по решению суда по закону о защите прав потребителей, отвечают признакам экономической выгоды и являются доходом физлица, облагаемым НДФЛ.
Освобождение указанный сумм от налогообложения не предусмотрено статьей 217 НК, значит, такие суммы облагаются НДФЛ.
Указанная позиция нашла ...
413
-
09.07.18
Компания в качестве налогового агента исчисляла, удерживала и перечисляла в бюджет НДФЛ. При этом на конец 2015 года у компании вследствие произведенного зачета и досрочного исполнения обязанности налогового агента сформировалась переплата. Соответственно, НДФЛ за 1-3 кварталы 2016 года компания не перечисляла.
По результатам камеральных проверок расчетов 6-НДФЛ за 3, 6 и 9 месяцев 2016 года инспекция указала на несвоевременное перечисление...
2 781
-
26.06.18
ФНС в Письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ рассказала о порядке заполнения налоговой декларации налоговыми агентами – покупателями лома черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных (все перечисленное объединим в одно понятие – «экспериментальный товар»). На что обратить внимание в этой связи?
2 053
-
21.06.18
В письме от 22 мая 2018 г. N БС-4-11/9701@ ФНС напомнила, что налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на краткосрочное (менее шести месяцев) лечение или обучение за границей.
По итогам налогового периода устанавливается окончательный налоговый статус физлица, определяющий порядок обложения НДФЛ.
НК не ...
513
-
20.06.18
В письме от 17.05.2018 г. № БС-4-11/9423@ ФНС напомнила, что налоговые агенты по НДФЛ - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого подразделения - с доходов работников подразделения и физлиц, которых оно привлекло по ГПД.
По мнению ФНС, в течение срока действия ГПД, который изначально был заключен головной организацией, нельзя...
670
-
20.06.18
В письме от 17.05.18 № БС-4-11/9425 ФНС ответила, вправе ли налоговики в ходе камералки направлять налоговому агенту запросы о подтверждении сумм дохода и удержанного НДФЛ, отраженных в 2-НДФЛ, если таких сведений нет в федеральных информационных ресурсах налоговых органов.
Камеральная проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности...
772
-
20.06.18
В письме от 7 мая 2018 г. N БС-4-11/8635@ ФНС напомнила, что трудящиеся в РФ иностранцы оплачивают патент, стоимость которого при этом засчитывается в счет уплаты НДФЛ в качестве авансового платежа. Сумму налога с доходов таких налогоплательщиков уменьшают на указанный платеж налоговые агенты.
Уменьшение производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым...
1 045
-
13.06.18
В письме от 22 мая 2018 г. N 03-04-05/34559 Минфин напомнил об одной из граней налоговой амнистии, введенной перед выборами президента федзаконом от 28.12.2017 № 436-ФЗ - в статью 217 НК об освобождаемых от НДФЛ доходах был внесен новый пункт 72.
Этой нормой установлено, что освобождаются от налогообложения доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым...
973
-
13.06.18
В большинстве случаев строительным компаниям трудно обойтись без вахтового метода организации работ: если компания и не отправляет своих работников куда-то на строительство объекта, то ей, вполне возможно, приходится привлекать работников из других регионов. Даже в Москву. Согласно ст. 297 ТК РФ вахтовый метод – это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания. Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности.
4 007
-
06.06.18
1 июня 2018 года вступили в силу поправки, внесенные во вторую часть НК федеральным законом от 27.11.2017 № 343-ФЗ
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в срок сумму долга могут списать за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента), а с 1 июня 2018 года для этого могут использоваться также и драгметаллы, находящиеся на счетах налогоплательщика (налогового агента).
При этом взыскание налога может...
488
-
06.06.18
Во втором номере журнала мы обращались к теме исчисления НДС при покупке (продаже) товара, обозначенного в п. 8 ст. 161 НК РФ, в частности, лома черных и цветных металлов. Сегодня она вновь в центре внимания: расскажем о том, как заполнить декларацию по НДС покупателям, применяющим УСНО, а заодно «пробежимся» по другим отмеченным официальными органами вопросам, которые могут быть интересны «упрощенцу».
2 761
-
28.05.18
Российская организация заключает договоры с резидентами следующих стран: Германия, Италия, Испания, Эстония, Беларусь, Польша. Российская организация при выплате дохода иностранным организациям применяет положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Она требует от резидентов иностранных государств справки о подтверждении статуса налогового резидента соответствующей страны для применения положений соглашений об избежании двойного налогообложения. Нужна ли легализация такой справки? В каком виде должна быть легализация? Если данная справка на иностранном языке, как должен быть оформлен перевод на русский язык?
4 032
-
22.05.18
Казенное учреждение предоставляет в аренду имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления. Облагается ли данная операция НДС?
1 887
-
15.05.18
Организация заключила договор на оказание автотранспортных услуг с иностранной компанией. Эта компания осуществляет перевозку товара автомобильным транспортом от нашего поставщика в Европе до склада в Москве. Выступаем ли мы в данной ситуации налоговым агентом по НДС?
3 773
-
25.04.18
Организацией по лицензионному договору куплен программный продукт у иностранной компании. Права на использование программного продукта предоставляются иностранным контрагентом через сеть Интернет. Является ли организация налоговым агентом по НДС в данной ситуации?
3 609
-
25.04.18
В письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ ФНС рассказала, как новоявленным налоговым агентам заполнять декларацию по НДС. Речь идет о покупателях сырых шкур и металлолома, на которых теперь возложена обязанность по исчислению НДС за продавцов. В этом году служба уже не впервые затрагивает эту тему.
Напомним, федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ внесены, среди прочего, поправки об уплате НДС налоговыми агентами, приобретающими указанные виды ...
1 478
-
19.04.18
Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет. Что же делать в подобных случаях и как грамотно исправить возникшую ошибку с минимальными рисками?
2 203
-
13.03.18
За налоговый период 2017 года форма 6-НДФЛ представляется в обновленном варианте. О том, что изменилось в этой форме отчетности по НДФЛ, а также об ошибках, встречающихся при ее заполнении, читайте в данном материале.
9 171
-
12.03.18
В комментируемом Постановлении КС РФ от 06.02.2018 № 6-П арбитры сделали вывод о том, что организация – налоговый агент, просрочившая перечисление НДФЛ, не всегда обязана нести за это ответственность. Рассмотрим данное постановление более детально.
2 675
-
05.03.18
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
4 193
-
27.02.18
Работнику учреждения выплачивается социальное пособие за счет средств ФСС в связи со смертью его несовершеннолетнего ребенка. Облагается ли указанное пособие НДФЛ и страховыми взносами?
1 778
-
07.02.18
Напомним, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями – налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли: лом и отходы черных и цветных металлов; алюминий вторичный и его сплавы. До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сегодня данная норма утратила силу, тем самым реализация указанного продукта (с добавлением вторичного алюминия и его сплавов) вновь введена в налогооблагаемый оборот.
7 708
-
02.02.18
Уже сломано немало копий по поводу того, можно ли засчитывать в счет текущих платежей по НДФЛ переплату, возникшую по этому налогу. Чиновники упорно настаивают на том, что так делать нельзя и какой бы ни была переплата по НДФЛ – текущие платежи надо вносить в полной мере. Казалось бы, бюджет ничего не теряет, если переплату зачесть в счет текущих платежей, о чем и говорят налогоплательщики (точнее, налоговые агенты, поскольку именно в этом качестве организации и индивидуальные предприниматели уплачивают данный налог за физических лиц). Но до последнего времени чиновников нередко поддерживали судьи.
10 715
-
31.01.18
Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ признал утратившим силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, тем самым реализация лома и отходов черных и цветных металлов с 01.01.2018 опять введена в налогооблагаемый оборот. Но уплачивать налог будут налоговые агенты – покупатели товаров. (К товарам, по которым с этого года проводится указанный эксперимент, относятся также алюминий вторичный и его сплавы, сырые шкуры животных.) Лишь несколько ситуаций дают возможность покупателю при покупке лома НДС не уплачивать: во-первых, если он – «физик», не являющийся индивидуальным предпринимателем (здесь НДС исчисляет продавец – плательщик НДС). Во-вторых, если продавец – «спецрежимник» или «освобожденц» (об этом он уведомит покупателя путем особой пометки в документах «Без налога (НДС)») либо физическое лицо. С НДС продавец «разбирается» самостоятельно при экспорте рассматриваемого товара (реализация, к которой применяется нулевая ставка НДС), а также при недостоверно указанных в документах сведений (о том, что продажа осуществляется без учета НДС) либо при утрате права на применение освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС или специального налогового режима. Но как заполняются НДС-документы в той или иной ситуации? Какие коды операций нужно проставить в книге покупок, книге продаж? Свои разъяснения на этот счет ФНС дала в Письме от 16.01.2018 № СД-4-3/480@.
14 611
-
26.01.18
В настоящем материале соберем наиболее значимые изменения законодательства, касающиеся НДС, которые вступили в силу с октября прошлого и в январе текущего года, а также ознакомим читателя с планируемыми (в ближайшее время) коррективами законодателя. Просто, удобно, под рукой.
7 147
-
25.01.18
В октябре в справку 2-НДФЛ добавили новые коды доходов и вычетов, что нужно будет учесть, отчитываясь за 2017 г. Разберем и другие нюансы, которые нужно знать налоговому агенту.
5 661
-
25.01.18
В Письме от 14.08.2017 № 03-07-14/51894 Минфин сообщил о разработке законопроекта, в случае принятия которого будет проведен некий эксперимент по возложению обязанностей уплаты НДС на покупателей – налоговых агентов. Пока речь идет о реализации отдельных видов продукции. Но по итогам проведения такого эксперимента можно сделать вывод о целесообразности более широкого применения обозначенного порядка… Догадались? Речь пойдет (теперь уже) о законе, согласно которому обязанность по уплате НДС вместо продавцов будут выполнять покупатели. Продукция, которая будет участвовать в эксперименте по уплате НДС, – металлолом и сырые шкуры животных. А в чем суть нововведений, расскажем далее.
6 835
-
18.01.18
Существует мнение, что принять к вычету НДС, предъявленный в связи с выполнением проектно-изыскательских работ, можно лишь по окончании строительства, в периоде ввода объекта в эксплуатацию. Придерживаясь такой точки зрения, организации и ИП лишают себя права на получение соответствующего возмещения из бюджета, поскольку пропускают трехлетний срок, установленный п. 2 ст. 173 НК РФ. С какого момента начинается течение трехлетнего срока предъявления НДС к вычету в отношении проектных работ? Есть ли шансы отстоять право на вычет, сославшись на то, что начало выполнения работ приходилось откладывать ввиду невозможности в определенный период времени использовать земельный участок для строительства объектов? Правда ли, что правило о трехлетнем сроке не распространяется на ситуации, когда проектные работы выполняет иностранная организация и, соответственно, заказчик действует в качестве налогового агента?
2 760
-
22.12.17
Какие ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним приводит ФНС в своих письмах? Как правильно определить дату фактического получения доходов (отпускные, премии, больничные и т. д.) и срок перечисления налога с них?
6 776
-
18.12.17
В Письме от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@ налоговики рассмотрели вопрос о том, как заполнить разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам в случае, если работнику присвоено два ИНН в разных регионах: по месту жительства и по месту нахождения приобретенной недвижимости. Прежде чем прокомментировать это письмо, несколько слов скажем о порядке присвоения (и признания недействительным) ИНН физическому лицу.
4 464
-
14.12.17
Чиновники придумали новый способ борьбы с многоступенчатыми цепочками перепродаж и незаконным возмещением НДС. Они решили, что если НДС будет платить не продавец, а покупатель, серые схемы станут неактуальны (письмо Минфина России от 14.08.17 № 03-07-14/51894). Депутаты поддержали чиновников и приняли в третьем чтении соответствующий законопроект № 274631-7.
2 6 531
-
30.11.17
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
4 197
-
27.11.17
Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и ИП с работниками должны представить в ИФНС не позднее 2 апреля 2018 года (так как, 1 апреля, обычный срок сдачи сведений, выпадает на воскресенье). Время еще есть, в следующих двух материалах вспомним, каковы общие требования и порядок заполнения Разделов 1 и 2 формы.
1 818
-
24.11.17
Новым федеральным законом упрощен порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа.
9 353
-
12.10.17
Вот уже более двух лет действует норма подпункта 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), не признаются объектом обложения НДС. Все вроде бы понятно и хорошо: в статье 39 Налогового кодекса РФ дано определение «реализации товаров (работ, услуг)», Федеральным законом от26.10.2002г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) закреплено понятие несостоятельности, определен круг лиц, признаваемых должниками для целей Закона о банкротстве (ст. 2 Закона).
12 613
-
06.10.17
Как производится отбор кандидатов для приглашения на заседание «зарплатной» комиссии? Что делать при получении из инспекции информационного письма или уведомления о вызове налогоплательщика?
3 049
-
05.10.17
Сегодня мы поговорим о новом порядке проведения комиссий, который утвердила ФНС России. Это порядок работы комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам. Этот порядок был утвержден письмом ФНС России от 25.07.2017 №ЕД-4-15/14490@.
2 725
-
04.10.17
Организация, применяющая УСНО, приобретает услуги в электронной форме у иностранной организации. Облагаются ли указанные услуги в электронной форме НДС? Является ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС?
1 609
-
11.09.17
Работа ИП – водителей легковых такси с такими иностранными компаниями, как Uber, организована следующим образом. Компания предоставляет информацию о клиенте (пассажире), который перечисляет денежные средства за перевозку с использованием электронных средств платежа непосредственно самой компании. В свою очередь, Uber переводит эти средства ИП за минусом комиссии, которая составляет, как правило, 20% от стоимости поездки. Должен ли в такой ситуации ИП исчислять и уплачивать в бюджет НДС как налоговый агент?
1 792
-
17.08.17
В Определении Верховного Суда РФ от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804 (далее – Определение от 23.05.2017) затронуты некоторые вопросы, касающиеся обязанностей и ответственности налоговых агентов по НДС. По нашему мнению, некоторые из содержащихся в Определении от 23.05.2017 выводов не вписываются в стройную концепцию и логику отношений «налогоплательщик – налоговый агент – налоговый орган – бюджет». Проанализируем эти заслуживающие внимания выводы Верховного Суда РФ.
2 007
-
20.07.17
Каковы основные нюансы заполнения разд. 1 и 2 формы 6-НДФЛ? Какие ошибки наиболее часто встречаются в данных разделах расчета? Каковы последние письма контролирующих органов, в которых они привели разъяснения о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ?
1 15 234
-
17.07.17
В Определении ВС РФ от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804 по делу № А09-10032/2015 Судебная коллегия по экономическим спорам признала неправомерными выводы судов трех инстанций, которые указали на невозможность взыскания с предпринимателя – налогового агента суммы НДС, не удержанной и не перечисленной им в бюджет при приобретении в собственность муниципального недвижимого имущества.
1 732
-
11.07.17
По сделкам с государственным и муниципальным имуществом обязанность по уплате НДС возлагается не на продавца, а на покупателя (конечно, если таковым не является физическое лицо). Это специальное правило установлено п. 3 ст. 161 НК РФ. Названной нормой определен и порядок расчета налога по такой сделке. Между тем на практике нередки ситуации, когда этот налог покупатель перечисляет (по ошибке) не в федеральный бюджет, а собственнику имущества вместе с выкупной стоимостью. К каким негативным последствиям может привести подобная ошибка, расскажем в данном материале.
3 527
-
29.06.17
С 2017 года в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения в порядок применения положений международных договоров Российской Федерации при налогообложении сделок между российскими и иностранными компаниями. В соответствии с пунктом 1 статьи 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются, в том числе, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
7 794
-
23.06.17
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
3 584
-
02.06.17
Налог, помимо налогоплательщика, может перечислить иное лицо. Распространяется ли это правило на случаи, когда НДФЛ с доходов налогоплательщика обязан удержать налоговый агент?
2 358
-
31.05.17
Как известно, с начала года вступили в силу изменения в отношении особенностей уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. Данное нововведение также затрагивает российские организации и ИП, в частности, которые применяют спецрежим. Как именно, мы проанализируем далее.
1 358
-
29.05.17
В материале анализируются особенности исполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган декларации, а также последствия непредставления (несвоевременного представления) этого документа.
12 195
-
26.05.17
Индивидуальный предприниматель, арендующий помещения в статусе нежилого у физлица, не зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, обязан представлять в ИФНС по месту своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения придерживаются контролеры и Минфина, и Налоговой службы РФ.
7 363
-
22.05.17
Начиная с налогового периода за I квартал 2017 года декларация по НДС представляется с изменениями, внесенными в нее Приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@. К обновленной декларации понадобились и новые контрольные соотношения ее показателей. Они, напомним, используются налоговой службой для автоматизированной проверки правильности заполнения декларации и достоверности ее сведений. (При выявлении ошибок и (или) противоречий между сведениями контролеры вправе потребовать от налогоплательщика пояснений или внесения соответствующих исправлений в установленный срок.) Письмом ФНС России от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@ контрольные соотношения показателей декларации по НДС, предусмотренные письмом ведомства от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ (далее – Контрольные соотношения), скорректированы. Возьмем информацию на вооружение, ведь Контрольные соотношения предоставляют возможность самостоятельно проверить корректность заполнения декларации по НДС.
14 100
Отключить мобильную версию
