Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговый агент

Последние новости и комментарии

  • 16.07.18
    В письме от 5 июня 2018 г. N 03-04-05/38388 Минин ответил на вопрос об НДФЛ при взыскании в судебном порядке задолженности налогоплательщика перед кредитной организацией - налоговым агентом С 1 января 2016 года согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 223 НК дата фактического получения дохода определяется, в частности, как день списания безнадежного долга с баланса организации. О невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму... 144
  • 16.07.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 05.06.2018 г. N 03-04-05/38388 О налогообложении НДФЛ при взыскании в судебном порядке задолженности налогоплательщика перед кредитной организацией - налоговым агентом 76
  • 12.07.18
    Письмо Минфина РФ от 21.05.2018 N 03-04-05/34004 330
  • 12.07.18
    В письме от 21 июня 2018 г. N 03-04-06/42656 Минфин указал, что организация, действующая в качестве агента физлица, не является источником доходов этого физлица (налогоплательщика, принципала) и, соответственно, не признается налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ. Источником дохода физлица - арендодателя являются наниматели (арендаторы) жилых помещений, находящихся в собственности этого физлица. ... 277
  • 12.07.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21.06.2018 г. N 03-04-06/42656 Об уплате НДФЛ при заключении организацией агентского договора с физическим лицом 283
  • 11.07.18
    В письме от 06.06.18 № 03-04-05/38926 Минфин сообщил, что сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства, и сумма штрафа, выплачиваемая по решению суда по закону о защите прав потребителей, отвечают признакам экономической выгоды и являются доходом физлица, облагаемым НДФЛ. Освобождение указанный сумм от налогообложения не предусмотрено статьей 217 НК, значит, такие суммы облагаются НДФЛ. Указанная позиция нашла ... 255
  • 11.07.18
    Письмо Минфина от 06.06.2018 г. N 03-04-05/38926 300
  • 09.07.18
    Компания в качестве налогового агента исчисляла, удерживала и перечисляла в бюджет НДФЛ. При этом на конец 2015 года у компании вследствие произведенного зачета и досрочного исполнения обязанности налогового агента сформировалась переплата. Соответственно, НДФЛ за 1-3 кварталы 2016 года компания не перечисляла. По результатам камеральных проверок расчетов 6-НДФЛ за 3, 6 и 9 месяцев 2016 года инспекция указала на несвоевременное перечисление... 1 524
  • 09.07.18
    Письмо Минфина РФ от 19.06.2018 N 03-04-05/41794 490
  • 02.07.18
    Письмо Минфина РФ от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590 354
  • 26.06.18
    ФНС в Письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ рассказала о порядке заполнения налоговой декларации налоговыми агентами – покупателями лома черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных (все перечисленное объединим в одно понятие – «экспериментальный товар»). На что обратить внимание в этой связи? 954
  • 21.06.18
    В письме от 22 мая 2018 г. N БС-4-11/9701@ ФНС напомнила, что налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на краткосрочное (менее шести месяцев) лечение или обучение за границей. По итогам налогового периода устанавливается окончательный налоговый статус физлица, определяющий порядок обложения НДФЛ. НК не ... 326
  • 21.06.18
    Письмо Минфина от 17.05.2018 N 03-04-06/33393 371
  • 21.06.18
    Письмо Минфина РФ от 17.05.2018 N 03-04-05/33235 509
  • 20.06.18
    В письме от 17.05.2018 г. № БС-4-11/9423@ ФНС напомнила, что налоговые агенты по НДФЛ - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого подразделения - с доходов работников подразделения и физлиц, которых оно привлекло по ГПД. По мнению ФНС, в течение срока действия ГПД, который изначально был заключен головной организацией, нельзя... 358
  • 20.06.18
    Письмо ФНС от 17.05.2018 г. № БС-4-11/9423@ 249
  • 20.06.18
    В письме от 17.05.18 № БС-4-11/9425 ФНС ответила, вправе ли налоговики в ходе камералки направлять налоговому агенту запросы о подтверждении сумм дохода и удержанного НДФЛ, отраженных в 2-НДФЛ, если таких сведений нет в федеральных информационных ресурсах налоговых органов. Камеральная проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности... 422
  • 20.06.18
    В письме от 7 мая 2018 г. N БС-4-11/8635@ ФНС напомнила, что трудящиеся в РФ иностранцы оплачивают патент, стоимость которого при этом засчитывается в счет уплаты НДФЛ в качестве авансового платежа. Сумму налога с доходов таких налогоплательщиков уменьшают на указанный платеж налоговые агенты. Уменьшение производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым... 389
  • 18.06.18
    Приказ ФНС России от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@ 273
  • 13.06.18
    В письме от 22 мая 2018 г. N 03-04-05/34559 Минфин напомнил об одной из граней налоговой амнистии, введенной перед выборами президента федзаконом от 28.12.2017 № 436-ФЗ - в статью 217 НК об освобождаемых от НДФЛ доходах был внесен новый пункт 72. Этой нормой установлено, что освобождаются от налогообложения доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым... 680
  • 13.06.18
    Письмо Минфина РФ от 22.05.2018 N 03-04-05/34559 395
  • 13.06.18
    В большинстве случаев строительным компаниям трудно обойтись без вахтового метода организации работ: если компания и не отправляет своих работников куда-то на строительство объекта, то ей, вполне возможно, приходится привлекать работников из других регионов. Даже в Москву. Согласно ст. 297 ТК РФ вахтовый метод – это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания. Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности. 2 362
  • 12.06.18
    Письмо Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-06/33350 1 326
  • 09.06.18
    Письмо Минфина РФ от 08.05.2018 N 03-04-05/30997 1 139
  • 06.06.18
    1 июня 2018 года вступили в силу поправки, внесенные во вторую часть НК федеральным законом от 27.11.2017 № 343-ФЗ В случае неуплаты или неполной уплаты налога в срок сумму долга могут списать за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента), а с 1 июня 2018 года для этого могут использоваться также и драгметаллы, находящиеся на счетах налогоплательщика (налогового агента). При этом взыскание налога может... 324
  • 06.06.18
    Письмо ФНС России от 07.05.2018 N БС-4-11/8635@ 705
  • 06.06.18
    Во втором номере журнала мы обращались к теме исчисления НДС при покупке (продаже) товара, обозначенного в п. 8 ст. 161 НК РФ, в частности, лома черных и цветных металлов. Сегодня она вновь в центре внимания: расскажем о том, как заполнить декларацию по НДС покупателям, применяющим УСНО, а заодно «пробежимся» по другим отмеченным официальными органами вопросам, которые могут быть интересны «упрощенцу». 1 469
  • 28.05.18
    Письмо Минфина РФ от 10.04.2018 N 03-02-07/1/23401 507
  • 28.05.18
    Российская организация заключает договоры с резидентами следующих стран: Германия, Италия, Испания, Эстония, Беларусь, Польша. Российская организация при выплате дохода иностранным организациям применяет положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Она требует от резидентов иностранных государств справки о подтверждении статуса налогового резидента соответствующей страны для применения положений соглашений об избежании двойного налогообложения. Нужна ли легализация такой справки? В каком виде должна быть легализация? Если данная справка на иностранном языке, как должен быть оформлен перевод на русский язык? 2 779
  • 22.05.18
    Казенное учреждение предоставляет в аренду имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления. Облагается ли данная операция НДС? 995
  • 18.05.18
    Письмо Минфина РФ от 23.04.2018 N 03-04-05/27171 345
  • 17.05.18
    Письмо Минфина РФ от 28.03.2018 N 03-04-06/19804 454
  • 15.05.18
    Организация заключила договор на оказание автотранспортных услуг с иностранной компанией. Эта компания осуществляет перевозку товара автомобильным транспортом от нашего поставщика в Европе до склада в Москве. Выступаем ли мы в данной ситуации налоговым агентом по НДС? 1 347
  • 14.05.18
    Письмо УФНС по городу Санкт-Петербургу от 28.03.2018 № 05-15-02/19396 400
  • 10.05.18
    Письмо ФНС России от 16.04.2018 N КЧ-4-8/7146 398
  • 25.04.18
    Организацией по лицензионному договору куплен программный продукт у иностранной компании. Права на использование программного продукта предоставляются иностранным контрагентом через сеть Интернет. Является ли организация налоговым агентом по НДС в данной ситуации? 1 346
  • 25.04.18
    В письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ ФНС рассказала, как новоявленным налоговым агентам заполнять декларацию по НДС. Речь идет о покупателях сырых шкур и металлолома, на которых теперь возложена обязанность по исчислению НДС за продавцов. В этом году служба уже не впервые затрагивает эту тему. Напомним, федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ внесены, среди прочего, поправки об уплате НДС налоговыми агентами, приобретающими указанные виды ... 1 270
  • 24.04.18
    Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@ "О порядке заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ" 1 403
  • 23.04.18
    Письмом от 17.04.2018 N БС-4-11/7321@ ФНС переслала письмо Минфина от 11.04.2018 N 03-04-07/23939 об НДФЛ с выигрышей, полученных физлицами от организаторов лотерей и азартных игр. По доходам, равным или превышающим 15 тысяч рублей, в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе, налоговая база определяется налоговым агентом путем уменьшения выигрыша на ставку. Есл такой же выигрыш получен в лотерее, налоговая база... 2 500
  • 23.04.18
    Письмо ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7321@ "По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде выигрышей, полученных физическими лицами от организаторов лотерей и азартных игр" 350
  • 19.04.18
    Письмо Минфина РФ от 26.03.2018 N 03-04-06/18932 415
  • 19.04.18
    Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет. Что же делать в подобных случаях и как грамотно исправить возникшую ошибку с минимальными рисками? 1 146
  • 19.04.18
    В письме от 22.03.18 № 03-04-05/18255 Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ с арендной платы, которую получает бывший ИП, ставший банкротом, от другого ИП. По закону о банкротстве (127-ФЗ) с момента принятия арбитражным судом решения о признании ИП банкротом и о введении реализации его имущества утрачивает силу госрегистрация гражданина в качестве ИП, а также аннулируются выданные ему лицензии. С даты признания гражданина банкротом все права в... 387
  • 19.04.18
    Письмо Минфина РФ от 22.03.2018 N 03-04-05/18255 211
  • 17.04.18
    В письме от 15.03.18 № 03-04-06/16262 Минфин рассказал о действиях налоговых агентов в отношении НДФЛ (если вдруг кто-то забыл). Присутствовала в письме и некоторая конкретика. Если организацией, от которой физлица получают призы, является организатор промо-акции, за счет средств которого образуется призовой фонд, то данная организация признается налоговым агентом в отношении доходов в виде призов и обязана исчислить НДФЛ и отчитаться по нему.... 494
  • 17.04.18
    Письмо Минфина РФ от 15.03.2018 N 03-04-06/16262 311
  • 11.04.18
    Письмо Минфина РФ от 27.02.2018 N 03-04-06/12086 430
  • 06.04.18
    В письме от 27 марта 2018 г. N ГД-4-11/5667@ ФНС напомнила, что справки 2-НДФЛ по каждому физлицу налоговый агент сдает ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В разделе 2 справки "Данные о физическом лице - получателе дохода" в полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указываются фамилия, имя и отчество физлица без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность, в поле "Серия и номер"... 771
  • 03.04.18
    Кабмин собирается внести в Госдуму поправки в статью 109 НК, которые освободят работодателей от части штрафов за просрочку перечисления удержанного НДФЛ. Поводом стало постановление КС от 06.02.2018 N 6-П. Проект полного пакета документов для внесения в ГД вынесен на общественное обсуждение. Напомним, постановление было принято по таким обстоятельствам: компания в течение года допускала просрочки уплаты НДФЛ. Их фирма ликвидировала... 1 337
  • 22.03.18
    В 2011-2012 годах предприниматель приобрел муниципальное недвижимое имущество. По результатам выездной проверки налоговая доначислила НДС, пени и штраф, указав на абзац 2 пункта 3 статьи 161 НК, который обязывает при приобретении муниципального имущества исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС с выкупной стоимости. Налог доначислен со стоимости реализации недвижимости. Предприниматель пояснил, что налог перечислен муниципалитету в... 351
  • 13.03.18
    За налоговый период 2017 года форма 6-НДФЛ представляется в обновленном варианте. О том, что изменилось в этой форме отчетности по НДФЛ, а также об ошибках, встречающихся при ее заполнении, читайте в данном материале. 7 419
  • 12.03.18
    В комментируемом Постановлении КС РФ от 06.02.2018 № 6-П арбитры сделали вывод о том, что организация – налоговый агент, просрочившая перечисление НДФЛ, не всегда обязана нести за это ответственность. Рассмотрим данное постановление более детально. 1 314
  • 05.03.18
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 3 433
  • 27.02.18
    Работнику учреждения выплачивается социальное пособие за счет средств ФСС в связи со смертью его несовершеннолетнего ребенка. Облагается ли указанное пособие НДФЛ и страховыми взносами? 1 149
  • 27.02.18
    В письме от 31 января 2018 г. N 03-04-06/5527 Минфин рассказал о направлении налоговым агентом физлицу сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода и неудержанного налога. При невозможности в течение налогового периода удержать налог налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета. При этом не предусмотрена конкретная форма представления... 401
  • 20.02.18
    В письме от 01.02.18 № ГД-4-11/1804 ФНС рассказала о заполнении формы 6-НДФЛ при ликвидации организации – налогового агента. В этом случае при формировании расчета с указанием в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» значения «0», ФНС считает возможным не заполнять поля «ИНН/КПП реорганизованной организации» в связи с тем, что указанная информация подлежит отражению в полях «ИНН» и «КПП». ... 547
  • 14.02.18
    В письме от 28 декабря 2017 г. N 03-07-08/87817 Минфин рассмотрел запрос банка, который приобретает права на получение и использование различных информационных материалов из справочных систем Bloomberg, Standard&Poors, Factiva, тематических коллекций ресурсов Jstor, Elsevier, электронной версии издания Financial Times. Это влечет возникновение обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента при приобретении у иностранных организаций услуг ... 495
  • 14.02.18
    В письме от 22 декабря 2017 г. N ЕД-4-15/26170@ ФНС дала разъяснения налоговым агентам, выплачивающим доходы иностранным организациям с применением международных соглашений, в том числе о штрафах при неисполнении требования налогового органа, выставленного в ходе камералки, представить документы на льготу. Пунктом 6 статьи 88 НК установлено, что при проведении камеральной проверки налоговики вправе требовать у налогоплательщика-организации... 452
  • 13.02.18
    В письме от 25.01.2018 г. N ГД-3-12/479@ ФНС ответила на вопрос о получении физлицом уведомления о подтверждении права на социальные вычеты в форме электронного документа, заверенного ЭЦП. Ряд соцвычетов предоставляются налогоплательщику до окончания налогового периода, если гражданин обратится с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту), при условии представления налоговому агенту подтверждения права на вычет, выданного... 502
  • 07.02.18
    Напомним, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями – налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли: лом и отходы черных и цветных металлов; алюминий вторичный и его сплавы. До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сего­дня данная норма утратила силу, тем самым реализация указанного продукта (с добавлением вторичного алюминия и его сплавов) вновь введена в налогооблагаемый оборот. 4 395
  • 02.02.18
    В письме от 17.01.18 № ГД-4-11/582@ ФНС рассказала о заполнении и представлении формы 2-НДФЛ правопреемником реорганизованной организации. Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ статья 230 НК (об отчетности налоговых агентов по НДФЛ) дополнена пунктом 5, согласно котрому если реорганизованная организация (независимо от формы реорганизации) до момента завершения реорганизации не сдала 2-НДФЛ, 6-НДФЛ или приложение № 2 к декларации по... 1 015
  • 02.02.18
    Уже сломано немало копий по поводу того, можно ли засчитывать в счет текущих платежей по НДФЛ переплату, возникшую по этому налогу. Чиновники упорно настаивают на том, что так делать нельзя и какой бы ни была переплата по НДФЛ – текущие платежи надо вносить в полной мере. Казалось бы, бюджет ничего не теряет, если переплату зачесть в счет текущих платежей, о чем и говорят налогоплательщики (точнее, налоговые агенты, поскольку именно в этом качестве организации и индивидуальные предприниматели уплачивают данный налог за физических лиц). Но до последнего времени чиновников нередко поддерживали судьи. 7 285
  • 01.02.18
    Приказом от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ ФНС внесла изменения в приложения к приказу от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, которыми установлена форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат. Новый приказ вступает в силу начиная с представления сведений о доходах физлиц за налоговый период 2017 года. Справка теперь может сдаваться в том числе правопреемником налогового агента. Среди данных о налоговом агенте в справке в этом случае... 2 791
  • 31.01.18
    Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ признал утратившим силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, тем самым реализация лома и отходов черных и цветных металлов с 01.01.2018 опять введена в налогооблагаемый оборот. Но уплачивать налог будут налоговые агенты – покупатели товаров. (К товарам, по которым с этого года проводится указанный эксперимент, относятся также алюминий вторичный и его сплавы, сырые шкуры животных.) Лишь несколько ситуаций дают возможность покупателю при покупке лома НДС не уплачивать: во-первых, если он – «физик», не являющийся индивидуальным предпринимателем (здесь НДС исчисляет продавец – плательщик НДС). Во-вторых, если продавец – «спецрежимник» или «освобожденц» (об этом он уведомит покупателя путем особой пометки в документах «Без налога (НДС)») либо физическое лицо. С НДС продавец «разбирается» самостоятельно при экспорте рассматриваемого товара (реализация, к которой применяется нулевая ставка НДС), а также при недостоверно указанных в документах сведений (о том, что продажа осуществляется без учета НДС) либо при утрате права на применение освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС или специального налогового режима. Но как заполняются НДС-документы в той или иной ситуации? Какие коды операций нужно проставить в книге покупок, книге продаж? Свои разъяснения на этот счет ФНС дала в Письме от 16.01.2018 № СД-4-3/480@. 9 149
  • 26.01.18
    В настоящем материале соберем наиболее значимые изменения законодательства, касающиеся НДС, которые вступили в силу с октября прошлого и в январе текущего года, а также ознакомим читателя с планируемыми (в ближайшее время) коррективами законодателя. Просто, удобно, под рукой. 5 780
  • 26.01.18
    В письме от 9 января 2018 г. № СД-4-3/36@ ФНС дала разъяснения насчет представления в налоговые органы расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогах. Плательщиками налога на прибыль в РФ признаются, в том числе, иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ. Налоговый расчет составляется и представляется налоговыми агентами, выплачивающими иностранным организациям такие доходы. ... 576
  • 25.01.18
    В октябре в справку 2-НДФЛ добавили новые коды доходов и вычетов, что нужно будет учесть, отчитываясь за 2017 г. Разберем и другие нюансы, которые нужно знать налоговому агенту. 4 839
  • 25.01.18
    В Письме от 14.08.2017 № 03-07-14/51894 Минфин сообщил о разработке законопроекта, в случае принятия которого будет проведен некий эксперимент по возложению обязанностей уплаты НДС на покупателей – налоговых агентов. Пока речь идет о реализации отдельных видов продукции. Но по итогам проведения такого эксперимента можно сделать вывод о целесообразности более широкого применения обозначенного порядка… Догадались? Речь пойдет (теперь уже) о законе, согласно которому обязанность по уплате НДС вместо продавцов будут выполнять покупатели. Продукция, которая будет участвовать в эксперименте по уплате НДС, – металлолом и сырые шкуры животных. А в чем суть нововведений, расскажем далее. 4 648
  • 18.01.18
    Существует мнение, что принять к вычету НДС, предъявленный в связи с выполнением проектно-изыскательских работ, можно лишь по окончании строительства, в периоде ввода объекта в эксплуатацию. Придерживаясь такой точки зрения, организации и ИП лишают себя права на получение соответствующего возмещения из бюджета, поскольку пропускают трехлетний срок, установленный п. 2 ст. 173 НК РФ. С какого момента начинается течение трехлетнего срока предъявления НДС к вычету в отношении проектных работ? Есть ли шансы отстоять право на вычет, сославшись на то, что начало выполнения работ приходилось откладывать ввиду невозможности в определенный период времени использовать земельный участок для строительства объектов? Правда ли, что правило о трехлетнем сроке не распространяется на ситуации, когда проектные работы выполняет иностранная организация и, соответственно, заказчик действует в качестве налогового агента? 1 733
  • 22.12.17
    Какие ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним приводит ФНС в своих письмах? Как правильно определить дату фактического получения доходов (отпускные, премии, больничные и т. д.) и срок перечисления налога с них? 5 682
  • 18.12.17
    В Письме от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@ налоговики рассмотрели вопрос о том, как заполнить разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам в случае, если работнику присвоено два ИНН в разных регионах: по месту жительства и по месту нахождения приобретенной недвижимости. Прежде чем прокомментировать это письмо, несколько слов скажем о порядке присвоения (и признания недействительным) ИНН физическому лицу. 1 845
  • 14.12.17
    Чиновники придумали новый способ борьбы с многоступенчатыми цепочками перепродаж и незаконным возмещением НДС. Они решили, что если НДС будет платить не продавец, а покупатель, серые схемы станут неактуальны (письмо Минфина России от 14.08.17 № 03-07-14/51894). Депутаты поддержали чиновников и приняли в третьем чтении соответствующий законопроект № 274631-7. 2 6 006
  • 30.11.17
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 3 606
  • 27.11.17
    Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и ИП с работниками должны представить в ИФНС не позднее 2 апреля 2018 года (так как, 1 апреля, обычный срок сдачи сведений, выпадает на воскресенье). Время еще есть, в следующих двух материалах вспомним, каковы общие требования и порядок заполнения Разделов 1 и 2 формы. 1 527
  • 24.11.17
    Новым федеральным законом упрощен порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа. 5 436
  • 12.10.17
    Вот уже более двух лет действует норма подпункта 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), не признаются объектом обложения НДС. Все вроде бы понятно и хорошо: в статье 39 Налогового кодекса РФ дано определение «реализации товаров (работ, услуг)», Федеральным законом от26.10.2002г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) закреплено понятие несостоятельности, определен круг лиц, признаваемых должниками для целей Закона о банкротстве (ст. 2 Закона). 7 501
  • 06.10.17
    Как производится отбор кандидатов для приглашения на заседание «зарплатной» комиссии? Что делать при получении из инспекции информационного письма или уведомления о вызове налогоплательщика? 2 486
  • 05.10.17
    Сегодня мы поговорим о новом порядке проведения комиссий, который утвердила ФНС России. Это порядок работы комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам. Этот порядок был утвержден письмом ФНС России от 25.07.2017 №ЕД-4-15/14490@. 2 392
  • 04.10.17
    Организация, применяющая УСНО, приобретает услуги в электронной форме у иностранной организации. Облагаются ли указанные услуги в электронной форме НДС? Является ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС? 1 194
  • 11.09.17
    Работа ИП – водителей легковых такси с такими иностранными компаниями, как Uber, организована следующим образом. Компания предоставляет информацию о клиенте (пассажире), который перечисляет денежные средства за перевозку с использованием электронных средств платежа непосредственно самой компании. В свою очередь, Uber переводит эти средства ИП за минусом комиссии, которая составляет, как правило, 20% от стоимости поездки. Должен ли в такой ситуации ИП исчислять и уплачивать в бюджет НДС как налоговый агент? 1 323
  • 17.08.17
    В Определении Верховного Суда РФ от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804 (далее – Определение от 23.05.2017) затронуты некоторые вопросы, касающиеся обязанностей и ответственности налоговых агентов по НДС. По нашему мнению, некоторые из содержащихся в Определении от 23.05.2017 выводов не вписываются в стройную концепцию и логику отношений «налогоплательщик – налоговый агент – налоговый орган – бюджет». Проанализируем эти заслуживающие внимания выводы Верховного Суда РФ. 1 537
  • 20.07.17
    Каковы основные нюансы заполнения разд. 1 и 2 формы 6-НДФЛ? Какие ошибки наиболее часто встречаются в данных разделах расчета? Каковы последние письма контролирующих органов, в которых они привели разъяснения о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ? 1 12 779
  • 17.07.17
    В Определении ВС РФ от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804 по делу № А09-10032/2015 Судебная коллегия по экономическим спорам признала неправомерными выводы судов трех инстанций, которые указали на невозможность взыскания с предпринимателя – налогового агента суммы НДС, не удержанной и не перечисленной им в бюджет при приобретении в собственность муниципального недвижимого имущества. 1 149
  • 11.07.17
    По сделкам с государственным и муниципальным имуществом обязанность по уплате НДС возлагается не на продавца, а на покупателя (конечно, если таковым не является физическое лицо). Это специальное правило установлено п. 3 ст. 161 НК РФ. Названной нормой определен и порядок расчета налога по такой сделке. Между тем на практике нередки ситуации, когда этот налог покупатель перечисляет (по ошибке) не в федеральный бюджет, а собственнику имущества вместе с выкупной стоимостью. К каким негативным последствиям может привести подобная ошибка, расскажем в данном материале. 2 123
  • 29.06.17
    С 2017 года в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения в порядок применения положений международных договоров Российской Федерации при налогообложении сделок между российскими и иностранными компаниями. В соответствии с пунктом 1 статьи 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются, в том числе, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. 4 337
  • 23.06.17
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 3 274
  • 02.06.17
    Налог, помимо налогоплательщика, может перечислить иное лицо. Распространяется ли это правило на случаи, когда НДФЛ с доходов налогоплательщика обязан удержать налоговый агент? 1 637
  • 31.05.17
    Как известно, с начала года вступили в силу изменения в отношении особенностей уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. Данное нововведение также затрагивает российские организации и ИП, в частности, которые применяют спецрежим. Как именно, мы проанализируем далее. 1 040
  • 29.05.17
    В материале анализируются особенности исполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган декларации, а также последствия непредставления (несвоевременного представления) этого документа. 9 416
  • 26.05.17
    Индивидуальный предприниматель, арендующий помещения в статусе нежилого у физлица, не зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, обязан представлять в ИФНС по месту своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения придерживаются контролеры и Минфина, и Налоговой службы РФ. 4 540
  • 22.05.17
    Начиная с налогового периода за I квартал 2017 года декларация по НДС представляется с изменениями, внесенными в нее Приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@. К обновленной декларации понадобились и новые контрольные соотношения ­ее показателей. Они, напомним, используются налоговой службой для автоматизированной проверки правильности заполнения декларации и достоверности ее сведений. (При выявлении ошибок и (или) противоречий между сведениями контролеры вправе потребовать от налогоплательщика пояснений или внесения соответствующих исправлений в установленный срок.) Письмом ФНС России от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@ контрольные соотношения показателей декларации по НДС, предусмотренные письмом ведомства от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ (далее – Контрольные соотношения), скорректированы. Возьмем информацию на вооружение, ведь Контрольные соотношения предоставляют возможность самостоятельно проверить корректность заполнения декларации по НДС. 9 862
  • 04.05.17
    Комментарий к письму Минфина РФ от 01.03.2017 № 03-04-06/11798. 1 787
  • 04.05.17
    Всегда ли на организацию, производящую выплаты физическим лицам, возлагается обязанность налогового агента по НДФЛ? В каких случаях нельзя возложить на физическое лицо обязанность самостоятельно уплатить данный налог? Должен ли гражданин представить в налоговую инспекцию декларацию в случае, когда налоговый агент не перечислил НДФЛ с выплаченных ему доходов? 13 492
  • 02.05.17
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 2 896
  • 11.04.17
    В последнее время услуги часто приобретаются в электронной форме с использованием сети Интернет. Оказывать такие услуги могут, в частности, иностранные граждане, которые не являются ИП. В связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос - нужно ли российской организации в подобной ситуации уплачивать НДС в качестве налогового агента? 1 174
  • 10.04.17
    Как вернуть (зачесть) переплату по НДФЛ организации – налоговому агенту? Каков порядок возврата налога, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет? В каком порядке возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? 33 283
  • 20.03.17
    Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 09.12.2016 № А27-24958/2015. 5 825
  • 13.03.17
    Чиновники дают противоречивые разъяснения о том, какую дату следует признавать дату получения дохода в виде премии. Какова их позиция на сегодняшний день? 5 844
  • 13.03.17
    Исполнение работодателями обязанностей налогового агента – нелегкая ноша, сопряженная к тому же с целым рядом проблемных и спорных аспектов, и, как следствие, – с налоговыми рисками. Рассмотрим в настоящей статье один из таких спорных аспектов, связанных с выплатами авансов работникам в последний день месяца. 1 316
  • 28.02.17
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 2 514



пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию