Налоговый агент
Последние новости и комментарии
-
29.11.19
Письмо Федеральной налоговой службы от 15.11.2019 г. N БС-3-11/9819@ "О рассмотрении обращения"
360
-
27.11.19
29 сентября 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ[1], который внес поправки в порядок исчисления, уплаты и представления отчетности по НДФЛ. Что непосредственно изменилось в гл. 23 НК РФ? Когда новшества начинают применяться? Какие из них наиболее важны для налоговых агентов? Ответы – в нашей статье.
1 889
-
26.11.19
В прошлом номере мы рассказали о том, какие изменения затронули порядок представления отчетных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Так, изменился срок представления этих расчетов и справок (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным), снизился показатель численности работников, применяемый в целях подачи форм в электронном виде, появилась возможность представлять отчет по нескольким обособленным подразделениям в одну инспекцию. Все эти поправки предусмотрены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который вступил в силу 29 сентября 2019 года. Этот закон внес коррективы и в порядок исчисления и уплаты НДФЛ. В данной статье мы подробно рассмотрим обозначенные новшества.
2 291
-
26.11.19
Письмо ФНС России от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@ "О направлении разъяснений"
1 038
-
25.11.19
Аптечные организации в процессе своей деятельности могут быть реорганизованы (из унитарного предприятия в акционерное общество, например). Рассмотрим вопросы правопреемства по исчислению и уплате «зарплатных» налогов – НДФЛ и страховых взносов – в случае реорганизации в форме преобразования.
900
-
25.11.19
Письмо Минфина России от 31.10.2019 г. N 21-08-09/83856 О заполнении реквизита "107" распоряжения о переводе денежных средств при уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год
526
-
18.11.19
Письмо Федеральной налоговой службы от 02.10.2019 г. N БС-4-11/20039
947
-
18.11.19
Комментарий к Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
1 229
-
15.11.19
Сейчас налоговым агентам достаточно одной платежки, и не надо следить за переездами работников.
1 028
-
15.11.19
Письмо Федеральной налоговой службы от 21.10.2019 г. N БС-4-11/21478@ "О рассмотрении обращения"
770
-
14.11.19
Эксперты «Бейкер Тилли» из департамента бухгалтерских услуг подготовили дайджест правовой информации для специалистов в сфере расчёта заработной платы за октябрь 2019 года.
990
-
12.11.19
Письмо Федеральной налоговой службы от 30.09.2019 г. N БС-4-11/19925 О признании физического лица налоговым резидентом РФ и подтверждении статуса налогового резидента иностранного государства
1 173
-
24.10.19
Письмо ФНС России от 15.10.2019 N БС-4-11/21199@ "О налогообложении доходов физических лиц"
682
-
23.10.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 26.09.2019 г. N 03-04-05/74126 О налогообложении НДФЛ доходов от осуществления операций с криптовалютами
678
-
11.10.19
Обзор важных изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса РФ внесенных Законом № 325 – ФЗ от 29.09.2019 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации". Опубликован 29.09.2019.
11 497
-
01.10.19
С некоторых "старых" доходов можно не платить налог, если его не удержали вовремя. Доходы по ценным бумагам и ПФИ сюда не включаются, считает Минфин.
385
-
01.10.19
Письмо ФНС России от 25.09.2019 N БС-4-11/19557@ "По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от операций с ценными бумагами, если налоговый агент уведомил налоговые органы о невозможности удержания суммы налога" (вместе с Письмом Минфина России от 18.09.2019 N 03-04-07/71898)
639
-
30.09.19
НДФЛ с незадекларированных продаж и дарений недвижимости будут считать налоговики. ИФНС смогут "спамить" о недоимках. Вводится понятие налоговых органов для выездных проверок. Никакая схема реорганизации не позволит уйти от восстановления НДС. Расширяется список "кадастровых" объектов по налогу на имущество организаций. Продлевается ограничение на перенос убытков. Закроют низконалоговое нецелевое использование сельхозучастков. Работодателям придется на месяц раньше сдавать годовые 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Обязательное направление отчетности по ТКС – от 11 работников (по НДФЛ и взносам). Разрешаются "ответственные" обособки по НДФЛ. Отменяется приложение № 2 к декларации по прибыли. Вносятся и другие важные изменения.
2 5 772
-
19.09.19
Гигантский блок налоговых поправок Госдума приняла во втором чтении, к моменту которого законопроект существенно изменился. Больше всего новых "подарков" приготовлено для фирм и ИП. Никуда не делись планы о расчете налоговиками НДФЛ с недвижимости, если гражданин не отчитался.
2 842
-
11.09.19
Письмо ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@
2 089
-
11.09.19
Письмо ФНС России от 28.08.2019 N СД-4-3/17127
621
-
10.09.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24.07.2019 г. N 03-02-08/55114 О статусе письменных разъяснений Минфина России и их применении
752
-
09.09.19
ФНС разъяснила, какой код указывают организации, и какие варианты есть у ИП.
829
-
22.08.19
Письмо Минфина от 25.07.2019 № 03-04-05/55775
915
-
19.08.19
Минфин разъяснил, как применять новые нормы, действующие с 1 января текущего года.
589
-
15.08.19
Письмо Минфина России от 24.07.2019 N 03-03-06/2/55668
553
-
01.07.19
Комментарий к Письму Минфина РФ № 03-07-11-26057.
1 180
-
28.06.19
Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 21-08-11/42596 "Об уплате НДФЛ"
1 791
-
25.06.19
После проведения ремонта, демонтажа или разборки ликвидируемых основных средств остаются отдельные детали, узлы и агрегаты, которые можно сдать в металлолом. Однако сначала такое имущество нужно принять на баланс в качестве актива, ведь от его реализации впоследствии можно получить доход. Какими записями будут оформляться операции по оприходованию и реализации металлолома казенным учреждением? Является ли данная реализация объектом обложения НДС? Каковы особенности учета доходов, полученных от сдачи металлолома, в целях налогообложения прибыли?
14 675
-
25.06.19
Многие российские компании сотрудничают с иностранными контрагентами, не состоящими на налоговом учете в РФ. За рубежом приобретают права на использование результатов интеллектуальной деятельности, услуги (информационные, консультационные, компьютерные, рекламные), работы (строительно-монтажные, технические и другие). В подавляющем большинстве случаев на покупателя услуг, работ ложится налоговое бремя – российская компания признается налоговым агентом по НДС. Как учитывать агентский налог? Как минимизировать риск допущения ошибок?
1 145
-
19.06.19
Письмо Федеральной налоговой службы от 11.04.2019 г. N БС-4-11/6839@ "О расчете по форме 6-НДФЛ"
863
-
18.06.19
Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@
771
-
18.06.19
Письмо Минфина России от 24.05.2019 N 03-07-08/37670
877
-
14.06.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29.04.2019 г. N 03-03-06/1/31458 Об особенностях определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
1 253
-
13.06.19
Иностранец, прибывший в Российскую Федерацию в безвизовом порядке, при устройстве на работу приходит к работодателю с готовым патентом и уплаченным фиксированным авансовым платежом. При выплате доходов работнику-иностранцу российский работодатель, исчислив НДФЛ с общей суммы дохода, уменьшает налог на сумму этого платежа. В соответствии с п. 3 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ в отношении дохода «патентного» иностранного работника устанавливается налоговая ставка 13% (независимо от его налогового статуса, то есть независимо от того, является он резидентом РФ или нет). Каков порядок исчисления НДФЛ с доходов «патентных» иностранцев?
7 674
-
13.06.19
Если деятельность отнесена к предпринимательской, гражданину не уйти от обязанностей налогового агента, указала ФНС.
1 085
-
11.06.19
Письмо ФНС от 13.05.2019 № БС-4-11/8846
1 313
-
04.06.19
Налоговый агент при выплате дохода налогоплательщику – физическому лицу излишне удержал у него сумму НДФЛ. Имеет ли право налогоплательщик потребовать возврата этой суммы путем подачи в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ?
3 151
-
27.05.19
Из-за закрытия обособок возникла "пересортица" по НДФЛ, что не отражалось в актах сверки. Фирма узнала об том лишь по окончании проверки, но суды остались глухи к конкретным обстоятельствам. Ни зачесть, ни вернуть налог не удалось.
1 216
-
27.05.19
Письмо Минфина России от 24.04.2019 N 03-07-08/29927
1 879
-
16.05.19
ФНС указала: уточнить поданную справку 2-НДФЛ такая фирма уже не может, гражданину остается лишь обжаловать налоговое уведомление.
537
-
16.05.19
Письмо Федеральной налоговой службы от 11.04.2019 г. N БС-3-11/3410@ О корректировке справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2016 г.
698
-
16.05.19
Письмо Минфина от 29.03.2019 г. N 03-04-05/21857
1 577
-
14.05.19
Письмо Федеральной налоговой службы от 01.04.2019 г. N БС-4-11/5938@ "О представлении 2-НДФЛ"
866
-
23.04.19
С января 2019 года обязанность по уплате НДС при реализации макулатуры возложена на налоговых агентов – покупателей данного товара. Вместе с тем порядок исчисления и уплаты НДС аналогичен тому, что действует с 01.01.2018 в отношении сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов (Письмо Минфина России от 03.12.2018 № 03-07-11/87234). Подробнее об этом расскажем в нашей статье.
5 316
-
23.04.19
Понемногу набирает обороты новый спецрежим – в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД). По данным ФНС в эксперименте, проходящем в четырех субъектах РФ, уже зарегистрированы 33,4 тыс. человек. Более того, согласно заявлениям представителей службы планируется распространить уплату НПД на другие регионы уже к осени 2019 года. Такое развитие ситуации подтверждают и представители Минфина: на основе анализа практики применения данного спецрежима в указанных субъектах РФ может быть принято решение о возможности введения специального налогового режима в других субъектах РФ (Письмо от 20.02.2019 № 03-11-11/10804). В связи с появлением самозанятых возникают вопросы о том, как с ними работать юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Об оформлении первичных документов, способах их хранения, обязанностях налогового агента при взаимодействии с плательщиками НПД и поговорим.
1 634
-
22.04.19
Письмо ФНС России от 13.03.2019 N БС-4-11/4405@
818
-
16.04.19
Обратиться к вопросу об обстоятельствах, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, нас побудило Определение ВС РФ от 05.02.2019 № 309-КГ18-14683. О том, к какому решению в итоге пришли судьи, а также о том, что можно считать смягчающими обстоятельствами, и о практическом их применении при рассмотрении налоговых правонарушений и поговорим.
5 109
-
10.04.19
ООО, применяющее ОСНО, ни разу не начисляло и не выплачивало дивиденды своему единственному учредителю – физическому лицу. После сдачи годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год было принято решение о выплате дивидендов в 2019 году. За 2018 год получен убыток, но у общества имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Вправе ли в такой ситуации оно выплатить дивиденды учредителю? Является ли оно налоговым агентом по НДФЛ? Какую отчетность ООО должно представить в налоговый орган?
5 619
-
09.04.19
Если налоговый агент пересчитал суммы НДФЛ по работникам обособленного подразделения, которое ликвидировано, за период, когда оно еще работало, то уточненный 6-НДФЛ надо подать по месту учета налогового агента. При этом указывается ИНН и КПП налогового агента, а ОКТМО – ликвидированного подразделения.
Если речь идет о необходимости вернуть налог, то по строке 090 расчета указывается общая сумма налога, подлежащая возврату налоговым агентом...
1 386
-
05.04.19
Начиная с налогового периода за I квартал 2019 года декларация по НДС представляется с изменениями, внесенными в нее Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Понадобилась и актуализация контрольных соотношений показателей декларации (напомним, они доведены до налоговых органов Письмом ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@). Соответствующие коррективы отражены Федеральной налоговой службой в Письме от 09.03.2019 № СД-4-3/4921@. Прежде всего – о них, а также о других моментах, которые возникают перед сдачей отчетности по НДС.
2 11 039
-
29.03.19
Имущество, находящееся в собственности РФ, ее субъектов и муниципальных образований, может быть реализовано (передано) в пользу физических и (или) юридических лиц (иными словами, приватизировано) на основании ст. 2 Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ[1]. В качестве покупателей выступают любые юридические лица[2] (понятно, что и предприятия связи в том числе). В некоторых случаях такая покупка обяжет покупателя (вне зависимости от применяемой им системы налогообложения) исполнить роль агента по НДС. Что это за ситуации? Вправе ли налоговый агент воспользоваться вычетом «агентского» НДС? При каких обстоятельствах ему придется восстановить налог? Этим вопросам и посвящена наша статья.
3 103
-
26.03.19
Если по вине работодателя сотрудник не может приступить к исполнению своих должностных обязанностей, организация должна возместить не полученный им заработок. В каком размере комиссия по трудовым спорам или суд может обязать организацию оплатить работнику время вынужденного прогула? Надо ли удержать с выплаченной суммы НДФЛ и начислить на нее страховые взносы? Какую «уточненку» по налогам и взносам за время вынужденного прогула нужно представить в инспекцию? Какие разъяснения по данным вопросам привела ФНС в Письме от 14.01.2019 № БС-4-11/228?
6 526
-
20.03.19
Вместе с тем, не удержанный налог на прибыль суды, включая ВС, вынуждают уплатить фирму, получившую дивиденды.
668
-
15.03.19
Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@ внесены изменения в форму и формат декларации по НДС, скорректирован и порядок заполнения декларации. Причиной тому стали последние новшества НДС-законодательства, в числе основных – новая базовая ставка налога, действующая с 01.01.2019. Заострим внимание читателей на том, какие еще моменты нужно учесть при составлении отчетности за I квартал 2019 года.
5 555
-
12.03.19
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
10 255
-
07.03.19
Суды, включая ВС, поддержали позицию налоговой – возвращать нечего.
1 098
-
27.02.19
В соответствии с пунктом 72 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ доходы, полученные с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, напомнила ФНС. Но это не касается:
зарплаты и вознаграждений по ГПД на услуги/работы;
дивидендов и процентов;
матвыгоды, в том числе от экономии на процентах;
доходов в натуральной форме, в том числе подарков, полученных от организаций или ИП;
...
408
-
21.02.19
В силу самых разных причин налоговые агенты нередко перечисляют НДФЛ в бюджет позже установленного срока. Согласно действующим нормам кроме пени в этом случае налоговики начисляли еще и штраф за несвоевременный НДФЛ – 20 % от неперечисленной суммы, – что выливалось в весьма ощутимые потери налогового агента. Но с 2019 года ситуация изменится – штрафа можно будет избежать. Подробности – в нашем материале.
18 000
-
15.02.19
Учреждения культуры периодически сдают накопившуюся макулатуру в пункты приема за плату. Если ранее такая операция освобождалась от обложения НДС, то с 2019 года она стала облагаться данным налогом, при этом применяется особый порядок налогообложения. В статье рассмотрены вопросы, возникающие при налогообложении такой операции.
8 278
-
01.02.19
Организация (санаторий) по договору купли-продажи приобрела муниципальное имущество (здание), НДС как налоговый агент перечислила в бюджет. Какие записи необходимо сделать в бухгалтерском учете и как организовать учет НДС, включая заполнение декларации по НДС, если организация является плательщиком данного налога, но оказывает как подлежащие налогообложению услуги, так и освобожденные от него (отдых и оздоровление по путевкам)?
3 498
-
29.01.19
В настоящем материале соберем наиболее значимые изменения в законодательстве, касающиеся НДС, а также налогового администрирования, которые (в подавляющем большинстве) вступили в силу с января 2019 года.
3 102
-
14.01.19
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
2 966
-
26.12.18
НДС является косвенным налогом и косвенно влияет на цены товаров, работ и услуг. В 2018 году дискуссия о повышении налога привела к увеличению ставки НДС, а следовательно, цены на бензин, продукты, коммунальные услуги увеличатся. Существует и ряд других поправок, которые очень важны в 2018 году.
4 743
-
20.12.18
Физлица, в том числе иностранные – не плательщики НДС, не должен его перечислять и налоговый агент, отметил Минфин.
599
-
18.12.18
Налоговой службой утвержден Приказ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, вступающий в силу с представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога за налоговый период 2018 года. В статье рассмотрим, по каким формам и в каком порядке будут представляться данные сведения и как их заполнять.
5 534
-
14.12.18
Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» внесены поправки в пункт 3 статьи 164 НК РФ. Минфин России и ФНС России подготовили несколько разъясняющих писем, позволяющих получить ответы на многочисленные вопросы, связанные с переходным периодом. Мы проанализировали данные письма и подготовили ряд разъяснений по применению ставки НДС в переходный период.
9 592
-
11.12.18
Налоговая оговорка – условие в договоре, устанавливающее, что каждая из договаривающихся сторон обязуется уплатить за свой счет все налоги и сборы, полагающиеся по данной сделке на территории своей страны. Такое определение налоговой оговорки дают экономические словари. В российском налоговом праве этот термин получил еще как минимуму два значения, об одном из них и пойдет речь в данной статье.
5 939
-
11.12.18
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
3 713
-
05.12.18
В соответствии с пунктом 72 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ доходы, полученные с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, напомнила ФНС. Но это не касается:
вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
дивидендов и процентов;
матвыгоды, в том числе от экономии на процентах;
доходов в натуральной форме, в том числе...
521
-
28.11.18
Минфин ответил на вопрос об очередности предоставления работнику имущественных вычетов по расходам на строительство (приобретение) жилья, на погашение процентов по ипотеке и соцвычета. Вычеты предоставляются работодателем на основании письменного заявления работника при наличии подтверждения права на вычеты, выданного налоговым органом.
Каких-либо ограничений в очередности получения вычетов у работодателя НК не содержит.
Так что если...
691
-
27.11.18
Минфин разъяснил порядок действий налогового агента, если на момент погашения номинальной стоимости облигаций у него нет достоверной информации о расходах физлица на приобретение, хранение и погашение облигаций.
Такие расходы налоговый агент может учесть на основании заявления физлица, даже если оно понесло эти расходы без участия налогового агента, в том числе до заключения договора с налоговым агентом.
Если налогоплательщик такое...
410
-
13.11.18
ФНС напомнила о появлении новой формы справки 2-НДФЛ. Утверждены две формы справки:
первая имеет машиноориентированную форму и предназначена для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ).
вторая форма – справка, которая выдается физлицам.
Машиноориентированная форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и налога, а в...
1 813
-
01.11.18
Физлицо, предоставившее заем организации, получает доход в виде процентов, который облагается НДФЛ, указал Минфин. Если физлицо – резидент РФ, то действует налоговая ставка в размере 13%.
При этом организация является налоговым агентом в отношении указанных доходов. Датой фактического получения дохода считается день его выплаты (перечисления), говорится в письме от 04.10.18 № 03-04-05/71478.
...
610
-
17.10.18
Минфин напомнил о новой норме: в соответствии с пунктом 72 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ доходы, полученные с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, кроме:
вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
дивидендов и процентов;
матвыгоды, в том числе от экономии на процентах;
доходов в натуральной форме, в том числе...
962
-
15.10.18
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
6 018
-
05.10.18
Налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица. Организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами. Согласно пункту 9 статьи 226 НК уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, предостерег Минфин.
При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты...
671
-
28.09.18
Комментарий к Определению ВС РФ от 09.08.2018 № 310-КГ16-13086.
3 236
-
14.09.18
В письме от 31.07.18 № 03-04-05/53744 Минфин напомнил, что иностранные работники платят за патент (фиксированные авансовые платежи по НДФЛ), а сумма НДФЛ с их доходов подлежит уменьшению на сумму этих платежей за период действия патента.
Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика. При этом налоговый агент должен получить подтверждение от...
1 166
-
10.09.18
Выиграв дело в суде, компания обратилось в суд с заявлением о взыскании с налоговой 222 тысяч рублей судебных расходов, в том числе 175 тысяч рублей – общая сумма дохода представителя, из которой ему выплачено 152 тысячи, и удержано 23 тысячи рублей НДФЛ.
В подтверждение были представлены договор, акт об оказании юридических услуг, платежки на перечисление средств представителю и на НДФЛ в бюджет.
Суд первой инстанции (дело №...
1 572
-
29.08.18
В письме от 15.08.18 № ПА-4-11/15802@ ФНС напомнила, что справки 2-НДФЛ сдаются в налоговую ежегодно не позднее 1 апреля.
В разделе 1 справки указываются данные о налоговом агенте. В поле "Налоговый агент" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.
Это касается и представления справки в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения – в поле ...
735
-
27.08.18
В письме от 08.08.18 № 03-07-08/56034 Минфин рассказал об НДС и составлении счета-фактуры при изменении цены приобретаемых у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ. В этом случае не применяется норма о необходимости выставления корректировочных счетов-фактур.
При приобретении таких услуг НДС платит налоговый агент одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу, реализующему указанные...
764
-
03.08.18
Регламентируя в ст. 81 НК РФ внесение изменений в налоговую декларацию (расчеты), законодатель предусмотрел, в том числе, условия, когда добросовестный налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сборов, страховых взносов) при таком изменении освобождается от ответственности. В некоторых случаях одним из таких условий является «незнание» налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов) на момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих к занижению подлежащих уплате платежей, либо о назначении выездной налоговой проверки (ВНП). В то же время это условие для освобождения от ответственности, по нашему мнению, допускает различные подходы в правоприменении. Рассмотрим некоторые связанные с этим спорные аспекты.
5 049
-
26.06.18
ФНС в Письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ рассказала о порядке заполнения налоговой декларации налоговыми агентами – покупателями лома черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных (все перечисленное объединим в одно понятие – «экспериментальный товар»). На что обратить внимание в этой связи?
3 627
-
13.06.18
В большинстве случаев строительным компаниям трудно обойтись без вахтового метода организации работ: если компания и не отправляет своих работников куда-то на строительство объекта, то ей, вполне возможно, приходится привлекать работников из других регионов. Даже в Москву. Согласно ст. 297 ТК РФ вахтовый метод – это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания. Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности.
6 674
-
06.06.18
Во втором номере журнала мы обращались к теме исчисления НДС при покупке (продаже) товара, обозначенного в п. 8 ст. 161 НК РФ, в частности, лома черных и цветных металлов. Сегодня она вновь в центре внимания: расскажем о том, как заполнить декларацию по НДС покупателям, применяющим УСНО, а заодно «пробежимся» по другим отмеченным официальными органами вопросам, которые могут быть интересны «упрощенцу».
5 240
-
28.05.18
Российская организация заключает договоры с резидентами следующих стран: Германия, Италия, Испания, Эстония, Беларусь, Польша. Российская организация при выплате дохода иностранным организациям применяет положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Она требует от резидентов иностранных государств справки о подтверждении статуса налогового резидента соответствующей страны для применения положений соглашений об избежании двойного налогообложения. Нужна ли легализация такой справки? В каком виде должна быть легализация? Если данная справка на иностранном языке, как должен быть оформлен перевод на русский язык?
6 828
-
22.05.18
Казенное учреждение предоставляет в аренду имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления. Облагается ли данная операция НДС?
3 443
-
15.05.18
Организация заключила договор на оказание автотранспортных услуг с иностранной компанией. Эта компания осуществляет перевозку товара автомобильным транспортом от нашего поставщика в Европе до склада в Москве. Выступаем ли мы в данной ситуации налоговым агентом по НДС?
9 184
-
25.04.18
Организацией по лицензионному договору куплен программный продукт у иностранной компании. Права на использование программного продукта предоставляются иностранным контрагентом через сеть Интернет. Является ли организация налоговым агентом по НДС в данной ситуации?
8 946
-
19.04.18
Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет. Что же делать в подобных случаях и как грамотно исправить возникшую ошибку с минимальными рисками?
3 031
-
13.03.18
За налоговый период 2017 года форма 6-НДФЛ представляется в обновленном варианте. О том, что изменилось в этой форме отчетности по НДФЛ, а также об ошибках, встречающихся при ее заполнении, читайте в данном материале.
11 054
-
12.03.18
В комментируемом Постановлении КС РФ от 06.02.2018 № 6-П арбитры сделали вывод о том, что организация – налоговый агент, просрочившая перечисление НДФЛ, не всегда обязана нести за это ответственность. Рассмотрим данное постановление более детально.
5 528
-
05.03.18
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
5 038
-
27.02.18
Работнику учреждения выплачивается социальное пособие за счет средств ФСС в связи со смертью его несовершеннолетнего ребенка. Облагается ли указанное пособие НДФЛ и страховыми взносами?
2 780
-
07.02.18
Напомним, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями – налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли: лом и отходы черных и цветных металлов; алюминий вторичный и его сплавы. До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сегодня данная норма утратила силу, тем самым реализация указанного продукта (с добавлением вторичного алюминия и его сплавов) вновь введена в налогооблагаемый оборот.
10 583
-
02.02.18
Уже сломано немало копий по поводу того, можно ли засчитывать в счет текущих платежей по НДФЛ переплату, возникшую по этому налогу. Чиновники упорно настаивают на том, что так делать нельзя и какой бы ни была переплата по НДФЛ – текущие платежи надо вносить в полной мере. Казалось бы, бюджет ничего не теряет, если переплату зачесть в счет текущих платежей, о чем и говорят налогоплательщики (точнее, налоговые агенты, поскольку именно в этом качестве организации и индивидуальные предприниматели уплачивают данный налог за физических лиц). Но до последнего времени чиновников нередко поддерживали судьи.
17 113
-
31.01.18
Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ признал утратившим силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, тем самым реализация лома и отходов черных и цветных металлов с 01.01.2018 опять введена в налогооблагаемый оборот. Но уплачивать налог будут налоговые агенты – покупатели товаров. (К товарам, по которым с этого года проводится указанный эксперимент, относятся также алюминий вторичный и его сплавы, сырые шкуры животных.) Лишь несколько ситуаций дают возможность покупателю при покупке лома НДС не уплачивать: во-первых, если он – «физик», не являющийся индивидуальным предпринимателем (здесь НДС исчисляет продавец – плательщик НДС). Во-вторых, если продавец – «спецрежимник» или «освобожденц» (об этом он уведомит покупателя путем особой пометки в документах «Без налога (НДС)») либо физическое лицо. С НДС продавец «разбирается» самостоятельно при экспорте рассматриваемого товара (реализация, к которой применяется нулевая ставка НДС), а также при недостоверно указанных в документах сведений (о том, что продажа осуществляется без учета НДС) либо при утрате права на применение освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС или специального налогового режима. Но как заполняются НДС-документы в той или иной ситуации? Какие коды операций нужно проставить в книге покупок, книге продаж? Свои разъяснения на этот счет ФНС дала в Письме от 16.01.2018 № СД-4-3/480@.
21 828
-
26.01.18
В настоящем материале соберем наиболее значимые изменения законодательства, касающиеся НДС, которые вступили в силу с октября прошлого и в январе текущего года, а также ознакомим читателя с планируемыми (в ближайшее время) коррективами законодателя. Просто, удобно, под рукой.
8 070
-
25.01.18
В октябре в справку 2-НДФЛ добавили новые коды доходов и вычетов, что нужно будет учесть, отчитываясь за 2017 г. Разберем и другие нюансы, которые нужно знать налоговому агенту.
6 936
Отключить мобильную версию
