ФНС предложила новые коды операций для отражения в декларации по НДС
© anekdotov.net

Это связано с законодательными изменениями - недавно внесенными поправками в НК.

ФНС напомнила о некоторых изменения в части НДС:

  • с 1 июля 2022 года не облагается НДС передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии (закон 97-ФЗ);
  • с 14.07.2022 обязанности налогового агента возложены на операторов информационных систем при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права (закон 324-ФЗ);
  • с 1 октября текущего года налоговыми агентами стали российские покупатели (юрлица и ИП) услуг в электронной форме при их оказании иностранными организациями (закон N 323-ФЗ).

В декларации по НДС операции налоговых агентов отражаются в разделе 2, а операции, не подлежащие налогообложению – разделе 7. Пока официально не внесены изменения в порядок заполнения декларации, ФНС предлагает использовать следующие коды:

  • 1011217 – операции, указанные в подпункте 26.2 пункта 2 статьи 149 НК (то есть, исключительные права по франшизе, передача которых освобождена от НДС);
  • 1011719 – операции, указанные в пункте 5.2 статьи 161 НК (для налоговых агентов при реализации иностранными лицами в счет выкупа цифровых прав);
  • 1011720 – операции, указанные в пункте 10.1 статьи 174.2 НК – при приобретении иностранных электронных услуг (письмо от 28 сентября 2022 года N СД-4-3/12845@).