НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) - самый сложный для расчета и администрировании налог. Приведенная здесь информация позволит вам быть в курсе последних изменений в части исчисления и уплаты налога, заполнения декларации (скачать декларацию по НДС).
Последние новости и комментарии
-
15.06.18По словам главы Минфина, повышение базовой ставки НДС до 20% увеличит доходы федерального бюджета на 600 млрд руб. в год. Увеличение налога компенсируют снижением административной нагрузки и уменьшением сроков возмещения НДС
-
15.06.18Ассоциация компаний интернет-торговли (АКОРТ, объединяет крупнейших ритейлеров, работающих в России) выступает против повышения НДС без одновременного понижения отчислений во внебюджетные фонды или возврата налоговой льготы на движимое имущество. "На фоне стагнации доходов населения, низкой покупательной способности, острейшей конкуренции на рынке розничной торговли и - как следствие всех этих факторов - снижающейся рентабельности бизнеса...
-
15.06.18Письмо ФНС России от 28.05.2018 N СД-4-3/10171@ "О направлении письма Минфина России от 15.05.2018 N 03-07-15/32532"
-
14.06.18Правительство решило поднять ставку НДС до 20%, но льготы на социально значимые товары будут сохранены
-
11.06.18Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-07-11/30585
-
08.06.18В письме от 20.04.18 № 03-07-07/26854 Минфин ответил на вопрос о вычете сумм НДС, уплаченных при ввозе в РФ медицинских товаров по ставке 18%, если при их реализации применяется ставка 10%. Суммы ввозного НДС подлежат вычетам в случае использования товаров для операций, облагаемых НДС, после принятия их на учет и при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату налога при ввозе товаров. Так что в рассмотренной ситуации уплаченный...
-
07.06.18Письмо Минфина РФ от 20.04.2018 N 03-07-07/26854
-
07.06.18Арендуя имущество, арендатор нередко вносит в него какие-либо изменения. Как правило, это связано с адаптацией имущества под деятельность арендатора, иногда – с установлением особой формы расчетов между арендодателем и арендатором (когда стоимость производимых арендатором изменений арендованного имущества зачитывается или выступает в качестве формы арендной платы). Нередко подобные изменения арендованного имущества получают признаки неотделимых улучшений, соответственно, по общему правилу, они рано или поздно передаются арендодателю вместе с арендованным имуществом. И вот тут могут возникнуть спорные вопросы налогово-правового характера, некоторые из которых мы и собираемся рассмотреть в настоящей статье.
-
07.06.18С 1 января 2018 года на территории РФ начала действовать система tax free, введенная Федеральным законом от 27.11.2017 № 341-ФЗ. Полноценная работа новой для России системы tax free потребовала принятия ряда нормативных актов. О том, какие документы уже работают, а также о практическом применении налоговых изменений читайте в предложенном материале.
-
07.06.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
06.06.18Между ООО «Ц» (арендодателем) и ООО «Э», «М» и «П» (арендаторами) заключены договоры, согласно условиям которых арендодатель обязан обеспечить возможность пользования коммуникационными и энергетическими сетями на арендованном объекте. Оплачивать электроэнергию обязан арендатор. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДС, пени и штраф, установив, что фактически электроэнергию, потребляемую аредаторами, оплачивал арендодатель....
-
06.06.18Федеральный закон от 04.06.2018 N 143-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
-
06.06.18Письмо Минфина России от 18.05.2018 N 03-07-09/33573
-
06.06.18Во втором номере журнала мы обращались к теме исчисления НДС при покупке (продаже) товара, обозначенного в п. 8 ст. 161 НК РФ, в частности, лома черных и цветных металлов. Сегодня она вновь в центре внимания: расскажем о том, как заполнить декларацию по НДС покупателям, применяющим УСНО, а заодно «пробежимся» по другим отмеченным официальными органами вопросам, которые могут быть интересны «упрощенцу».
-
06.06.18Возможные правительственные реформы, в том числе повышение НДС до 20%, могут добавить к инфляции 1,5-2 процентных пункта, сообщила председатель Банка России Эльвира Набиуллина. "Мы оценивали действительно разные варианты, те, по которым появлялась какая-то информация, разные сочетания. Учитывая, что министерство финансов сказало, что налог с продаж вводить не будет, все другие варианты дают нам оценку потенциального роста инфляции в пределах...
-
06.06.18По результатам выездной проверки ИФНС установила, что компания неправомерно не восстановила в 1 – 4 кварталах 2012 года НДС, ранее заявленный к вычету по предварительной оплате товаров (работ, услуг). Компании доначислен НДС, пени и штраф. Налогоплательщик считает, что НДС полностью восстановлен, до вынесения решения инспекции представлены книги покупок и книги продаж за 2011-2012 годы, однако они не были учтены при вынесении решения. Суды ...
-
05.06.18Письмо ФНС России от 30.05.2018 N СД-4-3/10394@ "О направлении письма Минфина России от 23.10.2017 N 03-07-15/69502"
-
31.05.18Возможное повышение НДС до 20% с 18% не должно сопровождаться отменой льготной ставки в 10%, считает председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. Газета "Ведомости" в понедельник сообщила, что власти РФ обсуждают возможность повышения НДС до 20% с 18%, что позволит дополнительно направить в бюджет около 2 триллионов рублей за шесть лет. При этом может быть отменена и льготная ставка НДС в 10%, которую Минфин предлагал...
-
30.05.18Между ИП (заемщик) и банком (кредитор) заключен кредитный договор на открытие невозобновляемой кредитной линии «под лимит выдачи» (2 161 тысяч долларов США) на приобретение недвижимого имущества. В качестве погашения обязательств было передано недвижимое имущество. Предприниматель выставил банку счет-фактуру с НДС, отразил ее в книге продаж и в декларации по НДС. Однако затем ИП исключил счет-фактуру из книги и декларации, а в доплист книги...
-
30.05.18Для выполнения работ на объектах заказчика компания привлекла субподрядика и заявила вычеты в декларациях по НДС за 3 и 4 кварталы 2015 года. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычетах, указав на отсутствие у контрагента ресурсов для выполнения работ и неуплату им НДС. К тому же, установлено, что контрагент уплачивает налоги в минимальных размерах, обналичивает поступающие на его счет денежные средства, документы от имени...
-
30.05.18В ходе выездной проверки физлица К. инспекция установила систематическое получение прибыли от сдачи в аренду нежилых помещений, признала деятельность предпринимательской и доначислила налоги по общей системе налогообложения. При этом ИФНС установила переплату по НДФЛ налоговыми агентами (арендаторами) и недоимку по НДС, доначислила НДС, пени и штраф. К. обратился в суд, указывая, что в ходе выездной проверки был установлен факт излишней...
-
29.05.18Компания занималась оптовой торговлей и организацией перевозок грузов. 4 июля 2014 года компания направила в инспекцию уведомление о переходе на УСН с объектом налогообложения «доходы» в отношении оптовой торговли. В отношении вида деятельности по перевозке компания применяет ЕНВД. В ноябре 2016 года компания представила в инспекцию декларацию по НДС за 3 квартал, согласно которой НДС к уплате составил 32 тысячи рублей (исчисленный налог –...
-
29.05.18Для пополнения казны нужно не НДС повышать, а отменять возмещение этого налога экспортерам сырья из России, считает первый заместитель председателя комитета Госдумы по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству Валерий Гартунг. Газета "Ведомости" ранее в понедельник сообщила, что власти обсуждают возможность повышения НДС до 20% с 18%, что позволит дополнительно направить в бюджет около 2 триллионов...
-
28.05.18Заместители министра финансов РФ Илья Трунин и Алексей Лавров отказались комментировать вопрос о возможном повышении НДС с 18% до 20%, передает корреспондент RNS. «Не комментирую», — сказал Трунин, отвечая на соответствующий вопрос. Лавров также отказался от комментариев, отметив, что вопрос не к нему. Ранее газета «Ведомости» со ссылкой на источники сообщила, что правительство рассматривает возможность повышения НДС с 18 до 20%. По...
-
28.05.18"Ведомости", ссылаясь на трех федеральных чиновников, сообщили о возможном повышении НДС до 20%. Это даст бюджету около 2 трлн рублей за шесть лет. Поступившие за счет этого средства пойдут на выполнение майского указа президента. Всего на эти цели Медведев обещал найти 8 трлн рублей, и все идет к тому, что значительную часть этой суммы изымут у населения. 2 трлн может дать повышение пенсионного возраста. Чтобы эту сумму сэкономить за шесть...
-
25.05.18Первый вице-премьер правительства Антон Силуанов сообщил о планах правительства либерализовать процедуру возмещения НДС. Об этом он заявил в ходе Петербургского международного экономического форума. «Мы ускорим возмещение НДС и снизим порог для компаний, которые могут пользоваться ускоренным возмещением НДС... Такие решения примет правительство», - сказал Силуанов. Согласно действующему законодательству РФ, ускоренным возмещением НДС...
-
25.05.18В России не будут возрождать налог с продаж, заявил первый вице-премьер Антон Силуанов.
-
23.05.18Компания применяла УСН и занималась выполнением строительных работ. В 2014 году фирма получила от клиента аванс и учла его в доходах. С 1 января 2015 года компания перешла на общую систему налогообложения, затем договор был расторгнут. В сентябре компания возвратила аванс в полном объеме, учла его в расходах и в декларации за 3 квартал заявила вычет НДС. Сумма НДС определена налогоплательщиком расчетным путем по ставке 18/118. Налоговую такой ...
-
22.05.18ОАО РЖД предлагает обнулить НДС на перевозки пассажиров в странах СНГ и Балтии, объединенных общей шириной железнодорожной колеи. Вопрос уже поднимался в 2016 году, но тогда экономическую эффективность меры обосновать не удалось. Не факт, что получится и сейчас: по мнению экспертов, обнуление НДС лишит бюджет РФ до 2 млрд руб., но не стимулирует приток пассажиров на железные дороги. ОАО РЖД выступает за обнуление НДС на пассажирские перевозки ...
-
22.05.18Казенное учреждение предоставляет в аренду имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления. Облагается ли данная операция НДС?
-
22.05.18В письме от 24.04.18 № ЕД-4-15/7800 ФНС рассказала о вычете ввозного НДС и представлении электронных документов на бумаге. Взаимодействие декларантов с таможенными органами при таможенном декларировании и выпуске товаров происходит посредством электронного способа обмена информацией, сообщила ФНС. После выпуска (условного выпуска) или отказа в выпуске декларанту направляется авторизированное сообщение, содержащее принятое таможенным...
-
22.05.18Письмо ФНС от 24.04.2018 № ЕД-4-15/7800
-
17.05.18Как выяснил “Ъ”, Минтранс предварительно оценил затраты на выполнение поручений Владимира Путина о развитии региональной авиации в 180 млрд руб. до 2024 года. Ключевой мерой может стать обнуление НДС на региональных маршрутах мимо Москвы. Эту идею давно лоббирует попавшая под санкции США «Ренова» Виктора Вексельберга, и Минтранс готов ускорить процесс, считая, что льгота поможет всей отрасли сэкономить 13 млрд руб. в год. Минтранс поддержит...
-
15.05.18Сравнительно недавно в открытом доступе появилось определение ВС от 15 февраля 2018 г. N 5-КГ17-258, которое Минфин и ФНС упоминали в своих письмах. Напомним, ведомства при этом опирались также на позицию Минэкономразвития: для целей налогообложения может использоваться только та величина кадастровой стоимости, которая внесена в ЕГРН, и корректировать ее, уменьшая на НДС при расчете налога на имущество, нельзя. Вместе с тем, определение ВС...
-
15.05.18Организация заключила договор на оказание автотранспортных услуг с иностранной компанией. Эта компания осуществляет перевозку товара автомобильным транспортом от нашего поставщика в Европе до склада в Москве. Выступаем ли мы в данной ситуации налоговым агентом по НДС?
-
15.05.18Бывает, когда стороны по тем или иным причинам меняют условия договора или (вовсе) расторгают договор (иными словами, от покупки отказываются). Однако не исключено, что к этому времени покупатель (заказчик) оплатил (в полной либо частичной сумме) предстоящую поставку, а продавец (исполнитель) исчислил и уплатил в бюджет так называемый «авансовый» НДС. Так вот, закон для подобных случаев предусматривает вычет налога. Только нормы НК РФ читают все (включая контролеров) по-разному. И судебная практика тому доказательство. В настоящей консультации ответим на вопросы: – с какого момента налогоплательщик приобретает право на вычет НДС, уплаченного в бюджет с полученной предоплаты в счет будущих поставок, в случае расторжения договора (изменения его условий)? – в течение какого времени он может реализовать это право?
-
14.05.18В письме от 20 апреля 2018 г. N 03-07-08/26658 Минфин пролил свет на вопрос об определении суммы НДС, подлежащей уплате при оказании российской организацией услуг иностранной организации на территории РФ на основании агентского договора, если в договоре сумма НДС не указана, Ведомство считает, что при решении данного вопроса возможно руководствоваться пунктом 17 постановления пленума ВАС от 30 мая 2014 г. N 33 (о правовых позициях по НДС). ...
-
14.05.18Письмо Минфина России от 20.04.2018 N 03-07-08/26658
-
14.05.18Письмо Минфина РФ от 06.03.2018 N 03-07-11/14185
-
11.05.18Опубликовано определение судьи ВС по делу № А53-30316/2016, о котором мы писали ранее. ООО «А» оплатило исполнителю услуги по комплексной перевалке груза. На основании выставленного исполнителем счета-фактуры ООО «А» заявило возмещение НДС. По результатам камеральной проверки налоговая отказала, поскольку товар реализован на экспорт, следовательно, услуги оказаны в рамках международной перевозки товаров и облагаются по ставке 0%. Суд...
-
11.05.18Комментарий к Письму Минфина РФ от 05.04.2018 № 03-07-11/22147.
-
10.05.18Один из депутатов внес в Госдуму законопроект № 459684-7, предусматривающий изменения в пункт 2.1 статьи 154 НК о порядке определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг). Сейчас в этой норме речь идет о том, что выплата продавцом покупателю премии за выполнение определенных условий договора, включая приобретение определенного объема, не уменьшает для целей исчисления налоговой базы продавцом (и применяемых налоговых...
-
10.05.18Ни налоговое, ни бухгалтерское законодательство не дает нам ответа на вопрос: как и когда отражать сделки, условия которых впоследствии претерпели изменения, например, из-за изменения стоимости или количества товара, непринятия части работ (услуг) или оспаривания договора, признания его недействительным. В Письме ФНС России от 28.11.2017 № СД-4-3/24087@ было разъяснено, что признание судом договора купли-продажи недвижимого имущества недействительным устанавливает тот факт, что покупателю по такому договору право собственности на имущество не переходило. На этом основании в письме делается вывод, что в силу ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе подать уточненные декларации по налогу на прибыль за период, когда была оформлена сделка, которая впоследствии была признана недействительной.
-
08.05.18Письмо ФНС от 16.04.2018 № СД-4-3/7167@
-
07.05.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
07.05.18Приказ ФНС России от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@"
-
04.05.18Приказ ФНС России от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@"
-
03.05.18Письмо ФНС России от 26.04.2018 N БС-4-21/8060@ "Об уменьшении для целей налогообложения кадастровой стоимости объекта недвижимости на сумму НДС"
-
03.05.18Письмо ФНС России от 11.04.2018 N СД-4-3/6893@
-
03.05.18Письмо Минфина РФ от 27.03.2018 N 03-07-11/19048
-
28.04.18Письмо Минфина РФ от 30.03.2018 N 03-07-11/20234
-
26.04.18Письмо Минфина от 16.03.2018 № 03-07-11/16393
-
26.04.18Одним из действенных способов увеличения экономического эффекта от своей деятельности для компаний является уменьшение финансовой нагрузки за счет оптимизации налогов. При этом нужно помнить, что «серые» схемы ухода от выплат государству всегда будут связаны с высоким риском негативных последствий для компании. В этой статье мы рассмотрим только законные и надежные способы сокращения налоговой базы.
-
26.04.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
25.04.18Организацией по лицензионному договору куплен программный продукт у иностранной компании. Права на использование программного продукта предоставляются иностранным контрагентом через сеть Интернет. Является ли организация налоговым агентом по НДС в данной ситуации?
-
24.04.18Для большинства руководителей и собственников компаний бухгалтерия – это отдельный мир, темный лес, в который, в идеале, лучше не лезть. Поэтому бухгалтеры работают, как умеют, а о проблемах в учете руководство узнает по факту – при получении акта выездной или камеральной проверки с миллионными доначислениями, либо при блокировке счета, когда деятельность компании становится парализована. Чтобы долги перед бюджетом, несданные декларации, неправильно рассчитанные налоги, отсутствие первички и прочие «мелочи» не стали для директора неприятной неожиданностью, нужно проверить бухгалтера. Причем делать это стоит регулярно. Но как проверить бухгалтера, не имея знаний в области налогового и бухгалтерского учета? Поверьте, это – реально.
-
24.04.18Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@ "О порядке заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"
-
20.04.18Письмо ФНС России от 12.04.2018 N СД-4-3/6986@ "О налогообложении операторов курортного сбора"
-
19.04.18Положения договора аренды интересуют не только стороны, заключившие этот договор, но и третьих лиц: внимательнее всего читают договор представители налоговых органов в поисках пункта, за который можно зацепиться. В данной статье мы рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при подготовке договора аренды недвижимого имущества.
-
18.04.18С 2019 года у плательщиков ЕСХН появится новая обязанность, от которой они, казалось бы, навсегда должны были быть освобождены как пользователи одного из спецрежимов, призванного упростить ведение налогового учета и исчисление налогов. (Они не были плательщиками НДС.) В отношении данного спецрежима в этой части ничего не корректировалось на протяжении многих лет, однако теперь ситуация изменилась. Мы начинаем серию материалов о том, как подготовиться к этому изменению.
-
13.04.18Возмещение дополнительных расходов продавца (исполнителя) по сделке – не редкость: по договору купли-продажи покупатели компенсируют поставщикам расходы, связанные с условиями перевозок товаров, по договору аренды помещения арендаторы возмещают арендодателям коммунальные расходы. Бывает, когда исполнители закладывают в цену договора «свои» налоги (к примеру, по договору аренды земельного участка – расходы на уплату земельного налога). Подобных ситуаций (впрочем, как и ошибок, связанных с налогообложением полученных средств) предостаточно. В настоящей консультации обратим внимание на некоторые из них.
-
13.04.18Письмо ФНС России от 09.04.2018 N СД-4-3/6748@ "О порядке заполнения раздела 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость"
-
11.04.18Письмо Минфина от 23.03.2018 г. N 03-03-06/1/18466
-
11.04.18Нет, срочно нужно что-то делать с нашей налоговой системой. Если в случае с таким важным налогом, как НДС, судьи из одних и тех же положений законодательства делают противоположные выводы, то тут явно что-то не так! Что уж требовать от налогоплательщиков!
-
11.04.18Письмо ФНС России от 03.04.2018 N СД-4-3/6286@ "О направлении письма Минфина России от 02.04.2018 N 03-07-15/20870"
-
10.04.18Информация ФНС России
-
09.04.18Комментарий к Письму Минфина РФ от 09.02.2018 № 03-07-14/7897.
-
09.04.18Письмо Минфина России от 16.03.2018 N 03-03-06/1/16259
-
06.04.18На что нужно обратить внимание при настройке учетной политики в 2018 году, как ее актуализировать и какие изменения вступили в силу – разберемся со всеми вопросами по порядку.
-
05.04.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
05.04.18Письмо УФНС России по г. Москве от 15.03.2018 N 13-11/052776@
-
04.04.18Казалось, что после 19 августа 2017 г. отстоять законное право на налоговую выгоду добросовестным налогоплательщикам станет проще. Однако суды не очень охотно применяют соответствующие положения ст. 54.1 НК РФ. О правоприменительной практике по этой статье рассказывают налоговые специалисты ГК «ГНК».
-
29.03.18В условиях экономической нестабильности компании, желая обезопасить свои средства от риска обесценения рубля, все чаще прибегают к установлению цены на свои услуги (продукцию) в валюте и условных единицах. Такая возможность — установить обязательства по оплате в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах, предусмотрена п. 2 ст. 317 ГК РФ. Однако, учитывая норму ст. 12 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о ведении бухгалтерского учета в рублях, стоимость активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли. Если платеж осуществляется в иностранной валюте, или же если платеж производится в рублях, в сумме эквивалентной определенной сумме иностранной валюты (далее – «условные единицы» или «у.е.»), то в бухгалтерском учете и в налоговом учете возникают курсовые разницы.
-
27.03.18Заключая договоры поставки, организации-продавцы в целях стимулирования сбыта товаров, как правило, предоставляют покупателям различные виды премий (скидок), например, за своевременную или досрочную оплату товаров, отсутствие возвратов, достижение определенного уровня товарооборота, расширение рынка сбыта товаров (открытие новых магазинов), достижение объема закупок отдельных позиций товаров и т.д. Об особенностях ведения налогового учета операций по предоставлению скидок и пойдет речь в данной консультации.
-
26.03.18Одним из важных изменений в 2018 г. в части НДС стало введение в России системы Tax Free с 1 января 2018 г., которая вступила в силу как раз с началом нового налогового периода по НДС. В связи с этим в статью 88 и гл. 21 НК РФ внесены поправки Федеральным законом от 27.11.2017 № 341-ФЗ.
-
26.03.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
14.03.18Комментарий к Письму Минфина России от 06.02.2018 № 03-07-11/7476.
-
13.03.18Будет имущество использоваться в деятельности, облагаемой НДС, или не будет? Может или не может? От этого зависит получение налогового вычета.
-
07.03.18С 1 января 2018 г. начал действовать Федеральный закон № 335-ФЗ от 27.11.2017 г. Он внес большое количество поправок в гл. 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость». Коснемся самых важных изменений, внесенных в № 335-ФЗ, и подробно остановимся на вопросах раздельного учета НДС в части налогооблагаемых и необлагаемых операций.
-
06.03.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
05.03.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
21.02.18Может ли сделка быть одновременно и реальной, и нереальной? Все тот же сомнительный контрагент, все те же аргументы и обстоятельства, только вот налоги разные… Смотря с какой позиции посмотреть: налог на прибыль непривередлив, а НДС, ну, очень прихотлив и находится в зоне пристального внимания сотрудников фискальной службы. Ситуация: инспекция приняла расходы для исчисления затрат по налогу на прибыль, а в вычетах по НДС по тем же самым сделкам отказала. Получились воображаемые, но самые настоящие сделки… С чем связано такое противоречие: с формальным отношением к налогу на прибыль или чрезмерным обмусоливанием НДС? Сколько судебных решений – столько и мнений…
-
19.02.18Налоговое законодательство по вполне понятным причинам не может предусмотреть «все случаи жизни». Отдельные нормы НК РФ даны в виде общих понятий (категорий), без полного перечисления элементов этих категорий, что, естественно, на практике порождает массу вопросов. В силу п. 1 ст. 34.2 НК РФ письменные разъяснения налогоплательщикам по поводу применения законодательства о налогах и сборах дает Министерство финансов. Нередко Минфин, которому организация задает вопрос об уплате налога (применении льготы) в отношении операции, носящей узкоспециализированный (отраслевой) характер, вместо ответа рекомендует обратиться в соответствующее министерство или ведомство. Однако, даже если последнее подтвердит, что спорный элемент относится к категории, прописанной в НК РФ, это отраслевое министерство не наделено полномочиями давать разъяснения по поводу уплаты налога. Получается замкнутый круг. Недавно Конституционный суд выпустил одно любопытное постановление (от 28.11.2017 № 34-П, далее – Постановление № 34-П), где отметил, что Минфин не должен уклоняться от «отраслевых» вопросов. Что он посоветовал финансовому ведомству, вы узнаете из данной консультации. Кроме этого, КС РФ сделал еще один вывод, важный для всех налогоплательщиков. Суть его сводится к тому, что если имевшаяся положительная для налогоплательщика арбитражная практика по тому или иному вопросу «поменяла направление» и стала отрицательной, то применять новый подход задним числом, то есть за период, предшествующий смене позиции, неправомерно.
-
16.02.18Комитент применяет общую систему налогообложения, а комиссионер - УСН. При этом комиссионер реализует также и собственные товары (работы, услуги). Каким образом отражается в чеке ККТ продажа товара комитента комиссионером?
-
15.02.18Обзор подготовлен Юзваком М. В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
15.02.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
14.02.18C 01.10.2017 изменились правила заполнения счетов-фактур. Насколько обоснованы требования некоторых контрагентов при выставлении им счетов-фактур указывать следующие вещи: 1. Название Продавца и Покупателя в счете-фактуре должно полностью соответствовать ЕГРЮЛ, а значит, оба названия должны быть написаны обязательно крупными буквами, как в ЕГРЮЛ; 2. Название Продавца и Покупателя в счете-фактуре должны быть написаны полностью, как в ЕГРЮЛ, то есть не ООО "ХХХ", а Общество с ограниченной ответственностью "ХХХ"; 3. Как должна заполняться строка (8) "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)" в случае, если с клиентом заключен Госконтракт и в случае, если договор - коммерческий? Некоторые контрагенты требует заполнения этой строки в виде "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)(при наличии): ...", а далее либо пусто при коммерческом договоре, либо реквизиты Госконтракта. Насколько обязательно указание фразы "(при наличии)"?
-
13.02.18Согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ организации и ИП, ранее применявшие общий режим налогообложения, НДС при переходе на УСНО выполняют следующее правило: суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком НДС с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на УСНО в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на УСНО, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика НДС на УСНО, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на УСНО.
-
08.02.18рганизация закупила импортный товар (продукты). Транспортировку осуществляла транспортная компания. При перевозке часть товара была испорчена без дальнейшей возможности ее реализации. Груз был застрахован страховой компанией с франшизой. Испорченный товар был утилизирован специализированной компанией. Было получено страховое возмещение с учетом франшизы, сумма претензии транспортной компании состояла из стоимости товара, услуг таможенного брокера, страховки, перевозки, таможенного сбора и таможенного НДС, рассчитанного пропорционально количеству испорченного товара за минусом франшизы, также сумма претензии включала в себя компенсацию расходов на утилизацию (расходы включают НДС). Претензия была удовлетворена выставлением кредит-ноты, которая будет учтена при расчете с транспортной компанией за данную перевозку. Приобретенные товары (приобретались для перепродажи) приняты к бухгалтерскому учету (счет 41), в настоящее время стоимость испорченных товаров отражена на счете 94. Таможенный НДС к вычету на данный момент не принимался. Как и в какой момент отразить доходы от страхового возмещения и доходы по кредит-ноте в бухгалтерском учете и в налоговом учете? Как учесть таможенный НДС в части испорченного товара? Как списать расходы по приобретению испорченного товара в бухгалтерском учете и в налоговом учете? Как списать расходы на утилизацию и как учесть НДС по счету-фактуре на утилизацию?
-
08.02.18Прежде всего обратимся к делу № А76-30696/2016 (под этим номером, заметим, объединены в одно производство дела № А76-30698/16, А76-30699/16, А76-1094/17, А76-30696/16, А76-28385/16).
-
07.02.18Напомним, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями – налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли: лом и отходы черных и цветных металлов; алюминий вторичный и его сплавы. До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сегодня данная норма утратила силу, тем самым реализация указанного продукта (с добавлением вторичного алюминия и его сплавов) вновь введена в налогооблагаемый оборот.
-
07.02.18Большинство налогоплательщиков изначально выбирают стратегию добросовестного поведения: не искажают данные бухгалтерского и налогового учета, в «серых» схемах не участвуют, не допускают никакой «искусственности», фиктивности, мнимости при построении бизнеса и совершении операций, не используют спорные и уж тем более сомнительные методы налогового планирования (налоговой оптимизации). Но означает ли это, что взаимоотношения таких добросовестных налогоплательщиков с налоговыми органами будут проходить «душа в душу», без каких-либо серьезных конфликтных и спорных ситуаций?
-
31.01.18Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ признал утратившим силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, тем самым реализация лома и отходов черных и цветных металлов с 01.01.2018 опять введена в налогооблагаемый оборот. Но уплачивать налог будут налоговые агенты – покупатели товаров. (К товарам, по которым с этого года проводится указанный эксперимент, относятся также алюминий вторичный и его сплавы, сырые шкуры животных.) Лишь несколько ситуаций дают возможность покупателю при покупке лома НДС не уплачивать: во-первых, если он – «физик», не являющийся индивидуальным предпринимателем (здесь НДС исчисляет продавец – плательщик НДС). Во-вторых, если продавец – «спецрежимник» или «освобожденц» (об этом он уведомит покупателя путем особой пометки в документах «Без налога (НДС)») либо физическое лицо. С НДС продавец «разбирается» самостоятельно при экспорте рассматриваемого товара (реализация, к которой применяется нулевая ставка НДС), а также при недостоверно указанных в документах сведений (о том, что продажа осуществляется без учета НДС) либо при утрате права на применение освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС или специального налогового режима. Но как заполняются НДС-документы в той или иной ситуации? Какие коды операций нужно проставить в книге покупок, книге продаж? Свои разъяснения на этот счет ФНС дала в Письме от 16.01.2018 № СД-4-3/480@.
-
30.01.18Как всегда, в конце текущего года Минфин выпускает ряд налоговых изменений, вступающих в силу с 1 января следующего года. Этот год не исключение. Федеральными законами от 27.11.2017 № 335-ФЗ, 346-ФЗ, 361-ФЗ приняты основные нововведения, вступающие в силу с 1 января 2018 года. Рассмотрим, какие из них должны учесть автономные учреждения.
-
30.01.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
26.01.18В настоящем материале соберем наиболее значимые изменения законодательства, касающиеся НДС, которые вступили в силу с октября прошлого и в январе текущего года, а также ознакомим читателя с планируемыми (в ближайшее время) коррективами законодателя. Просто, удобно, под рукой.
-
25.01.18В Письме от 14.08.2017 № 03-07-14/51894 Минфин сообщил о разработке законопроекта, в случае принятия которого будет проведен некий эксперимент по возложению обязанностей уплаты НДС на покупателей – налоговых агентов. Пока речь идет о реализации отдельных видов продукции. Но по итогам проведения такого эксперимента можно сделать вывод о целесообразности более широкого применения обозначенного порядка… Догадались? Речь пойдет (теперь уже) о законе, согласно которому обязанность по уплате НДС вместо продавцов будут выполнять покупатели. Продукция, которая будет участвовать в эксперименте по уплате НДС, – металлолом и сырые шкуры животных. А в чем суть нововведений, расскажем далее.
-
25.01.18При реализации товаров зарубежному покупателю по ценам, установленным в иностранной валюте, или покупателю-резиденту по ценам, выраженным в иностранной валюте, курсовые разницы возникают из-за колебания курса рубля по отношению к иностранной валюте, а также из-за условий оплаты, прописанных в договоре поставки. Стоимость активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте (у. е.), для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Банком России.
-
25.01.18Система Tax Free давно и успешно действует во многих странах мира. Ее суть заключается в том, что иностранцы, приезжающие в страну и покупающие в ней какие-либо товары, могут вернуть НДС со своих покупок в этой стране. Как будет работать Tax Free в России и о том, как учесть возврат НДС, рассказывают эксперты ГК «ГНК».
-
24.01.18Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения.
