НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) - самый сложный для расчета и администрировании налог. Приведенная здесь информация позволит вам быть в курсе последних изменений в части исчисления и уплаты налога, заполнения декларации (скачать декларацию по НДС).
Последние новости и комментарии
-
16.10.19Письмо Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091
-
15.10.19Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
14.10.19Комментарий к Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
-
07.10.19Суды указали: при решении вопроса, какой из актов диктует момент определения налоговой базы, надо анализировать договор.
-
03.10.19В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
02.10.19Федеральный закон от 29.09.2019 N 324-ФЗ "О внесении изменений в статью 24.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
-
30.09.19Ввоз в Россию гражданских самолетов с 2020 года будет освобожден от НДС. Поправки в Налоговый кодекс подписал президент Владимир Путин. Закон опубликован на портале официальном правовой информации. Новые поправки также подразумевают освобождение от НДС импорта авиадвигателей, комплектующих для строительства или модернизации гражданских самолетов, а также запчастей для ремонта воздушных судов в Россию . В законе уточняется, что до 1 января...
-
30.09.19При соблюдении необходимых условий налог, предъявленный продавцом, можно принять к вычету.
-
30.09.19Письмо Минфина от 15.08.2019 № 03-07-11/61750
-
27.09.19Суды дискутировали, считать ли операцию услугой или передачей имущественных прав.
-
27.09.19Физическое лицо приобретает у юридического лица основное средство (здание с землей). Сумма продажи меньше остаточной стоимости. Недвижимость находится в собственности давно, сведениями об НДС при постановке на учет здания организация не располагает. Как оформить такую сделку документально? Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском и налоговом учете?
-
27.09.19Вопросы охраны окружающей среды и обращения с отходами в последнее время стоят довольно остро. В этой связи актуально рассмотреть особенности принятия к учету и реализации некоторых видов отходов (например, металлолома и макулатуры). В консультации речь идет о том, как оприходовать полученные активы, отразить в учете учреждения реализацию и доходы от данной операции.
-
25.09.19Представим ситуацию. «Упрощенец» (организация или предприниматель – это не имеет значения) до момента утраты права на применение обозначенного спецрежима успел проработать как минимум 3 календарных месяца (срок важен!) и им соблюдено требование о 2 млн руб. выручки. Но затем он утратил право на применение УСНО (из-за несоблюдения ограничений, установленных гл. 26.2 НК РФ). В такой ситуации предприниматель признается плательщиком налога на прибыль и НДС постфактум, что называется, задним числом. Может ли в такой ситуации экс-«упрощенец» освободиться от уплаты НДС тоже задним числом (разумеется, при условии подтверждения данного права)?
-
25.09.19В бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений суммы исчисленных НДС и налога на прибыль относятся на уменьшение доходов, в бюджетном учете казенных учреждений – на увеличение расходов. По каким кодам видов расходов (доходов) и КОСГУ уплачиваются данные налоги? Как правильно отразить операции по их начислению и уплате?
-
19.09.19Никакая схема реорганизации теперь не позволит уйти от восстановления НДС – поправки ко второму чтению не оставили шансов.
-
18.09.19Налогоплательщики, применяющие УСНО, по общему правилу освобождены от обязанностей плательщиков НДС. Участие «упрощенцев» в посреднических сделках (когда продавец и покупатель применяют общий режим налогообложения) обязывает их оформлять счета-фактуры с выделением косвенного налога. Порядок их оформления в этом случае имеет некоторые особенности. Кроме того, у посредников-«упрощенцев» возникает обязанность вести налоговый регистр – журнал учета счетов-фактур.
-
18.09.19Правомерно ли требование налогового органа о предоставлении всех первичных документов по поставщикам и покупателям при камеральной проверке декларации по НДС?
-
18.09.19По другому эпизоду фирме повезло – заметные нестыковки в договорах и накладных суды назвали техническими ошибками.
-
17.09.19На основе статистики и ряда допущений ФНС посчитала налоговую нагрузку при двух режимах.
-
11.09.19Письмо ФНС России от 30.08.2019 N АС-4-20/17479@
-
11.09.19Некоторые учреждения культуры сдают имущество в аренду. Большинство таких объектов в бухгалтерском учете признается объектами операционной аренды. В статье рассмотрим вопросы учета данных объектов у арендодателя – учреждения культуры (бюджетное или автономное), а также правовые особенности предоставления им имущества в аренду.
-
11.09.19В структуру вуза входят студенческий театр, музей и выставочный комплекс, которые учреждение реализует билеты на проводимые ими культурно-просветительские и зрелищно-развлекательные мероприятия. Имеет ли право в данном случае вуз применить льготу по НДС, предусмотренную пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении организаций культуры?
-
11.09.19Комментарий к Письму Минфина России от 01.08.2019 № 03-07-11/57799.
-
10.09.19Материал будет интересен участникам пилотного проекта по выплате компенсации НДС гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС по системе такс-фри. Его действие продлено до 31.12.2019 (см. Постановление Правительства РФ от 27.12.2018 № 1699). Напомним основные моменты и заострим внимание на новом разъяснении ФНС.
-
10.09.19Суды указали, что правопреемник должен исправить нарушение, допущенное поглощенной фирмой.
-
06.09.19Минфин разъяснил: не надо ждать ввода готового объекта в эксплуатацию.
-
06.09.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17.07.2019 г. N 03-07-10/53067 О применении вычетов сумм НДС при проведении капитального строительства
-
06.09.19В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
06.09.19Каждый гражданин вправе заниматься любыми (не запрещенными действующим законодательством) видами деятельности. Но в определенный момент эта деятельность переходит установленную грань и становится предпринимательской со всеми вытекающими налоговыми последствиями. Об основных признаках, свидетельствующих об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности, а также о налоговых проблемах, которые могут возникнуть в этом случае, и поговорим.
-
05.09.19Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
03.09.19В Минюсте зарегистрирован Приказ Минфина РФ от 13.05.2019 № 69н «О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2017 г. № 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления» (далее – Приказ № 69н, Порядок № 209н). Поправки к Порядку № 209н мы рассмотрим в данном материале.
-
28.08.19ФНС уточнила, кто подает документы на возмещение НДС, и что включается в лимит чека.
-
28.08.19Письмо Федеральной налоговой службы от 05.08.2019 г. N СД-4-3/15473@ "О налоге на добавленную стоимость"
-
27.08.19Ведомство обуздало творческий порыв некоторых пользователей ККТ: ничего такого нормативные акты не устанавливают.
-
21.08.19Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-07-14/59232
-
21.08.19Это - ошибка, препятствующая идентификации налоговой ставки, указал Минфин.
-
20.08.19Так решили суды. Кроме того, фирма лишилась вычетов за электроэнергию, переданную арендатору.
-
20.08.19Аптека осуществляет розничную торговлю лекарственными и другими сопутствующими товарами, разрешенными к продаже в аптеке, в связи с чем бухгалтерский учет товаров практически ничем не отличается от учета товаров любой другой организации розничной торговли. Об основных правилах бухгалтерского учета товаров в аптеке и поговорим.
-
19.08.19Какие организации, осуществляющие деятельность в сфере культуры и искусства, вправе воспользоваться льготой по НДС? Что нужно учесть для применения освобождения от уплаты налога с 01.07.2019? Напомним, с указанной даты организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (включая проведение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий), обязаны при осуществлении расчетов в случаях, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон о ККТ), применять включенную в реестр контрольно-кассовую технику и выдавать покупателю на бумажном носителе (либо направлять в электронной форме) кассовые чеки или бланки строгой отчетности (БСО).
-
15.08.19Понизились перспективы на ясность в вопросе исключения НДС из рыночной стоимости при определении кадастровой.
-
15.08.19
-
13.08.19Комментарий к Письму Минфина России от 18.06.2019 № 03-07-11/44274.
-
07.08.19ФНС по жалобе отменила доначисление НДС, несмотря на то, что ИП "поздно" подал уведомление.
-
01.08.19Письмо ФНС от 02.07.2019 г. N СД-4-3/12908@
-
31.07.19ФНС напомнила налоговикам соответствующую позицию, которую суды применяют со времен ВАС.
-
31.07.19Письмо Федеральной налоговой службы от 04.07.2019 г. N СД-4-3/13103@ "О рассмотрении обращения"
-
29.07.19Изменения, внесенные Федеральным законом от 27.11.2018г. № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» [2] (далее - Федеральный закон от 27.11.2018г. № 424-ФЗ) в редакцию пункта 2.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ и вступившие в силу с 1 января 2019г., повлияли не только на порядок учета налога на добавленную стоимость в случае приобретения основных средств, полностью или частично за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее – бюджетные средства) в налоговом учете, но и на порядок формирования первоначальной стоимости указанных объектов в бухгалтерском учете.
-
26.07.19Рост цен на 5-7% может произойти на фоне повышения НДС на пальмовое масло.
-
25.07.19Для этого нужен БСО или счет-фактура, указал Минфин.
-
23.07.19Простое товарищество, при всей кажущейся сложности его применения, - это уникальный инструмент, предоставляющий возможности для влияния на весь комплекс налоговой, имущественной и управленческой безопасности. Преимущество применения договора простого товарищества в том, что он позволяет не только связать между собой несколько компаний и/или индивидуальных предпринимателей, имеющих целью достижение совместного экономического результата, но и достаточно гибко подходить к регулированию налоговых последствий деятельности каждого из товарищей.
-
22.07.19Российские организации при оказании услуг (выполнении работ) иностранным компаниям, не зарегистрированным в России, могут не платить НДС. При этом с июля 2019 года у них есть законное право предъявить к вычету «входной» НДС по приобретениям, использованным в ходе оказания таких услуг (выполнения работ). Разберемся в тонкостях исчисления налога на примере рекламных услуг, заказчиком которых является иностранная компания.
-
17.07.19Законопроект о введении нулевой ставки НДС на транзитные перевозки порожних контейнеров и вагонов внесен группой депутатов в Государственную Думу. "Теперь бизнес может рассчитывать, что уже в осеннюю сессию законопроект будет принят", – подчеркнул автор проекта депутат Алексей Кобилев. "Это, безусловно, будет справедливо, особенно на фоне постоянного увеличения общей фискальной нагрузки на российский бизнес", – отметил глава ТПП России Сергей ...
-
17.07.19Обязанность платить налог по выставленным счетам-фактурам не влечет права на вычет.
-
16.07.19Минфин РФ в рамках рассмотрения депутатского законопроекта о снижении НДС на фрукты и ягоды с 20% до 10% рекомендует исключить из-под его действия экзотические фрукты, не выращиваемые в РФ (например, манго, ананасы, бананы), чтобы налоговая поддержка оказывалась исключительно отечественным производителям. Как пояснил в ходе заседания думского комитета по бюджету и налогам замминистра финансов Илья Трунин, перечень плодово-ягодной продукции...
-
16.07.19Если автономное учреждение осуществляет затраты на официальный прием представителей других организаций за счет средств от приносящей доход деятельности, то оно вправе учесть данные расходы при исчислении базы по налогу на прибыль. Какие условия должны быть соблюдены при этом? Какие документы следует иметь на руках, чтобы инспекторы ФНС не исключили их из налоговых расходов? Каков порядок нормы представительских расходов? Каковы особенности принятия к вычету «входного» НДС по этим расходам?
-
16.07.19Унитарное предприятие, работающее в сфере ЖКХ, в мае 2019 года скорректировало выручку от реализации прошлого года в сторону увеличения, покупателям выставлены корректировочные счета-фактуры. Нужно ли в такой ситуации сдать в налоговый орган уточненные декларации по налогу на прибыль за 2018 год? Как объяснить, почему данные деклараций по налогу на прибыль и НДС за I квартал 2019 года не совпадают?
-
15.07.19Минфин сообщил порядок действий на случай, если поставщик из "братской" страны продал товар плохого качества.
-
15.07.19Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ подтвердила: при возврате качественного товара продавец вправе заявить к вычету начисленный по сделке НДС на основании корректировочного счета-фактуры. Подробности – в деле № А79-12226/2017.
-
15.07.19Казенное учреждение в рамках приносящей доход деятельности, предусмотренной учредительным документом, реализует готовую продукцию покупателям. Доходы от этого поступают напрямую в доход бюджета. Какими проводками оформить данную операцию? Является ли такая реализация объектом обложения НДС? Учитываются ли доходы от нее в целях налогообложения прибыли?
-
12.07.19Письмо Минфина России от 14.06.2019 № 03-07-08/43429
-
10.07.19Учреждение культуры реализует входные билеты за наличный расчет и в безналичном порядке. Каким требованиям должен отвечать билет в целях освобождения такой операции от НДС?
-
10.07.19Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
08.07.19Самодеятельность тут бессмысленна. Это надо требовать от суда или комиссии, снижая "кадастр" до "рынка", советуют суды.
-
08.07.19Так могла бы проявиться забота государства о нуждающихся гражданах.
-
05.07.19Курировать слежку за их движением по стране будет ФНС, следует из проекта поправок в НК. Коснется все это, прежде всего, поставщиков бытовой и прочей техники, автомобилей, а также розничной торговли такими товарами.
-
05.07.19В данной публикации мы ответим на вопросы читателей, касающиеся продажи автомобиля, являющего особо ценным движимым имуществом (ОЦДИ) учреждения.
-
03.07.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.04.2019 г. N 03-01-11/26624 О действиях, направленных на выявление теневого сектора экономики
-
03.07.19Директор приобрел за счет ООО (общая система налогообложения) дорогой костюм, обувь. Покупка была совершена с корпоративной карты. Можно ли отнести данные расходы на себестоимость? Если да, то какие документы нужно оформить? Надо ли платить НДФЛ, НДС?
-
02.07.19Заключенный «упрощенцем» с государственным (муниципальным) заказчиком контракт на выполнение работ по строительству (реконструкции) не предусматривал уплату НДС. В сметной документации налог также не был выделен. Обязательства по контракту подрядчик исполнял на протяжении длительного времени, и во всех оформляемых для заказчика документах НДС не указывался. В периоде завершения выполнения работ организация утратила право на применение УСНО (в связи с превышением установленного гл. 26.2 НК РФ лимита доходов) и стала налогоплательщиком в соответствии с общей системой налогообложения. Обязан ли заказчик увеличить цену контракта на сумму НДС? Если нет, то как рассчитать НДС – выделить сумму налога из твердой цены контракта по расчетной ставке или начислить сверх стоимости работ? Как определить сумму доходов в целях налогообложения прибыли?
-
01.07.19Покупатель – плательщик НДС приобрел у организации, признанной банкротом, продукцию, которую та изготовила в ходе хозяйственной деятельности. Вправе ли покупатель применить вычет предъявленного ему «входного» НДС? Забегая вперед, ответим, что такое право у него есть. Тем не менее не исключено, что этот подход придется отстаивать в судебном порядке. Поясним почему.
-
27.06.19Письмо ФАС России от 18.06.2019 N ИА/50880/19 "О разъяснении положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в части заключения государственного контракта с победителем закупки, применяющим упрощенную систему налогообложения"
-
25.06.19Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
25.06.19В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
25.06.19Многие российские компании сотрудничают с иностранными контрагентами, не состоящими на налоговом учете в РФ. За рубежом приобретают права на использование результатов интеллектуальной деятельности, услуги (информационные, консультационные, компьютерные, рекламные), работы (строительно-монтажные, технические и другие). В подавляющем большинстве случаев на покупателя услуг, работ ложится налоговое бремя – российская компания признается налоговым агентом по НДС. Как учитывать агентский налог? Как минимизировать риск допущения ошибок?
-
18.06.19Организация, находящаяся на ОСНО, занимается оптовой продажей импортной бытовой техники. Покупатели возвращают организации бракованные товары, которые скапливаются на складе. Данные бракованные товары организация своим поставщикам не возвращает, их стоимость они не компенсирует. В данный момент организацией принято решение об утилизации бракованного товара сторонней организацией. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить списание товара? Нужно ли восстанавливать НДС?
-
18.06.19Письмо Минфина России от 24.05.2019 N 03-07-08/37670
-
17.06.19Письмо Минфина России от 15.05.2019 N 07-01-09/34738
-
06.06.19Письмо ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@
-
06.06.19Письмо Федеральной налоговой службы от 29.05.2019 г. N СД-4-3/10321@ "О порядке применения НДС при возврате товаров"
-
04.06.19Покупатель – плательщик НДС вправе воспользоваться вычетом предъявленного ему налога по товарам, работам, услугам, имущественным правам (далее – ТРУИП) в случае, если соблюдены прописанные в ст. 171 и 172 НК РФ условия: покупка предназначена для облагаемой НДС операции и поставлена на учет, у покупателя имеется оформленный соответствующим образом счет-фактура. Правда, если этот документ получен с опозданием, у налогоплательщика могут возникнуть дополнительные вопросы. За какой период заявлять вычет? Как осуществить перенос вычета по НДС на последующие налоговые периоды? Как не просчитаться со сроком вычета НДС, отведенным законодателем на данное мероприятие? Можно ли отсрочить лишь часть вычета? Об этом и поговорим в настоящей статье.
-
03.06.19Письмо ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614@
-
31.05.19Письмо Минфина от 26.04.2019 № 03-07-08/31287
-
30.05.19В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
29.05.19Письмо Минфина от 13.05.2019 г. N 03-03-06/1/34056
-
28.05.19Письмо Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-11/32905
-
27.05.19Управляющая компания, находящаяся на ОСНО, являясь управляющей многоквартирными домами организацией, выполняет работы и оказывает услуги по содержанию и ремонту общего имущества в МКД не собственными силами, а путем привлечения специализированных сторонних организаций. Способ признания выручки – по стоимости фактически выполненных работ, оказанных услуг, определенной исходя из объемов фактически выполненных и оказанных видов работ и услуг и согласованных сторонами договора расценок. Организация использует льготу по НДС, предусмотренную пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ. В марте подрядная организация выполнила работы по благоустройству дворовой территории МКД и выставила акт выполненных работ. В этом же месяце УК оплатила работы подрядчика. В апреле УК получила субсидию из бюджета на возмещение фактически понесенных затрат в связи с выполнением работ по благоустройству дворовой территории конкретного МКД. Какие бухгалтерские записи должна сделать УК в марте и апреле? Каковы налоговые последствия получения субсидии?
-
27.05.19Письмо Минфина России от 24.04.2019 N 03-07-08/29927
-
23.05.19Письмо Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-14/32743
-
22.05.19Довольно часто встречаются ситуации, когда арендатор производит какие-либо улучшения в арендуемом помещении, а вот в договоре аренды это прописывается крайне редко. Вот и возникают потом вопросы как это учитывать. И судебные споры о том, кому это принадлежит.
-
16.05.19Организация планирует свою деятельность по реализации сельхозпродукции, выращенной в теплице. На текущий момент строится теплица, есть расходы на приобретение и сооружение основных средств и административные расходы. Как учитываются данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете, пока нет выручки? Как формируется себестоимость овощей, выращенных в теплице?
-
15.05.19В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
15.05.19Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 16.04.2019 г. № 03-07-09/27004
-
13.05.19Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
13.05.19Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
07.05.19Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 08.04.2019 г. № 03-07-11/24632
-
06.05.19Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
30.04.19Каков порядок списания кредиторской задолженности по оказанным услугам в бухгалтерском и налоговом учете в случае ликвидации исполнителя по договору?
-
30.04.19С вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ налоговая ставка по НДС увеличена с 01.01.2019 с 18% до 20%. При этом на основании рекомендаций ФНС России, представленных в письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (далее - Письмо), дополнительно к оплате, частичной оплате, перечисленной до 01.01.2019, в счет предстоящих поставок с 01.01.2019 предусматривается осуществление покупателем в адрес продавца доплаты суммы НДС в размере 2-х процентных пунктов в связи с изменением ставки НДС с 18% до 20%.
-
26.04.19Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
25.04.19Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-07-11/26126
