НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) - самый сложный для расчета и администрировании налог. Приведенная здесь информация позволит вам быть в курсе последних изменений в части исчисления и уплаты налога, заполнения декларации (скачать декларацию по НДС).
Последние новости и комментарии
-
12.09.24ВС указал, что необходимо принимать во внимание не только неисполнение плательщиком обязанности по уплате налогов, но и состояние его расчетов с бюджетом в период между возникновением обязанности по уплате налога и ее исполнением.
-
09.09.24Доходы бюджета от импортного НДС в августе сократились на 15,2% относительно августа 2023 года. В отсутствие статистики ФТС данные по поступлениям НДС могут быть предварительным показателем динамики импорта, поясняют эксперты.
-
06.09.24Авторы считают, что это надо ввести в отношении медных полуфабрикатов, пригодных для производства кабельно-проводниковой продукции, на прутки, катанку, трубы, профили из алюминия вторичного или его сплава, полуфабрикаты свинца или его сплавов, свинец необработанный.
-
06.09.24Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
05.09.24Важнее тот факт, что НДС является косвенным налогом (перекладываемым на покупателя), чем условие договора о неизменности цены.
-
04.09.24В Минпромторг обратились всего пять судоремонтных компаний за обнулением НДС в обмен на инвестиции в модернизацию. Возможность получить льготу есть уже год, срок для подачи заявок завершится в 2024-м.
-
30.08.24Российская организация на УСН (приобретатель) приобретает за вознаграждение исключительное право на интеллектуальную собственность (патент на формулу молекулы и способ ее применения) по договору об отчуждении исключительного права на интеллектуальную собственность. Правообладателем является иностранная компания (резидент США), не имеющая представительств, филиалов и иных юрисдикций в России. Далее правообладателем патента становится российская организация, которая формулу молекулы будет использовать в фармацевтической деятельности. Какие налоговые обязательства возникают у российской организации при совершении указанной сделки?
-
29.08.24Российское ООО на общей системе налогообложения арендовало склад, на котором хранило свои товары, в том числе безалкогольные напитки. На складе произошла авария (обвал крыши), в результате которой часть товара была безвозвратно испорчена (разбилась). В результате расследования была установлена вина арендодателя, а также заключено соглашение о возмещении убытков. Количество испорченного товара и общая сумма убытка были установлены по результатам экспертизы. Арендодатель поэтапно компенсирует всю сумму убытка путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации возмещение убытков арендодателем?
-
27.08.24Полностью освободить российскую отрасль ветеринарии домашних животных от налога на добавленную стоимость (НДС) предложили ряд отраслевых отечественных организаций, такое обращение они направили главе Минсельхоза Оксане Лут. По мнению инициаторов, отмена НДС позволит привлечь в отрасль инвестиции и в целом будет способствовать развитию сферы ветеринарной помощи домашним животным в стране.
-
23.08.24Компания производит торговые операции на маркетплейсе. При отгрузке готовой продукции на маркетплейсе оформляется форма ТОРГ-12 (УПД) с признаком 2. По окончании отчетного периода комиссионер представляет отчет о продажах, который компания обрабатывает (возникает реализация) и выставляет счет-фактуру с НДС. В настоящее время интернет-площадка самостоятельно, но от имени компании в рандомной нумерации выставляет счета-фактуры покупателям с НДС. При этом компания уведомляет компанию о выставлении счета-фактуры посредством системы бухгалтерского и складского учета. Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать данные продажи? Как учитывать такие счета-фактуры? Как отражать их в налоговой отчетности - декларации по НДС?
-
22.08.24Приложение к Письму ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@ "О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во II квартале 2024 года по вопросам налогообложения".
-
21.08.24Каков порядок налогообложения подарочных сертификатов в рамках рекламной акции для сотрудников партнера (налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы)?
-
21.08.24Как правильно отразить в бухгалтерском (нет права на упрощенный учет) и налоговом учете приобретение имущества в лизинг (договор от апреля 2024 года)?
-
19.08.24С 1 января ИП из стран ЕАЭС также будут обязаны вставать на учет в российской налоговой и платить НДС в России при продажах товаров россиянам.
-
16.08.24Более 70% грузовых автоперевозчиков в России работают с нарушением законодательства, они демпингуют за счет оптимизации налогов и сборов, рассказали РИА Новости в ассоциациях "АвтоГрузЭкс", "РАДО", в компании ПЭК и других. "Большинство автоперевозчиков России работают неофициально. В России зарегистрировано более 6,7 миллиона грузовых автомобилей, которые принадлежат более 300 тысячам собственников. При этом официально в сегменте...
-
14.08.2412 июля закона Президентом Российской Федерации подписан Федеральный закон № 176-ФЗ, который произвел самую масштабную налоговую трансформацию в современной истории России. Согласно закону, с января 2025 года предприниматели, выбравшие УСН, будут обязаны платить налог на добавленную стоимость, вести книги покупок и продаж и выставлять счета-фактуры. Подробней об этом рассказывает руководитель бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» Вера Калистратова.
-
13.08.241 августа 2024 года Экономколлегия (СКЭС) ВС РФ вынесла резолюцию по жалобе, поданной конкурсным управляющим (КУ) компании «ТКМ» Светланой Сполуденной (дело №А40-331754/2019). Предметом спора организации-банкрота и налогового органа стал порядок уплаты восстановленного налога от продажи имущества фирмы, находившегося в залоге у «Пожтехники».
-
12.08.24Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ (далее по тексту – «Закон №176-ФЗ») введена так называемая налоговая амнистия за дробление бизнеса. Это абсолютно новый правовой институт, не являющийся преемником или аналогом какого-либо предыдущего правового института/механизма. Введенная амнистия за дробление бизнеса вполне ожидаемо вызвала огромный интерес у налогоплательщиков и правоприменительных органов. Но положения амнистии сформулированы весьма сложно для восприятия и, кроме того, оставляют некоторые спорные/неоднозначные вопросы. Попытаемся рассмотреть в рамках настоящей статьи налоговую амнистию за дробление бизнеса: сферу и условия ее применения, а также некоторые спорные/неоднозначные вопросы.
-
08.08.24Новшество вступит в силу с 1 апреля 2025 года.
-
05.08.24ВС указал, что свобода договора не беспредельна. В условиях, когда лизингополучатель вносил свои платежи с учетом НДС, не разумно исключать 20% из встречного предоставления "слабой стороны договора".
-
02.08.24Налоговики 7 раз назначали и откладывали рассмотрение материалов проверки. В итоге, за 8 млн рублей, возвращенные с опозданием на целый год, ИП получил лишь 25 тысяч. "Помогли" тому изменения в НК, связанные с ЕНС, а также лояльность судей к действиям проверяющих.
-
25.07.24Новшество вступит в силу с 1 апреля 2025 года, при том, что само использование счетов эскроу при строительстве частных домов будет возможно с 1 марта 2025 года.
-
22.07.24Правительство России рекомендовало доработать законопроект, освобождающий от налога на добавленную стоимость (НДС) предприятия общественного питания с годовым оборотом до 3 млрд рублей. Проект заключения, который утвержден правительственной комиссией по законопроектной деятельности, есть в распоряжении ТАСС. Инициатива была разработана главой комитета Совета Федерации по экономической политике Андреем Кутеповым и направлена на заключение...
-
22.07.24Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
17.07.24Счетная палата сообщила, что в 2023 году просроченные долги налогоплательщиков выросли до 1,3 трлн руб. В ФНС назвали рост техническим, объяснив его изменением методологии и отметив рост платежной дисциплины в целом.
-
16.07.24В статьи НК, касающиеся предъявления НДС покупателю и выставления счетов-фактур, изменения не вносились. При наличии освобождения от НДС счета-фактуры выставляются с пометкой "без НДС".
-
15.07.2410 июля 2024 года Госдума приняла в третьем чтении поправки в Налоговый кодекс, а Совет Федерации их утвердил. Это говорит о том, что налоговую систему России ждут масштабные изменения.
-
15.07.24Минфин России разработал проект изменений в Налоговый кодекс, предусматривающий возможность предоставления нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажа по высокоскоростной железнодорожной магистрали (ВСМ) Москва – Санкт-Петербург, соответствующий проект опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов. Так, предлагается дополнить главу 21 "Налог на добавленную стоимость" статьи 164 ("Налоговые...
-
12.07.24Признание лица несостоятельным (банкротом) свидетельствует о его неспособности в полном объеме удовлетворить требования кредиторов. В свою очередь, недостаточность имущества банкрота закономерно создает конкуренцию кредиторов за конкурсную массу должника — кредиторы стремятся получить удовлетворение требований в бо́льшем объеме и в приоритетном порядке по сравнению с иными кредиторами.
-
12.07.24Суд напомнил, что для отнесения налоговой задолженности по восстановленному НДС к реестровой или текущей нужно определить период, в который совершена операция, ставшая основанием для формирования налоговой базы для вычета.
-
11.07.24Организация оказывает международные экспедиторские услуги. Когда именно направляются электронные реестры по услугам, облагаемым нулевой ставкой НДС (реестры, рекомендованные письмом ФНС России от 13.03.2024 N СД-4-15/2857@): одновременно с декларацией по НДС или после принятия декларации по НДС?
-
10.07.24Депутаты внесли в Госдуму соответствующий законопроект, указав, что такой механизм налогового агентирования, действующий при реализации металлического лома, хорошо себя зарекомендовал.
-
09.07.24Ожидается повышение лимитов, введение НДС при автоматическом освобождении от него в ряде случаев.
-
08.07.24Что такое налоги, для чего нужны, какие функции выполняют и какие бывают виды — в ликбезе «РБК Инвестиций».
-
08.07.24Как освобождение от НДС, так и применение льготных ставок не потребуют заявлений. При этом есть пробел - как выбрать при необходимости стандартное обложение НДС с вычетами при том, что это и не возбраняется. Льготные ставки (если на них не утрачивается право) надо будет применять не менее трех лет.
-
04.07.24Российская организация получает инвойс от иностранной компании (Нидерланды), не состоящей на учете в российских налоговых органах и не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, на оплату услуг IT-поддержки на корпоративном портале (договора нет). Данные услуги оказываются дистанционно через Интернет. Исполнитель и заказчик входят в одну группу компаний. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Как заполнять налоговый расчет о доходах иностранных организаций в части платежей по таким инвойсам? Какой раздел, какой код дохода?
-
04.07.24Это следует из новых поправок, текст которых раздобыл РБК.
-
03.07.24Это включают новые поправки к законопроекту о "совершенствовании" налоговой системы. Остальные аспекты введения НДС при УСН, судя по имеющейся информации, неизменны.
-
02.07.24Форматы, разосланные ранее в виде рекомендуемых, больше не применяются, сообщила ФНС.
-
01.07.24Это ФНС разъяснила в своём обзоре по результатам рассмотрения жалоб налогоплательщиков за первый квартал 2024 года.
-
01.07.24При выдаче подарков сотрудникам организации как учитывается входящий НДС? Принимается ли к расходам по налогу на прибыль стоимость подарков? Какими налогами облагаются подарки, выданные сотрудникам?
-
01.07.24Вступил в силу закон об уплате НДС по месту нахождения покупателя.
-
24.06.24Какие возникают налоговые последствия (налог на прибыль, НДС) у российской организации (ООО) в случае получения согласия на регистрацию товарного знака в РФ от владельца похожего товарного знака из Республики Беларусь (нет представительства в России) на безвозмездной основе?
-
21.06.24— Законопроект, который предполагает изменения в регулировании практически всех основных налогов и налоговых режимов в России, находится на рассмотрении в Госдуме. Общее увеличение налоговых поступлений ожидается в размере 2,6 трлн руб. в 2025 г. И конечно, как принято в нашей бизнес-среде, эти изменения критикуются. Говорят о «фактической отмене» упрощенного режима налогообложения, о «смерти для малого бизнеса». При этом законопроект поддержали ведущие бизнес-объединения. Так что бизнес де-факто — «за».
-
19.06.24В следующем году государство планирует осуществить переход к «более справедливому распределению налогового бремени». Насколько вырастут налоги, и можно ли их будет снизить — на DK.RU.
-
14.06.24Налоговые последствия выпуска ЦФА и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права (ГЦП), и операций с ними могли бы в значительной части «зеркалировать» налогообложение операций, которые лежат в их основе.
-
11.06.24Правительство в рамках налогового законопроекта предлагает обязать бизнес на «упрощенке» платить НДС при доходе от 60 млн руб. Какие варианты уплаты будут у предпринимателей и в чем для них минусы и плюсы от НДС — в материале РБК.
-
21.05.24В 4 квартале 2023 года организация вернула импортный товар, который не соответствует заявленным техническим характеристикам, поставщику в Турецкую Республику. В каком квартале отразить реэкспорт в разделе 4 налоговой декларации по НДС?
-
21.05.24В организации осуществляется доставка сотрудников до рабочего места через стороннюю организацию. Как принимаются расходы при налогообложении на прибыль: как учитываемые расходы или нет? Если расходы не учитываются при налогообложении прибыли, можно ли НДС принять к вычету?
-
17.05.24В статье рассмотрены изменения в налогообложении, актуальные с 2024 года, а также проблемные моменты, связанные с подобными изменениями. Особое внимание уделено практическим кейсам, связанным с судебными спорами банков и рисками 2024 года. Обзор судебной практики позволяет снизить риски банка путем риск-ориентированного подхода, а обзор изменений дает представление о фокусе внимания бухгалтерии, специалистов по налогам и внутреннему контролю.
-
08.05.24
-
26.04.24Суды указывали на то, что покупатель не обязан проверять движение товара по цепочке контрагентов. Они отменяли решение из-за того, что инспекция не провела налоговую реконструкцию. Не признавали поставку фиктивной, когда продавцов исключали из ЕГРЮЛ после сделок. Об этом и не только читайте в обзоре.
-
23.04.24Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
-
23.04.24ООО-1 (далее - Новый должник) в рамках трехстороннего соглашения о переводе долга (далее - Договор ПД) по кредитному договору, где сторонами Договора ПД также выступают ООО-2 (далее - Первоначальный должник) и Банк-кредитор (далее - Банк), выступает в качестве нового должника и принимает на себя обязательства по выплате долга (возврат суммы кредита и уплата процентов, начисленных с момента перевода долга) Первоначального должника в адрес Банка. В момент перевода долга у Первоначального должника прекращается обязательство перед Банком. Это обязательство принимает на себя Новый должник. При этом Первоначальный должник обязуется выплатить Новому должнику справедливое возмещение за перевод долга. Такое возмещение рассчитывается как сумма двух величин: сумма переведенного долга (сумма основного долга по кредиту) и сумма фактически уплаченных Новым должником в адрес Банка процентов по кредиту, увеличенная на 1%. Что считать доходом и расходом Нового должника: 1) доход - это проценты, уплаченные по кредиту Новым должником, увеличенные на 1%, возмещаемые Первоначальным должником Новому должнику; а расход - это проценты, по кредиту, начисленные Новым должником; 2) доход - это 1%, начисляемый Новым должником с суммы уплаченных процентов?Подлежит ли обложению НДС доход в случае 1 и в случае 2?
-
23.04.24Организацией на общей системе налогообложения (далее - организация) заключен договор с контрагентом (заказчиком) на исполнение функций единоличного исполнительного органа контрагента. Договором предусмотрено ежегодное фиксированное вознаграждение равными частями на ежеквартальной основе. По условиям договора акт выполненных услуг выставляется и подписывается ежеквартально не позднее двух месяцев с даты окончания отчетного периода (квартала). Однако по условиям договора право на вознаграждение у организации возникает после утверждения сводного бюджета контрагента. Бюджетная комиссия прошла только в ноябре 2023 года. В связи с этим акт выполненных услуг (с отчетом о проделанной работе) за 9 месяцев (с 01.01.2023 по 30.09.2023) подписан в 4 квартале 2023 года. Возникает ли в данной ситуации у организации необходимость в отражении выручки для целей налога на прибыль и НДС на конец каждого отчетного периода - квартала, до выставления актов выполненных услуг?
-
17.04.24Российская организация на общей системе налогообложения (исполнитель) в мае 2023 года заключила с контрагентом договор на использование акватории и территории морского порта исполнителя для технологической стоянки судна. В договоре указано, что моментом оказания услуг является разрешительная документация на отход судна от причала и освобождение причала. В договоре тариф по предоставлению причала для безопасной стоянки судна указан в рублях в сутки. Контрагент свое судно поставил у причала в момент подписания договора - в мае 2023 года. Отход судна планируется только в январе 2024 года. Акт оказания услуг пока (в 2023 году) не составлялся, оплата услуг не производилась. Организация (исполнитель) с 2024 года переходит с общей системы налогообложения на УСН с объектом налогообложения "доходы". Планируется выставить контрагенту акт оказанных услуг в январе 2024 года с указанием периода с мая 2023 года по январь 2024 года. В каком налоговом периоде организация должна отражать выручку от оказания услуг в налоговом учете?
-
16.04.24Закон разрешает предпринимателям использовать различные способы снижения расходов за счет экономии на налогах: учет расходов на УСН, возврат налоговых переплат, оформление налогового вычета. Но в некоторых ситуациях ФНС может решить, что бизнес сознательно уходит от уплаты налогов для получения необоснованной налоговой выгоды. Это приводит к доначислению налогов, штрафов и пени. Рассказываем, как избежать претензий от налоговиков.
-
15.04.24Производственное предприятие занимается выпуском приборов. Линейка приборов видоизменяется, поэтому на складе "зависают" комплектующие материалы, закупленные на стороне, которые не подходят для новой модификации приборов. Как можно списать данные материальные запасы в бухгалтерском и налоговом учете при применении общей системы налогообложения?
-
15.04.24Правительство по поручению президента должно с 2025 года внедрить механизм поэтапного повышения налоговой нагрузки для малых предприятий по мере роста их финансовых показателей. По задумке властей это должно сделать переход с упрощенной системы налогообложения (УСН), основного режима для малого бизнеса, менее болезненным и дестимулировать предпринимателей дробить бизнес. Один из вариантов в проработке — радикальное изменение «упрощенки»: внедрение прогрессивной шкалы ставок по УСН и учет доходов по группе лиц, занимающихся одинаковым видом деятельности .
-
10.04.24Согласно нормам налогового законодательства суммы косвенных налогов, уплаченные по товарам, импортированным на территорию одного государства – члена ЕАЭС с территории другого государства – члена ЕАЭС, подлежат вычетам в порядке, предусмотренном законодательством государства – члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары. При ввозе товаров на территорию РФ НДС к вычету принимается на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога после принятия товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 172 Налогового кодекса).
-
05.04.24Правила учета и расчета НДС часто вызывают много вопросов у индивидуальных предпринимателей и владельцев компаний — не всегда понятно, кому нужно применять НДС, как быть, если ваш контрагент делает вычеты этого налога. Если работать с НДС неправильно, налоговая может наказать — штраф до 40% неуплаченной суммы. «РБК Инвестиции» разобрались в сложной теме: рассказываем, что такое НДС, зачем он нужен, кто его платит, в каком размере и когда.
-
29.03.24Подходы налоговой службы к борьбе с дроблением бизнеса необходимо пересмотреть, считают в бизнес-сообществе. По оценкам экспертов, нередко санкции применяют к предприятиям, которые не получают необоснованной налоговой выгоды от «сомнительных схем». И в этой связи объявленная президентом амнистия за дробление бизнеса, хотя и является важной и нужной мерой, радикально на ситуацию не повлияет. Как сегодня предприятия дробят бизнес, какую позицию ФНС занимает в отношении нарушителей, и какие меры способны улучшить налоговый климат, разбиралась редакция EastRussia.
-
21.03.24Лесозаготовительное предприятие имеет свой договор аренды лесов, то есть свою лесосырьевую база. Заготовку ведет собственными силами. Объем заготовки составил 100 000 м3, смогли реализовать 80 000 м3, остальные 20 000 м3 предприятие реализовать не может (искривление ствола, трещины, синева в связи с длительностью хранения), даже по сниженным ценам. Эти 20 000 м3 планируется сжечь. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС? Можно ли списать за счет прибыли и не уменьшать налогооблагаемую прибыль? Требуется ли восстанавливать НДС (затраты на ГСМ, запчасти, прочее)?
-
01.03.24Организация применяет общую систему налогообложения. В организации выдаются подарки к праздничным датам и ко дню рождения. Как подарки отразить в налоговом и бухгалтерском учете? Какие документы необходимо подготовить?
-
27.02.24В последнее десятилетие налоговые органы стараются максимально сократить количество выездных проверок, которые являются дополнительной административной и финансовой нагрузкой как для плательщиков, так и для инспекторов ФНС.
-
20.02.24В последнее время популярность криптовалюты стремительно растет. По словам главы Росфинмониторинга, за 9 месяцев 2023 года количество и размер операций с ней в России выросли более чем в два раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Во многом это объясняется тем, что криптовалюта используется для обхода некоторых санкций, введенных в отношении России. Поэтому нет ничего удивительного, что государство проявляет интерес к криптовалюте, в том числе для целей налогообложения.
-
02.02.24ООО приобрело товарно-материальные ценности для последующей передачи для нужд специальной военной операции. Передача осуществлялась без заключения договора, но на основании письма-запроса от воинской части, без издания приказа директора ООО и оформления акта приема-передачи материальных ценностей. Как ООО в данном случае оформить списание товарно-материальных ценностей? Каков порядок налогообложения в случае передачи приобретенных товарно-материальных ценностей для нужд специальной военной операции без договора?
-
01.02.24Понятие налоговой реконструкции и ее нормативное регулирование; условия применения. Как нормы о реконструкции применяются налоговыми инспекциями и судами на практике. Возможные негативные последствия налоговой реконструкции, о которых налогоплательщику не расскажут.
-
18.01.24Как на счетах учета отражать операции в соответствии с ПБУ 2/2008 - начисленную выручку, расчеты с заказчиком (в т.ч. по авансам полученным), начисление НДС?
-
16.01.24Организация (ООО на общей системе налогообложения) планирует строительство волоконно-оптической линии определенной протяженности из города до соседнего города. Затем волоконно-оптическую линию, построенную не по договору подряда заказчику, а себе, организация продаст другому предприятию (ООО). Какие бухгалтерские проводки в бухгалтерском и налоговом учете необходимо оформить? Какие налоговые последствия возникают в связи с этими решениями?
-
11.01.24В целях обеспечения единообразного подхода к разрешению арбитражными судами споров, связанных с применением статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации и иных положений законодательства о налогах и сборах, регулирующих вопросы противодействия злоупотреблениям в сфере налогообложения участников экономического оборота, по результатам изучения и обобщения судебной практики Верховным Судом Российской Федерации на основании статьи 126 Конституции Российской Федерации, статей 2 и 7 Федерального конституционного закона от 5 февраля 2014 г. N 3-ФКЗ "О Верховном Суде Российской Федерации" определены следующие правовые позиции.
-
19.12.23Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 105.26 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
-
07.12.23Российская организация заключила договор с иностранной компанией - резидентом Польши (не имеет представительства в РФ). Доставка экспортного груза осуществляется за пределы РФ автомобильным транспортом. Каков порядок налогообложения указанных услуг в зависимости от вида заключаемого договора (перевозки или транспортной экспедиции)?
-
07.12.23Российская организация на ОСН (далее также - общество) передала свое давальческое сырье для переработки с последующим возвратом продукта переработки (готовой продукции). По договору переработчик обязан вернуть обществу остаток давальческого сырья или компенсировать его стоимость. В процессе общения с переработчиком было установлено, что в процессе переработки он использовал сырье общества в количестве, превышающем согласованные нормы расхода. Однако переработчик своевременно не проинформировал общество о данном факте и не представил никаких документов, подтверждающих данный факт. В настоящее время переработчик передал обществу готовую продукцию (в количестве менее планового) и отчет о переработке. Возврат остатков сырья не производился. То есть в отчетах переработчика перерасход не отражен, и в последнем отчете показано наличие у переработчика остатков давальческого сырья, которого фактически нет. Переработчик готов компенсировать организации половину стоимости сырья, использованного сверх согласованных норм. Обязана ли организация восстановить ранее принятый к вычету НДС по давальческому сырью? Если да, то со всей стоимости или только с той, которая не компенсируется? Может ли списание сырья у организации быть классифицировано в налоговом учете как безвозмездная передача, или должна быть оформлена реализация на все количество по причине перехода права собственности?
-
05.12.23Организации заказывают изготовление продукции под чужим товарным знаком. Данный товарный знак не принадлежит заказчику, а принадлежит третьему лицу, который дает организации авторизационное письмо, в котором разрешает использование организацией своего товарного знака. Организация наносит этот товарный знак на изготовляемую по заказу продукцию. Появится ли у организации материальная выгода для налогообложения НДС и прибыли?
-
04.12.23Приложение к письму ФНС РФ от 27.10.2023 N БВ-4-7/13775@ "О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения".
-
01.12.23Стороны планируют заключить долгосрочный договор аренды здания. Данное здание специально строится арендодателем для целей передачи его в аренду арендатору. На момент заключения договора аренды здание еще не отвечает целям аренды, и арендатор лишен возможности использовать объект аренды в полной мере. Доведение объекта аренды до установленных требований займет какое-то время. Могут ли стороны заключить договор аренды с условием об "арендных каникулах" (с полным освобождением от арендных платежей) на три месяца, обуславливая такое условием неготовностью объекта аренды? Правомерно ли такое условие? Какие налоговые риски несут арендатор и арендодатель?
-
30.01.23Федеральный закон от 27.01.2023 N 6-ФЗ "О внесении изменений в статьи 2 и 3 Федерального закона "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца третьего подпункта 7 пункта 2 статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении"
-
25.01.23Приказ Федеральной налоговой службы от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@"
-
28.03.22Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
-
01.02.22Приказ ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
-
20.08.21Письмо ФНС России от 17.08.2021 N СД-4-3/11571@
-
05.07.21Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
-
19.04.21Письмо ФНС России от 15.04.2021 N СД-4-3/5180@ "О применении НДС при осуществлении переустройства (выноса) имущества собственника"
-
08.04.21Письмо ФНС России от 05.04.2021 N СД-4-3/4386@ "О порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных российской организацией в целях выполнения работ через свой иностранный филиал, местом реализации которых территория Российской Федерации не признается"
-
22.03.21Письмо Федеральной налоговой службы от 24.02.2021 г. N СД-17-15/63@ "О рассмотрении обращения"
-
10.03.21Письмо ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@ "О налоговом маневре в IT-отрасли"
-
09.03.21Письмо Федеральной налоговой службы от 02.12.2020 г. № ЕА-4-15/19815 О рассмотрении проекта акта камеральной проверки АО
-
03.03.21Письмо ФНС России от 25.02.2021 N СД-4-3/2400@
-
12.01.21Письмо ФНС России от 30.12.2020 N КВ-4-3/21922@ "О применении права на освобождение от уплаты НДС при переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения"
-
23.12.20Письмо ФНС России от 11.12.2020 N СД-4-3/20505@ "О рассмотрении обращения"
-
23.12.20Информация Минфина России N ОП 14-2020 "Обобщение практики применения МСФО на территории Российской Федерации"
-
17.12.20Письмо Минфина России от 03.11.2020 N 03-07-11/95915 Письмо Минфина России от 17.11.2020 N 03-07-11/99951
-
27.11.20Письмо ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589 "О направлении формата реестра документов по льготе по НДС"
-
21.10.20Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-03-06/1/83636
-
16.10.20Федеральный закон от 15.10.2020 N 320-ФЗ "О внесении изменений в статью 146 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
-
09.10.20Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129@ "О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС"
-
01.06.20Письмо ФНС России от 26.05.2020 N СД-20-3/70@ "О применении налоговой ставки по НДС в размере 10 процентов" (вместе с Письмом Минфина России от 20.05.2020 N 03-07-03/41828)
-
29.05.20Письмо ФНС России от 14.05.2020 N АБ-4-20/7965@
-
28.05.20Письмо Федеральной налоговой службы от 30.04.2020 г. N СД-18-3/668@ "О налоге на добавленную стоимость"
