НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) - самый сложный для расчета и администрировании налог. Приведенная здесь информация позволит вам быть в курсе последних изменений в части исчисления и уплаты налога, заполнения декларации (скачать декларацию по НДС).
Последние новости и комментарии
-
20.08.18В письме от 2 августа 2018 г. N 03-07-08/54431 Минфин раскрыл аспекты освобождения от НДС при ввозе в РФ культурных ценностей, в том числе в целях их дальнейшей перепродажи на территории РФ. В соответствии с подпунктом 4.1 статьи 150 НК от НДС освобождается ввоз в РФ культурных ценностей, не указанных в подпункте 4 статьи 150 НК, при условии их отнесения к таковым в соответствии с законодательством РФ о вывозе и ввозе культурных ценностей....
-
20.08.18В письме от 23 июля 2018 г. N 03-07-11/51356 Минфин ответил на вопрос о требованиях, предъявляемых к банковской гарантии для целей заявительного порядка возмещения НДС. Такая гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным статьей 74.1 НК требованиям. Срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через 8 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма НДС...
-
20.08.18Письмо Минфина России от 02.08.2018 г. N 03-07-08/54431
-
20.08.18Письмо Минфина от 23.07.2018 г. N 03-07-11/51356
-
17.08.18В течение двух недель в правительстве намерены принять решение о компенсации предприятиям коммунальной сферы будущего роста ставки НДС до 20%, а также определиться с увязкой этой меры с традиционной летней индексацией тарифов ЖКХ. Основной вариант Минэкономики предполагает рост тарифов в январе 2019 года на 1,7%, в июле — еще на 2,4%. Это устраивает бизнес не в полной мере: компании хотят, чтобы после компенсации роста НДС летняя индексация...
-
17.08.18Письмо Минфина России от 25.07.2018 г. N 03-07-11/52210
-
17.08.18АО «Ц» (подрядчик) и ООО «Г» (заказчик) заключили договор на изготовление продукции из давальческого сырья. Заказчик перечислил аванс почти на 85 млн рублей. В связи с введением в отношении АО «Ц» процедуры наблюдения заказчик потребовал вернуть денежные средства, а затем уступил ООО «Д» право требования задолженности с АО «Ц», позднее переуступленное в адрес ООО «П». Оплата от последнего перечислена на расчетный счет ООО «Д». Затем ООО «П»...
-
17.08.18Письмо Минфина России от 25.07.2018 г. N 03-07-14/51966
-
17.08.18Письмо Минфина России от 20.07.2018 г. N 03-07-08/50926
-
16.08.18Информация ФНС от 16.08.2018
-
16.08.18В письме от 19 июня 2018 г. N 03-07-07/41742 Минфин ответил на вопросы фирмы, которая владеет несколькими кафе, в которых продает продукцию как собственного производства, так и приобретенную у других лиц. Деятельность кафе относится к общественному питанию, а не розничной торговле. Организация заинтересовалась - есть ли возможность применения ставки НДС 10% при реализации продовольственных товаров, включенных в перечни, утвержденные...
-
16.08.18Письмо Минфина России от 19.06.2018 г. N 03-07-07/41742
-
16.08.18В письме от 19 июля 2018 г. N 03-07-14/50657 Минфин ответил на вопросы об НДС в отношении услуг по письменным переводам текстов, оказываемых российским ИП иностранным организациям или приобретаемых им у них. Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. Место реализации услуг по письменному переводу определяется по месту деятельности организации (ИП), оказывающей услуги. Таким...
-
16.08.18Письмо Минфина России от 19.07.2018 г. N 03-07-14/50657
-
16.08.18Письмо Минфина России от 20.07.2018 г. N 03-07-11/50866
-
15.08.18В письме от 20 июля 2018 г. N 03-07-08/50871 Минфин ответил на вопросы об НДС при отчуждении исключительного права на товарный знак иностранной организаци (нерезиденту), которая не имеет постоянного представительства в РФ и не стоит на учете в налоговом органе в РФ. Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 НК местом реализации услуг по предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав не признается...
-
15.08.18Письмо Минфина от 20.07.2018 г. N 03-07-08/50871
-
15.08.18В письме от 9 июля 2018 г. N 03-07-11/47590 Минфин рассказал об определении пропорции для ведения раздельного учета НДС налогоплательщиком, в чьем "арсенале" есть операции, облагаемые НДС и не облагаемые, в случае изменения стоимости отгруженных товаров. Входящий НДС при этом принимается к вычету либо учитывается в стоимости в той пропорции, в которой приобретенное используется для производства и (или) реализации облагаемых и необлагаемых...
-
15.08.18В следующем году платеж за коммунальные ресурсы вырастет дважды, итоговое повышение должно составить около 4 процентов.
-
15.08.18Недавно законодатели внесли ряд поправок в обе части Налогового кодекса. В данном материале хотим ознакомить читателей с теми из них, которые могут коснуться крымских унитарных предприятий. В консультации будут упоминаться федеральные законы от 03.08.2018 № 297-ФЗ (далее – Закон № 297-ФЗ), 300-ФЗ (далее – Закон № 300-ФЗ), 302-ФЗ (далее – Закон № 302-ФЗ), 303-ФЗ (далее – Закон № 303-ФЗ).
-
15.08.18Письмо Минфина России от 09.07.2018 г. N 03-07-11/47590
-
14.08.18В письме от 05.07.18 № 03-07-08/46762 Минфин сообщил, что для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, в том числе при реализации товаров на экспорт, можно представить в налоговый орган реестры таможенных деклараций (полных таможенных деклараций) с указанием в них регистрационных номеров вместо копий указанных деклараций. Налоговый орган при камералке в случае несоответствия сведений вправе выборочно истребовать у...
-
14.08.18Лето 2018 года, очевидно, запомнится всем нам как начало существенных реформ, направленных на улучшение состояния бюджета. Некоторые из реформ представляются экспертам непопулярными – налоговая нагрузка, например, на хозяйствующих субъектов определенно возрастет, в том числе и в части уплаты НДС. Это видно по нескольким законам, принятым Государственной думой к концу весенней сессии 2018 года (а фактически – в июле).
-
10.08.18Организация изменила свое название в учредительных документах. Какие могут быть налоговые риски (налог на прибыль, НДС) при получении от поставщиков первичных документов со старым наименованием организации-покупателя? Является ли эта ошибка существенной, если остальные реквизиты указаны верно?
-
09.08.18Минпромторг и Минфин прорабатывают этот вопрос.
-
09.08.18ООО «А» занималось приобретением сырья для производства готовых кормов для сельскохозяйственных животных и птицы. В дальнейшем оно, среди прочего, перемещалось на территорию Казахстана для использования в производстве готовых кормов. Товар хранился и продавался как на территории РФ, так и на территории Казахстана. Компания заявила вычеты с приобретения сырья и отразила реализацию товара на экспорт по ставке 0%. По результатам камеральной...
-
09.08.18Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
08.08.18ООО «А» (покупатель) и ООО «К» (продавец) заключили договор о передаче исключительного права на сайт за 9,6 млн рублей. ООО «А» заявило вычет в декларации по НДС. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычете, указав, что сайт не используется в операциях, облагаемых НДС. При проведении осмотра помещения, документов, предметов компания не продемонстрировала наличие и функционирование сайта в тестово-демонстрационном режиме. ...
-
08.08.18В письме от 10.07.2018 г. N 03-07-08/47794 Минфин рассказал о вычетах НДС при реализации товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта. Праило о вычетах на момент определения налоговой базы теперь не распространяется на экспорт товаров, за исключением сырьевых. Данные положения применяются в отношении сумм НДС по товарам (работам, услугам), принятым на учет с 1 июля 2016 года. К сырьевым товарам в этих целях относятся...
-
08.08.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10.07.2018 г. N 03-07-08/47794 О применении НДС при реализации товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта
-
08.08.18В Письме от 20.06.2018 № 03-07-11/42124 Минфин сообщил, что в случае приобретения работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты (СИЗ) за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, суммы НДС, предъявленные продавцами этих товаров, к вычету не принимаются. Правда ли, что эти разъяснения противоречат ранее выпущенным письмам, и есть ли у налогоплательщиков основания не соглашаться с мнением о невозможности применения налоговых вычетов?
-
08.08.18Письмо ФНС России от 31.07.2018 N СД-4-3/14795@ "О документальном подтверждении нулевой ставки налога на добавленную стоимость"
-
07.08.18Рынок легковых и легких коммерческих автомобилей (LCV) в России продолжает постепенно замедлять рост. Июльские продажи увеличились на 10,6%, что чуть ниже темпов роста июня, притом что в начале года спрос подскакивал на 20-30%. На рынке считают, что торможение идет на фоне высокой базы: с весны-лета 2017 года рынок от постоянного спада переходил к устойчивому росту. По мнению экспертов и участников отрасли, есть шанс, что ситуация улучшится к...
-
06.08.18Подписаны два федзакона от 3 августа – №№ 303-ФЗ и 306-ФЗ. Первый вносит поправки в НК в связи с фиксацией временного пониженного тарифа взносов и повышением ставки НДС, второй – в закон об обязательном пенсионном страховании 167-ФЗ. Пока что основной тариф взноса в ПФ установлен на уровне 26%. Это предусмотрено статьей 22 закона 167-ФЗ и подпунктом 1 пункта 2 статьи 425. Однако по такому тарифу взносы еще никто не платил, потому что...
-
06.08.18Состоялось официальное опубликование федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ", направленного на смягчение последствий повышения ставки НДС. Для деклараций по НДС уменьшен общий срок камералки до двух месяцев с правом налоговиков на продление до трех месяцев. Тотально отменяется налог на движимое имущество – его исключат из объекта налогообложения по налогу на имущество...
-
06.08.18В письме от 22.06.2018 г. N 03-07-11/42842 Минфин напомнил, что безвозмездная реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ признается объектом налогообложения НДС. Пунктом 1 статьи 154 НК установлено, что налоговая база по НДС определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК, и без включения в них налога. При этом согласно пункту 1 статьи 105.3 НК цены,...
-
06.08.18Производители и дистрибуторы медицинских изделий обратились к первому зампреду правительства и министру финансов Антону Силуанову, министру здравоохранения Веронике Скворцовой, министру экономического развития Максиму Орешкину с просьбой пересмотреть условия НДС. Подлинность документа, который есть в распоряжении газеты «Ведомости», подтвердил гендиректор ООО «Медрелис» Юрий Матвиенко. Сотрудники Минфина и Минздрава сказали изданию, что...
-
06.08.18Письмо Минфина от 22.06.2018 г. N 03-07-11/42842
-
06.08.18Это поможет уберечь коммунальные предприятия от годовых убытков в 100 млрд рублей.
-
06.08.18ООО «К» произвело строительно-монтажные работы на арендованном объекте недвижимости и учло их стоимость в расходах в феврале 2013 года – июне 2014 года, а также заявило вычеты НДС. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, установив, что арендодателем явялется взаимозависимое лицо, а арендные отношения оформлены только 1 января 2014 года. Налоговая решила, что затраты на неотделимые улучшения...
-
03.08.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
02.08.18Письмо Минфина РФ от 09.07.2018 N 03-03-06/1/47374
-
02.08.18Один из депутатов внес в Госдуму законопроект № 519781-7 – предлагается запретить вычеты НДС при экспорте сырьевых товаров. В условиях дефицита бюджета надо искать пути решения проблемы, которые были необременительны для населения страны, пишет автор законопроекта. Предложение о запрете вычетов при экспорте сырья в этой связи актуально, потому что позволило бы снизить нагрузку на федеральный бюджет. Сырьевой экспорт достигает половины...
-
01.08.18Совфед одобрил законопроект № 249505-7, принятый ГД в третьем чтении 20 июля и направленный на сглаживание последствий повышения НДС. Уменьшение срока камералки (которое изначально было заложено в законопроект его авторами как тотальное) будет действовать только для деклараций по НДС – их будут проверять в течение двух месяцев с правом налоговиков на продление до трех месяцев. Отменяется налог на движимое имущество – его исключат из...
-
01.08.18Письмо Минфина от 02.06.2018 № 03-07-14/45605
-
01.08.18На какие КВР и подстатьи КОСГУ относятся расходы по уплате налогов? Каков порядок санкционирования таких расходов? Какими документами подтверждается принятие (возникновение) налоговых обязательств перед бюджетом и в какой момент они отражаются на счетах санкционирования расходов? Как ведется учет расчетов по начислению (удержанию) и уплате налогов в бюджет?
-
01.08.18Речь о Письме ФНС и Минфина от 10 июля 2018 г. N ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства».
-
30.07.18Это относится в том числе и к маршрутам, исключающим Московский авиационный узел, добавили в ведомстве.
-
30.07.18Увеличение налога на рейсы через Москву приведет к подорожанию билетов по всем направлениям на как минимум 8-10%, считают в Ассоциации эксплуатантов воздушного транспорта. Российская ассоциация эксплуатантов воздушного транспорта (АЭВТ) считает, что результатом возможного повышения НДС на внутренних рейсах через Москву с действующих 10 до 20% станет подорожание билетов и увеличение нагрузки на отрасль. Об этом пишет газета «Коммерсантъ». ...
-
27.07.18Информация ФНС России
-
27.07.18Введение в действие ст. 54.1 НК РФ о запрете злоупотребления правами в налоговой сфере заставило налогоплательщиков озаботиться сбором доказательств, не только реальности сделки, но и выполнением ее условий непосредственно контрагентом, указанным в договоре.
-
27.07.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18.06.2018 г. N 03-03-06/1/41335 Об учете сумм НДС, предъявленного или уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ, в случае приобретении налогоплательщиком амортизируемого имущества за счет полученных субсидий
-
24.07.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.06.2018 г. N 03-07-08/42838 О принятии к вычету НДС, уплаченного при ввозе в РФ лома черных металлов, в дальнейшем реализуемого на территории РФ
-
23.07.18Иногда Писем от налоговой службы так много, что за всеми изменениями сложно уследить. Мы собрали самые важные изменения в налогах и рекомендации ФНС, чтобы вам легче было в них ориентироваться.
-
19.07.18Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-07-11/42124
-
17.07.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25.06.2018 г. N 03-07-07/43310 О применении освобождения от НДС при реализации входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства
-
17.07.18Письмо ФНС России от 14.06.2018 N СА-4-7/11482 "О направлении рекомендаций по вопросу применения вычетов по налогу на добавленную стоимость с учетом судебной практики"
-
16.07.1816 июня 2018 года был внесен в Госдуму и 3 июля 2018 года принят в первом чтении Проект Федерального закона N 489169-7 (далее – Законопроект), в соответствии с которым планируются следующие изменения в отношении НДС: Повышение до 20% ставки НДС в отношении товаров, работ и услуг, реализация которых в настоящий момент облагается по ставке 18%; В отношении реализации предприятия как имущественного комплекса в целом расчетная налоговая ставка будет повышена с 15,25% (18/118) до 16,67% (20/120); Повышение расчетной ставки до 16,67% при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. При этом согласно положениям Законопроекта, изменения не коснутся налоговых ставок в отношении товаров, работ и услуг, по которым применяются ставки 0% и 10%.
-
16.07.18С января 2018 года компании-экспортеры вправе отказаться от применения нулевой ставки по НДС. Такие благоприятные изменения были внесены в п. 7 ст. 164 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 350-ФЗ. Как отказаться от применения экспортной нулевой ставки? Всегда ли отказ означает выгоду?
-
13.07.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.06.2018 г. N 03-07-11/42820 "О применении НДС при реализации услуг по тарифам, установленным с учетом НДС"
-
13.07.18Письмо Федеральной налоговой службы от 26.06.2018 г. № СД-4-3/12274@ "О порядке применения НДС"
-
12.07.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 05.06.2018 г. N 03-07-11/38457 О вычете НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет организацией при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего выполнения работ, в случае расторжения договора
-
11.07.18В ряде случаев перестроение структуры группы компаний требует использования такого инструмента как реорганизация юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица (нескольких юридических лиц). При этом в соответствии с абз. 2 ч.4 ст. 57 ГК РФ присоединяемая компания прекращает свое существование (исключается из ЕГРЮЛ), а ее правопреемником становится присоединяющая организация. Многие наслышаны о присоединении как способе «быстрой ликвидации», однако речь не об этом.
-
10.07.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
09.07.18Комментарий к Письму Минфина России от 17.05.2018 № 03-03-06/1/33252.
-
09.07.18Комментарий к Письму Минфина России от 26.04.2018 № 03-07-11/28474.
-
05.07.18Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
04.07.18Компания перечислила контрагенту денежные средства в счет предстоящей отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, получила «авансовый» счет-фактуру и приняла предъявленный ей НДС к вычету. Но поставки так и не дождалась... А через какое-то время организация-контрагент и вовсе была ликвидирована и, соответственно, снята с учета. Что делать при сложившихся обстоятельствах? У компетентных органов сомнений нет: дебиторскую задолженность нужно списать, а «авансовый» НДС – восстановить. Вместе с тем в судебной практике встречается иной подход.
-
02.07.18Актив может приобретаться без НДС по различным причинам, например, при приобретении у компании, которая пользуется освобождением от НДС или использует специальные налоговые режимы. Кроме того, затраты по приобретению основных средств сначала следует учесть по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" (без налога на добавленную стоимость), а сама сумма налога учитывается отдельно. В этой связи очень важно правильно отразить стоимость актива.
-
29.06.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
27.06.18В последнее время ИФНС часто шлёт требование о том, что выявлены несоответствия при заполнении строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС. Во-первых, при получении любого требования по итогам камеральной проверки нужно убедиться в его правомерности. Очень часто такие требования приходят с опозданием. Во-вторых, конечно же нужно проверить – кто прав и нет ли нашей ошибки при заполнении налоговой декларации по НДС. Как это сделать?
-
26.06.18ФНС в Письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ рассказала о порядке заполнения налоговой декларации налоговыми агентами – покупателями лома черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных (все перечисленное объединим в одно понятие – «экспериментальный товар»). На что обратить внимание в этой связи?
-
25.06.18Согласно статистике, опубликованной на сайте ФНС, за 4 месяца 2018 года было проведено 4000 выездных налоговых проверок. Среднее доначисление на одну проверку - 20,1 млн. рублей. За прошлый год средний размер доначислений составлял 16,1 млн., при этом за весь год было проведено больше 19 тыс. проверок. То есть тенденция прежняя: количество выездных налоговых проверок сокращается, а их эффективность – увеличивается. Но это вовсе не означает, что фискальный контроль за бизнесом слабеет, а налогоплательщики перестают использовать спорные или прямо незаконные способы оптимизации налогов. Тем более это не означает, что проверяют только крупный бизнес или совсем отчаянных «оптимизаторов», все проще – для того, чтобы доначислить налоги, выездная проверка теперь нужна далеко не всегда.
-
07.06.18Арендуя имущество, арендатор нередко вносит в него какие-либо изменения. Как правило, это связано с адаптацией имущества под деятельность арендатора, иногда – с установлением особой формы расчетов между арендодателем и арендатором (когда стоимость производимых арендатором изменений арендованного имущества зачитывается или выступает в качестве формы арендной платы). Нередко подобные изменения арендованного имущества получают признаки неотделимых улучшений, соответственно, по общему правилу, они рано или поздно передаются арендодателю вместе с арендованным имуществом. И вот тут могут возникнуть спорные вопросы налогово-правового характера, некоторые из которых мы и собираемся рассмотреть в настоящей статье.
-
07.06.18С 1 января 2018 года на территории РФ начала действовать система tax free, введенная Федеральным законом от 27.11.2017 № 341-ФЗ. Полноценная работа новой для России системы tax free потребовала принятия ряда нормативных актов. О том, какие документы уже работают, а также о практическом применении налоговых изменений читайте в предложенном материале.
-
07.06.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
06.06.18Во втором номере журнала мы обращались к теме исчисления НДС при покупке (продаже) товара, обозначенного в п. 8 ст. 161 НК РФ, в частности, лома черных и цветных металлов. Сегодня она вновь в центре внимания: расскажем о том, как заполнить декларацию по НДС покупателям, применяющим УСНО, а заодно «пробежимся» по другим отмеченным официальными органами вопросам, которые могут быть интересны «упрощенцу».
-
22.05.18Казенное учреждение предоставляет в аренду имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления. Облагается ли данная операция НДС?
-
15.05.18Организация заключила договор на оказание автотранспортных услуг с иностранной компанией. Эта компания осуществляет перевозку товара автомобильным транспортом от нашего поставщика в Европе до склада в Москве. Выступаем ли мы в данной ситуации налоговым агентом по НДС?
-
15.05.18Бывает, когда стороны по тем или иным причинам меняют условия договора или (вовсе) расторгают договор (иными словами, от покупки отказываются). Однако не исключено, что к этому времени покупатель (заказчик) оплатил (в полной либо частичной сумме) предстоящую поставку, а продавец (исполнитель) исчислил и уплатил в бюджет так называемый «авансовый» НДС. Так вот, закон для подобных случаев предусматривает вычет налога. Только нормы НК РФ читают все (включая контролеров) по-разному. И судебная практика тому доказательство. В настоящей консультации ответим на вопросы: – с какого момента налогоплательщик приобретает право на вычет НДС, уплаченного в бюджет с полученной предоплаты в счет будущих поставок, в случае расторжения договора (изменения его условий)? – в течение какого времени он может реализовать это право?
-
11.05.18Комментарий к Письму Минфина РФ от 05.04.2018 № 03-07-11/22147.
-
10.05.18Ни налоговое, ни бухгалтерское законодательство не дает нам ответа на вопрос: как и когда отражать сделки, условия которых впоследствии претерпели изменения, например, из-за изменения стоимости или количества товара, непринятия части работ (услуг) или оспаривания договора, признания его недействительным. В Письме ФНС России от 28.11.2017 № СД-4-3/24087@ было разъяснено, что признание судом договора купли-продажи недвижимого имущества недействительным устанавливает тот факт, что покупателю по такому договору право собственности на имущество не переходило. На этом основании в письме делается вывод, что в силу ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе подать уточненные декларации по налогу на прибыль за период, когда была оформлена сделка, которая впоследствии была признана недействительной.
-
07.05.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
26.04.18Одним из действенных способов увеличения экономического эффекта от своей деятельности для компаний является уменьшение финансовой нагрузки за счет оптимизации налогов. При этом нужно помнить, что «серые» схемы ухода от выплат государству всегда будут связаны с высоким риском негативных последствий для компании. В этой статье мы рассмотрим только законные и надежные способы сокращения налоговой базы.
-
26.04.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
25.04.18Организацией по лицензионному договору куплен программный продукт у иностранной компании. Права на использование программного продукта предоставляются иностранным контрагентом через сеть Интернет. Является ли организация налоговым агентом по НДС в данной ситуации?
-
24.04.18Для большинства руководителей и собственников компаний бухгалтерия – это отдельный мир, темный лес, в который, в идеале, лучше не лезть. Поэтому бухгалтеры работают, как умеют, а о проблемах в учете руководство узнает по факту – при получении акта выездной или камеральной проверки с миллионными доначислениями, либо при блокировке счета, когда деятельность компании становится парализована. Чтобы долги перед бюджетом, несданные декларации, неправильно рассчитанные налоги, отсутствие первички и прочие «мелочи» не стали для директора неприятной неожиданностью, нужно проверить бухгалтера. Причем делать это стоит регулярно. Но как проверить бухгалтера, не имея знаний в области налогового и бухгалтерского учета? Поверьте, это – реально.
-
19.04.18Положения договора аренды интересуют не только стороны, заключившие этот договор, но и третьих лиц: внимательнее всего читают договор представители налоговых органов в поисках пункта, за который можно зацепиться. В данной статье мы рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при подготовке договора аренды недвижимого имущества.
-
18.04.18С 2019 года у плательщиков ЕСХН появится новая обязанность, от которой они, казалось бы, навсегда должны были быть освобождены как пользователи одного из спецрежимов, призванного упростить ведение налогового учета и исчисление налогов. (Они не были плательщиками НДС.) В отношении данного спецрежима в этой части ничего не корректировалось на протяжении многих лет, однако теперь ситуация изменилась. Мы начинаем серию материалов о том, как подготовиться к этому изменению.
-
13.04.18Возмещение дополнительных расходов продавца (исполнителя) по сделке – не редкость: по договору купли-продажи покупатели компенсируют поставщикам расходы, связанные с условиями перевозок товаров, по договору аренды помещения арендаторы возмещают арендодателям коммунальные расходы. Бывает, когда исполнители закладывают в цену договора «свои» налоги (к примеру, по договору аренды земельного участка – расходы на уплату земельного налога). Подобных ситуаций (впрочем, как и ошибок, связанных с налогообложением полученных средств) предостаточно. В настоящей консультации обратим внимание на некоторые из них.
-
11.04.18Нет, срочно нужно что-то делать с нашей налоговой системой. Если в случае с таким важным налогом, как НДС, судьи из одних и тех же положений законодательства делают противоположные выводы, то тут явно что-то не так! Что уж требовать от налогоплательщиков!
-
09.04.18Комментарий к Письму Минфина РФ от 09.02.2018 № 03-07-14/7897.
-
06.04.18На что нужно обратить внимание при настройке учетной политики в 2018 году, как ее актуализировать и какие изменения вступили в силу – разберемся со всеми вопросами по порядку.
-
05.04.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
04.04.18Казалось, что после 19 августа 2017 г. отстоять законное право на налоговую выгоду добросовестным налогоплательщикам станет проще. Однако суды не очень охотно применяют соответствующие положения ст. 54.1 НК РФ. О правоприменительной практике по этой статье рассказывают налоговые специалисты ГК «ГНК».
-
29.03.18В условиях экономической нестабильности компании, желая обезопасить свои средства от риска обесценения рубля, все чаще прибегают к установлению цены на свои услуги (продукцию) в валюте и условных единицах. Такая возможность — установить обязательства по оплате в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах, предусмотрена п. 2 ст. 317 ГК РФ. Однако, учитывая норму ст. 12 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о ведении бухгалтерского учета в рублях, стоимость активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли. Если платеж осуществляется в иностранной валюте, или же если платеж производится в рублях, в сумме эквивалентной определенной сумме иностранной валюты (далее – «условные единицы» или «у.е.»), то в бухгалтерском учете и в налоговом учете возникают курсовые разницы.
-
27.03.18Заключая договоры поставки, организации-продавцы в целях стимулирования сбыта товаров, как правило, предоставляют покупателям различные виды премий (скидок), например, за своевременную или досрочную оплату товаров, отсутствие возвратов, достижение определенного уровня товарооборота, расширение рынка сбыта товаров (открытие новых магазинов), достижение объема закупок отдельных позиций товаров и т.д. Об особенностях ведения налогового учета операций по предоставлению скидок и пойдет речь в данной консультации.
-
26.03.18Одним из важных изменений в 2018 г. в части НДС стало введение в России системы Tax Free с 1 января 2018 г., которая вступила в силу как раз с началом нового налогового периода по НДС. В связи с этим в статью 88 и гл. 21 НК РФ внесены поправки Федеральным законом от 27.11.2017 № 341-ФЗ.
-
26.03.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
14.03.18Комментарий к Письму Минфина России от 06.02.2018 № 03-07-11/7476.
