НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) - самый сложный для расчета и администрировании налог. Приведенная здесь информация позволит вам быть в курсе последних изменений в части исчисления и уплаты налога, заполнения декларации (скачать декларацию по НДС).
Последние новости и комментарии
-
05.12.18Минфин указал, что в целях подтверждения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от акцизов представление в налоговые органы документов, подтверждающих оплату экспортированных товаров, НК не предусмотрено. Так что при реализации товаров в государства-члены ЕАЭС представлять в налоговые органы выписку банка в пакете документов, подтверждающих право на нулевую ставку НДС и освобождение от уплаты акциза, не требуется (письмо от 13 ноября 2018 г. ...
-
05.12.18С 1 января 2019 г. ставка НДС уравняется с «прибыльной» ставкой и составит 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 г. №303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах»). Что должен учесть бухгалтер на стыке налоговых периодов? В каких случаях применить ставку НДС - 18%, а когда - 20%?
-
05.12.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
05.12.18Письмо Минфина России от 13.11.2018 N 03-07-13/1/81506
-
04.12.18Еще не успела стихнуть волна всевозможных требований налоговиков, касающихся представления документов, расхождений между строками деклараций за II квартал 2018 г., на подходе уже отчетность за III квартал 2018 г. Какие изменения в налоговом законодательстве нужно учесть при подготовке отчетности за III квартал 2018 г.?
-
04.12.18В июне 2014 года компания была признана банкротом и в ее отношении введено конкурсное производство. Пребывая в статусе несостоятельности в 3 квартале 2016 года, фирма изготавливала товары (керамические изоляторы и изолирующую арматуру). Покупателям фирма выставила счета-фактуры с выделенным НДС и заявила вычеты по товарам работам, услугам, использованным для производства соответствующей продукции. По результатам камеральной проверки...
-
04.12.18Письмо Минфина от 06.11.2018 г. N 03-07-11/79611
-
03.12.18В течение трёх лет АО приобретало ГСМ у ООО, применявшего УСН. Поставщик регулярно выставлял счета-фактуры, но сам НДС в бюджет не перечислял. Узнав об этом, АО прекратило деловые отношения с ООО, расторгнув все договоры на поставку горючего. Однако было поздно: в фирму нагрянула налоговая с выездной проверкой за тот самый трёхлетний период. И пришла к выводу о том, что АО получило необоснованную налоговую выгоду — заявила налоговые вычеты по...
-
03.12.18Организация, заключившая договоры с местной администрацией на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на муниципальных объектах, спросила в Минфине, кто в данном случае должен платить НДС, если плата по договору включает этот налог. Операции по предоставлению прав на заключение указанных договоров подлежат налогообложению НДС. Пунктом 3 статьи 161 НК установлены особенности уплаты НДС на случай аренды гос- или муниципального...
-
03.12.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 01.11.2018 г. N 03-07-11/78754 О применении НДС при предоставлении прав на заключение договоров на размещение и установку рекламных конструкций на объектах, находящихся в собственности муниципального образования
-
03.12.18Минфин сообщил, что российская организация (в том числе на УСН) не должна платить НДС при приобретении у иностранного физлица услуг, местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК признается территория РФ. В общем случае при реализации таких услуг иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в РФ, НДС исчисляется и уплачивается российской организацией – налоговым агентом. Однако налогоплательщиками НДС...
-
03.12.18Об НДС при приобретении организацией, в том числе применяющей УСН, услуг у иностранного физлица в РФПисьмо Минфина от 31.10.2018 г. N 03-07-08/78163
-
29.11.18Вычеты НДС положены в случае использования приоретаемых товаров или основных средств в деятельности, облагаемой НДС, а если этого не происходит, то и оснований для вычета нет, отметил Минфин. Если физлицо утратило статус ИП, то приобретенная недвижимость автоматически прекращает использоваться в облагаемых операциях. Вычет в этом случае не положен (письмо от 22.10.18 № 03-07-11/75751). Добавим, что, по общему правилу, если вычет ранее был...
-
29.11.18Письмо Минфина от 22.10.2018 г. N 03-07-11/75751
-
28.11.18Компания Facebook объявила, что с 1 января все пользователи рекламных аккаунтов из России будут платить НДС в размере 20%.
-
27.11.18Минфин ответил насчет НДС, если российская фирма приобретает услуг по поиску и подбору персонала, у иностранной организации, которая не ведет деятельность в РФ. Для целей исчисления НДС важно место реализации услуг – РФ или не РФ. В число исключений названные услуги не добавлены, значит, к ним применяется общее правило: местом реализации услуг признается территория РФ, если организация, оказывающая услуги, ведет деятельность на территории РФ...
-
27.11.18Письмо Минфина от 24.10.2018 г. N 03-07-08/76364
-
27.11.18Применение специальных режимов налогообложения дает возможность бухгалтерам оптимизировать работу предприятия путем снижения налогового бремени. В частности, УСН и ЕНВД выбирают для того, чтобы упростить учет и сэкономить на уплате налогов в бюджет. Однако выгоднее применять спецрежимы предприятиям, не работающим с организациями, которые обязаны уплачивать НДС, иначе это может привести к потере клиентов, так как они не смогут получить вычет.
-
26.11.18На первый взгляд может показаться, что для подготовки грамотного с точки зрения гражданского права договора поставки порой достаточно обратиться к гл. 30 Гражданского кодекса РФ. Но на практике положений кодекса недостаточно, чтобы обеспечить сделке предпринимательскую выгоду, юридическую защищенность и налоговую безопасность. Поэтому составляя договор поставки, да и любой другой договор, необходимо учесть коммерческие, юридические и налоговые особенности.
-
23.11.18Минфин ответил на вопрос об НДС при дарении монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа. В общем случае объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом в целях НДС передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией. В то же время на основании подпункта 11 пункта ...
-
23.11.18Письмо Минфина от 30.10.2018 г. N 03-07-05/77713
-
23.11.18Летом 2018 года аптечные предприятия, как и другие хозяйствующие субъекты, с огорчением восприняли новость о увеличение ставки НДС с 18 до 20 %. Повышение произойдет с 01.01.2019. Наиболее негативное последствие для всех предприятий – это, конечно, необходимость с указанной даты уплачивать боґльшую сумму налога в бюджет. Но что еще необходимо иметь в виду в связи с таким повышением?
-
23.11.18Гендиректор информационно-аналитического агентства Infoline Иван Федяков объясняет подобное увеличение цен не только повышением ставки НДС, но и ростом себестоимости производства.
-
23.11.18В 2015 году компания вела строительство детсада на 240 мест. Объект был введен в эксплуатацию в сентябре 2016 года и принят к учету в 4 квартале 2016 года. В декларации по НДС за 1 квартал 2017 года компания заявила вычеты НДС по работам, не включенным в декларацию за 4 квартал 2016 года. В подтверждение вычетов были представлены договоры поставки, подряда, субподряда, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ КС-2, справки о стоимости...
-
22.11.18С 2008 года ПАО имело с ЗАО агентский договор на распространение телекоммуникационных услуг. С начала 2015 года ЗАО (агент) перешло на УСН и перестало быть плательщиком НДС. Условия договора при этом не менялись, порядок расчёта агентского вознаграждения остался тем же. Однако по регламенту, являющемуся неотъемлемой частью договора, при применении агентом УСН в сумму вознаграждения налог включаться не должен. Соответственно, ПАО сочло...
-
22.11.18Минфин ответил на вопросы об НДС в отношении платы, получаемой заимодавцем за отсрочку погашения займа в денежной форме. Операции по займам, включая проценты по ним, освобождены от НДС. Вместе с тем, налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). При этом указанное положение не применяется в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению НДС. ...
-
22.11.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.10.2018 г. N 03-07-11/75539 О применении НДС в отношении платы, получаемой заимодавцем при осуществлении операций займа в денежной форме
-
22.11.18Письмо Минфина от 29.10.2018 г. N 03-07-11/77559
-
22.11.18ФНС отменила свое письмо о сокращении сроков камералок по НДС. Напомним, письмо было оформлено прошлым летом и содержало алгоритм более быстрой проверки декларации по НДС, чем установленный на тот момент НК трехмесячный срок. Первый фильтр срабатывал через 10 дней после срока сдачи деклараций. Отчетность тех, кто по своей благонадежности проходил первичный отсев, начинала проверяться на дату истечения двух месяцев после сдачи декларации. ...
-
22.11.18Об отмене письма ФНС о возможности завершения камеральной проверки по НДС раньше трехмесячного срокаПисьмо ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-20-15/146 "О направлении информации"
-
21.11.18В результате инвентаризации в организации выявлена недостача материальных ценностей. Речь идет не только о недостаче, но и о порче ТМЦ. Принято решение об их списании. НДС ранее правомерно был принят к вычету. Следует ли восстанавливать НДС с недостачи?
-
21.11.18Агенты авиакомпании при продаже авиабилетов командированным сотрудникам предприятия не выставляют НДС, а в самих авиабилетах НДС указывается. Можно ли принять к вычету НДС?
-
20.11.18С 1 января 2019 года с 18 до 20% повысится ставка НДС, напомнил Минфин. Ведомство выразило согласие с выводами, изложенными в одном из писем ФНС, о том, что покупатель может доплатить НДС по переходящим договорам с предоплатой, а также о том, как считать НДС при изменении в 2019 году цены или объема поставки текущего года. Согласно пункту 1 статьи 248 НК при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии...
-
20.11.18Письмо Минфина от 31.10.2018 г. № 03-07-11/78170
-
16.11.18Семейные отношения зачастую связаны с общим ведением бизнеса и использованием общего имущества в целях извлечения прибыли. В этой ситуации крайне сложным является вопрос о разграничении имущества, которое используется в личных и семейных целях или в предпринимательских. Вопрос о разграничении возникает чаще всего в ситуации с налогообложением и применением систем налогообложения супругом-предпринимателем: может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет в связи с приобретением имущества, которое он использует для бизнеса? Можно ли перераспределить имущество между супругами без начисления и выплаты налога на добавленную стоимость? Разъяснения дал апелляционный суд.
-
16.11.18ФНС выпустила письмо (документ согласован с Минфином) по вопросу, касающемуся порядка применения налоговой ставки по НДС в размере 20% в переходный период. Это первое (если не считать Информационное письмо Минфина России от 28.08.2018 № 24-03-07/61247, адресованное участникам закупок) разъяснение официальных органов на обозначенную тему. Ознакомимся с его содержанием.
-
15.11.18В 2003-2004 годах компания была выбрана поставщиком нефтепродуктов для госнужд республики. В 2003 году в счет будущих поставок фирма получила аванс, исчислила НДС, затем приобретала необходимый объем нефтепродуктов, уплачивая НДС в цене приобретения. В 2012 году было заключено соглашение о новации неотработанного аванса в заем сроком на три года. В декларации по НДС за 3 квартал 2012 года компания заявила вычеты на 98,5 млн рублей, представив ...
-
14.11.18ООО оказывало для АО транспортные услуги по доставке товара из Китая после выпуска его в свободное обращение. Перевозчик решил, что товар перемещался в рамках международной перевозки, и применил нулевую ставку НДС. По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила НДС, пени и штраф, не признав перевозку международной, поскольку согласно договору товар перемещался между двумя пунктами в РФ. Компания считает, что НК не предусматривает...
-
14.11.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
14.11.18В настоящее время сложилась практика, что инвестиционная составляющая тарифа на ЖКУ, утверждаемого уполномоченным органом региона с согласия регионального подразделения ФАС России, на основании показателя необходимой валовой выручки (НВВ), включается в тариф «котловым» способом, то есть без выделения (обособления) от остальной части тарифа. В этом случае инвестиционная составляющая тарифа облагается налогами в составе всего тарифа в целом, то есть на общих основаниях – налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль. Это может породить ситуацию, когда по тем или иным причинам (в силу непредвиденных обстоятельств или же преднамеренно) капвложения, на которые рассчитана инвестиционная составляющая тарифа, не осуществляются, а сами денежные средства используются нецелевым (неинвестиционным) образом (говоря обычным языком, разбазариваются и проедаются; именно такая ситуация получила оценку в письме ФАС России № АГ/50327/17 от 24 июля 2017г.). При этом недобросовестный получатель инвестиционной составляющей тарифа оправдывает нецелевое использование последних тем, что он же, дескать, уплатил все налоги, и потому эти денежные средства он вправе использовать по собственному усмотрению. Между тем, рассматривать инвестиционную составляющую тарифа как сумму, облагаемую налогами в общем порядке, нет никаких оснований.
-
14.11.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.09.2018 г. N 03-07-11/63743 О применении НДС
-
13.11.18Какие медицинские услуги по профилактике, диагностике и лечению, оказываемые населению учреждениями здравоохранения, не подлежат обложению НДС?
-
13.11.18Сегодня Госдума намерена рассмотреть во втором чтении поправки к Налоговому кодексу, в числе которых — введение так называемого реверсного НДС со сборщиков макулатуры. Таким способом депутаты и чиновники намерены пополнить бюджет. Однако представители отрасли убеждены, что возвращение отмененного в 2016 году налога остановит ее рост, создаст дефицит макулатуры для переработки и в итоге, наоборот, сократит поступления в госказну. ...
-
12.11.18ООО представило в налоговую квартальную декларацию по НДС, заявив вычет. Налоговая потребовала пояснений, поскольку фирма применяла УСН и плательщиком НДС не была. В ответ ООО сослалось на то, что в отдельных случаях выставляет счета-фактуры контрагентам, платит налог, и потому, по её мнению, имеет право на вычет, и по данной схеме фирма действует уже свыше двух лет. Налоговая вновь указала на проблему, на этот раз порекомендовав уточнить...
-
12.11.18ИП решил учредить фирму, стать ее руководителем и передать ей свое имущество безвозмездно в пользование. Минфин увидел здесь признаки реализации и указал, что в этом случае у ИП возникает объект налогообложения НДС (письмо от 04.10.18 № 03-07-14/71371). Применяемый ИП налоговый режим в письме не указан. ...
-
12.11.18Письмо Минфина от 04.10.2018 г. N 03-07-14/71371
-
12.11.18В 2013-2015 года предприниматель занимался розничной и оптовой торговлей электротоварами, применяя по розничной торговле ЕНВД, по оптовой торговле – общую систему, то есть являлся плательщиком НДС. Он своевременно представлял декларации по НДС и уплачивал налог. В ходе выездной проверки ИФНС установила, что помимо указанных видов деятельности ИП сдавал в аренду собственные нежилые помещения фирмам и другим предпринимателям. С арендной платы...
-
09.11.18В ходе камеральной проверки ООО налоговая установила недоимку по налогу на имущество: налогоплательщик самовольно вычел НДС из кадастровой стоимости объекта. ИФНС вынесла решение о доначислении, с которым фирма не согласилась. Суды трёх инстанций (дело № А40-196670/2017) отказали ООО в удовлетворении требований. В ходе изучения документов выяснилось, что изначально установленная кадастровая стоимость объекта, утвержденная местными органами...
-
08.11.18Исследование «Модульбанка» показало, что большинство предпринимателей России не в курсе необходимости «перепрошивать» онлайн-кассы из-за повышении ставки НДС до 20% с 1 января 2019 г. и изменения формата фискальных данных для обмена с ФНС. Россияне не готовы к повышению НДС Большинство предпринимателей в России не в курсе необходимости «перепрошивки» онлайн-касс в связи с грядущим изменением ставки налога на добавочную стоимость (НДС)....
-
07.11.18Организацией заключен договор аренды помещения. В помещении арендатор планирует осуществить неотделимые улучшения, которые будут произведены с согласия арендодателя и в дальнейшем переданы ему. Арендатор получит компенсацию от арендодателя. Передача арендодателю неотделимых улучшений будет производиться непосредственно после их осуществления. Стоимость передаваемых улучшений засчитывается в счет арендной платы. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отразить данные операции у арендатора?
-
07.11.18При проведении налоговых проверок инспекторы, как правило, больше внимания уделяют обоснованности заявленных налогоплательщиками затрат, нежели полноте отражения ими выручки. В этой связи предприниматели уже давно запасаются доказательствами проявления ими «должной осмотрительности» при выборе поставщиков, сведениями об обладании контрагентом ресурсами, необходимыми для сделки и, в принципе, доказательствами реальности самой сделки. В противном случае и при наличии у поставщика признаков «фирмы-однодневки» в правомерности вычетов по НДС и, возможно, расходов по налогу на прибыль будет отказано. Однако, на сегодняшний день претензии налоговых органов могут быть связаны с «проблемностью» любого контрагента налогоплательщика, в том числе и покупателя. Оформление продаж через подконтрольных покупателей, оставляющих на себе большую часть наценки налогоплательщика и тем самым занижающих его налоговые обязательства - давно и хорошо известный инспекторам способ агрессивной налоговой оптимизации. Чем это грозит?
-
06.11.18С 01.01.2019 размер базовой ставки НДС будет составлять не 18, а 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Соответственно, с суммы аванса, полученного после 01.01.2019, НДС будет исчисляться расчетным методом с применением налоговой ставки 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Использование новых ставок (20 и 20/120) не вызовет затруднений, если договор (поставки, на выполнение работ, оказание услуг) заключен и исполняется сторонами после 01.01.2019. Как быть в иных случаях, если договор заключен до названной даты, а реализация или перечисление предоплаты происходят в 2019 году? Как нововведения повлияют на исполнение обязанностей по государственным (муниципальным) контрактам? Условимся, в дальнейшем мы будем исходить из того, что стороны договора являются плательщиками НДС и выполняются обязательные условия, позволяющие принять налог к вычету (имеется счет-фактура, покупки приняты к учету и предназначены для использования в облагаемой НДС деятельности).
-
06.11.18Налог на добавленную стоимость – налог на потребление товаров, работ и услуг на каждой из стадий производственного цикла продукции, до ее передачи потребителю. При этом стоимость добавляется на каждой из таких стадий, с этого и уплачивается налог. Программное обеспечение – также этап создания продукции, и при его приобретении оплачивается НДС, на который впоследствии можно получить вычет.
-
06.11.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
06.11.18ФНС сообщила, что опубликовала обновленный формат требования о представлении пояснений и xsd-схему к нему. Кроме того, ФНС обновила xsd-схему ответа на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС. В частности, добавлен перечень новых кодов видов операций – 33 – 44 в связи с вступлением в силу с 1 января 2018 года законов от 27.11.2017: N 335-ФЗ (которым отменено освобождение от НДС реализации лома и отходов черных ...
-
06.11.18Письмо Минфина России от 24.10.2018 N 03-07-08/76139
-
06.11.18Письмо Минфина России от 02.10.2018 N 03-02-07/1/70615
-
02.11.18Часто компанию, которая применяет упрощенную систему налогообложения, сталкивается с просьбами контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости уплаты НДС в бюджет.
-
01.11.18В деятельности организации образуются самые различные отходы, например, разбитые ртутные лампы или пришедшая в негодность компьютерная техника. Обязана ли организация платить НДС в случае передачи права собственности на отходы при заключении договоров на транспортировку, утилизацию, обезвреживание и захоронение отходов (имеется в виду отказ заказчика от полученных продуктов переработки при передаче отходов на обезвреживание и пр.)?
-
01.11.18Учет сувенирной продукции и связанных с ней операций зависит от того, для каких целей такая продукция приобретается (изготавливается). Учреждения культуры такую продукцию используют либо в качестве подарков (призов) в рамках различных культурно-массовых мероприятий, либо в качестве товаров, предназначенных для продажи. О правилах учета сувенирной продукции расскажем в данной статье.
-
30.10.18Федеральный бюджет завязан на НДС. Налог косвенный. Законными средствами неоптимизируемый. Неплохо собирается даже в условиях экономического кризиса, по состоянию на август 2018 года рост на 15 %. Оставим в стороне споры о том, на сколько в действительности повышается НДС - на два ли, на одиннадцать или еще сколько-то процентов, и взглянем, как подготовилась к повышению система налогового администрирования.
-
29.10.18Продолжаем излагать инструкции ФНС, выданные в связи с предстоящим повышением ставки НДС. Напомним, первым делом налоговики коснулись исчисления НДС по событиям, включающим предоплату в текущем году и отгрузку в следующем. Также служба рассказала о применении ставки НДС при изменении с 1.01.2019 стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав, отгруженных до 1.01.2019. По общему правилу, продавец выставляет покупателю корректировочный...
-
29.10.18Письмо ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ "О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"
-
29.10.18Проверки являются «больным местом» любого бухгалтера, а НДС со временем из простого и понятного налога разросся в такое «чудище», что под подозрение может попасть любая хозяйственная операция, связанная с ним. Но при ближайшем рассмотрении все оказывается не так страшно.
-
29.10.18Письмо Минфина от 27.09.2018 № 03-07-14/69147
-
26.10.181 января 2019 г. вступит в силу Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, который поднимет ставку НДС с 18 до 20% (по авансам 20/120). Повышение ставки касается именно 18%, ставка в 10% не меняется. НДС – налог косвенный, а косвенные налоги платит конечный потребитель. Казалось бы, повышение налога несет неприятности только ему. Но для бизнеса тоже есть проблемы – на подорожавший товар может упасть спрос. Для бухгалтера проблемы другого порядка: цена в контракте рассчитывалась по одной ставке, а перешли на другую; оплата была по ставке 18%, а отгрузка по 20%. Попытаемся предупредить все подводные камни.
-
26.10.18Согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее – Закон № 303-ФЗ) с 01.01.2019 размер базовой ставки НДС увеличивается с 18 до 20 %. Кроме роста налоговой нагрузки, данное изменение создает налогоплательщикам проблему переходного периода, в который необходимо корректно исчислять НДС и справедливо распределять налоговое бремя между продавцом и покупателем. В предыдущий раз ставка НДС менялась 01.01.2004 (она была снижена с 20 до 18 %), – можно обратиться к опыту, наработанному в тот переходный период. В настоящей статье описаны случаи, когда могут возникнуть затруднения с определением ставки налога.
-
25.10.18Новое сырье в процессе производственного цикла превращается в бракованное сырье в результате отключения электроэнергии, поломки оборудования. Такое сырье в дальнейшем становится непригодным для использования. Вины сотрудников нет. Какими документами и бухгалтерскими проводками надо отражать бракованное сырье в бухгалтерском и налоговом учете?
-
23.10.18Совсем скоро (01.01.2019) будет введена в практику новая, увеличенная ставка НДС. Ее рост закономерно меняет стоимость товаров, продукции, услуг. Соответственно, придется вносить изменения в договоры с контрагентами. Во избежание вероятных финансовых потерь, сделать это рекомендуется заранее. Толковых разъяснений на предмет работы с НДС в так называемый переходный период Минфин с ФНС пока не дали. Но очевидно, что определенная специфика и бухгалтерские нюансы имеют место. Попробуем в них разобраться.
-
19.10.18Письмо ФНС России от 12.10.2018 N ЕД-4-15/20020@ "О направлении информации по Такс Фри"
-
17.10.18Письмо Федеральной налоговой службы от 01.10.2018 г. N СД-4-3/19050@ "О применении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС"
-
16.10.18Письмо ФНС от 03.10.2018 г. № ЕД-4-20/19309@
-
15.10.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
12.10.18Письмо Минфина России от 18.09.2018 N 03-07-11/66752
-
12.10.18Товары, вывезенные в таможенной процедуре экспорта, облагаются НДС по ставке 0% при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. В случае если реализация производится в страны ЕАЭС, ориентироваться нужно также на Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее – Протокол), согласно которому (п. 3 и 4) к экспорту товаров в страны ЕАЭС применяется нулевая ставка, если в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представлены соответствующие документы. Поговорим о таких документах подробнее, тем более что с октября 2018 года нормы о документальном подтверждении скорректированы – см. Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ.
-
12.10.18Письмо Минфина от 06.09.2018 г. N 03-07-11/63742
-
10.10.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 04.09.2018 г. N 03-07-11/62917 О принятии к вычету НДС, исчисленного продавцом при получении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей отгрузки товаров
-
09.10.18Письмо Минфина от 13.09.2018 г. N 03-07-14/65593
-
09.10.18Письмо ФНС от 10.09.2018 г. № СД-4-3/17537@
-
04.10.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
03.10.18Реорганизация в форме выделения - уникальный инструмент. Его «соль» кроется в особенностях правопреемства. Во-первых, по общему правилу, выделенное юридическое лицо не является правопреемником реорганизуемого по налоговым обязательствам. Во-вторых, не возникает универсального правопреемства по гражданским требованиям, то есть переход всех прав и всех обязанностей от старой компании к новой не происходит. Решение, что передать, а что оставить принимают участники реорганизуемого юридического лица. Обе особенности позволяют использовать «выделение» для обособления активов бизнеса, посредством передачи новому субъекту. Важно, что такое обособление не влечёт возникновения налоговых последствий ни у передающей, ни у принимающей стороны. Кроме того, выделение позволяет разделить профильные и вспомогательные направления в бизнесе по разным юридическим лицам. Это защищает в будущем самостоятельные бизнес-направления от рисков друг друга. В результате реорганизации создается новое юридическое лицо, которое может применять любую систему налогообложения, в том числе УСН. Таким образом, появляется возможность уплачивать налог с доходов по пониженной ставке. Полагаем, никого не удивит, что наличие таких приятных бонусов вызывает пристальный интерес контролирующих органов к процедурам выделения.
-
01.10.18C 1 января 2019 года вступают в силу изменения п. 3, п.4 ст. 164 НК РФ, согласно которым увеличена ставка НДС до 20% (расчетная ставка – 20/120) за исключением реализации товаров из льготной категории (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).
-
25.09.18Представим следующую ситуацию. В конце налогового периода (ноябре) «упрощенец» приобретает объект основных средств (ОС) у продавца, являющегося плательщиком НДС. Последний, разумеется, выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. При этом стоимость приобретенного объекта без НДС составляет 99,5 млн руб., с налогом – 117,5 млн руб. Поскольку предельная величина остаточной стоимости объектов ОС, при которой возможно применение УСНО, – 100 млн руб., возникает довольно пикантная ситуация, связанная с «входным» налогом. Налогоплательщик, будучи спецрежимником, должен принять такой объект к учету по стоимости, в которую включен НДС. Это с одной стороны. С другой стороны, совершение подобной операции приводит к утрате права на применение УСНО, причем задним числом (в описанном случае с 1 октября), как следствие, к возникновению права на вычет НДС. Может ли экс-«упрощенец» заявить вычет «входного» налога по объекту ОС, приобретение которого привело к утрате права на спецрежим? Попробуем разобраться на примере дела № А40-67919/16 (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2017 № 09АП-39657/2016).
-
24.09.18Главное налоговое ведомство страны опубликовало критерии для выявления компаний и индивидуальных предпринимателей, бизнес которых оформлен лишь на бумаге (то есть фактически не существует), а их отчетные документы (декларации) подписывают подставные лица. Такой схемой пользуются «обнальщики». Контролерам поручено организовать мероприятия налогового контроля, направленные на превентивное исключение подобных фактов в отношении налогоплательщиков. Итак, речь идет о Письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства». Полагаем, читателям небезынтересны основные моменты этого послания.
-
18.09.18После сдачи квартальной налоговой отчетности по НДС у бухгалтеров наступает новая волна – ответы на всевозможные требования налоговиков, касающиеся представления документов, объяснения причин высокой доли вычетов НДС, расхождений между строками деклараций. О том, как правильно давать пояснения налоговикам, пойдет речь в настоящей статье.
-
18.09.18Не каждая компания может позволить себе иметь в штате юриста или же нанимать его для проверки правильности оформления каждого заключенного договора. Иногда, не имея никакого злого умысла, компании или ИП заключают сделки, которые потом признаются ничтожными или недействительными. Вы полюбовно или не очень решаете вопрос, товар или деньги возвращаются, сделки как будто не было, но как при этом поступить с налогами?
-
17.09.18Комментарий к Письму Минфина России от 05.06.2018 № 03-07-11/38251.
-
17.09.18МУП является РСО и реализует коммунальный ресурс исполнителю коммунальной услуги для населения – управляющей организации. Тариф для населения, утвержденный регулирующим органом, включает в себя НДС. Может ли предприятие при реализации коммунального ресурса исчислять НДС расчетным методом (использовать налоговую ставку 18/118)? Каким образом в описанной ситуации заполняется счет-фактура?
-
12.09.18Комментарий к Письму Минфина России от 23.07.2018 № 03-03-07/51352.
-
11.09.18Гид по законодательным изменениям в конце 2018г. - начале 2019г. с аналитическим мнением экспертов Центра taxCOACH. Мы провели анализ не только налоговых, но и связанных с ними поправок — влияющих на безопасность бизнеса и его учредителей, защиту активов, а также процессуальные нововведения, влияющие на вашу способность защищать свои интересы.
-
10.09.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
31.08.18Операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных по законодательству РФ несостоятельными (банкротами), не являются объектом обложения НДС. Об этом прямо сказано в пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ, вступившем в силу 01.01.2015 (с этой даты реализация указанных активов не облагается НДС). Соответствующие изменения в гл. 21 НК РФ внесены Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ. С тех пор прошло немало времени, но компетентным органам по-прежнему задают вопросы о том, как действует обозначенная норма. Пробежимся по новым ответам и напомним выданные ранее. К тому же и судебная практика пополнилась любопытными решениями, которые заинтересованным в ней налогоплательщикам обязательно нужно взять на карандаш.
-
30.08.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
27.08.18В строительстве объекта принимают участие следующие лица: застройщик-инвестор, соинвестор, технический заказчик, генеральный подрядчик, субподрядчики. Согласно договору стоимость услуг техзаказчика определена в процентах от стоимости проектных и строительных работ. Указанные услуги оплачиваются ежемесячно, для чего техзаказчик ежемесячно передает застройщику-инвестору и соинвестору копии представленных генподрядчиком актов по форме КС-2 и справок о стоимости работ по форме КС-3.
-
22.08.18Фрагмент Комментария к практике Верховного Суда РФ по налоговым спорам за 2017.
-
15.08.18Недавно законодатели внесли ряд поправок в обе части Налогового кодекса. В данном материале хотим ознакомить читателей с теми из них, которые могут коснуться крымских унитарных предприятий. В консультации будут упоминаться федеральные законы от 03.08.2018 № 297-ФЗ (далее – Закон № 297-ФЗ), 300-ФЗ (далее – Закон № 300-ФЗ), 302-ФЗ (далее – Закон № 302-ФЗ), 303-ФЗ (далее – Закон № 303-ФЗ).
-
14.08.18Лето 2018 года, очевидно, запомнится всем нам как начало существенных реформ, направленных на улучшение состояния бюджета. Некоторые из реформ представляются экспертам непопулярными – налоговая нагрузка, например, на хозяйствующих субъектов определенно возрастет, в том числе и в части уплаты НДС. Это видно по нескольким законам, принятым Государственной думой к концу весенней сессии 2018 года (а фактически – в июле).
-
10.08.18Организация изменила свое название в учредительных документах. Какие могут быть налоговые риски (налог на прибыль, НДС) при получении от поставщиков первичных документов со старым наименованием организации-покупателя? Является ли эта ошибка существенной, если остальные реквизиты указаны верно?
-
09.08.18Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
08.08.18В Письме от 20.06.2018 № 03-07-11/42124 Минфин сообщил, что в случае приобретения работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты (СИЗ) за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, суммы НДС, предъявленные продавцами этих товаров, к вычету не принимаются. Правда ли, что эти разъяснения противоречат ранее выпущенным письмам, и есть ли у налогоплательщиков основания не соглашаться с мнением о невозможности применения налоговых вычетов?
