НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) - самый сложный для расчета и администрировании налог. Приведенная здесь информация позволит вам быть в курсе последних изменений в части исчисления и уплаты налога, заполнения декларации (скачать декларацию по НДС).
Последние новости и комментарии
-
22.01.20Иногда при налогообложении возникают спорные моменты, когда стороны приводят в свою пользу массу аргументов, причем основанных на законодательстве, но эти аргументы лежат в основе противоположных точек зрения. И такая разноголосица доходит даже до самых высоких инстанций. Пример – рекультивация земель собственником после того, как этим землям нанесен ущерб арендатором или другим пользователем. Очередной спор – на тему, является ли объектом обложения НДС сумма компенсации затрат на рекультивацию.
-
21.01.20В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
20.01.20Налоговики хотели сэкономить, урезав период, за который положены проценты, почти в 5 раз. Суды этого не позволили.
-
17.01.20Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
14.01.20ФНС разъяснила пределы раскрытия сведений о несформированных источниках для принятия к вычету НДС.
-
10.01.20
-
09.01.20Художественный музей (бюджетное учреждение) разместил в одном из своих помещений картины современных художников, некоторые из которых можно приобрести. В случае продажи картин доходы за минусом комиссии музея будут перечислены художнику. Музей заранее заключил договоры комиссии с художниками, которые не являются ИП. Нужно ли начислять НДС при реализации картин?
-
09.01.20Письмо ФНС России от 25.12.2019 N СД-4-3/26674@ "О налоге на добавленную стоимость"
-
27.12.19Приказ ФНС России от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ "О внесении изменений в приложение N 2 к Приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
-
26.12.19ВС согласился: даже если суды назвали подлежащую возврату сумму неосновательным обогащением, ее реальная сущность от этого не меняется. Корректировка обязательств по НДС – как для авансов.
-
26.12.19Практика общения специалистов Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» с клиентами показывает, что требования о предоставлении документов вне рамок налоговой проверки могут противоречить действующему законодательству и ущемляют интересы налогоплательщиков. Истребование документов должно проводиться в соответствии со ст. 93 у налогоплательщика, в отношении которого проводится камеральная налоговая проверка, и ст. 93.1 НК РФ, когда документы запрашиваются у контрагентов или третьих лиц, располагающих сведениями о проверяемом налогоплательщике или конкретной сделке. Рассылка подобных требований осуществляется с целью получить больше сведений о налогоплательщике. Имея в своем распоряжении широкий набор инструментов налогового контроля, ИФНС имеет возможность отслеживать налоговые риски. Однако инспекторы запрашивают от компаний документы, и не относящиеся к проверяемой сделке, а позволяющие получить сведения об их деятельности для углубленного изучения и выявления имеющихся у них налоговых нарушений.
-
25.12.19Компания выстроила свою аргументацию за счет норм, которые оказались ни при чем, и "конструкция" не устояла в кассации.
-
24.12.19В НК должны быть внесены изменения, устраняющие неопределенность. Пока их нет, КС предложил временный порядок, допустив "разрывы" по НДС при определенных условиях.
-
24.12.19С 1 января 2020 г. вступят в силу ряд изменений в законодательстве РФ, которые коснутся и бухгалтерского учета. Поправки затронули бухгалтерскую отчетность, взносы и налоги, с которыми сталкиваются практически все организации – НДС, налог на прибыль, НДФЛ. Рассмотрим самые значительные изменения для бухгалтера.
-
24.12.19Постановление Конституционного Суда РФ от 19.12.2019 N 41-П "По делу о проверке конституционности подпункта 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда Центрального округа"
-
20.12.19Распространение рекламных материалов, являющееся частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке производимых и (или) реализуемых им товаров (работ, услуг) в целях увеличения объема продаж, если эти материалы не отвечают признакам товара (имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве), не может рассматриваться как операция, формирующая самостоятельный объект налогообложения. На это еще в 2014 году указал Пленум ВАС. А может ли распространитель таких рекламных материалов (плательщик НДС) заявить к вычету «входной» НДС, предъявленный при их приобретении (изготовлении)? В декабре 2019 года свое мнение по данному вопросу высказала Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ. О проблеме в целом и о деле № А43-5424/2018 в частности читайте далее.
-
19.12.19Суды согласились с налоговиками и разъяснили, в каком случае право на вычеты могло бы возникнуть позднее.
-
19.12.19ФНС рассказала о новшествах, которые внесены законом 325-ФЗ и вступят в силу с начала года.
-
18.12.19Это необходимо, если товар в дальнейшем не используется и при его возврате налог не исчисляется, пояснил Минфин.
-
18.12.19Федеральный закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ внес коррективы в НК РФ, благодаря которым изменены налоговые ставки НДС: при продаже фруктов и ягод (включая виноград) теперь (с 01.10.2019) применяется пониженная (10 % вместо 20 %) ставка налога, а при реализации пальмового масла, напротив, повышенная (20 % вместо 10 %). Однако для 10 %-й ставки есть обязательное условие: конкретные коды должны быть включены в правительственный перечень, но с его обновлением и случилась заминка. В итоге возникли многочисленные вопросы. Вправе ли таможенники проводить таможенное оформление фруктов по прежней ставке? Могут ли при таких обстоятельствах торговцы применять пониженную налоговую ставку НДС? На что еще обратить внимание? Ответы – в статье.
-
17.12.19Основным условием для принятия НДС к вычету является наличие счета-фактуры от продавца, пояснили в Минфине.
-
17.12.19Может ли управляющая организация при выставлении собственникам помещений в МКД платы за коммунальные услуги не начислять НДС, если она считает, что ее деятельность является посреднической, поскольку УК не является поставщиком коммунальных ресурсов?
-
16.12.19Этот раздел заполняют справочно, причем не только налогоплательщики, но и налоговые агенты. На сумму налога, которую надо перечислить в бюджет (возместить из бюджета), данные разд. 7 не влияют.
-
16.12.19Рассмотрим, когда нужен счет-фактура и какие ошибки недопустимы при составлении этого документа.
-
16.12.19Становится хорошей традицией подготовка ФНС России обзора правовых позиций (за III кв. 2019 г.), отраженных в актах высших судов по вопросам налогообложения. В этом документе нашли отражение все знаковые судебные дела за этот период и выводы высших судов, с которыми надо считаться и налоговым органам, и налогоплательщикам. Расскажем об особо интересных делах.
-
16.12.19В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
14.12.19Письмо Минфина России от 27.11.2019 N 03-07-11/92132
-
12.12.19
-
10.12.19Комментарий к Письму Минфина России от 11.11.2019 № 03-07-08/86848.
-
10.12.19Минфин заверил, что разница между суммами в декларации и в книге продаж в виде "срезанных" копеек – нормальное явление.
-
10.12.19Письмо Минфина России от 15.10.2019 N 02-07-10/79001
-
09.12.19Минфин напомнил, когда и что компании с небольшой выручкой должны сдавать в налоговую.
-
09.12.19Организация является заказчиком по договору транспортной экспедиции. Перевозка товара осуществляется по территории России. Каков документооборот при работе по договору транспортной экспедиции? Какие документы и кем оформляются для подтверждения заключения договора, признания расходов обоснованными и для предъявления вычета по НДС?
-
09.12.19Каков порядок уплаты НДС при импорте товаров из Беспублики Беларусь (в том числе сроки)? Какую отчетность нужно сдать в налоговый орган и таможенный орган?
-
06.12.19Предприятие-застройщик занимается строительством апартаментов, продажа которых будет облагаться НДС. Строительство занимает длительное время (более трех лет). Как не потерять «входной» НДС? Нужно ли возмещать НДС из бюджета во время строительства?
-
06.12.19Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Перечень документов для подтверждения ставки НДС 0% содержится в ст. 165 НК РФ. Кроме того, если товар экспортируется в страны ЕАЭС, в Приложении N 18 к Договору о ЕАЭС.
-
06.12.19Письмо Минфина России от 02.10.2019 N 03-07-07/75963
-
05.12.19Предприятия, выплачивающие единый сельхозналог, могут освободить от уплаты НДС, рассказали "РГ" в Минсельхозе.
-
05.12.19Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-07/86820
-
04.12.19На это не распространяется освобождение от НДС, установленное для детсадов.
-
04.12.19С 2019 года организации, выбравшие систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, стали плательщиками НДС. При этом право на освобождение от НДС с реализации сохранилось в отношении небольших сельхозпредприятий. Но насколько выгодна такая льгота, учитывая, что сельхозпродукция облагается НДС по ставке 10 %?
-
02.12.19Международные компании столкнулись с трудностями при уплате «налога на Google», выяснил РБК. Причина — техническая: банки в России не проводят платежи из-за несовместимости реквизитов платежек с форматом SWIFT.
-
28.11.19ФНС раскрыла данные о динамике сокращения налогового разрыва по НДС в последние годы: как рассказали “Ъ” в службе, к показателю ниже 0,6% в 2019 году служба последовательно шла с 2015 года — момента начала работы над системой АСК НДС, которая автоматически отслеживает цепочки создания добавленной стоимости. Эффект от администрирования НДС вывел РФ в лидеры по сокращению налогового разрыва в мире. Это стало результатом цифровизации налогового...
-
27.11.19Бухгалтерия подвержена влиянию человеческого фактора, как любая другая нероботизированная сфера деятельности. Ошибки в ведении учета случаются. Они бывают существенные и несущественные, влияющие на показатели финрезультата и не влияющие на них. А бывают и те, цена которых измеряется в рублевом эквиваленте. Когда бизнес теряет деньги из-за бухгалтерских ошибок?
-
26.11.19Цветоводы предлагают сделать преференции отечественным производителям в виде снижения НДС с 20 до 10% и вернуть пошлины для импортеров до 15 с 5%.
-
22.11.19Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
21.11.19Михаил Мишустин рассказал об инновационных технологиях ФНС.
-
21.11.19Минфин считает, что нет: статья 145 НК не предусматривает возможности восстановления ранее утраченного права на освобождение.
-
21.11.19Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-07-14/80174
-
20.11.19«Знал бы, где упасть, соломки бы подстелил», – часто думаем мы после звонка инспектора или получения требования ИФНС о том, что в отчетности обнаружена ошибка. Но ворчи-не ворчи, а что-то делать надо. Рассмотрим возможности не пересдавать декларацию на примере ошибок в части расчета налога на прибыль и НДС.
-
20.11.19Во времена, когда нельзя было быть уверенными на 100% в добросовестности поставщиков, в том, что они исполнят свои налоговые обязательства и не «пропадут» к моменту следующей выездной налоговой проверки, весьма распространенным явлением стало включение к группу компаний «своего» буфера, который преследовал основную цель - не допускать до основного операционного звена, будь то Завод или Оптовая компания, вопросы по взаимоотношениям с поставщиками. Предлагаем разобраться, насколько эта задача актуальна в текущих реалиях, а также в каких ещё случаях звено «Закуп» приживется в группе компаний.
-
20.11.19Такое решение поддержал ВС. Не поможет в суде и отговорка о том, что переход на УСН имел место лишь на время.
-
19.11.19Но если фирма отказалась от освобождения при продаже квартир, работники исключением не будут.
-
15.11.19Налоговый кодекс разграничивает ситуации в отношении вычетов по основным средствам – приобретаемым и создаваемым. Впрочем, и в том и в другом случае вычет применяется при соблюдении следующих условий: объект предназначен для использования в облагаемых НДС операциях, у налогоплательщика в наличии имеются правильно оформленные счета-фактуры и первичные документы. При этом «входной» налог можно принять к вычету после того, как объект либо товары, работы, услуги для создания объекта будут приняты к учету на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» (см., например, письма Минфина России от 19.07.2019 № 03-07-11/54587, от 11.04.2017 № 03-07-11/21548, от 18.11.2016 № 03-07-11/67999). В отношении нематериальных активов (НМА) этот вопрос законодателем до сих пор не урегулирован (хотя напрашивается аналогичный подход). Впрочем, Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ситуацию исправил. О том, как с 01.01.2020 меняется НК РФ в отношении данной ситуации, читайте далее.
-
13.11.19Окружной суд разъяснил, как надо правильно применять норму, запрещающую учитывать исходящий НДС в расходах.
-
12.11.19Комментарий к Письму Минфина России от 27.09.2019 № 03 07 11/74445.
-
08.11.19Это касается освобождения от НДС некоторых операций, введенного в течение этого года.
-
08.11.19Письмо ФНС России от 29.10.2019 N СД-4-3/22175@
-
07.11.19Письмо ФНС России от 01.08.2019 N АС-4-15/15211
-
06.11.19
-
06.11.19Корректировать цифру, внесенную в ЕГРН, не вправе ни суды, рассматривающие спор о налоге на имущество, ни его плательщик.
-
06.11.19Планов по повышению ставки НДС нет, обсуждений на эту тему не ведется, заявил журналистам пресс-секретарь президента России Дмитрий Песков. Ранее СМИ со ссылкой на Минфин сообщили, что в 2019 году бюджет получит от повышения налога на добавленную стоимость более 500 миллиардов рублей. "Каких-либо обсуждений насчет дальнейшего повышения ставки нет, нет планов на этот счет", – сказал он, отвечая на вопрос, есть ли в планах дальнейшее...
-
28.10.19Комментарий к Письму Минфина России от 09.09.2019 № 03-03-07/69376.
-
25.10.19Некоторые ситуации характерны для большинства налогоплательщиков, занятых в строительном бизнесе. Это означает, что, столкнувшись с какой-либо проблемой впервые, целесообразно поискать рекомендации, которые регулирующие органы давали другим налогоплательщикам. Напомним отдельные разъяснения.
-
24.10.19Минфин изложил правила на случай приобретения товаров для дальнейшей реализации.
-
23.10.19В ряде случаев арендатор проводит работы по улучшению арендованного объекта. Рассмотрим налоговый и бухгалтерский учет расходов на создание неотделимых улучшений у арендатора.
-
16.10.19Письмо Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091
-
15.10.19Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
14.10.19Комментарий к Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
-
03.10.19В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
02.10.19Федеральный закон от 29.09.2019 N 324-ФЗ "О внесении изменений в статью 24.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
-
30.09.19Письмо Минфина от 15.08.2019 № 03-07-11/61750
-
27.09.19Физическое лицо приобретает у юридического лица основное средство (здание с землей). Сумма продажи меньше остаточной стоимости. Недвижимость находится в собственности давно, сведениями об НДС при постановке на учет здания организация не располагает. Как оформить такую сделку документально? Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском и налоговом учете?
-
27.09.19Вопросы охраны окружающей среды и обращения с отходами в последнее время стоят довольно остро. В этой связи актуально рассмотреть особенности принятия к учету и реализации некоторых видов отходов (например, металлолома и макулатуры). В консультации речь идет о том, как оприходовать полученные активы, отразить в учете учреждения реализацию и доходы от данной операции.
-
25.09.19Представим ситуацию. «Упрощенец» (организация или предприниматель – это не имеет значения) до момента утраты права на применение обозначенного спецрежима успел проработать как минимум 3 календарных месяца (срок важен!) и им соблюдено требование о 2 млн руб. выручки. Но затем он утратил право на применение УСНО (из-за несоблюдения ограничений, установленных гл. 26.2 НК РФ). В такой ситуации предприниматель признается плательщиком налога на прибыль и НДС постфактум, что называется, задним числом. Может ли в такой ситуации экс-«упрощенец» освободиться от уплаты НДС тоже задним числом (разумеется, при условии подтверждения данного права)?
-
25.09.19В бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений суммы исчисленных НДС и налога на прибыль относятся на уменьшение доходов, в бюджетном учете казенных учреждений – на увеличение расходов. По каким кодам видов расходов (доходов) и КОСГУ уплачиваются данные налоги? Как правильно отразить операции по их начислению и уплате?
-
18.09.19Налогоплательщики, применяющие УСНО, по общему правилу освобождены от обязанностей плательщиков НДС. Участие «упрощенцев» в посреднических сделках (когда продавец и покупатель применяют общий режим налогообложения) обязывает их оформлять счета-фактуры с выделением косвенного налога. Порядок их оформления в этом случае имеет некоторые особенности. Кроме того, у посредников-«упрощенцев» возникает обязанность вести налоговый регистр – журнал учета счетов-фактур.
-
18.09.19Правомерно ли требование налогового органа о предоставлении всех первичных документов по поставщикам и покупателям при камеральной проверке декларации по НДС?
-
11.09.19Письмо ФНС России от 30.08.2019 N АС-4-20/17479@
-
11.09.19Некоторые учреждения культуры сдают имущество в аренду. Большинство таких объектов в бухгалтерском учете признается объектами операционной аренды. В статье рассмотрим вопросы учета данных объектов у арендодателя – учреждения культуры (бюджетное или автономное), а также правовые особенности предоставления им имущества в аренду.
-
11.09.19В структуру вуза входят студенческий театр, музей и выставочный комплекс, которые учреждение реализует билеты на проводимые ими культурно-просветительские и зрелищно-развлекательные мероприятия. Имеет ли право в данном случае вуз применить льготу по НДС, предусмотренную пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении организаций культуры?
-
11.09.19Комментарий к Письму Минфина России от 01.08.2019 № 03-07-11/57799.
-
10.09.19Материал будет интересен участникам пилотного проекта по выплате компенсации НДС гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС по системе такс-фри. Его действие продлено до 31.12.2019 (см. Постановление Правительства РФ от 27.12.2018 № 1699). Напомним основные моменты и заострим внимание на новом разъяснении ФНС.
-
06.09.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17.07.2019 г. N 03-07-10/53067 О применении вычетов сумм НДС при проведении капитального строительства
-
06.09.19В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
06.09.19Каждый гражданин вправе заниматься любыми (не запрещенными действующим законодательством) видами деятельности. Но в определенный момент эта деятельность переходит установленную грань и становится предпринимательской со всеми вытекающими налоговыми последствиями. Об основных признаках, свидетельствующих об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности, а также о налоговых проблемах, которые могут возникнуть в этом случае, и поговорим.
-
05.09.19Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
03.09.19В Минюсте зарегистрирован Приказ Минфина РФ от 13.05.2019 № 69н «О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2017 г. № 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления» (далее – Приказ № 69н, Порядок № 209н). Поправки к Порядку № 209н мы рассмотрим в данном материале.
-
28.08.19Письмо Федеральной налоговой службы от 05.08.2019 г. N СД-4-3/15473@ "О налоге на добавленную стоимость"
-
21.08.19Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-07-14/59232
-
20.08.19Аптека осуществляет розничную торговлю лекарственными и другими сопутствующими товарами, разрешенными к продаже в аптеке, в связи с чем бухгалтерский учет товаров практически ничем не отличается от учета товаров любой другой организации розничной торговли. Об основных правилах бухгалтерского учета товаров в аптеке и поговорим.
-
19.08.19Какие организации, осуществляющие деятельность в сфере культуры и искусства, вправе воспользоваться льготой по НДС? Что нужно учесть для применения освобождения от уплаты налога с 01.07.2019? Напомним, с указанной даты организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (включая проведение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий), обязаны при осуществлении расчетов в случаях, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон о ККТ), применять включенную в реестр контрольно-кассовую технику и выдавать покупателю на бумажном носителе (либо направлять в электронной форме) кассовые чеки или бланки строгой отчетности (БСО).
-
01.08.19Письмо ФНС от 02.07.2019 г. N СД-4-3/12908@
-
31.07.19Письмо Федеральной налоговой службы от 04.07.2019 г. N СД-4-3/13103@ "О рассмотрении обращения"
-
12.07.19Письмо Минфина России от 14.06.2019 № 03-07-08/43429
-
03.07.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.04.2019 г. N 03-01-11/26624 О действиях, направленных на выявление теневого сектора экономики
-
27.06.19Письмо ФАС России от 18.06.2019 N ИА/50880/19 "О разъяснении положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в части заключения государственного контракта с победителем закупки, применяющим упрощенную систему налогообложения"
-
18.06.19Письмо Минфина России от 24.05.2019 N 03-07-08/37670
-
17.06.19Письмо Минфина России от 15.05.2019 N 07-01-09/34738
-
06.06.19Письмо ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@
