НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) - самый сложный для расчета и администрировании налог. Приведенная здесь информация позволит вам быть в курсе последних изменений в части исчисления и уплаты налога, заполнения декларации (скачать декларацию по НДС).
Последние новости и комментарии
-
15.02.19Письмо Минфина от 01.02.2019 № 03-07-11/5795
-
15.02.19Комментарий к Определению ВС РФ от 13.12.2018 по делу № 305-ЭС18-10125.
-
15.02.19Учреждения культуры периодически сдают накопившуюся макулатуру в пункты приема за плату. Если ранее такая операция освобождалась от обложения НДС, то с 2019 года она стала облагаться данным налогом, при этом применяется особый порядок налогообложения. В статье рассмотрены вопросы, возникающие при налогообложении такой операции.
-
15.02.19Так исторически сложилось, что с наступлением нового года, вступают в силу новые поправки российского законодательства в сфере налогового учета. Новый 2019 год не стал исключением. Так, 3 августа был опубликован ФЗ N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах". Норма вступает в силу с 1 января 2019 года.
-
13.02.19Налоговая база по НДС определяется или на дату отгрузки, или на дату получения предоплаты, напомнил Минфин. В зависимости от того, что имело место раньше. При этом момент перехода права собственности на товар, установленный договором, никак не влияет на дату определения налоговой базы по НДС. Так что если "утром стулья, а вечером деньги" (то есть при пост-оплате) НДС исчисляется на дату отгрузки, независимо от даты перехода прав. При...
-
13.02.19Вот и наступил 2019 год, который уже ознаменовался для плательщиков ЕСХН возможным повышением суммы их налоговых обязательств. Неожиданно они стали плательщиками одного из самых сложных и условных в расчетах налогов – НДС, ставка по которому еще и повысилась с 2019 года. Правда, плательщикам ЕСХН предоставлена возможность по-прежнему не платить НДС, только теперь они такую возможность не получат автоматически, а должны совершить определенные действия – подать уведомление о таком освобождении. В частности, возникает вопрос, когда его можно подать и что случится, если уже наступил 2019 год, а оно не подано.
-
13.02.19Приказом Минздрава РФ от 26.10.2017 № 871н был утвержден порядок определения начальной (максимальной) цены контракта (НМЦК), заключаемого с единственным поставщиком при осуществлении закупок лекарственных препаратов для медицинского применения (далее – Порядок определения НМЦК). Данным документом предусмотрено несколько вариантов расчета НМЦК. В конце 2018 года Минздрав выпустил письмо, в котором пояснил некоторые моменты расчета НМЦК. Какие? Узнаете из статьи.
-
13.02.19Суды указали инспекции на то, что её попытка доначислить налог с аванса — не что иное, как двойное налогообложение.
-
13.02.19Письмо Минфина от 24.01.2019 г. N 03-07-11/3850
-
12.02.19Продажа медицинских товаров облагается по льготной ставке НДС. При этом не имеет значения, где произведен такой товар (в России или за рубежом). Однако определенные условия для применения 10%-й ставки все же придется соблюсти. А с учетом того, что законодательство время от времени корректируется, у налогоплательщиков постоянно возникают вопросы по этому поводу.
-
12.02.192019 год принес одно из важнейших изменений в законодательстве по НДС. Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ была внесена поправка о повышении ставки налога с начала 2019 года с 18% до 20%. Рассмотрим ситуации, когда документы по сделке были оформлены в периоды с разными ставками налога и как это правильно отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8».
-
12.02.19Письмо Минфина от 17.01.2019 г. N 03-07-08/1833
-
08.02.19В полной мере влияние повышения ставки НДС на инфляцию можно будет оценить не ранее апреля 2019 года, вклад повышения НДС в рост цен в январе был умеренным, сообщила пресс-служба ЦБ. «Вклад повышения НДС в годовые темпы роста потребительских цен в январе был умеренным. В полной мере влияние НДС на инфляцию можно будет оценить не ранее апреля текущего года», – говорится в сообщении. Ранее в январе ЦБ сообщал, что сохраняется...
-
08.02.19Статья 313 ГК РФ предусматривает возможность исполнения обязательства по оплате сделки третьим лицом, при этом кредитор обязан принять такой перевод. Рассмотрим на примерах, как производится такая оплата, и как ее лучше оформить документально.
-
08.02.19Топливо является одной из основных статей затрат, определяющих общую стоимость автомобильной перевозки. В цене приобретаемого для перевозки топлива, как правило, предъявляется НДС. Но перевозчик нередко применяет специальный налоговый режим (УСН или ЕНВД или ПСН) и, соответственно, не принимает к вычету «входящий» НДС, а при выполнении перевозки не предъявляет НДС заказчику (отправителю). В результате в этом случае заложенный в цену топлива НДС как бы «теряется» в отношениях «перевозчик – заказчик (отправитель)».
-
08.02.19ЦБ не стал повышать ключевую ставку и сохранил ее на уровне 7,75%. Решению предшествовала умеренная реакция цен на рост НДС.
-
08.02.19Письмо ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/1812@ "О направлении методических указаний"
-
07.02.19Всего в обзоре представлено 19 выводов по вопросам налогообложения, к которым пришли судьи Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации в IV квартале прошлого года. Часть из них касается вопросов налогового администрирования, налогообложения КИК, ответственности и пр. (обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения (подготовлен ФНС России), далее – Обзор). В обзоре также приведены позиции высших судов об исчислении и уплате конкретных налогов...
-
07.02.19Опасения сильного ценового шока из-за увеличения НДС с начала года не подтвердились: исходя из оценок индекса потребительских цен (ИПЦ) Росстата за январь, влияние роста налога — по нижней границе ожиданий ЦБ. Годовая инфляция января — 5%, пика она, предположительно, достигнет в марте. Моментом повышения цен, кроме производителей продовольствия, смогли воспользоваться поставщики услуг, общественного транспорта, образовательных услуг и туризма....
-
06.02.19ФНС поддерживает идею упростить процедуру подтверждения нулевой ставки НДС при розничном онлайн-экспорте, но для этого необходимо создать удобный для всех механизм, заявил RNS замглавы ФНС Дмитрий Сатин. «Сейчас мы это предложение рассматриваем. Это хорошая инициатива. Ее, конечно, надо поддержать, но для этого надо реализовать простой механизм, который будет удобен как компаниям, так и налоговой. Для этого надо будет получать информацию ещё ...
-
05.02.19Налогоплательщики должны восстанавливать НДС, принятый к вычету при строительстве подрядчиками объектов недвижимости (ОС), в случае дальнейшего их использования для необлагаемых НДС операций, напомнил Минфин. Исключение – полностью самортизированные объекты или с момента ввода которых в эксплуатацию у такого налогоплательщика прошло не менее 15 лет. Восстановленная сумма налога отражается в налоговой декларации за последний налоговый период...
-
05.02.19Мы неоднократно писали о договоре Простого товарищества (ПрТ). Это крайне полезный инструмент, однако его внедрение имеет нюансы, которые необходимо учитывать. В противном случае возможны негативные последствия. Представим ситуацию. Компания на ОСН производит электрооборудование. Появился новый партнер, который может предоставить собственные и/или арендованные дополнительные производственные мощности, которые позволят существенно расширить объем и ассортимент продукции. Рассчитав все «за» и «против», в качестве оформления отношений с партнером была выбрана конструкция Простого товарищества.
-
05.02.19Письмо Минфина от 12.12.2018 г. N 03-07-11/90142
-
05.02.19ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах” о повышении налога на добавленную стоимость с 18 до 20% был принят еще летом. Ставка применяется к товарам (работам, услугам), имущественным правам и т.д. начиная с 1 января 2019 года. При этом ставка применяется вне зависимости от даты и условий заключения договора – если договор был заключен со ставкой 18%, в следующем году НДС по нему повысится.
-
05.02.19В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
01.02.19Повышение НДС до 20% оказало существенное влияние на деятельность компаний в России. Об этом заявила экономист аналитического агентства IHS Markit Шиан Джонс, комментируя январский показатель деловой активности обрабатывающих отраслей российской экономики. «Недавнее повышение НДС оказало существенное влияние на компании. Последующее усиление роста закупочных и отпускных цен было подчеркнуто компаниями, поскольку они были вынуждены возмещать...
-
01.02.19Организация (санаторий) по договору купли-продажи приобрела муниципальное имущество (здание), НДС как налоговый агент перечислила в бюджет. Какие записи необходимо сделать в бухгалтерском учете и как организовать учет НДС, включая заполнение декларации по НДС, если организация является плательщиком данного налога, но оказывает как подлежащие налогообложению услуги, так и освобожденные от него (отдых и оздоровление по путевкам)?
-
31.01.19Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@"
-
31.01.19С января 2019 года начнут действовать многочисленные изменения налогового законодательства, и наиболее значимое из них – увеличение базовой ставки НДС. Нужно быть предельно внимательным: большая часть договоров заключалась в предыдущие периоды, по каким-то из них получена предоплата, а услуги будут оказаны в текущем году исходя (уже) из повышенной ставки НДС. Правильно ли вы (исполнитель) подготовились к переходному периоду? Что может ожидать вас в другой роли (в качестве покупателя товаров, работ, услуг)?
-
30.01.19Письмо ФНС России от 18.01.2019 N СД-4-3/689@ "О налоге на добавленную стоимость"
-
30.01.19Главное налоговое ведомство страны выпустило информационное письмо – своеобразную памятку для налогоплательщиков, как тем действовать, в случае если инспекция выявила в декларациях по НДС и журналах учета счетов-фактур расхождения и потребовала пояснений. Изучим содержание Письма ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@ подробнее.
-
29.01.19В настоящем материале соберем наиболее значимые изменения в законодательстве, касающиеся НДС, а также налогового администрирования, которые (в подавляющем большинстве) вступили в силу с января 2019 года.
-
28.01.19Влияние повышения НДС с 18% до 20% с 1 января в России на цены может быть меньше, чем ожидалось ранее, следует из подготовленного аналитиками отчета Deutsche Bank об экономике России. «Повышение НДС с 18% до 20% с 1 января повысило проинфляционные риски. Тем не менее, еженедельные отчеты за январь показывают, что влияние НДС может быть меньше ожидаемого нами», — говорится в документе. Аналитики отмечают, что «цены выросли на 0,9% за три...
-
28.01.19Росрыболовство не ожидает резкого скачка цен на рыбу и морепродукты в связи с повышением НДС, заявил глава ведомства Илья Шестаков. «Честно говоря, мы какого-то резкого скачка цен в связи с ростом НДС не ожидаем. Все-таки рыбная продукция имеет достаточно большую волатильность. Здесь цены в большей степени зависят от уловов, результатов рыбопромысловой деятельности и, конечно же, от логистики и транспортировки. Поэтому в этой части (в части...
-
28.01.19Создание "криптодолины" в РФ может потенциально, с учётом имеющихся резервов электроэнергии, приносить до 70 миллиардов рублей ежегодного дохода в бюджет государства только по статье НДС за потребляемое электричество, следует из расчётов международной инфраструктурно-майнинговой компании BitCluster. Тема создания в России "криптодолины", или "криптоофшора", впервые была поднята в феврале. Тогда замминистра финансов РФ Алексей Моисеев заявил,...
-
28.01.19Письмо Минфина от 21.12.2018 г. N 03-07-07/93476
-
28.01.19Суды поставили на место налоговую, усомнившуюся в реальности покупки фирмой интернет-сайтов: оценку экономической целесообразности деятельности хозсубъектов не вправе давать ни налоговая, ни сами суды.
-
25.01.19По мнению Минфина, все зависит от того, по какому договору перечислен платеж – по предварительному или по основному.
-
25.01.19Письмо Минфина от 28.12.2018 г. N 03-07-11/95829
-
25.01.19Иногда случается такая коллизия: импорт товара облагается НДС по ставке 18% (теперь, кстати, уже 20%), а его реализация внутри страны – по ставке 10%. Организация, которая с этим столкнулась, задала Минфину вопрос о шансах на вычет ввозного НДС. В частности, предмет ее интереса – ввоз и реализация куриных желудков. Минфин ответил: суммы НДС, уплаченные при импорте по ставке 18%, принимаются к вычету в полном объеме, несмотря на то, что при...
-
25.01.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28.12.2018 г. № 03-07-08/95838
-
25.01.19Могла ли РСО в 2018 году в части учета НДС по приобретенным за счет субсидий товарам (работам, услугам) руководствоваться положениями ст. 170 НК РФ (п. 1 и пп. 6 п. 3) в редакции, действовавшей до 01.01.2018?
-
24.01.19По договору мены производится обмен автомобилями. Согласно условиям договора организация (применяет общую систему налогообложения) обязана передать свой автомобиль контрагенту до 30.09.2018, контрагент - до 31.10.2018. Специальных оговорок о переходе прав собственности на обмениваемое имущество договор не содержит. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета операций по договору мены?
-
24.01.19Комментарий к Письму Минфина России от 12.11.2018 № 03-07-11/81021.
-
24.01.19По общему правилу организации и ИП, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС, за исключением некоторых случаев, поименованных в Налоговом кодексе (в частности, когда «упрощенцы» признаются налоговыми агентами по НДС). Соответственно сделки, совершаемые «упрощенцами», как правило, сопровождаются оговоркой «без НДС». Эта оговорка является неотъемлемым признаком в документах по ним. Вместе с тем, даже находясь на спецрежиме, такие налогоплательщики вправе совершать операции (заключать сделки) по ценам, сформированным с учетом косвенного налога. Причем подобный договор может быть заключен как в обычном порядке, так и в рамках закупок для государственных (муниципальных) нужд (регулируемых положениями Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ (далее – Закон № 44-ФЗ)). И то обстоятельство, что в договоре стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) указана с учетом НДС, не приводит к возникновению у «упрощенца» безусловной обязанности по уплате НДС. Такая обязанность, по мнению чиновников, возникнет у него лишь при выставлении контрагенту счета-фактуры с выделением НДС. А какого мнения на этот счет придерживаются суды?
-
23.01.19Агрегаторы продажи авиабилетов фиксируют рост средней цены билетов российских авиакомпаний на внутренних линиях на 5-9% на фоне увеличения НДС в начале года. Но пассажиры пересаживаются на дешевые рейсы «Победы», активно расширяющей маршрутную сеть. Это несколько смягчает общую картину роста цен. Эксперты подчеркивают, что стоимость билетов в РФ из-за профицита предложения по-прежнему необоснованно низка и цены пойдут вверх только после ухода...
-
23.01.19Ежегодно федеральный бюджет теряет около 17 миллиардов рублей из-за махинаций с НДС, которые используют недобросовестные участники продовольственного рынка, рассказал в интервью "РГ" руководитель Россельхознадзора Сергей Данкверт. А есть еще убытки сельхозпроизводителей от вывода денег, вырученных при экспорте сельхозпродукции, в офшоры. Есть убытки потребителей, которым продают фальсифицированные продукты, причем обманывают на всем – от...
-
23.01.19Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 "О внесении изменений в приложения N 3 и 5 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"
-
22.01.19Экспортер может отказаться от нулевой ставки НДС и применять ставку 10 или 20%, напомнил Минфин. Однако договором о ЕАЭС предусмотрена нулевая ставка при поставках из одной страны ЕАЭС в другую, и не установлено возможности эту ставку менять. Международные договоры имеют приоритет перед российским НК, так что при экспорте товара в страну ЕАЭС отказаться от нулевой ставки НДС невозможно (письмо от 9 января 2019 г. N 03-07-13/1/24). ...
-
22.01.19Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24
-
21.01.19Еще в 2014 году в п. 22 Постановления от 30.05.2014 № 33 Пленум ВАС разъяснил, что застройщик (заказчик), не выполняющий строительные работы собственными силами, квалифицируется как посредник, который включает в базу для исчисления НДС вознаграждение за услуги по организации строительства и сумму оставшейся в его распоряжении экономии (при ее наличии). Соответственно, в случае совмещения функций генподрядчика застройщик должен начислять НДС со всей полученной от дольщика (инвестора) суммы.
-
18.01.19При этом, как уверяют опрошенные участники рынка, стоимость на свинину и мясо птицы будет стабильной.
-
18.01.19Письмо Минфина от 19.11.2018 г. N 03-07-08/83198
-
17.01.19Представляем традиционный обзор Центра taxCOACH® по налоговым и околоналоговым поправкам - 2019, которые огорчат, порадуют, а где-то отрезвят и заставят действовать.
-
16.01.19Повышение основной ставки НДС в России с 1 января до 20% с 18% может привести к увеличению розничной цены на шампанское на 5-10%, заявил директор Ассоциации производителей игристых вин Алан Соколов. "То, как отразилось повышение НДС на стоимости игристых вин, пока сложно оценить. … Эти 2% в цене от производителя превратятся в 5-10% увеличения стоимости на полке", — сказал Соколов. "То есть на полке этот процент выразится (в виде роста...
-
15.01.19Письмо Минфина от 30.10.2018 г. N 03-07-11/77701
-
15.01.19ВС не позволил взыскать с физлица недоимку по НДС по ставке 18% от суммы арендной платы, поскольку арендатор не согласился на ее повышение после доначисления арендодателю НДС.
-
15.01.19Письмо ФНС России от 07.12.2018 N ЕД-4-15/23791@ "О внесении изменений в XML-схемы, размещенные на сайте ФНС России"
-
14.01.19Письмо Минфина от 11.12.2018 г. N 03-07-14/89850
-
14.01.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.10.2018 г. N 03-07-09/75650 О ставке НДС, указываемой в корректировочных счетах-фактурах, выставляемых после 1 января 2019 г. в случае изменения стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) после указанной даты
-
11.01.19ВС позволил существенно сэкономить на НДС фирме, которой и без того досталось из-за техногенной аварии.
-
10.01.19Суды указали, что факт ведения физлицами предпринимательской деятельности не имеет значения: физлица-не ИП налоговыми агентами являться не могут, и платить НДС вместо муниципалов не должны.
-
10.01.19В ведомстве отметили, что цены на товары не подлежат госрегулированию и формируются на основе рыночного механизма конкуренции.
-
09.01.19С 1 января средняя стоимость автомобиля в РФ выросла до 5%. Дилеры заложили в цены рост НДС на 2 п. п., что коснулось даже предоплаченных в 2018 году машин. Но еще 2-3,5% добавили к ценам сами автоконцерны, в том числе из-за роста курсов валют. По оценкам аналитиков, на фоне ожиданий роста НДС спрос с первого квартала 2019 года мог сместиться на конец 2018 года, что может привести и к падению рынка в эти месяцы. Глава ГК «Фаворит Моторс»...
-
09.01.19В новогодние каникулы продавцы горючего стали повышать цены на бензин и дизтопливо на своих АЗС. Источники “Ъ” на рынке отмечают, что топливо дорожает в основном на заправках крупных нефтекомпаний, которые отыгрывают повышение НДС с 1 января до 20%. В ближайшие месяцы эксперты не ожидают существенного роста топливных цен в связи с ростом налогов и акцизов, но предупреждают, что топливо на бирже может начать дорожать к весне. На фоне роста НДС ...
-
27.12.18С 01.01.2019 введен бессрочный тариф страховых взносов, а ст. 426 НК РФ признана утратившей силу – такие изменения пре-дусмотрены Федеральным законом № 303-ФЗ. Согласно поправкам, внесенным в пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ, в 2019 году и далее будут действовать следующие тарифы на ОПС: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 22%; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 10%. В целях приведения принятых норм в соответствие действующему законодательству Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ внес аналогичные поправкив федеральные законы от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».
-
26.12.18НДС является косвенным налогом и косвенно влияет на цены товаров, работ и услуг. В 2018 году дискуссия о повышении налога привела к увеличению ставки НДС, а следовательно, цены на бензин, продукты, коммунальные услуги увеличатся. Существует и ряд других поправок, которые очень важны в 2018 году.
-
26.12.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
25.12.18Письмо Минфина от 07.12.2018 г. N 03-07-08/88932
-
25.12.18Письмо Минфина от 12.11.2018 г. N 03-07-11/81021
-
25.12.18Счет-фактура – один из самых важных документов в бухгалтерском учете. Используется при работе компаний на общей системе налогообложения и является одним из основных документов для подтверждения права на вычет по НДС. Законом определены требования к заполнению и оформлению счет-фактуры, которые необходимо соблюдать.
-
24.12.18Законодатели внесли ряд изменений и дополнений в налоговую систему и трудовое право. Одни поправки уже получили статус федерального закона, другие находятся на заключительной стадии принятия. Большинство начнет действовать 1 января 2019 года. Рассмотрим наиболее важные из них.
-
21.12.18После объявления о повышении ставки НДС бухгалтерские форумы «распухли» от различных мнений и предположений, о том, что конкретно нас ждет и как вести учет. Подробных инструкций от ФНС не поступало, хотя вопросов возникло великое множество. И когда в воздухе начало витать нехорошее слово «паника», ФНС выпустила Письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период» с обстоятельными пояснениями (далее – Письмо).
-
20.12.18Рассмотрим основные моменты в части налогообложения, которые могут быть внесены в учетную политику для налогового учета.
-
20.12.18Письмо Минфина от 15.11.2018 г. N 03-07-14/82255
-
19.12.18Письмо Федеральной налоговой службы от 03.12.2018 г. N ЕД-4-15-23367@
-
19.12.18Организация в качестве генподрядчика ведет строительство объектов социального значения и имеет согласно муниципальным контрактам обязательства по выполнению гарантийного ремонта в течение пяти лет после сдачи объектов. В бухгалтерском учете ежегодно создается резерв на гарантийный ремонт (исходя из предполагаемых затрат, согласно расчетам отдела капстроительства). По истечении одного года после сдачи объекта в эксплуатацию в связи с природными условиями (подвижкой грунта) наблюдалась просадка свай. Комиссией установлено, что полученные дефекты не зависят от качества выполненных работ подрядчика, претензии подрядчику не предъявлены. Генподрядчик заключил договор со специализированной организацией на выполнение работ по устранению дефектов. В целях бухгалтерского учета расходы отнесены за счет резерва на гарантийный ремонт. Заказчик данные расходы не возмещает, так как согласно муниципальному контракту цена изменению не подлежит. Включаются ли затраты генподрядчика на выполнение гарантийного ремонта в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль? Можно ли принять к вычету НДС, предъявленный специализированной организацией? Нужно ли начислять НДС со стоимости выполненных для муниципального заказчика работ по устранению недостатков?
-
19.12.18В каких случаях нужна товарно-транспортная накладная (далее по тексту – ТТН)? По каким причинам налоговики могут отказать в вычете при отсутствии у компании ТТН? Правомерно ли на основании ТТН рассчитать сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета?
-
18.12.18Хлопот у бухгалтера всегда предостаточно. Как в знаменитой сказке – «…перебрать 7 мешков фасоли отделить на белую и темную, посадить 7 розовых кустов, прополоть грядки, вымыть окна, выбелить кухню, натереть полы, намолоть кофе на 7 недель, прибрать в комнатах..». И все нужно успеть к Новому году.
-
17.12.18Письмо ФНС России от 13.12.2018 N ЕД-4-20/24234@ "Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года"
-
14.12.18Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» внесены поправки в пункт 3 статьи 164 НК РФ. Минфин России и ФНС России подготовили несколько разъясняющих писем, позволяющих получить ответы на многочисленные вопросы, связанные с переходным периодом. Мы проанализировали данные письма и подготовили ряд разъяснений по применению ставки НДС в переходный период.
-
13.12.18Есть немало налогоплательщиков, которые играют существенную роль в экономике своего региона или всей страны и благодаря этому в значительной степени функционируют за счет бюджетной помощи в виде субсидий и бюджетных инвестиций. В то же время они остаются плательщиками НДС, но, очевидно, в общем порядке уплачивать его не должны. Отдельные правила для них установлены в гл. 21 НК РФ. Данные правила в силу Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ в очередной раз изменяются (с 01.01.2019), причем благоприятным для налогоплательщиков образом: уточняются некоторые положения, до сих пор бывшие неясными.
-
13.12.18Какая бывает оптимизация НДС? Первое и главное, что необходимо знать каждому предпринимателю: законной оптимизации НДС не существует! НДС не оптимизируемый налог. Можно относительно законными способами изменять период оплаты, двигая его по налоговому периоду. Можно аналогичными способами менять плательщика, двигая его по группе компаний. Можно получать вычет, покупая не всегда нужные активы, но при этом деньги будут уходить не туда, куда нужно бизнесу. НДС можно не платить на законных основаниях в силу применения специального налогового режима. Более того, находясь даже на общей системе налогообложения, в ряде случаев возможно не платить НДС, получив освобождение от него.
-
13.12.18В процессе ведения бизнеса довольно часто возникают ситуации, когда у организации образуются долги перед поставщиками и покупателями, т.е. появляется кредиторская задолженность. Если по истечению трех лет организация так и не исполнила своих обязательств по договору, кредиторскую задолженность нужно признать просроченной, по которой истек срок давности (ст. 196 ГК РФ). Просроченную кредиторскую задолженность в связи с истечением срока давности нужно включить в состав внереализационных доходов (данная норма закреплена п.18 ст. 250 НК РФ). Так же для списания кредиторской задолженности помимо истечения срока давности кредиторская задолженность должна быть подтверждена первичными документами (данная норма закреплена ФЗ № 402 от 6.12.2011г. «О бухучете»).
-
12.12.18Письмо ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-2/20995
-
12.12.18Письмо ФНС России от 30.11.2018 N ЕД-4-20/23311
-
11.12.18Налоговая оговорка – условие в договоре, устанавливающее, что каждая из договаривающихся сторон обязуется уплатить за свой счет все налоги и сборы, полагающиеся по данной сделке на территории своей страны. Такое определение налоговой оговорки дают экономические словари. В российском налоговом праве этот термин получил еще как минимуму два значения, об одном из них и пойдет речь в данной статье.
-
11.12.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
10.12.18Устанавливая факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений, налоговики доначисляют им соответствующие штрафы. И даже если налогоплательщик согласен с решением налоговиков, то возможно добиться существенного снижения размера штрафа. Поможет в этом правильно составленное налогоплательщиком ходатайство о снижении штрафа.
-
06.12.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18.10.2018 г. N 03-07-08/74870 О применении ставки НДС в размере 18 процентов
-
05.12.18С 1 января 2019 г. ставка НДС уравняется с «прибыльной» ставкой и составит 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 г. №303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах»). Что должен учесть бухгалтер на стыке налоговых периодов? В каких случаях применить ставку НДС - 18%, а когда - 20%?
-
05.12.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
04.12.18Еще не успела стихнуть волна всевозможных требований налоговиков, касающихся представления документов, расхождений между строками деклараций за II квартал 2018 г., на подходе уже отчетность за III квартал 2018 г. Какие изменения в налоговом законодательстве нужно учесть при подготовке отчетности за III квартал 2018 г.?
-
27.11.18Применение специальных режимов налогообложения дает возможность бухгалтерам оптимизировать работу предприятия путем снижения налогового бремени. В частности, УСН и ЕНВД выбирают для того, чтобы упростить учет и сэкономить на уплате налогов в бюджет. Однако выгоднее применять спецрежимы предприятиям, не работающим с организациями, которые обязаны уплачивать НДС, иначе это может привести к потере клиентов, так как они не смогут получить вычет.
-
26.11.18На первый взгляд может показаться, что для подготовки грамотного с точки зрения гражданского права договора поставки порой достаточно обратиться к гл. 30 Гражданского кодекса РФ. Но на практике положений кодекса недостаточно, чтобы обеспечить сделке предпринимательскую выгоду, юридическую защищенность и налоговую безопасность. Поэтому составляя договор поставки, да и любой другой договор, необходимо учесть коммерческие, юридические и налоговые особенности.
-
23.11.18Летом 2018 года аптечные предприятия, как и другие хозяйствующие субъекты, с огорчением восприняли новость о увеличение ставки НДС с 18 до 20 %. Повышение произойдет с 01.01.2019. Наиболее негативное последствие для всех предприятий – это, конечно, необходимость с указанной даты уплачивать боґльшую сумму налога в бюджет. Но что еще необходимо иметь в виду в связи с таким повышением?
-
21.11.18В результате инвентаризации в организации выявлена недостача материальных ценностей. Речь идет не только о недостаче, но и о порче ТМЦ. Принято решение об их списании. НДС ранее правомерно был принят к вычету. Следует ли восстанавливать НДС с недостачи?
-
21.11.18Агенты авиакомпании при продаже авиабилетов командированным сотрудникам предприятия не выставляют НДС, а в самих авиабилетах НДС указывается. Можно ли принять к вычету НДС?
-
16.11.18Семейные отношения зачастую связаны с общим ведением бизнеса и использованием общего имущества в целях извлечения прибыли. В этой ситуации крайне сложным является вопрос о разграничении имущества, которое используется в личных и семейных целях или в предпринимательских. Вопрос о разграничении возникает чаще всего в ситуации с налогообложением и применением систем налогообложения супругом-предпринимателем: может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет в связи с приобретением имущества, которое он использует для бизнеса? Можно ли перераспределить имущество между супругами без начисления и выплаты налога на добавленную стоимость? Разъяснения дал апелляционный суд.
-
16.11.18ФНС выпустила письмо (документ согласован с Минфином) по вопросу, касающемуся порядка применения налоговой ставки по НДС в размере 20% в переходный период. Это первое (если не считать Информационное письмо Минфина России от 28.08.2018 № 24-03-07/61247, адресованное участникам закупок) разъяснение официальных органов на обозначенную тему. Ознакомимся с его содержанием.
