Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) - самый сложный для расчета и администрировании налог. Приведенная здесь информация позволит вам быть в курсе последних изменений в части исчисления и уплаты налога, заполнения декларации (скачать декларацию по НДС).

Последние новости и комментарии

  • 16.10.18
    ФНС сообщила, что кассовый чек и БСО (в том числе, коррекции) должны содержать не менее одного из следующих реквизитов: сумма НДС чека по ставке 18% (тег 1102); сумма НДС чека по ставке 10% (тег 1103); сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% (тег 1104); сумма расчета по чеку без НДС (тег 1105); сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 (тег 1106); сумма НДС чека по расч. ставке 10/110» (тег 1107). С 1 января 2019 года ставка... 105
  • 16.10.18
    Письмо ФНС от 03.10.2018 г. № ЕД-4-20/19309@ 116
  • 15.10.18
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 456
  • 12.10.18
    Письмо Минфина России от 18.09.2018 N 03-07-11/66752 274
  • 12.10.18
    Запрет Минфина возмещения НДС концессионерам, пользующимся бюджетными инвестициями, признан преждевременным. Вчера Госдума приняла во втором чтении поправки, снимающие такой запрет до 2023 года. Инициировали законопроект строители выезда из Уфы на федеральную трассу М5 «Урал» в Башкортостане — норма грозила проекту дефицитом в 3,75 млрд руб. Ранее о той же уступке просили власти Хабаровского края — также для дорожных проектов (в них чаще всего... 419
  • 12.10.18
    Товары, вывезенные в таможенной процедуре экспорта, облагаются НДС по ставке 0% при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. В случае если реализация производится в страны ЕАЭС, ориентироваться нужно также на Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее – Протокол), согласно которому (п. 3 и 4) к экспорту товаров в страны ЕАЭС применяется нулевая ставка, если в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представлены соответствующие документы. Поговорим о таких документах подробнее, тем более что с октября 2018 года нормы о документальном подтверждении скорректированы – см. Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ. 635
  • 12.10.18
    Минфин напомнил, что безвозмездная передача товаров облагается НДС. При этом налоговая база определяется как стоимость указанных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК. Пунктом 16 статьи 270 НК установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов,... 419
  • 12.10.18
    Письмо Минфина от 06.09.2018 г. N 03-07-11/63742  319
  • 11.10.18
    ООО «Т» (продавец) заключило с покупателями договоры, по которым товар поставляется на условиях предоплаты и облагается НДС по ставке 18%. Получив авансы, ООО «Т» исчислило и отразило в декларациях НДС по указанной ставке. После продажи товаров во 2 квартале 2016 года компания насчитала налог по ставке 18% на 57 млн рублей и по ставке 10% на 70 млн рублей. При этом к вычету компания заявила НДС с авансов по ставке 18%. По результатам... 549
  • 11.10.18
    В ходе камеральной проверки декларации по НДС за 4 квартал 2014 года инспекция установила, что счета-фактуры, включенные в декларацию, ранее уже "засветились" – по ним уже проходили вычеты. Инспекция исключила новые вычеты по таким счетам-фактурам и частично отказала в возмещении налога. Суд первой инстанции (дело № А40-134402/2017) признал законным решение инспекции, указав на задвоение счетов-фактур и, как следствие, завышение вычета. ... 588
  • 10.10.18
    Ф. состояла на учете в ИФНС по месту жительства в качестве физлица с июля 2001 года. По результатам выездной проверки инспекция установила сдачу ею в аренду нежилых помещений, а в 2014 году – еще и продажу имущества промышленного и административного назначения на 10,8 млн рублей. Эти объекты находились в собственности Ф. непродолжительный период (менее 6 месяцев). По результатам выездной проверки ИФНС признала деятельность Ф.... 1 838
  • 10.10.18
    Минфин получил от налогоплательщика запрос о возможности вычетов НДС в следующей ситуации. Одна фирма должна предоплату второй, а вторая – тоже предоплату – третьей. Из цепочки движения денег вторая фирма самоустранилась, предложив первой перечислить аванс сразу в адрес третьей. Когда это состоялось, и вторая, и третья фирмы выставили счета-фактуры на аванс и исчислили с него НДС. При этом все документы есть, в том числе письменное поручение... 282
  • 10.10.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 04.09.2018 г. N 03-07-11/62917 О принятии к вычету НДС, исчисленного продавцом при получении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей отгрузки товаров 274
  • 09.10.18
    Надо ли платить НДС, если получен обеспечительный платеж в счет оплаты за аренду жилого помещения, ответил Минфин. На основании подпункта 10 пункта 2 статьи 149 НК от НДС освобождается оказание услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности. В налоговую базу по НДС не включается предоплата в счет оказания услуг, которые не подлежат налогообложению. Так что и названный обеспечительный платеж... 273
  • 09.10.18
    Письмо Минфина от 13.09.2018 г. N 03-07-14/65593  359
  • 09.10.18
    ФНС ответила на вопрос об НДС с 1 января следующего года. Законом N 303-ФЗ от 3 августа 2018 года предусмотрено в том числе повышение ставки НДС до 20%. Такая ставка применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам (госконтрактам), заключенным до... 1 1 819
  • 09.10.18
    Письмо ФНС от 10.09.2018 г. № СД-4-3/17537@ 764
  • 08.10.18
    Если органы власти или местного самоуправления сдают в аренду госимущество (муниципальное имущество), то налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога, напомнил Минфин. Налоговыми агентами признаются арендаторы, которые обязаны исчислить НДС, удержать его из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет. Если такое имущество передается в субаренду организациями, которые арендуют его у органов власти,... 1 395
  • 08.10.18
    Письмо Минфина от 31.08.2018 г. N 03-07-14/62306 309
  • 08.10.18
    Как платить НДС, если иностранное лицо оказало российскому ИП юридические и консультационные услуги, связанных с представлением интересов российского лица в иностранном государстве, рассказал Минфин. Исчисление НДС привязано к месту реализации. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК местом реализации юридических и консультационных услуг признается территория РФ, если клиент ведет деятельность на территории РФ. Так что местом... 225
  • 08.10.18
    Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-07-14/62214 287
  • 04.10.18
    Письмо Минфина от 04.09.2018 г. N 03-07-11/63070 366
  • 04.10.18
    Минфин напомнил, что вычеты НДС теперь могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет (в том числе частями в разных налоговых периодах) после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг) (включая импортированные). Но это не касается ОС и НМА. Согласно пункту 1 статьи 172 НК вычеты при приобретении (или ввозе в РФ) основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов производятся после принятия на... 418
  • 04.10.18
    Минфин напомнил, что суммы входящего НДС по приобретениям, используемым для облагаемых и не облагаемых НДС операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации облагаемых товаров (работ, услуг). Конкретный порядок должен быть установлен учетной политикой для целей налогообложения. При этом нормами НК установлено, что пропорция определяется исходя из... 233
  • 04.10.18
    Письмо Минфина от 06.09.2018 г. N 03-07-11/63806 351
  • 04.10.18
    В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 1 727
  • 04.10.18
    ООО «А» (исполнитель) и ООО «С» (заказчик) заключили договор перевозки грузов (товарно-материальных ценностей, угля, щебня, породы, глины, снега). Во исполнение обязательств ООО «А» привлекло ООО «У» и «П», учло стоимость субподрядных услуг в расходах и заявило вычеты в декларации по НДС, представив в подтверждение договоры, счета-фактуры, акты об оказании услуг, путевые листы. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДС, налог на... 913
  • 03.10.18
    Реорганизация в форме выделения - уникальный инструмент. Его «соль» кроется в особенностях правопреемства. Во-первых, по общему правилу, выделенное юридическое лицо не является правопреемником реорганизуемого по налоговым обязательствам. Во-вторых, не возникает универсального правопреемства по гражданским требованиям, то есть переход всех прав и всех обязанностей от старой компании к новой не происходит. Решение, что передать, а что оставить принимают участники реорганизуемого юридического лица. Обе особенности позволяют использовать «выделение» для обособления активов бизнеса, посредством передачи новому субъекту. Важно, что такое обособление не влечёт возникновения налоговых последствий ни у передающей, ни у принимающей стороны. Кроме того, выделение позволяет разделить профильные и вспомогательные направления в бизнесе по разным юридическим лицам. Это защищает в будущем самостоятельные бизнес-направления от рисков друг друга. В результате реорганизации создается новое юридическое лицо, которое может применять любую систему налогообложения, в том числе УСН. Таким образом, появляется возможность уплачивать налог с доходов по пониженной ставке. Полагаем, никого не удивит, что наличие таких приятных бонусов вызывает пристальный интерес контролирующих органов к процедурам выделения. 910
  • 02.10.18
    В декабре 2016 года компания обратилась в ИФНС с заявлением о возврате 14,5 млн рублей излишне уплаченного НДС. Частично налог был возвращен, но в возврате 11,6 млн рублей налоговая отказала, сославшись на пропуск трехлетнего срока, поскольку переплата имела место за 4 квартал 2012 года. Суд первой инстанции (дело № А56-20427/2017) поддержал решение инспекции. Апелляция отменила эти решения, обнаружив, что переплата образовалась в... 1 027
  • 01.10.18
    C 1 января 2019 года вступают в силу изменения п. 3, п.4 ст. 164 НК РФ, согласно которым увеличена ставка НДС до 20% (расчетная ставка – 20/120) за исключением реализации товаров из льготной категории (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). 2 193
  • 01.10.18
    В 2005-2014 годах компания вела строительство многоквартирного жилого дома с пристроенной автостоянкой. Для выполнения электромонтажных работ, работ по водоснабжению, водоотведению, автоматическому пожаротушению было привлечено ООО «Р». Работы были выполнены подрядчиком в июне 2013 года, а вычеты заявлены в декларации по НДС за 2 квартал 2016 года, которая представлена 25 июля 2016 года, и затем отражены без изменения в уточненке, поданной 22... 361
  • 01.10.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 03.09.2018 г. N 03-07-08/62624 О применении НДС при оказании после 1 января 2019 г. иностранными организациями услуг в электронной форме российским организациям 421
  • 28.09.18
    Письмо Минфина России от 11.09.2018 N 03-03-06/1/64977 607
  • 28.09.18
    Письмо Минфина России от 10.09.2018 N 03-07-11/64580 776
  • 27.09.18
    Тарифы в секторе ЖКХ будут повышены в 2019 году в порядке исключения в два этапа — на 1,7% в начале года и на 2,4% в июле, при этом индексация не будет учитывать повышение НДС на 2 процентных пункта. В 2019 году рост тарифов госмонополий сохранится на уровне целевого показателя инфляции в 4%, и устойчивость этого решения Белого дома выглядит самой недооцениваемой структурной реформой последних лет. Правительство пришло к окончательному... 303
  • 26.09.18
    Минфин рассказал об НДС при передаче организацией-застройщиком нежилых помещений, входящих в состав жилого дома, физлицам. От НДС освобождены услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, за исключением услуг оказываемых при строительстве объектов производственного назначения – объектов, предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг). Если объектами долевого... 509
  • 25.09.18
    Письмо Минфина от 24.08.2018 г. N 03-07-08/60478  461
  • 25.09.18
    Представим следующую ситуацию. В конце налогового периода (ноябре) «упрощенец» приобретает объект основных средств (ОС) у продавца, являющегося плательщиком НДС. Последний, разумеется, выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. При этом стоимость приобретенного объекта без НДС составляет 99,5 млн руб., с налогом – 117,5 млн руб. Поскольку предельная величина остаточной стоимости объектов ОС, при которой возможно применение УСНО, – 100 млн руб., возникает довольно пикантная ситуация, связанная с «входным» налогом. Налогоплательщик, будучи спецрежимником, должен принять такой объект к учету по стоимости, в которую включен НДС. Это с одной стороны. С другой стороны, совершение подобной операции приводит к утрате права на применение УСНО, причем задним числом (в описанном случае с 1 октября), как следствие, к возникновению права на вычет НДС. Может ли экс-«упрощенец» заявить вычет «входного» налога по объекту ОС, приобретение которого привело к утрате права на спецрежим? Попробуем разобраться на примере дела № А40-67919/16 (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2017 № 09АП-39657/2016). 1 767
  • 24.09.18
    Главное налоговое ведомство страны опубликовало критерии для выявления компаний и индивидуальных предпринимателей, бизнес которых оформлен лишь на бумаге (то есть фактически не существует), а их отчетные документы (декларации) подписывают подставные лица. Такой схемой пользуются «обнальщики». Контролерам поручено организовать мероприятия налогового контроля, направленные на превентивное исключение подобных фактов в отношении налогоплательщиков. Итак, речь идет о Письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства». Полагаем, читателям небезынтересны основные моменты этого послания. 2 158
  • 24.09.18
    Минфин ответил на вопросы об НДС при оказании иностранными организациями услуг связи, а также при предоставлении прав на использование баз данных через интернет на основании лицензионного договора. Местом реализации услуг международной электронной связи, оказываемых иностранной организацией российской организации, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги не подлежат налогообложению НДС в РФ. Местом реализации услуг по... 491
  • 24.09.18
    При переходе на УСН суммы НДС, принятые ранее к вычету, в том числе по основным средствам и НМА, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим, напомнил Минфин. Согласно правилам ведения книги продаж при восстановлении НДС, принятого к вычету, в книге регистрируются счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету. Счета-фактуры хранятся в течение 4 лет. Таким образом, в целях... 358
  • 24.09.18
    Для вычета НДС нужен счет-фактура, и только в отдельных случаях можно обойтись без него – в отношении НДС, уплаченного налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также НДС, уплаченного сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов. Особенностей вычета сумм НДС, уплаченных при приобретении почтовых услуг, НК не установлено. Значит, НДС по таким услугам на основании кассовых чеков без наличия счетов-фактур... 633
  • 24.09.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31.08.2018 г. N 03-07-08/62285 О применении НДС в отношении оказываемых иностранными организациями услуг международной электросвязи, а также услуг по предоставлению на основании лицензионного договора прав на использование баз данных через сеть "Интернет" 447
  • 24.09.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.09.2018  г. № 03-07-09/63731 452
  • 24.09.18
    Письмо Минфина России от 03.09.2018 N 03-07-11/62786 508
  • 21.09.18
    Компания имела структурные подразделения – департаменты. НДС в отношении департаментов, специализирующихся на облагаемой НДС деятельности, компания принимала к вычету в полном объеме, в отношении других департаментов – исходя из доли выручки по облагаемым НДС операциям в общей выручке. Суммы НДС в части косвенных расходов компания делила либо пропорционально площади департаментов, либо пропорционально численности сотрудников, либо... 364
  • 21.09.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30.08.2018 г. N 03-07-14/61854 Об указании адреса покупателя в счетах-фактурах 684
  • 21.09.18
    Российская фирма, разработчик ПО, предоставляет физлицам (российским и иностранным) дополнительный контент, действуя через иностранного комиссионера. В письме от 31 августа 2018 г. N 03-07-08/62228 Минфин ответил насчет НДС в такой ситуации. Все зависит от того, кто является конечным покупателем такого контента, потому что место реализации услуг в целях НДС в этом случае определяется по месту нахождения их покупателя. Местом реализации... 346
  • 21.09.18
    По результатам выездной проверки за 2012-2014 годы предпринимателя, зарегистрированного в апреле 2013 года, инспекция доначислила, в том числе, НДС, пени и штраф. Налог исчислен исходя из ставки 18%. Установлено, что в период до регистрации ИП гражданин сдавал в аренду собственные нежилые помещения. Доход от аренды он отражал в декларациях 3-НДФЛ. Кроме того, он приобрел в собственность 7 нежилых помещений, 3 из которых были реализованы до... 592
  • 21.09.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31.08.2018 г. N 03-07-08/62228 О применении НДС при оказании российской организацией, разрабатывающей программное обеспечение (игры) для смартфонов, услуг по предоставлению через иностранного комиссионера дополнительного внутриигрового контента российским и иностранным физическим лицам 436
  • 20.09.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 03.07.2018 г. N 03-07-11/45885 О применении НДС в отношении операций по реализации товаров 635
  • 19.09.18
    В перечень документов, подтверждающих обоснованность нулевой ставки НДС при экспорте, согласно НК включены: контракт (копия контракта) российского налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы таможенной территории Таможенного союза; таможенная декларация (ее копия) и транспортные, товаросопроводительные и (или) иные документы (их копии) с соответствующими отметками российских таможенных органов. Представлять в налоговые ... 423
  • 19.09.18
    Письмо Минфина от 31.08.2018 г. N 03-07-14/62203  428
  • 19.09.18
    Письмо Минфина от 28.08.2018 г. N 03-07-14/61003 319
  • 18.09.18
    После сдачи квартальной налоговой отчетности по НДС у бухгалтеров наступает новая волна – ответы на всевозможные требования налоговиков, касающиеся представления документов, объяснения причин высокой доли вычетов НДС, расхождений между строками деклараций. О том, как правильно давать пояснения налоговикам, пойдет речь в настоящей статье. 4 165
  • 18.09.18
    Не каждая компания может позволить себе иметь в штате юриста или же нанимать его для проверки правильности оформления каждого заключенного договора. Иногда, не имея никакого злого умысла, компании или ИП заключают сделки, которые потом признаются ничтожными или недействительными. Вы полюбовно или не очень решаете вопрос, товар или деньги возвращаются, сделки как будто не было, но как при этом поступить с налогами? 916
  • 17.09.18
    Комментарий к Письму Минфина России от 05.06.2018 № 03-07-11/38251. 1 343
  • 17.09.18
    МУП является РСО и реализует коммунальный ресурс исполнителю коммунальной услуги для населения – управляющей организации. Тариф для населения, утвержденный регулирующим органом, включает в себя НДС. Может ли предприятие при реализации коммунального ресурса исчислять НДС расчетным методом (использовать налоговую ставку 18/118)? Каким образом в описанной ситуации заполняется счет-фактура? 1 052
  • 12.09.18
    Комментарий к Письму Минфина России от 23.07.2018 № 03-03-07/51352. 1 067
  • 11.09.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 02.08.2018 г. N 03-07-08/54404 О применении НДС при оказании услуг по международным перевозкам пассажиров и багажа, оказываемых иностранными авиакомпаниями, имеющими постоянные представительства на территории РФ 580
  • 11.09.18
    Гид по законодательным изменениям в конце 2018г. - начале 2019г. с аналитическим мнением экспертов Центра taxCOACH. Мы провели анализ не только налоговых, но и связанных с ними поправок — влияющих на безопасность бизнеса и его учредителей, защиту активов, а также процессуальные нововведения, влияющие на вашу способность защищать свои интересы. 2 373
  • 10.09.18
    Письмо ФНС России от 30.08.2018 N ЕД-4-15/16779@ "О направлении обновленной рекомендуемой формы" 446
  • 10.09.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27.07.2018 г. N 03-07-14/53092 О применении индивидуальным предпринимателем, применяющим общий режим налогообложения, НДС, принятого к вычету при строительстве объекта недвижимости (здания), находящегося в совместной собственности супругов, в случае выдела доли в этом объекте одному из супругов 390
  • 10.09.18
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 2 259
  • 31.08.18
    Операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных по законодательству РФ несостоятельными (банкротами), не являются объектом обложения НДС. Об этом прямо сказано в пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ, вступившем в силу 01.01.2015 (с этой даты реализация указанных активов не облагается НДС). Соответствующие изменения в гл. 21 НК РФ внесены Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ. С тех пор прошло немало времени, но компетентным органам по-прежнему задают вопросы о том, как действует обозначенная норма. Пробежимся по новым ответам и напомним выданные ранее. К тому же и судебная практика пополнилась любопытными решениями, которые заинтересованным в ней налогоплательщикам обязательно нужно взять на карандаш. 1 923
  • 30.08.18
    В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 3 253
  • 27.08.18
    В строительстве объекта принимают участие следующие лица: застройщик-инвестор, соинвестор, технический заказчик, генеральный подрядчик, субподрядчики. Согласно договору стоимость услуг техзаказчика определена в процентах от стоимости проектных и строительных работ. Указанные услуги оплачиваются ежемесячно, для чего техзаказчик ежемесячно передает застройщику-инвестору и соинвестору копии представленных генподрядчиком актов по форме КС-2 и справок о стоимости работ по форме КС-3. 2 105
  • 22.08.18
    Фрагмент Комментария к практике Верховного Суда РФ по налоговым спорам за 2017. 4 205
  • 15.08.18
    Недавно законодатели внесли ряд поправок в обе части Налогового кодекса. В данном материале хотим ознакомить читателей с теми из них, которые могут коснуться крымских унитарных предприятий. В консультации будут упоминаться федеральные законы от 03.08.2018 № 297-ФЗ (далее – Закон № 297-ФЗ), 300-ФЗ (далее – Закон № 300-ФЗ), 302-ФЗ (далее – Закон № 302-ФЗ), 303-ФЗ (далее – Закон № 303-ФЗ). 2 320
  • 14.08.18
    Лето 2018 года, очевидно, запомнится всем нам как начало существенных реформ, направленных на улучшение состояния бюджета. Некоторые из реформ представляются экспертам непопулярными – налоговая нагрузка, например, на хозяйствующих субъектов определенно возрастет, в том числе и в части уплаты НДС. Это видно по нескольким законам, принятым Государственной думой к концу весенней сессии 2018 года (а фактически – в июле). 5 781
  • 10.08.18
    Организация изменила свое название в учредительных документах. Какие могут быть налоговые риски (налог на прибыль, НДС) при получении от поставщиков первичных документов со старым наименованием организации-покупателя? Является ли эта ошибка существенной, если остальные реквизиты указаны верно? 1 623
  • 09.08.18
    Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. 2 591
  • 08.08.18
    В Письме от 20.06.2018 № 03-07-11/42124 Минфин сообщил, что в случае приобретения работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты (СИЗ) за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, суммы НДС, предъявленные продавцами этих товаров, к вычету не принимаются. Правда ли, что эти разъяснения противоречат ранее выпущенным письмам, и есть ли у налогоплательщиков основания не соглашаться с мнением о невозможности применения налоговых вычетов? 1 512
  • 03.08.18
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 2 889
  • 01.08.18
    На какие КВР и подстатьи КОСГУ относятся расходы по уплате налогов? Каков порядок санкционирования таких расходов? Какими документами подтверждается принятие (возникновение) налоговых обязательств перед бюджетом и в какой момент они отражаются на счетах санкционирования расходов? Как ведется учет расчетов по начислению (удержанию) и уплате налогов в бюджет? 1 519
  • 01.08.18
    Речь о Письме ФНС и Минфина от 10 июля 2018 г. N ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства». 2 12 179
  • 27.07.18
    Введение в действие ст. 54.1 НК РФ о запрете злоупотребления правами в налоговой сфере заставило налогоплательщиков озаботиться сбором доказательств, не только реальности сделки, но и выполнением ее условий непосредственно контрагентом, указанным в договоре. 3 5 878
  • 23.07.18
    Иногда Писем от налоговой службы так много, что за всеми изменениями сложно уследить. Мы собрали самые важные изменения в налогах и рекомендации ФНС, чтобы вам легче было в них ориентироваться. 3 116
  • 16.07.18
    16 июня 2018 года был внесен в Госдуму и 3 июля 2018 года принят в первом чтении Проект Федерального закона N 489169-7 (далее – Законопроект), в соответствии с которым планируются следующие изменения в отношении НДС: Повышение до 20% ставки НДС в отношении товаров, работ и услуг, реализация которых в настоящий момент облагается по ставке 18%; В отношении реализации предприятия как имущественного комплекса в целом расчетная налоговая ставка будет повышена с 15,25% (18/118) до 16,67% (20/120); Повышение расчетной ставки до 16,67% при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. При этом согласно положениям Законопроекта, изменения не коснутся налоговых ставок в отношении товаров, работ и услуг, по которым применяются ставки 0% и 10%. 7 531
  • 16.07.18
    С января 2018 года компании-экспортеры вправе отказаться от применения нулевой ставки по НДС. Такие благоприятные изменения были внесены в п. 7 ст. 164 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 350-ФЗ. Как отказаться от применения экспортной нулевой ставки? Всегда ли отказ означает выгоду? 3 247
  • 11.07.18
    В ряде случаев перестроение структуры группы компаний требует использования такого инструмента как реорганизация юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица (нескольких юридических лиц). При этом в соответствии с абз. 2 ч.4 ст. 57 ГК РФ присоединяемая компания прекращает свое существование (исключается из ЕГРЮЛ), а ее правопреемником становится присоединяющая организация. Многие наслышаны о присоединении как способе «быстрой ликвидации», однако речь не об этом. 2 885
  • 10.07.18
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 2 646
  • 09.07.18
    Комментарий к Письму Минфина России от 17.05.2018 № 03-03-06/1/33252. 1 934
  • 09.07.18
    Комментарий к Письму Минфина России от 26.04.2018 № 03-07-11/28474. 1 255
  • 05.07.18
    Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. 2 381
  • 04.07.18
    Компания перечислила контрагенту денежные средства в счет предстоящей отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, получила «авансовый» счет-фактуру и приняла предъявленный ей НДС к вычету. Но поставки так и не дождалась... А через какое-то время организация-контрагент и вовсе была ликвидирована и, соответственно, снята с учета. Что делать при сложившихся обстоятельствах? У компетентных органов сомнений нет: дебиторскую задолженность нужно списать, а «авансовый» НДС – восстановить. Вместе с тем в судебной практике встречается иной подход. 2 353
  • 02.07.18
    Актив может приобретаться без НДС по различным причинам, например, при приобретении у компании, которая пользуется освобождением от НДС или использует специальные налоговые режимы. Кроме того, затраты по приобретению основных средств сначала следует учесть по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" (без налога на добавленную стоимость), а сама сумма налога учитывается отдельно. В этой связи очень важно правильно отразить стоимость актива. 1 310
  • 29.06.18
    В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 2 685
  • 27.06.18
    В последнее время ИФНС часто шлёт требование о том, что выявлены несоответствия при заполнении строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС. Во-первых, при получении любого требования по итогам камеральной проверки нужно убедиться в его правомерности. Очень часто такие требования приходят с опозданием. Во-вторых, конечно же нужно проверить – кто прав и нет ли нашей ошибки при заполнении налоговой декларации по НДС. Как это сделать? 6 869
  • 26.06.18
    ФНС в Письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ рассказала о порядке заполнения налоговой декларации налоговыми агентами – покупателями лома черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных (все перечисленное объединим в одно понятие – «экспериментальный товар»). На что обратить внимание в этой связи? 1 523
  • 25.06.18
    Согласно статистике, опубликованной на сайте ФНС, за 4 месяца 2018 года было проведено 4000 выездных налоговых проверок. Среднее доначисление на одну проверку - 20,1 млн. рублей. За прошлый год средний размер доначислений составлял 16,1 млн., при этом за весь год было проведено больше 19 тыс. проверок. То есть тенденция прежняя: количество выездных налоговых проверок сокращается, а их эффективность – увеличивается. Но это вовсе не означает, что фискальный контроль за бизнесом слабеет, а налогоплательщики перестают использовать спорные или прямо незаконные способы оптимизации налогов. Тем более это не означает, что проверяют только крупный бизнес или совсем отчаянных «оптимизаторов», все проще – для того, чтобы доначислить налоги, выездная проверка теперь нужна далеко не всегда. 2 543
  • 07.06.18
    Арендуя имущество, арендатор нередко вносит в него какие-либо изменения. Как правило, это связано с адаптацией имущества под деятельность арендатора, иногда – с установлением особой формы расчетов между арендодателем и арендатором (когда стоимость производимых арендатором изменений арендованного имущества зачитывается или выступает в качестве формы арендной платы). Нередко подобные изменения арендованного имущества получают признаки неотделимых улучшений, соответственно, по общему правилу, они рано или поздно передаются арендодателю вместе с арендованным имуществом. И вот тут могут возникнуть спорные вопросы налогово-правового характера, некоторые из которых мы и собираемся рассмотреть в настоящей статье. 3 698
  • 07.06.18
    С 1 января 2018 года на территории РФ начала действовать система tax free, введенная Федеральным законом от 27.11.2017 № 341-ФЗ. Полноценная работа новой для России системы tax free потребовала принятия ряда нормативных актов. О том, какие документы уже работают, а также о практическом применении налоговых изменений читайте в предложенном материале. 2 178
  • 07.06.18
    В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 4 264
  • 06.06.18
    Во втором номере журнала мы обращались к теме исчисления НДС при покупке (продаже) товара, обозначенного в п. 8 ст. 161 НК РФ, в частности, лома черных и цветных металлов. Сегодня она вновь в центре внимания: расскажем о том, как заполнить декларацию по НДС покупателям, применяющим УСНО, а заодно «пробежимся» по другим отмеченным официальными органами вопросам, которые могут быть интересны «упрощенцу». 1 970
  • 22.05.18
    Казенное учреждение предоставляет в аренду имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления. Облагается ли данная операция НДС? 1 357
  • 15.05.18
    Организация заключила договор на оказание автотранспортных услуг с иностранной компанией. Эта компания осуществляет перевозку товара автомобильным транспортом от нашего поставщика в Европе до склада в Москве. Выступаем ли мы в данной ситуации налоговым агентом по НДС? 2 295
  • 15.05.18
    Бывает, когда стороны по тем или иным причинам меняют условия договора или (вовсе) расторгают договор (иными словами, от покупки отказываются). Однако не исключено, что к этому времени покупатель (заказчик) оплатил (в полной либо частичной сумме) предстоящую поставку, а продавец (исполнитель) исчислил и уплатил в бюджет так называемый «авансовый» НДС. Так вот, закон для подобных случаев предусматривает вычет налога. Только нормы НК РФ читают все (включая контролеров) по-разному. И судебная практика тому доказательство. В настоящей консультации ответим на вопросы: – с какого момента налогоплательщик приобретает право на вычет НДС, уплаченного в бюджет с полученной предоплаты в счет будущих поставок, в случае расторжения договора (изменения его условий)? – в течение какого времени он может реализовать это право? 3 941
  • 11.05.18
    Комментарий к Письму Минфина РФ от 05.04.2018 № 03-07-11/22147. 1 325
  • 10.05.18
    Ни налоговое, ни бухгалтерское законодательство не дает нам ответа на вопрос: как и когда отражать сделки, условия которых впоследствии претерпели изменения, например, из-за изменения стоимости или количества товара, непринятия части работ (услуг) или оспаривания договора, признания его недействительным. В Письме ФНС России от 28.11.2017 № СД-4-3/24087@ было разъяснено, что признание судом договора купли-продажи недвижимого имущества недействительным устанавливает тот факт, что покупателю по такому договору право собственности на имущество не переходило. На этом основании в письме делается вывод, что в силу ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе подать уточненные декларации по налогу на прибыль за период, когда была оформлена сделка, которая впоследствии была признана недействительной. 3 450



пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию