Освобождение от НДС: когда и с каких операций не нужно платить налог
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
04.12.18В июне 2014 года компания была признана банкротом и в ее отношении введено конкурсное производство. Пребывая в статусе несостоятельности в 3 квартале 2016 года, фирма изготавливала товары (керамические изоляторы и изолирующую арматуру). Покупателям фирма выставила счета-фактуры с выделенным НДС и заявила вычеты по товарам работам, услугам, использованным для производства соответствующей продукции. По результатам камеральной проверки...
-
23.11.18Минфин ответил на вопрос об НДС при дарении монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа. В общем случае объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом в целях НДС передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией. В то же время на основании подпункта 11 пункта ...
-
23.11.18О применении НДС в отношении безвозмездной передачи монет из драгоценных металлов
-
22.11.18Минфин ответил на вопросы об НДС в отношении платы, получаемой заимодавцем за отсрочку погашения займа в денежной форме. Операции по займам, включая проценты по ним, освобождены от НДС. Вместе с тем, налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). При этом указанное положение не применяется в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению НДС. ...
-
22.11.18НДС, принятый к вычету по основным средствам, подлежат восстановлению при их использовании для операций, по которым налог не исчисляется, за исключением ряда операций, поименованных в указанном подпункте 2 пункта 3 статьи 170 НК, указала ФНС. Таким образом, суммы НДС по ОС, используемым даже только в течение нескольких налоговых периодов для операций, не подлежащих налогообложению, надо восстановить. При этом восстановлению подлежат суммы...
-
22.11.18О восстановлении НДС, принятого к вычету по ОС, используемым в течение нескольких периодов для необлагаемых операций
-
12.11.18В 2013-2015 года предприниматель занимался розничной и оптовой торговлей электротоварами, применяя по розничной торговле ЕНВД, по оптовой торговле – общую систему, то есть являлся плательщиком НДС. Он своевременно представлял декларации по НДС и уплачивал налог. В ходе выездной проверки ИФНС установила, что помимо указанных видов деятельности ИП сдавал в аренду собственные нежилые помещения фирмам и другим предпринимателям. С арендной платы...
-
01.11.18О налоговых льготах для участников проектов инновационных научно-технологических центров
-
01.11.18Об освобождении от НДС работ, связанных с регулярными перевозками по регулируемым тарифам
-
31.10.18Федеральный закон от 30.10.2018 № 392-ФЗ о внесении изменения в статью 149 НК появился на портале официального опубликования. Дополняется пункт 2 названной статьи – перечень того, реализация чего не облагается НДС. Теперь в этот список добавлены работы, связанные с регулярными перевозками пассажиров и багажа автотранспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам по гос- или муниципальным контрактам. ...
-
18.10.18ФНС рассмотрела ситуацию, изложенную в запросе налогоплательщика: организация применяла ЕНВД, но, как выяснилось в ходе выездной проверки, неправомерно. Данное решение фирма пыталась оспорить в суде, однако безуспешно, то есть, осталась при доначислениях налогов по общей системе, включая НДС. И только потом подала в налоговую уведомление от освобождения от НДС за проверенный период, поскольку выручка за каждые три месяца не превышала 2 млн...
-
17.10.18Об освобождении от НДС за период неправомерного применения ЕНВД
-
09.10.18Надо ли платить НДС, если получен обеспечительный платеж в счет оплаты за аренду жилого помещения, ответил Минфин. На основании подпункта 10 пункта 2 статьи 149 НК от НДС освобождается оказание услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности. В налоговую базу по НДС не включается предоплата в счет оказания услуг, которые не подлежат налогообложению. Так что и названный обеспечительный платеж...
-
26.09.18Минфин рассказал об НДС при передаче организацией-застройщиком нежилых помещений, входящих в состав жилого дома, физлицам. От НДС освобождены услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, за исключением услуг оказываемых при строительстве объектов производственного назначения – объектов, предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг). Если объектами долевого...
-
13.09.18В декабре 2015 года предприниматель представил в инспекцию уведомление об освобождении от НДС, в котором заявил об использовании им такой льготы в течение 12 месяцев 2015 года. Выручка ИП за последние три календарных месяца 2014 года составила 700 тысяч рублей. По результатам камеральных проверок деклараций за 2-4 кварталы 2015 года инспекция доначислила НДС, пени и штраф, указав на пропуск срока на подачу уведомления и неисчисление налога с...
-
12.09.18Госдума приняла в первом чтении законопроект № 511610-7, меняющий порядок налогообложения НДС услуг, оказываемых в международных аэропортах при международных воздушных перевозках. Сейчас не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, по перечню, утверждаемому...
-
27.08.18В письме от 01.08.18 № 03-07-14/54111 Минфин рассказал, как считать срок в целях освобождения от НДС при доходе до 2 млн за три месяца. Согласно пункту 1 статьи 145 НК организации и ИП имеют право на освобождение от НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Статьей 6.1 НК установлено, что срок, исчисляемый месяцами, истекает в...
-
27.08.18Об исчислении срока для целей освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
-
21.08.18В письме от 27 июля 2018 г. N 03-07-11/53236 Минфин ответил на вопрос о применении НДС при изъятии объектов недвижимого имущества для госнужд. Объектом налогообложения признаются, в том числе, операции по реализации товаров. Реализацией признается передача на возмездной или безвозмездной основе права собственности на товары. Таким образом, при изъятии объектов недвижимости для госнужд передача права собственности на данные объекты признается...
-
21.08.18О применении НДС при изъятии объектов недвижимого имущества для государственных нужд
-
20.08.18В письме от 2 августа 2018 г. N 03-07-08/54431 Минфин раскрыл аспекты освобождения от НДС при ввозе в РФ культурных ценностей, в том числе в целях их дальнейшей перепродажи на территории РФ. В соответствии с подпунктом 4.1 статьи 150 НК от НДС освобождается ввоз в РФ культурных ценностей, не указанных в подпункте 4 статьи 150 НК, при условии их отнесения к таковым в соответствии с законодательством РФ о вывозе и ввозе культурных ценностей....
-
20.08.18Об освобождении от НДС при ввозе в РФ культурных ценностей, в том числе в целях дальнейшей перепродажи на территории РФ
-
17.08.18В письме от 25 июля 2018 г. N 03-07-11/52210 Минфин напомнил, что в соответствии с абзацем шестым подпункта 14.1 пункта 2 статьи 149 НК от НДС освобождены услуги, оказанные населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий. С учетом норм закона "О физической культуре и спорте в РФ" под такими услугами понимаются услуги по проведению организованных занятий граждан физической культурой в...
-
17.08.18Об НДС в отношении услуг спортивных мероприятий, оказываемых населению, на основании договоров с юрлицами
-
17.08.18В письме от 20 июля 2018 г. N 03-07-08/50926 Минфин рассказал о применении НДС при получении российской организацией в качестве вклада в уставный капитал исключительного права на знак обслуживания от иностранного акционера Операции по передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности относятся к услугам, считает ведомство. Место реализации услуг по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок,...
-
17.08.18Об НДС при получении российской фирмой в качестве вклада в УК исключительного права на знак обслуживания от иностранного акционера
-
16.08.18В письме от 20 июля 2018 г. N 03-07-11/50866 Минфин рассмотрел вопрос ООО, которое владеет электронной торговой площадкой. ООО оказывает услуги по организации спроса и предложения, информированию о поступивших заказах и их статусах в процессе доставки, предоставлению информации о товаре, продавце и способах связи, а также предоставляет возможность оформить заказ на товар. На основании подпункта 4 пункта 3 статьи 149 НК от НДС освобождаются...
-
16.08.18Об освобождения от НДС услуг по организации спроса и предложения, информированию о заявках и их статусах
-
17.07.18Письмом от 14.06.2018 N СА-4-7/11482 ФНС направила налоговикам обязательные для исполнения рекомендации по применению вычетов НДС с учетом судебной практики. Обращаясь к анализу особенностей экономико-правовой природы НДС, Конституционный суд в ряде решений (преимущественно, древних) пришел, среди прочего, к выводам о том, что если выставленный счет-фактура не содержит четких и однозначных сведений, предусмотренных законом, то не может...
-
17.07.18В письме от 25 июня 2018 г. N 03-07-07/43310 Минфин рассказал об освобождении от НДС реализации входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий организациями, работающими в сфере культуры и искусства Согласно подпункту 20 пункта 2 статьи 149 НК такие операции не подлежат налогообложению НДС. При этом перечень таких организаций предусмотрен названным подпунктом, а билет должен ...
-
17.07.18Об освобождении от НДС реализации билетов на театрально-зрелищные, культурно-просветительные мероприятия
-
17.07.18Обзор правовых позиций по вопросам применения вычетов НДС
-
17.07.18Президиум ВС утвердил обзор судебной практики (включая свою) № 2 (2018) от 4 июля 2018 года. В обзор вошли: постановление президиума ВС от 7 февраля 2018 года № 4-ПВ17 о том, что зарплата без учета районных коэффициентов не может быть ниже МРОТ; определение 5-КГ17-173 от 27 ноября 2017 года – иски о защите индивидуальных трудовых прав могут быть поданы в суд по правилам альтернативной подсудности. Работник трудился в московском филиале...
-
05.07.18Письмом от 20 июня 2018 г. N ММВ-17-3/151@ ФНС направила справку о порядке освобождения от НДС услуг, оказываемых организациями отдыха. В соответствии с подпунктом 18 пункта 3 статьи 149 НК не подлежат налогообложению НДС услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории РФ, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности. ...
-
05.07.18О порядке освобождения от НДС услуг, оказываемых организациями отдыха
-
05.07.18Предприниматель приобрел муниципальное имущество для использования его в предпринимательской деятельности. При этом договор купли-продажи заключен им от имени физлица без указания статуса ИП. По результатам выездной проверки предпринимателя ИФНС доначислила НДС, пени и штраф, указав на необходимость исчислить и уплатить НДС согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 161 НК – при реализации госимущества, не закрепленного за муниципальными учреждениями, ...
-
04.07.18В письме от 14 мая 2018 г. N 03-07-11/32094 Минфин ответил на вопрос об НДС в отношении работ по сохранению объекта культурного наследия, реализация которых освобождена от НДС. При этом право отказаться от указанного освобождения не предусмотрено. Соответственно, по общему правилу входящий НДС к вычету не принимается, а учитывается в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг). Вместе с тем, обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается...
-
04.07.18Об уплате НДС и вычетах при реализации услуг, не облагаемых НДС, с выставлением счета-фактуры с НДС
-
25.06.18В письме от 28 мая 2018 г. N 03-07-07/36076 Минфин рассказал об НДС при реализации услуг по временному размещению для проживания в общежитиях слушателей курсов повышения квалификации. В соответствии с подпунктом 10 пункта 2 статьи 149 НК не подлежит налогообложению НДС реализация на территории РФ услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности. Согласно статье 16 Жилищного кодекса к жилым...
-
25.06.18Об НДС при временном размещении и проживании в общежитии слушателей курса повышения квалификации
-
06.06.18Об освобождении от НДС передачи недвижимости в пользу проведения чемпионата мира FIA "Формула-1"
-
31.05.18Постановлением от 23.05.2018 N 588 правительство утвердило перечень услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, реализация которых не подлежит обложению (освобождается от обложения) НДС. Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по ...
-
31.05.18О перечне услуг, оказываемых в аэропортах и воздушном пространстве РФ, реализация которых не облагается НДС
-
24.04.18Опубликован подписанный Путиным федеральный закон от 23.04.2018 № 95-ФЗ о внесении изменений в статьи 149 и 427 НК. Закон предусматривает распространение на организации индустрии анимационного кино пониженных ставок страховых взносов, применяемых для российских организаций, работающих в области информационных технологий. Таким образом, на 2018-2023 годы для анимационного кино установлен льготный тариф взносов – 14%, в том числе на ОПС – 8%,...
-
18.04.18В письме от 9 апреля 2018 г. N СД-4-3/6748@ ФНС напомнила о поправках, внесенных в главу НК об НДС федеральными законами от 27.11.2017 N 351-ФЗ и от 14.11.2017 N 316-ФЗ. Законом N 351-ФЗ устанавливается, что не облагается НДС передача на безвозмездной основе органам власти субъектов РФ и органам местного самоуправления имущества, в том числе объектов незавершенного строительства, акционерным обществом, которое создано в целях реализации...
-
13.04.18О кодах для отражения в налоговой декларации по НДС операций, освобожденных от налогообложения
-
11.04.18В письме от 23 марта 2018 г. N 03-03-06/1/18466 Минфин рассказал о налогообложении услуг по передаче организацией объектов основных средств в безвозмездное пользование органам госвласти. НДС такие услуги не облагаются, как прямо указано в подпункте 5 пункта 2 статьи 146 НК. Если указанные операции являются обязанностью налогоплательщика, то можно учесть расходы, связанные с оказанием таких услуг, в целях налога на прибыль. Это следует из...
-
13.03.18Приказом от 05.02.2018 N 318 Минпромторг внес изменения в свой приказ от 4 мая 2016 г. N 1424, которым установлен порядок подготовки предложений насчет дополнения перечня технологического оборудования, аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого не облагается НДС. Установлен срок для направления юрлицами и ИП своих планов по закупке в Минпромторг – не позднее чем за 8 месяцев до предполагаемой даты ввоза указанного оборудования. При...
-
13.03.18О сроках для внесения изменений в перечень оборудования, не производимого в РФ, ввоз которого освобожден от НДС
-
22.01.18В 4 квартале 2015 года предприниматель (продавец) заключил с ООО (покупатель) договор на поставку стройматериалов (кирпича) на сумму 28 млн рублей и сроком на 1 год. На счет предпринимателя поступила предоплата. НДС налогоплательщиком с указанной суммы не исчислен. По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила налог, пени и штраф. Предприниматель обратился в суд, ссылаясь на расторжение договора поставки по причине невозможности его ...
-
09.01.18О предоставлении налоговых преференций Внешэкономбанку
-
21.12.17По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании НДС, пени и штраф, указав на отсутствие права на освобождение от НДС, предусмотренное подпунктом 23 пункта 2 статьи 149 НК, в отношении услуг буксиров по установке (снятию) бонового ограждения судов. Компания ссылалась на разъяснения Минтранса, согласно которым такие услуги относятся к обслуживанию морских судов в период их стоянки в порту, и, как следствие, согласно указанной выше норме ...
-
12.12.17Х. зарегистрирована в качестве ИП в августе 2016 года. До этого – в 2013-2014 годах – она сдавала в аренду нежилые помещения. По результатам выездной проверки физлица за 2013-2014 годы налоговая обнаружила получение дохода от аренды, указала на связь дохода с предпринимательской деятельностью, доначислила налоги, в том числе НДС. Х. представила в инспекцию уведомление об освобождении от НДС в проверяемом периоде (по статье 145 НК - доход...
-
06.12.17Президент РФ подписал законы, изменяющие порядок исчисления и уплаты НДС с 2018 и 2019 годов, напоминает ФНС на своем сайте. С 1 января 2018 года на покупателей отдельных видов товаров возлагается обязанность налоговых агентов по НДС. Это введено федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Устанавливается, что при реализации на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов (эти операции больше не будут освобождаться от НДС), алюминия ...
-
29.11.17Постановлением от 22.11.2017 N 1404 правительство внесло изменения в перечень медтоваров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых в РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не облагаются НДС. Постановление начнет действовать со 2 декабря. Строго говоря, поправки коснулись не самого перечня. Название первого раздела "Важнейшие и жизненно необходимые медицинские изделия" заменено на менее пафосное "Медицинские изделия"....
-
28.11.17Об уточнении перечня медтоваров, реализация которых в РФ и ввоз которых в РФ не подлежат обложению НДС
-
28.11.17В письме от 02.11.17 № 03-07-11/72106 Минфин напомнил, что согласно подпункту 22 пункта 3 статьи 149 НК не подлежат налогообложению НДС операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Жилищного кодекса жилым помещением признается изолированное помещение, которое пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным...
-
28.11.17О применении НДС при реализации объекта незавершенного строительства жилого дома
-
20.11.17Об освобождении от НДС операций по выпуску материальных ценностей из государственного материального резерва
-
10.11.17В письме от 5 октября 2017 г. N 03-07-11/65098 Минфин дал разъяснения об НДС по товарам, приобретаемым для использования только в необлагаемых этим налогом операциях. Причем, речь идет о налогоплательщике, у которого в целом проводятся как операции, облагаемые НДС, так и освобожденные от НДС. На основании определения ВС от 12 октября 2016 г. N 305-КГ16-9537 к такому входному НДС не применяются правила, установленные абзацем девятым пункта 4...
-
02.11.17ФНС выпустила информацию об освобождении от НДС реализации услуг по передаче медицинских изделий по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа. В соответствии с федеральным законом от 18.07.2017 N 161-ФЗ с 1 октября 2017 года вступили в силу изменения, внесенные в статью 149 НК. На основании подпункта 33 пункта 2 статьи 149 НК в новой редакции не подлежит налогообложению НДС реализация на территории РФ услуг по передаче...
-
01.11.17Об освобождении от НДС передачи медицинских изделий в лизинг с правом выкупа
-
01.11.17Федеральным законом от 30.10.2017 N 304-ФЗ внесено изменение в статью 217 НК. До сих пор не облагались НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи) малоимущим и социально незащищенным гражданам в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами власти. Согласно новой редакции абзаца 5 пункта 8 указанной статьи...
-
01.11.17Об определении кабмином перечня услуг по обслуживанию воздушных судов, освобождаемых от НДС
-
31.10.17Об освобождении от НДС в отношении билетов на посещение выставки, реализуемых через билетных операторов
-
17.10.17В июне 2015 года предприниматель (продавец) заключил с ООО (покупателем) договор поставки товара. Декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года ИП представил с нулевыми показателями. Установив занижение налоговой базы по НДС в этом периоде и представление декларации позднее установленного срока, инспекция доначислила предпринимателю налог, пени и штраф. С возражениями на акт проверки ИП представил уведомление об использовании права на освобождение ...
-
26.09.17Письмом от 11.09.2017 N СД-4-3/17943 ФНС направила письмо Минфина от 28.08.2017 N 03-07-15/55097 об освобождении от налогообложения НДС при реализации на территории РФ медицинских изделий, зарегистрированных в качестве изделий медицинского назначения (медицинской техники). Освобождение от НДС действует в отношении медизделий, на которые предоставлено регистрационное удостоверение на медицинское изделие или до 1 января 2017 года –...
-
26.09.17Об освобождении от НДС при реализации изделий, зарегистрированных в качестве изделий медназначения
-
20.09.17В письме от 30.08.17 № 03-07-07/55561 Минфин рассказал об НДС в отношении регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта. Согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 НК не облагаются НДС услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях данной статьи к...
-
18.09.17О возможном освобождении от НДС перевозок пассажиров городским транспортом
-
13.09.17В письме от 24 августа 2017 г. N 03-07-07/54274 Минфин ответил на вопрос об освобождении от НДС операций по реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовой санаторно-курортной организации. В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 149 НК не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация на территории РФ продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских...
-
13.09.17Об освобождении от НДС реализации продуктов питания, произведенных столовой санаторно-курортной организации
-
29.08.17Предприниматель занимался несколькими видами деятельности, в том числе, облагаемой ЕНВД. По результатам выездной проверки ИФНС указала на неправомерность применения ЕНВД, доначислила налоги по общей системе. Предприниматель представил уведомление об освобождении от НДС за 2011-2013 годы с приложением выписок из книг учета доходов и расходов за соответствующие периоды. Инспекция отказала в праве на освобождение в связи с непредставлением...
-
15.08.17В письме от 19.07.17 № 03-07-08/45800 Минфин напомнил, что согласно пункту 4 статьи 170 НК суммы НДС, предъявленные по товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым как для облагаемых, так и для освобождаемых от налогообложения операций, принимаются к вычету либо учитываются в стоимости в соответствующей пропорции в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Указанная...
-
15.08.17О ведении организацией раздельного учета в целях применения НДС
-
09.08.17В письме от 11.07.17 № 03-07-11/43774 Минфин напомнил, что пунктом 3 статьи 161 НК установлен особый порядок применения НДС при предоставлении органами власти и местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества. Налоговая база по НДС по указанным операциям определяется налоговыми агентами - арендаторами указанного имущества. В отношении услуг по предоставлению в аренду муниципального...
-
09.08.17О применении НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду муниципального имущества
-
08.08.17В письме от 10 июля 2017 г. N 03-07-07/43550 Минфин рассказал о применении с 1 января по 1 июля 2017 года освобождения от НДС (или применении налоговой ставки 10%) при реализации в РФ медицинских изделий, зарегистрированных в качестве изделий медицинского назначения (медицинской техники). Такие льготы положены в отношении медицинских изделий, на которые представлено регистрационное удостоверение на медицинское изделие или - до 1 января 2017...
-
07.08.17Письмом от 01.08.2017 N СД-4-3/15051@ ФНС разослала налоговикам письмо Минфина от 13.07.2017 N 03-07-15/44544 об освобождении от НДС образовательных услуг по реализации дополнительных профессиональных программ повышения квалификации и профессиональной переподготовки, оказываемых государственным бюджетным образовательным учреждением, на основании лицензии на образовательную деятельность по дополнительному профобразованию. Согласно подпункту 14 ...
-
07.08.17В письме от 20.07.17 № 03-07-11/46167 Минфин рассказал о применении НДС и налога на прибыль при безвозмездной передаче товаров в рекламных целях. Реализацией товаров в целях НДС признается также передача права собственности на товары на безвозмездной основе. Таким образом, безвозмездная передача товаров в рекламных целях подлежит налогообложению НДС. Однако подпунктом 25 пункта 3 статьи 149 НК предусмотрено освобождение от НДС в отношении...
-
07.08.17Об исчислении НДС и налога на прибыль при безвозмездной передаче товаров в рекламных целях
-
04.08.17Об освобождении от НДС услуг по дополнительному профессиональному образованию и переподготовке кадров
-
04.08.17Об освобождении от НДС услуг по дополнительному профессиональному образованию и переподготовке кадров
-
28.07.17Об освобождении от НДС при реализации медицинских изделий с регистрационными удостоверениями
-
20.07.17Федеральным законом от 18.07.2017 N 161-ФЗ внесены изменения в статью 149 НК в части освобождения от обложения НДС услуг по финансовой аренде (лизингу) важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий. Освобождение от НДС коснется услуг по передаче указанных медизделий, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа. Это необходимо для выравнивания условий обложения НДС...
-
20.07.17Об освобождении от НДС лизинга медицинских изделий с правом последующего выкупа
-
17.07.17Компания, имея в собственности земли сельскохозяйственного назначения, планировала производить сельхозпродукцию и разводить крупный рогатый скот для дальнейшей переработки в мясную продукцию, в связи с чем было принято решение о строительстве генетического центра, зерносушильного комплекса, жилых домов для специалистов и культурно-оздоровительного центра. Компания заявила вычет в декларации по НДС. Инспекция частично отказала в вычете (по...
-
14.07.17О вычете НДС, предъявленного по необлагаемым НДС операциям
-
22.06.17Письмом от 5 июня 2017 г. N ЕД-4-15/10574 ФНС направила форму требования о представлении пояснений, рекомендуемую к использованию при проведении камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от НДС) в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 149 НК и подпадающие под понятие "налоговая льгота". Ссылаясь на одно из своих прежних, ФНС напомнила, что налогоплательщик вправе...
-
21.06.17О форме требования о представлении пояснений о не облагаемых НДС операциях, отраженных в декларации
-
16.06.17Опубликовано уведомление о начале разработки проекта приказа ФНС, которым планируется внести поправки в форму налоговой декларации по НДС. Текста изменений пока не опубликовано. Разработчик пояснияет, что необходимость поправок вызвана принятием федзакона от 28.12.2016 № 463-ФЗ. Данным законом от НДС освобождена реализация услуг, оказываемых в рамках арбитража (третейского разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным...
-
15.06.17В письме от 26 апреля 2017 г. № 03-03-06/1/25101 Минфин рассказал об учете ежемесячных затрат на обновление данных в существующей базе данных в целях налога на прибыль (стоимость таких затрат превышает 100 тысяч рублей в месяц), а также об НДС при передаче прав по лицензионному договору на извлечение материалов из базы данных. Согласно пункту 2 статьи 1260 ГК составителю сборника и автору иного составного произведения (антологии, энциклопедии,...
-
15.06.17Об учете ежемесячных затрат на обновление данных в существующей базе данных в целях налога на прибыль
-
29.05.17В письме от 22 февраля 2017 г. № СД-4-3/3404@ ФНС рассказала об освобождении от НДС в случае приобретения у иностранной организации налогоплательщиком с 1 января 2017 года прав на использование программного обеспечения на основании лицензионного договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. Согласно подпункту 26 пункта 2 статьи 149...
-
28.05.17Об НДС при передаче прав на использование программы для ЭВМ на основании лицензионного договора
-
26.05.17Правительство внесло в Госдуму законопроект № 169380-7 о внесении изменения в статью 149 НК в части освобождения от обложения НДС услуг по финансовой аренде (лизингу) важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий. В случае принятия законопроекта освобождение от НДС коснется услуг по передаче указанных медицинских изделий, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа. ...
-
05.05.17На заседании правительства 27 апреля одобрен, и теперь вносится в Госдуму законопроект о внесении изменения в статью 149 НК в части освобождения от обложения НДС услуг по финансовой аренде (лизингу) важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий. В соответствии с действующей редакцией статьи 149 НК от обложения НДС освобождена реализация важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню, утверждаемому правительством (в...
-
27.04.17Газета "Учет.Налоги.Право" рассказала о наличии письма ФНС, адресованного Минфину, в котором служба просит инициировать поправки в НК с тем, чтобы налоговики получили право запрашивать подтверждающие документы в отношении необлагаемых НДС операций. Напомним, недавно мы сообщали о другом письме ФНС, в котором подробно изложена проблематика. Налоговые органы могут требовать документы в подтверждение льгот. Операции, не подлежащие...
-
25.04.17В письме от 01.03.17 № 03-07-11/11467 Минфин напомнил, что согласно подпункту 15 пункта 3 статьи 149 НК операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, освобождаются от НДС. Налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Указанное положение не применяется в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению НДС. Таким образом, суммы...
-
25.04.17Об НДС в отношении комиссий, получаемых за предоставление займа и пользование лимитом
-
17.04.17В письме от 21.03.17 № 03-07-11/16025 Минфин рассказал о применении НДС при реализации товаров и услуг организациями, признанными банкротами. В соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 НК операции по реализации имущества и (или) имущественных прав банкротов не признаются объектом налогообложения НДС. Согласно пункту 3 статьи 38 НК товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для...
-
10.04.17С апреля 2016 года Т. зарегистрировался как ИП. Налоговая провела в отношении него выездную проверку за 2012-2014 годы, по результатам которой доначислила НДФЛ, НДС, пени и штраф по статьям 122 и 119 НК (156,7 тысяч рублей), установив получение физлицом дохода от реализации недвижимости (нежилых помещений). Предприниматель пытался оспорить решение в суде (дело № А42-3325/2016), поясняя, что в проверяемый период он деятельности не вел,...
-
07.04.17По результатам выездной проверки фирмы налоговая доначислила НДС, пени и штраф, указав на занижение базы на стоимость открыток и календарей, переданных на безвозмездной основе в рекламных целях, и расходы на приобретение которых превысили 100 рублей за единицу продукции. Инспекция указала на подпункт 25 пункта 3 статьи 146 НК, который освобождает от обложения НДС только безвозмездную передачу товара в рекламных целях стоимостью менее 100 рублей. ...
-
16.03.17НК не предусмотрены последствия за нарушение срока на отказ от освобождения операций от обложения НДС, указал ВС.
-
09.03.17В письме от 15.02.17 № 03-07-09/8423 Минфин напомнил, что налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 НК (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС в соответствии со статьей 149 НК). Таким образом, налогоплательщики имеют право не составлять счета-фактуры в...
-
08.03.17Об оформлении счетов-фактур в отношении операций, освобождаемых от налогообложения НДС на основании статьи 149 НК
-
08.02.17В письме от 12.01.17 № 03-07-07/534 Минфин рассказал об НДС в отношении операций по выдаче поручительств, производимых налогоплательщиком, не являющимся банком. Согласно подпункту 15.3 пункта 3 статьи 149 НК такие операции освобождены от налогообложения НДС с 1 января 2017 года. В связи с этим сумма вознаграждения, получаемая указанным налогоплательщиком за выдачу поручительств, НДС не облагается. ...
-
08.02.17О применении НДС в отношении операций по выдаче поручительств, осуществляемых налогоплательщиком, не являющимся банком
-
02.02.17В письме от 23 января 2017 г. № СД-4-3/988@ ФНС рассмотрела запрос организации, которая является владельцем компьютерных онлайн-игр, предоставляемых пользователям через интернет. Согласно судебной практике предоставление возможности использования дополнительного функционала игры в целях облегчения игрового процесса является по своей сути договором оказания платных услуг, отметила ФНС. Организация оказывала услуги по распространению, оперированию,...
-
02.02.17Об освобождении от НДС платных услуг, реализуемых пользователям онлайн-игр
-
31.01.17В июне 2014 года физлицо Л. продало нежилые строения за 57 млн рублей другому физлицу. За три дня до этого Л. прекратил деятельность в качестве ИП и в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2014 год исчислил НДФЛ с учетом понесенных расходов. С июля 2015 года он возобновил предпринимательскую деятельность с применением УСН, объект налогообложения «доходы» (как и до прекращения деятельности). До реализации объекты использовались в...
-
27.01.17В письме от 26.01.17 № ЕД-4-15/1281@ ФНС изложила рекомендации по риск-ориентированному подходу к камеральным проверкам деклараций по НДС, в которых отражены операции, освобождаемые от НДС и подпадающие под понятие налоговой льготы. При этом ФНС предлагает учитывать пункт 14 постановления пленума ВАС от 30 мая 2014 г. N 33, в котором указано, что при камеральной проверке у налогоплательщиков не могут быть истребованы документы по операциям, в...
-
27.01.17О применении риск-ориентированного подхода при камеральных проверках деклараций по НДС
-
10.01.17Об НДС при реализации коммунальных услуг организациями коммунального комплекса
-
30.12.16Подписан и опубликован федеральный закон от 28.12.2016 № 463-ФЗ, которым внесены некоторые поправки во вторую часть НК. Новый подпункт появится в пункте 2 статьи 149 НК. От НДС будет освобождена реализация услуг, оказываемых в рамках арбитража (третейского разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным учреждением в соответствии с федеральным законом «Об арбитраже (третейском разбирательстве) в РФ» и законом РФ «О...
-
26.12.16Компания выполнила для заказчика работы по обновлению программного обеспечения «Учет движения денежных средств на расчетных счетах» в соответствии с техническим заданием. Работы были переданы заказчику по акту сдачи-приемки выполненных работ на материальном носителе (CD-диск). По результатам камеральной проверки налоговая доначислила компании НДС, пени и штраф, исчислив налог со стоимости работ. Компания оспорила решение в суде (дело №...
-
23.12.16В письме от 17.11.16 № 03-07-07/67413 Минфин напомнил, что согласно подпункту 13 пункта 2 статьи 149 НК от НДС освобождена реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запчастей для них и деталей к ним. В связи с этим услуги по гарантийному ремонту товаров, оказываемые организацией, заключившей...
-
23.12.16О применении НДС в отношении услуг по гарантийному ремонту товаров
-
08.12.16В письме от 18 ноября 2016 г. № СД-4-3/21926@ ФНС указала, что от НДС на территории РФ освобождается выполнение организациями НИОКР и технологических работ, относящихся к усовершенствованию или к созданию новых продукции и технологий, если в состав НИОКР и технологических работ включаются определенные виды деятельности, в том числе, разработка конструкции инженерного объекта или технической системы. Освобождение от НДС применяется...
-
07.12.16Об освобождении от НДС НИОКР для разработки конструкции инженерного объекта или технической системы
-
01.12.16Повышается лимит доходов при УСН. Устанавливается дефлятор для ЕНВД. Для организаций повышаются налоговые пени. Меняется порядок переноса убытков. Вводятся налоговые каникулы для самозанятых домработниц. Сокращаются возможности отнесения дебиторки к сомнительной. Льгота по налогу на движимое имущество организаций отменяется, но может быть введена властями регионов. Вносится ряд других поправок.
-
29.11.16Совфед в целом одобрил законопроект № 11078-7 о внесении изменений в НК и отдельные законодательные акты (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики). Данный законопроект предусматривает возможность исполнения обязанности по уплате налога за налогоплательщика третьим лицом. Также законопроект вводит дифференцированную ставку пени (1/300 ставки рефинансирования при просрочке до 30 календарных дней...
-
29.11.16Письмом от 9 ноября 2016 г. N СД-4-3/21178 ФНС направила для использования в работе письмо Минфина от 31.10.2016 N 03-07-15/63397 об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирном доме. От НДС освобождены услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве (за...
-
24.11.16В письме от 07.11.16 № 03-07-14/64908 Минфин напомнил, что налогоплательщики имеют право не составлять счета-фактуры в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). В то же время запрета на составление счетов-фактур при осуществлении указанных операций нормами статьи 169 НК не предусмотрено. В связи с этим составление счетов-фактур с отметкой "Без налога (НДС)" при...
-
24.11.16О составлении счетов-фактур в отношении операций, освобожденных от НДС
-
22.11.16Об обложении НДС услуг фитнес-центров
-
18.11.16Госдума приняла в третьем (окончательном) чтении законопроект № 11078-7 о внесении изменений в НК и отдельные законодательные акты (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики). Данный законопроект предусматривает, в частности, возможность исполнения обязанности по уплате налога за налогоплательщика третьим лицом. При этом иное лицо будет не вправе требовать возврата из бюджетной системы РФ уплаченного за...
-
16.11.16Госдума приняла во втором чтении законопроект № 11078-7 о внесении изменений в НК и отдельные законодательные акты (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики). Данный законопроект предусматривает, в частности, возможность исполнения обязанности по уплате налога за налогоплательщика третьим лицом. При этом ко второму чтению появилась поправка о том, что иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной...
-
02.11.16В письме от 17.10.2016 № 03-03-06/2/60252 Минфин напомнил, что объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Реализацией в целях НДС признается также передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе. В соответствии с подпунктом 25 пункта 3 статьи 149 НК от НДС освобождается передача в...
-
26.10.16Об отказе от применения освобождения от НДС при реализации макулатуры
-
25.10.16Постановлением от 20.10.2016 N 1069 правительство РФ утвердило перечни кодов видов продукции, освобождаемой от НДС, перечисленных в подпункте 35 пункта 3 статьи 149 и подпункте 19 статьи 150 НК. Постановление распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2016 года, однако пока что еще не вступило в силу. Первой из названных норм от НДС освобождена реализация (передача для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота,...
-
25.10.16О кодах видов племенной продукции, освобождаемой от НДС при ее реализации и ввозе
-
19.10.16Компания занималась управлением и эксплуатацией жилого фонда. В 3 квартале 2014 компания собственными силами и с привлечением подрядчиков занималась ремонтом в многоквартирных домах. Со стоимости оказанных подрядчиками услуг были заявлены налоговые вычеты. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычетах НДС, доначислила налог, пени и штраф, указав на непредставление заявления об отказе от льготы (согласно пункту 5 статьи 149 НК) в ...
-
17.10.16Об освобождении от НДС услуг, оказываемых в аэропортах и воздушном пространстве РФ
-
13.09.16О вычете НДС по освобождаемым от налога операциям, если поставщик не уплатил НДС
-
07.09.16О ведении раздельного учета НДС при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций
-
05.09.16Об освобождении от НДС реализации медицинских товаров и сырья (комплектующих) к ним
-
29.08.16Об НДС при реализации товаров (работ, услуг) должником, признанным банкротом
-
24.08.16Об обязанности ИП, применяющих УСН, по выделению НДС в составе цены контракта при участии в электронном аукционе
-
19.08.16Об НДС при предоставлении в пользование физлицу жилого помещения, организацией, которой помещение принадлежит на праве аренды
-
12.07.16Изменения в перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС
-
05.07.16Об освобождении от НДС ввоза сырья и комплектующих изделий для медицинских товаров
-
24.06.16Ввоз и реализация некоторой продукции животноводства освобождены от обложения НДС
-
28.04.16О вычете НДС у покупателя, если НДС предъявлен по освобожденным от налога операциям
-
21.04.16Внесены изменения в перечень оборудования, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС
-
21.04.16Уточнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС
-
12.02.16Об освобождении операций от НДС, если в декларации оно не отражено
-
12.02.16О вычете "входного" налога по освобожденным от НДС операциям
-
21.01.16Об НДС в отношении распространяемых организацией рекламных материалов
-
01.12.15О налоговых последствиях непредставления заявление об отказе от освобождения от НДС
-
25.11.15От НДС освобождена реализация очков солнцезащитных с функцией коррекции зрения и оправ к ним
-
29.10.15Об освобождении от НДС после утраты предпринимателем права на ПСН
-
29.10.15О праве на освобождение от НДС, если нарушены сроки представления подтверждающих документов
-
17.08.15О представлении декларации по НДС в случае освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
-
13.08.15Об использовании права на освобождение от НДС в случае более поздней подачи уведомления
-
23.07.15О поправках в перечень технологического оборудования, ввоз которого в РФ не облагается НДС
-
26.06.15Дополнен и уточнен перечень технологического оборудования, ввоз которого в РФ освобожден от НДС
-
24.05.15Об определении пропорции для ведения раздельного учета НДС при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций
-
27.04.15Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: форма, порядок заполнения и формат
-
27.04.15О принятии к вычету НДС, предъявленного при приобретении услуг, освобожденных от НДС
-
28.10.13Организации, выполняющие научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, имеют право на применение льготы по НДС. О том, в каком порядке могут воспользоваться этой льготой организации, заключившие гражданско-правовые договоры с Фондом перспективных исследований, и рассказали специалисты ФНС России в своем письме.
-
08.11.12Выручка от реализации земельного участка учитывается при определении права на льготу по НДС. На это обратили внимание финансисты в письме от 20 сентября 2012 г. № 0307-07/94.
-
06.08.12Если турфирма получила освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, она не уплачивает этот налог при реализации товаров (работ, услуг). А вот от обязанностей налогового агента, скажем, при выплате доходов иностранным контрагентам она не освобождается.
-
01.08.12Как следует из разъяснений чиновников, с выручки, полученной за семинары и лекции, образовательное учреждение может не уплачивать НДС даже в том случае, если по результатам проведенных мероприятий документ об образовании не выдается (письмо Минфина России от 21 июня 2012 г. № 03-07-07/59). Есть и иные нюансы. Но обо всем по порядку...
-
23.07.12Статьей 145 Кодекса установлен уведомительный порядок использования права на освобождение от налогообложения НДС. Плательщики, претендующие на это право, должны направить в налоговые органы соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на освобождение.
-
23.07.12Статьей 145 Кодекса предусмотрено освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, в случае если за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) организаций и индивидуальных предпринимателей без учета НДС в совокупности не превысила 2 млн рублей. Этот показатель является одним из самых высоких по сравнению с аналогичными показателями, установленными налоговым законодательством других государств.
-
13.04.12Образовательные организации с небольшим объемом выручки могут не уплачивать НДС. При этом важно правильно определить общий объем доходов, дающий право на такую льготу. Ведь если он превысит допустимый предел, сумму налога придется восстановить и уплатить пени. Подробнее о порядке получения освобождения от уплаты НДС – в статье.
-
18.06.09Суть спора: По результатам камеральной проверки предпринимателя налоговики доначислили ему налог на добавленную стоимость за период до начала применения «упрощенки». В течение указанного времени он пользовался освобождением от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145 НК РФ), поэтому не начислял и не платил его*. Однако по истечении 12 месяцев с момента, когда предприниматель уведомил инспекцию о начале применения льготы, он не подал документы, подтверждающие право на нее (п. 4 ст. 145 НК РФ)**. В случае когда документы о размере выручки не представлены, компании или предпринимателю нужно восстановить НДС. Об этом прямо сказано в пункте 5 статьи 145 НК РФ. Тем не менее предприниматель этого не сделал. Что и послужило причиной начисления недоимки, пеней и штрафа.
-
16.06.09Организации и предприниматели, у которых выручка за три календарных месяца подряд не превысила двух миллионов рублей, имеют право на освобождение от уплаты НДС. Для этого необходимо представить в налоговую инспекцию по месту своего учета соответствующее письменное уведомление и подтверждающие документы. Судебная практика выявила ряд проблем, возникающих в такой ситуации в связи с разными подходами к толкованию понятия «уведомительный характер использования права».
-
02.09.08Одним из наиболее проблемных налогов является НДС – для того чтобы получить право на вычет, нужно иметь как минимум железные нервы. Однако при небольших оборотах совсем не обязательно изобретать какие-либо налоговые схемы. Получить освобождение от НДС можно на вполне законных основаниях. О том, как это сделать, и пойдет речь в данной статье.
-
02.07.07
-
27.07.05Из бератора «НДС от А до Я»
-
18.08.04
-
26.02.03
-
17.08.02
-
12.08.02
-
30.07.02
