Налог на добавленную стоимость (НДС)
Определение
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог на прибавочную (добавленную) стоимость, возникающую в процессе создания товаров, работ, услуг. Налог уплачивается по мере реализации произведенной продукции (выполнения работ, оказания услуг) или получения предварительной оплаты от покупателя. Исчисление и уплата налога регламентированы главой 21 Налогового кодекса РФ.
Плательщики НДС, ставка налога
Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.
В настоящее время основная ставка НДС в Российской Федерации составляет 20% (установлена с 1 января 2019 г.). Однако для некоторых продовольственных товаров, товаров для детей действует пониженная ставка 10%, а для экспортируемых товаров налог фактически отсутствует — ставка 0% (при этом не следует смешивать понятия "освобождение от налога" и "обложение по ставке 0% - это разные случаи).
Расчет налога
Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость можно автоматически с помощью онлайн-калькулятора НДС.
Особенности исчисления НДС
Налог на добавленную стоимость – один из самых трудных для расчета и сложных для государственного администрирования налогов. Связано это с тем, что НДС – косвенный налог. Это значит, что его уплачивает организация за счет средств, которые получает от покупателя (НДС включается в цену товара). Более того, чтобы исключить двойное обложение добавленной стоимости, покупатели сырья, материалов, услуг, предъявляет уплаченный в составе покупной цены налог к вычету. А уже после создания и реализации своего продукта вновь исчисляют НДС и удерживают его с покупателя. В итоге, конечным плательщиком всей суммы НДС становится конечный покупатель – обычно это граждане РФ. А в случае с экспортом товаров за пределы России (Таможенного союза), НДС не платит никто, уже уплаченный налог возвращается организациям-продавцам после специальной процедуры документального подтверждения факта экспорта.
Процесс исчисления налога усложняется льготами и различными ставками. Несмотря огромную экономическую важность налога, сложность его исчисления и уплаты/возмещения делает НДС одним из самых "криминальных" и проблемных для бухгалтера налогов – его незаконно возмещают из бюджета фирмы-однодневки, а бухгалтерам добропорядочных предприятий приходится доказывать право на получение вычета.
НДС не является изобретением российской налоговой системы. Налог на добавленную стоимость существует в большинстве развитых стран мира, различаются только ставки налога (в РФ – одна из самых низких).
Подробней о налоге на добавленную стоимость, правилах его расчета, составления декларации читайте статьи в рубрике "НДС".
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
- Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения... и обязанностей налогоплательщика применительно к налогу на добавленную стоимость. Следовательно, образовавшийся неучтенный остаток по ... на прибыль организаций, но и налогу на добавленную стоимость без представления налогоплательщиком соответствующего заявления ... разрешены, определено, что уплата восстановленного налога на добавленную стоимость должна производиться в режиме пятой ... рамках лицензионного договора, с добавлением налога на добавленную стоимость, уплаченного заявителем в рамках исполнения ...
- Включается ли НДС в стоимость товара при расчете неустойки?... , поскольку предъявляемая к оплате сумма налога на добавленную стоимость является частью цены товара (работы ... часть задолженности, которая является суммой налога на добавленную стоимость, отсутствуют"; - Постановление Одиннадцатого арбитражного ... , поскольку предъявляемая к оплате сумма налога на добавленную стоимость является частью цены товара (работы ... кодекса Российской Федерации. Включение суммы налога на добавленную стоимость в расчет неустойки не свидетельствует ...
- Практика Конституционного Суда РФ по налогам за 2023... необоснованным применением налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, при наличии достаточных оснований несут ... состоящие в получении необоснованного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета (направленные на таковое ... -арендатора суммы налога на добавленную стоимость по операции, которая перестала являться объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Позиция ... том числе с учетом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате продавцом-налогоплательщиком, не ...
- Большой обзор разъяснений Минфина по НДС за 2021... , подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. При этом налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется на основании ... налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. Что касается применения налога на добавленную стоимость по передаваемым ... , объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не признаются. Что касается применения налога на добавленную стоимость в отношении операций ...
- Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения... препятствуют принятию к вычету сумм налога на добавленную стоимость при приобретении налогоплательщиком товаров у ... исключению возможности применения вычета сумм налога на добавленную стоимость, приходящихся на долю таких денежных ... как нарушающий конституционные права налогоплательщика налога на добавленную стоимость, поскольку не регулирует вопросы уплаты ... результатов представленных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за указанные периоды непосредственно обществом ...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за июнь 2022... объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации. Что касается налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг, ... возможно использовать при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Соответственно, потребительскому обществу ... При этом обязанности по исчислению налога на добавленную стоимость российской организацией (индивидуальным предпринимателем) ... даты налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у ...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2022... с хозяйствующим субъектом Республики Армения, налог на добавленную стоимость подлежит уплате таможенным органам Российской ... жилых помещений, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании подпункта 10 пункта ... встречного однородного требования, то суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные в бюджет ... устанавливает освобождение от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость, положения Соглашения не распространяются на ...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2022... не предусмотрено. Поэтому налогообложение налогом на добавленную стоимость при реализации туроператором туристского ... услуга признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации и, ... облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке, если российская организация является плательщиком налога на добавленную стоимость. ... получившего удостоверение национального фильма, налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается налоговым агентом ...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за апрель 2022... условия добросовестных и недобросовестных налогоплательщиков. Налог на добавленную стоимость Письмо от 4 апреля 2022 ... этого третьего лица, объект обложения налогом на добавленную стоимость отсутствует, поскольку реализация данных работ ... деятельности акционерного общества подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Письмо от 14 апреля 2022 ... общественного питания, освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, установленное подпунктом 38 пункта 3 ...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2022... газоснабжающими организациями, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Если граждане ... организаций, являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, то соответствующая сумма налога на добавленную стоимость включается в цены ... операциям, освобождаемым от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании подпункта 3 пункта ... Федерации несостоятельным (банкротом), то налог на добавленную стоимость, ранее правомерно принятый к вычету ...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за май 2023... -07-11/41494 Особенности применения налога на добавленную стоимость в случае перехода индивидуальных предпринимателей ... с патентной системы налогообложения суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные такому индивидуальному предпринимателю по ... сотрудникам этой организации, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Письмо от 24 апреля 2023 ... с патентной системы налогообложения, вычетов налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным ...
- Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения... в получении необоснованного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета (направленные на ... послужить основанием для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость юридическим лицом (обществом). ... федерального бюджета была заявлена сумма налога на добавленную стоимость, однако преступный умысел, ... сопряженного с притязанием на возмещение налога на добавленную стоимость, предполагают обращение также к ... решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость. При этом признаками такого ...
- ТОП-10 разъяснений Минфина по НДС за 2022... , освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное вышеуказанным подпунктом ... налогоплательщиками, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном НК ... налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке, если российская организация является плательщиком налога на добавленную стоимость ... подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные работодателю ...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за январь 2023... подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в налоговые органы представляются ... организацией иностранному лицу объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации ... операций, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, а также не подлежащих ... подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. При этом особенностей исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при ...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2022... брокерском обслуживании, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом необходимо отметить, что ... к организованным торгам, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Письмо от ... индустрии не относятся, то налогообложение налогом на добавленную стоимость таких услуг производится по предусмотренной ... НК РФ установлено, что суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров ...