Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налог на добавленную стоимость (НДС)

27.05.2013 Печать Email

Определение

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог на прибавочную (добавленную) стоимость, возникающую в процессе создания товаров, работ, услуг. Налог уплачивается по мере реализации произведенной продукции (выполнения работ, оказания услуг) или получения предварительной оплаты от покупателя. Исчисление и уплата налога регламентированы главой 21 Налогового кодекса РФ.

Плательщики НДС, ставка налога

Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

В настоящее время основная ставка НДС в Российской Федерации составляет 18%. Однако для некоторых продовольственных товаров, товаров для детей действует пониженная ставка 10%, а для экспортируемых товаров налог фактически отсутствует — ставка 0% (при этом не следует смешивать понятия "освобождение от налога" и "обложение по ставке 0% - это разные случаи).

Расчет налога

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость можно автоматически с помощью онлайн-калькулятора НДС.

Особенности исчисления НДС

Налог на добавленную стоимость – один из самых трудных для расчета и сложных для государственного администрирования налогов. Связано это с тем, что НДС – косвенный налог. Это значит, что его уплачивает организация за счет средств, которые получает от покупателя (НДС включается в цену товара). Более того, чтобы исключить двойное обложение добавленной стоимости, покупатели сырья, материалов, услуг, предъявляет уплаченный в составе покупной цены налог к вычету. А уже после создания и реализации своего продукта вновь исчисляют НДС и удерживают его с покупателя. В итоге, конечным плательщиком всей суммы НДС становится конечный покупатель – обычно это граждане РФ. А в случае с экспортом товаров за пределы России (Таможенного союза), НДС не платит никто, уже уплаченный налог возвращается организациям-продавцам после специальной процедуры документального подтверждения факта экспорта.

Процесс исчисления налога усложняется льготами и различными ставками. Несмотря огромную экономическую важность налога, сложность его исчисления и уплаты/возмещения делает НДС одним из самых "криминальных" и проблемных для бухгалтера налогов – его незаконно возмещают из бюджета фирмы-однодневки, а бухгалтерам добропорядочных предприятий приходится доказывать право на получение вычета.

НДС не является изобретением российской налоговой системы. Налог на добавленную стоимость существует в большинстве развитых стран мира, различаются только ставки налога (в РФ – одна из самых низких).

Подробней о налоге на добавленную стоимость, правилах его расчета, составления декларации читайте статьи в рубрике "НДС".




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на добавленную стоимость (НДС): подробности для бухгалтера
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по указанным товарам ... осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при его приобретении ... вышеуказанных операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому принимать к вычету налог на добавленную стоимость, предъявленный продавцом таких ...
  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в IV кв. 2019 г.
    ... налога на добавленную стоимость, которую покупатель заявил к вычету в уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость ... вычетом в отношении сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных организацией, признанной несостоятельной ... вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные поставщиком. Основанием для доначисления налога на добавленную стоимость по ... налога на добавленную стоимость" при определении недоимки инспекция не выделила налог на добавленную стоимость ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года
    ... в Республику Армения, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном Налоговым ... имущества в лизинг, оказываемые налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, признанным в соответствии с ... Федерации несостоятельным (банкротом), подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного пункта 1 ... которые продавцом выплачиваются вознаграждения, налогообложение налогом на добавленную стоимость этих услуг у покупателя производится ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года
    ... (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по указанным товарам ... реализации алюминия вторичного подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, суммы этого налога, предъявленные ... не являющимся индивидуальными предпринимателями, налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет в общеустановленном ... металлов. Учитывая изложенное, налогообложение налогом на добавленную стоимость операций по реализации указанных ...
  • Практические вопросы учета имущества некредитных финансовых организаций
    ... законодательством Российской Федерации, при включении налога на добавленную стоимость (далее — НДС) в стоимость основного ... основного средства) Кт счета № 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный» или, если некредитная финансовая ... законодательством Российской Федерации, при включении налога на добавленную стоимость в стоимость нематериального актива осуществляются ... нематериального актива) Кт счета № 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный» или, если некредитная финансовая ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за февраль 2020
    ... котором определяется налоговая база по налогу на добавленную стоимость по экспортируемым полезным ископаемым, независимо ... физических лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, налоговая база определяется как разница ... организацию - посредника налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется данной российской организацией как ... -фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2019
    ... работы налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные ... сумм налога на добавленную стоимость при возврате товаров физическими лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, положениями ... компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за май 2019
    ... безвозмездной основе, для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость следует использовать методы, установленные главой ... предназначенных для реализации, нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется при наличии документов, предусмотренных ... Российской Федерации и муниципального имущества налог на добавленную стоимость исчисляется, удерживается из доходов, ... которые арендуют такое имущество, уплата налога на добавленную стоимость должна производиться данными организациями. Письмо ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2019
    ... при реализации вышеназванных прав налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются государственные учреждения и органы ... не предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость работ (услуг) по управлению ... является плательщиком. В отношении сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных российской организации при приобретении ... налога на добавленную стоимость в таком случае формирует цену товаров (работ, услуг). Поэтому сумму налога на добавленную стоимость ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за февраль 2019 года
    ... лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налог на добавленную стоимость покупателю не предъявляется. Письмо от ... вышеназванный перечень, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость при наличии у организации племенного ... товаров казахстанскому хозяйствующему субъекту налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по нулевой ставке независимо ... . В случае если налогоплательщиком налога на добавленную стоимость указанные изделия передаются для хранения ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2020
    ... индивидуальные предприниматели. Что касается налога на добавленную стоимость, предъявленного продавцом товаров физическому ... , такие работы подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации. Письмо ... ) соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. В связи с этим налог на добавленную стоимость является налогом, ... освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется в вышеуказанном ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2019
    ... случаях, когда налоговая база по налогу на добавленную стоимость, определяемая в порядке, предусмотренном абзацем ... операций, не признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость и не подлежащих налогообложению (освобождаемых ... российской организации, являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации. Письмо ... и использованы в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, без наличия счетов-фактур, выставленных ...
  • Особенности учета основных средств, приобретенных за счет бюджетных субсидий и инвестиций
    ... соответствии с которым предъявленная сумма налога на добавленную стоимость, включенная в стоимость приобретаемого основного ... статье 264 Налогового кодекса РФ налог на добавленную стоимость, предъявленный налогоплательщику при приобретении основных ... придерживаемся следующей позиции. При отражении налога на добавленную стоимость, предъявленного при приобретении основных средств ... дата осуществления расхода в виде налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику при приобретении основных ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за апрель 2019
    ... , не являющимся индивидуальным предпринимателем, вычет налога на добавленную стоимость нормами Кодекса не предусмотрен. Письмо ... числе осуществляющим операции, не облагаемые налогом на добавленную стоимость, восстановлению не подлежат. Письмо от ... организацию - посредника налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется данной российской организацией как ... , стоимость имущества установлена без учета налога на добавленную стоимость, налоговому агенту - покупателю такого имущества ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2019 года
    ... обязанности агента уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), ... клиринговой деятельности, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов. ... потребления в иных ситуациях. Налог на добавленную стоимость, уплаченный таможенному органу при ... 07-13/1/66751 Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные белорусским хозяйствующим субъектом ... и, соответственно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Письмо от 13 августа ...

Отключить мобильную версию