Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налог на добавленную стоимость (НДС)

27.05.2013 Печать Email

Определение

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог на прибавочную (добавленную) стоимость, возникающую в процессе создания товаров, работ, услуг. Налог уплачивается по мере реализации произведенной продукции (выполнения работ, оказания услуг) или получения предварительной оплаты от покупателя. Исчисление и уплата налога регламентированы главой 21 Налогового кодекса РФ.

Плательщики НДС, ставка налога

Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

В настоящее время основная ставка НДС в Российской Федерации составляет 18%. Однако для некоторых продовольственных товаров, товаров для детей действует пониженная ставка 10%, а для экспортируемых товаров налог фактически отсутствует — ставка 0% (при этом не следует смешивать понятия "освобождение от налога" и "обложение по ставке 0% - это разные случаи).

Расчет налога

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость можно автоматически с помощью онлайн-калькулятора НДС.

Особенности исчисления НДС

Налог на добавленную стоимость – один из самых трудных для расчета и сложных для государственного администрирования налогов. Связано это с тем, что НДС – косвенный налог. Это значит, что его уплачивает организация за счет средств, которые получает от покупателя (НДС включается в цену товара). Более того, чтобы исключить двойное обложение добавленной стоимости, покупатели сырья, материалов, услуг, предъявляет уплаченный в составе покупной цены налог к вычету. А уже после создания и реализации своего продукта вновь исчисляют НДС и удерживают его с покупателя. В итоге, конечным плательщиком всей суммы НДС становится конечный покупатель – обычно это граждане РФ. А в случае с экспортом товаров за пределы России (Таможенного союза), НДС не платит никто, уже уплаченный налог возвращается организациям-продавцам после специальной процедуры документального подтверждения факта экспорта.

Процесс исчисления налога усложняется льготами и различными ставками. Несмотря огромную экономическую важность налога, сложность его исчисления и уплаты/возмещения делает НДС одним из самых "криминальных" и проблемных для бухгалтера налогов – его незаконно возмещают из бюджета фирмы-однодневки, а бухгалтерам добропорядочных предприятий приходится доказывать право на получение вычета.

НДС не является изобретением российской налоговой системы. Налог на добавленную стоимость существует в большинстве развитых стран мира, различаются только ставки налога (в РФ – одна из самых низких).

Подробней о налоге на добавленную стоимость, правилах его расчета, составления декларации читайте статьи в рубрике "НДС".




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на добавленную стоимость (НДС): подробности для бухгалтера
  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в IV кв. 2019 г.
    ... налога на добавленную стоимость, которую покупатель заявил к вычету в уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость ... вычетом в отношении сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных организацией, признанной несостоятельной ... вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные поставщиком. Основанием для доначисления налога на добавленную стоимость по ... налога на добавленную стоимость" при определении недоимки инспекция не выделила налог на добавленную стоимость ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года
    ... в Республику Армения, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном Налоговым ... имущества в лизинг, оказываемые налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, признанным в соответствии с ... Федерации несостоятельным (банкротом), подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного пункта 1 ... которые продавцом выплачиваются вознаграждения, налогообложение налогом на добавленную стоимость этих услуг у покупателя производится ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2019
    ... работы налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные ... сумм налога на добавленную стоимость при возврате товаров физическими лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, положениями ... компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за февраль 2020
    ... котором определяется налоговая база по налогу на добавленную стоимость по экспортируемым полезным ископаемым, независимо ... физических лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, налоговая база определяется как разница ... организацию - посредника налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется данной российской организацией как ... -фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2019
    ... случаях, когда налоговая база по налогу на добавленную стоимость, определяемая в порядке, предусмотренном абзацем ... операций, не признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость и не подлежащих налогообложению (освобождаемых ... российской организации, являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации. Письмо ... и использованы в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, без наличия счетов-фактур, выставленных ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2019 года
    ... обязанности агента уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), ... клиринговой деятельности, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов. ... потребления в иных ситуациях. Налог на добавленную стоимость, уплаченный таможенному органу при ... 07-13/1/66751 Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные белорусским хозяйствующим субъектом ... и, соответственно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Письмо от 13 августа ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за январь 2020
    ... Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен особый порядок применения налога на добавленную стоимость ... российской организацией, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании пункта 3 ... осуществляется, бесплатного питания налогообложения налогом на добавленную стоимость не возникает. В случае ... возникает объект налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организацией ...
  • Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за второе полугодие 2019
    ... исключает из числа объектов обложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации продукции, изготовленной ... процессе текущей хозяйственной деятельности, выделяют налог на добавленную стоимость в счетах-фактурах, а покупатель ... . Следовательно, покупатель фактически несет бремя налога на добавленную стоимость как при оплате приобретенной продукции ... без учета включенного в нее налога на добавленную стоимость. Позиция Суда : Проверка конституционности ведомственных ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2019 года
    ... результатом выполнения научно-исследовательских работ, налог на добавленную стоимость подлежит уплате таможенным органам в ... предназначенных для реализации, нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется при наличии документов, предусмотренных ... незавершенности процедуры перерегистрации, пониженная ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов не ... , такие услуги не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации. Письмо от ...
  • ТОП-10 разъяснений Минфина по НДС в 2019
    ... налога на добавленную стоимость при возврате товаров физическими лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, ... во внимание, что суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и ... суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, ... реализации вышеназванных прав налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются государственные учреждения и ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2019
    ... особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в отношении услуг, стоимость которых ... в рублях, налоговой базой по налогу на добавленную стоимость является сумма денежных средств, перечисляемых ... по реализации квартиры подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Письмо от ... налога на добавленную стоимость не признается и, соответственно, такая операция не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость ...
  • Неотделимые улучшения. Бухгалтерский и налоговый учет у арендодателя
    ... дооборудованию, реконструкции, модернизации объекта ОС. Налог на добавленную стоимость (НДС) Согласно официальной позиции передача ... покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от ... доход в сумме начисленной амортизации. Налог на добавленную стоимость (НДС) Арендодатель не сможет принять ... покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2020
    ... не являющимся индивидуальными предпринимателями, налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается в бюджет ... 07/15706 Освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное вышеуказанным абзацем подпункта ... налога на добавленную стоимость, следует рассматривать как операции по реализации товаров, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость ... , применяющим упрощенную систему налогообложения, налогом на добавленную стоимость не облагаются. Письмо от 13 ...
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по указанным товарам ... осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при его приобретении ... вышеуказанных операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому принимать к вычету налог на добавленную стоимость, предъявленный продавцом таких ...
  • НДС в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... налоговую базу по налогу на добавленную стоимость при исчислении и уплате налога на добавленную стоимость в качестве налогового ... качестве подарков, являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организацией при приобретении ... уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость. При этом указанная сумма налога на добавленную стоимость подлежит уплате в ...

Отключить мобильную версию