Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налог на добавленную стоимость (НДС)

27.05.2013 Печать Email

Определение

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог на прибавочную (добавленную) стоимость, возникающую в процессе создания товаров, работ, услуг. Налог уплачивается по мере реализации произведенной продукции (выполнения работ, оказания услуг) или получения предварительной оплаты от покупателя. Исчисление и уплата налога регламентированы главой 21 Налогового кодекса РФ.

Плательщики НДС, ставка налога

Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

В настоящее время основная ставка НДС в Российской Федерации составляет 18%. Однако для некоторых продовольственных товаров, товаров для детей действует пониженная ставка 10%, а для экспортируемых товаров налог фактически отсутствует — ставка 0% (при этом не следует смешивать понятия "освобождение от налога" и "обложение по ставке 0% - это разные случаи).

Расчет налога

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость можно автоматически с помощью онлайн-калькулятора НДС.

Особенности исчисления НДС

Налог на добавленную стоимость – один из самых трудных для расчета и сложных для государственного администрирования налогов. Связано это с тем, что НДС – косвенный налог. Это значит, что его уплачивает организация за счет средств, которые получает от покупателя (НДС включается в цену товара). Более того, чтобы исключить двойное обложение добавленной стоимости, покупатели сырья, материалов, услуг, предъявляет уплаченный в составе покупной цены налог к вычету. А уже после создания и реализации своего продукта вновь исчисляют НДС и удерживают его с покупателя. В итоге, конечным плательщиком всей суммы НДС становится конечный покупатель – обычно это граждане РФ. А в случае с экспортом товаров за пределы России (Таможенного союза), НДС не платит никто, уже уплаченный налог возвращается организациям-продавцам после специальной процедуры документального подтверждения факта экспорта.

Процесс исчисления налога усложняется льготами и различными ставками. Несмотря огромную экономическую важность налога, сложность его исчисления и уплаты/возмещения делает НДС одним из самых "криминальных" и проблемных для бухгалтера налогов – его незаконно возмещают из бюджета фирмы-однодневки, а бухгалтерам добропорядочных предприятий приходится доказывать право на получение вычета.

НДС не является изобретением российской налоговой системы. Налог на добавленную стоимость существует в большинстве развитых стран мира, различаются только ставки налога (в РФ – одна из самых низких).

Подробней о налоге на добавленную стоимость, правилах его расчета, составления декларации читайте статьи в рубрике "НДС".




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на добавленную стоимость (НДС): подробности для бухгалтера
  • ТОП-10 разъяснений по налогу на добавленную стоимость за 2020
    ... налога на добавленную стоимость, следует рассматривать как операции по реализации товаров, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость ... , применяющим упрощенную систему налогообложения, налогом на добавленную стоимость не облагаются. Письмо от 28 ... являющимся банком, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость, в случае если данный ... - жилых домов, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, суммы этого налога, предъявленные поставщиками ...
  • Большой обзор разъяснений Минфина по НДС за 2021
    ... , подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. При этом налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется на основании ... налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. Что касается применения налога на добавленную стоимость по передаваемым ... , объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не признаются. Что касается применения налога на добавленную стоимость в отношении операций ...
  • Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения
    ... за совершение налогового правонарушения, доначислен налог на добавленную стоимость и пени. Вышестоящее управление решением ... , выставление счета-фактуры с выделением налога на добавленную стоимость организацией, признанной решением арбитражного суда ... , что вычет налогоплательщиком - покупателем сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ему контрагентами при приобретении ... (работы, услуги) для ведения облагаемой налогом на добавленную стоимость деятельности, гарантируется право вычета " ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за апрель 2021
    ... стоимость работ (услуг) без учета налога на добавленную стоимость соответствует ранее установленной стоимости работ ... (услуги) выполняются (оказываются) с учетом налога на добавленную стоимость, то сумма налога подлежит перечислению ... налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. Что касается применения налога на добавленную стоимость по передаваемым ... операцию обратного выкупа товаров, облагаемую налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Акциз Письмо ...
  • Обзор судебных актов Верховного и Конституционного судов по вопросам налогообложения в 1 кв. 2021 г.
    ... вопросы применения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость уже становились предметом исследования ... счет неправомерного вычета (возмещения) налога на добавленную стоимость в отсутствие сформированного экономического источника ... экономического источника для вычета (возмещения) налога на добавленную стоимость налогоплательщиком - покупателем, помимо данного ... безвозмездной реализации, которая не облагается налогом на добавленную стоимость (не является объектом налогообложения ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2021
    ... налогообложению налогом на добавленную стоимость. При этом налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется на ... несостоятельными (банкротами), объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является. Что касается ... предприятиями общественного питания, облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Налог ... налогообложения, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Поэтому налог на добавленную стоимость такой организацией, в ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2021
    ... подлежащих налогообложению. Порядок определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей восстановлению по вышеуказанным объектам ... доме, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного подпункта 23 ... товарищества, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость участником договора инвестиционного товарищества управляющим ... отдельным договором залога, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Письмо от ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июнь 2021
    ... и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются ... жилого дома, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Письмо ... обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость. Письмо от 31 мая ... привлечением третьих лиц, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговым ставкам 10 ... вопросы применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении услуг по ...
  • Практика Конституционного Суда РФ по налогам за 2021
    ... с выделением суммы налога на добавленную стоимость, притом что эта сумма налога на добавленную стоимость подлежит уплате ... подлежащего реализации застрахованного имущества сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного им при приобретении ... в общем порядке налога на добавленную стоимость и позволяющим учесть суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам ... возможность выбора альтернативного порядка исчисления налога на добавленную стоимость, учитывающего специфику его хозяйственной ...
  • Практика Конституционного Суда РФ по налогам за 2020
    ... препятствуют законному возврату налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость, решение о возврате которых принимается ... объекта недвижимости, увеличенной на сумму налога на добавленную стоимость. Позиция Суда : Оспариваемые заявителем нормы ... имущества ее увеличение на сумму налога на добавленную стоимость (Определение Конституционного Суда Российской Федерации ... : Оспариваемые законоположения, регулирующие вопросы уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2021
    ... жилого дома, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При ... налогообложения налогом на добавленную стоимость и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость, ... , такие услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Письмо ... реализации вышеназванных прав налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются федеральные государственные унитарные ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2021
    ... такие услуги являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации. Белорусская ... вышеуказанные операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Письмо ... объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не признаются. Что касается применения налога на добавленную стоимость в отношении ... налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2021
    ... , то в отношении них налогообложение налогом на добавленную стоимость производится в общеустановленном порядке. Письмо ... при реализации указанных имущественных прав налог на добавленную стоимость уплачивается в общеустановленном порядке, то ... банке не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, и, соответственно, налог не исчисляется ... правом заключения договора, объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не возникает ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2021
    ... НК РФ освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации. Письмо ... -07/58582 Освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость в отношении вышепоименованных услуг по ... подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. В отношении вышеназванных прав налоговую базу по налогу на добавленную стоимость следует ... , согласно которому налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется исходя из всех доходов ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за апрель 2021
    ... при определении налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, суды пришли к выводу, ... налогового органа в части доначисления налога на добавленную стоимость, пеней, штрафа. НДС Определение ... при осуществлении деятельности, не облагаемой налогом на добавленную стоимость, в виде гарантийного ремонта, не ... имущества. Судами отмечено, что налог на добавленную стоимость в размере 7 329 267 ... учтен в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2018 год. Учреждением представлена ...

Отключить мобильную версию