Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налог на добавленную стоимость (НДС)

27.05.2013 Печать Email

Определение

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог на прибавочную (добавленную) стоимость, возникающую в процессе создания товаров, работ, услуг. Налог уплачивается по мере реализации произведенной продукции (выполнения работ, оказания услуг) или получения предварительной оплаты от покупателя. Исчисление и уплата налога регламентированы главой 21 Налогового кодекса РФ.

Плательщики НДС, ставка налога

Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

В настоящее время основная ставка НДС в Российской Федерации составляет 18%. Однако для некоторых продовольственных товаров, товаров для детей действует пониженная ставка 10%, а для экспортируемых товаров налог фактически отсутствует — ставка 0% (при этом не следует смешивать понятия "освобождение от налога" и "обложение по ставке 0% - это разные случаи).

Расчет налога

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость можно автоматически с помощью онлайн-калькулятора НДС.

Особенности исчисления НДС

Налог на добавленную стоимость – один из самых трудных для расчета и сложных для государственного администрирования налогов. Связано это с тем, что НДС – косвенный налог. Это значит, что его уплачивает организация за счет средств, которые получает от покупателя (НДС включается в цену товара). Более того, чтобы исключить двойное обложение добавленной стоимости, покупатели сырья, материалов, услуг, предъявляет уплаченный в составе покупной цены налог к вычету. А уже после создания и реализации своего продукта вновь исчисляют НДС и удерживают его с покупателя. В итоге, конечным плательщиком всей суммы НДС становится конечный покупатель – обычно это граждане РФ. А в случае с экспортом товаров за пределы России (Таможенного союза), НДС не платит никто, уже уплаченный налог возвращается организациям-продавцам после специальной процедуры документального подтверждения факта экспорта.

Процесс исчисления налога усложняется льготами и различными ставками. Несмотря огромную экономическую важность налога, сложность его исчисления и уплаты/возмещения делает НДС одним из самых "криминальных" и проблемных для бухгалтера налогов – его незаконно возмещают из бюджета фирмы-однодневки, а бухгалтерам добропорядочных предприятий приходится доказывать право на получение вычета.

НДС не является изобретением российской налоговой системы. Налог на добавленную стоимость существует в большинстве развитых стран мира, различаются только ставки налога (в РФ – одна из самых низких).

Подробней о налоге на добавленную стоимость, правилах его расчета, составления декларации читайте статьи в рубрике "НДС".



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на добавленную стоимость (НДС): подробности для бухгалтера
  • Налог на добавленную стоимость: раздельный учет
    ... вопрос – в статье. Главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ установлен порядок исчисления ...
  • Новые контрольные соотношения показателей декларации по налогу на добавленную стоимость
    ... показателей форм налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость». Обновленные соотношения предполагают арифметический и ...
  • НДС в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... налоговую базу по налогу на добавленную стоимость при исчислении и уплате налога на добавленную стоимость в качестве налогового ... качестве подарков, являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организацией при приобретении ... уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость. При этом указанная сумма налога на добавленную стоимость подлежит уплате в ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за февраль 2018 года
    ... , являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации ... налога на добавленную стоимость, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость ... налога на добавленную стоимость. В случае непредставления указанных документов в установленный 180-дневный срок налог на добавленную стоимость ... освобождение от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость, положения Конвенции между ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за май 2018 года
    ... выставляет покупатель, являющийся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость. В случае если при реализации ... , освобождаемой от налогообложения налогом на добавленную стоимость, то данные услуги налогом на добавленную стоимость не облагаются. В ... режим налогообложения, признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость начиная с того отчетного ( ... подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном главой 21 "Налог на добавленную стоимость" НК ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за март 2018 года
    ... налогом на добавленную стоимость. В связи с этим данные операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость ... маршрутного), освобождаемых от обложения налогом на добавленную стоимость, плата концедента по концессионному ... по налогу на добавленную стоимость у концессионера не включается. При этом суммы налога на добавленную стоимость по ... операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому принимать к вычету налог на добавленную стоимость, предъявленный продавцом ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за январь 2018 года
    ... РФ предусмотрены особенности вычета сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком непосредственно в ... у налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, использующих указанные товары в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость. При ... Новым кредитором, являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и получившим денежное требование, ... , применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Российской ...
  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.
    ... возместил налогоплательщику заявленную им сумму налога на добавленную стоимость. Впоследствии по результатам мероприятий налогового ... базу по налогу на добавленную стоимость. Указанное означает, что размер налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, ранее ... исполнения обязанностей налогоплательщика от уплаты налога на добавленную стоимость со ссылкой на поступление ... применение налогоплательщиком освобождения (непредъявление суммы налога на добавленную стоимость в цене реализуемых им товаров ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за декабрь 2017 года
    ... предусмотрено. В этой связи налогообложение налогом на добавленную стоимость указанных услуг производится по налоговой ... , так и не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, суммы этого налога, предъявленные налогоплательщику ... благотворительной деятельности не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость. Письмо от 25 декабря 2017 ... с предпринимательской деятельностью, нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется. Учитывая изложенное, реализация ...
  • ТОП-10 разъяснений Минфина России по НДС в 2017 году
    ... учетом налога на добавленную стоимость, внесены изменения, предусматривающие новую стоимость услуг без учета налога на добавленную стоимость (в ... подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Что касается сумм налога на добавленную стоимость по уничтоженным ... объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Что касается момента определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при ...
  • Обзор писем министерства финансов РФ за июнь 2018
    ... (работ, услуг) для операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в порядке, установленном статьей 172 ... подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость услуги по проведению занятий с ... в Фонд социального страхования, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами этих товаров, вычету ... налога (аналогом которого является российский налог на добавленную стоимость), уплаченная иностранным филиалом российской организации ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за апрель 2018 года
    ... товаров (работ, услуг), суммы налога на добавленную стоимость по таким товарам (работам, услугам ... в рекламных акциях, суммы налога на добавленную стоимость, а включают указанные суммы ... за счет бюджетных средств, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам, ... о предоставлении отступного подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость. Письмо от 24 апреля ... качестве нематериального актива, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами налогоплательщику в ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за август 2017 года
    ... качестве подарков, являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организацией при приобретении ... касается вычетов налога на добавленную стоимость, то, поскольку особого порядка принятия к вычету налога на добавленную стоимость, предъявленного ... подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Что касается сумм налога на добавленную стоимость по уничтоженным ...
  • Важные правовые позиции КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года
    ... налога на добавленную стоимость, вправе применить соответствующие налоговые вычеты, а подрядные организации обязаны уплатить налог на добавленную стоимость ... в бюджет. Отказывая налогоплательщику в возмещении налога на добавленную стоимость, налоговый орган ... рамках вышепоименованного контракта налогом на добавленную стоимость не облагались. Основанием доначисления налога на добавленную стоимость в оспариваемой сумме ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за апрель 2017 года
    ... налогообложению налогом на добавленную стоимость, то такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. ... налога на добавленную стоимость, не могут являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость ... налогообложению этим налогом, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику по выполненным ... законодательства Российской Федерации подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Кроме того, подлежит налогообложению ...

Отключить мобильную версию