Расходы

Российская организация в 4 квартале 2023 года производила оплату в юанях иностранной организации в КНР за доставку товара железнодорожным транспортом по территории КНР и РФ (Москва). Заключен договор международной транспортной экспедиции, в котором указано, что сторона "А" (организация) поручает стороне "Б" действовать в качестве агента по международным грузоперевозкам и связанной деятельности при оказании стороной "Б" логистических услуг в соответствии с условиями настоящего договора. Требуется ли подать сведения в ИФНС в разделе 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов? 752

Водители едут по платным дорогам в командировку и оплачивают данные расходы за свой счет через мобильное приложение "Автодор - платные дороги", установленное на личном телефоне. Далее по служебной записке им возмещаются данные расходы через авансовый отчет. К авансовому отчету водители прикладывают распечатку кассового чека с QR-кодом из приложения "Автодор - платные дороги" (чек онлайн с QR-кодом). Классического кассового бумажного чека нет. Скан QR-кода на кассовом чеке с помощью мобильного приложения проверки чеков показывает достоверность данного онлайн-чека. Имеются ли налоговые риски в связи с учетом в расходах по налогу на прибыль затрат на проезд по платным дорогам командированных водителей, а также рисков доначисления НДФЛ и страховых взносов на указанные суммы? 1 472

POS-материалы (PointofSale) играют важную роль в продвижении товаров и услуг. Однако, их производство и размещение может обойтись недешево. Поэтому важно оптимизировать бюджет на POSM, чтобы получить максимальную отдачу от их использования. О том, как этого добиться, рассказывают эксперты агентства технического мерчандайзинга «ТехноМерч». 1 302

Организация планирует провести организационно-практическую конференцию с целью презентации нового прибора для медицинских анализов. Будут выступать три-четыре спикера с докладами, а также будет возможность посмотреть, как работает прибор в лаборатории. Предполагаются расходы на проезд (авиа- и железнодорожные билеты, проживание, трансфер, ужин, также во время проведения мероприятия будет организован кейтеринг (25 человек гостей)). Предприятие малое, является официальным дистрибьютором производителя оборудования на территории РФ. Как расходы отразить в рамках бухгалтерского и налогового учета? Какие подтверждающие документы необходимы для принятия расходов? 2 095

Российская организация заключила договор с иностранной компанией - резидентом Польши (не имеет представительства в РФ). Доставка экспортного груза осуществляется за пределы РФ автомобильным транспортом. Каков порядок налогообложения указанных услуг в зависимости от вида заключаемого договора (перевозки или транспортной экспедиции)? 2 042

Каковы бухгалтерский и налоговый учет, а также документооборот по договору ответственного хранения товарно-материальных ценностей у стороны, принимающей товарно-материальные ценности на ответственное хранение, и стороны, передающей товарно-материальные ценности на ответственное хранение? 69 843

Организация перевозит готовую продукцию с одного склада на другой (перевалочный пункт). Далее готовая продукция продается на экспорт. Как данные расходы учитываются в бухгалтерском и налоговом учете? Можно ли их принимать в расходы единовременно? 4 417

Сотрудникам выплачивается компенсация за использование личного автотранспорта. В конце месяца сотрудники представляют отчет и путевые листы за каждый день, когда они использовали автомобиль в служебных целях. Можно ли оформлять один путевой лист на месяц с расшифровкой на оборотной стороне дней и маршрута использования личного автотранспорта? 12 996

Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить транспортные расходы на перемещение силами сторонней организации полуфабрикатов и материалов из одного структурного подразделения в другое, в котором они будут использованы для производства готовой продукции? 3 033

Какие налоговые риски будет нести ООО, если заключит договор перевозки с физическим лицом - собственником транспортного средства, при этом физическое лицо не имеет статуса индивидуального предпринимателя / самозанятого)? Как организация может полностью предотвратить риски? 11 478

Для торгующих предприятий очень важна реклама их деятельности, это касается и аптек. Правда, у рекламодателей могут возникать определенные обязательства. Поэтому надо разграничивать собственно рекламу и другую информацию о предприятии, в частности типичные указатели, устанавливаемые аптеками. В качестве примера приведем ситуацию, изложенную в Постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 17.02.2022 № 07АП-12509/2021 по делу № А45-11403/2021. 1 4 631

Отношения, возникающие между сторонами договора об организации перевозки грузов, регулируются правилами ГК РФ о перевозке, а не об оказании услуг. Поэтому срок исковой давности по спорам, вытекающим из такого договора, составляет один год. К такому выводу пришли судьи в Постановлении АС ВВО от 22.02.2023 № Ф01-7801/2022 по делу № А43-52399/2019. 8 779

Важной частью процесса осуществления перевозок является оформление путевых листов. Они требуются и при выполнении требований гражданского законодательства, и в целях налогообложения. До последнего времени применялся Приказ Минтранса России от 11.09.2020 № 368 (далее – Приказ № 368), утвердивший обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов. С 01.03.2023 вместо него необходимо опираться на положения Приказа Минтранса России от 28.09.2022 № 390 (далее – Приказ № 390). 6 004

Как исчисляется гарантийный срок на помещение в МКД и оборудование, переданные застройщиком по договору долевого участия в строительстве (ДДУ)? Каков срок гарантии застройщика на общедомовое имущество? Отсчитывается ли он с даты выдачи разрешения на ввод МКД в эксплуатацию, с даты приема-передачи МКД от застройщика УК (ТСЖ) или с даты приема-передачи первого помещения в МКД? 13 574

В случае надлежащего документального подтверждения факта выявления дефектов в результатах ранее сданных заказчику работ подрядная организация может в общеустановленном порядке признать расходы в целях налогообложения прибыли, принять к вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении материалов, предназначенных для исправления недостатков, не обязана восстанавливать НДС по ранее купленным материалам, израсходованным при проведении гарантийного ремонта, а также не должна начислять НДС на стоимость вновь выполненных работ. Эта тема вновь затронута в Письме Минфина России от 22.07.2022 № 03-07-11/70767, из которого следует, что, устраняя недостатки в течение гарантийного срока, подрядчик должен начислять НДС (другие вопросы в нем не рассматривались). 2 661

1 сентября вышел закон о маркировке интернет-рекламы. Рассказываем, как он работает и что делать бизнесу, чтобы не получить штрафы от Роскомнадзора. 1 287

Представительские расходы это статья затрат, которая была и остается предметом пристального внимания налоговых органов, что, в свою очередь, предопределяет необходимость организации тщательного контроля и надлежащего учета данного вида расходов. В статье разберем порядок организации бухгалтерского учета представительских расходов, алгоритм установления норматива представительских расходов, а также рассмотрим образцы локальных нормативных актов, внедрение которых в систему внутреннего документооборота компаний позволит избежать налоговых споров в части обоснованности их признания в учете. 3 786

Есть утверждение, что нет правил без исключений. Мы рассмотрим исключения из «правила», что НДФЛ со страховых выплат не исчисляется, ведь это относится к большей части ситуаций, но не ко всем. Что это за ситуации и каков порядок обложения НДФЛ таких выплат? 23 061

Платежи по страхованию имущества (ответственности, рисков и работников) могут быть учтены в базе по налогу на прибыль, но при соблюдении условий, определенных положениями гл. 25 НК РФ. Порядок учета подобных затрат при методе начисления не сложен. Хотя есть некоторые особенности, которые нужно иметь в виду при налогообложении. 9 485

Затраты на содержание служебного транспорта, произведенные за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности и направленных на ее осуществление, автономное учреждение может учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Перечень подобных затрат довольно обширен. Самыми «проблемными» из них с точки зрения налогообложения являются, пожалуй, затраты на покупку ГСМ, поскольку никаких уточнений относительно порядка признания таких затрат (например, подлежат ли они обязательному нормированию) в Налоговом кодексе не сделано. Не приведен в нем и конкретный перечень документов, которые могут подтвердить названные расходы. Все эти обстоятельства порождают на практике вопросы, ответить на которые мы постараемся в данном материале. 10 308