Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Компенсация при увольнении

20.12.2018 Печать Email

Компенсация при увольнении – это денежные выплаты сотруднику работодателем при расторжении с ним трудового договора.

В последний рабочий день сотруднику положено выплатить заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие выплаты, причитающиеся работнику для окончательного с ним расчета.

Выходное пособие

Выходное пособие выплачивается при увольнении работника в случае ликвидации компании или в случае, когда предприятие сокращает свою численность персонала. Пособие выплачивается в размере среднего заработка за месяц в последний рабочий день.

По истечении 2-го месяца со дня увольнения при условии, что работник не устроился на работу, работодатель выплачивает бывшему сотруднику пособие за второй месяц его трудоустройства исходя из среднего заработка.

Решением службы занятости работнику может быть назначена выплата среднего заработка за третий месяц его трудоустройства, в случае если бывший сотрудник встал на учет на биржу труда в 2-х недельный срок после своего увольнения.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск является денежной выплатой за дни отпуска, которые сотрудник не успел отгулять в текущем и во всех предшествующих годах на день своего увольнения.

Компенсация за отпуск рассчитывается исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска, подлежащих компенсации.

Если на дату увольнения сотрудник полностью отработал год, то ему положена денежная компенсация за 28 календарных дней. Отработанные сотрудником 11 месяцев приравниваются к полному году. Так же к полному году приравниваются отработанные сотрудником 5,5 – 11 месяцев при его увольнении в случае ликвидации компании или в случае, когда предприятие сокращает свой штат. Если же год отработан не полностью, то количество дней, подлежащих компенсации, рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Если же сотрудник на дату увольнения отгулял все дни отпуска полностью, то денежная компенсация ему не положена. Также не нужно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, который проработал в организации меньше половины месяца.

Компенсация при увольнении: НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ. Выходное пособие не облагается НДФЛ при условии, что оно выплачено в пределах 3-х кратного размера среднемесячного заработка, а для региона Крайнего севера в пределах 6-ти кратного размера среднемесячного заработка. В отличие от выходного пособия компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном размере (п.3 ст. 217 НК РФ).

Страховые взносы. На выплаченное выходное пособие не нужно начислять страховые взносы, если оно не превысило 3-х кратный размер среднемесячного заработка (для региона Крайнего севера - 6-ти кратный размер среднемесячного заработка). На компенсацию за неиспользованный отпуск начислять страховые взносы нужно (п.1 ст.422 НК РФ).




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме "Зарплата и кадры".

Компенсация при увольнении: подробности для бухгалтера
  • Обложение НДФЛ выплат при увольнении
    У работодателя и работника интересы разные. Порой настолько, что иногда им приходится расстаться. И инициатива при этом может исходить как от работника, так и от работодателя. В отличие от увольнения работника по собственному желанию, увольнение, инициированное работодателем, предусматривает выплату работнику компенсации, гарантированной действующей редакцией ТК РФ. По умолчанию любая выплата работодателя физическому лицу становится доходом последнего. Данный принцип заложен в гл. 23 НК РФ. В то ...
  • Компенсации за неиспользованный отпуск в конце года и при увольнении, как рассчитать?
    ... о том, как правильно рассчитать компенсацию при увольнении. Если сотрудник увольняется с текущего ... , как правильно рассчитать компенсацию при увольнении. За что положена компенсация? При увольнении работник имеет право на ... стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если ...
  • Как правильно округлять количество календарных дней неиспользованного отпуска при увольнении работника
    ... количества дней отпуска, подлежащих компенсации при увольнении, до целого числа законодательством ... неиспользованных дней отпуска, подлежащих компенсации при увольнении, в действующее законодательство на ... дней отпуска, за которое положена компенсация при увольнении, часто получается дробным. Отметим ... неиспользованных дней отпуска, подлежащих компенсации при увольнении, в законодательство на текущий ... количества дней отпуска, подлежащих компенсации при увольнении (ответ службы Правового консалтинга ...
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам за апрель 2022 года
    ... согласились с решением. Нельзя вернуть компенсацию при увольнении, которую уже выплатили, поскольку нет ...
  • Пока находилась в декрете, фирма закрылась: законно ли увольнение и что делать?
    Законодатель стремится поощрить материнство, предоставляя декретный отпуск на полтора года. А если женщина родила двух детей подряд, общая длительность пребывания вне работы может продолжаться около трёх лет. Неудивительно, что за это время компании уходят в небытие: одни при этом соблюдают законы, другие – нет. Что делать, если за время декрета фирма закрылась? Как получить трудовую книжку? Положены ли компенсации? Ищем ответы в теории и на практике. Законодатель стремится поощрить ...
  • Гарантии, льготы, оплата дней сдачи крови работникам-донорам
    Какие льготы установлены донорам? Как оформить и оплатить день сдачи крови? Нужно ли при увольнении работника-донора компенсировать ему неиспользованные дни отдыха за сдачу крови? Какие льготы установлены донорам? Как оформить и оплатить день сдачи крови? Нужно ли при увольнении работника-донора компенсировать ему неиспользованные дни отдыха за сдачу крови? Льготы и гарантии донорам Гарантии и компенсации работникам в случае сдачи ими крови и ее компонентов установлены ст. 186 ТК РФ: в день ...
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам за ноябрь 2023 года
    Вычет по НДС можно заявить в течение 3 лет, если сделку признали недействительной, решил суд Налогоплательщик подал уточненную декларацию по НДС за I квартал 2020 года в декабре 2021 года. В ней он заявил вычет по сделкам, которые суд признал недействительными. Инспекция отказала из-за пропуска срока. Она исходила из того, что возврат имущества по недействительной сделке проводят по схеме возврата товара, не принятого к учету покупателем. По НК РФ вычет можно применить не позднее года с даты ...
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам за январь 2024 года
    Неточность в требовании налоговиков привела в суде к отмене штрафа за неподачу документов При выездной проверке у налогоплательщика запросили путевые листы. В требовании указали конкретные даты и номера транспорта. За непредставление документов налогоплательщика оштрафовали. Суд решение отменил. Для наказания надо, чтобы затребованные документы у налогоплательщика были и он не представил их в срок. В данном случае транспорт, по которому запрашивали путевые листы, не был в собственности или ином ...
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам за декабрь 2021 года
    Инспекция откладывала рассмотрение материалов проверки несколько раз - суд нарушений не увидел Причины переноса были разные: большой объем дополнительных документов, возражения, неявка организации, просьба отложить рассмотрение. Так как контролеры долго не выносили решение по итогам проверки, организация обжаловала их бездействие. Суд поддержал налоговиков. Он указал: нарушение сроков не говорит о незаконности действий инспекции, у организации не возникло каких-то дополнительных обязанностей или ...
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам за апрель 2021 года
    Суд: отказ работника от увольнения по соглашению может означать, что стороны к нему не пришли С работником заключили соглашение о расторжении трудового договора. Затем он направил 2 заявления о том, что подписал документ под давлением руководства и уходить не хочет. Трудовой договор все равно расторгли, и работник обратился в суд. Первая инстанция и апелляция не увидели нарушений при увольнении. Кассация с этим не согласилась. Она указала, что соглашение не может продолжать действовать, если нет ...
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам за декабрь 2023 года
    На оплату дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами взносы не начисляют, решили суды СФР посчитал, что организация занизила базу по взносам на травматизм. Она неправомерно исключила из нее суммы оплаты дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами. АС Западно-Сибирского округа с позицией фонда не согласился. Данные выплаты компенсационные, они предусмотрены ТК РФ. Компенсация не является вознаграждением за труд. Ее производят для сохранения заработка только тем работникам, ...
  • Увольняем работников в связи с ликвидацией обособленного подразделения
    Каков порядок расторжения трудовых договоров с работниками в случае ликвидации обособленного подразделения? Какие выплаты обязан осуществить работодатель? Каков порядок расторжения трудовых договоров с работниками в случае ликвидации обособленного подразделения? Какие выплаты обязан осуществить работодатель? В утвержденном Президиумом ВС РФ 09.12.2020 Обзоре практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с прекращением трудового договора по инициативе работодателя, указано: в случае ...
  • С 2023 года будет действовать новый порядок формирования и применения КБК
    При составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ начиная с бюджетов на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов) следует руководствоваться Порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структурой и принципами назначения, утвержденными Приказом Минфина России от 24.05.2022 № 82н (далее – Порядок № 82н). Порядок № 85н утратит силу с 1 января 2023 года. Для ознакомления с новым нормативным актом приведем его основные ...
  • ТОП-10 разъяснений по страховым взносам за 2021
    Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. Анализ отдельных Писем Вы можете посмотреть на YouTube https://www.youtube.com/c/МаксимЮзвак ЯндексДзен: https://zen.yandex.ru/yuzvak_max При обнаружении ошибок просьба сообщать по адресу: maxymv1985@gmail.com См. также: Обзор налоговых новостей за январь 2022: https://youtu.be/kc_7ZCruU6o Комментарий к налоговым спорам за декабрь 2021: https://youtu.be/FlztWd3hxok Дайджест налоговых ...
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам за май 2023 года
    ... организации взыскали в том числе компенсацию при увольнении руководителя. Отметим: нет нормы, которая ...

Отключить мобильную версию