Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Фин. данные 2 млн фирм - проверь свою!
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Компенсация за неиспользованный отпуск

04.02.2019 Печать Email

Компенсация за неиспользованный отпуск – это денежная выплата работнику за неиспользованные им дней отпуска.

В каких случаях выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при увольнении работника, а также по письменному заявлению сотрудника за часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней.

Следует также учитывать, что замена отпуска денежной компенсацией не допускается:

  • работникам в возрасте до восемнадцати лет;

  • работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда;

  • беременным женщинам.

Когда выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении должна быть выплачена работнику в день увольнения.

Денежная компенсация вместо не отгулянного отпуска, который превышает 28 календарных дней, как правило, выплачивается вместе с заработной платой за соответствующий месяц. В этом случае выплата денежной компенсации, которая связана с увольнением работника, осуществляется по заявлению работника.

Заявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы.

В заявлении необходимо указать следующую информацию:

  • Название обращения. Указать, что это заявление.

  • Кому адресовано. Указать фамилию, имя, отчество и должность руководителя (это могут быть: генеральный директор, начальник отдела, президенту и пр.)

  • Организация. Указать название организации.

  • От кого. Здесь надо указать должность работника и его фамилию, имя, отчество.

  • Текст. В тесте следует написать просьбу о выплате компенсации за неиспользованные отпуска. В этом пункте необходимо указать количество дней, за которые должна быть начислена выплата и сослаться на статью 126 Трудового Кодекса РФ.

  • Дата и подпись работника с расшифровкой.

Если дополнительных дней отпуска, подлежащих оплате, набралось за несколько лет, то в заявлении следует указать все дни с указанием прошлых годов, на которые приходились дни неиспользованного отпуска.

Порядок отражения компенсации за неиспользованный отпуск в кадровых документах

Если организация выплатила работнику по его заявлению компенсацию за часть неиспользованного им отпуска, то данный факт отражается в личной карточке работника.

В личной карточке работника по форме N Т-2, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1, в разделе VIII «Отпуск» указывается:

§ в графе 4 «Количество календарных дней отпуска» – число дней, замененных компенсацией;

§ в графах 5-6 «Дата начала» и «Дата окончания» – комментарий о том, что дни отпуска заменены компенсацией;

§ в графе 7 «Основание» – приказ (с реквизитами) о замене отпуска компенсацией.

В графике отпусков по форме N Т-7, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1, в графе 10 «Примечание» нужно отметить, что часть отпуска заменена денежной компенсацией с указанием конкретного количества дней.

Здесь же отража­ются реквизиты приказа о замене отпуска компенсацией.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Чтобы определить размер компенсации за неиспользованный отпуск  как в отношении дней отдыха, превышающих стандартный отпуск, так и при увольнении, необходимо рассчитать размер средней зарплаты работника за 1 день.

За основу берется тот доход сотрудника, который был получен им в прошедшие перед выплатой компенсации 12 месяцев. 

Для определения среднего дневного дохода работника нужно доход за год разделить на 12, а полученную цифру в свою очередь разделить на 29,3.

Таким образом, средний дневной заработок работника = Д / 12 / 29,3.

В этой формуле Д — это годовой заработок сотрудника, 12 — число месяцев в году, а 29,3 — установленное в положении значение, представляющее собой среднее количество дней в каждом месяце года.

После определения среднего дневного заработка останется только умножить полученную сумму на количество дней невостребованного отпуска, и результатом будет размер компенсации за неиспользованный отпуск, подлежащей уплате работнику.

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск

Налог на доходы физических лиц

При выплате компенсации за неиспользованный отпуск работодатель обязан исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц с этой суммы.

Так как компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении должна быть выплачена работнику в день увольнения, то удержанный с нее налог на доходы физических лиц должен быть перечислен в бюджет при ее фактической выплате, в частности, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату компенсации либо в день перечисления этой суммы на счет работника или по поручению работника на счета третьих лиц.

Налог на прибыль

Компенсация за неиспользованный отпуск учитывается как расходы на оплату труда для целей налога на прибыль на дату начисления.

При этом сумма компенсации за неиспользованный отпуск включается в расходы, даже если организация в налоговом учете создает резерв на оплату отпусков;

Единый налог при применении Упрощенной системы налогообложения

Компенсация за неиспользованный отпуск учитывается как расходы на оплату труда для целей расчета налога при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» на дату выплаты работнику компенсации за неиспользованный отпуск.

Страховые взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами (включая взносы на травматизм) в полной сумме.

Это относится и к компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения, и к компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника.

Порядок отражения компенсации за неиспользованный отпуск в бухгалтерском учете

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск отражается в бухгалтерском учете следующими проводками: 

Проводка Операция
Дебет счета 20 (23, 25, 26, 44) – Кредит счета 70 Начислена компенсация за неиспользованный отпуск
Дебет счета  70 – Кредит счета 68/НДФЛ Удержан НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск
Дебет счета  20 (23, 25, 26, 44) – Кредит счета 69 Начислены страховые взносы с суммы компенсации за неиспользованный отпуск
Дебет счета  70 – Кредит счета 50 (51) Компенсация за неиспользованный отпуск выплачена работнику

Если работодатель не выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск, то работник может поступить следующим образом:

  • Написать претензию работодателю с требованием выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

  • Обратиться в Трудовую инспекцию с заявлением об ущемлении своих трудовых прав. Это можно сделать путем направления заявления по электронной почте, составления бумажного заявления или лично посетить инспекцию по труду. Ваше обращение будет рассматриваться 30 дней. За время рассмотрения обращения работника сотрудники Трудовой инспекции сделают запрос работодателю с целью выяснения причины невыплаты отпускных и в письменном виде сообщат работнику о результатах проверки.

  • Обратиться в суд. В отличие от Трудовой инспекции суд не сможет привлечь работодателя к ответственности. Но суд может обязать работодателя выплатить всю причитающуюся работнику сумму отпускных. В исковом заявлении работнику следует указать нарушенные права и выдвинуть требование о взыскании с организации компенсации за неиспользованный отпуск. После вынесения решения суда на основании исполнительного листа будет произведен арест счетов предприятия и вся причитающаяся работнику сумма отпускных будет выплачена работодателем.

Материальная ответственность работодателя за не выплату компенсации за неиспользованный отпуск

За любые опоздания с выплатами работнику компенсации за неиспользованный отпуск работодатель обязан начислить и выплатить проценты.

Таким образом, организация должна не только выплатить основную сумму задолженности, но и уплатить проценты за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования от невыплаченных в срок сумм.

Административная ответственность работодателя за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Административная ответственность за нарушение законодательства о труде установлена статьей 5.27 КоАП РФ.

Согласно статье 5.27 КоАП РФ нарушение законодательства о труде влечет наложение административного штрафа

  • на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб.;

  • на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 1000 до 5000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;

  • на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Нарушение законодательства о труде должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, влечет дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет.

Кроме этого, в отношении деятельности работодателя могут проводиться внеплановые проверки инспекторами налоговых органов, сотрудниками трудовой инспекции и работниками прокуратуры.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме "Зарплата и кадры".

Компенсация за неиспользованный отпуск: подробности для бухгалтера
  • РСВ и расчет по форме 6-НДФЛ при выплате увольняемому работнику компенсации за неиспользованные отпуска
    ... период нужно отразить начисленные с компенсации за неиспользованные отпуска страховые взносы и НДФЛ? ... период нужно отразить начисленные с компенсации за неиспользованные отпуска страховые взносы и НДФЛ? ... увольняющемуся работнику, в том числе компенсации за неиспользованные отпуска, 31.03.2023, НДФЛ ... увольнением суммы, в том числе компенсация за неиспользованные отпуска, выплаченные работнику 31.03. ... увольняющемуся работнику, в том числе компенсации за неиспользованные отпуска, 31.03.2023, НДФЛ ...
  • Оплата отпусков за счет резервов предстоящих расходов
    ... отпусков за фактически отработанное время, компенсации за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении ... В бухгалтерском учете начисление отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск) и страховых взносов за счет ... операции Дебет Кредит Начислены отпускные (компенсация за неиспользованный отпуск) за счет резерва предстоящих расходов ... за фактически отработанное время, выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении ...
  • Как правильно округлять количество календарных дней неиспользованного отпуска при увольнении работника
    ... данный вопрос? Обязательно ли округлять компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника? Например, если ... отпуска, подлежащих оплате при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, округление их законодательством не предусмотрено ... отпуска, подлежащих оплате при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, но только в пользу работника ... ознакомиться с материалами: Энциклопедия решений . Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (октябрь 2023); Вопрос ...
  • Компенсации за неиспользованный отпуск в конце года и при увольнении, как рассчитать?
    Если сотрудник увольняется с текущего места работы, ему полагается компенсация за неиспользованные дни отпуска, которые накопились за время работы. При этом важно корректно определить количество этих дней и рассчитать сумму возмещения, поскольку неверный расчет может повлечь за собой неприятные последствия для работодателя. Эксперты бухгалтерской консалтинговой компании «Простые решения» рассказали о том, как правильно рассчитать компенсацию при увольнении. Если сотрудник увольняется с ...
  • Повышаем оклад работникам организации
    ... , помимо зарплаты за отработанное время, компенсацию за неиспользованные отпуска (ч. 1 ст. 127 ТК ... платы за отпуск, а также компенсации за неиспользованный отпуск установлен ст. 139 ТК РФ ... учитываться при расчете компенсации за неиспользованный отпуск. Поэтому для исчисления размера компенсации за неиспользованный отпуск расчетным периодом будут ... , что при расчете данной работнице компенсации за неиспользованный отпуск нужно проиндексировать сумму среднего заработка ...
  • Ненормированный рабочий день. Что следует знать бухгалтеру?
    ... . Вопрос: Можно ли выдать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск по заявлению работника, если он ... размере четырех календарных дней. Сумма компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из среднего заработка ...
  • Обмен данными между «1С:ЗКГУ» и «1С:БГУ» согласно СГС «Выплаты персоналу»
    ... фактически отработанное время; в сумме компенсации за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении ...
  • Как рассчитываются отпускные. Формулы с примерами
    ... региональные особенности. Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск? Если человек не уходил в ... увольнением вне графика отпусков. Выплата компенсации за неиспользованный отпуск (она рассчитывается по стандартным формулам ...
  • Как восстановить работника
    ... уменьшения суммы выплаты на размер компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченной при увольнении Роструд разъяснил ... . Уменьшить же выплату на сумму компенсации за неиспользованный отпуск не получится. Вернуть ее можно ... отработанный с момента восстановления период, компенсацию за неиспользованный отпуск и иные причитающиеся этому сотруднику ...
  • Формирование зарплатных резервов
    ... этого резерва. Что касается денежных компенсаций за неиспользованный отпуск, начисленных в соответствии с трудовым ...
  • Актуальные вопросы, связанные с предоставлением отпусков
    ... условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, а также случаев ...
  • Создание и учет резерва отпусков в казенном учреждении
    ... отпусков сотрудникам за отработанное время; компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника или по ...
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам за февраль 2022 года
    ... , перечислила ему выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. За день до предполагаемого увольнения ... должен вернуть выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. Отметим, вопрос о возврате выплат ...
  • Расчет отпускных выплат гражданскому персоналу
    ... для оплаты отпуска и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы заработной ...
  • Резервы отпусков в «1С:ЗУП» и «1С:Бухгалтерии»
    ... как источник для оплаты отпусков, компенсаций за неиспользованный отпуск, а также выплат взносов с ...

Отключить мобильную версию