Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

03.06.2013 Печать Email

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют "подоходным налогом" (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике "НДФЛ".




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): подробности для бухгалтера
  • На что обратить внимание при заполнении формы 6-НДФЛ?
    ... заполнения и представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым ... заполнения и представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым ... поле 030 фиксируется общая сумма НДФЛ, которую учреждение вернуло налогоплательщикам согласно ... величина фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую уменьшается налог ... порядке заполнения разд. 1 сумма НДФЛ, перечисленная учреждением в следующем ... нарушения в части формы 6-НДФЛ Законодательством установлено несколько видов ...
  • Заполняем расчет по форме 6-НДФЛ при выплате дивидендов
    ... удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ), представляется по новой форме, утвержденной ... удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ), представляется по новой форме, ... кодекса Российской Федерации». Сумма НДФЛ в отношении доходов от долевого ... агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при ... начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового ... , – 1 человек. Рассчитаем сумму НДФЛ, которую налоговый агент должен удержать ...
  • Нюансы заполнения и проверки Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2022 г.
    ... период. Возврат НДФЛ в 6-НДФЛ Излишне удержанный НДФЛ должен быть отражен ... когда организация вернула НДФЛ; 032 – конкретная сумма НДФЛ, возвращенная физическому ... разделе достаточно отразить итоговую сумму НДФЛ, которая возвращена физическому лицу ... необходимо заполнить документ «Возврат НДФЛ» (Раздел «Налоги ... Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ; Предоставленные стандартные, и социальные ... вычеты (НДФЛ); Учет доходов для исчисления НДФЛ. Регистры дают более ...
  • Индивидуальный предприниматель представляет форму 3-НДФЛ за 2021 год: важные моменты
    ... представления декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель будет привлечен ... налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ моментом начала рассматриваемого налогового ... произведенных расходах, учитываемых при расчете НДФЛ: сумму материальных расходов (строка ... предпринимательской деятельности, подлежат обложению НДФЛ в общем порядке с применением ... декларации по форме 3-НДФЛ После формирования приложения 3 заполняется ... к порядку заполнения формы 3-НДФЛ. Для доходов от предпринимательской ...
  • Новации в правилах исчисления и уплаты НДФЛ
    ... 217 НК РФ) Не облагаются НДФЛ: доходы, получаемые от реализации ( ... детей для применения вычета по НДФЛ на лечение (покупку медицинский ... отдельные платежные поручения для перечисления НДФЛ в бюджетную систему РФ. ... казначействе. Сведения об исчисленных суммах НДФЛ в составе совокупной обязанности ( ... будет отражать информацию о суммах НДФЛ, исчисленного и удержанного за ... за расчетные периоды суммах НДФЛ налоговый агент вправе подавать ... расчета по форме 6-НДФЛ нужно отражать НДФЛ: удержанный за период ...
  • Материальная выгода: приостановлено удержание НДФЛ на три года
    ... выгоды. Действующий порядок обложения НДФЛ материальной выгоды Согласно п. ... подлежат (освобождаются от налогообложения) обложению НДФЛ. Федеральный закон № 67-ФЗ ... выгода как вид дохода, облагаемого НДФЛ, не упраздняется. Фактически приостанавливается ... налог налогоплательщику. Возврат сумм НДФЛ налоговым агентом Согласно п. ... из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом ... излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ производится в порядке, предусмотренном ...
  • Исчисление и уплата НДФЛ: ассорти вопросов
    ... – работодатель, являясь налоговым агентом по НДФЛ, обязано исчислять и удерживать данный ... – работодатель, являясь налоговым агентом по НДФЛ, обязано исчислять и удерживать данный ... -работодатель признается налоговым агентом по НДФЛ. Это подразумевает выполнение им следующих ... трудовым договором в целях исчисления НДФЛ необходимо руководствоваться общими правилами, установленными ... , поэтому они освобождаются от обложения НДФЛ полностью. Выплаты, произведенные незаконно уволенному ...
  • Заполнение формы 6-НДФЛ при выплате декабрьской зарплаты в следующем году
    ... расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем ... налога». Налоговый период по НДФЛ представляет собой календарный год, то ... должны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика ... исчисленного с такого дохода НДФЛ также указываются в приложении ... заработной платы и удержания НДФЛ в декабре 2021 года. ... быть с отражением удержанной суммы НДФЛ, ведь удержание осуществляется в ... строке отражается общая сумма исчисленного НДФЛ, которую невозможно удержать (например, ...
  • Как отразить в учете и форме 6-НДФЛ начисление больничных за счет ФСС
    ... осуществлял ФСС, в расчете 6-НДФЛ работодателями не отражается. Обоснование ... счетами учета денежных средств. Удержание НДФЛ с исчисленных сумм отражается записью ... по временной нетрудоспособности подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке ( ст. ... дня болезни, налоговым агентом по НДФЛ признается работодатель; начиная с ... удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ); документ, содержащий сведения о ... организации, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны выдавать лицам, получившим от ...
  • Доходы индивидуального предпринимателя в 2021 году: облагаем НДФЛ
    ... образования юридического лица, самостоятельно исчисляют НДФЛ исходя из сумм доходов, ... право на получение вычетов по НДФЛ имеют налогоплательщики, получающие доходы, ... применяющие общий режим налогообложения (уплачивающие НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ... ), вправе получить вычеты по НДФЛ. К доходам индивидуального предпринимателя, ... НК РФ. Применение вычетов по НДФЛ является правом налогоплательщика, носит ... к основной базе по НДФЛ; ставка по НДФЛ для налоговых резидентов ...
  • Уплата НДФЛ из средств учреждения
    ... агенты) обязаны уплачивать суммы НДФЛ, доначисленные по результатам налоговой ... агенты) обязаны уплачивать суммы НДФЛ, доначисленные по результатам налоговой ... налоговая инспекция доначислила ему НДФЛ в отношении нескольких работников. ... обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика ... обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика ... действуют следующие правила: 1) НДФЛ, доначисленный по результатам проверки, ...
  • Нужно ли облагать НДФЛ и взносами оплату стоимости питания в кафе работников, которые находятся в командировке?
    ... командировке? Необходимо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами оплату стоимости ... отнесены к представительским расходам, НДФЛ и страховые взносы не начисляются ... при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, ... РФ, являются объектом обложения НДФЛ (дополнительно смотрите письмо Минфина ... устанавливающих предельные размеры для неначисления НДФЛ на остальные виды выплат, ... Правоприменительная практика по вопросам исчисления НДФЛ с сумм возмещения сотрудникам, направленным ...
  • Оперативные изменения в обложении НДФЛ в 2022 году
    ... о возврате образовавшейся переплаты по НДФЛ. Изменение следует указать в приложении ... агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на ... излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ с дохода в виде материальной ... налоговый орган уточненные расчеты сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом ... отношении оставшейся суммы долга по НДФЛ. Теперь действие данного правила временно ... силу названного закона. Изменилось обложение НДФЛ дохода с процентов по вкладам ...
  • Подарки от работодателя в 6-НДФЛ: нюансы для бухгалтера
    ... подарка работодатель-даритель удерживает НДФЛ и платит его сразу ... день, когда сотруднику вручили вещь. НДФЛ, исчисленный со стоимости “натурального” ... , сумма с превышения облагается НДФЛ. Всю сумму подарка включаем ... не было денежного дохода, НДФЛ указываем в строке 170 « ... документом «Разовые начисления». Сумма облагается НДФЛ 780 рублей = (10 000 – ... получаем сумму подарка за вычетом НДФЛ. Выплата согласно приказу руководителя ... 7 марта. День перечисления, удержанного НДФЛ выпадает на 8 марта. Но ...
  • Можно ли оформить подарки сотрудникам и их детям без исчисления НДС и НДФЛ?
    ... не представляется возможным. Обоснование вывода: НДФЛ Согласно п. 1 ст. 210 ... , и сумме неудержанного НДФЛ представляются по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС ... материале: Энциклопедия решений . Заполнение 6-НДФЛ при выплате дохода в натуральной ... . Учет подарков работникам; - Энциклопедия решений . НДФЛ с подарков, выигрышей, призов, материальной ... включить в налоговую базу по НДФЛ? (ответ службы Правового консалтинга ... они суммируются в целях обложения НДФЛ? (ответ службы Правового консалтинга ...

Отключить мобильную версию