Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

03.06.2013 Печать Email

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют "подоходным налогом" (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике "НДФЛ".




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): подробности для бухгалтера
  • При проверке доначислили НДФЛ…
    ... неправомерного неудержания (неполного удержания) НДФЛ налоговым агентом доначисление (взыскание) ... отражать в отчетности по НДФЛ. Так, суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом ... 85@). Соответственно, такие суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за ... расходах сумму уплаченного налоговым агентом НДФЛ, доначисленного по результатам проверки, ... обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика ... доходом физического лица; суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за ...
  • Заполнение 1 раздела 6-НДФЛ
    ... получения дохода и исчисления НДФЛ Дата удержания НДФЛ 1 Заработная плата ... Дата выплаты дохода Невозможность удержать НДФЛ 12 Компенсация за неиспользованные дни ... налога» – покажите рассчитанную сумму НДФЛ из исчисленного дохода (строка 020 ... строке выделите соответствующую исчисленную сумму НДФЛ с выплаченных дивидендов. Данная ... авансового платежа по НДФЛ, причем такой авансовый НДФЛ может уплачиваться как ... фиксированных авансовых платежей по НДФЛ необходимо учитывать при перечислении ...
  • Как зачесть излишне уплаченный НДФЛ, когда при выплате отпускных работнику НДФЛ перечисляется в бюджет в середине месяца?
    ... ранее, зачет ранее излишне уплаченного НДФЛ не производится, поскольку такое ... решений . Перечисление налоговыми агентами удержанного НДФЛ в бюджет. Сроки уплаты; - ... - Вопрос : Налоговая инспекция требует перечислять НДФЛ с отпускных, выплаченных в течение ... 2018 года. Образовалась переплата по НДФЛ. НДФЛ был удержан у работников в ... зачесть сумму излишне уплаченного НДФЛ при перечислении НДФЛ из заработной платы ... оштрафовала организацию за несвоевременное перечисление НДФЛ в качестве налогового агента ...
  • Уплата НДФЛ в условиях пандемии
    ... налогоплательщиков. Соответственно, доходов, подлежащих обложению НДФЛ, в таком случае не возникает ... обстоятельствами и не подлежащих обложению НДФЛ: выплаты налогоплательщикам, пострадавшим от ... в год, освобождается от обложения НДФЛ. Налогообложение доходов работников-иностранцев Согласно ... для правомерного освобождения от обложения НДФЛ сумм компенсаций за использование личной ... освобождения обозначенных компенсаций от обложения НДФЛ работодателю необходимы: копии документов, подтверждающих ...
  • Подготовка к сдаче 2- и 6-НДФЛ
    ... в самом коде дохода по НДФЛ необходимо установить флажок « Соответствует ... отчет включаются суммы доходов и НДФЛ за соответствующий налоговый период, зарегистрированные ... Какими отчетами проверить отчетность по НДФЛ Наиболее популярным является отчет «Сводная ... соответствует строке 120 расчета 6-НДФЛ, помимо этого отчет показывает примененные ... вычеты, сумму НДФЛ в разрезе различных ставок. « ... 8 появилась серия отчетов «Анализ НДФЛ по документам-основаниям /датам получения ...
  • Уплата НДФЛ за работника за счет средств налогового агента
    ... налог в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие разъяснения по ... налог в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие разъяснения по ... и перечисления налоговым агентом сумм НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим ... организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ необходимо учитывать следующее: на ... закона № 325-ФЗ) суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика ... за счет собственных средств сумм НДФЛ, доначисленных инспекцией по результатам ... формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? По мнению ФНС, суммы НДФЛ, которые уплатил ...
  • Уплата индивидуальными предпринимателями НДФЛ за 2020 год
    ... 2020 году представлять форму 4-НДФЛ? В каком порядке индивидуальный ... налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой индивидуальные предприниматели ... налоговой декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями указывается только сумма ... приложения 3 декларации. При расчете НДФЛ за 2020 год индивидуальным предпринимателям ... кардинально меняется и порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями: налоговые органы не ... году индивидуальные предприниматели должны уплатить НДФЛ в сроки (с учетом ...
  • Особенности заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
    ... Общие требования по заполнению 6-НДФЛ Чтобы минимизировать возможность допущения ошибок ... при заполнении 6-НДФЛ, рекомендовано обратиться к Инструкции по ... ». Датой получения дохода и удержания НДФЛ будет день выплаты дохода, предположим ... налоговую подается пояснительная записка. 6-НДФЛ с нулевыми значениями в налоговый ... обнаружении ошибок в форме 6-НДФЛ, отправленной в ФНС, налогоплательщику ... проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ Чтобы проверить корректность заполнения Расчета ...
  • НДФЛ против коронавируса. Новый налог на процентный доход по банковским вкладам и долговым ценным бумагам
    ... действовавшие ранее льготы по налогообложению НДФЛ процентных доходов по вкладам ( ... нового налога расширят механизм уплаты НДФЛ на основании получаемых налогоплательщиком ... действовавшие ранее льготы по налогообложению НДФЛ процентных доходов по вкладам ( ... нового налога расширят механизм уплаты НДФЛ на основании получаемых налогоплательщиком ... имущественных налогов, налогоплательщику будет начислен НДФЛ по процентным доходам. 1 ... самостоятельно) 26 000 руб. НДФЛ будет удержан российским брокером как ...
  • Что грозит организации, если она не удержит с дохода работника НДФЛ и не сообщит об этом факте в налоговую?
    ... доходы, обязаны исчислить, удержать НДФЛ из заработной платы у налогоплательщика ... при неправомерном неудержании (неполном удержании НДФЛ из заработной платы) налога ... для работодателей, не удержавших налог НДФЛ в предусмотренных законодательством случаях ( ... когда физическое лицо, которому доначислен НДФЛ, уволилось из учреждения) налоговый агент ... , учреждение может заплатить доначисленный НДФЛ за счет собственных средств, а ... будет доначислен. Обязанность по уплате НДФЛ лежит на работнике, учреждение – ...
  • Вычет по НДФЛ: 3 распространенные ошибки, которые могут привести к взысканию неосновательного обогащения со стороны налоговиков
    ... механизм возврата ранее уплаченного НДФЛ посредством оформления одного лишь ... механизм возврата ранее уплаченного НДФЛ посредством оформления одного лишь ... привычной декларации по форме 3-НДФЛ. Публичное обсуждение законопроекта, размещенного ... времени налоговые органы осуществляют возврат НДФЛ из-за допущенных ошибок: ... при определении налоговой базы по НДФЛ. Апелляционная инстанция подтвердила выводы ... занижение налогоплательщиком налоговой базы по НДФЛ, неправомерное применение имущественного вычета ...
  • Отчетность по НДФЛ с 2020 года
    ... применять электронные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Ранее сдавать отчетность по ... бюджет и сдачи отчетности по НДФЛ для организаций, имеющих обособленные ... перечисляться исчисленные и удержанные суммы НДФЛ, а также представляться справки ... по форме 2-НДФЛ и расчет по форме ... представляться справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме ... 2019 г. указанный порядок уплаты НДФЛ можно применять, если уведомление ... отчитывающегося подразделения, продолжайте уплачивать НДФЛ в бюджет и отчитываться по ...
  • Организация за период простоя выплачивает сотрудникам компенсацию в соответствии с законодательством, нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы
    ... компенсацию. Облагается ли эта компенсация НДФЛ и страховыми взносами? Организация ... . Облагается ли эта компенсация НДФЛ и страховыми взносами? По ... данная выплата подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами на общих ... доходы физических лиц (далее - НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные ... подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ, поименованы в ст. 217 ... обложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных ...
  • Компенсация работнику за период простоя: облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами?
    ... Поэтому данная выплата подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами на общих ... на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные ... подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ, поименованы в ст. 217 НК ... подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных ... обложении сумм оплаты времени простоя НДФЛ применяется та же логика, ... с этим она подлежит обложению НДФЛ в полной мере. Аналогичного ...
  • Разъяснение по заполнению строки 120 в 6-НДФЛ при выплате в марте 2020 года больничных и отпускных
    ... расчета по форме 6‑НДФЛ при выплате в марте 2020 ... порядку заполнения формы 6‑НДФЛ, напомним, на какие организации не ... расчете по форме 6‑НДФЛ за I квартал 2020 года ... разд. 1 формы 6‑НДФЛ За I квартал 2020 года ... разд. 2 формы 6‑НДФЛ За полугодие 2020 года При ... Президента РФ № 294, срок перечисления НДФЛ за март 2020 года для ...

Отключить мобильную версию