Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

03.06.2013 Печать Email

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют "подоходным налогом" (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике "НДФЛ".




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): подробности для бухгалтера
  • Заполнение индивидуальным предпринимателем декларации по форме 3-НДФЛ
    ... предприниматели обязаны представлять форму 3-НДФЛ, если они применяют общий режим ... : обязанность по представлению декларации по НДФЛ может возникнуть у ИП, применяющего ... декларации). Остальные листы формы 3-НДФЛ напрямую не связаны с налогообложением ... заполнения декларации). Общая сумма облагаемого НДФЛ дохода, налоговой базы и суммы ... 060 Отражается налоговая база по НДФЛ. Если результат получился отрицательный, нужно ... Правила заполнения Строка 070 Указывается НДФЛ, который исчислен с суммы налоговой ...
  • Новшество в представлении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2020 года
    ... НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов. В настоящей ... связанных с представлением отчетов по НДФЛ. Изменение срока представления форм 6 ... НДФЛ и 2-НДФЛ. Расчет по форме 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ ... целях подачи форм 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и расчета по страховым ... . Представление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям ... Аналогичные поправки затронули порядок уплаты НДФЛ за работников обособленных подразделений (пп ... законопроекта). Объединение форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Начиная с отчета ...
  • Влияние родственных связей на получение вычета по НДФЛ на лечение
    ... возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не ... возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не ... на получение социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение установлено ... удержанная за предыдущие месяцы сумма НДФЛ не пересчитывается и не возвращается ... вопросов относительно применения вычета по НДФЛ на лечение, которое налогоплательщики оплачивают ...
  • Какие суммы не учитываются при определении предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ?
    ... чтобы не ошибиться при расчете НДФЛ. Напомним, что в соответствии с ... , предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода ... учитываются суммы, не подлежащие обложению НДФЛ. Перечень сумм, освобождаемых полностью или ... частично от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК ...
  • Новая отчетность о доходах физических лиц и суммах НДФЛ
    ... и сдавать. Форма 2-НДФЛ. Форма 2-НДФЛ – это новый документ для ... значениями. Заполнение полей формы 2-НДФЛ значениями текстовых, числовых, кодовых показателей ... необходимое количество страниц формы 2-НДФЛ. При непредоставлении налогоплательщику в ... представления сведений). Уточненные формы 2-НДФЛ представляются по форме, действовавшей ... сведений). Представленными считаются формы 2-НДФЛ, прошедшие контроль заполнения. Формы, ... сведений). Представление форм 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным ...
  • Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
    ... формой. Состав декларации 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ состоит из титульного листа ... Раздел декларации 3-НДФЛ Наименование раздела декларации 3-НДФЛ Примечание Титульный лист ... Рассмотрим отдельные новшества формы 3-НДФЛ. Инвестиционный налоговый вычет. Принципиальные ... представлению декларации по форме 3-НДФЛ может наступить для индивидуального ... налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена индивидуальными ... представлении декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель вправе приложить ...
  • Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ
    ... возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают ... возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают ... и удержать с больничного НДФЛ. При расчете НДФЛ с больничных также важно ... физлица. Отдельно следует заметить, что НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности ... Перерасчет пособия в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ В ч. 2.1 ... начисленного пособия (дохода) и суммы НДФЛ исчисленного, удержанного и перечисленного. При ... разногласий между справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 г. быть ...
  • Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат сотрудникам при однодневных командировках?
    ... взгляд, также допускает освобождение от НДФЛ выплат по однодневным командировкам, ... корректировки". 3. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ В случае если организация ... невключением в налогооблагаемую базу по НДФЛ выплат, заменяющих суточные при ... по удержанию у налогоплательщика исчисленного НДФЛ ограничиваются конкретным налоговым периодом - ... в Энциклопедии решений. Невозможность удержания НДФЛ налоговым агентом из доходов налогоплательщика ... не был удержан НДФЛ. Заполнение уточненного Расчета 6-НДФЛ происходит в ...
  • 6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
    ... разделе « Отчетность по физлицам» – « 6-НДФЛ». Начнем с титульного раздела этого ... записей, отвечающих за отражение сумм НДФЛ, нам потребуется: Первый вариант: зайти ... «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления ... « Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и « Учет доходов для исчисления ... нарушение срока перечисления удержанной суммы НДФЛ. В «1С» для анализа ... воспользоваться отчетом « Контроль сроков уплаты НДФЛ » (раздел « Налоги и взносы» – «Отчеты ...
  • Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?
    ... не перечислив в установленный срок НДФЛ, налоговый агент незаконно пользуется ... платежном поручении, например при уплате НДФЛ обособленным подразделением организации. Хотя ... порядка перечисления удержанного НДФЛ. Следовательно, если налоговым агентом НДФЛ был удержан ... исполнению обязанности по перечислению удержанного НДФЛ в бюджет, налоговым агентом ... от срока просрочки уплаты НДФЛ и факта самостоятельного устранения ... несвоевременное перечисление в бюджет сумм НДФЛ налоговых агентов, не допустивших ...
  • О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении
    ... крупнейшего налогоплательщика) форму 6-НДФЛ за последний период представления и ... расчета по форме 6-НДФЛ за реорганизованную организацию действующей ... заполнения расчета по форме 6-НДФЛ; несоблюдение контрольных соотношений показателей ... несоблюдение сроков представления формы 6-НДФЛ, способа представления, представление расчета ... показателей формы 6-НДФЛ показателям формы 2-НДФЛ. Согласно Контрольным соотношениям ... не может превышать сумму исчисленного НДФЛ у налогоплательщика. Это установлено ...
  • Изменены и расширены льготы по НДФЛ
    ... Уточнены освобождаемые от обложения НДФЛ гарантии и компенсации Существенной ревизии ... довольно узкой проблемы – исчисления НДФЛ при предоставлении военнослужащим денежной компенсации ... : правомерность освобождения от обложения НДФЛ таких пособий очевидна. В ... , сейчас освобождаются от обложения НДФЛ названные компенсации, связанные с ... сказано об освобождении от НДФЛ единовременных компенсационных выплат медицинским ... оснований для освобождения от НДФЛ единовременных компенсационных выплат медицинским ...
  • Исчисление НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте
    ... -иностранцу российский работодатель, исчислив НДФЛ с общей суммы дохода, ... -иностранцу российский работодатель, исчислив НДФЛ с общей суммы дохода, ... на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена ... уведомления организация уменьшает исчисленную сумму НДФЛ на сумму внесенных иностранцем ... платежей. Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода ... на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком ...
  • Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
    ... управление персоналом 8». 2-НДФЛ Для начала рассмотрим изменения, ... имеет сокращенного названия). Справка 2-НДФЛ, которая предназначена для налоговых ... По правилу справки 2-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган ... Если представляются справки о суммах НДФЛ, которые невозможно было удержать ... днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий ... « Справка о доходах (2-НДФЛ)» программа выведет окно предварительного просмотра ... -11/566. 6-НДФЛ Форма 6-НДФЛ не претерпела таких коренных ...
  • 6-НДФЛ: актуальные вопросы заполнения и представления
    ... получения дохода и даты перечисления НДФЛ. Несмотря на то что ... и даты перечисления НДФЛ. Основные изменения формы 6-НДФЛ Форма отчета ... лицо не успели сдать 6-НДФЛ до окончания реорганизации, правопреемнику ... предоставлении расчета по форме 6-НДФЛ. Порядок отражения отдельных видов выплат ... пособия; 070 – общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая ... сумма выплаченного пособия; 140 – сумма НДФЛ, удержанного с пособия. Исходя из ... органов при заполнении формы 6-НДФЛ. При указании даты получения ...

Отключить мобильную версию