Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

03.06.2013 Печать Email

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют "подоходным налогом" (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике "НДФЛ".




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): подробности для бухгалтера
  • При проверке доначислили НДФЛ…
    ... неправомерного неудержания (неполного удержания) НДФЛ налоговым агентом доначисление (взыскание) ... отражать в отчетности по НДФЛ. Так, суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом ... 85@). Соответственно, такие суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за ... расходах сумму уплаченного налоговым агентом НДФЛ, доначисленного по результатам проверки, ... обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика ... доходом физического лица; суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за ...
  • Заполнение 1 раздела 6-НДФЛ
    ... получения дохода и исчисления НДФЛ Дата удержания НДФЛ 1 Заработная плата ... Дата выплаты дохода Невозможность удержать НДФЛ 12 Компенсация за неиспользованные дни ... налога» – покажите рассчитанную сумму НДФЛ из исчисленного дохода (строка 020 ... строке выделите соответствующую исчисленную сумму НДФЛ с выплаченных дивидендов. Данная ... авансового платежа по НДФЛ, причем такой авансовый НДФЛ может уплачиваться как ... фиксированных авансовых платежей по НДФЛ необходимо учитывать при перечислении ...
  • Как зачесть излишне уплаченный НДФЛ, когда при выплате отпускных работнику НДФЛ перечисляется в бюджет в середине месяца?
    ... ранее, зачет ранее излишне уплаченного НДФЛ не производится, поскольку такое ... решений . Перечисление налоговыми агентами удержанного НДФЛ в бюджет. Сроки уплаты; - ... - Вопрос : Налоговая инспекция требует перечислять НДФЛ с отпускных, выплаченных в течение ... 2018 года. Образовалась переплата по НДФЛ. НДФЛ был удержан у работников в ... зачесть сумму излишне уплаченного НДФЛ при перечислении НДФЛ из заработной платы ... оштрафовала организацию за несвоевременное перечисление НДФЛ в качестве налогового агента ...
  • Уплата НДФЛ в условиях пандемии
    ... налогоплательщиков. Соответственно, доходов, подлежащих обложению НДФЛ, в таком случае не возникает ... обстоятельствами и не подлежащих обложению НДФЛ: выплаты налогоплательщикам, пострадавшим от ... в год, освобождается от обложения НДФЛ. Налогообложение доходов работников-иностранцев Согласно ... для правомерного освобождения от обложения НДФЛ сумм компенсаций за использование личной ... освобождения обозначенных компенсаций от обложения НДФЛ работодателю необходимы: копии документов, подтверждающих ...
  • Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат сотрудникам при однодневных командировках?
    ... взгляд, также допускает освобождение от НДФЛ выплат по однодневным командировкам, ... корректировки". 3. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ В случае если организация ... невключением в налогооблагаемую базу по НДФЛ выплат, заменяющих суточные при ... по удержанию у налогоплательщика исчисленного НДФЛ ограничиваются конкретным налоговым периодом - ... в Энциклопедии решений. Невозможность удержания НДФЛ налоговым агентом из доходов налогоплательщика ... не был удержан НДФЛ. Заполнение уточненного Расчета 6-НДФЛ происходит в ...
  • Подготовка к сдаче 2- и 6-НДФЛ
    ... в самом коде дохода по НДФЛ необходимо установить флажок « Соответствует ... отчет включаются суммы доходов и НДФЛ за соответствующий налоговый период, зарегистрированные ... Какими отчетами проверить отчетность по НДФЛ Наиболее популярным является отчет «Сводная ... соответствует строке 120 расчета 6-НДФЛ, помимо этого отчет показывает примененные ... вычеты, сумму НДФЛ в разрезе различных ставок. « ... 8 появилась серия отчетов «Анализ НДФЛ по документам-основаниям /датам получения ...
  • Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ
    ... возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают ... возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают ... и удержать с больничного НДФЛ. При расчете НДФЛ с больничных также важно ... физлица. Отдельно следует заметить, что НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности ... Перерасчет пособия в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ В ч. 2.1 ... начисленного пособия (дохода) и суммы НДФЛ исчисленного, удержанного и перечисленного. При ... разногласий между справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 г. быть ...
  • 6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
    ... разделе « Отчетность по физлицам» – « 6-НДФЛ». Начнем с титульного раздела этого ... записей, отвечающих за отражение сумм НДФЛ, нам потребуется: Первый вариант: зайти ... «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления ... « Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и « Учет доходов для исчисления ... нарушение срока перечисления удержанной суммы НДФЛ. В «1С» для анализа ... воспользоваться отчетом « Контроль сроков уплаты НДФЛ » (раздел « Налоги и взносы» – «Отчеты ...
  • Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?
    ... не перечислив в установленный срок НДФЛ, налоговый агент незаконно пользуется ... платежном поручении, например при уплате НДФЛ обособленным подразделением организации. Хотя ... порядка перечисления удержанного НДФЛ. Следовательно, если налоговым агентом НДФЛ был удержан ... исполнению обязанности по перечислению удержанного НДФЛ в бюджет, налоговым агентом ... от срока просрочки уплаты НДФЛ и факта самостоятельного устранения ... несвоевременное перечисление в бюджет сумм НДФЛ налоговых агентов, не допустивших ...
  • Уплата НДФЛ за работника за счет средств налогового агента
    ... налог в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие разъяснения по ... налог в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие разъяснения по ... и перечисления налоговым агентом сумм НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим ... организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ необходимо учитывать следующее: на ... закона № 325-ФЗ) суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика ... за счет собственных средств сумм НДФЛ, доначисленных инспекцией по результатам ... формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? По мнению ФНС, суммы НДФЛ, которые уплатил ...
  • Уплата индивидуальными предпринимателями НДФЛ за 2020 год
    ... 2020 году представлять форму 4-НДФЛ? В каком порядке индивидуальный ... налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой индивидуальные предприниматели ... налоговой декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями указывается только сумма ... приложения 3 декларации. При расчете НДФЛ за 2020 год индивидуальным предпринимателям ... кардинально меняется и порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями: налоговые органы не ... году индивидуальные предприниматели должны уплатить НДФЛ в сроки (с учетом ...
  • Какие ждут изменения в НДФЛ с 2020 года?
    ... представления отчетных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Так, изменился срок ... представления отчетных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Так, изменился срок ... налога по соответствующим доходам. Сумма НДФЛ исчисляется налоговым органом как соответствующая ... недееспособными. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Выплаты по договорам ... без участия налогового агента. Уплата НДФЛ с 2020 обособленными подразделениями. ... предусмотрено исключение – случаи доначисления (взыскания) НДФЛ по итогам налоговой проверки в ...
  • Что изменится в НДФЛ в 2020 году
    ... 2 марта Электронная отчетность по НДФЛ Помимо сроков изменились также требования ... бумажном виде. Ранее отчитываться по НДФЛ в электронной форме необходимо было ... Ранее организации были обязаны платить НДФЛ за каждое подраздление, и ... ходили слухи, что 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединят в один отчет ... Списанная задолженность может не облагаться НДФЛ С 1 января 2020 г ... . списанная задолженность не облагается НДФЛ, если выполняется два условия: физлицо ... жилого помещения не будут облагаться НДФЛ, если физлицо владело им ...
  • Заполнение индивидуальным предпринимателем декларации по форме 3-НДФЛ
    ... предприниматели обязаны представлять форму 3-НДФЛ, если они применяют общий режим ... : обязанность по представлению декларации по НДФЛ может возникнуть у ИП, применяющего ... декларации). Остальные листы формы 3-НДФЛ напрямую не связаны с налогообложением ... заполнения декларации). Общая сумма облагаемого НДФЛ дохода, налоговой базы и суммы ... 060 Отражается налоговая база по НДФЛ. Если результат получился отрицательный, нужно ... Правила заполнения Строка 070 Указывается НДФЛ, который исчислен с суммы налоговой ...
  • Исчисление НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте
    ... -иностранцу российский работодатель, исчислив НДФЛ с общей суммы дохода, ... -иностранцу российский работодатель, исчислив НДФЛ с общей суммы дохода, ... на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена ... уведомления организация уменьшает исчисленную сумму НДФЛ на сумму внесенных иностранцем ... платежей. Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода ... на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком ...

Отключить мобильную версию