Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

03.06.2013 Печать Email

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют "подоходным налогом" (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике "НДФЛ".

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): подробности для бухгалтера
  • Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ
    ... необходимо отобразить: строка 010 – ставка НДФЛ, по которой исчислялся налог (например ... 13984@). строка 090 – общая сумма НДФЛ, которую организация вернула физическим лицам ... , которые не подлежат обложению НДФЛ полностью или частично в соответствии ... на границе отчетных периодов по НДФЛ. Разъяснения чиновников аналогичны разъяснениям, ... порядок отражения в расчете 6-НДФЛ премий за производственные результаты. ... необходимо заполнить по каждой ставке НДФЛ, если организация выплачивала физическим лицам ...
  • Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС
    ... возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? ... порядке возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? ... обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной. Соответственно, ... собственных средств. Порядок возврата переплаты НДФЛ, возникшей по другим причинам. ... федеральные налоги, за исключением НДФЛ. Такие разъяснения представлены в ... удержанного с доходов физического лица НДФЛ организация – налоговый агент обязана ...
  • Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ
    ... физическое лицо (подрядчик) платит НДФЛ самостоятельно, соответственно, организация (заказчик ... налоговый резидент самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ в отношении дивидендов, полученных ... определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, ... организаций, не подлежат обложению НДФЛ. Однако этой льготой можно ... самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять декларацию ... * Итак, самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ должны граждане, которые получили доходы ...
  • Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ
    ... порядок определения окончательной цены. Удержание НДФЛ с компенсаций: разъяснения контролирующих ... есть безопасный способ не платить НДФЛ с суммы компенсации расходов: ... в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, этот налог должен удерживаться ... получение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме таких расходов, ... вознаграждения. Что касается обложения НДФЛ компенсации расходов исполнителя по договору ... разрешает заявить профессиональные вычеты по НДФЛ по расходам, связанным с ...
  • Особенности перечисления НДФЛ налоговыми агентами имеющими обособленные подразделения
    ... с которыми налогоплательщик получил облагаемые НДФЛ доходы), имеющие обособленные подразделения, ... через которое производилось бы перечисление НДФЛ (и значит, возможность представления расчета ...  подобные разъяснения о порядке уплаты НДФЛ организациями, имеющими обособленные подразделения, ... за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ при выплате дохода работникам подразделений ... налоговые правила, определяющие порядок перечисления НДФЛ организациями, имеющими обособленные подразделения, не ...
  • НДФЛ и доходы работника в форме материальной выгоды
    ... этом случае налогооблагаемая база по НДФЛ? Муниципальное учреждение находится на ... сумма компенсации доходом работника, облагаемым НДФЛ? Вопрос: Согласно п. 1 ... ? Ответ: Не подлежат обложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации ... Следовательно, указанная компенсация не облагается НДФЛ. Вопрос: Работник, обучавшийся за счет ... этом случае налогооблагаемая база по НДФЛ? Ответ: Суммы платы за ... сумма компенсации доходом работника, облагаемым НДФЛ? Ответ: Оплата за налогоплательщика ( ...
  • Нужно ли ИП при аренде помещений у физлица подавать 6-НДФЛ?
    ... учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого ... учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого ... РФ. К налоговым агентам по НДФЛ относятся следующие налогоплательщики (п. 1 ... действующего законодательства, налоговыми агентами по НДФЛ становятся те, кто производит выплату ... обязан произвести удержание и перечислить НДФЛ в ФНС, кроме того, ... 6-НДФЛ. Общие положения о 6-НДФЛ Как известно, расчет 6-НДФЛ был ... по начисленному, удержанному и уплаченному НДФЛ. Сроки подачи расчета Напомним, подавать ...
  • Облагается ли НДФЛ стоимость спецодежды, выданной сотруднику аптеки?
    ... видится рассмотрение вопроса об обложении НДФЛ стоимости выдаваемой работникам спецодежды, ... рассмотрение вопроса об обложении НДФЛ стоимости выдаваемой работникам спецодежды, ... обложению (освобождаются от обложения) НДФЛ. В данной норме конкретизирован ... следует: не подлежат обложению НДФЛ доходы работника, получаемые в ... при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, ... соответственно, являться объектом обложения НДФЛ. Компенсация работникам стоимости самостоятельно приобретенных ...
  • Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков
    ... подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса ... подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса ... . Так, компании — налоговые агенты по НДФЛ должны прописать коды ОКТМО муниципальных ... , компании придется подать форму 6-НДФЛ в каждое место налогового учета ... и в отношении формы 2-НДФЛ, порядок представления сведений налоговикам при ... подход к приему отчетности по НДФЛ от компаний, сменивший адрес регистрации ... сведения по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по «старому» адресу ...
  • Нужно ли уплачивать НДФЛ и страховые взносы при выплате вознаграждения удаленным работникам, гражданам Украины и Республики Беларусь, оформленным по ГПД и выполняющим работу удаленно на территории своих государств?
    ... при выплате им вознаграждения уплачивать НДФЛ и страховые взносы? Вопрос: ... при выплате им вознаграждения уплачивать НДФЛ и страховые взносы? Вывод: ... им вознаграждение не облагает НДФЛ и не включает в облагаемую ... Российской Федерации не подлежат обложению НДФЛ в Российской Федерации (письма ... положениями которого не предусмотрено обложение НДФЛ вознаграждений, выплачиваемых по гражданско-правовым ... ). Аналогичный вывод, касающийся обложению НДФЛ вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей ...
  • Компенсационные выплаты медицинским работникам среднего звена не облагаются НДФЛ
    ... судов, которые посчитали обоснованными доначисления НДФЛ на сумму компенсационной выплаты медицинским ... судов, которые посчитали обоснованными доначисления НДФЛ на сумму компенсационной выплаты медицинским ... доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ. Так, согласно п. 1 ст ... установлено, что не подлежат обложению НДФЛ единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам ... таких выплат доход подлежит обложению НДФЛ и п. 37.2 ст ... бюджета РФ, не подлежат обложению НДФЛ в соответствии со ст. 217 ...
  • Отчетность по НДФЛ и страховым взносам: последние разъяснения чиновников
    ... разъяснениях указания премий в 6-НДФЛ и других моментах, которые нужно ... разъяснениях указания премий в 6-НДФЛ и других моментах, которые нужно ... момент касается заполнения формы 6-НДФЛ, которую постоянно разъясняют ежеквартально. Хотя ... во втором разделе формы 6-НДФЛ в строке 100 «Дата фактического ... отчетности за 9 месяцев по НДФЛ и страховым взносам во внебюджетные ...
  • Без страховых взносов и НДФЛ
    ... имеет разъездной характер, не облагаются НДФЛ, а также то, что на ... др .). Никаких страховых взносов и НДФЛ На компенсации сотрудникам за разъездной ... Департамента. Та же ситуация – с НДФЛ (см. уже упоминавшееся выше Письмо ... исключить из базы для расчета НДФЛ и страховых взносов. Специалисты ГК ... взносах; 58 500 руб. на НДФЛ. ВЫВОД: с целью оптимизации налогообложения ...
  • Расчет НДФЛ за 9 месяцев 2016 года
    ... каких объемах был удержан НДФЛ. Форма 6-НДФЛ и Порядок ее ... ПСНО) Способ представления 6-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ может быть представлен в ... соблюдать сроки сдачи расчетов 6-НДФЛ и предоставлять достоверную информацию. ... расчета 6-НДФЛ. Состав 6-НДФЛ Форма расчета 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ... доход). 040 Сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с доходов всех ... отчетном периоде. 090 Сумма НДФЛ, возвращенная налоговому агенту в ... данные: даты получения и удержания НДФЛ; предельный срок, установленный для ...
  • НДФЛ. Готовимся к годовой отчетности
    ... внимание заполнению форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: какие ошибки можно ... внимание заполнению форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: какие ошибки можно ... сравнить данные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 6-НДФЛ Рассмотрим основные аспекты ... стандартные и социальные вычеты по НДФЛ» (« Операции» – «Регистр накопления »). ... воспользоваться обработкой « Подготовка данных по НДФЛ» (« Рабочий стол» – закладка « Налоги» – ... только отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будут заполнены, необходимо ... равна количеству справок 2-НДФЛ. « Удержанный НДФЛ »: строка 080 раздела ...


Отключить мобильную версию