Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

03.06.2013 Печать Email

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют "подоходным налогом" (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике "НДФЛ".




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): подробности для бухгалтера
  • Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
    ... у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ. По-прежнему учреждения ежеквартально обязаны ... у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ. По-прежнему учреждения ежеквартально ... 88989). Структура формы 6-НДФЛ Форма 6-НДФЛ включает в себя (п ... налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета ... ранее представленной. Проверка формы 6-НДФЛ Недостоверные сведения, отраженные учреждением в ... проверки будут выявлены неудержанные суммы НДФЛ, нарушения сроков перечисления налога ...
  • О некоторых «странностях» при применении ставок НДФЛ для нерезидентов
    ... предполагаются существенные изменения в налогообложении НДФЛ доходов налоговых нерезидентов с ... вознаграждение нерезидента не подлежит налогообложению НДФЛ, поскольку считается доходом от источников ... соответствующее вознаграждение нерезидента подлежит налогообложению НДФЛ по налоговой ставке 30% ( ... квалифицировать его вознаграждение для целей НДФЛ – как вознаграждение руководителя российской ... особенностях уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальным предпринимателем – нерезидентом, применяющим ...
  • Налогообложение НДФЛ при купле-продаже иностранной валюты
    ... т.ч. налогообложения НДФЛ. Тема налогообложения НДФЛ при купле-продаже иностранной ... т.ч. налогообложения НДФЛ. Тема налогообложения НДФЛ при купле-продаже ... Попытаемся далее рассмотреть налогообложение НДФЛ при купле-продаже иностранной ... законодательства). Соответственно, налогообложение НДФЛ доходов при совершении операций ... иностранной валюты возникает налогооблагаемый НДФЛ доход (ведь вышеизложенная позиция ... одаряемый) для целей налогообложения НДФЛ доходов от последующей продажи подаренной ...
  • Инструкция по расчету и уплате НДФЛ за 2023 год
    ... от российских компаний. Плательщиками НДФЛ являются сами граждане. Но на ... таким дивидендам. Как рассчитывается НДФЛ НДФЛ всегда считают как процент от ... . Например, не нужно платить НДФЛ за: государственные пособия, за ... не нужно. Как оплатить НДФЛ НДФЛ от трудовых доходов обычные граждане ... ИП. Для остальных доходов НДФЛ нужно платить самостоятельно (например, ... «Госуслуги». Бланк декларации 3-НДФЛ (Фото: ФНС России) Передайте ... или даже вернуть часть уплаченных НДФЛ — этот механизм называется налоговым ...
  • Нюансы заполнения и проверки Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2022 г.
    ... период. Возврат НДФЛ в 6-НДФЛ Излишне удержанный НДФЛ должен быть отражен ... когда организация вернула НДФЛ; 032 – конкретная сумма НДФЛ, возвращенная физическому ... разделе достаточно отразить итоговую сумму НДФЛ, которая возвращена физическому лицу ... необходимо заполнить документ «Возврат НДФЛ» (Раздел «Налоги ... Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ; Предоставленные стандартные, и социальные ... вычеты (НДФЛ); Учет доходов для исчисления НДФЛ. Регистры дают более ...
  • Особенности заполнения 6-НДФЛ в 2024 году
    ... работников, за которых производятся отчисления НДФЛ в бюджет (налогом облагается не ... не получит вовремя форму 6-НДФЛ, компании или предпринимателю могут заблокировать ... помнить про несколько сроков перечисления НДФЛ, зависящих от того, когда ... значение строки равно 0); 156 – НДФЛ, уплаченный в бюджет иностранного государства ... отчетному периоду; 170 – сумма неудержанного НДФЛ (например, если работник получил премию ... . Для удобства заполнения расчета 6-НДФЛ можно воспользоваться специальной программой от ...
  • Налогообложение НДФЛ операций с криптовалютой
    ... криптовалюте Перед рассмотрением вопросов налогообложения НДФЛ целесообразно кратко определить, что же ... продажи криптовалюты необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ и подать налоговую декларацию (пп ... компьютерном/виртуальном пространстве. 3. Налогообложение НДФЛ майнинга криптовалют (на этапе получения ... отсутствуют достаточные основания для налогообложения НДФЛ майнинга криптовалют (на этапе получения ... отсутствуют достаточные основания для налогообложения НДФЛ майнинга криптовалют (на этапе получения ...
  • РСВ и расчет по форме 6-НДФЛ при выплате увольняемому работнику компенсации за неиспользованные отпуска
    ... неиспользованные отпуска, 31.03.2023, НДФЛ исчисляется и удерживается налоговым агентом ... налоговые агенты обязаны уплачивать суммы НДФЛ, исчисленного и удержанного за ... исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении указывают в том ... текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми ... налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета ... отпуска, 31.03.2023, НДФЛ исчисляется и удерживается налоговым агентом ...
  • Заполнение 3-НДФЛ по иностранным дивидендам, валюте и золоту: инструкция
    ... службы, через которые заполняются 3-НДФЛ, не предусматривают автоматических дополнительных ... », далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ». Как в личном кабинете налогоплательщика ... заполнить 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных ... окна. Перед заполнением 3-НДФЛ потребуется выпустить или перевыпустить электронную ... — «Заявить доход» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Загрузить готовую декларацию». Фото: РБК ... личном кабинете налогоплательщика заполнить 3-НДФЛ при продаже валюты и ...
  • Новации в правилах исчисления и уплаты НДФЛ
    ... 217 НК РФ) Не облагаются НДФЛ: доходы, получаемые от реализации ( ... детей для применения вычета по НДФЛ на лечение (покупку медицинский ... отдельные платежные поручения для перечисления НДФЛ в бюджетную систему РФ. ... казначействе. Сведения об исчисленных суммах НДФЛ в составе совокупной обязанности ( ... будет отражать информацию о суммах НДФЛ, исчисленного и удержанного за ... за расчетные периоды суммах НДФЛ налоговый агент вправе подавать ... расчета по форме 6-НДФЛ нужно отражать НДФЛ: удержанный за период ...
  • Материальная выгода: приостановлено удержание НДФЛ на три года
    ... выгоды. Действующий порядок обложения НДФЛ материальной выгоды Согласно п. ... подлежат (освобождаются от налогообложения) обложению НДФЛ. Федеральный закон № 67-ФЗ ... выгода как вид дохода, облагаемого НДФЛ, не упраздняется. Фактически приостанавливается ... налог налогоплательщику. Возврат сумм НДФЛ налоговым агентом Согласно п. ... из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом ... излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ производится в порядке, предусмотренном ...
  • НДФЛ и страховые взносы при обнаружении ошибки при выплате командировочных расходов сотруднику в прошлом периоде
    ... командировкой, в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, не включаются, в частности, фактически ... на проезд сотрудника подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в ... оформление). Порядок же обложения доходов НДФЛ зависит от наличия дохода ( ... подтверждающих их целевой характер. Корректировка НДФЛ На основании п. 3 ст ... случае в уточненном расчете 6-НДФЛ следует откорректировать (увеличить) показатели ... РФ, не исключаем доначисление неудержанного НДФЛ по итогам камеральной проверки непосредственно ...
  • Оперативные изменения в обложении НДФЛ в 2022 году
    ... о возврате образовавшейся переплаты по НДФЛ. Изменение следует указать в приложении ... агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на ... излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ с дохода в виде материальной ... налоговый орган уточненные расчеты сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом ... отношении оставшейся суммы долга по НДФЛ. Теперь действие данного правила временно ... силу названного закона. Изменилось обложение НДФЛ дохода с процентов по вкладам ...
  • Декларация о доходах 3-НДФЛ: кому, когда и как нужно её подать, инструкция
    ... : которые облагаются по прогрессивной ставке НДФЛ — она составляет 15% для ... порядок получения социальных вычетов по НДФЛ, который не требует заполнения ... и подачи декларации 3-НДФЛ . Он распространяется на следующие ... допускают при заполнении декларации 3-НДФЛ Отражают доходы, которые подлежат декларированию ... Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ Декларационная кампания 2024 года стартовала ... исключительно ради налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных ...
  • Нужно ли облагать НДФЛ и взносами оплату стоимости питания в кафе работников, которые находятся в командировке?
    ... командировке? Необходимо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами оплату стоимости ... отнесены к представительским расходам, НДФЛ и страховые взносы не начисляются ... при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, ... РФ, являются объектом обложения НДФЛ (дополнительно смотрите письмо Минфина ... устанавливающих предельные размеры для неначисления НДФЛ на остальные виды выплат, ... Правоприменительная практика по вопросам исчисления НДФЛ с сумм возмещения сотрудникам, направленным ...
Отключить мобильную версию