Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

03.06.2013 Печать Email

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют "подоходным налогом" (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике "НДФЛ".




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): подробности для бухгалтера
  • Уплата индивидуальными предпринимателями НДФЛ за 2020 год
    ... 2020 году представлять форму 4-НДФЛ? В каком порядке индивидуальный ... налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой индивидуальные предприниматели ... налоговой декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями указывается только сумма ... приложения 3 декларации. При расчете НДФЛ за 2020 год индивидуальным предпринимателям ... кардинально меняется и порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями: налоговые органы не ... году индивидуальные предприниматели должны уплатить НДФЛ в сроки (с учетом ...
  • Что изменится в НДФЛ в 2020 году
    ... 2 марта Электронная отчетность по НДФЛ Помимо сроков изменились также требования ... бумажном виде. Ранее отчитываться по НДФЛ в электронной форме необходимо было ... Ранее организации были обязаны платить НДФЛ за каждое подраздление, и ... ходили слухи, что 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединят в один отчет ... Списанная задолженность может не облагаться НДФЛ С 1 января 2020 г ... . списанная задолженность не облагается НДФЛ, если выполняется два условия: физлицо ... жилого помещения не будут облагаться НДФЛ, если физлицо владело им ...
  • Уплата НДФЛ за работника за счет средств налогового агента
    ... налог в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие разъяснения по ... налог в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие разъяснения по ... и перечисления налоговым агентом сумм НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим ... организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ необходимо учитывать следующее: на ... закона № 325-ФЗ) суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика ... за счет собственных средств сумм НДФЛ, доначисленных инспекцией по результатам ... формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? По мнению ФНС, суммы НДФЛ, которые уплатил ...
  • Что грозит организации, если она не удержит с дохода работника НДФЛ и не сообщит об этом факте в налоговую?
    ... доходы, обязаны исчислить, удержать НДФЛ из заработной платы у налогоплательщика ... при неправомерном неудержании (неполном удержании НДФЛ из заработной платы) налога ... для работодателей, не удержавших налог НДФЛ в предусмотренных законодательством случаях ( ... когда физическое лицо, которому доначислен НДФЛ, уволилось из учреждения) налоговый агент ... , учреждение может заплатить доначисленный НДФЛ за счет собственных средств, а ... будет доначислен. Обязанность по уплате НДФЛ лежит на работнике, учреждение – ...
  • Какие ждут изменения в НДФЛ с 2020 года?
    ... представления отчетных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Так, изменился срок ... представления отчетных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Так, изменился срок ... налога по соответствующим доходам. Сумма НДФЛ исчисляется налоговым органом как соответствующая ... недееспособными. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Выплаты по договорам ... без участия налогового агента. Уплата НДФЛ с 2020 обособленными подразделениями. ... предусмотрено исключение – случаи доначисления (взыскания) НДФЛ по итогам налоговой проверки в ...
  • Заполнение индивидуальным предпринимателем декларации по форме 3-НДФЛ
    ... предприниматели обязаны представлять форму 3-НДФЛ, если они применяют общий режим ... : обязанность по представлению декларации по НДФЛ может возникнуть у ИП, применяющего ... декларации). Остальные листы формы 3-НДФЛ напрямую не связаны с налогообложением ... заполнения декларации). Общая сумма облагаемого НДФЛ дохода, налоговой базы и суммы ... 060 Отражается налоговая база по НДФЛ. Если результат получился отрицательный, нужно ... Правила заполнения Строка 070 Указывается НДФЛ, который исчислен с суммы налоговой ...
  • Новшество в представлении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2020 года
    ... НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов. В настоящей ... связанных с представлением отчетов по НДФЛ. Изменение срока представления форм 6 ... НДФЛ и 2-НДФЛ. Расчет по форме 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ ... целях подачи форм 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и расчета по страховым ... . Представление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям ... Аналогичные поправки затронули порядок уплаты НДФЛ за работников обособленных подразделений (пп ... законопроекта). Объединение форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Начиная с отчета ...
  • Предоставляется ли родителю совершеннолетнего ребенка – студента социальный вычет по НДФЛ на лечение?
    ... о предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги ... части применения налоговых вычетов по НДФЛ. Большинство из них знает, что ... стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется родителям на каждого ребенка ... определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение ... налогоплательщику социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги ...
  • Влияние родственных связей на получение вычета по НДФЛ на лечение
    ... возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не ... возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не ... на получение социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение установлено ... удержанная за предыдущие месяцы сумма НДФЛ не пересчитывается и не возвращается ... вопросов относительно применения вычета по НДФЛ на лечение, которое налогоплательщики оплачивают ...
  • Новая отчетность о доходах физических лиц и суммах НДФЛ
    ... и сдавать. Форма 2-НДФЛ. Форма 2-НДФЛ – это новый документ для ... значениями. Заполнение полей формы 2-НДФЛ значениями текстовых, числовых, кодовых показателей ... необходимое количество страниц формы 2-НДФЛ. При непредоставлении налогоплательщику в ... представления сведений). Уточненные формы 2-НДФЛ представляются по форме, действовавшей ... сведений). Представленными считаются формы 2-НДФЛ, прошедшие контроль заполнения. Формы, ... сведений). Представление форм 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным ...
  • Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
    ... формой. Состав декларации 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ состоит из титульного листа ... Раздел декларации 3-НДФЛ Наименование раздела декларации 3-НДФЛ Примечание Титульный лист ... Рассмотрим отдельные новшества формы 3-НДФЛ. Инвестиционный налоговый вычет. Принципиальные ... представлению декларации по форме 3-НДФЛ может наступить для индивидуального ... налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена индивидуальными ... представлении декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель вправе приложить ...
  • Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ
    ... возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают ... возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают ... и удержать с больничного НДФЛ. При расчете НДФЛ с больничных также важно ... физлица. Отдельно следует заметить, что НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности ... Перерасчет пособия в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ В ч. 2.1 ... начисленного пособия (дохода) и суммы НДФЛ исчисленного, удержанного и перечисленного. При ... разногласий между справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 г. быть ...
  • Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат сотрудникам при однодневных командировках?
    ... взгляд, также допускает освобождение от НДФЛ выплат по однодневным командировкам, ... корректировки". 3. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ В случае если организация ... невключением в налогооблагаемую базу по НДФЛ выплат, заменяющих суточные при ... по удержанию у налогоплательщика исчисленного НДФЛ ограничиваются конкретным налоговым периодом - ... в Энциклопедии решений. Невозможность удержания НДФЛ налоговым агентом из доходов налогоплательщика ... не был удержан НДФЛ. Заполнение уточненного Расчета 6-НДФЛ происходит в ...
  • Какие коды вычетов указываются при предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ?
    ... в налоговой карточке по учету НДФЛ? В каком размере предоставляется стандартный ... в налоговой карточке по учету НДФЛ? Если сотрудница после рождения третьего ... доходы физических лиц (ф. 1-НДФЛ) отменено с 2011 года. В ... каждому работнику для целей исчисления НДФЛ должен вестись налоговый регистр, форма ...
  • Какие суммы не учитываются при определении предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ?
    ... чтобы не ошибиться при расчете НДФЛ. Напомним, что в соответствии с ... , предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода ... учитываются суммы, не подлежащие обложению НДФЛ. Перечень сумм, освобождаемых полностью или ... частично от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК ...

Отключить мобильную версию