Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

03.06.2013 Печать Email

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют "подоходным налогом" (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике "НДФЛ".



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): подробности для бухгалтера
  • ВС РФ разрешил уплачивать НДФЛ досрочно
    ... чиновников нередко поддерживали судьи. НДФЛ как повод для формальных рассуждений ... налогового агента имелась переплата по НДФЛ. Инспекторы привычно предложили суду ... что излишне перечисленная организацией сумма НДФЛ не является излишне внесенным налоговым ... в платежных поручениях по перечислению НДФЛ в предыдущем периоде указывались определенные ... к налоговой ответственности. Уплата НДФЛ за счет налогового агента будет ... дохода налогоплательщику всегда удерживала исчисленный НДФЛ из данного дохода. То ...
  • Обложение НДФЛ и страховыми взносами выплат при увольнении по соглашению сторон
    ... расторжении трудового договора, подлежат обложению НДФЛ. Мотивировкой такого решения послужил ... расторжении трудового договора, подлежат обложению НДФЛ. Справедливость восстановила Судебная коллегия ... соглашению сторон не подлежат обложению НДФЛ и организации могут правомерно ... @ "По вопросу обложения НДФЛ и страховыми взносами дополнительной компенсации ... -06/36639 "Об НДФЛ с компенсационных выплат, производимых ... пособия увольняемым работникам для целей НДФЛ" 2 Постановление Арбитражного ...
  • Расчет НДФЛ за 9 месяцев 2016 года
    ... каких объемах был удержан НДФЛ. Форма 6-НДФЛ и Порядок ее ... ПСНО) Способ представления 6-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ может быть представлен в ... соблюдать сроки сдачи расчетов 6-НДФЛ и предоставлять достоверную информацию. ... расчета 6-НДФЛ. Состав 6-НДФЛ Форма расчета 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ... доход). 040 Сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с доходов всех ... отчетном периоде. 090 Сумма НДФЛ, возвращенная налоговому агенту в ... данные: даты получения и удержания НДФЛ; предельный срок, установленный для ...
  • Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ
    ... необходимо отобразить: строка 010 – ставка НДФЛ, по которой исчислялся налог (например ... 13984@). строка 090 – общая сумма НДФЛ, которую организация вернула физическим лицам ... , которые не подлежат обложению НДФЛ полностью или частично в соответствии ... на границе отчетных периодов по НДФЛ. Разъяснения чиновников аналогичны разъяснениям, ... порядок отражения в расчете 6-НДФЛ премий за производственные результаты. ... необходимо заполнить по каждой ставке НДФЛ, если организация выплачивала физическим лицам ...
  • Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС
    ... возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? ... порядке возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? ... обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной. Соответственно, ... собственных средств. Порядок возврата переплаты НДФЛ, возникшей по другим причинам. ... федеральные налоги, за исключением НДФЛ. Такие разъяснения представлены в ... удержанного с доходов физического лица НДФЛ организация – налоговый агент обязана ...
  • НДФЛ. Готовимся к годовой отчетности
    ... внимание заполнению форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: какие ошибки можно ... внимание заполнению форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: какие ошибки можно ... сравнить данные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 6-НДФЛ Рассмотрим основные аспекты ... стандартные и социальные вычеты по НДФЛ» (« Операции» – «Регистр накопления »). ... воспользоваться обработкой « Подготовка данных по НДФЛ» (« Рабочий стол» – закладка « Налоги» – ... только отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будут заполнены, необходимо ... равна количеству справок 2-НДФЛ. « Удержанный НДФЛ »: строка 080 раздела ...
  • Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ
    ... физическое лицо (подрядчик) платит НДФЛ самостоятельно, соответственно, организация (заказчик ... налоговый резидент самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ в отношении дивидендов, полученных ... определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, ... организаций, не подлежат обложению НДФЛ. Однако этой льготой можно ... самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять декларацию ... * Итак, самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ должны граждане, которые получили доходы ...
  • Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ
    ... порядок определения окончательной цены. Удержание НДФЛ с компенсаций: разъяснения контролирующих ... есть безопасный способ не платить НДФЛ с суммы компенсации расходов: ... в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, этот налог должен удерживаться ... получение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме таких расходов, ... вознаграждения. Что касается обложения НДФЛ компенсации расходов исполнителя по договору ... разрешает заявить профессиональные вычеты по НДФЛ по расходам, связанным с ...
  • Выплаты приглашенному артисту: обложение НДФЛ и страховыми взносами
    ... , облагаются ли рассматриваемые выплаты НДФЛ и страховыми взносами. Несколько ... исполнения произведений указанными организациями. НДФЛ с вознаграждения артисту. Согласно п ... , которое выплачивается артисту, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. На заметку ... – налоговому агенту при удержании НДФЛ с сумм вознаграждения необходимо помнить ... удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю ... профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов, подтвержденных ...
  • Выплата зарплаты за декабрь 2017 года и перечисление НДФЛ
    ... выплачивать зарплату досрочно и удерживать НДФЛ? В какие сроки нужно ... выплачивать зарплату досрочно и удерживать НДФЛ? В какие сроки нужно ... руководителя). Удерживаем и перечисляем НДФЛ с декабрьской зарплаты В соответствии ... – налоговый агент обязан: исчислить НДФЛ на дату получения дохода (п ... быть исчислен и удержан. НДФЛ, который перечислен в бюджет ... обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной (п. ... по общим правилам нельзя удержать НДФЛ раньше, чем сотрудник получил ...
  • Отражение премий в отчетности по НДФЛ
    ... оборот отчета по форме 6-НДФЛ налогоплательщики (налоговые агенты) стали ... операций по начислению и уплате НДФЛ. Отметим: хотя налоговым периодом ... оборот отчета по форме 6-НДФЛ налогоплательщики (налоговые агенты) стали ... операций по начислению и уплате НДФЛ. Отметим: хотя налоговым периодом ... установлено специальных сроков выплат, поэтому НДФЛ на их суммы начисляется и ... . 2 расчета по форме 6-НДФЛ один раз. Единственное, пожалуй, ... подход для начисления и уплаты НДФЛ применяется в отношении премий по ...
  • Особенности перечисления НДФЛ налоговыми агентами имеющими обособленные подразделения
    ... с которыми налогоплательщик получил облагаемые НДФЛ доходы), имеющие обособленные подразделения, ... через которое производилось бы перечисление НДФЛ (и значит, возможность представления расчета ...  подобные разъяснения о порядке уплаты НДФЛ организациями, имеющими обособленные подразделения, ... за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ при выплате дохода работникам подразделений ... налоговые правила, определяющие порядок перечисления НДФЛ организациями, имеющими обособленные подразделения, не ...
  • Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков
    ... подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса ... подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса ... . Так, компании — налоговые агенты по НДФЛ должны прописать коды ОКТМО муниципальных ... , компании придется подать форму 6-НДФЛ в каждое место налогового учета ... и в отношении формы 2-НДФЛ, порядок представления сведений налоговикам при ... подход к приему отчетности по НДФЛ от компаний, сменивший адрес регистрации ... сведения по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по «старому» адресу ...
  • 2-НДФЛ: разбираем изменения и сложные вопросы
    ... данного отчета. Изменения в отчетности НДФЛ регламентирует Приказ ФНС России от ... части доходов по справке 2-НДФЛ добавлены новые коды: 2013 – ... задаваемые вопросы по заполнению 2-НДФЛ Пример 1. При сдаче отчетности ... таком случае оформляется справка 2-НДФЛ этому сотруднику? Данный вид справки ... Таджикистана. Как заполнить справку 2-НДФЛ на этого сотрудника за 2017 ... подразделения. Как заполнить справку 2-НДФЛ этому сотруднику? При заполнении такой ... . Обратите внимание: еще 2-НДФЛ можно подать не позднее 1 ...
  • НДФЛ и доходы работника в форме материальной выгоды
    ... этом случае налогооблагаемая база по НДФЛ? Муниципальное учреждение находится на ... сумма компенсации доходом работника, облагаемым НДФЛ? Вопрос: Согласно п. 1 ... ? Ответ: Не подлежат обложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации ... Следовательно, указанная компенсация не облагается НДФЛ. Вопрос: Работник, обучавшийся за счет ... этом случае налогооблагаемая база по НДФЛ? Ответ: Суммы платы за ... сумма компенсации доходом работника, облагаемым НДФЛ? Ответ: Оплата за налогоплательщика ( ...

Отключить мобильную версию