Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

03.06.2013 Печать Email

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют "подоходным налогом" (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике "НДФЛ".



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): подробности для бухгалтера
  • О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении
    ... крупнейшего налогоплательщика) форму 6-НДФЛ за последний период представления и ... расчета по форме 6-НДФЛ за реорганизованную организацию действующей ... заполнения расчета по форме 6-НДФЛ; несоблюдение контрольных соотношений показателей ... несоблюдение сроков представления формы 6-НДФЛ, способа представления, представление расчета ... показателей формы 6-НДФЛ показателям формы 2-НДФЛ. Согласно Контрольным соотношениям ... не может превышать сумму исчисленного НДФЛ у налогоплательщика. Это установлено ...
  • Расчет НДФЛ за 9 месяцев 2016 года
    ... каких объемах был удержан НДФЛ. Форма 6-НДФЛ и Порядок ее ... ПСНО) Способ представления 6-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ может быть представлен в ... соблюдать сроки сдачи расчетов 6-НДФЛ и предоставлять достоверную информацию. ... расчета 6-НДФЛ. Состав 6-НДФЛ Форма расчета 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ... доход). 040 Сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с доходов всех ... отчетном периоде. 090 Сумма НДФЛ, возвращенная налоговому агенту в ... данные: даты получения и удержания НДФЛ; предельный срок, установленный для ...
  • Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ
    ... российский гражданин является нерезидентом, НДФЛ в отношении его доходов рассчитывается ... установленном порядке. Как перечислить НДФЛ с выплат работникам-нерезидентам? ... нетрудоспособности предусмотрен особый порядок перечисления НДФЛ – не позднее последнего ... %. Исключение – дивиденды, перерасчет НДФЛ по которым производится отдельно; налоговая ... представил необходимые документы; рассчитывается НДФЛ по ставке 13 %; определяются ... моменты, связанные с удержанием НДФЛ с доходов сотрудников – налоговых ...
  • Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ
    ... необходимо отобразить: строка 010 – ставка НДФЛ, по которой исчислялся налог (например ... 13984@). строка 090 – общая сумма НДФЛ, которую организация вернула физическим лицам ... , которые не подлежат обложению НДФЛ полностью или частично в соответствии ... на границе отчетных периодов по НДФЛ. Разъяснения чиновников аналогичны разъяснениям, ... порядок отражения в расчете 6-НДФЛ премий за производственные результаты. ... необходимо заполнить по каждой ставке НДФЛ, если организация выплачивала физическим лицам ...
  • Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС
    ... возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? ... порядке возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? ... обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной. Соответственно, ... собственных средств. Порядок возврата переплаты НДФЛ, возникшей по другим причинам. ... федеральные налоги, за исключением НДФЛ. Такие разъяснения представлены в ... удержанного с доходов физического лица НДФЛ организация – налоговый агент обязана ...
  • НДФЛ. Готовимся к годовой отчетности
    ... внимание заполнению форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: какие ошибки можно ... внимание заполнению форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: какие ошибки можно ... сравнить данные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 6-НДФЛ Рассмотрим основные аспекты ... стандартные и социальные вычеты по НДФЛ» (« Операции» – «Регистр накопления »). ... воспользоваться обработкой « Подготовка данных по НДФЛ» (« Рабочий стол» – закладка « Налоги» – ... только отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будут заполнены, необходимо ... равна количеству справок 2-НДФЛ. « Удержанный НДФЛ »: строка 080 раздела ...
  • Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку
    ... в расчете налога, поскольку сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, должна быть ... налоговому агенту, рекомендуется пересчитать суммы НДФЛ по сотруднику за период с ... Далее, в связи с перерасчетом НДФЛ, нужно подать корректировочную декларацию 6 ... г., то, соответственно, работодателю удержать НДФЛ уже не представилось бы возможным ... случае в результате неправомерного неудержания НДФЛ по итогам истекшего налогового периода ... обязанность по уплате неудержанной суммы НДФЛ перекладывается уже непосредственно на физлицо ...
  • ВС РФ разрешил уплачивать НДФЛ досрочно
    ... чиновников нередко поддерживали судьи. НДФЛ как повод для формальных рассуждений ... налогового агента имелась переплата по НДФЛ. Инспекторы привычно предложили суду ... что излишне перечисленная организацией сумма НДФЛ не является излишне внесенным налоговым ... в платежных поручениях по перечислению НДФЛ в предыдущем периоде указывались определенные ... к налоговой ответственности. Уплата НДФЛ за счет налогового агента будет ... дохода налогоплательщику всегда удерживала исчисленный НДФЛ из данного дохода. То ...
  • Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ
    ... физическое лицо (подрядчик) платит НДФЛ самостоятельно, соответственно, организация (заказчик ... налоговый резидент самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ в отношении дивидендов, полученных ... определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, ... организаций, не подлежат обложению НДФЛ. Однако этой льготой можно ... самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять декларацию ... * Итак, самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ должны граждане, которые получили доходы ...
  • Как платить НДФЛ налоговым агентам и не запутаться
    ... Попробуем разобраться. Начнем с уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям. На данный ... Попробуем разобраться. Начнем с уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям. Для начала ... вышеуказанных письмах, порядок уплаты НДФЛ за обособленное подразделение зависит от ... выступают против такой «централизованной» уплаты НДФЛ, никакого «криминала» не будет ... ситуациях (на примере перечисления НДФЛ головной организацией по месту своего ... 2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Наверное, осознавая абсурдность требования ...
  • Налоговая вызывает на комиссию по взносам и НДФЛ: кого приглашают и как подготовиться
    ... предыдущий периоды; расчеты 6-НДФЛ; справки 2-НДФЛ; данные в карточке ... Компания имеет долги по НДФЛ. Снизилась сумма НДФЛ, перечисленная компанией в бюджет ... крупные компании, которые недоплачивают бюджету НДФЛ. Предпринимателям также могут назначить « ... налоговый вычет в декларации 3-НДФЛ составляет более 95% полученного ... деятельности, численность сотрудников, динамику уплаты НДФЛ и взносов, долги (страховые ... появляются долги (страховые взносы и НДФЛ). Рост расходов (на модернизацию оборудование ...
  • Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ
    ... порядок определения окончательной цены. Удержание НДФЛ с компенсаций: разъяснения контролирующих ... есть безопасный способ не платить НДФЛ с суммы компенсации расходов: ... в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, этот налог должен удерживаться ... получение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме таких расходов, ... вознаграждения. Что касается обложения НДФЛ компенсации расходов исполнителя по договору ... разрешает заявить профессиональные вычеты по НДФЛ по расходам, связанным с ...
  • Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и взносы?
    ... Следовательно, указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Похожие разъяснения ... Позиция арбитров. Относительно обложения выплат НДФЛ следует учитывать в первую очередь ... инспекция начислила на стоимость питания НДФЛ, рассчитав совокупный годовой доход ... том, что инспекция рассчитала размер НДФЛ, подлежащий уплате каждым работником, ... стоимости питания работников следует удерживать НДФЛ и исчислять страховые взносы. ... и не установлена законодательством, уплата НДФЛ необходима. Однако, если не ...
  • Обложение НДФЛ и страховыми взносами выплат при увольнении по соглашению сторон
    ... расторжении трудового договора, подлежат обложению НДФЛ. Мотивировкой такого решения послужил ... расторжении трудового договора, подлежат обложению НДФЛ. Справедливость восстановила Судебная коллегия ... соглашению сторон не подлежат обложению НДФЛ и организации могут правомерно ... @ "По вопросу обложения НДФЛ и страховыми взносами дополнительной компенсации ... -06/36639 "Об НДФЛ с компенсационных выплат, производимых ... пособия увольняемым работникам для целей НДФЛ" 2 Постановление Арбитражного ...
  • Выплаты приглашенному артисту: обложение НДФЛ и страховыми взносами
    ... , облагаются ли рассматриваемые выплаты НДФЛ и страховыми взносами. Несколько ... исполнения произведений указанными организациями. НДФЛ с вознаграждения артисту. Согласно п ... , которое выплачивается артисту, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. На заметку ... – налоговому агенту при удержании НДФЛ с сумм вознаграждения необходимо помнить ... удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю ... профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов, подтвержденных ...

Отключить мобильную версию