Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Фин. данные 2 млн фирм - проверь свою!
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Страховые взносы

12.12.2016 Печать Email

Страховые взносы - это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также  индивидуальные предприниматели в РФ.

Виды страховых взносов

К страховым взносам относятся:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС),  уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;

  • страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;

  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;

  • страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

  • круг плательщиков взносов;

  • облагаемый объект и базу;

  • тарифы страховых взносов;

  • порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;

  • ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;

  • процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели;

  • главы крестьянских фермерских хозяйств;

  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда  нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя  и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Объект обложения страховыми взносами

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

- в пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют  частную практику;

- по договорам:

  • авторского заказа;

  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

  • издательскому лицензионному договору;

  • лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

- в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.

При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.

Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.

Расчетный и отчетный периоды

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов - расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений

Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:

- день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

- день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.




См. также:

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Страховые взносы: подробности для бухгалтера
  • Выплаты социального характера персоналу и страховые взносы
    ... обложении социальных выплат страховыми взносами Плательщикам страховых взносов важно знать, облагаются ли страховыми взносами социальные выплаты ... придерживались аналогичных взглядов относительно обложения страховыми взносами социальных выплат. Еще в Письме ... . Следовательно, перечисленные выплаты подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в ... . Судьи об обложении социальных выплат страховыми взносами Плательщики страховых взносов, не соглашаясь с позицией ...
  • IT-организации: сложные вопросы применения пониженных тарифов страховых взносов
    ... тарифов страховых взносов. Но с целью применения пониженных тарифов страховых взносов в ... пример применения пониженных тарифов страховых взносов вновь зарегистрированной организацией. Организация ... среднесписочная численность работников плательщика страховых взносов, определяемая им в порядке ... период суммы страховых взносов, исчисленной исходя из тарифов страховых взносов, установленных ст ... расчетный период страховых взносов, исчисленных исходя из пониженных тарифов страховых взносов, позднее ...
  • О страховых взносах по социальным выплатам надо продолжать спорить с чиновниками
    ... акта плательщика страховых взносов, то суммы указанных выплат подлежат обложению страховыми взносами в ... однозначной арбитражной практики, и плательщики страховых взносов должны это учитывать. Компенсация ... контролеров, соответствующие компенсации облагаются страховыми взносами, так как не поименованы ... то такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Однако, ... продолжается. Чиновники стараются взыскать побольше страховых взносов, полагая, что все выплаты ...
  • Страховые взносы при выплате вознаграждений председателю правления ТСЖ
    ... не производились? Необходимость начисления страховых взносов с вознаграждений в пользу ... уплачивать страховщику страховые взносы. Таким образом, объектом обложения страховыми взносами от несчастных ... страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Роль председателя правления ТСЖ ... объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате ... правления товарищества следует начислять страховые взносы. На этом настаивают чиновники ...
  • Как считать и заполнять Расчет по страховым взносам в 2021 году
    ... страховых взносов, как заполняется отчетность РСВ. Какие существуют тарифы страховых взносов Тарифы страховых взносов ... . Как рассчитываются страховые взносы для иностранных граждан Таблица страховых взносов, которые рассчитываются ... не рассчитываются страховые взносы. Дополнительные тарифы страховых взносов Есть два тарифа дополнительных страховых взносов для ... обложения страховыми взносами Объект обложения страховыми взносами не изменился. Не признаются объектом обложения страховыми взносами ...
  • Налоги и страховые взносы участников СЭЗ
    ... исчисления и уплаты налогов и страховых взносов унитарными предприятиями, получившими статус ... исчисления и уплаты налогов и страховых взносов унитарными предприятиями, получившими статус ... Разница между суммой страховых взносов, исчисленной исходя из общих тарифов страховых взносов ( СВОбщТ ), установленных ... превышение устранено, вместо пониженных тарифов страховых взносов применяются общие тарифы. В ... предельную величину базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, ...
  • Страховые взносы на ОПС по доптарифам: мнения чиновников, позиции судов
    ... избежать обязанности исчисления и уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам. Доптарифы ... избежать обязанности исчисления и уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам. Доптарифы ... ситуациям. Официальные разъяснения Уплачивать страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам ... занятости, оформленной надлежащим образом, исчисление страховых взносов по соответствующему доптарифу производится в ... при нормальных условиях труда начисление страховых взносов осуществлялось по обычным тарифам. ...
  • Страховые взносы в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... рассматриваться как доплата страховых взносов в связи с неполной уплатой страховых взносов в установленный ... услуг, уплачиваются страховые взносы на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное пенсионное ... гранта, подлежат обложению страховыми взносами. При этом уплата страховых взносов с данных выплат не ... - работники не являются плательщиками страховых взносов. Установление отчислений страховых взносов с доходов граждан в ...
  • Уплата страховых взносов ИП при совмещении ПСНО и УСНО
    ... налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм ... уменьшение «патентного» налога на сумму страховых взносов, в налоговый орган нужно представить ... порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов (см. также письма Минфина ... Другими словами, уплаченные за себя страховые взносы следует распределить между видами деятельности ... (пропорционально полученным доходам). На фиксированные страховые взносы, приходящиеся на деятельность, переведенную на ...
  • Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами выдача приобретенных организацией путевок в детский лагерь для детей сотрудников?
    ... суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в ... лечение работников подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке независимо ... работников не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата осуществляется ... были приобретены организацией, объект обложения страховыми взносами не возникает. Рекомендуем также ... санаторно-курортных и туристических путевок страховыми взносами? - Энциклопедия решений . Отправляем ...
  • Пониженные страховые взносы для малого и среднего бизнеса в 2020 году
    ... использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов. А недавно перечень «льготников» ... использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов. А недавно перечень «льготников» ... взносов. Общий порядок расчета страховых взносов. В общем случае страховые взносы мсп, исчисляемые с ... расчете страховых взносов с выплат, начисленных за апрель 2020 года. Соответственно, страховые взносы за ... субъектами МСП пониженных тарифов по страховым взносам выявит неоднозначные, спорные моменты, ...
  • Представляем отчеты по страховым взносам за 2019 год
    ... пониженных тарифов страховых взносов. Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, перечислены в ... экономической зоне 06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области ... расчета по страховым взносам необходимо соблюдать соответствие кода тарифа страховых взносов коду ... подлежат обложению страховыми взносами. Поскольку суточные признаются объектом обложения страховыми взносами, но ... соотношения к расчету по страховым взносам. Междокументные контрольные соотношения, ...
  • Обращаемся за возвратом излишне уплаченных страховых взносов
    ... организации требование об уплате страховых взносов по травматизму. Организация исполнила ... страхователю переплаты страховых взносов, которая возникла вследствие доначисления страховых взносов по результатам ... страховым взносам, пеней и штрафов. Впоследствии решением арбитражного суда доначисление страховых взносов ... на возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование ... Если сумма излишне уплаченных страховых взносов возникает вследствие предоставления плательщиком ...
  • Компенсация расходов исполнителя-физического лица по договору подряда: НДФЛ и страховые взносы
    ... -правовому договору, не облагаются страховыми взносами. Выплачиваемые заказчиком физическому лицу ... для начисления страховых взносов на ОПС и ОМС. Страховые взносы от НС ... -правовому договору, не облагается страховыми взносами на основании подп. 16 ... РФ при оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников ... ее пределами) не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, суточные, ... оказание услуг); - Энциклопедия решений . Страховые взносы на выплаты по договорам гражданско ...
  • Исчисление и уплата страховых взносов при закрытии-открытии ИП в течение года
    ... страховых взносов при закрытии ИП. Напомним, что расчетным периодом по страховым взносам ... года) соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот ... деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных ... не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной ... статуса ИП возникает новый плательщик страховых взносов. Соответственно, у такого плательщика ...

Отключить мобильную версию