Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Страховые взносы

12.12.2016 Печать Email

Страховые взносы - это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также  индивидуальные предприниматели в РФ.

Виды страховых взносов

К страховым взносам относятся:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС),  уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;

  • страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;

  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;

  • страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

  • круг плательщиков взносов;

  • облагаемый объект и базу;

  • тарифы страховых взносов;

  • порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;

  • ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;

  • процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели;

  • главы крестьянских фермерских хозяйств;

  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда  нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя  и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Объект обложения страховыми взносами

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

- в пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют  частную практику;

- по договорам:

  • авторского заказа;

  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

  • издательскому лицензионному договору;

  • лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

- в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.

При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.

Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.

Расчетный и отчетный периоды

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов - расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений

Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:

- день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

- день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.

См. также:

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Страховые взносы: подробности для бухгалтера
  • Расчет страховых взносов за 9 месяцев 2016 году
    ... начисления страховых взносов установлены следующие общие тарифы: База для начисления страховых взносов Тариф страхового взноса ПФР ... базы для начисления страховых взносов 203 - - База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное ... вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, всего (чел.) 207 ... вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, всего (чел.) 215 ...
  • Что учесть при подаче расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года?
    ... Порядок представления расчета по страховым взносам Напомним основные правила представления ... страховым взносам считается непредставленным . 1. Если сведения о совокупной сумме страховых взносов ... Непредставление нулевого расчета по страховым взносам обернется для плательщика взносов штрафом ... обязательствах плательщика страховых взносов»; подразд. 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное ... случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) произвести корректировку показателей разд ...
  • Особенности заполнения заявки на кассовый расход по страховым взносам
    ... на кассовый расход на перечисление страховых взносов учреждению следует руководствоваться следующими ... для оплаты денежных обязательств по страховым взносам казенные учреждения, являющиеся получателями ... следующим КБК: Вид страховых взносов КБК для уплаты страховых взносов за расчетные периоды, ... собой неперечисление страховых взносов в бюджет. Например, обязанность по уплате страховых взносов не ... копию платежного документа, подтверждающего уплату страховых взносов в бюджет. Вопрос: Учреждение ...
  • Введено уголовное наказание за уклонение от уплаты страховых взносов
    ... , сборов, страховых взносов Период Доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов В крупном ... Уголовная ответственность организаций – плательщиков страховых взносов, если деяния совершены в ... , сборов, страховых взносов Период Доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов В крупном ... Виды ответственности Сумма страховых взносов Период Доля неуплаченных страховых взносов В крупном ... Виды ответственности Сумма страховых взносов Период Доля неуплаченных страховых взносов В крупном ...
  • Расчет по страховым взносам: вопросы и ответы
    ... года – плательщики страховых взносов отчитались по новому расчету по страховым взносам (далее – ... года – плательщики страховых взносов отчитались по новому расчету по страховым взносам (далее – ... обязательствах плательщика страховых взносов»; подразделы 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное ... Согласно разъяснениям налоговиков плательщики страховых взносов вправе самостоятельно определять порядковый ... по плательщику страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов по ...
  • Минфин разъяснил вопросы уплаты страховых взносов
    ... из этого и строится обложение страховыми взносами. Такие страховые взносы облагаются в части ПФ ... , что такие выплаты страховыми взносами облагаются. Логика проста: обложению страховыми взносами подлежат любые выплаты ... мнению Минфина, подлежат обложению страховыми взносами. Третий вопрос. Обложение страховыми взносами подарков работникам. В ... выплата подлежит обложению страховыми взносами. Пятый вопрос. В обложении страховыми взносами компенсации, выплачиваемой в ...
  • Обновленный расчет по страховым взносам на травматизм
    ... для начисления страховых взносов 1.1 Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными ... заполнения обязательных таблиц расчета по страховым взносам на травматизм. Номер таблицы ... есть расходы, осуществляемые за счет страховых взносов на травматизм (например, выплачено ... засчитывается в счет уплаты страховщику страховых взносов на обязательное социальное страхование ... ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, страхователь обязан внести необходимые изменения ...
  • Пониженные тарифы страховых взносов для транспорта
    ... , могут применять пониженные тарифы страховых взносов вместо общеустановленных тарифов? При ... , могут применять пониженные тарифы страховых взносов вместо общеустановленных тарифов? Размеры ... применения пониженного тарифа при уплате страховых взносов в спорный период, поскольку ... не предусмотрена, применение пониженных тарифов страховых взносов неправомерно. Важно: если условия ... уплаченных платежей по страховым взносам, поскольку база для начисления страховых взносов определяется нарастающим ...
  • Порядок возврата излишне взысканных страховых взносов
    ... уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов установлены Приказом ФНС ... принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные ( ... предусмотрена уплата процентов плательщикам страховых взносов за нарушение установленного срока ... сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, которые были установлены Федеральным законом ... налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное ...
  • Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам?
    ... Об уплате страховых взносов Как уже отмечалось, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и ... проверок контролеры производят доначисления по страховым взносам, начисляют пени и применяют ... виде ценных подарков подлежат обложению страховыми взносами, поскольку произведены в рамках ... Стоимость подарка работнику организации облагается страховыми взносами, если подарок является элементом оплаты ... вправе требовать от работодателя уплаты страховых взносов со стоимости подарков, выданных ...
  • Споры об алгоритме определения дохода в целях исчисления ИП страховых взносов
    ... судей по поводу алгоритма исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями, применяющими общий ... налогового законодательства), при исчислении страховых взносов за себя вправе полученные доходы ... подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ... который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов, установленного ... который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов, плюс ...
  • Штраф за грубое нарушение правил учета базы по страховым взносам
    ... это? Минфин считает, что плательщик страховых взносов может быть привлечен к ответственности ... сферу страховых взносов, штраф за грубое нарушение правил учета базы по страховым взносам не ... смущают – они считают, что плательщик страховых взносов может быть привлечен к ответственности ... объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) установлена ст. 120 Налогового кодекса ... выявления грубых ошибок, допущенных плательщиком страховых взносов при формировании облагаемой базы по ...
  • Работа над ошибками в Расчете по страховым взносам
    ... расчет позволяет налоговикам контролировать уплату страховых взносов и достоверность сведений о заработке ... иностранцам Частой ошибкой, которая касается страховых взносов, стали выплаты иностранным работникам. В ... электронной форме уведомления ИФНС плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором ... уточняющей информации по Расчету по страховым взносам действует общий порядок представления сведений ... суммы задолженности по Расчету по страховым взносам. Штраф начисляется за каждый полный ...
  • ИП на УСНО: фиксированные страховые взносы с учетом расходов
    ... Напомним, индивидуальный предприниматель при определении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых ... При этом предусмотрена максимальная планка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ... , что для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ... УСНО, в целях исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учитывают ... расходов, вправе при расчете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ...
  • Нужно ли уплачивать НДФЛ и страховые взносы при выплате вознаграждения удаленным работникам, гражданам Украины и Республики Беларусь, оформленным по ГПД и выполняющим работу удаленно на территории своих государств?
    ... им вознаграждения уплачивать НДФЛ и страховые взносы? Вывод: Российская организация, заказывающая ... обязательного социального страхования, признаются плательщиками страховых взносов (п. 1 ст. 419 ... . 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций - плательщиков, признаются ... При этом объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются также выплаты ... граждан не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на ...


Отключить мобильную версию