Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Тест фирмы по ИНН (бесплатно)
Регистрация
Подписка на новости

Страховые взносы

12.12.2016 Печать Email

Страховые взносы - это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также  индивидуальные предприниматели в РФ.

Виды страховых взносов

К страховым взносам относятся:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС),  уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;

  • страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;

  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;

  • страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

  • круг плательщиков взносов;

  • облагаемый объект и базу;

  • тарифы страховых взносов;

  • порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;

  • ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;

  • процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели;

  • главы крестьянских фермерских хозяйств;

  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда  нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя  и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Объект обложения страховыми взносами

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

- в пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют  частную практику;

- по договорам:

  • авторского заказа;

  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

  • издательскому лицензионному договору;

  • лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

- в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.

При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.

Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.

Расчетный и отчетный периоды

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов - расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений

Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:

- день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

- день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Страховые взносы: подробности для бухгалтера
  • Большой обзор разъяснений Минфина по страховым взносам за 2021
    ... причитающихся работнику, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, ... незаконно уволенному работнику, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке. ... законодательства, регулирующего вопросы уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ... отсутствии деятельности у плательщиков страховых взносов и подтверждающих периоды, ... КФХ, страховые взносы уплачивает с применением соответствующих тарифов страховых взносов, установленных ...
  • Страховые взносы на ОПС: срок давности
    ... определения обязательств по уплате страховых взносов исходя из фактически полученного ... № 212-ФЗ, являясь плательщиком страховых взносов, применяющим специальный налоговый режим, предусматривающий ... Конституции РФ обязанности по уплате страховых взносов имущества заявителя. Удовлетворяя требования ... предприниматель, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на пенсионное страхование ... для целей определения размера страховых взносов индивидуальные предприниматели используют положения ...
  • Выплаты социального характера персоналу и страховые взносы
    ... обложении социальных выплат страховыми взносами Плательщикам страховых взносов важно знать, облагаются ли страховыми взносами социальные выплаты ... придерживались аналогичных взглядов относительно обложения страховыми взносами социальных выплат. Еще в Письме ... . Следовательно, перечисленные выплаты подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в ... . Судьи об обложении социальных выплат страховыми взносами Плательщики страховых взносов, не соглашаясь с позицией ...
  • Применение пониженных тарифов страховых взносов КФХ – участником СЭЗ на территориях Республики Крым и г. Севастополя
    ... разница между суммой страховых взносов, исчисленной исходя из тарифов страховых взносов, установленных п. ... этот период страховых взносов. Отметим, что обязанность плательщика страховых взносов по восстановлению сумм страховых взносов исходя ... из общеустановленных тарифов страховых взносов предусмотрена ... разница между суммой страховых взносов, рассчитанной исходя из тарифов страховых взносов, установленных п. ...
  • Новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов с 2023 года
    ... подлежащие обложению страховыми взносами Перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами, приведен в ... исчисляют. Пониженные тарифы страховых взносов Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов урегулирован ст. 427 ... величина базы для исчисления страховых взносов; вводится единый тариф страховых взносов – в рамках ... уплачиваются плательщиками страховых взносов в виде единой суммы; расчет по страховым взносам и персонифицированные ...
  • Выплаты работникам: когда нужно облагать страховыми взносами?
    ... что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций признаются ... база для исчисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов – организаций определяется ... представить уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие предыдущие расчетные ... страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов обязан внести изменения в расчет по страховым взносам ... плательщиком базы для исчисления страховых взносов за предшествующие расчетные ( ...
  • О страховых взносах по социальным выплатам надо продолжать спорить с чиновниками
    ... акта плательщика страховых взносов, то суммы указанных выплат подлежат обложению страховыми взносами в ... однозначной арбитражной практики, и плательщики страховых взносов должны это учитывать. Компенсация ... контролеров, соответствующие компенсации облагаются страховыми взносами, так как не поименованы ... то такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Однако, ... продолжается. Чиновники стараются взыскать побольше страховых взносов, полагая, что все выплаты ...
  • IT-организации: сложные вопросы применения пониженных тарифов страховых взносов
    ... тарифов страховых взносов. Но с целью применения пониженных тарифов страховых взносов в ... пример применения пониженных тарифов страховых взносов вновь зарегистрированной организацией. Организация ... среднесписочная численность работников плательщика страховых взносов, определяемая им в порядке ... период суммы страховых взносов, исчисленной исходя из тарифов страховых взносов, установленных ст ... расчетный период страховых взносов, исчисленных исходя из пониженных тарифов страховых взносов, позднее ...
  • Страховые взносы – 2023: начисление, уплата, отчетность
    ... . База для исчисления страховых взносов База для начисления страховых взносов на ОПС, ОМС ... Предельная величина базы по страховым взносам Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные ... 2023 года для исчисления страховых взносов установлены единый тариф страховых взносов (п. 3 ... единому тарифу. Тарифы по страховым взносам «на травматизм» Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по ... человек и менее. Порядок уплаты страховых взносов Страховые взносы «на травматизм» Взносы «на ...
  • О страховых взносах при нестандартных выплатах работникам
    ... в нашем материале. Облагаются ли страховыми взносами дивиденды, выплачиваемые участнику ООО? ... НК РФ утверждена обязанность плательщиков страховых взносов – организаций представлять в установленном ... освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов – организации по представлению расчетов ... о начисленных и уплаченных страховых взносах содержатся персонифицированные сведения о ... налоговый орган отчетности по страховым взносам, для плательщиков страховых взносов, которые не осуществляют ...
  • Уплата страховых взносов и представление отчетности: что изменится с 2023 года?
    ... 2020). Сроки уплаты страховых взносов В 2022 году страховые взносы перечисляются в бюджет ... вознаграждений, базе для исчисления страховых взносов, сумме страховых взносов содержат ошибки, а также ... ), на который начислены страховые взносы, и сумме начисленных страховых взносов. Такие сведения передаются ... соответствии с налоговым законодательством начисляются страховые взносы, и периоды выполнения работ ... уточненные сведения о начисленных страховых взносах по травматизму представляются в территориальный ...
  • Уплата страховых взносов отсрочена на год
    ... бизнесу годичной отсрочки по уплате страховых взносов. Высвобожденные средства пополнят оборотные ... бизнесу годичной отсрочки по уплате страховых взносов. Высвобожденные средства пополнят оборотные ... в целях отсрочки по уплате страховых взносов осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями ... должен включать всю нижестоящую иерархию. Страховые взносы, начисляемые на выплаты работникам ... она может уплачивать страховые взносы в общем порядке. Уточним, что страховые взносы не отменяются ...
  • Арбитражная практика по вопросам начисления страховых взносов
    ... подлежат обложению страховыми взносами суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам ... не подлежат обложению страховыми взносами. Итак, не облагаются страховыми взносами расходы предприятия: ... объекты обложения страховыми взносами; при таких обстоятельствах доначисление страховых взносов, начисление пени ... работников не подлежат обложению страховыми взносами в размере, определяемом ... причитающихся работнику, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как ...
  • Страховые взносы при выплате вознаграждений председателю правления ТСЖ
    ... не производились? Необходимость начисления страховых взносов с вознаграждений в пользу ... уплачивать страховщику страховые взносы. Таким образом, объектом обложения страховыми взносами от несчастных ... страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Роль председателя правления ТСЖ ... объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате ... правления товарищества следует начислять страховые взносы. На этом настаивают чиновники ...
  • Подготовка к составлению отчета «Расчет по страховым взносам»
    ... некорректный вид «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами» , то после изменения настройки, ... с суммами, не подлежащими обложению страховыми взносами (строка 040). Данные начисления ... уменьшают базу для исчисления страховых взносов. Рассмотрим пример расчета, представленный ... база для исчисления страховых взносов (строка 050). Расчет страховых взносов в программе происходит ... взносов » и «Увольнение» . Рассчитанная сумма страховых взносов отражается на закладке «Взносы» по ...

Отключить мобильную версию