Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Страховые взносы

12.12.2016 Печать Email

Страховые взносы - это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также  индивидуальные предприниматели в РФ.

Виды страховых взносов

К страховым взносам относятся:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС),  уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;

  • страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;

  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;

  • страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

  • круг плательщиков взносов;

  • облагаемый объект и базу;

  • тарифы страховых взносов;

  • порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;

  • ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;

  • процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели;

  • главы крестьянских фермерских хозяйств;

  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда  нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя  и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Объект обложения страховыми взносами

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

- в пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют  частную практику;

- по договорам:

  • авторского заказа;

  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

  • издательскому лицензионному договору;

  • лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

- в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.

При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.

Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.

Расчетный и отчетный периоды

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов - расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений

Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:

- день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

- день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.




См. также:

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Страховые взносы: подробности для бухгалтера
  • Страховые взносы в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... рассматриваться как доплата страховых взносов в связи с неполной уплатой страховых взносов в установленный ... услуг, уплачиваются страховые взносы на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное пенсионное ... гранта, подлежат обложению страховыми взносами. При этом уплата страховых взносов с данных выплат не ... - работники не являются плательщиками страховых взносов. Установление отчислений страховых взносов с доходов граждан в ...
  • Пониженные страховые взносы для малого и среднего бизнеса в 2020 году
    ... использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов. А недавно перечень «льготников» ... использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов. А недавно перечень «льготников» ... взносов. Общий порядок расчета страховых взносов. В общем случае страховые взносы мсп, исчисляемые с ... расчете страховых взносов с выплат, начисленных за апрель 2020 года. Соответственно, страховые взносы за ... субъектами МСП пониженных тарифов по страховым взносам выявит неоднозначные, спорные моменты, ...
  • Представляем отчеты по страховым взносам за 2019 год
    ... пониженных тарифов страховых взносов. Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, перечислены в ... экономической зоне 06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области ... расчета по страховым взносам необходимо соблюдать соответствие кода тарифа страховых взносов коду ... подлежат обложению страховыми взносами. Поскольку суточные признаются объектом обложения страховыми взносами, но ... соотношения к расчету по страховым взносам. Междокументные контрольные соотношения, ...
  • Обращаемся за возвратом излишне уплаченных страховых взносов
    ... организации требование об уплате страховых взносов по травматизму. Организация исполнила ... страхователю переплаты страховых взносов, которая возникла вследствие доначисления страховых взносов по результатам ... страховым взносам, пеней и штрафов. Впоследствии решением арбитражного суда доначисление страховых взносов ... на возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование ... Если сумма излишне уплаченных страховых взносов возникает вследствие предоставления плательщиком ...
  • Исчисление и уплата страховых взносов при закрытии-открытии ИП в течение года
    ... страховых взносов при закрытии ИП. Напомним, что расчетным периодом по страховым взносам ... года) соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот ... деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных ... не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной ... статуса ИП возникает новый плательщик страховых взносов. Соответственно, у такого плательщика ...
  • Суд разрешил не начислять страховые взносы: выгодная судебная практика для плательщиков страховых взносов
    ... при рассмотрении споров относительно страховых взносов рассматривается правовая взаимосвязь между ... для начисления страховых взносов названные выплаты, поскольку объектом обложения страховыми взносами признаются ... Обстоятельства: Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, ... Обстоятельства: Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, ... организация должна была начислять страховые взносы по дополнительному тарифу, предусмотренному ...
  • Страховые взносы - 2020: тарифы, уплата, отчетность
    ... которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), действуют следующие тарифы страховых взносов: 1) на обязательное ... таблица пониженных ставок страховых взносов в 2020 году. Категории плательщиков страховых взносов, имеющие право ... на применение пониженных тарифов Ставка страховых взносов, % В ... какие – нет. Облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) Не облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) По ...
  • С 2020 года для страховых взносов – новый расчет
    ... обязательствах плательщика страховых взносов» появилось примечательное изменение. Плательщик страховых взносов в новом ... Обратите внимание: расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов ... начислены страховые взносы. А вот из базы для исчисления страховых взносов (строка ... соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп ... сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) ...
  • Предприниматель на спецрежиме в виде ЕСХН сможет учесть расходы при определении страховых взносов
    ... быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ... ., чтобы производить дополнительные платежи страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ... – плательщиков НДФЛ при расчете страховых взносов учитывать расходы), а для ... : действующее законодательное регулирование уплаты страховых взносов, подлежащее применению в том ... объекта обложения страховыми взносами исходя из доходов, полученных плательщиком страховых взносов, с применением ...
  • КС РФ настаивает: ИП при расчете страховых взносов не забывает про расходы, если он ведет их учет
    ... индивидуальные предприниматели рассчитывали сумму страховых взносов за себя, исходя из ... для целей установления размера страховых взносов доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего ... окончательный вывод: для исчисления страховых взносов доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего ... – плательщиков НДФЛ при расчете страховых взносов учитывать расходы. Собственно, это ... данное постановление касается только плательщиков страховых взносов – индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ ...
  • Камеральная проверка расчета по страховым взносам
    ... уплаты страховых взносов. Все контрольные процедуры в отношении плательщиков страховых взносов производятся ... уплаты страховых взносов. Все контрольные процедуры в отношении плательщиков страховых взносов производятся ... не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. ФНС вправе ... предельной величины; в сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ... При приеме расчета по страховым взносам осуществляется сверка персонифицированных данных ...
  • Страховые взносы: новое в 2019 году
    ... предельные величины баз для начисления страховых взносов возросли, определены категории, имеющие право ... на применение пониженных тарифов страховых взносов, изменился порядок подтверждения основного ... предельные величины баз для начисления страховых взносов возросли, определены категории, имеющие ... право на применение пониженных тарифов страховых взносов, изменился порядок подтверждения основного ... экономической деятельности для установления тарифа страхового взноса на травматизм. Напомним, что ...
  • Отчетность по страховым взносам в «1С»
    ... сдаче отчетности по страховым взносам для корректного формирования Расчета по страховым взносам пользователю рекомендуется ... сдаче отчетности по страховым взносам для корректного формирования Расчета по страховым взносам пользователю рекомендуется ... « Настройка» – «Организации ». В организации начисление страховых взносов проводится в соответствии с основным ... их обложения страховыми взносами в соответствии с положениями законодательства о страховых взносах. Редактирование данных ...
  • О возврате переплаты по страховым взносам ИП на УСНО: судебная практика
    ... и страховые взносы», опубликованной в № 4, мы рассмотрели порядок расчета страховых взносов предпринимателями ... настаивают, что расходы при исчислении страховых взносов такие предприниматели не должны учитывать ... № 4, мы рассмотрели порядок расчета страховых взносов предпринимателями, исчисляющими «упрощенный» налог с ... , что расходы при исчислении страховых взносов такие предприниматели не должны учитывать ... при определении обязательств по уплате страховых взносов, а лишь разъяснил конституционно- ...
  • Расходы на охрану труда за счет страховых взносов в 2019 году
    ... и профессиональных заболеваний (далее – страховые взносы от травматизма), подлежащих перечислению в ... документов в ФСС Поскольку администратором страховых взносов на обязательное социальное страхование ... отношении страхователей, у которых сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год, ... отношении страхователей, у которых сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год, ... ответственность за целевое использование сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных ...

Отключить мобильную версию