Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Страховые взносы

12.12.2016 Печать Email

Страховые взносы - это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также  индивидуальные предприниматели в РФ.

Виды страховых взносов

К страховым взносам относятся:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС),  уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;

  • страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;

  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;

  • страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

  • круг плательщиков взносов;

  • облагаемый объект и базу;

  • тарифы страховых взносов;

  • порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;

  • ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;

  • процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели;

  • главы крестьянских фермерских хозяйств;

  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда  нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя  и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Объект обложения страховыми взносами

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

- в пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют  частную практику;

- по договорам:

  • авторского заказа;

  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

  • издательскому лицензионному договору;

  • лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

- в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.

При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.

Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.

Расчетный и отчетный периоды

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов - расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений

Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:

- день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

- день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.



См. также:

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Страховые взносы: подробности для бухгалтера
  • Страховые взносы в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... физических лиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам осуществлялись централизованно самой организацией ... специальной оценки условий труда, страховые взносы исчисляются плательщиком страховых взносов со всех начисленных в ... плательщиками страховых взносов сумм страховых взносов, правильно исчисленных и отраженных в расчетах по страховым взносам, которые ... в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование ...
  • Расчет по страховым взносам: сдаем без ошибок
    ... касаются страховых взносов. В начале напомним, что расчет по страховым взносам сдается ... величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством РФ. ... для начисления страховых взносов. Статья 431 «Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых ... сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; в сумме страховых взносов на ... не облагаемые страховыми взносами выплаты. Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен ...
  • Страховые взносы в 2018 году: как платить, не переплачивая
    ... о страховых взносах Предельная величина базы по страховым взносам Тарифы страховых взносов Ставки по страховым взносам на ... травматизм: как не переплатить? Общая информация о страховых взносах Страховые взносы ... пенсии в будущем. Кто платит страховые взносы Страховые взносы должны перечислять все работодатели, ... которые облагаются страховыми взносами. Тарифы страховых взносов Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица 2) Страховые взносы рассчитывают ...
  • Нужно ли отражать в отчетности по страховым взносам выплаты, которые производятся работникам в связи с направлением их в командировку?
    ... есть база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций определяется ... вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование ... соотношения показателей формы Расчета страховых взносов, направленные нижестоящим налоговым органам ... случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные (расчетные ... - Энциклопедия решений. Отчетность по страховым взносам. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового ...
  • Применение пониженных тарифов страховых взносов турагентами-«упрощенцами»
    ... внимание: Право на пониженные тарифы страховых взносов плательщиков страховых взносов, применяющих УСНО, основной вид ... , не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. Это установлено п ... понять осторожность плательщиков страховых взносов можно: применение пониженных тарифов страховых взносов является одним из ... /67604. Переплата по страховым взносам: вернуть или зачесть? При переплате страховых взносов, которая произошла ...
  • База по страховым взносам: как ее исчислить после реорганизации аптеки?
    ... величина базы для исчисления страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование ... лица, превышающих предельную величину, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности ... для начисления страховых взносов в случае реорганизации плательщика страховых взносов. С учетом ... страховых взносов. Иной порядок определения базы по страховым взносам в случае реорганизации организации – плательщика страховых взносов ... обязанность работодателя по начислению страховых взносов в пользу работника после ...
  • Вопросы обложения страховыми взносами различных выплат
    ... базу по страховым взносам и, соответственно, начислять на них страховые взносы. Кроме того ... стоимость такого питания подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Обоснование. ... РФ база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов – организаций определяется ... . База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов – организаций определяется как ... выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Возмещаемые организацией своим работникам ...
  • Есть ли изменения в расчетах страховых взносов в 2018 году
    ... профессиональных заболеваний(ОСС НС). Начисление страховых взносов Заработная плата формируется путем сложения ... выплат. Для исчисления каждого вида страховых взносов формируется база (суммарные выплаты сотруднику ... направляется уведомление с установленным тарифом страхового взноса. Если документы на подтверждение ОВД ... лица занимающиеся частной практикой платят страховые взносы в обязательном порядке: Пенсионные взносы ... 500,00 Итого страховых взносов за год 353 515,00 Страховые взносы за Иванову ...
  • ТОП-10 разъяснений Минфина России по вопросам страховых взносов в 2017
    ... ;плательщик страховых взносов". При этом главой 34 "Страховые взносы" ... директоров общества подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование ... страховых взносов сумм страховых взносов, правильно исчисленных и отраженных в расчетах по страховым взносам, ... для начисления страховых взносов в случае реорганизации плательщика страховых взносов. Учитывая изложенное ... территории Российской Федерации, уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ...
  • Страховые взносы ИП за себя в 2018 году
    ... 2019, 2020 гг.). Виды платежей Страховые взносы обязаны платить не только компании ... предприниматели. Правила уплаты предпринимателем страховых взносов за себя не зависит от ... «травматизм» Нет Для расчета страховых взносов в 2018 г. используется процентная ... введены новые параметры расчета фиксированных страховых взносов. А именно: взносы ИП ... указанных выше, ИП должен заплатить страховые взносы на пенсионное страхование в размере ... .11.2017 г.) Уплата страховых взносов производится в инспекцию по месту ...
  • Страховые взносы и компенсация проезда членов семьи: нормы законодательства и учет
    ... местностях? Вопрос: Разъясните, облагается ли страховыми взносами компенсация стоимости проезда к месту ... 07/77488, согласно которому: облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке выплата работнику ... членов семьи работника, объекта обложения страховыми взносами не возникает. Исходя из ... Вопрос: Как операции по начислению страховых взносов отразятся в бухгалтерском учете бюджетного ... работника и обложению указанной суммы страховыми взносами: Содержание операции Дебет Кредит ...
  • Обложение НДФЛ и страховыми взносами выплат при увольнении по соглашению сторон
    ... № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации ... взимании обязательных страховых взносов. Также рассматривая вопрос в векторе страховых взносов нельзя не ... НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в ... решению вопроса об обложении страховыми взносами выплат при увольнении по ... По вопросу обложения НДФЛ и страховыми взносами дополнительной компенсации"; Письмо ... quot;Об НДФЛ и уплате страховых взносов в отношении компенсационных выплат, ...
  • Изменения в расчёте зарплаты, НДФЛ и страховых взносов в 2018 году
    ... с заработной платой, НДФЛ и страховыми взносами. Законодательство в нашей стране очень ... с заработной платой, НДФЛ и страховыми взносами. Изменения по НДФЛ Существенных ... 632,76 р. Изменения страховых взносов Согласно постановлению правительства от 15 ... величина предельного значения базы по страховым взносам. Предельный взнос на пенсионное страхование ... — 815 000 р. Ставки страховых взносов останутся без изменений. Для ИП ... основные изменения в плане страховых взносов коснулись тех взносов, которые ...
  • Компенсации за разъездной характер работы и страховые взносы
    ... включать в базу для исчисления страховых взносов выплаты, которые работодатель производит своим ... смысл напомнить, что от обложения страховыми взносами освобождены все виды установленных действующим ... разъездной характер, не подлежат обложению страховыми взносами, если разъездной характер работы отражен ... работы и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (см. также ... со служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным актом ...
  • Об обложении НДФЛ и страховыми взносами социального пособия
    ... ли указанное пособие НДФЛ и страховыми взносами? Работнику учреждения выплачивается социальное ... НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые по ... 4 базовой единицы. Облагаются ли страховыми взносами суммы указанных компенсаций работникам? ... компенсационной и, следовательно, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Между тем ... рассматриваемых компенсаций не подлежат обложению страховыми взносами, поскольку не являются объектом ...

Отключить мобильную версию