Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Страховые взносы

12.12.2016 Печать Email

Страховые взносы - это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также  индивидуальные предприниматели в РФ.

Виды страховых взносов

К страховым взносам относятся:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС),  уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;

  • страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;

  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;

  • страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

  • круг плательщиков взносов;

  • облагаемый объект и базу;

  • тарифы страховых взносов;

  • порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;

  • ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;

  • процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели;

  • главы крестьянских фермерских хозяйств;

  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда  нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя  и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Объект обложения страховыми взносами

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

- в пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют  частную практику;

- по договорам:

  • авторского заказа;

  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

  • издательскому лицензионному договору;

  • лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

- в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.

При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.

Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.

Расчетный и отчетный периоды

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов - расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений

Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:

- день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

- день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.




См. также:

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Страховые взносы: подробности для бухгалтера
  • Пониженные страховые взносы для малого и среднего бизнеса в 2020 году
    ... использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов. А недавно перечень «льготников» ... использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов. А недавно перечень «льготников» ... взносов. Общий порядок расчета страховых взносов. В общем случае страховые взносы мсп, исчисляемые с ... расчете страховых взносов с выплат, начисленных за апрель 2020 года. Соответственно, страховые взносы за ... субъектами МСП пониженных тарифов по страховым взносам выявит неоднозначные, спорные моменты, ...
  • Представляем отчеты по страховым взносам за 2019 год
    ... пониженных тарифов страховых взносов. Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, перечислены в ... экономической зоне 06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области ... расчета по страховым взносам необходимо соблюдать соответствие кода тарифа страховых взносов коду ... подлежат обложению страховыми взносами. Поскольку суточные признаются объектом обложения страховыми взносами, но ... соотношения к расчету по страховым взносам. Междокументные контрольные соотношения, ...
  • Исчисление и уплата страховых взносов при закрытии-открытии ИП в течение года
    ... страховых взносов при закрытии ИП. Напомним, что расчетным периодом по страховым взносам ... года) соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот ... деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных ... не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной ... статуса ИП возникает новый плательщик страховых взносов. Соответственно, у такого плательщика ...
  • Страховые взносы - 2020: тарифы, уплата, отчетность
    ... которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), действуют следующие тарифы страховых взносов: 1) на обязательное ... таблица пониженных ставок страховых взносов в 2020 году. Категории плательщиков страховых взносов, имеющие право ... на применение пониженных тарифов Ставка страховых взносов, % В ... какие – нет. Облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) Не облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) По ...
  • Предприниматель на спецрежиме в виде ЕСХН сможет учесть расходы при определении страховых взносов
    ... быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ... ., чтобы производить дополнительные платежи страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ... – плательщиков НДФЛ при расчете страховых взносов учитывать расходы), а для ... : действующее законодательное регулирование уплаты страховых взносов, подлежащее применению в том ... объекта обложения страховыми взносами исходя из доходов, полученных плательщиком страховых взносов, с применением ...
  • КС РФ настаивает: ИП при расчете страховых взносов не забывает про расходы, если он ведет их учет
    ... индивидуальные предприниматели рассчитывали сумму страховых взносов за себя, исходя из ... для целей установления размера страховых взносов доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего ... окончательный вывод: для исчисления страховых взносов доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего ... – плательщиков НДФЛ при расчете страховых взносов учитывать расходы. Собственно, это ... данное постановление касается только плательщиков страховых взносов – индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ ...
  • Отчетность по страховым взносам в «1С»
    ... сдаче отчетности по страховым взносам для корректного формирования Расчета по страховым взносам пользователю рекомендуется ... сдаче отчетности по страховым взносам для корректного формирования Расчета по страховым взносам пользователю рекомендуется ... « Настройка» – «Организации ». В организации начисление страховых взносов проводится в соответствии с основным ... их обложения страховыми взносами в соответствии с положениями законодательства о страховых взносах. Редактирование данных ...
  • Как оформить выплату премии, чтобы сэкономить на страховых взносах?
    ... о представлении уточненных расчетов по страховым взносам за истекшие периоды, необходимо ... изменением нормативного регулирования объект обложения страховыми взносами не изменился (см., например, ... поэтому не признаются объектом обложения страховыми взносами. Причины начисления премии (события, ... 2018 судьи признали необоснованным доначисление страховых взносов на суммы выплат, приуроченных ... но позволяют экономить на уплате страховых взносов. Отстаивать законность этой экономии неизбежно ...
  • Задолженности по страховым взносам в ФСС тоже будут копиться
    ... случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность ... указанная в требовании неуплаченная сумма страховых взносов, пеней и штрафов не ... территориальный орган ФСС вправе взыскать страховые взносы за счет иного имущества ... , что постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества принимается в ... указанная в требовании неуплаченная сумма страховых взносов, пеней и штрафов не ... требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, учитываемого ...
  • Можно сразу обращаться в суд за излишне взысканными страховыми взносами
    ... которого были излишне взысканы фиксированные страховые взносы. Точнее, налоговики выставили предпринимателю ... того, как определяются фиксированные страховые взносы предпринимателя, находящегося на УСНО ... (сверх по-настоящему фиксированной суммы страховых взносов, которая, независимо от результатов работы ... указали: поскольку спорные суммы страховых взносов были уплачены предпринимателем не добровольно ... которых контролеры пытаются взыскать фиксированные страховые взносы, настаивая на позиции, которая, ...
  • Страховые взносы в СЭЗ Крыма становятся меньше
    ... они выражены в установлении пониженных страховых взносов, причем «задним числом». По отчетам ... они выражены в установлении пониженных страховых взносов, причем «задним числом». О согласовании ... разницу между суммой страховых взносов, исчисленной исходя из тарифов страховых взносов, установленных п. 2 ... без применения льготы), и суммой страховых взносов, исчисленной с применением пониженных тарифов ... величину уплаченных за период восстановления страховых взносов. [1] Совет Министров Республики Крым ...
  • При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?
    ... и памятным датам подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты ... РФ); перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ... для начисления страховых взносов. Обратите внимание: если работодатель не уплатит страховые взносы с премии ... результатов труда и должна облагаться страховыми взносами. При этом арбитры руководствовались правовыми ... ООГ-7105). Отметим, что плательщики страховых взносов могут минимизировать риски, если: трудовые ...
  • ТОП-10 разъяснений Минфина России по страховым взносам в 2019
    ... а управляющая организация является плательщиком страховых взносов с сумм вознаграждений, производимых ею ... не относится к объекту обложения страховыми взносами. В случае прекращения обязательств работника ... организации, ограничение не облагаемой страховыми взносами суммы материальной помощи размером не ... обоим родителям, являющимся работниками организации, страховыми взносами не облагается сумма материальной помощи ... 15-05/14477 Объектом обложения страховыми взносами являются все выплаты, производимые ...
  • Организация за период простоя выплачивает сотрудникам компенсацию в соответствии с законодательством, нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы
    ... обложению НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях. Обоснование позиции: Страховые взносы В соответствии ... РФ для организаций объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения ... Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в ... период простоя является объектом обложения страховыми взносами, высказывает и Роструд (смотрите ... включению в базу для начисления страховых взносов. Смотрите также решение Ленинского ...
  • Компенсация работнику за период простоя: облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами?
    ... обложению НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях. Обоснование позиции: Страховые взносы В соответствии ... РФ для организаций объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения ... Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в ... период простоя является объектом обложения страховыми взносами, высказывает и Роструд (смотрите ... включению в базу для начисления страховых взносов. Смотрите также решение Ленинского ...

Отключить мобильную версию