взаимозависимые лица
Последние новости и комментарии
-
18.06.25
На балансе организации числится легковой автомобиль с нулевой остаточной стоимостью. Организация планирует продать автомобиль своему директору - одному из трех учредителей по цене, которая значительно ниже рыночной. С какой цены следует исчислить НДС и налог на прибыль при продаже данного автомобиля (продажной или рыночной)? Вправе ли налоговая инспекция проконтролировать данную сделку в рамках камеральной проверки?
403
-
05.06.25
Новая форма уведомления и порядок ее заполнения были утверждены в конце 2024 года. В том числе, ФНС объяснила, по какой причине можно не раскрыть историю создания стоимости.
367
-
30.04.25
Добавят новое приложение для расчета налога - «Операции с цифровой валютой». Подправят лист с указанием доходов и расходов при самостоятельных (симметричных, обратных) корректировках.
834
-
18.04.25
В форму, которую надо в этот раз использовать, добавлено три новых раздела, в основном - для экспортеров сырья.
513
-
08.04.25
Организация-застройщик (организует строительство многоквартирного дома по Закону N 214-ФЗ) заключает договор на выполнение строительно-монтажных работ на строительство дома с организацией - генеральным подрядчиком, которая является учредителем застройщика со 100%-ной долей в уставном капитале. Сумма сделки не превышает 1 млрд руб. Обе организации на общей системе налогообложения. Может ли налоговый орган в данной ситуации проверить цену (на соответствие рыночной) договора строительного подряда и произвести доначисление НДС и налога на прибыль? Каким способом в данной ситуации может производиться проверка рыночной цены договора подряда?
518
-
07.03.25
Статья анализирует налоговые последствия установления сроков оплаты по договорам, включая вопросы возникновения коммерческого кредита и связанных с ним процентов. Рассматривается отсутствие налоговых рисков при отсутствии прямого указания на кредит в договоре и соответствие условиям законодательства.
452
-
03.02.25
Российская организация заключила договор об оказании услуг с организацией Республики Казахстан и оплатила аванс по договору. Казахский контрагент - исполнитель будет оказывать аудиторские услуги в отношении дочерней организации российской организации, расположенной на территории Республики Казахстан. Заказчиком услуг по договору, а также плательщиком оказанных услуг на территории Республики Казахстан является российская организация - заказчик. Российская организация - заказчик (ее дочернее предприятие) не является взаимозависимым лицом по отношению к казахскому контрагенту - исполнителю в целях НК РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль? Если да, подлежит ли налогообложению данная операция? Какую отчетность и в какие сроки необходимо представить российской организации?
260
-
31.01.25
Разбор законности продажи легкового автомобиля ООО своему учредителю по цене значительно ниже рыночной. Рассматриваются налоговые последствия, включая возможное занижение налоговой базы и ссылки на ст. 40 и ст. 54.1 НК РФ. Обсуждаются вопросы контролируемости сделки и полномочия налоговых органов в рамках камеральной проверки.
704
-
20.01.25
О чем пост: Несколько последних налоговых проверок, которые мы сопровождали основывались обвинениях налогового органа об убыточности взаимозависимой организации в рамках группы. Убытки организации по мнению инспекторов является доказательством дробления при ведении бизнеса группой компаний.
241
-
20.01.25
Когда мы видим работу взаимозависимых компаний, применяющих спец.режимы, мы автоматически пытаемся найти деловую цель и обоснование такой предпринимательской схемы. Это стремление можно назвать проявлением проф. деформацией или то, что взаимозависимость, как красная тряпка для Инспекторов для инициирования проверки. Логика у проверяющих простая: несколько организаций, применяющих спец.режимы (чаще всего УСН), которые создаются одним лицом с целью платить в бюджет меньше налогов, чем, если бы применяли ОСН. Это называется дроблением бизнеса.
216
-
20.01.25
В настоящей статье мы хотим рассмотреть налоговые риски дробления бизнеса именно для поставщиков (селлеров) на маркетплейсах.
1 123
-
16.01.25
Организация (ООО) продала одному из своих учредителей (доля в уставном капитале - 50%) легковой автомобиль по стоимости, которая в несколько раз меньше рыночной. Доход от продажи автомобиля отражен в налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года. В ходе проведения камеральной налоговой проверки данной налоговой декларации налоговая инспекция направила организации требование, в котором сделаны выводы о том, что организацией была занижена налоговая база по налогу на прибыль в результате искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности, со ссылкой на ст. 40, 54.1 НК РФ. Организации предлагается обосновать низкую цену продажи автомобиля или рассчитать налог на прибыль исходя из рыночной стоимости автомобиля. Правомерны ли выводы налоговой инспекции о том, что организация занизила налоговую базу по налогу на прибыль? Правомерна ли ссылка налоговой инспекции на ст. 40 НК РФ, учитывая, что согласно Федеральному закону от 18.07.2011 N 227-ФЗ с 01.01.2012 положения ст. 40 НК РФ применяются исключительно к сделкам до 01.01.2012? Правомерны ли действия налоговой инспекции по другим основаниям, в частности на основании положений раздела V.1 НК РФ? Является ли данная сделка контролируемой? Других сделок с идентичными (однородными) товарами (работами, услугами) в пределах непродолжительного периода времени у организации не было. Сумма сделки - 200 000 рублей. Договором определено, что автомобиль передается в технически исправном состоянии.
1 234
-
27.11.24
Налоговые аспекты дробления бизнеса в последние годы находятся в зоне повышенного внимания налоговых органов, широко обсуждаются специалистами и часто становятся предметом исследования судов. Можно уверенно сказать, что со времен резонансного дела «Мастер-Инструмента» эта тема неизменно находится в числе наиболее обсуждаемых и исследуемых налогово-правовых тем. Новый импульс и очередную волну интереса к данной теме вызвала так называемая налоговая амнистия за дробление бизнеса, недавно введенная Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. При квалификации дробления бизнеса и определении его налоговых последствий одним из важных аспектов является выявление деловых (экономических) причин и целей такого дробления. Рассмотрим этот вопрос в рамках настоящей статьи.
1 100

-
05.11.24
Это касается только доходов в виде материальной выгоды, которая возникает только при экономии на процентах по кредиту или займу, взятому у взаимозависимых (или связанных с налогоплательщиком трудовыми договорами, ГПД) лиц. Остальные доходы таких граждан от налога не освобождаются.
725
-
27.09.24
Организация сдает в аренду производственные корпуса. С января 2024 года произошло повышение зарплаты директору и бухгалтеру (больше в организации нет сотрудников). Арендная плата не повышалась с января 2024 года. И-за этого за 1 квартал 2024 года образовался небольшой убыток по налоговой декларации по налогу на прибыль в размере 40 тыс. руб. Налоговая инспекция направила требование о представлении пояснений. Имущество сдается в аренду взаимозависимому лицу (100% участник). Стоимость аренды может существенно отклоняться от рыночной. Как правильно сформулировать ответ на данное требование?
843
-
20.09.24
Организация занимается выпуском готовой продукции (тротуарная плитка). Ввиду большой номенклатуры продукции калькуляции себестоимости не составляются, что зафиксировано в учетной политике. Является ли калькуляция себестоимости обязательным документом для формирования цены реализации готовой продукции? Вправе ли предприятие (ООО) не представлять калькуляцию себестоимости продукции по требованию налоговой инспекции в рамках выездной проверки?
2 347
-
28.08.24
Выработка универсального стандарта доказывания (закрытого перечня признаков "дробления") невозможна - это могло бы создать новые возможности для обхода закона недобросовестными налогоплательщиками.
1 378
-
13.08.24
Если не доказана фиктивность работы контрагента, а стороны руководствовались разумными деловыми целями, сам факт взаимозависимости компаний не подтверждает их стремление получить необоснованные выгоды.
1 052
-
06.08.24
ФНС составила обзор споров, выигранных налоговиками, о дроблении бизнеса.
2 342
-
30.07.24
Гражданин участвовал в розыгрыше товара и выиграл его. Чтобы получить товар, он должен оплатить налог в размере 13% от суммы выигранного товара, а стоимость выигранного товара необоснованно завышена в 2 раза. Каков порядок уплаты НДФЛ? Что делать, если стоимость приза завышена?
1 228
-
26.07.24
Крупный бизнес предложил властям внести поправки для исключения двойного налогообложения при трансграничных внутригрупповых сделках, узнал Forbes. Такие риски возникают, когда используется трансфертное ценообразование — популярный способ налоговой оптимизации. Бизнес указывает, что сейчас могут возникать случаи, когда доход, возникший у зарубежной компании из-за нерыночных цен в сделке, облагается налогом дважды: с одной стороны, как «скрытые дивиденды» этой компании-нерезидента, с другой — в рамках налогообложения процентов и роялти
1 460
-
19.07.24
Примечание: при рассмотрении данного вопроса автор не желает повторяться, вновь перечисляя все признаки и критерии дробления, от которых стоит уйти во избежание обвинения в создании схемы (таких как: использование бизнес-структурами одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в интернете, адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов и т.п.).
2 551
-
10.07.24
Организация "А" имела в штате сотрудников, которые фактически занимались закупкой ГСМ, также у организации "А" были в собственности бензовозы. Организация "А" решила, что продуктивнее будет не иметь в штате лишних сотрудников и не нести риски по дорогой технике в условиях западных санкций, в связи с чем продала бензовозы. Бензовозы приобрела организация "Б". Также из организации "А" увольнялись сотрудники, которые потом трудоустроились в организацию "Б". Если ранее организация "А" закупала ГСМ у ряда третьих лиц, то впоследствии прекратила почти полностью искать контрагентов по продаже ГСМ и закупать нефтепродукты самостоятельно у широкого спектра контрагентов. Вместе с тем организация "А" стала приобретать ГСМ преимущественно у организации "Б". При этом фактически сложилась ситуация, когда при работе с организацией "Б" стоимость ГСМ увеличилась на 11% по сравнению с периодами, когда организация "А" в основном самостоятельно искала контрагентов по ГСМ. У организации "А" и организации "Б" имеются общие учредители. Организации "А" и "Б" находятся на общей системе налогообложения. Организация "А" планирует подать НДС к возмещению за 1 квартал текущего года. Имеются ли налоговые риски в данной ситуации, каким образом их можно нивелировать? Если в последующие периоды (в будущем) стоимость ГСМ для организации "А" снизится, то останутся ли риски?
1 637
-
05.06.24
Китайская сторона оказала организации услуги по техническому обслуживанию и ремонту преобразователя частоты. Специалист выезжал на территорию РФ. В этом случае организация является плательщиком НДС. Китайский контрагент не имеет представительства в РФ, стороны не взаимозависимые. Должна ли организация удерживать налог с доходов, выплачиваемых китайской организации? Должна ли организация отчитаться в ИФНС, заполнив еще и расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям? В случае обязанности отчитаться, что каков порядок действий с примером заполнения расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям?
1 089
-
17.05.24
За несвоевременное представление уведомления предусмотрен штраф 5000 рублей.
904
-
16.05.24
Предпринимателей, которые применяли специальные налоговые режимы с помощью дробления бизнеса, ждет налоговая амнистия. Их планируют не только освободить от доначислений, но и защитить от уголовной ответственности. Но к «налоговому обелению» необходимо подходить системно. О том, на что обратить внимание при анализе группы взаимозависимых лиц, рассказала партнер «Пепеляев Групп» Ксения Литвинова.
1 322
-
26.04.24
Суды указывали на то, что покупатель не обязан проверять движение товара по цепочке контрагентов. Они отменяли решение из-за того, что инспекция не провела налоговую реконструкцию. Не признавали поставку фиктивной, когда продавцов исключали из ЕГРЮЛ после сделок. Об этом и не только читайте в обзоре.
3 923
-
09.04.24
Понятие и формы дробления. Признаки и критерии незаконного дробления, выработанные ФНС и судебной практикой. Главные вопросы, на которые должен ответить налогоплательщик, чтобы доказать отсутствие схемы. Ключевые выводы настоящей статьи
2 576
-
01.04.24
Поговорим об управлении дебиторской задолженностью. Это на первый взгляд довольно прозрачная тема, совершенно будничная для каждого бухгалтера или владельца бизнеса, однако, есть вопросы, ответы на которые со временем нужно актуализировать или освежать в памяти. Почему 10 лет назад налоговая не заинтересовалась вашей дебиторкой, а сейчас может и имеет право? Откуда берётся кассовый разрыв, если все идет своим чередом? И как эффективно обслуживать ДЗ, не теряя прибыль и не привлекая внимание органов?
13 801
-
26.03.24
В уведомление должны будут включаться дополнительные сведения о сделках.
994
-
26.02.24
Правило о том, что решение о проверке может быть вынесено не позднее двух лет с даты поступления документов, из данной нормы будет убрано.
1 254
-
21.02.24
В силе останутся только более частные случаи – сроки, отсчитываемые с момента подачи уточненки или заявления о заключении соглашения о ценообразовании.
1 042
-
15.02.24
Госдума приняла в третьем чтении законопроект с поправками в НК. За время прохождения через думу текст законопроекта почти не изменился.
810
-
13.02.24
Это - контроль на искажение фактов хозяйственной жизни, на обоснованность и подтверждение расходов. То есть - поиск необоснованной налоговой выгоды. В этом случае контролируемую сделку будут рассматривать так же, как и любую другую. Но при этом для местных налоговиков остается в силе запрет на проверку соответствия цен рыночному уровню. Тем не менее, инспекции, следуя новому письму ФНС, будут интересоваться контролируемыми сделками активнее и увереннее.
4 481
-
29.01.24
С 1 января дополнен перечень доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью представительства, налог с которых удерживается российским источником выплаты.
2 440
-
29.01.24
Несколько последних налоговых проверок, которые мы сопровождали основывались обвинениях налогового органа об убыточности взаимозависимой организации в рамках группы. Убыточность организации по мнению инспекторов является доказательством дробления при ведении бизнеса группой компаний. На наш взгляд такой довод является следствием обвинительного уклона без анализа обстоятельств развития самого бизнеса, об этом и порассуждаем в этом посте.
1 866
-
29.01.24
Когда мы видим работу взаимозависимых компаний, применяющих спец.режимы, мы автоматически пытаемся найти деловую цель и обоснование такой предпринимательской схемы. Это стремление можно назвать проявлением проф. деформацией или то, что взаимозависимость, как красная тряпка для Инспекторов для инициирования проверки. Логика у проверяющих простая: несколько организаций, применяющих спец.режимы (чаще всего УСН), которые создаются одним лицом с целью платить в бюджет меньше налогов, чем, если бы применяли ОСН. Это называется дроблением бизнеса.
1 792
-
26.01.24
Сделки с партнерами из недружественных стран будут при определенных условиях контролируемыми только начиная с признания доходов или расходов по таким сделкам за 2024 год.
2 904
-
16.01.24
Останутся только более частные случаи – сроки, отсчитываемые с момента подачи уточненки или заявления о заключении соглашения о ценообразовании.
1 282
-
29.12.23
В данной статье рассмотрена проблема исчисления сроков в налоговых правоотношениях. Проблема рассмотрена на примере кейса, дошедшего до Конституционного Суда РФ. Автор полагает, что правовые позиции Конституционного Суда, рассматривавшего срок, в качестве, с одной стороны, гарантии прав налогоплательщика, а с другой - пределов допускаемого законом ограничения его прав, имеют более широкое значение, чем мотивировка для конкретной правовой проблемы.
1 696
-
12.12.23
Президентом РФ подписан Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ, которым в НК РФ внесены поправки, в том числе, в целях снижения влияния на экономику России последствий приостановления действия отдельных положений международных договоров по вопросам налогообложения, а также в целях определения источников доходов для финансирования федерального бюджета.
14 901
-
06.12.23
По общему правилу налогоплательщики несут ответственность только за свои долги перед бюджетом. Но иногда по налоговым долгам компании могут ответить и зависимые от нее лица. Такое вполне возможно, если налоговики докажут вывод фирмой активов на другое лицо с целью уклонения от уплаты налогов. ФНС активно пользуется этой возможностью и успешно оттачивает навыки по возврату недоимок в бюджет. Рассказываем в материале о трендах судебной практики и критериях взаимозависимости, которые сейчас используют налоговики.
2 269
-
05.12.23
Вероятно, можно будет указывать суммы, удержанные в течение всего отчетного периода, включая последние его 8-9 дней. Такие поправки внесены ко второму чтению в очередной налоговый законопроект.
2 138
-
30.11.23
Президент РФ подписал закон, вносящий обширные поправки в налоговое законодательство в части НСД, акцизов, НДПИ, НДФЛ и других налогов и сборов (Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ). Изменения вступают в силу со дня официального опубликования закона – с 27 ноября 2023 года, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки.
4 172
-
28.11.23
Также повышаются штрафы за контролируемые сделки, готовится ряд изменений в контроле по сделкам между взаимозависимыми лицами.
5 232
-
28.11.23
Законом также устанавливается бессрочное освобождение от НДС продажи обработанных алмазов банками физлицам.
2 541
-
27.11.23
ВС решил, что реорганизация в виде преобразования не прерывает исчисление дохода, а дебиторка взаимозависимых лиц при наличии у них денег - злоупотребление правом. Компании не повезло сразу в двух аспектах спора с налоговиками.
2 380
-
22.11.23
А также - бессрочное освобождение от НДС продажи обработанных алмазов банками физлицам. Это предусматривает тот же закон с большим набором поправок в НК, касающихся также НДС, налога на прибыль, вопросов взаимозависимости, штрафов и контроля.
1 104
-
17.11.23
Такой законопроект в Госдуму внесло правительство.
1 244
-
17.11.23
Этот же закон вводит новые случаи признания лиц взаимозависимыми, повышает штрафы за контролируемые сделки, готовит ряд изменений в контроле по сделкам между взаимозависимыми лицами.
3 715
-
17.11.23
Принят закон с большим количеством налоговых поправок, кроме акцизов, туда вошло, например, бессрочное освобождение от НДС продажи обработанных алмазов банками физлицам. Кроме того, вводятся новые случаи признания лиц взаимозависимыми.
2 014
-
23.08.23
Предприятие выдает своему сотруднику беспроцентный заем с 14.06.2023 по 14.06.2024 с ежемесячным погашением займа. По п. 90 ст. 217 НК доходы в виде материальной выгоды по процентам освобождаются от НДФЛ в течение 2023 года. Как это отразится на налоге на прибыль предприятия (возникает ли упущенный доход)? Что будет с НДФЛ сотрудника с 2024 года?
38 653
-
04.04.23
Организация продает за 1 млн руб. земельный участок балансовой стоимостью 3 млн руб. (ранее был приобретен). Покупатель может быть взаимозависимым лицом. Как правильно отразить в бухучете и в декларации по налогу на прибыль?
7 870
-
24.01.23
Правила применения УСН в большинстве своем просты и понятны. Но всегда есть нюансы, которые вызывают споры между налогоплательщиками, применяющими этот спецрежим, и контролерами. Не сумев прийти к компромиссу, стороны обращаются в арбитражный суд. О некоторых таких спорах (произошедших в 2022 году) и пойдет речь.
2 798
-
19.01.23
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговые органы в случае реализации недвижимого имущества ниже рыночной стоимости могут предъявить претензии, решив, что цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога. Претензии со стороны налоговых органов возможны и в случае, если реализация недвижимости будет осуществлена по балансовой стоимости, которая ниже рыночной. Поэтому в целях минимизации налоговых рисков рекомендуем, прежде чем заключать договоры купли-продажи имущества, провести его независимую оценку.
11 474
-
11.11.22
Какие последствия в части НДС будут для налогоплательщика, который выступает покупателем в контролируемой сделке, цены по которой признаны завышенными (по результатам налоговой проверки)?
1 639
-
06.10.22
Стороны согласовали предоставление премии (скидки) за выполнение определенных условий договора (купли-продажи, поставки, подряда, возмездного оказания услуг). Что необходимо знать бухгалтеру, чтобы избежать ошибок в учете расходов в целях налогообложения прибыли?
17 574
-
20.07.22
Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
4 279
-
26.04.22
Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
3 391
-
06.04.22
Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
2 349
-
16.03.22
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
5 311
-
19.11.21
Какими налогами облагается беспроцентный заем между юридическими лицами, в том числе если директора и учредители этих обществ являются родственниками (брат и сестра)?
50 681
-
10.11.21
Проблема дробления бизнеса – тема частая, что, собственно, логично, ведь редкая аптечная организация не стремится снизить налоговую нагрузку (особенно при наличии разветвленной аптечной сети), в том числе посредством перехода на УСНО (а в недавнем прошлом и на «вмененку»). Поводом для возвращения к ней стало Постановление от 12.05.2021 № Ф09-2276/21 по делу № А76-17047/2018, в котором АС УО проанализировал обоснованность вывода инспекторов о том, что единственной целью разделения аптечного бизнеса было сохранение взаимозависимыми обществами права на применение спецрежимов («упрощенки» и «вмененки»). Какие доказательства собрали налоговики, отстаивая правомерность доначисления налогов? Какие доводы и аргументы приводила организация для защиты своих интересов? Какое решение вынесли суды? Подробности – далее.
6 769
-
12.10.21
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
2 992
-
14.05.21
Письмо Федеральной налоговой службы от 16.04.2021 г. N СД-4-3/5190@ Об учете в целях налогообложения прибыли отложенного платежа по договору купли-продажи долей в уставном капитале ООО
3 045
-
23.03.21
17 февраля 2021 года был опубликован Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», который вносит ряд существенных поправок в ч. I НК РФ. И если отдельные изменения затрагивают интересы узкого круга налогоплательщиков, то ряд новшеств интересен всем без исключения организациям и индивидуальным предпринимателям.
10 299
-
02.03.21
Мы не откроем секрет всемирного тяготения, если скажем, что займы являются самым популярным средством финансирования в группе компаний. Во внутренних займах нет ничего плохого и вы относительно беспрепятственно можете ими пользоваться, если в группе компаний из низконалоговых центров прибыли (например "хранителя активов" на УСН) требуется переместить деньги в компанию с высокой скоростью оборота (закуп, например), а значит у заемщика не будет проблем с их возвратом и займы не «зависнут».
71 987
-
01.03.21
Письмо ФНС России от 12.02.2021 N ШЮ-4-13/1749@ "Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг (акционерная деятельность)"
3 825
-
24.02.21
17 февраля Президентом был подписан Федеральный закон № 6-ФЗ, который внес внушительный пакет поправок в российское налоговое законодательство и регулирование в сфере ТЦО. Часть поправок – технические, другие же вносят изменения, которые можно рассматривать как принципиальные. Обо всем по порядку.
4 982
-
27.01.21
Традиционно бизнес ведут через несколько субъектов, все или часть из которых применяют специальные налоговые режимы. Так делают, когда надо одновременно продавать «с НДС» и «без НДС». Или когда деятельность ведут через несколько субъектов на спецрежимах, а консолидированный бизнес превысит ограничения.
10 639
-
26.11.20
Организация формирует в налоговом учете резерв по сомнительным долгам. Какие налоговые риски возникают при списании дебиторской задолженности дочерней компании за счет данного резерва?
10 721
-
18.11.20
Письмо Федеральной налоговой службы от 02.10.2020 г. N СД-4-2/16129@ "О рассмотрении обращения"
2 265
-
29.10.20
Сельскохозяйственному предприятию, специализирующемуся на садоводстве, бывает непросто определять расходы, связанные с учетом посадок (саженцев, рассады), особенно если оно применяет УСНО. К предприятию, находящемуся на этом спецрежиме, налоговики бывают особенно придирчивы в отношении признания расходов. В качестве примера приведем Постановление АС ПО от 03.07.2020 № Ф06-61077/2020 по делу № А12-29057/2019.
4 384
-
14.08.20
Организация на основании договора цессии передала другой компании право требования долга, возникшее из договора об оказании гостиничных услуг. Стороны (цедент и цессионарий) не являются взаимозависимыми лицами, сама сделка не является контролируемой. По результатам проведения цессии у организации возник убыток. Есть ли ограничения учета этого убытка в целях налогообложения прибыли? Как определить цену сделки по уступке при исчислении суммы убытка для налогового учета?
20 418
-
07.07.20
Проведенный нами анализ 350 судебных дел об искусственном дроблении бизнеса обнажил существенную проблему проигравших налогоплательщиков: они практически ничего внятного не предоставляли суду в качестве доказательств своей налоговой добросовестности. А доказать они должны, ни больше ни меньше, самостоятельность и самодостаточность субъектов вменяемой группы, и деловую цель отношений между ними. С первой частью мы разбирались в нашем отдельном материале. Теперь поговорим о деловой цели. А вернее о том, что суды готовы принять в качестве доказательств ее наличия в делах об искусственном дроблении бизнеса.
5 753
-
04.02.20
Не так давно мы рассуждали о роли фактора взаимозависимости в делах об искусственном дроблении бизнеса на основе анализ 300 арбитражных дел. Экономически обоснованная деловая цель и модель сотрудничества, подтверждение самостоятельности каждой компании не позволят придать одному лишь фактору взаимозависимости негативный окрас. Тем не менее, мы оставили за рамками внимания иные аспекты, на которые влияет взаимозависимость. Самое время к ним вернуться.
8 562
-
28.01.20
При построении группы компаний всегда возникает вопрос - что делать с общими, управленческими функциями: бухгалтерскими, финансовыми, юридическими и т.п. Как правило, все они сосредоточены в руках части ключевых сотрудников, разделить которых по нескольким субъектам невозможно. Если весь учет ведет один бухгалтер, клонировать его по разным компаниям не удастся. В 21% дел об искусственном дроблении бизнеса вставал вопрос наличия единого управленческого центра. При этом в 72% из них этот факт положен в основу негативного для бизнеса решения суда.
4 276
-
22.01.20
Набравшая обороты контрольная деятельность налоговых органов по выявлению схем искусственного «дробления» бизнеса охватила почти все сферы предпринимательской деятельности. Но, пожалуй, только в отношении двух сфер – розничной торговли и услуг общественного питания – такая практика получила максимально широкое распространение, сформировав уже некие стандартные модели и подходы, с набором типичных признаков и обстоятельств. В настоящей статье мы хотим рассмотреть риски и последствия «дробления» бизнеса именно в розничной торговле.
18 831
-
05.07.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 03.06.2019 г. N 03-12-11/1/40113 О контролируемых сделках
3 065
-
22.04.19
Письмо ФНС России от 15.04.2019 N БС-4-21/7045@ "Об Определении Верховного Суда Российской Федерации от 04.03.2019 N 308-КГ18-11168 по делу N А53-1315/2017"
1 435
-
16.04.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18.01.2019 г. N 03-04-05/2228 "Об особенностях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ"
1 481
-
24.01.19
Письмо ФНС России от 29.12.2018 N БС-4-21/25985@ "О постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 21.12.2018 N 47-П по делу о проверке конституционности пункта 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации"
1 489
-
23.01.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28.11.2018 г. N 03-12-12/1/85982 О доказывании налоговыми органами в рамках налоговых проверок получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды
2 473
-
11.01.19
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения"
2 691
-
10.12.18
Письмо Минфина России от 13.11.2018 N 03-12-11/1/81520
5 142
-
16.09.18
Письмо Федеральной налоговой службы от 17.08.2018 г. N ПА-4-11/15946@ "О предоставлении имущественного вычета"
3 251
-
18.06.18
Письмо Минфина РФ от 17.04.2018 N 03-04-06/25688
1 816
-
29.03.18
Письмо Минфина России от 27.02.2018 N 03-12-11/1/12304
2 313
-
07.03.18
Письмо Федеральной налоговой службы от 15.02.2018 г. N СД-4-3/3027@ "О беспроцентных займах"
3 749
-
02.03.18
Письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-04-06/3828
3 605
-
21.02.18
Письмо Минфина России от 23.01.2018 N 03-05-05-01/3174
2 000
-
16.02.18
Письмо ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@ "О направлении письма Минфина России"
2 659
-
15.02.18
Информация ФНС России "О применении УСН"
1 089
-
26.01.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.12.2017 г. N 03-12-11/1/86030 О сделках, не признаваемых контролируемыми
3 202
-
08.12.17
Письмо Минфина от 03.11.2017 г. N 03-12-11/1/72800
1 850
-
04.12.17
Письмо Федеральной налоговой службы от 27.11.2017 г. N ЕД-4-13/23938@
3 171
-
20.11.17
Информация ФНС России
1 274
-
13.11.17
Письмо ФНС России от 05.10.2017 N СА-4-7/20116
2 389
-
10.11.17
Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
7 143
-
01.11.17
Письмо Минфина РФ от 03.10.2017 N 03-04-06/64417
5 707
Отключить мобильную версию