Взаимозависимые лица
Последние новости и комментарии
-
23.03.21
17 февраля 2021 года был опубликован Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», который вносит ряд существенных поправок в ч. I НК РФ. И если отдельные изменения затрагивают интересы узкого круга налогоплательщиков, то ряд новшеств интересен всем без исключения организациям и индивидуальным предпринимателям.
1 259
-
10.03.21
Основные претензии ФНС к розничной торговле на основе анализа всей арбитражной практики 2017-2020 года. Анализ 95% арбитражных дел по всей России за 2017-2020 годы по искусственному дроблению позволил нам раскрыть общую картину и основные тенденции «в среднем» по бизнесу.
4 033
-
02.03.21
Мы не откроем секрет всемирного тяготения, если скажем, что займы являются самым популярным средством финансирования в группе компаний. Во внутренних займах нет ничего плохого и вы относительно беспрепятственно можете ими пользоваться, если в группе компаний из низконалоговых центров прибыли (например "хранителя активов" на УСН) требуется переместить деньги в компанию с высокой скоростью оборота (закуп, например), а значит у заемщика не будет проблем с их возвратом и займы не «зависнут».
2 411
-
01.03.21
Письмо ФНС России от 12.02.2021 N ШЮ-4-13/1749@ "Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг (акционерная деятельность)"
1 180
-
24.02.21
17 февраля Президентом был подписан Федеральный закон № 6-ФЗ, который внес внушительный пакет поправок в российское налоговое законодательство и регулирование в сфере ТЦО. Часть поправок – технические, другие же вносят изменения, которые можно рассматривать как принципиальные. Обо всем по порядку.
2 981
-
01.02.21
По правилам главы 25 НК методом начисления будут учитываться доходы: при спецрежимах - расчетным путем, при сделках через агента – как если бы сделка была совершена между принципалом и клиентом непосредственно.
1 586
-
27.01.21
Традиционно бизнес ведут через несколько субъектов, все или часть из которых применяют специальные налоговые режимы. Так делают, когда надо одновременно продавать «с НДС» и «без НДС». Или когда деятельность ведут через несколько субъектов на спецрежимах, а консолидированный бизнес превысит ограничения.
3 141
-
26.11.20
Организация формирует в налоговом учете резерв по сомнительным долгам. Какие налоговые риски возникают при списании дебиторской задолженности дочерней компании за счет данного резерва?
3 335
-
18.11.20
Письмо Федеральной налоговой службы от 02.10.2020 г. N СД-4-2/16129@ "О рассмотрении обращения"
1 573
-
29.10.20
Сельскохозяйственному предприятию, специализирующемуся на садоводстве, бывает непросто определять расходы, связанные с учетом посадок (саженцев, рассады), особенно если оно применяет УСНО. К предприятию, находящемуся на этом спецрежиме, налоговики бывают особенно придирчивы в отношении признания расходов. В качестве примера приведем Постановление АС ПО от 03.07.2020 № Ф06-61077/2020 по делу № А12-29057/2019.
1 652
-
29.09.20
Госдуме предложено рассмотреть соответствующий законопроект.
769
-
16.09.20
Фирмы, в реальности не поставлявшие сырья, были "своими"; деньги шли по кругу и возвращались налом; бухгалтерия велась в двух базах на разных компьютерах, причем, с использованием нетрадиционных счетов бухучета. Главбух тщательно подсчитывала возможные потери от налоговых проверок, закладываясь на штрафы за умысел. Все это и многое другое налоговики доказали, а суды учли.
21 853
-
14.08.20
Организация на основании договора цессии передала другой компании право требования долга, возникшее из договора об оказании гостиничных услуг. Стороны (цедент и цессионарий) не являются взаимозависимыми лицами, сама сделка не является контролируемой. По результатам проведения цессии у организации возник убыток. Есть ли ограничения учета этого убытка в целях налогообложения прибыли? Как определить цену сделки по уступке при исчислении суммы убытка для налогового учета?
4 411
-
07.07.20
Проведенный нами анализ 350 судебных дел об искусственном дроблении бизнеса обнажил существенную проблему проигравших налогоплательщиков: они практически ничего внятного не предоставляли суду в качестве доказательств своей налоговой добросовестности. А доказать они должны, ни больше ни меньше, самостоятельность и самодостаточность субъектов вменяемой группы, и деловую цель отношений между ними. С первой частью мы разбирались в нашем отдельном материале. Теперь поговорим о деловой цели. А вернее о том, что суды готовы принять в качестве доказательств ее наличия в делах об искусственном дроблении бизнеса.
2 431
-
04.02.20
Не так давно мы рассуждали о роли фактора взаимозависимости в делах об искусственном дроблении бизнеса на основе анализ 300 арбитражных дел. Экономически обоснованная деловая цель и модель сотрудничества, подтверждение самостоятельности каждой компании не позволят придать одному лишь фактору взаимозависимости негативный окрас. Тем не менее, мы оставили за рамками внимания иные аспекты, на которые влияет взаимозависимость. Самое время к ним вернуться.
4 880
-
28.01.20
При построении группы компаний всегда возникает вопрос - что делать с общими, управленческими функциями: бухгалтерскими, финансовыми, юридическими и т.п. Как правило, все они сосредоточены в руках части ключевых сотрудников, разделить которых по нескольким субъектам невозможно. Если весь учет ведет один бухгалтер, клонировать его по разным компаниям не удастся. В 21% дел об искусственном дроблении бизнеса вставал вопрос наличия единого управленческого центра. При этом в 72% из них этот факт положен в основу негативного для бизнеса решения суда.
2 433
-
22.01.20
Набравшая обороты контрольная деятельность налоговых органов по выявлению схем искусственного «дробления» бизнеса охватила почти все сферы предпринимательской деятельности. Но, пожалуй, только в отношении двух сфер – розничной торговли и услуг общественного питания – такая практика получила максимально широкое распространение, сформировав уже некие стандартные модели и подходы, с набором типичных признаков и обстоятельств. В настоящей статье мы хотим рассмотреть риски и последствия «дробления» бизнеса именно в розничной торговле.
10 318
-
21.01.20
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
2 669
-
25.12.19
Стоимость безвозмездно полученного имущества признается для целей налогообложения внереализационным доходом. Соответственно, стоимость такого имущества должна быть учтена в налоговой базе по УСНО. Но нередко этот нюанс «упрощенцы» упускают из виду. Цена такой ошибки – доначисление налога (в том числе налогов в рамках общего режима налогообложения – поскольку признание этих сумм доходом может повлечь утрату права на применение спецрежима).
19 338
-
23.12.19
Налогово-правовая практика по искусственному «дроблению» бизнеса в последнее время стала приобретать все более массовый характер. Для налогоплательщиков такие дела, к сожалению, нередко заканчиваются крупными доначислениями налогов, начислением пеней и штрафов. Преобладающая на настоящий момент практика свидетельствует о том, что по делам о «дроблении» бизнеса налоговые и правоохранительные органы не оспаривают заключенные договоры, иные сделки, не требуют применения последствий их недействительности (ничтожности) и даже не оспаривают государственную регистрацию участников «раздробленного» бизнеса (и, соответственно, их гражданско-правовой и налогово-правовой статус), а просто вменяют совокупные налоговые обязательства некоему «центральному», «главному», «основному» участнику (т.е. совокупные налоговые обязательства определяются и вменяются так, как если бы искусственно «раздробленный» бизнес был оформлен на одно лицо).
3 793
-
12.11.19
В августе 2019 года унитарное предприятие приобрело земельный участок. В октябре 2019 года земельный участок продан с убытком. В прошлом году финансовым результатом деятельности предприятия стал убыток, в 2019 году тоже будет убыток. В каком году и в каком размере предприятие может учесть убыток от продажи земельного участка в целях налогообложения прибыли?
7 548
-
07.11.19
В 71% случаев вменения искусственного дробления бизнес проигрывает налоговым инспекциям. Зачастую просто не сумев ничего внятного возразить в суде. Познакомиться с нашей честной аналитикой на основе сквозного анализа 300 арбитражных дел о дроблении можно в специальном Гиде®. Отдельно мы разобрались с особенностями дробления в рознице, производстве, при обособлении активов в группе. В чем залог успеха оставшихся 29%? Благодаря чему им удалось убедить суд в своей правоте? К слову, в 94% всех выигранных дел субъекты были взаимозависимы. То есть, наличие этого признака вовсе не фатально. Получается, стратегия защиты должна строиться не в сокрытии взаимозависимости, а в чем-то другом.
4 056
-
21.10.19
Данная публикация посвящена практическим вопросам корректировок и расчета рыночной цены на базе котировок. В следующих публикациях будут рассмотрены вопросы, как нужно делать функциональный анализ, чтобы его результаты не были оспорены ФНС, почему нельзя рассчитывать на применение метода сопоставимой рентабельности в целом по деятельности трейдера, а также проанализирована обоснованность подхода налоговых органов к проведению бенчмарка иностранных и российских компаний.
6 052
-
16.10.19
Налоговые проверки – одна из важнейших форм налогового контроля (п. 1 ст. 82 НК РФ). При этом налоговые органы проводят в отношении налогоплательщиков налоговые проверки двух видов (ст. 87 НК РФ): камеральные налоговые проверки; выездные налоговые проверки. Из п. 1 ст. 100 НК РФ следует, что по результатам выездной налоговой проверки должностными лицами налоговых органов в обязательном порядке должен быть составлен акт налоговой проверки. По результатам же камеральной налоговой проверки акт составляется не всегда, а только в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах.
13 883
-
15.10.19
Налоговые споры об искусственном дроблении бизнеса набирают обороты. Отраслевым лидером по обвинениям в искусственном дроблении с долей 22,7% по статистике Гида по дроблению, версия 2.0 июль 2017-июль 2019 является производственная сфера. Это одно из открытий, которые мы сделали, проанализировав 95% дел по искусственному дроблению за 2017-2019 годы. Учитывая, что обособление производственной составляющей является важной задачей в рамках комплексного структурирования бизнеса, предлагаем еще раз оценить риски и возможности на пути ее достижения.
3 396
-
09.10.19
Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ) внесены изменения гл. 25 НК РФ. Часть изменений вступает в силу с 01.01.2020 (о них пойдет речь в данной статье), а часть будет действовать «задним числом» (о них читайте в материале «О некоторых изменениях в гл. 25 НК РФ, которые распространяются на правоотношения с 01.01.2019»).
14 647
-
01.10.19
Одно юридическое лицо планирует выдать займ другому юридическому лицу под 1% годовых. Стороны применяют общий режим и/или УСН. Займы предоставляются в рублях. Юридические лица являются резидентами РФ. Какие налоговые риски возникают в том случае, если процентная ставка по договору займа будет выше или ниже ставки рефинансирования в случаях, когда юридические лица не являются взаимозависимыми лицами, и в случаях взаимозависимости юридических лиц?
17 386
-
19.09.19
В последние несколько лет в арбитражной практике все чаще стало использоваться выражение «действительное налоговое обязательство» или «фактическое налоговое обязательство». Суть его заключается в следующем. Положения ст. 17, 53, 54 НК РФ предусматривают, что проверка правильности исчисления налога предполагает в том числе проверку правильности исчисления налоговой базы. Налоговый орган обязан проверять правильность формирования налогоплательщиком расходной части не только в плане ее завышения, но и в части, которую налогоплательщик не учел, но должен был учесть (то есть в части занижения). При этом размер доначисляемых налоговым органом налогов должен соответствовать действительной налоговой обязанности налогоплательщика, определяемой с учетом всех положений гл. 25 НК РФ, влияющих как на увеличение, так и на уменьшение налоговой базы.
8 975
-
18.09.19
Наверняка, вы уже ознакомились с нашим Гидом по обвинениям в искусственном дроблении бизнеса (если нет, то обязательно стоит это сделать!). Из него можно узнать, что самый высокий «класс опасности» среди всех признаков искусственного дробления у взаимозависимости. В 94% дел о дроблении упоминается этот признак и в 74% из них решение вынесено против бизнеса. Но и без гидов и консультантов большинство предпринимателей прекрасно понимают, что взаимозависимость таит в себе угрозу. И всячески пытаются ее скрыть… к сожалению, не понимая, что сама по себе взаимозависимость - это не плохо и не хорошо. Этот признак приобретает негативный окрас в глазах контролирующих органов и суда, когда есть иные доказательства несамостоятельности и несамодостаточности субъектов в группе, а отношения между ними не соответствуют обычным хозяйственным связям независимых лиц.
2 988
-
16.09.19
Безусловно, чаще всего «дробление» бизнеса оценивается и рассматривается в аспекте налогового контроля со стороны налоговых органов. Но в настоящей статье мы хотим акцентировать внимание на другом вопросе: когда искусственное «дробление» бизнеса становится налоговым преступлением? Полагаем, этот вопрос беспокоит налогоплательщиков не меньше, чем налогово-правовые последствия «дробления» бизнеса.
24 486
-
02.09.19
Суды не поверили, что организация намеревалась уйти от уплаты недоимки.
1 532
-
23.07.19
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
4 706
-
05.07.19
Сделки со "своими" иностранными фирмами контролируемы при доходах от 60 млн в год, напомнил Минфин.
2 446
-
05.07.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 03.06.2019 г. N 03-12-11/1/40113 О контролируемых сделках
2 443
-
01.07.19
Покупатель – плательщик НДС приобрел у организации, признанной банкротом, продукцию, которую та изготовила в ходе хозяйственной деятельности. Вправе ли покупатель применить вычет предъявленного ему «входного» НДС? Забегая вперед, ответим, что такое право у него есть. Тем не менее не исключено, что этот подход придется отстаивать в судебном порядке. Поясним почему.
2 808
-
25.06.19
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
3 959
-
03.06.19
Вводится право налоговиков раз в квартал СМСить о недоимках, снимаются "межвидовые" запреты на зачет переплаты и другое: первая часть повествования о проекте касается новшеств налогового администрирования для фирм, ИП и самозанятых.
30 342
-
20.05.19
В последние годы заметно усилился контроль налоговых органов за так называемым «дроблением» бизнеса как способом минимизации налогообложения. Нередко по результатам такого контроля налоговые органы фиксируют недобросовестность, «искусственность» в действиях налогоплательщиков, что заканчивается крупными доначислениями налогов, начислением пеней и штрафов.
15 915
-
15.05.19
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
7 009
-
14.05.19
Минфин опубликовал для общественного обсуждения проект поправок в статьи 217 и 223 НК, направленных на освобождение от НДФЛ прощенных долгов.
Будут освобождаться от налога прощенные долги в сумме до 4000 рублей, а если сумма больше, то освобождение будет действовать для ряда случаев. Сейчас от НДФЛ освобождены прощенные долги граждан-банкротов, эта норма будет расширена (пункт 62 статьи 217 НК). Так, выгода, возникшая вследствие невозврата...
1 487
-
13.05.19
Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
7 570
-
22.04.19
Письмо ФНС России от 15.04.2019 N БС-4-21/7045@ "Об Определении Верховного Суда Российской Федерации от 04.03.2019 N 308-КГ18-11168 по делу N А53-1315/2017"
1 085
-
16.04.19
Это не исключено, если жена купила квартиру у бабушки мужа, указал Минфин.
1 472
-
16.04.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18.01.2019 г. N 03-04-05/2228 "Об особенностях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ"
1 085
-
03.04.19
Имущество, будучи движимым и принятым на учет после начала 2013 года, не облагалось налогом и у предыдущего хозяина, указал ВС.
2 128
-
21.03.19
Вышел проект обширного блока новых поправок в НК, включающий, в том числе, расширение возможностей зачета переплаты, введение взаимосогласительных процедур по спорам о "международном" налогообложении и другие новшества.
2 737
-
19.03.19
Это следует из решения ФНС по жалобе налогоплательщика.
845
-
13.03.19
Комментарий к Постановлению АС УО от 26.12.2018 № Ф09-7821/18.
4 740
-
14.02.19
Информационные технологии давно стали неотъемлемой частью нашей жизни. Посредством компьютерных сетей «перемещаются» миллиарды рублей, осуществляется деловая переписка, ведутся переговоры, заключаются договоры, обрабатываются декларации…
1 002
-
07.02.19
Всего в обзоре представлено 19 выводов по вопросам налогообложения, к которым пришли судьи Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации в IV квартале прошлого года. Часть из них касается вопросов налогового администрирования, налогообложения КИК, ответственности и пр. (обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения (подготовлен ФНС России), далее – Обзор). В обзоре также приведены позиции высших судов об исчислении и уплате конкретных налогов...
2 037
-
05.02.19
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
2 967
-
24.01.19
ФНС проинформировала налоговиков "на местах" о недавнем решении КС о ныне уже отмененном налоге на "движку". Сотрудники налоговых органов должны изучить данный документ и использовать его в работе при администрировании налога на имущество организаций за прошлые периоды (письмо от 29 декабря 2018 г. N БС-4-21/25985@).
Суть спора такова: движимое имущество не подлежало налогообложению у предыдущего собственника, поскольку было поставлено на...
1 026
-
24.01.19
Письмо ФНС России от 29.12.2018 N БС-4-21/25985@ "О постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 21.12.2018 N 47-П по делу о проверке конституционности пункта 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации"
1 173
-
23.01.19
При этом "рядовые" ИФНС вправе использовать методы, предназначенные для установления доходов по "взаимозависимым" сделкам.
5 407
-
23.01.19
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28.11.2018 г. N 03-12-12/1/85982 О доказывании налоговыми органами в рамках налоговых проверок получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды
1 975
-
21.01.19
Рассмотрим практику заключения мирового соглашения. По каким вопросам и на каких условиях может быть достигнут мир с налоговиками? Когда арбитражные суды отказывают в заключении мирового соглашения?
4 550
-
11.01.19
ФНС перечислила важные решения ВС и КС, принятые в конце прошлого года. Если "движка" изначально льготировалась, то передача ее взаимозависимому лицу льготу не отменяет. Не надо восстанавливать НДС, если имущество уничтожено. Разъяснения сельсовета не помогут избежать пени. Позднее получение счетов-фактур не сдвигает срок восстановления НДС с аванса. Безнадежный долг можно учесть, только если он образовался в ходе реальной деятельности.
13 472
-
11.01.19
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения"
2 341
-
18.12.18
Какие расходы компании находятся в «зоне риска» и вызывают повышенный интерес налоговиков? Продолжение.
9 470
-
10.12.18
Письмо Минфина России от 13.11.2018 N 03-12-11/1/81520
4 610
-
05.12.18
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
5 148
-
05.12.18
Дело No А33-883/2017. Фабула: Предприниматель на УСН, собственник нежилой недвижимости, после увеличения площадей решил сдавать их в аренду (это его основной вид деятельности) через посредников. С этой целью он заключил два «оптовых» договора с компаниями на УСН, которые успешно занимались поиском арендаторов и всеми проблемами по сдаче, ремонту, охране и т.п. А собственник получал плату за свой актив и избавление от проблем, типичных для арендодателя. Налоговый орган усмотрел взаимозависимость трех направлений между собственником недвижимости и «оптовыми операторами»...
2 521
-
19.11.18
Уже больше года действует ст. 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ – с августа 2017 года. Сегодня уже можно сказать, что по одному из болезненных вопросов, возникших после введения данной нормы, сформировалась судебная практика. Свое слово сказал и Конституционный суд. О новом повороте в порядке применения ст. 54.1 НК РФ – в нашем материале.
32 974
-
06.11.18
Налог на добавленную стоимость – налог на потребление товаров, работ и услуг на каждой из стадий производственного цикла продукции, до ее передачи потребителю. При этом стоимость добавляется на каждой из таких стадий, с этого и уплачивается налог. Программное обеспечение – также этап создания продукции, и при его приобретении оплачивается НДС, на который впоследствии можно получить вычет.
2 233
-
02.11.18
В ходе выездной проверки за 2012 год ИФНС установила наличие у компании кредиторской задолженности с истекшим сроком на 266 млн рублей. При анализе отчетности и расчетных счетов установлено, что долги возникли в 2008, 2009 годах при покупке товарных запасов без оплаты. При инвентаризации товары не обнаружены. На момент вынесения решения компания отразила реализацию остатков в декларации по НДС за 3 квартал 2016 года, а также в декларации по...
1 213
-
31.10.18
Многие организации пытаются оптимизировать свой бизнес, внедряя различные схемы дробления бизнеса. Это, конечно же, не устраивает налоговые органы, ведь речь идет о снижении налоговых поступлений в бюджет. Результаты проведенного мониторинга судебной практики свидетельствуют о наличии значительного количества споров, связанных с доказыванием налоговым органом факта получения необоснованной налоговой выгоды в результате применения в предпринимательской деятельности схем дробления бизнеса. В связи с этим возникает закономерный вопрос: в каких случаях налогоплательщикам удавалось отстоять дробление бизнеса, а в каких нет? Мы проанализировали арбитражную практику за 2018 год и попытались найти ответ на этот вопрос. Прежде всего, попытаемся определить, по каким признакам налоговые органы определяют, что данные схемы разделения бизнеса носят формальный характер? Ответ на данный вопрос приведен в письме ФНС РФ от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@.
10 935
-
19.10.18
Выездная проверка ЗАО налоговиками обнаружила, что фирма продала недвижимость по заведомо заниженным ценам. В качестве ориентира по ценам налоговая использовала не рыночные прецеденты, а кадастровую стоимость объектов и участков земли. В отдельных эпизодах цена оказалась заниженной в несколько десятков раз. Не удивительно, что покупатели в привлекших внимание налоговой сделках оказались взаимозависимыми с ЗАО.
Несмотря на то, что две...
2 407
-
18.10.18
Общество обжалует решение налогового органа о доначислении налогов на сумму почти 50 миллионов рублей, пени и налоговых штрафов. В ходе проверки налогоплательщику вменено получение необоснованной налоговой выгоды в результате создания схемы уклонения от уплаты налогов по общей системе налогообложения вследствие совершения сделок с взаимозависимыми, подконтрольными лицами - обществами «Содружество-1» и УК ТК Содружество» (дробление бизнеса путем сдачи нежилых помещений в субаренду).
2 823
-
10.10.18
ФНС выпустила очередной обзор правовых позиций ВС и КС по вопросам налогообложения за третий квартал текущего года. В обзор попали следующие решения:
КС высказался против досрочного применения статьи 54.1 НК о защите от нарушений контрагента (от 17.07.2018 N 1717-О);
доказав неправомерность учета расходов на услуги иностранной фирмы, налоговики смогли заодно взыскать и налог на ее доход с проверяемого ООО как с налогового агента...
3 242
-
09.10.18
С 1 января 2019 года контролируемых сделок, рыночность цены по которым может быть проверена налоговым органом в специальном порядке о трансфертном ценообразовании, станет меньше. Те из вас, чьи сделки и ранее не подпадали под контроль, могут не вникать в суть изменений. Для остальных - в той или иной степени исчезнет обязанность отчитываться по сделкам, которые ранее признавались контролируемыми. Однако, и для тех, и для других, имеет смысл напомнить: неконтролируемые сделки не освобождены от налогового контроля!
7 697
-
04.10.18
Суды опять нашли основания для выводов о правомерности контроля со стороны ИФНС цен во "взаимозависимой" сделке.
2 017
-
04.10.18
ИП Д. применял ЕНВД по розничной торговле автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, а также применял УСН с объектом обложения «доходы». Торговлю автодеталями он вел в магазине площадью 290 кв метров. В налоговых декларациях по ЕНВД он указал величину физического показателя – 145 кв. м.
По результатам выездной проверки ИФНС отказала в праве на ЕНВД и доначислила налоги по УСН. Установлено, что вторая половина площади магазина – 145...
819
-
27.09.18
В ходе выездной проверки ИФНС установила, что проверяемый налогоплательщик сдавал в аренду нежилые помещения ООО «Н» и «М», которые затем сдавали их в субаренду по более высокой цене. При этом директорами ООО «Н» и «М» являлись невестка руководящего лица налогоплательщика, ответственного за заключение договоров аренды, и бывшая жена директора. В результате компании доначислены налоги исходя из рыночных цен аренды.
Налогоплательщик обратился в ...
2 097
-
27.09.18
В декларациях по налогу на имущество АО заявило освобождение от налога на движимое имущество (пункт 25 статьи 381 НК) – на ряд объектов основных средств, введенных в эксплуатацию после монтажа оборудования, приобретенного у взаимозависимого лица – ООО. По результатам камеральных проверок ИФНС доначислила налог на имущество, пени и штраф.
Компания считает, что это имущество не подлежит налогообложению, поскольку до передачи налогоплательщику...
1 471
-
19.09.18
Кто владеет информацией, тот владеет миром! Видимо, налоговые органы решили собрать всю имеющуюся информацию о налогоплательщике из всех возможных источников. При этом действующее налоговое законодательство и так предоставляет налоговикам целый ряд субъектов для получения информации о налогоплательщике: это и сам налогоплательщик, его контрагенты, а также банки, в которых открыты счета, – не говоря уже об открытых источниках информации (таких, как СМИ, Интернет). Теперь к этому списку добавились аудиторы. О том, какую информацию о своих клиентах и в каких случаях аудиторы обязаны предоставлять налоговым органам, и поговорим.
10 574
-
19.09.18
ООО «А» приобретало у ООО «Г» и «П» кровельные материалы и комплектующие для дальнейшей реализации своим покупателям.
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, НДС, пени и штраф, сославшись на отклонение цен по сделкам от рыночных. В рамках дополнительных мероприятий контроля с привлечением специалиста была рассчитана среднерыночная стоимость приобретенной продукции, выявлены отклонения, в основном, в...
2 781
-
17.09.18
В письме от 17.08.18 № ПА-4-11/15946@ ФНС напомнила, что имущественный вычет при покупке жилья не положен, в частности, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физлицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК.
Таковыми признаются физлицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные...
2 2 101
-
16.09.18
Письмо Федеральной налоговой службы от 17.08.2018 г. N ПА-4-11/15946@ "О предоставлении имущественного вычета"
2 586
-
05.09.18
С 2014 года предприниматель применял УСН с объектом налогообложения доходы. При этом он являлся руководителем/учредителем в ряде компаний, в том числе ООО «Т». В ходе выездной проверки налоговая установила, что ООО «Т» оплатило за предпринимателя приобретение оборудования, транспортных средств, охрану офисов, инженерные работы, оценку имущества, аренду лесных участков.
Предприниматель пояснил, что это делалось в счет возврата ему займов. В...
1 725
-
24.08.18
ООО «О» заключило договоры займа с ЗАО «С» и «Л» и использовало денежные средства для приобретения обыкновенных именных акций ОАО «А» (производителя сырья). Права первоначальных кредиторов по названным договорам на основании соглашений о переуступке прав перешли к новому кредитору – ОАО «С». При этом ООО «О» учитывало проценты в расходах. Поскольку в 2006-2012 годах расходы ООО «О» превышали доходы, в налоговом учете сформировался убыток. Затем...
928
-
12.07.18
Средний размер доначислений по результатам выездной налоговой проверки в 2018 году составляет 20,1 млн. рублей. Понятно желание налогоплательщика знать, ожидает ли проверка его бизнес, если – да, то, когда, можно ли ее предотвратить и что налоговикам уже известно. На налоговых семинарах и в статьях о проверках высказывается большое количество домыслов и прямой дезинформации, начиная от параноидальных «налоговикам известно все» и «все автоматизировано, АСК НДС-2,3 и т.д. делают за инспекторов всю работу», до «налоговики при решении о проведении проверки оценивают только «платежеспособность» организации, а нарушения найдутся». Мы расскажем о том, как принимается решение о выездной налоговой проверке объективно, исходя из приказов ФНС (включая «внутренние»), информации от сотрудников налоговых органов и собственного опыта сопровождения проверок.
8 722
-
18.06.18
Письмо Минфина РФ от 17.04.2018 N 03-04-06/25688
1 469
-
17.05.18
В данной консультации ознакомим бухгалтеров унитарных предприятий с понятием «взаимозависимые лица» и расскажем о том, в каких случаях МУП или ГУП будут взаимозависимыми.
6 387
-
11.05.18
Расширение бизнеса всегда радует его владельца, но приносит и новые отчеты в жизнь бухгалтера. Таким отчетом может стать уведомление о контролируемых сделках, необходимость сдать которое не всегда связана с размером годовой выручки. Расскажем, кто должен подавать это заявление и порядок его заполнения в программе «1С:Бухгалтерия 8», версия КОРП.
10 564
-
11.05.18
В случае признания организации связи крупнейшим налогоплательщиком (КН), что может сделать только налоговый орган, ее поставят на учет в ИФНС в качестве КН. При каких обстоятельствах организация связи признается крупнейшим налогоплательщиком? Каким образом она узнает о том, что поставлена на учет в качестве КН? Ответы на вопросы актуальны в связи с тем, что изменены среди прочего критерии отнесения организаций – юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам.
13 925
-
24.04.18
На сегодняшний день изменения цены сделки играет немало важную роль в предпринимательской деятельности. Многие предприятия использовали паспорта сделок, но с 2018 года многое изменилось, поэтому в данной статье попробуем выяснить все нюансы изменений, так же рассмотрим изменения в контролируемых сделках.
4 574
-
29.03.18
Письмо Минфина России от 27.02.2018 N 03-12-11/1/12304
1 790
-
07.03.18
Письмо Федеральной налоговой службы от 15.02.2018 г. N СД-4-3/3027@ "О беспроцентных займах"
3 062
-
02.03.18
Письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-04-06/3828
2 451
-
21.02.18
Письмо Минфина России от 23.01.2018 N 03-05-05-01/3174
1 697
-
16.02.18
Письмо ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@ "О направлении письма Минфина России"
2 297
-
15.02.18
Информация ФНС России "О применении УСН"
827
-
26.01.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.12.2017 г. N 03-12-11/1/86030 О сделках, не признаваемых контролируемыми
2 658
-
08.12.17
Письмо Минфина от 03.11.2017 г. N 03-12-11/1/72800
1 516
-
04.12.17
Письмо Федеральной налоговой службы от 27.11.2017 г. N ЕД-4-13/23938@
1 647
-
20.11.17
Информация ФНС России
951
-
13.11.17
Письмо ФНС России от 05.10.2017 N СА-4-7/20116
1 932
-
10.11.17
Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
5 265
-
01.11.17
Письмо Минфина РФ от 03.10.2017 N 03-04-06/64417
2 621
-
24.10.17
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2017 года по вопросам налогообложения"
1 282
Отключить мобильную версию
