Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Выездная проверка
Последние новости и комментарии
-
24.11.23Приказ вступит в силу 4 декабря.
-
30.10.23Порядок проведения выемки и распространенные проблемы, с которыми сталкивается при этом налогоплательщик (продолжение). Кто может и кто обязан присутствовать при выемке. Кто может выступать в статусе понятого, кроме приглашенных налоговиками лиц. Как они помогут компании. Как начинается выемка. Поможет ли компании отказ представить документы и предметы. Почему на практике часто изымают много лишних документов и предметов (носителей информации). Как от этого защищаться. Обязанность налоговиков копировать изымаемые документы и информацию. Как происходит изъятие большого объема документации на практике. Окончательное оформление результатов выемки.
-
13.10.23НК в этой части никак не ограничивает полномочия налоговиков - из-за одного подозрительного контрагента они вправе истребовать чуть ли ни весь бухучет за три года. Сомневаться в целесообразности этого налогоплательщик не должен.
-
03.10.23Эксперт в области налогов рассказала, как проходят налоговые проверки и что делать, если после подачи декларации от ФНС пришел ответ.
-
29.09.23В данной статье автор продолжает рассматривать проблему права обжалования. Статью предваряет пример защиты законных интересов, показывая проблемы с восприятием законного интереса, как предмета судебной защиты. В статье рассмотрена правовая природа мотивированного мнения налогового органа, как элемента налогового мониторинга. Мотивированное мнение дает ответы на применение налоговых норм применительно к конкретным правоотношениям, именно посредством принятия мотивированного мнения требованию нормы придается «индивидуальный характер», порождающий ясность какие обязанности или какие именно права вытекают из правового положения в конкретном случае. Мотивированное мнение налогового органа носит обязательный характер. Автор приходит к выводу, что мотивированное мнение это индивидуальный юрисдикционный ненормативный акт. Большая часть статьи посвящена праву обжалования ненормативных актов с учетом правовых решений в других отраслях права уже выработанных судебной практикой. Пробел в Налоговом кодексе РФ не может лишать права на судебную защиту. Надлежащая правовая процедура предполагает возможность обжалования актов государственных органов, с помощью которых государство осуществляет вмешательство в права и свободы налогоплательщика. По мнению автора, мотивированные мнения налогового органа могут быть обжалованы в судебном порядке. Судебное оспаривание мотивированного мнения защищает законный интерес на правильное понимание налоговых последствий.
-
19.09.23Налоговый Кодекс предусматривает для налогоплательщика довольно опасное по своим последствиям мероприятие налогового контроля - налоговый осмотр территорий, помещений, документов и предметов. В определенной степени оно схоже с ОРМ «обследование», однако роль полицейских при таком осмотре играют налоговые инспектора. При этом они действуют так же нахраписто, самоуверенно, не гнушаются нарушать закон, рассчитывая на эффект внезапности, пытаются оказать мощное психологическое давление на проверяемых лиц. Порой налоговые осмотры, а также следующие за ними выемки документов и предметов больше напоминают приемы рейдеров, которых нанимают для уничтожения бизнеса неугодного конкурента, в т.ч. с привлечением правоохранительных органов. Результатом подобной деятельности может стать полный паралич работы компании.
-
14.08.23ФНС использует порядка 30 информационных ресурсов для проверки налогоплательщиков и их отбора на выездную налоговую проверку, вычисление потенциальных выгодоприобретателей и участников схем.
-
27.07.23Это решения о проверке, ее приостановлении и так далее, акты по выездным и камеральным проверкам, решения по их итогам, требование о возмещении убытков фонда и другие документы.
-
17.07.23Кто из инспекторов вправе допросить налогоплательщика: тот, кто проводит проверку или любой другой? Сколько времени может длиться сам допрос? Отдельные рекомендации при прохождении налоговых допросов.
-
29.06.23«Вымпелком» пытается оспорить в Конституционном суде нормы Налогового кодекса об исчислении срока, в течение которого налоговый орган может принимать решение о проведении проверки в отношении внутригрупповых сделок. Оператор считает, что нынешняя трактовка законодательства позволяет делать налоговый контроль неограниченным по времени. «Вымпелком» спорит с ФНС в Конституционном суде Конституционный суд принял жалобу телекоммуникационного...
-
09.06.23Данной публикацией я хотел бы начать серию статей о налоговых допросах, правилах поведения на них, тех опасностях, которые они несут для налогоплательщика и о том, как их избежать. Конечно на эту тему в интернете уже написаны десятки или даже сотни статей самого разного качества (на мой взгляд, главным недостатком многих из них является излишняя фрагментарность и попытка охватить столь сложную и многогранную тему в рамках одной публикации). Поэтому, дабы не превращать сведения о столь важном мероприятии налогового контроля в «информационный шум» и систематизировать изложение информации, считаю необходимым рассмотреть обширную тему налоговых допросов, предварительно разбив ее на связанные друг с другом части.
-
29.05.23На основании анализа каких показателей деятельности учреждения и представленной отчетности налоговый орган может принять решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении учреждения? Может ли учреждение самостоятельно оценить риск включения его в план выездных налоговых проверок? Какие меры может принять учреждение для снижения (исключения) риска проведения в отношении него выездной налоговой проверки? Ответим на эти вопросы в материале.
-
24.05.23Процедура вручения проверяемому налогоплательщику (например, учреждению) решения о проведении в отношении него выездной налоговой проверки в Налоговом кодексе прописана не очень четко. В связи с этим на практике возникают различные споры, связанные с направлением налогоплательщику подобного ненормативного акта. Некоторые из них становятся предметом судебного разбирательства. АС ЗСО недавно рассматривал один из таких споров.
-
05.05.23Также суды не увидели проблем в том, что документы подписываются ЭП налоговой с указанием ее начальника, а не и.о., фактически принимающего решения.
-
02.05.23Сразу оговорюсь, что термин «комиссия по легализации налоговой базы» существовал в письме ФНС России от 25 июля 2017 г. № ЕД-4–15/14490@, которое, в свою очередь, было отменено письмом ФНС России от 7 июля 2020 г. № БС-4–11/10881@. С тех пор иных писем, утверждающих работу данных комиссий, ФНС России не издавала, что означает отсутствие их легального нормативного закрепления. Однако связи с тем, что данный термин уже прочно вошел в обиход, то для простоты восприятия автор будет продолжать пользоваться им и далее.
-
14.04.23Как известно, в многострадальной российской экономике вновь очередной тяжелый кризис. Финансовая, банковская системы и прочие отрасли экономики проходят очередную проверку на прочность. Крайне серьезным испытаниям подвергается и весь, без исключения, бизнес, который еще продолжает вести в стране какую-то финансово-хозяйственную деятельность. В столь сложные периоды всегда происходит усиление административного давления на предпринимателей, особенно в налогово-фискальной сфере, чиновники которой всегда славилась своей изобретательностью в деле взысканий и пополнения казны. И хотя на самом высоком уровне неоднократно пытаются оградить бизнес от избыточных и неоправданных налоговых и уголовных репрессий, но попытки эти до сих пор так и не увенчались успехом. Полномочия налоговиков и их возможности контроля за бизнесом в настоящее время велики как никогда. И самое грозное их оружие – выездная налоговая проверка.
-
13.04.23Также сообщаем о других мероприятиях на вторую половину апреля.
-
04.04.232022 год стал рекордным по доначисленным к уплате налогам и сборам. Формально в отчете ФНС отражен и рост числа проверок на 25%, но в него также были включены проверки, приостановленные из-за пандемии.
-
23.03.23Независимо от результатов налоговой проверки по ее окончании всегда оформляется соответствующий акт, поскольку итоговое решение по проверке составляется на основании этого акта. В данном материале (в продолжение начатой в предыдущих номерах темы налоговых проверок) мы поясним процедурные моменты, связанные с составлением акта проверки и его вручением проверяемому лицу.
-
23.03.23В данной статье автор продолжает исследование в части применения сроков в налоговом праве. Проблема правоприменения, по мнению автора, заключается в том, что правоприменение не учитывает цели установления сроков для проведения проверки, заявленных как пресекательные. Анализ отношения судов к нарушению сроков показал, что суды своей практикой фактически разрушили обязательность установленных законом сроков и что необходимо восстановить их обязательность внесением изменений в Налоговый кодекс РФ и установлением пресекательных сроков для налоговых органов.
-
21.02.23Управление, рассматривая жалобу, не вправе оценивать документы и обстоятельства, не исследованные в рамках выездной проверки, решение по которой обжалуется.
-
12.12.22Утверждено новое положение о таких проверках. Вступит в силу 16 декабря.
-
02.12.22Иностранные компании сталкиваются с трудностями при ликвидации филиалов в России, часто процесс затягивается на месяцы, рассказали бизнес-консультанты. Другая проблема — запрет от головных офисов платить налоги в российский бюджет.
-
19.10.22"В моде" сейчас - полное восстановление действительных обязательств так, как если бы нарушения и не было. Важно: уточненки с реальными сведениями, поданные после выездной проверки, теперь способны исправить или даже отменить доначисления.
-
15.09.22В отличие от налоговой, суды положительно оценили стремление налогоплательщика выполнить все требования, даже когда бумаги заверили и доставили в инспекцию неуполномоченные сотрудники. Ведь директор и главбух находились на больничном и на обязательном карантине.
-
12.08.22
-
04.08.22Компания попыталась противопоставить 127 тысяч рублей собственных доначислений почти двум десяткам миллионов, доначисленным налоговиками. Но хитрый маневр не удался - суды оказались против.
-
25.07.22Решение было вынесено через два года после основной фазы проверки. Но это само по себе не дает права усомниться в законности требования, решили суды.
-
06.06.22Ведь рассмотрение материалов проверки состоялось через месяц после получения акта. Отдельные мелкие нарушения, не ущемляющие права налогоплательщика, не являются поводом для последующей отмены решения по проверке.
-
12.04.22Отмена плановых государственных проверок в 2022 году в соответствии Постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля» не распространяется на выездные налоговые проверки, являющиеся видом налогового контроля, в силу прямой нормы, содержащейся в Законах, уточняемых этим Постановлением, а именно п.3.1 ФЗ №294-ФЗ от 26.12.2008 года и п.5 ФЗ №248-ФЗ от 31.07.2020 года. Выездные налоговые проверки, несмотря на огромные потери в государственной казне, повышенную инфляцию, безработицу и мировую блокаду экономике, будут проводиться в 2022 году в отношении всех категорий налогоплательщиков, без ограничений и изменений.
-
29.03.22Уже начатые проверки будут проводиться и завершаться, как положено, но без приостановок и продлений.
-
09.02.22Налоговики никуда не спешили, чем нарушили право налогоплательщика на определенность. Суды решили, что налоговики злоупотребили правом, воспользовавшись тем, что НК не устанавливает четких правил о глубине выездных проверок по уточненкам.
-
08.02.22Налоговики стали чаще запрашивать документы у бизнеса до выездной проверки, выяснил Forbes. Эксперты отмечают и рост объема запрашиваемой документации, например, инспекция может интересоваться наличием иностранного гражданства, недвижимости за границей.
-
03.02.22В связи с тем, что узаконены прямые выплаты пособий, фонд получил новые полномочия, и теперь выпустил свой подзаконный акт, позволяющий оформлять разнообразные решения. В том числе - забирать у граждан пособия, выплаченные излишне.
-
18.01.22Также суды решили, что налогоплательщик ничего не теряет, если акт проверки направлен на 8 месяцев позже срока. Главное, что рассмотрение материалов проверки состоялось после получения акта и без нарушений.
-
27.12.21В Госдуму внесен законопроект об этом. Автор - правительство - предлагает ввести предварительные обеспечительные меры (в отличие от существующих просто обеспечительных мер).
-
15.11.21Появился проект порядка ведения реестра аудиторских организаций, оказывающих услуги компаниям финансового рынка.
-
28.10.21Суды указали, что такая запись - еще не смена адреса. Так что у налоговиков есть время, чтобы не упустить своего.
-
13.10.21За два дня переговоров с участием медиатора петербургским компаниям отменили штрафы на 30 млн руб. Оказалось, что налоговики готовы пойти навстречу бизнесу и даже предоставить рассрочку, если предприниматели добровольно признают недоимку. Расскажем подробнее, как работает налоговая медиация, и чем она может быть полезна малому и среднему бизнесу.
-
16.09.21Сейчас ФСС вправе проводить как камеральные, так и выездные проверки страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – от НС и ПЗ). Но каким образом страхователь сам может определить, что он будет подвергнут такой процедуре, как выездная проверка ФСС? До настоящего времени никаких критериев не существовало. И вот в Письме от 22.07.2021 № 02-08-01/06-06-12864л ФСС привел примерные критерии самостоятельной оценки рисков для страхователей, которые сам фонд использует при планировании выездных проверок. О новых критериях ФСС и правилах работы с ними и поговорим.
-
15.09.21Налоговый контроль – это не только камеральные и выездные проверки. Попадая в поле зрения инспекторов ФНС, предприниматели могут столкнуться с экспертизой, осмотром, допросом и другими контрольными мероприятиями. Расскажем подробнее, что и почему можно ждать от инспекторов в рамках проверок.
-
31.08.21Минфин подготовил проект методических рекомендаций по применению стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, регламентирующего правила проведения плановых и внеплановых проверок, ревизий и обследований (утвержден Постановлением Правительства РФ от 17.08.2020 № 1235, далее – Проект МУ). Данные рекомендации следует применять в ходе проверок предоставления и использования субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, на иные цели, капвложения или покупку недвижимости в госсобственности, а также предоставленных в форме грантов. Проект МУ определяет перечень типовых вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки, подходы к осуществлению контрольных действий при изучении таких типовых вопросов и порядок оформления резолютивной части акта.
-
24.08.21Фонд разработал критерии, по которым выбирается объект для выездной проверки, и предложил их страхователям для самостоятельно оценки рисков. В том числе - средняя зарплата ниже отраслевой, расходы на соцстрах достигают 50% взносов и многое другое.
-
30.06.21В 2019 году ФНС провела около 9000 выездных проверок, каждая из которых в среднем принесла бюджету около 30 млн р. В 2020 количество выездных мероприятий сократилось до 6000, однако их эффективность повысилась: в среднем в результате одной проверки налоговики дособирали в бюджет около 50 млн. Чтобы предпринимателям не терять деньги, лучше заранее готовиться к проверкам. Рассказываем, как понять, что к вам собираются прийти с визитом представители ФНС.
-
19.05.21Однако не удалось. Эксперты, привлеченные налоговиками, не нашли научной новизны, а для суда собранные инспекцией доказательства оказались убедительными.
-
06.05.21Письмо Федеральной налоговой службы от 10.03.2021 г. N СД-19-2/141 О целесообразности проведения выездной налоговой проверки
-
12.01.21Письмо ФНС России от 30.12.2020 N ПА-4-21/21925@ "Об условиях перерасчета земельного налога по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщика - физического лица"
-
23.12.20На протяжении нескольких лет статистика, публикуемая ФНС на своём сайте, свидетельствует об уменьшении количества налоговых проверок. Суммы доначислений при этом растут. Как же так выходит, что в план проверок попадает 99% «виновных»?
-
24.11.20В данной статье много говорить о причинах, вследствие которых практически у каждого бизнесмена рано или поздно появляются виртуальные товары, работы или услуги мы не будем. Ранее в статье «Все что необходимо знать об оптимизации НДС» я затрагивала данную тему. Это и разница между налоговыми доходами и фактическими деньгами на расчетном счете. И следствие того что один налогоплательщик платит одну величину налогов, а другой в несколько раз больше реализуя один и тот же товар. Последнее можно называть безусловным злом, допускаемым нашим государством для стимулирования малого бизнеса, а также, возможно и для других целей, о которых не принято говорить.
-
10.08.20По общему правилу переплата по налогу может быть возвращена организации в том случае, если с момента его уплаты не прошло три года. По истечении указанного срока переплата тоже может быть возвращена организации, но уже в судебном порядке. Арбитры при разрешении споров касательно срока давности руководствуются общими правилами (установленными Гражданским кодексом) и исчисляют трехгодичный срок с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о наличии переплаты. Этот момент является отправной точкой для исчисления срока давности для возврата переплаты. Между тем на практике его не так-то просто определить. Доказательством тому является правоприменительная практика. Подробности – далее.
-
21.04.20Каждому предпринимателю, директору, главному бухгалтеру знакомо чувство легкой тревоги при получении требований налоговых органов о предоставлении документов (информации). Требование может касаться самого налогоплательщика, его контрагентов, знакомых и незнакомых третьих лиц. Наряду с требованиями, нередко поступают уведомления о необходимости дать пояснения, в том числе письменные, которые мало отличаются от требований по содержанию. Требования могут прийти в рамках начавшейся проверки или на этапе предпроверочного анализа, обозначая интерес инспектора. Попробуем разобраться, как сберечь время, нервы и бумагу в принтере, если требование пришло, и как при этом не нарваться на штрафы за его невыполнение.
-
13.04.20Письмо ФНС России от 09.04.2020 N СД-4-2/5985@ "О Постановлении Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409"
-
20.02.20С 03.01.2020 вступили в силу поправки, внесенные Постановлением Правительства РФ от 24.12.2019 № 1795 в Правила осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 28.11.2013 № 1092 (далее – Правила № 1092). Об этих изменениях расскажем в статье.
-
12.02.20С 03.01.2020 вступили в силу поправки, внесенные Постановлением Правительства РФ от 24.12.2019 № 1795 в Правила осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 28.11.2013 № 1092 (далее – Правила № 1092).
-
13.12.19Каков порядок взыскания налоговой санкции? Как определяется срок давности привлечения к налоговой ответственности? Когда истекает срок давности при занижении облагаемой базы по налогу на прибыль?
-
01.11.19Какие документы контролеры вправе истребовать у организации в ходе выездная налоговая проверка (ВНП)? Недавно ФНС высказала, в общем, предсказуемое мнение по этому вопросу в Решении от 19.06.2019 № СА-4-9/11730: налоговики могут попросить представить любые документы. Подробнее – в статье.
-
23.09.19Роскомнадзор разработал проект приказа, которым будет утвержден Порядок контроля за соблюдением операторами связи, собственниками или иными владельцами технологических сетей связи, организаторами распространения информации в сети Интернет, имеющими номер автономной системы, обязанности использования точек обмена трафиком, сведения о которых содержатся в реестре точек обмена трафиком, для взаимодействия с имеющими номер автономной системы операторами связи, собственниками или иными владельцами технологических сетей связи, иными лицами для передачи сообщений электросвязи (далее – Порядок). Предполагается, что этот порядок вступит в силу 01.11.2019.
-
26.08.19Комментарий к Письму Минфина РФ от 02.04.2019 № 02-09-09-22799.
-
24.06.19За последние 5 лет в России число выездных налоговых проверок сократилось почти в 2,5 раза, но только две из ста проверок обходятся без штрафов. При этом число выездных проверок малых предприятий составляет менее одной проверки на 4000 хозяйствующих субъектов. Средние и крупные предприятия проверяются намного чаще, так как размеры доначислений по ним могут быть гораздо выше.
-
11.06.19Письмо ФНС от 17.04.2019 г. N ЕД-4-2/7305
-
16.05.19Грамотные действия налогоплательщиков, попавших под проверку, помогут значительно снизить сумму «доначислений», которая уже, хоть и неформально, но точно была намечена налоговым органом. О правилах поведения налогоплательщика при выездной налоговой проверке уже можно выпускать сборник, подобный «ПДД». Остановимся на ошибках налогоплательщиков, которые повседневно встречаются на практике.
-
26.04.19Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
19.04.19Письмо ФНС России от 11.04.2019 N СА-4-22/6844@
-
10.04.19Среди бухгалтеров с давних пор периодически появляется слух, что в УФНС есть файл о планируемых на ближайшие год или три налоговых проверках. Некоторые отчаянные головы пытаются раздобыть его, но ничего не выходит. Потому что на самом деле такого файла нет. К слову, выездная проверка не планируется в Москве, она инициируется местной инспекцией, которая назначает ее по итогам полученных данных. Давайте рассмотрим, какие данные могут к этому привести.
-
28.03.19Сегодня, наверное, уже не осталось предпринимателей, ведущих учет в бумажном варианте. Соответственно, очень много интересной – в первую очередь для проверяющих лиц – информации хранится в электронном виде: это и различные бухгалтерские программы, и базы данных, и первичная документация. Зачастую на жестких дисках хранится информация, касающаяся не только проверяемого налогоплательщика, но и посторонних лиц (как правило, его контрагентов). О том, как налоговики получают информацию в электронном виде при налоговых проверках, а также о том, как они используют ее в качестве доказательств, – и поговорим на примерах судебной практики.
-
18.02.19Руководителя организации пригласили на комиссию по легализации налоговой базы для дачи пояснений относительно применения вычетов на основании счетов-фактур, выставленных от имени фирмы-однодневки. Из новой формы уведомления о вызове налогоплательщика (утверждена Приказом ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@) исключена оговорка об административной ответственности за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица ИФНС. Означает ли это, что теперь руководителя организации нельзя оштрафовать за неявку в инспекцию без уважительных причин?
-
14.02.19Письмо Минфина от 14.01.2019 г. N 03-02-08/628
-
05.02.19Письмо ФНС России от 29.12.2018 N ЕД-4-2/25983 "О Приказе ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@"
-
21.12.18Как показывает практика, чаще всего налоговый конфликт заканчивается судебным разбирательством. Если вы налогоплательщик, получивший в результате проведения камеральной или выездной налоговой проверки акт и прошедший досудебные стадии обжалования в вышестоящий налоговый орган, то эта статья для вас. Мы дадим пять полезных советов, которые помогут одержать победу в судебном споре с налоговым органом.
-
21.12.18В обзоре Президиума ВС РФ от 14.11.2018 г. обобщены судебные акты, посвященные вопросам исчисления налогов, налоговому администрированию. Налогоплательщикам небезынтересно будет изучить решения высших судей по ключевым вопросам применения законодательства о налогах и сборах, поскольку нижестоящие суды будут ориентироваться на приведенные подходы.
-
10.12.18Устанавливая факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений, налоговики доначисляют им соответствующие штрафы. И даже если налогоплательщик согласен с решением налоговиков, то возможно добиться существенного снижения размера штрафа. Поможет в этом правильно составленное налогоплательщиком ходатайство о снижении штрафа.
-
10.12.18В данной статье анализируется соотношение «необоснованной налоговой выгоды» и новых положений ст. 54.1 Налогового кодекса РФ, с точки зрения публично-правовой ответственности, а также рассматривается в какой части данные положения могут обладать обратной силой.
-
03.12.18Причины возникновения налоговых споров. Конечно, введение досудебного порядка рассмотрения налоговых споров, принятого Федеральным законом от 02.07.2013 № 153-ФЗ, позволило сократить количество споров в суде, при том, что налоговые органы стали более качественно проверять доводы налогоплательщиков еще на стадии рассмотрения материалов проверки и на стадии досудебного обжалования. Это привело к тому, что до суда в большинстве случаев доходят только действительно сложные и неоднозначные моменты по исчислению налогов. Но тем не менее налоговые споры являются наиболее распространёнными в арбитражной практике.
-
31.10.18Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ (далее – Федеральный закон № 302-ФЗ) внесены значительные изменения в правила проведение налоговых проверок. Новшества применяются с 03.09.2018. Рассмотрим их подробнее.
-
28.08.18Письмо Минфина России от 26.07.2018 N 03-02-07/1/52519
-
02.08.18Информация ФНС России от 31.07.2018 "ФНС России рассмотрела спор о правомерности продления выездной проверки по тем же основаниям, что и ранее"
-
24.07.18ФНС РФ старается заниматься проверками только недобросовестных компаний, поскольку физически не может уделить внимание абсолютно всем налогоплательщикам. Однако поводов заподозрить вашу организацию в недобросовестности очень и очень много.
-
12.07.18Средний размер доначислений по результатам выездной налоговой проверки в 2018 году составляет 20,1 млн. рублей. Понятно желание налогоплательщика знать, ожидает ли проверка его бизнес, если – да, то, когда, можно ли ее предотвратить и что налоговикам уже известно. На налоговых семинарах и в статьях о проверках высказывается большое количество домыслов и прямой дезинформации, начиная от параноидальных «налоговикам известно все» и «все автоматизировано, АСК НДС-2,3 и т.д. делают за инспекторов всю работу», до «налоговики при решении о проведении проверки оценивают только «платежеспособность» организации, а нарушения найдутся». Мы расскажем о том, как принимается решение о выездной налоговой проверке объективно, исходя из приказов ФНС (включая «внутренние»), информации от сотрудников налоговых органов и собственного опыта сопровождения проверок.
-
04.07.18Налоговые органы и арбитражные суды, оценивая фактически произведенные (реальные) хозяйственные операции между взаимозависимыми лицами, нередко приходят к выводу о необоснованности учтенных методом начисления расходов и, соответственно, необоснованности полученной налоговой выгоды ввиду отсутствия оплаты таких операций длительное время. Логика при этом следующая: поскольку не было оплаты, покупатель не понес реальных затрат, а значит, учтенные расходы не обладают признаком реальности, и полученная таким образом налоговая выгода является необоснованной. При этом, как следует из налогового спора, рассмотренного в Определении ВС РФ от 03.05.2018 № 304-КГ18-4294 по делу № А27-4471/2017, даже после полной фактической оплаты хозяйственных операций налоговые органы не признают расходы, если они ранее по итогам выездной налоговой проверки были признаны нереальными из-за неоплаты. Рассмотрим это дело. Однако прежде отметим важный нюанс: названное определение Верховного Суда вынесено по делу № А27-4471/2017, которое является логическим продолжением другого более раннего судебного дела № А27-18563/2015. Поэтому для полноты обстоятельств и понимания логики судей рассматривать нужно судебные акты по обоим делам.
-
18.06.18Постановление Правительства РФ от 08.06.2018 N 661
-
12.06.18Письмо ФНС России от 07.06.2018 N СА-4-7/11051@
-
08.06.18Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ предметом выездной налоговой проверки (ВНП) является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В силу положений п. 5 ст. 89 НК РФ инспекторы не вправе в рамках ВНП проверять дважды один и тот же период по одному и тому же налогу. При этом п. 10 указанной статьи допускает проведение повторных ВНП, при назначении которых положения п. 5 не действуют. В каких случаях проводится повторная ВНП? Можно ли при повторной ВНП, осуществляемой в случае представления налогоплательщиком «уточненки», проверять период, превышающий три календарных года, предшествующие году вынесения решения о ее проведении? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете далее.
-
07.06.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
14.05.18В консультации «О лицензионных требованиях, предъявляемых к аптекам» мы подробно рассмотрели вопрос о том, что следует предпринять юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю для получения лицензии на осуществление фармацевтической деятельности, а также выяснили, какие сведения понадобятся лицензирующему органу от субъекта, желающего получить лицензию. Между тем, несмотря на бессрочный характер выдаваемого Росздравнадзором документа, существует ряд причин, по которым потребуется его переоформление. Одна из них – изменение адресов места осуществления аптекой деятельности. Зачастую игнорирование данной обязанности трактуется как несоблюдение аптекой лицензионных требований и ведет к аннулированию контролирующим органом лицензии на ведение фармацевтической деятельности. В каких ситуациях наступают столь плачевные для аптеки последствия? Какие решения принимают судебные органы?
-
04.05.18Письмо Минфина России от 05.04.2018 N 03-02-08/21997
-
26.04.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
24.04.18Письмо ФНС РФ от 21.03.2018 N ЕД-19-2/69@
-
21.03.18О нормах НК в отношении проведения и оформления мероприятий налогового контроля, оспаривания решенийПисьмо Федеральной налоговой службы от 06.03.2018 г. № ЕД-4-2/4335@ "О направлении заключения на обращение»
-
25.12.17Информация ФНС России "О представлении уточненных налоговых деклараций"
-
08.11.17Письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-02-07/2/64141
-
12.10.17Письмо Минфина от 31.08.2017 № 03-02-08/55972
-
29.09.17Письмо Федеральной налоговой службы от 22.09.2017 г. № СД-4-3/19092@ “О налоге на добавленную стоимость”
-
23.08.17Должностные лица аптеки не пустили на свою территорию проверяющих из Росздравнадзора. Правомерны ли подобные действия?
-
21.06.17Письмо Минфина от 19.05.2017 № 03-02-07/1/30932
-
12.04.17Приказ ФСС РФ от 27.01.2017 N 9 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
-
03.04.17Приказ ФСС РФ от 25.01.2017 N 10 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении проверок правильности произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
-
02.03.17Письмо Минфина РФ от 24.01.2017 N 03-02-08/3210
-
24.08.16О взаимодействии страхователя с ФСС и ФНС по правоотношениям, возникшим до 31 декабря, и с 1.01.2017Информация ФСС <Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года>
-
17.05.16Письмо ФНС от 10.03.2016 г. № ЕД-4-2/3936
-
18.03.16Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-02-07/1/8635
