Источник: Налогия
Выяснять, какой вид лечения является наиболее дорогостоящим — занятие неблагодарное. Кто-то скажет, что максимальные деньги забирает подготовка к рождению ребенка и роды. Кто-то вспомнит, каких моральных и материальных усилий стоило вытянуть родного человека из депрессии. Кто-то грустно произнесет «онкология». И каждый будет прав. Затраты на лечение сродни потопу, переезду и пожару вместе взятым — возникают неожиданно и могут тянуться годами.
И все же каждый согласится с тем, что одно из призовых мест по затратности принадлежит стоматологии. Лечение и протезирование стоит запредельных денег. И если заниматься зубами как следует, брешь в семейном бюджете они пробивают существенный.
Сегодня поговорим о том, как хоть немного сэкономить на платной стоматологии. Речь пойдет о налоговом вычете за лечение.
В двух словах напомним, что собой представляет эта налоговая льгота.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это сумма, на которую снижается налогооблагаемая база. Должны вы, допустим, заплатить налог с условных 100 рублей. И не важно, откуда взялись эти 100 рублей — зарплата, с которой работодатель ежемесячно удерживает 13%, доход от продажи квартиры, подарок или что-то еще.
С каждых 100 рублей дохода государству отходит 13%, то есть 13 рублей. Но если у вас есть право на налоговый вычет, то эти 100 рублей уменьшаются на размер вычета. И налог в 13% платится уже с меньшей суммы.
Допустим, ваш доход — 100 рублей, а налоговый вычет — 20 рублей. В итоге налогооблагаемая база превратилась в 80 рублей, и налог с нее уже не 13 рублей (100 х 13%), а 10,4 рубля (80 х 13%).
Так как вычет предоставляется в следующем году, а все налоги за прошлый год уже уплачены без учета этой льготы, возникает переплата, которую инспекция возвращает на счет налогоплательщика. Эта переплата по нашему примеру составляет 2,6 рубля (13—10,4).
Вот так работает налоговый вычет — реальная льгота, которая предоставляется налоговым резидентам РФ и плательщикам НДФЛ. Почему именно им? Потому что возврат, то есть разница между 13 и 10,4 рублями, идет из тех налогов, что вы уплатили в прошлом году. Так что это не какие-то мифические деньги, специально заложенные в государственном бюджете, а ваши налоги. И чтобы было откуда взять и вам вернуть, эти деньги сначала надо туда положить. А сделать это может только плательщик НДФЛ.
Вычет за лечение
Налоговый вычет предоставляется государством за социально-значимые поступки: при покупке жилья, оплате обучения, за взносы на негосударственную пенсию, благотворительность и многое другое.
В этом же списке оплата лечения, в том числе стоматология.
Размер вычета за лечение зубов
Максимальный размер вычета на лечение — 120 000 рублей в год. Если заплатили больше, размер льготы не увеличивается и рассчитывается в пределах лимита. То есть на счет можно вернуть не более 15 600 рублей. Казалось бы, не такая уж и серьезная сумма, но посмотрите на нее под другим углом — вы полечили зубы с отложенной скидкой в 13%. Разве плохо?
Кроме того существует так называемый «дорогостоящий» вид лечения. На самом деле к сумме расходов он никакого отношения не имеет. Есть строго прописанные процедуры, которые считаются дорогостоящими, и налоговый вычет к ним применяется по другим правилам. Чтобы определить вид лечения, запросите в клинике Справку об оплате медицинских услуг. И если в строке с наименованием услуги стоит код «2», значит лечение было дорогостоящим.
У этого вычета нет верхней границы, и в него попадут целиком все затраты. На счет налогоплательщика вернутся 13% от всех расходов.
Для информации: большая часть стоматологических услуг относится к простому виду, то есть лимитирована 120 тыс. рублей. В список дорогостоящих процедур входит только установка зубных имплантатов и расходные материалы на эту процедуру.
За кого можно вернуть налог
Еще одно из приятных правил этого вычета — вернуть НДФЛ можно получить не только за собственное лечение зубов, но и при оплате за родственников: родителей, супругов и детей до 18 лет.
Главное, чтобы медобслуживание оплатил тот, кто впоследствии будет претендовать на вычет. Подтвердить это можно не только платежными документами — а они, кстати, и не обязательны для инспекции — но и Справкой из клиники. Той самой справкой об оплате медицинских услуг. Она должна быть выписана на получателя вычета.
На рассмотрение документов ИФНС берет 3 месяца, и лучше сразу все заполнить правильно. В противном случае инспектор откажет в выплате, придется исправлять ошибки и проверка начнется сначала. Собирайте документы, обращайтесь в Налогию, и мы поможем вам заполнить декларацию 3-НДФЛ — документ, который нужно обязательно предоставить в налоговую инспекцию.