Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговый вычет

27.05.2016 Печать Email

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

  • социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

  • имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

  • профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

  • инвестиционные вычеты.

Предел вычета

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

  • Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;

  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

  • Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

  • для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

  • для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

  • для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый вычет: подробности для бухгалтера
  • Налоговый вычет на фитнес
    ... Президентом подписан новый закон “о налоговом вычете за фитнес”. В этой статье ... Президентом подписан новый закон “о налоговом вычете за фитнес”. В этой статье ... как оформить. Оглавление: Как работает налоговый вычет и сколько денег можно получить ... ? Как работает налоговый вычет и сколько денег можно получить? Налоговый вычет по НДФЛ — это ... Налоговом кодексе есть несколько видом налоговых вычетов. “Новый” вычет за фитнес ... (как, впрочем, и любой другой налоговый вычет) вы должны: быть налоговым резидентом ...
  • Налоговый вычет с материнского капитала. Как получить деньги за покупку квартиры и обучение?
    ... статье разберемся, можно ли получить налоговый вычет с материнского капитала и что ... статье разберемся, можно ли получить налоговый вычет с материнского капитала и что ... . Можно ли получить налоговый вычет по материнскому капиталу? Напомним, что налоговый вычет — возврат ранее ... от оказания услуг и другие. Налоговый вычет можно получить только по тем ... со своего дохода. Способы оформления налогового вычета Налоговый вычет по расходам, частично оплаченным материнским ...
  • Как получить налоговый вычет без декларации и документов?
    ... .04) предусматривающий упрощенный порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ. Закон вступает в ... .04) предусматривающий упрощенный порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ. Закон вступает в ... соблюдены, то вы можете получить налоговый вычет по соответствующим расходам. Для получения ...
  • Почему для получения налогового вычета услуги лучше оплачивать картой?
    Если вы хотите получить налоговый вычет по НДФЛ, то среди прочих ... вычета. Если вы хотите получить налоговый вычет по НДФЛ, то среди прочих ... вычета. Почему чеки не надежны? Налоговый вычет, чаще всего, оформляют через налоговую ... велик. Если вы планируете получить налоговый вычет в будущем и вам нужно ... расходы вы хотите потом получить налоговый вычет. Если чек выцвел или вы ... было. Также напомним, что оформить налоговый вычет вы можете 2 способами: через ...
  • Инвестиционные налоговые вычеты
    ... . 219.1 НК РФ предусмотрен налоговый вычет по инвестированию. Он предоставляется только ... . 219.1 НК РФ предусмотрен налоговый вычет по инвестированию. Он предоставляется только ... счету НК РФ предусматривает предоставление налогового вычета по инвестиционному счету в двух ... взносов позволят получить налоговый вычет. Как и любая льгота, данный налоговый вычет представляется при ...
  • Инвестиционный налоговый вычет в 2020 году
    ... на применение ИНВ. Понятие инвестиционного налогового вычета (ИНВ) появилось в гл ... все налогоплательщики могут воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом. Так, не вправе ... 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода ... .1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет в виде названных расходов ... быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета: ИНВ ≤ ИНВ ... документы, подтверждающие правомерность использования такого налогового вычета (п. 8.8 ст ...
  • Налоговый вычет на детей 2020: важные вопросы
    ... правила получения вычета Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись ... превысил лимит 350 000 руб. Налоговому вычету на детей посвящена ст. 218 ... средств номинально получите больше. ВАЖНО! Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый ... , опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном ...
  • Проблемные ситуации при получении налогового вычета
    ... момента возникновения переносимого остатка имущественного налогового вычета. То есть первая декларация будет ...
  • Обзор судебных актов Верховного и Конституционного судов по вопросам налогообложения в 1 кв. 2021 г.
    ... налогоплательщика права на соответствующий налоговый вычет. Такое ошибочное разрешение налоговым ... установлению при оспаривании правомерности применения налоговых вычетов по основаниям, связанным с ... регулирования исключается возможность применения налоговых вычетов по налогу на добавленную ... быть предоставлены профессиональный и имущественный налоговые вычеты, предусмотренные статьями 220, 221 ... прибыли, а именно профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2021
    ... . № 03-04-05/15271 Поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ... , при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая ... утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за февраль 2021
    ... к решению вопроса о корректировке налоговых вычетов посредством восстановления налога (определение Судебной ... у общества права на применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2021
    ... требованиям налогового законодательства для применения налоговых вычетов по НДС в оспариваемой сумме ...
  • НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... компании, может применяться инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта ... для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для ... части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных ... предусматривается возможность применения имущественного налогового вычета или уменьшения суммы облагаемых ... этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта ...
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... НК РФ право на применение налоговых вычетов при создании нематериальных активов возникает ... в случае отсутствия права на налоговый вычет не предусмотрено, суммы налога по ...
  • Перенос вычета по НДС
    ... .1 ст. 172 НК РФ: налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 ... на перенос действует в отношении налоговых вычетов, определенных п. 2 ст. 171 ...

Отключить мобильную версию