Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговый вычет

27.05.2016 Печать Email

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

  • социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

  • имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

  • профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

  • инвестиционные вычеты.

Предел вычета

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

  • Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;

  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

  • Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

  • для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

  • для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

  • для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый вычет: подробности для бухгалтера
  • Социальный налоговый вычет на обучение
    ... подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданный работнику налоговым органом ... случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить? Социальный налоговый вычет на обучение ... получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета: по ... , связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан ... подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом ...
  • Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
    ... налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. ... доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный названным подпунктом, не ... ), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца ... от получения налогового вычета. В комментируемом постановлении рассмотрен случай предоставления налогового вычета на ребенка ... чтобы ему организация предоставила налоговый вычет на ребенка в двойном размере ...
  • Социальный налоговый вычет на лечение
    ... уже было сказано, данный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем ... подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное налогоплательщику налоговой инспекцией. ... учитываются при определении суммы социального налогового вычета; Перечень дорогостоящих видов лечения ... при определении суммы социального налогового вычета. В Перечень медицинских услуг ... учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Таким образом, если лекарственное ...
  • Некоторые нюансы налоговых вычетов
    ... обратить внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Сегодня хочу ... внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Социальный вычет ... равно может оформить на себя налоговый вычет. Для этого необходимо составить ... обучение и впоследствии будет получать налоговый вычет (письмо Минфина России № ... при продаже. Общее для налоговых вычетов Социальные налоговые вычеты (на обучение, лечение, ... жизни), а также имущественный налоговый вычет при приобретении/строительстве недвижимости может ...
  • Налоговый вычет за кассу: новые подробности
    ... и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как ... и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как ... писали подробно об условиях получения налогового вычета за покупку онлайн-касс. Напомним ... ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 ...
  • Имущественный налоговый вычет не подлежит перераспределению после получения
    ... к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а ... к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а ... . Когда возникает право на налоговый вычет? Покупая жилье в виде ... имеет право на получение имущественного налогового вычета, учитываемого при определении базы ... по зарплатному НДФЛ. Налоговый вычет на приобретенное имущество представляется в ... , что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый из супругов в ...
  • О проблемах предоставления имущественных налоговых вычетов
    ... с проблемами предоставления имущественных налоговых вычетов. Уведомление о применении имущественного ... указанным подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования ... о возможности перераспределения имущественного налогового вычета между супругами, приобретшими ... предусматривают возможность подтверждения имущественного налогового вычета представленным гражданином актом ... обязательства. Следовательно, имущественный налоговый вычет применен физическим лицом правомерно. ...
  • Социальные налоговые вычеты. Новый порядок предоставления с 2016 г.
    ... На сегодняшний день социальные налоговые вычеты работодатель может предоставить по ... НК РФ). Приведенные социальные налоговые вычеты предоставляются работнику до окончания налогового ... социальную направленность. Систематизируем перечень социальных налоговых вычетов. Расходы на пожертвования (например, ... порядку предоставления наиболее востребованных социальных налоговых вычетов, приведены перечни документов, ... документов для предоставления социального налогового вычета на собственное обучение включает ...
  • Налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни
    ... подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности приведенных в ст ... порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, ... права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по ... на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом ... данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по ...
  • 6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход
    ... налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся ... по всем физическим лицам сумму налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, ... предусмотрено. Строку 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняют согласно значениям кодов ... сравнивают показатели начисленного дохода и налоговых вычетов. Соотношением 1.2 Контрольных соотношений ... 020 свидетельствует о завышении суммы налоговых вычетов. В свою очередь, правильность ...
  • Может ли гражданин получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества (жилья, транспортного средства), которое использовалось в коммерческих целях?
    ... Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Пример: Гражданин продает имущество ... Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Для ответа на этот ... право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (пп ... РФ). Вместо получения имущественного налогового вычета гражданин вправе уменьшить сумму ... кодекса РФ). Однако применение налогового вычета не предусмотрено в отношении ... права на получение имущественного налогового вычета (письмо Минфина России от ...
  • НДС в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... Федерации, может реализовать право на налоговые вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам ... .1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные указанным пунктом 2 статьи ...
  • Покупаем лом черных и цветных металлов
    ... ,00 Сумма НДС, принимаемая к налоговому вычету ...принимает к вычету «авансовый» НДС ... ,00 Сумма НДС, принимаемая к налоговому вычету …восстанавливает «авансовый» НДС за себя ... ,00 Сумма НДС, принимаемая к налоговому вычету Сумма НДС, подлежащая уплате в ... РФ, и уменьшенная на суммы налоговых вычетов, предусмотренных п. 3, 5, 8 ... будет выглядеть так. Исчисление НДС Налоговый вычет Пояснение Сумма, руб. Пояснение Сумма ...
  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.
    ... обращения за получением имущественного налогового вычета в случае приобретения физическими ... отказано в предоставлении имущественного налогового вычета. Суды трех инстанций поддержали ... оснований для применения имущественного налогового вычета, поскольку на момент возникновения ... приобретением которых предоставляются имущественные налоговые вычеты. Регистрация права собственности на ... является основанием для предоставления налогового вычета, поскольку налогоплательщиком не приобреталась ...
  • Налоговые изменения с 1 января 2018 года
    ... организаций, является введение инвестиционного налогового вычета. Порядок и условия применения ... подразделений, на установленный инвестиционный налоговый вычет. Инвестиционный налоговый вычет применяется к объектам основных ... РФ). Размер вычета. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода ... отношении таких объектов инвестиционного налогового вычета, в период действия соответствующего ... ) периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при ...

Отключить мобильную версию