Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговый вычет

27.05.2016 Печать Email

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

  • социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

  • имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

  • профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

  • инвестиционные вычеты.

Предел вычета

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

  • Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;

  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

  • Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

  • для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

  • для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

  • для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый вычет: подробности для бухгалтера
  • Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
    ... налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. ... доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный названным подпунктом, не ... ), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца ... от получения налогового вычета. В комментируемом постановлении рассмотрен случай предоставления налогового вычета на ребенка ... чтобы ему организация предоставила налоговый вычет на ребенка в двойном размере ...
  • Некоторые нюансы налоговых вычетов
    ... обратить внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Сегодня хочу ... внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Социальный вычет ... равно может оформить на себя налоговый вычет. Для этого необходимо составить ... обучение и впоследствии будет получать налоговый вычет (письмо Минфина России № ... при продаже. Общее для налоговых вычетов Социальные налоговые вычеты (на обучение, лечение, ... жизни), а также имущественный налоговый вычет при приобретении/строительстве недвижимости может ...
  • О проблемах предоставления имущественных налоговых вычетов
    ... с проблемами предоставления имущественных налоговых вычетов. Уведомление о применении имущественного ... указанным подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования ... о возможности перераспределения имущественного налогового вычета между супругами, приобретшими ... предусматривают возможность подтверждения имущественного налогового вычета представленным гражданином актом ... обязательства. Следовательно, имущественный налоговый вычет применен физическим лицом правомерно. ...
  • Социальные налоговые вычеты. Новый порядок предоставления с 2016 г.
    ... На сегодняшний день социальные налоговые вычеты работодатель может предоставить по ... НК РФ). Приведенные социальные налоговые вычеты предоставляются работнику до окончания налогового ... социальную направленность. Систематизируем перечень социальных налоговых вычетов. Расходы на пожертвования (например, ... порядку предоставления наиболее востребованных социальных налоговых вычетов, приведены перечни документов, ... документов для предоставления социального налогового вычета на собственное обучение включает ...
  • Споры о представлении имущественного налогового вычета
    ... работодатель представил нескольким работникам имущественный налоговый вычет с начала налогового периода, произведя ... обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета, может быть произведен только ... подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, ... налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы ... агент обязан предоставить налогоплательщику такой налоговый вычет с начала календарного года, ...
  • Налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни
    ... подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности приведенных в ст ... порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, ... права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по ... на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом ... данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по ...
  • 6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход
    ... налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся ... по всем физическим лицам сумму налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, ... предусмотрено. Строку 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняют согласно значениям кодов ... сравнивают показатели начисленного дохода и налоговых вычетов. Соотношением 1.2 Контрольных соотношений ... 020 свидетельствует о завышении суммы налоговых вычетов. В свою очередь, правильность ...
  • Налоговые вычеты для иностранцев
    ... возможность уменьшать свои доходы на налоговые вычеты. Несмотря на то, ... возможность уменьшать свои доходы на налоговые вычеты. Иностранные граждане - налоговые резиденты ... налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из ... бюджета часть ранее уплаченного налога. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает ... ) Иностранцы могут получать стандартный налоговый вычет на детей. Причем, где ... Иностранное лицо вправе использовать налоговые вычеты при осуществлении расходов на лечение ...
  • Может ли гражданин получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества (жилья, транспортного средства), которое использовалось в коммерческих целях?
    ... Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Пример: Гражданин продает имущество ... Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Для ответа на этот ... право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (пп ... РФ). Вместо получения имущественного налогового вычета гражданин вправе уменьшить сумму ... кодекса РФ). Однако применение налогового вычета не предусмотрено в отношении ... права на получение имущественного налогового вычета (письмо Минфина России от ...
  • Трехлетний срок реализации права на возмещение НДС: важные моменты, которые необходимо учитывать налогоплательщику
    ... на установленные этой статьей налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов урегулирован ст. 172 НК ... что в случае превышения сумм налоговых вычетов над суммами исчисленного налога образовавшаяся ... которого определяется с учетом заявленных налоговых вычетов, является дата окончания налогового ... (или отказа в предоставлении) налогового вычета арбитражный суд обязан установить, исследовать ... предоставления налогоплательщику права на применение налогового вычета (возмещения) НДС с учетом ...
  • Когда сумма НДС к вычету превышает НДС с выручки: как использовать свое право на вычет
    ... начисленного налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы восстановленного ... в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Если организация ... .2015, налогоплательщикам предоставлено право заявлять налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 ... , в том числе частями. Применение налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имеет установленное ... решение об единовременном отражении рассматриваемого налогового вычета в налоговой декларации и в ...
  • Принятие к вычету и восстановление НДС по недвижимости. Мнение чиновников и судебная практика
    ... РФ следуют особые правила применения налоговых вычетов при строительстве недвижимости (ОС), ... , когда налогоплательщик изначально правомерно применил налоговые вычеты, а затем наступили обстоятельства, обязывающие ... устанавливает право налогоплательщика на применение налоговых вычетов, так как все случаи, ... из обязательных условий для применения налогового вычета по НДС является приобретение товаров ... НДС деятельности; право на применение налоговых вычетов должно определяться объективными, а не ...
  • В обход казны: как инвестору сэкономить на налогах
    ... налоговых льгот. Правила предоставления инвестиционных налоговых вычетов для владельцев ценных бумаг, обращающихся ... облагаемую налогом, на сумму имущественного налогового вычета (250 тыс. руб.), рассказывает адвокат ... «БКС Экспресс» приводят пример использования налогового вычета в ИИС. Если инвестор открывает ... себе дополнительный доход от налогового вычета. То есть, например, налоговый вычет за первый год ... Менеджмент» Марков Иван. Таким образом, налоговый вычет поможет сэкономить такому инвестору более ...
  • О размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида
    ... налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. Начиная ... доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, определенный настоящим подпунктом, не ... ребенка (детей). Обратите внимание: налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка ... усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца ... Следовательно, при определении размера стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за июль 2017
    ... аванса) и их несоответствие суммам налоговых вычетов, заявленным контрагентами. Определение от 18 ... не имел права на применение налоговых вычетов сумм НДС, выставленным подрядчиками строительных ... , а возможность передачи прав на налоговые вычеты другому налогоплательщику законом не предусмотрена ... инвесторы воспользовались правом на применение налоговых вычетов на основании сводных счетов-фактур ... дальнейшем (после применения первоначальными инвесторами налоговых вычетов спорных сумм НДС) в результате ...


Отключить мобильную версию