Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговый вычет

27.05.2016 Печать Email

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

  • социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

  • имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

  • профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

  • инвестиционные вычеты.

Предел вычета

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

  • Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;

  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

  • Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

  • для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

  • для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

  • для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый вычет: подробности для бухгалтера
  • Социальный налоговый вычет на обучение
    ... подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданный работнику налоговым органом ... случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить? Социальный налоговый вычет на обучение ... получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета: по ... , связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан ... подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом ...
  • Социальный налоговый вычет на лечение
    ... уже было сказано, данный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем ... подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное налогоплательщику налоговой инспекцией. ... учитываются при определении суммы социального налогового вычета; Перечень дорогостоящих видов лечения ... при определении суммы социального налогового вычета. В Перечень медицинских услуг ... учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Таким образом, если лекарственное ...
  • Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
    ... налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. ... доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный названным подпунктом, не ... ), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца ... от получения налогового вычета. В комментируемом постановлении рассмотрен случай предоставления налогового вычета на ребенка ... чтобы ему организация предоставила налоговый вычет на ребенка в двойном размере ...
  • Некоторые нюансы налоговых вычетов
    ... обратить внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Сегодня хочу ... внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Социальный вычет ... равно может оформить на себя налоговый вычет. Для этого необходимо составить ... обучение и впоследствии будет получать налоговый вычет (письмо Минфина России № ... при продаже. Общее для налоговых вычетов Социальные налоговые вычеты (на обучение, лечение, ... жизни), а также имущественный налоговый вычет при приобретении/строительстве недвижимости может ...
  • Налоговый вычет за кассу: новые подробности
    ... и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как ... и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как ... писали подробно об условиях получения налогового вычета за покупку онлайн-касс. Напомним ... ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 ...
  • Имущественный налоговый вычет не подлежит перераспределению после получения
    ... к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а ... к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а ... . Когда возникает право на налоговый вычет? Покупая жилье в виде ... имеет право на получение имущественного налогового вычета, учитываемого при определении базы ... по зарплатному НДФЛ. Налоговый вычет на приобретенное имущество представляется в ... , что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый из супругов в ...
  • О проблемах предоставления имущественных налоговых вычетов
    ... с проблемами предоставления имущественных налоговых вычетов. Уведомление о применении имущественного ... указанным подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования ... о возможности перераспределения имущественного налогового вычета между супругами, приобретшими ... предусматривают возможность подтверждения имущественного налогового вычета представленным гражданином актом ... обязательства. Следовательно, имущественный налоговый вычет применен физическим лицом правомерно. ...
  • Налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни
    ... подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности приведенных в ст ... порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, ... права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по ... на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом ... данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по ...
  • 6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход
    ... налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся ... по всем физическим лицам сумму налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, ... предусмотрено. Строку 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняют согласно значениям кодов ... сравнивают показатели начисленного дохода и налоговых вычетов. Соотношением 1.2 Контрольных соотношений ... 020 свидетельствует о завышении суммы налоговых вычетов. В свою очередь, правильность ...
  • Может ли гражданин получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества (жилья, транспортного средства), которое использовалось в коммерческих целях?
    ... Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Пример: Гражданин продает имущество ... Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Для ответа на этот ... право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (пп ... РФ). Вместо получения имущественного налогового вычета гражданин вправе уменьшить сумму ... кодекса РФ). Однако применение налогового вычета не предусмотрено в отношении ... права на получение имущественного налогового вычета (письмо Минфина России от ...
  • Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы
    ... работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой ... подтверждения права налогоплательщика на указанные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой ... обязан предоставить имущественный и социальный налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения ... результате реорганизации, не может предоставлять налоговые вычеты на основании уведомлений, выданных налоговыми ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2018 года
    ... предоставлять адвокату профессиональный и стандартный налоговые вычеты при получении от него соответствующего ...
  • Что будет, если "упрощенец" выставит счет-фактуру?
    ... том числе право на применение налоговых вычетов. На указанное лицо возлагается лишь ... . Возможность уменьшения этой суммы на налоговые вычеты приведенной нормой либо иными положениями ...
  • Как отразить в учете брак при отсутствии вины сотрудников
    ... условия о том, что применение налогового вычета возможно только после использования приобретенных ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2018 года
    ... .В., СамСтрой) – Судами установлено, что налоговый вычет заявлен Налогоплательщиком в отношении недвижимого ... у Налогоплательщика права на применение налогового вычета, поскольку спорный объект предназначен для ... НК РФ право на применение налогового вычета в отношении приобретаемого имущества непосредственно ... которого определяется с учетом заявленных налоговых вычетов, является дата окончания налогового периода ... получения налоговой выгоды в виде налоговых вычетов и не может характеризовать контрагентов ...

Отключить мобильную версию