Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Индивидуальный инвестиционный счет или ИИС

12.12.2022 Печать Email

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это специальный счет для инвестирования, по которому можно получить налоговый вычет.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет, зачем он нужен

Индивидуальный инвестиционный счет может открыть любой гражданин РФ или иностранец, который имеет право на получение налоговых льгот. Причем открыть можно только один ИИС. Если человек откроет второй счет, то право на получение вычета у него пропадет.

С помощью такого счета можно торговать валютой, ценными бумагами и другими финансовыми инструментами.

Для ИИС есть ограничения:

  1. Нельзя с него снимать деньги в течение трех лет после пополнения (внесенная сумма).

  2. Налоговый вычет – 13% НДФЛ с суммы внесенных денег – можно получить в сумме, не более 52 тысячи рублей за год. То есть при пополнении ИИС на сумму свыше 400 тысяч рублей в год вычет все равно будет равен 52 тысячам рублей.

  3. Получить налоговую льготу в виде освобождения от уплаты налога с дохода можно только на срок от трех лет можно на сумму не более 1 миллиона рублей в год.

Основная цель ИИС – простимулировать людей собирать деньги на крупные финансовые покупки.

Срок ИИС

По факту никакого срока у индивидуального инвестиционного счета нет. Но есть нюанс, если закрыть счет в течение первых трех лет, то человек лишается налоговых льгот. То есть, если не платил НДФЛ – придется заплатить. Если возвращал НДФЛ – налог за все периоды придется вернуть.

Если счет закрыть по истечении трех лет, то налоговые льготы сохраняются, ничего уплачивать или возвращать не придется. Причем трехлетний счет отсчитывается от даты открытия, а не от даты первого внесения денег.

Виды налоговых льгот

Владелец ИИС может получить два вида налоговых льгот в зависимости от типа счета:

  1. Тип А – можно вернуть 13% от суммы, внесенной на счет, но не более 52 тысяч рублей в год.

  2. Тип Б – не надо платить налог на прирост дохода за период от трех лет, лимит на взнос – 1 млн рублей в год. Если сумма взноса была больше, то с разницы НДФЛ придется заплатить. Еще один нюанс: владелец – резидент РФ.

При открытии индивидуального инвестиционного счета никакой тип ему не присваивается. Человек сам должен определить тип. Когда будет подавать первое уведомление на оформление вычета. Поменять тип ИИС нельзя.

Как оформить налоговый вычет

Налоговый вычет оформляет сам владелец ИИС в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. сделать это можно, заполнив декларацию 2-НДФЛ и приложить к ней скан договора с брокером и чеки о внесенных деньгах.

Вторым вариантом можно воспользоваться с 2022 – запросить возврат НДФЛ в упрощенном режиме. Но для этого брокер должен сам направить в налоговую документы об открытии счета и пополнении ИИС.

НДФЛ вернется на счет, указанный в декларации/заявлении, в течение:

1,5 месяцев – упрощенный порядок;

3-4 месяца – обычная подача 2-НДФЛ.

Уплата НФДЛ

Владельцу ИИС не надо самостоятельно исчислять и уплачивать налог. Все сделает брокер.

Обязательно ли вносить деньги на ИИС

Нет, счет можно не пополнять. Он может быть нулевой на протяжении любого времени.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.


Отключить мобильную версию