Налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

  • социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

  • имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

  • профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

  • инвестиционные вычеты.

Предел вычета

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

  • Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;

  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

  • Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

  • для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

  • для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

  • для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый вычет: подробности для бухгалтера
  • Инвестиционный налоговый вычет в 2020 году
    ... на применение ИНВ. Понятие инвестиционного налогового вычета (ИНВ) появилось в гл ... все налогоплательщики могут воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом. Так, не вправе ... 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода ... .1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет в виде названных расходов ... быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета: ИНВ ≤ ИНВ ... документы, подтверждающие правомерность использования такого налогового вычета (п. 8.8 ст ...
  • Проблемные ситуации при получении налогового вычета
    ... момента возникновения переносимого остатка имущественного налогового вычета. То есть первая декларация будет ...
  • Налоговый вычет на детей 2020: важные вопросы
    ... правила получения вычета Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись ... превысил лимит 350 000 руб. Налоговому вычету на детей посвящена ст. 218 ... средств номинально получите больше. ВАЖНО! Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый ... , опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном ...
  • Социальный налоговый вычет на обучение
    ... подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданный работнику налоговым органом ... случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить? Социальный налоговый вычет на обучение ... получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета: по ... , связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан ... подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом ...
  • Социальный налоговый вычет на лечение
    ... уже было сказано, данный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем ... подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное налогоплательщику налоговой инспекцией. ... учитываются при определении суммы социального налогового вычета; Перечень дорогостоящих видов лечения ... при определении суммы социального налогового вычета. В Перечень медицинских услуг ... учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Таким образом, если лекарственное ...
  • Налоговый вычет за кассу: новые подробности
    ... и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как ... и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как ... писали подробно об условиях получения налогового вычета за покупку онлайн-касс. Напомним ... ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 ...
  • Имущественный налоговый вычет не подлежит перераспределению после получения
    ... к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а ... к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а ... . Когда возникает право на налоговый вычет? Покупая жилье в виде ... имеет право на получение имущественного налогового вычета, учитываемого при определении базы ... по зарплатному НДФЛ. Налоговый вычет на приобретенное имущество представляется в ... , что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый из супругов в ...
  • Объекты ОС, НМА, товары: о вычете «входного» НДС
    ... ; Налоговый кодекс не связывает применение налогового вычета с оприходованием товаров (работ, услуг ... момента налогоплательщик вправе был воспользоваться налоговыми вычетами в более позднем налоговом периоде ... . 173 НК РФ, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде ... которого определяется с учетом заявленных налоговых вычетов, является дата окончания налогового периода ... им объектов незавершенного капитального строительства. Налоговые вычеты по этим суммам осуществляются на ...
  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в IV кв. 2019 г.
    ... о праве налогоплательщика воспользоваться налоговым вычетом в отношении сумм налога ... покупателем указанной продукции в качестве налогового вычета, и, соответственно, об ... в частности, основания для налоговых вычетов отсутствуют, если имеют место ... отсутствовали правовые основания для применения налоговых вычетов. Судебная коллегия по экономическим ... влиять на оценку правомерности налоговых вычетов. Иное не отвечало бы ... договоре, обязанность по корректировке налоговых вычетов у покупателя не возникает ...
  • Какие коды вычетов указываются при предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ?
    ... что следует обратить внимание: стандартные налоговые вычеты предоставляются по письменному заявлению налогоплательщика ... представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка. В случае ... каждого последующего ребенка. Единственному родителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере. ... @. Так, при предоставлении стандартного налогового вычета: родителю на первого ребенка в ... выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов; вид расходов и сумм, ...
  • Пояснения к декларации по НДС
    ... выездных налоговых проверок» (п. 3), налоговый вычет по НДС не должен превышать ... по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС В ответ на ... выявления причин высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС сообщаем следующее. Обществом ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2019 года
    ... претендовать на получение такого имущественного налогового вычета в отношении жилья, приобретенного ... для предоставления другому супругу имущественного налогового вычета по налогу на доходы ... в дальнейшем неиспользованного остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды ... предшествующие налоговые периоды указанного имущественного налогового вычета, но не более трех ... налогового периода в составе профессионального налогового вычета, предоставляемого адвокату, расходы адвоката ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года
    ... свое право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических ... имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной данным налогоплательщиком ... услуги, оказанные родителям налогоплательщика. Социальный налоговый вычет за медицинские услуги предоставляется налогоплательщику ... НК РФ следует, что социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком за ...
  • Создание нематериальных активов: о вычете «входного» НДС
    ... . 172 НК РФ определено, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ ... контрагентами, создающими НМА, особенностей применения налоговых вычетов положениями гл. 21 НК РФ ... .1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 ... общество неправомерно включило в состав налоговых вычетов НДС по выполненным и оказанным ... РФ не ставит право на налоговые вычеты в зависимость от того, на ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2019 года
    ... возможности предоставления супругу социального налогового вычета по налогу на доходы ... право на получение имущественных налоговых вычетов, то при приобретении ими ... связи оснований для предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщику - матери несовершеннолетнего ... приобретению в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта ... индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком ...