Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Социальный налоговый вычет

24.07.2017 Печать Email

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или  возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%. 

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

В каких случаях предоставляется социальный налоговый вычет

Согласно статья 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются при осуществленных затратах на:

  • обучение

  • лечение

  • благотворительность

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

Социальный вычет на благотворительность

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели.

При этом  сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика.

Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Подтверждающие документы

Перечень документов законодательством РФ не установлен.

Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:

  • платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;

  • договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;

  • документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);

  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

Социальный вычет на обучение

Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Условия для получения социального вычета на обучение

Существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения.

Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. 

Кроме этого, условиями предоставления вычета на обучение являются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • обучение проводится в образовательных учреждениях;

  • у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;

  • наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме  обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

В противном случае, деньги возместить не получится. 

Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;

  • размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом.

В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению - 50 000 рублей.

Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. 

Отметим, что  можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.

Социальный вычет на лечение

Социальный налоговый  вычет на лечение позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

При этом  социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Чтобы получить данный вид вычета, физическое лицо должно иметь официальный заработок и платить подоходный налог.

Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:

· лечебное учреждение должно обладать лицензией;

· произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.

· должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Как получить социальный налоговый вычет

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

При получении возмещения через налоговую инспекцию сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком.

При получении вычета через работодателя деньги будут возвращены частями ежемесячно.

То есть из заработной платы не будут удерживать подоходный налог до достижения максимально возможного вычета.

Отметим, что можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Получение социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции

Для  получения социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции, надо подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы.

Список необходимых документов для получения социального налогового вычета через ИФНС будет таким:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;

  • справка с места работы по форме 2-НДФЛ;

  • заявление на социальный вычет;

  • платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые подтверждают произведенные расходы;

  • договор с соответствующим учреждением.

Кроме этого, в случае получения социального налогового вычета на лечение обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг.

Если планируется получить налоговое возмещение за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то следует приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

При этом в справке по форме 2-НДФЛ  в зависимости от вида социального вычета (вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д.)  в справке проставляется соответствующий код социального налогового вычета.

Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как собран пакет документов, надо сдать собранные документы в ИФНС и дождаться решения налогового инспектора.

При этом  в заявлении на получение вычета необходимо указать банковские реквизиты.

Таким образом, чтобы получить социальный вычет через работодателя необходимо:

  1. написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;

  2. примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;

  3. написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Получение социального вычета по НДФЛ у работодателя

Чтобы оформить социальный налоговый вычет по месту работы, необходимо подготовить пакет документов.

Сначала в Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на соответствующую льготу.

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.).

Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.

Далее, необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.

После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.

 




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Социальный налоговый вычет: подробности для бухгалтера
  • Социальный налоговый вычет на обучение
    ... – налоговый агент может предоставить сотруднику социальный налоговый вычет на обучение до окончания налогового ... ). В каких случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить? Социальный налоговый вычет на обучение не ... , связанные с получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета: по расходам на ... основных моментах, связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан предоставить ...
  • Социальный налоговый вычет на лечение
    ... предпринимателей. При этом общая сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных ... представить подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное налогоплательщику налоговой инспекцией. Данное ... налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета; Перечень дорогостоящих видов лечения в ... которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Таким образом, если лекарственное средство ...
  • НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... , вправе претендовать на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических ... 03-04-05/37757 Предоставление социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов ... , оснований для предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по налогу на доходы физических ... страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется. При заключении ... также добровольное страхование жизни, социальный налоговый вычет, в соответствии с подпунктом ...
  • Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
    ... Приложение 5 Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов ... Расчет к приложению 5 Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпункта- ми 4 и ... Федерации Предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 и 5 ... приложении теперь кроме стандартных и социальных налоговых вычетов указываются данные по инвестиционным налоговым ...
  • Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы
    ... . 219 НК РФ имущественные и социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до ... агент обязан предоставить имущественный и социальный налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения ... не смог воспользоваться имущественным или социальным налоговым вычетом в полном объеме, он вправе ...
  • Новая отчетность о доходах физических лиц и суммах НДФЛ
    ... выдано уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет; – 3 – если учреждению выдано уведомление ...
  • Некоторые нюансы налоговых вычетов
    ... продаже. Общее для налоговых вычетов Социальные налоговые вычеты (на обучение, лечение, по взносам ...
  • Обзор писем министерства финансов РФ за июнь 2018
    ... . № 03-04-05/37757 Предоставление социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов ... банк-кредитор, оснований для получения социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 4 ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за январь 2018 года
    ... страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется. При заключении договора ... болезней также добровольное страхование жизни, социальный налоговый вычет, в соответствии с подпунктом 4 ... условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, кем из ... в рассматриваемом случае права на социальный налоговый вычет за обучение не противоречит нормам ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2018
    ... условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, кем из ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за апрель 2018 года
    ... отсутствует, оснований для предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по налогу на доходы физических ...
  • Жена оплатила лечение мужа: возможны ли социальные вычеты?
    ... 25978 рассмотрен вопрос возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ в ситуации, ... . Напомним, что порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ на лечение установлен ... супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п.  ... подтверждения своего права на получение социального налогового вычета вторым супругом может быть ... разъяснений чиновников по вопросу предоставления социальных налоговых вычетов. Реквизиты письма Минфина РФ Ситуация ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за январь 2019 года
    ... . № 03-04-05/1333 Предоставление социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов ... -04-05/360 При этом социальный налоговый вычет, предоставляемый родителям за обучение своих ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2018 года
    ... Федерации, вправе претендовать на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за апрель 2018
    ... 1 статьи 219 НК РФ социального налогового вычета допустимо лишь после удержания работодателем ... положений налогового законодательства (ввиду предоставления социального налогового вычета на месяц раньше) повлекло несвоевременное ...

Отключить мобильную версию