Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Стандартный налоговый вычет

24.07.2017 Печать Email

Виды стандартных налоговых вычетов

Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:

1. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);

2. Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) участники Великой Отечественной войны;

2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер стандартного налогового вычета

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

- до 18 лет;

- с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

  • является налоговым резидентом РФ;

  • имеет на обеспечении ребенка;

  • подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет

Размер вычета (руб.)

На первого или второго ребенка

1 400

На третьего и каждого следующего ребенка

3 000

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычет

Размер вычета (руб.)

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

13 400

(12 000 + 1 400)

15 000

(12 000 + 3 000)

Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

7 400

(6 000 + 1 400)

9 000

(6 000 + 3 000)

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

  • родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Пример.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

  • заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь - июль и октябрь - декабрь;

  • в августе: заработную плату - 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;

  • в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты - 25 000 руб.

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 - 12 600 - 12 600).

Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

Способы получения стандартного налогового вычета

Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

Получение стандартного налогового вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

  • свидетельство о регистрации брака;

  • справка об установлении инвалидности (если ребенок - инвалид);

  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

  • копии документов, подтверждающих право на вычет;

  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Стандартный налоговый вычет: подробности для бухгалтера
  • Стандартные налоговые вычеты на детей
    ... усыновлен. Предоставление в двойном размере стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю возобновляется ... стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета ... не предусматривает ограничение по предоставлению стандартного налогового вычета родителю, на обеспечении которого находится ... предоставляется только в одном месте Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых ...
  • Применение стандартного налогового вычета на ребенка
    ... вопроса изменения порядка предоставления стандартного налогового вычета на ребенка должны приниматься ... достижении которого прекращается предоставление стандартного налогового вычета на ребенка, также ожидается ... Доходы, учитываемые при предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка Этот вычет ... удержанной суммы налога. Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка: отдельные жизненные ... обучения. По мнению Минфина, стандартный налоговый вычет предоставляется на ребенка, обучающегося ...
  • Стандартный налоговый вычет по НДФЛ
    ... подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета на каждого учащегося очной ... если он обучается. Предоставление стандартного налогового вычета ограничивается периодом обу­чения ребенка ... имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности работает у ... данный вычет. Предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо ... : письменного заявления на предоставление стандартного налогового вычета; копии свидетельства о рождении; ...
  • Работник принят на полставки: положен ли ему стандартный вычет?
    ... в другой организации? Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ установлены п ... 1). Таким образом, стандартные налоговые вычеты позволяют частично уменьшить налоговую базу ... 218 НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется ... 400). Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного ... стандартный налоговый вычет у другого работодателя. В случае если сотрудник получал стандартный налоговый вычет ...
  • Налоговый вычет на детей у отца – плательщика алиментов
    ... воспользоваться стандартными налоговыми вычетами на детей отец, который уплачивает алименты? Вправе ли воспользоваться стандартными налоговыми вычетами ... . Таким образом, право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик ... /1233 указали: основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты ... , общий ребенок для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. В описанной ситуации ...
  • Исчисление и уплата НДФЛ: ассорти вопросов
    ... другой родитель не вправе получать стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере ... она имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере как на ...
  • Как самостоятельно заполнить и подать декларацию на доходы физлица 3-НДФЛ в 2024 году
    ... , без ограничений возраста каждому родителю; стандартные налоговые вычеты для отдельных категорий граждан (чернобыльцы ...
  • Должен ли налоговый агент по НДФЛ учитывать доходы, полученные работником у других работодателей?
    ... 218 НК РФ установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых ... 350 000 руб. при предоставлении стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 4 п. ... отсутствуют основания для предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому ... работодатель не вправе предоставлять работнику стандартные налоговые вычеты на детей, поскольку доход ... заявлению работника может предоставлять ему стандартный налоговый вычет на детей начиная с ...
  • Большой обзор разъяснений Минфина по НДФЛ за 2021
    ... то при определении применяемого размера стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода ... другой родитель не вправе получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном ... мать имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере на своих ... лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая ... родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по ...
  • Налоговый вычет: сколько можно вернуть у государства за лечение, образование, спорт в 2023 году
    ... недвижимость. Остановимся на них подробнее. Стандартные налоговые вычеты Стандартные вычеты делятся на две ...
  • Как получить налоговый вычет на детей в 2024 году: необходимые документы и нововведения
    ... поручил в два раза поднять стандартные налоговые вычеты на детей. Так, суммы вырастут ... поручил в два раза поднять стандартные налоговые вычеты на детей. Так, суммы вырастут ...
  • 3 вычета, которые вы можете получить за супруга(у)
    ... кто именно платил за квартиру стандартный налоговый вычет за ребенка (детей), если супруг ... которого находится ребенок, может получить стандартный налоговый вычет в следующем размере: 1 400 ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за апрель 2023
    ... лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая ... родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам ... налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода ...
  • Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
    ... , фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее ...
  • Не верьте – лучше проверьте
    ... вычетов на детей Как известно, стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются до месяца ... налоговым агентом (организацией), предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. (пп ...

Отключить мобильную версию