Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговая ставка

27.05.2016 Печать Email

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговая ставка: подробности для бухгалтера
  • Подтверждение права на применение нулевой налоговой ставки
    ... деятельность, вправе применять налоговую ставку 0 % при соблюдении определенных условий; налоговая ставка 0 % применяется ... условиям; организация, применяющая налоговую ставку 0 %, вправе перейти на применение налоговой ставки 20 %, направив ... заявление; организации, применявшие налоговую ставку 0 % и перешедшие на применение налоговой ставки 20 %, в ... подтверждения нулевой налоговой ставки Медицинские организации, применявшие в 2021 году налоговую ставку 0 %, должны ...
  • Новый формат УСНО
    ... периоде. Новые налоговые ставки при УСНО. Изначально основными налоговыми ставками при УСНО были ... : величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной в соответствии с п ... работников; величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной п. 1.1 ... Объект налогообложения «доходы минус расходы». Налоговая ставка устанавливается в размере 15  ... 70 %. И применять нулевую налоговую ставку индивидуальные предприниматели, соответствующие всем ...
  • Летние поправки в отношении налога на прибыль, которые вступят в силу со следующего года
    ... в размере 0%. Указанные налоговые ставки применяются к прибыли регионального оператора ... РФ или муниципальные образования, применяется налоговая ставка 0% с учетом особенностей, ... должно установить Правительство РФ. Налоговая ставка 0% применяется ко всей налоговой ... они перешли на использование общей налоговой ставки. Так, начать применять ставку ... вправе повторно перейти на применение налоговой ставки 0%. Внесены уточнения в ... РФ предусмотрено, что льготная налоговая ставка для резидентов ТОСЭР и резидентов ...
  • Применение АУ ставки 0% по налогу на прибыль: новшества с 2020 года
    ... РФ или муниципальные образования, применяется налоговая ставка 0 % с учетом особенностей, установленных ...
  • Перевозка с нулевой ставкой
    ... обязательном порядке должна быть указана налоговая ставка, соответствующая операциям, отраженным в п ... по себе не препятствует применению налоговой ставки 0% всеми участвовавшими в их ... документов компания не вправе применять налоговую ставку 0% и обязана применить другую ...
  • Льготные ставки по налогу на прибыль с 2020 года
    ... или муниципальные образования, может применятся налоговая ставка 0% при выполнении условий, установленных ...
  • Налоговые каникулы для ИП
    ... населению. ИП вправе применять нулевую налоговую ставку со дня их государственной регистрации ... сведению: Возможность применения предпринимателями нулевой налоговой ставки получила название «налоговые каникулы». С ... соблюсти условие о применении нулевой налоговой ставки на протяжении двух налоговых периодов ... закона субъекта РФ, устанавливающего нулевую налоговую ставку. Важно, что позиция Верховного Суда ... части бизнеса супруге, применяющей нулевую налоговую ставку. [1] Обзор практики рассмотрения ...
  • Об условиях применения ставки 0% по налогу на прибыль для медицинских и образовательных организаций
    ... (или) образовательную деятельность, вправе применять налоговую ставку 0 %, если выполняются следующие условия ... права на применение такой организацией налоговой ставки 0 %. Соблюдение соотношения доходов. ... данными организациями. Следовательно, для применения налоговой ставки 0 % численность управляющей компании не ... (или) медицинскую деятельность, могут применять налоговую ставку 0 %, является отсутствие у указанных ... , осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на ...
  • Изменения в НК РФ, обеспечивающие поддержку IT-компаний
    ... РФ – в размере 0 %. Указанные налоговые ставки применяются при одновременном выполнении следующих ... такой налогоплательщик лишается права применять налоговые ставки, предусмотренные данным пунктом, с начала ... РФ – в размере 0 %. Указанные налоговые ставки применяются при одновременном выполнении следующих ... такой налогоплательщик лишается права применять налоговые ставки, предусмотренные данным пунктом, с начала ...
  • Применение новых ставок НДС: не все так просто
    ... РФ, благодаря которым изменены налоговые ставки НДС: при продаже фруктов ... таких обстоятельствах торговцы применять пониженную налоговую ставку НДС? На что еще ... таких обстоятельствах торговцы применять пониженную налоговую ставку НДС? На что еще ... реализация пальмового масла облагалась по налоговой ставке НДС 10 %. Федеральный закон № ... 110. Однако для применения пониженной налоговой ставки НДС нужно, чтобы код ... 10 %, безопаснее применять общую налоговую ставку НДС. Предварительная оплата Не исключено ...
  • Изменения по налогам с 2022 года в Республике Крым и Севастополе
    ... РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до ... ст. 346.50 НК РФ налоговая ставка для предпринимателей на ПСНО в ... РФ на территории Севастополя установлена налоговая ставка в размере 0 % для налогоплательщиков ... населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов по ...
  • Реализация продукции через интернет-площадку eBay: нюансы налогообложения
    ... РФ налогообложение НДС производится по налоговой ставке 20%, за исключением случаев, указанных ...
  • Особенности исчисления транспортного налога организациями
    ... налога законами субъектов РФ определяются: налоговая ставка (в пределах, установленных гл. 28 ... налога законами субъектов РФ определяются: налоговая ставка (в пределах, установленных гл. 28 ... устанавливать отчетные периоды (п. 3). Налоговые ставки Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ (в ... соответствующей налоговой базы ( НБ ) и налоговой ставки ( НС ) (если иное не предусмотрено ... произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента ( К ...
  • Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль
    ... РФ? В формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются различными ... отказаться от предусмотренной налоговой ставки (в том числе от пониженной налоговой ставки) либо изменить ... том числе при установлении пониженной налоговой ставки, обязательные элементы налогообложения не утрачивают ... социальное обслуживание граждан и применяющие налоговую ставку 0 %, по окончании каждого налогового ... (или) медицинскую деятельность и применяющие налоговую ставку 0 % в соответствии со ст ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за май 2019
    ... доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30 процентов, имущественные ...

Отключить мобильную версию