Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговая ставка

27.05.2016 Печать Email

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговая ставка: подробности для бухгалтера
  • Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения
    ... вопрос о природе понятия «дифференцированная налоговая ставка», которое, например, зачастую предусматривается региональным ... .2001 г. № 1685-296 дифференцированные налоговые ставки устанавливаются для: организаций, непосредственно осуществляющих ... обязательный для налогоплательщика характер налоговой ставки прямо свидетельствует, что налоговая ставка отличная от налоговой ... природе предусмотренных законодательством терминов «дифференцированная налоговая ставка» и «налоговая льгота», их абсолютной ...
  • Применение дифференцированной (пониженной) налоговой ставки
    ... 1. В формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются различными ... от предусмотренной налоговой ставки (в том числе отказаться от пониженной налоговой ставки) либо изменить ... том числе при установлении пониженной налоговой ставки, обязательные элементы налогообложения не ... .Другими словами, определение пониженной налоговой ставки по тому или иному налогу ... подтверждающих правомерность применения дифференцированной (пониженной) налоговой ставки. [1] К такому выводу Конституционный ...
  • Применение АУ ставки 0% по налогу на прибыль: новшества с 2020 года
    ... РФ или муниципальные образования, применяется налоговая ставка 0 % с учетом особенностей, установленных ...
  • Льготные ставки по налогу на прибыль с 2020 года
    ... или муниципальные образования, может применятся налоговая ставка 0% при выполнении условий, установленных ...
  • Особенности исчисления транспортного налога организациями
    ... налога законами субъектов РФ определяются: налоговая ставка (в пределах, установленных гл. 28 ... налога законами субъектов РФ определяются: налоговая ставка (в пределах, установленных гл. 28 ... устанавливать отчетные периоды (п. 3). Налоговые ставки Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ (в ... соответствующей налоговой базы ( НБ ) и налоговой ставки ( НС ) (если иное не предусмотрено ... произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента ( К ...
  • Применение новых ставок НДС: не все так просто
    ... РФ, благодаря которым изменены налоговые ставки НДС: при продаже фруктов ... таких обстоятельствах торговцы применять пониженную налоговую ставку НДС? На что еще ... таких обстоятельствах торговцы применять пониженную налоговую ставку НДС? На что еще ... реализация пальмового масла облагалась по налоговой ставке НДС 10 %. Федеральный закон № ... 110. Однако для применения пониженной налоговой ставки НДС нужно, чтобы код ... 10 %, безопаснее применять общую налоговую ставку НДС. Предварительная оплата Не исключено ...
  • Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль
    ... РФ? В формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются различными ... отказаться от предусмотренной налоговой ставки (в том числе от пониженной налоговой ставки) либо изменить ... том числе при установлении пониженной налоговой ставки, обязательные элементы налогообложения не утрачивают ... социальное обслуживание граждан и применяющие налоговую ставку 0 %, по окончании каждого налогового ... (или) медицинскую деятельность и применяющие налоговую ставку 0 % в соответствии со ст ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2019
    ... 1 статьи НК РФ, применило налоговую ставку 0 процентов. Рассматривая спор, суды ... органа о неправомерности применения Налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов. Проанализировав условия договора ... размере 0 процентов, и поскольку налоговая ставка является установленным законом элементом налогообложения ... оказание экспедиторских услуг, с применением налоговой ставки 18 процентов. Определение от 01 ...
  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в IV кв. 2019 г.
    ... налогоплательщиком условий для применения пониженной налоговой ставки в размере 5 процентов. Исчисление ... на добавленную стоимость с применением налоговой ставки 18 процентов в дополнение к ...
  • Льготы для участников специальных инвестиционных контрактов
    ... » и 284.9 «Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой организациями ... ) [4] . Пониженная (вплоть до нуля) налоговая ставка действует начиная с налогового периода ... применения по отношению к ним налоговой ставки 0 % налог подлежит уплате в ...
  • Управленческие расходы организации: анализ судебной практики
    ... исчисления налога на прибыль по налоговой ставке 20 %. В ходе проверки налоговым ...
  • Налоговые риски выдачи займа другой фирме, если процентная ставка по договору займа будет выше или ниже ставки рефинансирования
    ... при этом являются сельхозпроизводителями, применяющими налоговую ставку по налогу на прибыль организаций ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2019
    ... в таможенной процедуре реэкспорта, по налоговой ставке 0 процентов после ввоза в ... предусматривается налогообложение земельным налогом по налоговой ставке, не превышающей 1,5 процента ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2019
    ... , полученным в виде дивидендов, применяются налоговые ставки, установленные пунктом 3 статьи 284 ... НК РФ в целях применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2019 года
    ... (купонного) дохода, облагаемые по соответствующей налоговой ставке, могут быть уменьшены на соответствующие ...

Отключить мобильную версию