Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговая ставка

27.05.2016 Печать Email

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговая ставка: подробности для бухгалтера
  • Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения
    ... вопрос о природе понятия «дифференцированная налоговая ставка», которое, например, зачастую предусматривается региональным ... .2001 г. № 1685-296 дифференцированные налоговые ставки устанавливаются для: организаций, непосредственно осуществляющих ... обязательный для налогоплательщика характер налоговой ставки прямо свидетельствует, что налоговая ставка отличная от налоговой ... природе предусмотренных законодательством терминов «дифференцированная налоговая ставка» и «налоговая льгота», их абсолютной ...
  • Налоги и страховые взносы участников СЭЗ
    ... . Начиная с 01.01.2022 налоговые ставки устанавливаются в размерах, предусмотренных ч ... .7 ст. 284 НК РФ налоговые ставки применяются при условии ведения налогоплательщиком ... по строке с кодом 210 – налоговая ставка, которая была установлена законом соответствующего ...
  • Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 2 полугодие 2020
    ... положением Налогового кодекса Российской Федерации налоговой ставки, необоснованно допуская отнесение его деятельности ... предполагает возможность применения предусмотренной им налоговой ставки лишь в отношении указанных в ...
  • Нюансы совмещения УСНО и ПСНО
    ... . в I квартале календарного года налоговая ставка 8 % (или 20 %) устанавливается на ...
  • Что сдает ИП после регистрации: налоги, декларации, взносы
    ... схеме «Доходы минус расходы». Общая налоговая ставка на этом режиме равняется 15 ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2021
    ... таких обстоятельствах право на пониженную налоговую ставку в отношении имущества, используемого генерирующей ...
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... бюджет следует производить исходя из налоговой ставки в размере 18 процентов, действующей ...
  • Общие и специальные ставки по налогу на прибыль
    ... деятельности и видов доходов. Налоговые ставки при исчислении налога на ... При этом указанные пониженные налоговые ставки могут быть повышены законами ... № 365-ФЗ). Указанная налоговая ставка применяется к прибыли от деятельности ... РФ через постоянное представительство Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, ... видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки, установленные п. 4 ст ... 31.12.2021 включительно. Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется ...
  • ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019
    ... -ФЗ от 05.04.2013г. Налоговые ставки по налогу на прибыль Внесён ... . Ведь при получении вышеуказанных доходов налоговая ставка для них составляла 30%. Теперь ...
  • Новый формат УСНО
    ... периоде. Новые налоговые ставки при УСНО. Изначально основными налоговыми ставками при УСНО были ... : величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной в соответствии с п ... работников; величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной п. 1.1 ... Объект налогообложения «доходы минус расходы». Налоговая ставка устанавливается в размере 15  ... 70 %. И применять нулевую налоговую ставку индивидуальные предприниматели, соответствующие всем ...
  • Летние поправки в отношении налога на прибыль, которые вступят в силу со следующего года
    ... в размере 0%. Указанные налоговые ставки применяются к прибыли регионального оператора ... РФ или муниципальные образования, применяется налоговая ставка 0% с учетом особенностей, ... должно установить Правительство РФ. Налоговая ставка 0% применяется ко всей налоговой ... они перешли на использование общей налоговой ставки. Так, начать применять ставку ... вправе повторно перейти на применение налоговой ставки 0%. Внесены уточнения в ... РФ предусмотрено, что льготная налоговая ставка для резидентов ТОСЭР и резидентов ...
  • Если «упрощенец» меняет адрес местонахождения
    ... , направленных для внесения в ЕГРЮЛ. Налоговые ставки: общие и пониженные Ставки, применяемые ... доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка в настоящее время составляет 7 ... прямо предусматривают это. Добавим: пониженные налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от ... законодательных органов субъекта РФ устанавливать налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков ... , куда переехал «упрощенец», установлена иная налоговая ставка, то сумму налога по итогам ...
  • Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... баз, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные пунктами 3 и ... отношении которых применяются разные налоговые ставки (общеустановленная налоговая ставка, а также налоговые ставки, установленные пунктами 3 ... обществе в целях применения указанной налоговой ставки начинает исчисляться с момента ... не может претендовать на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1.5 ... прекращении деятельности присоединенного юридического лица. Налоговая ставка 0 процентов может применяться к ...
  • НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов. ... отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по налоговой ставке в размере 13 процентов, права ... статьи 224 НК РФ установлена налоговая ставка в размере 13 процентов. Письмо ... доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30 процентов, налоговая ... резидентом Российской Федерации, производится по налоговой ставке в размере 13 процентов. Письмо ... статьи 224 НК РФ установлена налоговая ставка в размере 13 процентов. ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года
    ... бюджет следует производить исходя из налоговой ставки в размере 18 процентов, действующей ... баз, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные пунктами 3 и 4 ... отношении которых применяются разные налоговые ставки (общеустановленная налоговая ставка, а также налоговые ставки, установленные пунктами 3 ... на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов. Письмо ... отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по налоговой ставке в размере 13 процентов, права ...

Отключить мобильную версию