Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговая ставка

27.05.2016 Печать Email

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговая ставка: подробности для бухгалтера
  • Применение дифференцированной (пониженной) налоговой ставки
    ... 1. В формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются различными ... от предусмотренной налоговой ставки (в том числе отказаться от пониженной налоговой ставки) либо изменить ... том числе при установлении пониженной налоговой ставки, обязательные элементы налогообложения не ... .Другими словами, определение пониженной налоговой ставки по тому или иному налогу ... подтверждающих правомерность применения дифференцированной (пониженной) налоговой ставки. [1] К такому выводу Конституционный ...
  • ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019
    ... -ФЗ от 05.04.2013г. Налоговые ставки по налогу на прибыль Внесён ... . Ведь при получении вышеуказанных доходов налоговая ставка для них составляла 30%. Теперь ...
  • Новый НДС: применение повышенной ставки в переходный период
    ... налогообложение НДС будет производиться по налоговой ставке в размере 20 процентов. ... имущественных прав, нужно указать налоговую ставку и сумму налога, определяемую до ... счета-фактуры нужно указывать налоговую ставку по НДС, которая была ... 7 исправленного счета-фактуры указывается налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки ... корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в ... корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов. При возврате ...
  • Переходные положения в связи с повышением НДС
    ... выставляются покупателям с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. ... выставляются покупателями с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. ... применяемая налоговым агентом, должна соответствовать налоговой ставке, действующей на дату перечисления денежных ... лицу, указанному налогоплательщиком, применяется налоговая ставка 18/118, вне зависимости от ... лицу, указанному налогоплательщиком, применяется налоговая ставка 20/120, вне зависимости от ...
  • Переход на 20-процентную ставку НДС
    ... фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки 18/118. Пример 1. ... услуг), имущественных прав с применением налоговой ставки 18/118. Пример 2. ... фактуре отражаются, в частности, налоговая ставка и сумма налога, определяемая до ... 7 исправленного счета-фактуры указывается налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки ... корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18%, то в графе ... корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18%. Кстати, один экземпляр ...
  • Изменения в налоговом законодательстве Республики Крым и Севастополя с 01.01.2019
    ... Республики Крым и города Севастополя налоговая ставка в отношении налоговой базы, определяемой ... до 4 %. Указывалось, что эта налоговая ставка не может быть повышена в ... РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до ... налогового периода, с которого применяется налоговая ставка. Указанная ставка применяется в этих ... производственным кооперативам, крестьянским (фермерским) хозяйствам налоговая ставка была установлена в размере 0 ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2018 года
    ... -05-04-01/71167 Пониженные налоговые ставки по налогу на имущество физических ... -05-04-01/71171 Пониженные налоговые ставки по налогу на имущество физических ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2018 года
    ... в полной сумме с применением налоговой ставки 13 процентов. Письмо от 30 ... водным налогом признается вид водопользования, налоговая ставка в отношении которого устанавливается в ...
  • НДС: что изменилось в законодательстве и отчетности в 2018 году?
    ... документов, подтверждающих право на применение налоговой ставки ноль процентов в отношении реализованного ...
  • Что изменили в НК РФ
    ... уже принятый закон о повышении налоговой ставки для расчета НДС (Федеральный закон ... налогоплательщиков. При этом такие пониженные налоговые ставки подлежат применению налогоплательщиками до даты ...
  • Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах
    ... налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки в соответствии с п. 2 ... отсутствии коэффициента – строка 110 x (налоговая ставка – пониженная ставка) x строка 140 ... коэффициента Ки – строка 110 x (налоговая ставка – пониженная ставка) x строка 140 ...
  • Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
    ... получены доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то расчет налоговой базы и ... по доходам, облагаемым по каждой налоговой ставке Приложение 1 Доходы от источников ... источников в РФ, облагаемые по налоговым ставкам 13, 35, 30, 15 и ...
  • Первоочередные задачи к 1 января 2019 г.
    ... без учета НДС, применение расчетной налоговой ставки, предусмотренной п. 4 ст. 164 ... лучше не указывать конкретный размер налоговой ставки, а прописать, что ставка НДС ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2018 года
    ... .2 НК РФ, должны применять налоговую ставку в размере 0 процентов по ... НК РФ в целях применения налоговой ставки 0 процентов в отношении получаемых ... обществе в целях применения указанной налоговой ставки начинает исчисляться с момента прекращения ...
  • Заполнение расчетов и деклараций по движимому имуществу крымчанами и севастопольцами
    ... кодом 210 предназначена для отражения налоговой ставки. В соответствии с п. 1 ... 150). В строке 210 отражается налоговая ставка 1 %. В итоге сумма налога ...

Отключить мобильную версию