Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговая ставка

27.05.2016 Печать Email

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговая ставка: подробности для бухгалтера
  • Применение дифференцированной (пониженной) налоговой ставки
    ... 1. В формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются различными ... от предусмотренной налоговой ставки (в том числе отказаться от пониженной налоговой ставки) либо изменить ... том числе при установлении пониженной налоговой ставки, обязательные элементы налогообложения не ... .Другими словами, определение пониженной налоговой ставки по тому или иному налогу ... подтверждающих правомерность применения дифференцированной (пониженной) налоговой ставки. [1] К такому выводу Конституционный ...
  • НДС в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, утвержденный ... налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов, утвержденного постановлением Правительства ... стоимость указанных услуг производится по налоговой ставке 18 процентов на основании пункта ...
  • Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... реализации указанной доли может применяться налоговая ставка 0 процентов при соблюдении условий ... вкладом (долей) для целей применения налоговой ставки 0 процентов, предусмотренной подпунктом 1 ...
  • Предоставление вычета НДС: споры о сроках
    ... нужные документы для применения нулевой налоговой ставки, уплаченные суммы налога подлежат возврату ...
  • Какая применяется ставка в расчете земельного налога при наличии 2-х и более видов разрешенного использования земельного участка
    ... представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой ... налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. ... разрешенного использования должна применяться налоговая ставка, которая установлена представительным органом ... лица либо установлены различные налоговые ставки. Ссылка налогоплательщика на порядок ... , и признают правомерным применение налоговой ставки, установленной представительным органом муниципального ...
  • Особенности применения ИП ставки 0% по «упрощенному» налогу
    ... ряд ограничений по применению льготной налоговой ставки. Обо всем этом поговорим в ... ряд ограничений по применению льготной налоговой ставки. Обо всем этом поговорим в ... 2020 года на соответствующей территории налоговую ставку 0 % для впервые зарегистрированных предпринимателей ... предпринимателем специального заявления о применении налоговой ставки в размере 0 % (см. Письмо ... сферах, в отношении которых вводится налоговая ставка 0 %, устанавливаются субъектами РФ на ...
  • О применении пониженных ставок земельного налога
    ... -21/1390@. Тема письма – размер налоговой ставки в отношении земельных участков, предназначенных ... РФ следует, что для применения налоговой ставки в размере, не превышающем 0 ... этого участка должно производиться по налоговой ставке, установленной в отношении прочих земель ... у коммерсанта права применять льготную налоговую ставку в размере 0,3 %. Важно ... не возникло права применения пониженной налоговой ставки в размере 0,3 %. Иное ... по одной и той же налоговой ставке будут облагаться как возделываемые земли ...
  • Пример заполнения декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов
    ... распределению российской организацией; Сн – соответствующая налоговая ставка, установленная пп. 1 и 2 ... – 032 следующим образом. Строка 010. Налоговая ставка – 13%. Строка 020. Общая сумма ...
  • О выполнении резидентами ОЭЗ условий для применения пониженных налоговых ставок
    ... разниц облагается по общеустановленной налоговой ставке. Судебная коллегия по экономическим ... к невозможности применения пониженной налоговой ставки резидентами промышленно-производственной ОЭЗ ... для целей применения пониженной налоговой ставки резидентом промышленно-производственной ОЭЗ значение ... посчитала необоснованным применение пониженной налоговой ставки в отношении следующих внереализационных ... основанием для применения льготной налоговой ставки резидентом ОЭЗ является осуществляемая ...
  • Нюансы применения налоговой льготы по движимому имуществу
    ... установить в отношении него пониженную налоговую ставку. Причем такая ставка в 2018 ... РФ, из которых выясним, какие налоговые ставки по указанному имуществу определены в ... на учет с 2013 года, налоговая ставка не установлена, при этом введено ... делать в этих случаях, какую налоговую ставку применять? Согласно официальным разъяснениям, если ... РФ определяет по нему пониженную налоговую ставку, которая не должна превышать 1 ... по данному имуществу применяется предельная налоговая ставка в размере 1,1 %. Помимо ...
  • Покупаем лом черных и цветных металлов
    ... В том числе сумма акциза Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость ... бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 – 4 ст ... В том числе сумма акциза Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость ...
  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.
    ... в дивиденды, не вправе применять налоговую ставку 5 процентов. Судебная коллегия по ... 3 Соглашения для применения пониженной налоговой ставки 5 процентов при взимании налога ... (налогового агента) на применение пониженной налоговой ставки для дивидендов, предусмотренной международным соглашением ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за январь 2018 года
    ... том числе при установлении пониженной налоговой ставки, обязательные элементы налогообложения не утрачивают ... ). Следовательно, в формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются разными ...
  • Продажа бизнеса с 5-летней историей: в каких случаях не возникает налогообложение
    ... .2. ст. 217 НК РФ); налоговой ставки 0 % по налогу на прибыль ... другой подход: Право на применение налоговой ставки 0 % в целях использования п ...
  • Изменения в налогообложении: транспорт, земля, имущество
    ... транспортного налога = Налоговая база х Налоговая ставка х Повышающий коэффициент На территории ...

Отключить мобильную версию