Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговая ставка

27.05.2016 Печать Email

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговая ставка: подробности для бухгалтера
  • Применение дифференцированной (пониженной) налоговой ставки
    ... 1. В формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются различными ... от предусмотренной налоговой ставки (в том числе отказаться от пониженной налоговой ставки) либо изменить ... том числе при установлении пониженной налоговой ставки, обязательные элементы налогообложения не ... .Другими словами, определение пониженной налоговой ставки по тому или иному налогу ... подтверждающих правомерность применения дифференцированной (пониженной) налоговой ставки. [1] К такому выводу Конституционный ...
  • Переходные положения в связи с повышением НДС
    ... выставляются покупателям с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. ... выставляются покупателями с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. ... применяемая налоговым агентом, должна соответствовать налоговой ставке, действующей на дату перечисления денежных ... лицу, указанному налогоплательщиком, применяется налоговая ставка 18/118, вне зависимости от ... лицу, указанному налогоплательщиком, применяется налоговая ставка 20/120, вне зависимости от ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2018 года
    ... .2 НК РФ, должны применять налоговую ставку в размере 0 процентов по ... НК РФ в целях применения налоговой ставки 0 процентов в отношении получаемых ... обществе в целях применения указанной налоговой ставки начинает исчисляться с момента прекращения ...
  • Заполнение расчетов и деклараций по движимому имуществу крымчанами и севастопольцами
    ... кодом 210 предназначена для отражения налоговой ставки. В соответствии с п. 1 ... 150). В строке 210 отражается налоговая ставка 1 %. В итоге сумма налога ...
  • Подрядчикам и заказчикам работ (генеральным подрядчикам) о переходе на исчисление НДС по ставке 20%
    ... исчисляться расчетным методом с применением налоговой ставки 20/120 (п. 4 ст ... исчисляться расчетным методом с применением налоговой ставки 20/120 (п. 4 ст ...
  • За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому
    ... = ((строка с кодом 110 x (налоговая ставка - пониженная ставка) x строка с ... = ((строка с кодом 110 x (налоговая ставка - пониженная ставка) x строка с ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2018 года
    ... не установлен запрет на использование налоговой ставки 0 процентов, если допущенное нарушение ... и уплате налога с применение налоговой ставки 20 процентов приобретает характер штрафной ... налогоплательщика, чье соответствие условиям применения налоговой ставки 0 процентов, указанным в пункте ...
  • НДС 20%: переходим на новую ставку без финансовых потерь
    ... выше, то есть фиксировать повышение налоговой ставки дополнительным соглашением. Если превентивные меры ...
  • Рассчитываем земельный налог по участку, занятому жилфондом и объектами инфраструктуры ЖКК
    ... . 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки для исчисления земельного налога, установленные ... , что в целях применения льготной налоговой ставки нужно учитывать определение, содержащееся в ... отстоять право на применение пониженной налоговой ставки. Материалы арбитражной практики восполняют этот ...
  • Ставка налога на прибыль 0% при осуществлении медицинской и (или) образовательной деятельности: для ее применения осталось мало времени
    ... медицинских организаций, перешедших на применение налоговой ставки 0% с начала налогового периода ... , заявление о переходе на применение налоговой ставки 0% представляется организацией однократно на ... , осуществляющие медицинскую деятельность, могут применять налоговую ставку 0%, если они не совершают ... календарный год). Другие условия применения налоговой ставки в размере 0% (наличие соответствующих ... применение общей налоговой ставки. Так, организация, применявшая в 2014 году налоговую ставку 0% и ...
  • Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ
    ... российских организаций, в отношении которых налоговая ставка равна 15 %; от осуществления ... отношении которых налоговая ставка составляет 13 %. Обратите внимание: При определении налоговой ставки необходимо также ... работник, могут быть установлены особые налоговые ставки. Международные договоры имеют приоритет перед ... доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 %, налоговая ... в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по ...
  • НДС в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, утвержденный ... налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов, утвержденного постановлением Правительства ... стоимость указанных услуг производится по налоговой ставке 18 процентов на основании пункта ...
  • Октябрь - 2018: правила для экспортеров скорректированы
    ... проверки налоговыми органами обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов, в ... орган для обоснования применения нулевой налоговой ставки или обоснования освобождения от уплаты ... РФ реестр, подтверждающий обоснованность применения налоговой ставки 0%, к рассматриваемой ситуации неприменим ... документы не представлены, обоснованность применения налоговой ставки 0% в соответствующей части считается ...
  • Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... реализации указанной доли может применяться налоговая ставка 0 процентов при соблюдении условий ... вкладом (долей) для целей применения налоговой ставки 0 процентов, предусмотренной подпунктом 1 ...
  • Предоставление вычета НДС: споры о сроках
    ... нужные документы для применения нулевой налоговой ставки, уплаченные суммы налога подлежат возврату ...

Отключить мобильную версию