Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговая ставка

27.05.2016 Печать Email

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговая ставка: подробности для бухгалтера
  • Выплачиваем аванс с учетом последних разъяснений контролеров
    ... организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 ...
  • Налог на прибыль. Материал по итогам Круглого стола в рамках подготовки к отчетности за 9 месяцев 2015 года
    ... российских организаций иностранными организациями, применяется налоговая ставка 15 процентов. Обратите внимание ... не учитывает изменение указанной налоговой ставки. В этой связи до ... с которых налог исчисляется по налоговой ставке 13 процентов, отражаются, соответственно ... Налог, исчисленный по указанным налоговым ставкам, отражается по строке 100 ... 2015 года, необходимо применять налоговую ставку в размере 13 процентов. ... налоговым агентом, необходимо применять налоговую ставку, которая действовала в 2014 ...
  • Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
    ... периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 ...
  • Земельный налог: ассорти вопросов
    ... всего этого участка по налоговой ставке, установленной представительным органом муниципального ... В отношении периода применения повышенной налоговой ставки следует руководствоваться разъяснениями Минфина, изложенными ... согласно установленным критериям, применяется налоговая ставка в размере, не превышающем ... участка должно производиться по налоговой ставке, установленной представительным органом муниципального ... как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости ...
  • АО выплатило дивиденды: заполняем декларацию
    ... российской организацией; Сн – соответствующая налоговая ставка, установленная пп. 1 и 2 ... ст. 275 НК РФ). Налоговые ставки при выплате дивидендов российским ... равная 15% (если иные налоговые ставки не предусмотрены международным договором РФ ... есть, если соглашением предусмотрена пониженная налоговая ставка, следует использовать эту ставку, ... налогообложение у которых производится по налоговым ставкам 0 и 13% соответственно, ... 032 следующим образом. Строка 010. Налоговая ставка – 13%. Строка 020. Общая ...
  • Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ по ставке 30%
    ... российских организаций, в отношении которых налоговая ставка составляет 15%; - от осуществления иностранными ... Федерации", в отношении которых налоговая ставка составляет 13%; - от осуществления трудовой ... флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка составляет 13%; - от осуществления трудовой ... беженцах", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13% (норма ... вправе применить к выплачиваемым доходам налоговую ставку, установленную для нерезидентов – 30% (письмо ...
  • Налоговая декларация для «упрощенцев», применяющих пониженную ставку
    ... 2 Закона № 77-ЗС установлена налоговая ставка 5% для отдельных категорий налогоплательщиков ... . Разъяснения по применению нулевой налоговой ставки приведены в письмах Минфина РФ ... указанный индивидуальный предприниматель может применять налоговую ставку в размере 0% в ... деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0%, определяются субъектами ... налогообложения в виде доходов, налоговой ставки 0% (пониженной налоговой ставки) рекомендуется заполнять прилагаемую к ...
  • Основные изменения законодательства – 2016, интересные «упрощенцам»
    ... если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. ... ) С 2016 года дифференцированная налоговая ставка может быть установлена законами субъектов ... и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на ... всех или отдельных категорий налогоплательщиков. Налоговая ставка для «упрощенцев», применяющих объект ... налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности. Налоговые ставки, предусмотренные в соответствии с настоящим ...
  • Правила, касающиеся «авансового» НДС, хотят поменять
    ... содержащего описание этого порядка. О налоговой ставке и раздельном учете Ставку НДС ... счета-фактуры, выставляемого при изменении налоговой ставки, а также внести изменения в ... будет произведена правопреемником по меньшей налоговой ставке? Увы, но подобная ситуация не ...
  • Отчетность за 9 мес. 2015 г.: нюансы по НДС
    ... 164 НК РФ производится по налоговой ставке 0% разделы 4-6 представляются ... совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 21 7 Операции ... совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 25 11 Составление ... при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов" разд. ... реализации которых облагаются по различным налоговым ставкам, регистрация счета-фактуры в ... налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, является их ...
  • Уплата налога на прибыль с дивидендов «упрощенцами»
    ... распределению российской организацией; Сн – налоговая ставка, установленная пп. 1 или 2 ... ставка 13%. Указанный размер налоговой ставки установлен с 1 января 2015 ... января 2015 года, необходимо применять налоговую ставку в размере 13%. При ... его налоговым агентом, необходимо применять налоговую ставку, которая действовала в 2014 году ... организаций не учитывает изменение указанной налоговой ставки. В этой связи до ... %. Налог, исчисленный по указанным налоговым ставкам, отражается по строке 100 общей ...
  • О восстановлении НДС по товарам, используемым при совершении операций, облагаемых по нулевой ставке и не только...
    ... по реализации которых облагаются по налоговой ставке 0 процентов, устанавливается принятой налогоплательщиком ... товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0%, предусмотрена строка 100… [12 ...
  • По каким ставкам надо платить налоги с дивидендов в 2015 году
    ... ). В такой момент и определяется налоговая ставка. Уплачивать налог ранее выплаты доходов ... С 1 января 2015 года налоговая ставка по дивидендам для физлиц и ...
  • Обзор правовых позиций КС и ВС РФ за второе полугодие 2016 года по вопросам налогообложения
    ... образом, в данном споре льготная налоговая ставка по налогу на имущество организаций ... полезных ископаемых неправомерно применило к налоговой ставке коэффициент выработанности в размере 0 ...
  • «Обезличенные» авансы по операциям, облагаемым разными ставками НДС: вопросы и решения
    ... . 4 ст. 164 НК РФ налоговой ставки 10/110 или 18/118 ...


Отключить мобильную версию