Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговая ставка

27.05.2016 Печать Email

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговая ставка: подробности для бухгалтера
  • Подтверждение права на применение нулевой налоговой ставки
    ... деятельность, вправе применять налоговую ставку 0 % при соблюдении определенных условий; налоговая ставка 0 % применяется ... условиям; организация, применяющая налоговую ставку 0 %, вправе перейти на применение налоговой ставки 20 %, направив ... заявление; организации, применявшие налоговую ставку 0 % и перешедшие на применение налоговой ставки 20 %, в ... подтверждения нулевой налоговой ставки Медицинские организации, применявшие в 2021 году налоговую ставку 0 %, должны ...
  • Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения
    ... , которым оформляется предоставление пониженной налоговой ставки и уточняются требования к достижению ... , на который устанавливается одна налоговая ставка. Общество обратилось в Судебную ... Российской Федерации указано, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных ... отношении земельного участка применяются различные налоговые ставки, установленные в зависимости от ... уплачиваемых платежей. Устанавливая пониженную налоговую ставку в отношении земельных участков, ...
  • Об условиях применения ставки 0% по налогу на прибыль для медицинских и образовательных организаций
    ... (или) образовательную деятельность, вправе применять налоговую ставку 0 %, если выполняются следующие условия ... права на применение такой организацией налоговой ставки 0 %. Соблюдение соотношения доходов. ... данными организациями. Следовательно, для применения налоговой ставки 0 % численность управляющей компании не ... (или) медицинскую деятельность, могут применять налоговую ставку 0 %, является отсутствие у указанных ... , осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на ...
  • Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения
    ... закреплено полномочие вышеуказанных органов определять налоговые ставки в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом ... каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы ( ... . 11. Определяющим для применения налоговой ставки земельного налога 0,3% является ... налогоплательщик не может произвольно применять налоговую ставку (изменить ее размер в ... , действовавшей в проверяемом периоде) налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными ...
  • Ставка НДС по услугам проживания в гостинице
    ... НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, ... , исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз ... освобождение от уплаты НДС или налоговую ставку в размере 0%)? Чиновники ... обложению НДС по налоговой ставке в размере 0%. Применение налоговой ставки в размере ... услуги подлежат обложению НДС по налоговой ставке в размере 20% либо ... гостиницы, подлежат обложению НДС по налоговой ставке в размере 20% либо ...
  • Пониженные ставки земельного налога: позиция Верховного суда
    ... /1302@). Подробно – в статье. Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными ... отсутствии оснований для применения льготной налоговой ставки в отношении двух спорных ... все условия для применения пониженной налоговой ставки, поскольку доказательств того, что ... документов, подтверждающих соответствие данной налоговой ставки категории земель и виду разрешенного ... коммунального хозяйства; для применения льготной налоговой ставки вид разрешенного использования спорного земельного ...
  • Изменения по налогам с 2022 года в Республике Крым и Севастополе
    ... РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до ... ст. 346.50 НК РФ налоговая ставка для предпринимателей на ПСНО в ... РФ на территории Севастополя установлена налоговая ставка в размере 0 % для налогоплательщиков ... населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов по ...
  • Медицинские организации и ставка по налогу на прибыль 0%
    ... имело место их несоблюдение, применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 284 ... котором она перешла на применение налоговой ставки 20 % (п. 8 ст. 284 ...
  • Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
    ... агенты определяют порядок налогообложения и налоговую ставку в отношении текущих налогооблагаемых доходов ... нерезидентов налоговой ставке (по общему правилу – налоговая ставка 30%), но и применить эту налоговую ставку к ... доходам предусмотрены и иные (специальные) налоговые ставки по НДФЛ. Например, для налоговых ... в деятельности российских организаций предусмотрена налоговая ставка 15% (п. 3 ст. 224 ... в отношении этого дохода соответствующую налоговую ставку по НДФЛ, и определяя наличие ...
  • Об истребовании документов о применении пониженных ставок по УСНО
    ... законодательных органов субъекта РФ устанавливать налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков ... для отдельной категории плательщиков пониженной налоговой ставки она применяется при исчислении «упрощенного ... (далее – Закон №466-ПК) установлена налоговая ставка 10 % для налогоплательщиков – организаций и ... аргументы. В формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются различными ... предоставлено право отказаться от предусмотренной налоговой ставки (в том числе от ...
  • УСН у ИП – агента оператора связи при смене места жительства
    ... налогообложения в виде доходов, установлена налоговая ставка 6%, а для налогоплательщиков, применяющих ... объектом налогообложения в виде доходов, налоговые ставки могут быть установлены в пределах ... из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка. Как указано в Основных направлениях ... из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка (ввиду отсутствия положений, регулирующих такой ... искусственных условий по использованию пониженной налоговой ставки, а регистрация на территории Республики ...
  • Условия применения ИП на УСН налоговых «каникул»
    ... он применяет ставку 0%. Данная налоговая ставка устанавливается законом субъекта РФ. Налоговые ... действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговую ставку 0%, не исключаются из сферы ... по применению вновь зарегистрированными ИП налоговой ставки 0% при УСН Налоговым кодексом ... внимание: применение ИП на УСН налоговой ставки 0% не освобождает его: от ...
  • Последствия непредставления покупателем заявления о ввозе товаров и уплате налога
    Для подтверждения нулевой налоговой ставки НДС при экспорте товара в ... расскажем далее. Для подтверждения нулевой налоговой ставки НДС при экспорте товара в ... заявило (разд. 4) о применении налоговой ставки 0% по операциям IV квартала ... органы документы, обосновывающие применение нулевой налоговой ставки) уплаченные суммы налога подлежат вычету ...
  • Изменения по налогам с 01.01.2022 для унитарных предприятий Крыма и Севастополя
    ... РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до ...
  • Туриндустрия и нулевая ставка по НДС
    ... в декларации по НДС? Какую налоговую ставку следует применять при исчислении НДС ... разд. III «Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов» приложения 1 к ... . III «Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов» приложения 1 к ... реестр объектов туристской индустрии. Какую налоговую ставку следует применять при исчислении НДС ... применяется. Обоснование. Применение плательщиками НДС налоговой ставки в размере 0 % в отношении ... услуги подлежат обложению НДС по налоговой ставке, оговоренной в п. 3 ...

Отключить мобильную версию