Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговая ставка

27.05.2016 Печать Email

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговая ставка: подробности для бухгалтера
  • Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения
    ... вопрос о природе понятия «дифференцированная налоговая ставка», которое, например, зачастую предусматривается региональным ... .2001 г. № 1685-296 дифференцированные налоговые ставки устанавливаются для: организаций, непосредственно осуществляющих ... обязательный для налогоплательщика характер налоговой ставки прямо свидетельствует, что налоговая ставка отличная от налоговой ... природе предусмотренных законодательством терминов «дифференцированная налоговая ставка» и «налоговая льгота», их абсолютной ...
  • Применение дифференцированной (пониженной) налоговой ставки
    ... 1. В формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются различными ... от предусмотренной налоговой ставки (в том числе отказаться от пониженной налоговой ставки) либо изменить ... том числе при установлении пониженной налоговой ставки, обязательные элементы налогообложения не ... .Другими словами, определение пониженной налоговой ставки по тому или иному налогу ... подтверждающих правомерность применения дифференцированной (пониженной) налоговой ставки. [1] К такому выводу Конституционный ...
  • Применение АУ ставки 0% по налогу на прибыль: новшества с 2020 года
    ... РФ или муниципальные образования, применяется налоговая ставка 0 % с учетом особенностей, установленных ...
  • О применении ставки налога на прибыль 0% сельхозпроизводителем в отношении сумм возмещения убытков
    ... ст. 346.2 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 0%. Согласно ... ст. 346.2 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 0%. Согласно ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года
    ... на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации продуктов ... в таможенной процедуре реэкспорта, по налоговой ставке 0 процентов после ввоза в ...
  • Когда искусственное «дробление» бизнеса становится налоговым преступлением?
    ... налогового режима, налоговой льготы, пониженной налоговой ставки и др.). Достигнутую таким образом ... за счет того, что базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций ...
  • Ставка налога на прибыль 0% при осуществлении медицинской и (или) образовательной деятельности: для ее применения осталось мало времени
    ... медицинских организаций, перешедших на применение налоговой ставки 0% с начала налогового периода ... , заявление о переходе на применение налоговой ставки 0% представляется организацией однократно на ... , осуществляющие медицинскую деятельность, могут применять налоговую ставку 0%, если они не совершают ... календарный год). Другие условия применения налоговой ставки в размере 0% (наличие соответствующих ... применение общей налоговой ставки. Так, организация, применявшая в 2014 году налоговую ставку 0% и ...
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... бюджет следует производить исходя из налоговой ставки в размере 18 процентов, действующей ...
  • Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ
    ... российских организаций, в отношении которых налоговая ставка равна 15 %; от осуществления ... отношении которых налоговая ставка составляет 13 %. Обратите внимание: При определении налоговой ставки необходимо также ... работник, могут быть установлены особые налоговые ставки. Международные договоры имеют приоритет перед ... доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 %, налоговая ... в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по ...
  • НДС в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, утвержденный ... налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов, утвержденного постановлением Правительства ... стоимость указанных услуг производится по налоговой ставке 18 процентов на основании пункта ...
  • Общие и специальные ставки по налогу на прибыль
    ... деятельности и видов доходов. Налоговые ставки при исчислении налога на ... При этом указанные пониженные налоговые ставки могут быть повышены законами ... № 365-ФЗ). Указанная налоговая ставка применяется к прибыли от деятельности ... РФ через постоянное представительство Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, ... видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки, установленные п. 4 ст ... 31.12.2021 включительно. Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется ...
  • Новый НДС: применение повышенной ставки в переходный период
    ... налогообложение НДС будет производиться по налоговой ставке в размере 20 процентов. ... имущественных прав, нужно указать налоговую ставку и сумму налога, определяемую до ... счета-фактуры нужно указывать налоговую ставку по НДС, которая была ... 7 исправленного счета-фактуры указывается налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки ... корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в ... корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов. При возврате ...
  • Переходные положения в связи с повышением НДС
    ... выставляются покупателям с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. ... выставляются покупателями с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. ... применяемая налоговым агентом, должна соответствовать налоговой ставке, действующей на дату перечисления денежных ... лицу, указанному налогоплательщиком, применяется налоговая ставка 18/118, вне зависимости от ... лицу, указанному налогоплательщиком, применяется налоговая ставка 20/120, вне зависимости от ...
  • Октябрь - 2018: правила для экспортеров скорректированы
    ... проверки налоговыми органами обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов, в ... орган для обоснования применения нулевой налоговой ставки или обоснования освобождения от уплаты ... РФ реестр, подтверждающий обоснованность применения налоговой ставки 0%, к рассматриваемой ситуации неприменим ... документы не представлены, обоснованность применения налоговой ставки 0% в соответствующей части считается ...
  • Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... реализации указанной доли может применяться налоговая ставка 0 процентов при соблюдении условий ... вкладом (долей) для целей применения налоговой ставки 0 процентов, предусмотренной подпунктом 1 ...

Отключить мобильную версию