Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговая ставка

27.05.2016 Печать Email

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговая ставка: подробности для бухгалтера
  • Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения
    ... вопрос о природе понятия «дифференцированная налоговая ставка», которое, например, зачастую предусматривается региональным ... .2001 г. № 1685-296 дифференцированные налоговые ставки устанавливаются для: организаций, непосредственно осуществляющих ... обязательный для налогоплательщика характер налоговой ставки прямо свидетельствует, что налоговая ставка отличная от налоговой ... природе предусмотренных законодательством терминов «дифференцированная налоговая ставка» и «налоговая льгота», их абсолютной ...
  • Применение дифференцированной (пониженной) налоговой ставки
    ... 1. В формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются различными ... от предусмотренной налоговой ставки (в том числе отказаться от пониженной налоговой ставки) либо изменить ... том числе при установлении пониженной налоговой ставки, обязательные элементы налогообложения не ... .Другими словами, определение пониженной налоговой ставки по тому или иному налогу ... подтверждающих правомерность применения дифференцированной (пониженной) налоговой ставки. [1] К такому выводу Конституционный ...
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... бюджет следует производить исходя из налоговой ставки в размере 18 процентов, действующей ...
  • Общие и специальные ставки по налогу на прибыль
    ... деятельности и видов доходов. Налоговые ставки при исчислении налога на ... При этом указанные пониженные налоговые ставки могут быть повышены законами ... № 365-ФЗ). Указанная налоговая ставка применяется к прибыли от деятельности ... РФ через постоянное представительство Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, ... видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки, установленные п. 4 ст ... 31.12.2021 включительно. Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется ...
  • ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019
    ... -ФЗ от 05.04.2013г. Налоговые ставки по налогу на прибыль Внесён ... . Ведь при получении вышеуказанных доходов налоговая ставка для них составляла 30%. Теперь ...
  • Новый НДС: применение повышенной ставки в переходный период
    ... налогообложение НДС будет производиться по налоговой ставке в размере 20 процентов. ... имущественных прав, нужно указать налоговую ставку и сумму налога, определяемую до ... счета-фактуры нужно указывать налоговую ставку по НДС, которая была ... 7 исправленного счета-фактуры указывается налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки ... корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в ... корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов. При возврате ...
  • Переходные положения в связи с повышением НДС
    ... выставляются покупателям с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. ... выставляются покупателями с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. ... применяемая налоговым агентом, должна соответствовать налоговой ставке, действующей на дату перечисления денежных ... лицу, указанному налогоплательщиком, применяется налоговая ставка 18/118, вне зависимости от ... лицу, указанному налогоплательщиком, применяется налоговая ставка 20/120, вне зависимости от ...
  • Если «упрощенец» меняет адрес местонахождения
    ... , направленных для внесения в ЕГРЮЛ. Налоговые ставки: общие и пониженные Ставки, применяемые ... доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка в настоящее время составляет 7 ... прямо предусматривают это. Добавим: пониженные налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от ... законодательных органов субъекта РФ устанавливать налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков ... , куда переехал «упрощенец», установлена иная налоговая ставка, то сумму налога по итогам ...
  • Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... баз, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные пунктами 3 и ... отношении которых применяются разные налоговые ставки (общеустановленная налоговая ставка, а также налоговые ставки, установленные пунктами 3 ... обществе в целях применения указанной налоговой ставки начинает исчисляться с момента ... не может претендовать на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1.5 ... прекращении деятельности присоединенного юридического лица. Налоговая ставка 0 процентов может применяться к ...
  • НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов. ... отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по налоговой ставке в размере 13 процентов, права ... статьи 224 НК РФ установлена налоговая ставка в размере 13 процентов. Письмо ... доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30 процентов, налоговая ... резидентом Российской Федерации, производится по налоговой ставке в размере 13 процентов. Письмо ... статьи 224 НК РФ установлена налоговая ставка в размере 13 процентов. ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года
    ... бюджет следует производить исходя из налоговой ставки в размере 18 процентов, действующей ... баз, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные пунктами 3 и 4 ... отношении которых применяются разные налоговые ставки (общеустановленная налоговая ставка, а также налоговые ставки, установленные пунктами 3 ... на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов. Письмо ... отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по налоговой ставке в размере 13 процентов, права ...
  • Новая ставка НДС: встречаем!
    ... -фактуры выставляются покупателям с указанием налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. ... подлежащей обложению НДС по базовой налоговой ставке, НДС исчисляется по ставке, ... том числе сумма акциза, руб. Налоговая ставка Сумма налога, руб. Стоимость ... том числе сумма акциза, руб. Налоговая ставка Сумма налога, руб. Стоимость ... 2019. В этом случае применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки ( ... 7 исправленного счета-фактуры отражается налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки ...
  • Ставка налога на прибыль 0% при осуществлении медицинской и (или) образовательной деятельности: для ее применения осталось мало времени
    ... медицинских организаций, перешедших на применение налоговой ставки 0% с начала налогового периода ... , заявление о переходе на применение налоговой ставки 0% представляется организацией однократно на ... , осуществляющие медицинскую деятельность, могут применять налоговую ставку 0%, если они не совершают ... календарный год). Другие условия применения налоговой ставки в размере 0% (наличие соответствующих ... применение общей налоговой ставки. Так, организация, применявшая в 2014 году налоговую ставку 0% и ...
  • Изменения в налоговом законодательстве Республики Крым и Севастополя с 01.01.2019
    ... Республики Крым и города Севастополя налоговая ставка в отношении налоговой базы, определяемой ... до 4 %. Указывалось, что эта налоговая ставка не может быть повышена в ... РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до ... налогового периода, с которого применяется налоговая ставка. Указанная ставка применяется в этих ... производственным кооперативам, крестьянским (фермерским) хозяйствам налоговая ставка была установлена в размере 0 ...
  • Переход на 20-процентную ставку НДС
    ... фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки 18/118. Пример 1. ... услуг), имущественных прав с применением налоговой ставки 18/118. Пример 2. ... фактуре отражаются, в частности, налоговая ставка и сумма налога, определяемая до ... 7 исправленного счета-фактуры указывается налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки ... корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18%, то в графе ... корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18%. Кстати, один экземпляр ...

Отключить мобильную версию