Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Вычет по НДФЛ на лечение

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 02.08.18
    В письме от 04.07.18 № 03-04-05/46178 Минфин сообщил, что соцвычет по НДФЛ на лечение предоставляется налогоплательщику, в том числе, при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы на приобретение лекарств. При этом лекарственное средство должно входить в перечень, утвержденный постановлением правительства. Основанием для получения вычета в отношении лекарственных средств является рецептурный бланк формы N 107-1/у со... 583
  • 02.08.18
    О предоставлении соцвычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения 374
  • 03.07.18
    В письме от 28.05.18 № 03-04-05/36089 Минфин напомнил, что для целей уплаты НДФЛ значение имеет налоговый статус физлица, то есть является ли оно налоговым резидентом РФ. Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в году. При этом период нахождения в РФ не прерывается на периоды краткосрочного (до 6 месяцев) выезда для лечения или обучения, а также для исполнения обязанностей,... 645
  • 03.07.18
    О невозможности применения вычетов по НДФЛ физлицами - нерезидентами РФ 508
  • 02.07.18
    В письме от 29.05.18 № 03-04-05/36418 Минфин рассказал о получении соцвычета по НДФЛ на обучение или лечение супруга, если расходы понесены другим супругом до регистрации брака. Налогоплательщик имеет право на получение вычета за лекарства, медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным, а также за обучение – свое и детей. Вычеты при оплате обучения или лечения за лиц, не... 521
  • 02.07.18
    О соцвычете по НДФЛ на обучение или лечение супруга, если расходы понесены другим супругом до регистрации брака 441
  • 19.04.18
    О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на дорогостоящее лечение 480
  • 27.03.18
    Подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что при определении размера базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в виде суммы, потраченной на лечение. С 01.01.2016 организация – налоговый агент, являющаяся работодателем (нанимателем), должна предоставлять указанный социальный вычет. Далее расскажем обо всех нюансах, связанных с его предоставлением. 6302
  • 06.03.18
    В письме от 16 февраля 2018 г. N ММВ-17-11/46 ФНС рассказала о налоговых вычетах по НДФЛ, льготах по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц для налогоплательщиков, имеющих детей. Налоговики напомнили о стандартных вычетах (по 1400 рублей на первого и на второго ребенка, по 3000 рублей в месяц на третьего и следующих детей, по 6 или 12 тысяч рублей на детей-инвалидов). Также физлица имеют право на социальные... 2387
  • 02.03.18
    В письме от 24.01.18 № 03-04-06/3828 Минфин указал, что от НДФЛ освобождены суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим работникам, ушедшим на пенсию по инвалидности или по старости. Оплата при этом должна производиться из средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль. ... 977
  • 02.03.18
    Об НДФЛ и страховых взносах при оплате работнику стоимости лечения за рубежом 685
  • 14.02.18
    В письме от 29.01.18 № 03-04-05/4878 Минфин рассказал о предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости медицинских услуг и лекарственных препаратов. Физлицо имеет право на соцвычет в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные этоиу гражданину, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медуслуг,... 1 848
  • 14.02.18
    О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости медицинских услуг и лекарственных препаратов 535
  • 14.12.17
    В письме от 22.11.17 № 03-04-05/77149 Минфин напомнил, что физлицо может получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной в течение года за медицинские услуги (в том числе за супругу или супруга, родителей, детей или подопечных до 18 лет), в соответствии с перечнем медуслуг, утвержденным правительством. В вычет также можно включить стоимость лекарственных препаратов (в соответствии с перечнем, утвержденным правительством), назначенных... 652
  • 14.12.17
    О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости медицинских услуг и лекарственных препаратов 613
  • 28.11.17
    В письме от 02.11.2017 № 03-04-06/72377 Минфин напомнил, что соцвычеты на лечение, обучение и в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни физлицо может теперь получить через своего работодателя. Эти вычеты предоставляются налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением. Если после обращения налогоплательщика к налоговому агенту за получением этих... 425
  • 28.11.17
    О предоставлении работодателем соцвычетов на лечение, обучение и в сумме взносов по договору добровольного страхования жизни 453
  • 08.06.17
    Письмом от 16.05.2017 N БС-4-11/9119 ФНС направила письма Минфина от 27.04.2017 N 03-04-07/25711 и от 29.09.2016 N 03-04-07/56797 о предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по произведенным расходам супругов на лечение. Поскольку имущество супругов – их совместная собственность, налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение указанного вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие... 1264
  • 07.06.17
    О получении социального налогового вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы 2066
  • 05.06.17
    В письме от 22.05.2017 № БС-4-11/9496 ФНС напомнила, что соцвычеты по расходам на лечение, обучение, в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни физлицо может получить у работодателя. Для этого налогоплательщик должен представить налоговому агенту подтверждение своего права на вычет, полученное в налоговом органе. Форма справки о подтверждении права на вычет по выплатам в НПФ утверждена приказом ФНС от ... 703
  • 05.06.17
    О принятии налоговым агентом уведомления о подтверждении права на соцвычет без печати налогового органа 535
  • 26.05.17
    В письме от 22.05.2017 N БС-4-11/9500@ ФНС привела мнение Минздрава о правомерности выдачи физлицу индивидуальным предпринимателем, который ведет медицинскую деятельность, справки об оплате медуслуг для предоставления в налоговые органы в целях социального налогового вычета на лечение. Позиция Минздрава изложена в письме от 03.05.2017 N 11-2/1798. Постановлением правительства РФ от 19.03.2001 N 201 утверждены перечни медуслуг и дорогостоящих... 590
  • 26.05.17
    О выдаче индивидуальными предпринимателями справки об оплате медуслуг для целей налоговых вычетов 1106
  • 23.05.17
    В письме от 20.04.17 № 03-04-05/23779 Минфин рассказал о представлении декларации по НДФЛ для получения социального вычета на лечение, если физлицо работает в одном регионе РФ и зарегистрировано по месту жительства в другом регионе. Такой вычет возможен в случае затрат на лечение самого налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет (в соответствии с... 893
  • 23.05.17
    О получении вычета на лечение, если физлицо работает в одном регионе РФ и имеет регистрацию по месту жительства в другом 442
  • 09.02.17
    О формах заявления и уведомления о подтверждении права физлица на получение социальных вычетов 1435
  • 22.12.16
    В письме от 31.10.16 № 03-04-05/63667 Минфин напомнил, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета на лечение, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Это чиновники говорили и в предыдущих ... 766
  • 22.12.16
    О получении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги 852
  • 21.11.16
    Приказом от 10 ноября 2016 г. № ММВ-7-6/609@ ФНС утвердила рекомендуемые форматы представления в электронной форме заявлений: о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных и имущественных налоговых вычетов; о подтверждении неполучения либо подтверждении факта получения налогоплательщиком социального налогового вычета; о предоставлении льготы по имущественным налогам. Эти форматы могут применяться не только при... 847
  • 21.11.16
    Об электронном формате заявления на льготы по имущественным налогам и на получение вычетов по НДФЛ 808
  • 15.11.16
    В письме от 11.10.16 № 03-04-05/59175 Минфин напомнил, что физлицо имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в размере стоимости лекарственных препаратов (в соответствии с перечнем, утвержденным правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Постановлением правительства от 19.03.2001 N 201 утвержден перечень таких лекарственных средств. В настоящее... 578
  • 15.11.16
    О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарственных средств 662
  • 31.10.16
    В письме от 11.10.16 № 03-04-05/59228 Минфин рассмотрел вопрос о предоставлении супруге соцвычета на лечение в ситуации, когда супруг оплатил лечение своей матери. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК налогоплательщик имеет право на получение социального вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте ... 1 1190
  • 31.10.16
    О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение матери супруга 617
  • 20.09.16
    В письме от 24.08.16 № 03-04-05/49358 Минфин напомнил о праве физлиц на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости назначенных врачом лекарственных препаратов. Услуги и препараты при этом должны соответствовать установленным правительством... 668
  • 20.09.16
    О получении внуком социального налогового вычета на лечение бабушки 575
  • 24.08.16
    В письме от 27 июля 2016 г. N БС-4-11/13654@ ФНС напомнила, что социальный налоговый вычет на лечение предоставляется, если медуслуги оказываются в медицинских организациях, у ИП, имеющих лицензии на медицинскую деятельность, выданные в соответствии с законодательством РФ. В соответствии с постановлением правительства РФ от 09.03.2015 N 207 с 1 июня 2015 года на территориях Республики Крым и г. Севастополя допускается ведение медицинской... 457
  • 15.08.16
    В письме от 11.07.16 № 03-04-07/40619 Минфин напомнил о возможности получения социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным правительством). Вычет предоставляется, если... 607
  • 14.08.16
    О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги, оказанные в Крыму 546
  • 18.07.16
    В письме от 23.06.16 № 03-04-05/36495 Минфин напомнил, что налогоплательщик-физлицо имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной таким налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги (в соответствии с перечнем, утвержденным правительством). Медуслуги при этом должны быть оказаны медорганизацией или ИП, который ведет медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге),... 764
  • 18.07.16
    О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги 764
  • 11.01.16
    Какие изменения затронули порядок предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов? При достижении какого дохода налоговые агенты прекращают предоставлять вычеты на детей? Каковы новые основания для предоставления имущественного налогового вычета? 14648
  • 21.12.15
    В письме от 19 ноября 2015 года № 03-04-05/66945 Минфин указал, что исходя из норм НК имущественные и социальные налоговые вычеты применяются только к доходам физлиц, в том числе являющихся ИП, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%. К доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются. Вместе с тем, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению... 1191
  • 11.12.15
    Письмом от 7 декабря 2015 г. N ЗН-4-11/21381@ ФНС разослала рекомендуемую форму заявления, после подачи которого физлицо сможет получить уведомление о своем праве на получение соцвычетов на лечение или обучение. Уведомление надо будет отдавать работодателю для того, чтобы он мог "насчитать" вычет раньше, чем окончится календарный год. Напомним, пока что данные вычеты можно получить только, подав в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ по... 1650
  • 10.12.15
    Обращаемся в налоговую инспекцию за подтверждением права на социальный вычет по НДФЛ 2559
  • 24.11.15
    Приказом от 27 октября 2015 г. N ММВ-7-11/473@ ФНС утвердила форму уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК - то есть вычетов на лечение и на обучение. Со следующего года указанные вычеты можно будет получать и через работодателя до окончания налогового периода - поправки были внесены в НК федеральным законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.... 2965
  • 24.11.15
    Вычеты по НДФЛ на лечение и обучение: подготовлена форма уведомления о подтверждении права на них 1568
  • 10.11.15
    В письме от 31 августа 2015 г. № ЗН-4-11/15313@ ФНС рассказала о вычетах по НДФЛ на лечение, если оно происходило в санатории в Крыму, действующем по украинской лицензии. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медорганизациями, ИП, а также в размере стоимости лекарственных препаратов... 771
  • 08.11.15
    О применении соцвычета по НДФЛ, если медуслуги оказаны санаторием в Крыму по лицензии, выданной Минздравом Украины 1428
  • 12.10.15
    В письме от 1 октября 2015 г. № БС-4-11/17171@ ФНС напомнила о праве физлиц на социальные налоговые вычеты, в частности, предусмотренные подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 219 НК (за обучение и лечение). Иимущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Статьей 34 Семейного кодекса установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время... 1735
  • 12.10.15
    НДФЛ: о получении социальных вычетов одним из супругов, если документы оформлены на другого 2344
  • 09.10.15
    Часть средств, затраченных на лечение, можно вернуть, обратившись в налоговый орган за социальным налоговым вычетом (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса). Об этом напомнило УФНС по Республике Карелия. Вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налого­плательщику, оплатившему за счет собственных средств: услуги по своему лечению; услуги по лечению супруга (супруги); услуги по лечению... 2 2349
  • 17.07.15
    Письмом от 01.07.2015 N БС-4-11/11454@ ФНС разослала письмо Минфина от 19.06.15 № 03-04-07/35549, в котором говорится о соцвычете по расходам на приобретение лекарств. Перечень допустимых для этой цели лекарственных средств утвержден постановлением правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Социальный вычет может быть также предоставлен в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на лекарственные средства, непосредственно... 797
  • 17.07.15
    Соцвычет предоставляется по расходам на лекарственные препараты, включенные в перечень 1280
  • 16.07.15
    В письме от 19.06.15 № 03-04-07/35549 Минфин напомнил о социальном налоговом вычете, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги (по перечню медуслуг, утвержденному правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (по перечню лекарственных средств, утвержденному правительством). Лекарства при этом должны быть назначены лечащим врачом и приобретены... 1004
  • 15.07.15
    О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на лекарственные препараты 1260
  • 19.05.15
    Сайт ФНС опубликовал разъяснения начальника отдела налогообложения доходов физических лиц ФНС Владислава Волкова о получении физлицами налоговых вычетов и других аспектах исчисления НДФЛ. По итогам прошедшей в налоговых инспекциях в конце апреля акции «День открытых дверей» выяснилось, что чаще всего налогоплательщиков интересует, как вернуть часть уплаченных государству налогов, а также кто и на каких условиях может заявить свое право на ... 1034
  • 07.04.15
    Подписан президентом и официально опубликован на портале pravo.gov.ru федеральный закон от 06.04.2015 № 85-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса РФ и статью 4 федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)". Налоговые вычеты в суммах, потраченных на лечение или... 6 5936
  • 31.03.15
    Госдума приняла в третьем чтении и направила в СФ правительственный законопроект № 667946-6 о внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса. Согласно проекту, налоговые вычеты в суммах, потраченных на лечение или обучение, физлица смогут получать, обращаясь до окончания года с заявлением к работодателю. Сейчас это делается только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган. Для получения вычета у работодателя... 2190
  • 16.02.15
    Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект № 667946-6 о внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса. Согласно проекту, налоговые вычеты в суммах, потраченных на лечение или обучение, физлица смогут получать, обращаясь до окончания года с заявлением к работодателю. Сейчас это делается только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган. Для получения вычета у работодателя необходимо будет... 2364
  • 29.12.14
    В письме от 01.10.2014 № 03-04-05/49120 Минфин указал, что согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия). Поэтому соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК. Также чиновники считают, что дети, являющиеся студентами, сами... 3645
  • 26.12.14
    О возможности получения социального вычета по НДФЛ на лечение детей, достигших возраста 18 лет 4463
  • 10.12.14
    В письме от 19.09.2014 г. № 03-04-05/46920 Минфин напомнил, что Крым теперь относится к территории РФ. Право на социальный вычет по НДФЛ возникает, в частности, в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным правительством РФ). Условием... 1536
  • 10.12.14
    О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение в санатории в Крыму в сентябре 2014 года 1867
  • 04.12.14
    Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 667946-6 о внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса. Согласно проекту, налоговые вычеты в суммах, потраченных на лечение или обучение, физлица смогут получать, обращаясь до окончания года с заявлением к работодателю. Сейчас это делается только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган. Для получения вычета у работодателя необходимо предъявить подтверждение... 3340
  • 26.06.14
    В состав социального налогового вычета по НДФЛ можно включить расходы на проведение медицинского осмотра. Такой вывод следует из письма Минфина России от 22.05.14 № 03-04-06/24283. Как известно, при определении налоговой базы по НДФЛ, физлицо может воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной за медицинские услуги (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причем эти услуги могут быть оказаны самому налогоплательщику, ему, его... 2887
  • 04.06.14
    В письме от 22.05.14 № 03-04-06/24283 Минфин указал, что физлицо имеет право на получение социального вычета, в частности, в сумме, уплаченной за медицинские услуги этому физлицу, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет. Перечень таких услуг утвержден правительством РФ. В этот перечень включены медицинские услуги по диагностике при оказании населению... 1644
  • 04.06.14
    О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на услуги медосмотра 2216
  • 27.05.14
    Гражданин обратился в Минфин, зная о наличии своего права на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги независимо от того, что договор с лечебным учреждением и платежные документы оформлены на имя другого супруга. Однако заявитель пожелал уточнить механизм реализации данного права, в частности, узнать какие документы (копии) необходимо приложить к 3-НДФЛ, кем и как они оформляются. В письме от 12.05.14 №... 3 1903
  • 27.05.14
    О получении социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга) 2850
  • 05.05.14
    Социальный вычет по НДФЛ по расходам на проведение дорогостоящей операции за рубежом не получить. Об этом сообщил Минфин России в письме 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15804. Напомним, работники получают социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов, потраченных на лечение только в том случае, если медицинская организация имеет лицензию РФ (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). А постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утвержден перечень... 2 1112
  • 15.04.14
    В письме от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15804 Минфин напомнил, что вычет на лечение предоставляется, если медуслуги оказываются в организациях, у ИП, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ. Таким образом, если у иностранной организации нет такой лицензии, то стоимость оказанных услуг в состав вычета не включается. Еще одно обязательное условие для получения вычета -... 904
  • 14.04.14
    О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на дорогостоящую операцию, проведенную за рубежом 1326
  • 10.04.14
    Минфин России в письме от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15804 напомнил, что право на получение социального вычета по НДФЛ в сумме расходов, потраченных на лечение, есть только в том случае, если налогоплательщик проходил лечение в медицинской организации, имеющей лицензию РФ. По мнению ведомства, это следует из формулировки абзаца пятого подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ. В данном абзаце говорится, что вычет сумм оплаты стоимости медицинских... 1036
  • 24.03.14
    В письме от 07.02.14 № 03-04-05/4997 Минфин напомнил о том, что физлицо имеет право на социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных ему лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. При этом препарат должен присутствовать в Перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ. Такой перечень утвержден постановлением от 19.03.2001 N 201. По вопросу отнесения... 1559
  • 24.03.14
    О предоставлении физлицу социального вычета по НДФЛ при приобретении лекарственных средств 1377
  • 07.02.14
    Налогоплательщик вправе получить социальный вычет по расходам на ДМС по договору, заключенному его работодателем 2732
  • 07.02.14
    Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в  размере фактически произведенных расходов на лечение и лекарства, но не более 120 000 в одном налоговом периоде. При применении вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные по договорам личного добровольного страхования и  по договорам добровольного личного страхования супругов, родителей и детей. В  сумму вычета также можно включить сумму страховых взносов по... 1177
  • 21.10.13
    Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной им за свое лечение, лечение супруги, родителей или детей (в возрасте до 18 лет). Однако здесь нужно учитывать ограничения, установленные подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Вычет можно получить при оплате не любой медицинской услуги, а только той, что получена в российских медицинских учреждениях, и поименована в перечне медицинских услуг,... 1095
  • 18.10.13
    Если работодатель оплачивает лечение сотрудников за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, расходы на лечение не облагаются НДФЛ. Но только в том случае, если имеются документы, подтверждающие целевой характер расходования денежных средств. Об этом Минфин России напомнил в письме от 24.09.13 № 03-04-06/39635. Статья 217 Налогового кодекса содержит исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ. В... 1416
  • 26.08.13
    Комиссия правительства по законопроектной деятельности одобрила законопроект «О внесении изменений в статьи 2131 и 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Об этом сообщает пресс-служба правительства. Законопроект, в частости, предлагает внести в ст. 219 НК изменение, предусматривающее увеличение социального налогового вычета со 120 тысяч рублей до 200 тысяч. Также проектом предлагается дополнить ст. 2131 части... 2179
  • 08.07.13
    Если работнику пришлось оплатить лечение за свой счет, то он может вернуть часть денег в виде социального вычета по НДФЛ. Об этом сообщается в письме Минфина России от 07.06.2013 № 03-04-05/21423. Согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса  налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему в медицинских организациях, у... 2541
  • 17.06.13
    В письме от 07.06.2013 № 03-04-05/21423 Минфин снова перечислил документы, необходимые для подтверждения права на вычет на лечение. Это: договор с медицинским учреждением; справка об оплате медицинских услуг (форма утверждена совместным приказом МНС и Минздрава от 25.07.2001 N 289/БГ-З-04/256); "и документы, подтверждающие расходы за оказанные услуги". Подробно о противоречивых требованиях Минфина и ФНС в отношении... 981
  • 28.05.13
    В письме от 26 апреля 2013 г. N ЕД-3-3/1534@ Минфин указал, что затраты на приобретение медицинских материалов, необходимых для проведения дорогостоящих видов лечения, могут приниматься к вычету по НДФЛ, если сама медицинская организация не располагает такими материалами. При этом не имеет значения, на каких условиях (платно или бесплатно) медицинской организацией были оказаны услуги с использованием указанных материалов. Одним из... 944
  • 28.05.13
    О социальном налоговом вычете по НДФЛ по расходам на приобретение материалов, использованных в дорогостоящем лечении 2767
  • 07.05.13
    В письме от 19 апреля 2013 г. N 03-04-05/7-386 Минфин назвал документы, которые прилагаются к декларации по НДФЛ для подтверждения права на социальный налоговый вычет по расходам на лечение: договор с медицинским учреждением (имеющим лицензию); справка об оплате медицинских услуг (форма утверждена совместным приказом МНС и Минздрава от 25.07.2001 N 289/БГ-З-04/256); "и документы, подтверждающие расходы за оказанные услуги".... 1 2467
  • 07.05.13
    О подтверждении расходов на лечение в целях социального вычета 2155
  • 28.03.13
    В письме от 07.03.13 № ЕД-3-3/787@ ФНС напомнила, какие документы необходимы для получения вычета по НДФЛ в случае оплаты лечения членов семьи - супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Вычет предоставляется, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих лицензии, и при предъявлении документов, подтверждающих фактические расходы на лечение: договора на лечение с приложениями и... 2579
  • 28.03.13
    О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на лечение 4616
  • 14.03.13
    Об отнесении медицинских услуг к дорогостоящим видам лечения, по перечню, утвержденному правительством РФ 6477
  • 14.02.13
    УФНС по республике Коми напоминает, что для получения социального налогового вычета по НДФЛ важно знать, что не любое зубопротезирование относится к дорогостоящим видам лечения. Специалисты ответили на вопросы, относятся ли к таким видам лечения стоматология ортопедическая (зубопротезирование) и стоматология хирургическая (имплантология). В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с ... 9799
  • 30.01.13
    В письме от 20.12.2012 г. № ЕД-3-3/4646@ ФНС разъяснила нюансы предоставления вычета по НДФЛ на лечение. Виды медуслуг, включая дорогостоящие виды лечения, для целей вычета ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет... 1272
  • 30.01.13
    При предоставлении вычета на лечение налоговые органы используют информацию, содержащуюся в справке об оплате медицинских услуг 12405
  • 15.01.13
    В Госдуму внесен законопроект (№  200573-6), предусматривающий распространение действия статьи 219 НК РФ на родителей детей, являющихся учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами в возрасте до 24 лет, и  нетрудоспособных совершеннолетних детей без ограничения возраста. Изменения предлагаются в статью 219 НК РФ. Согласно действующей редакции статьи 219 НК РФ налогоплательщик... 1260
  • 08.01.13
    Расширены возможности получения налоговых вычетов по НДФЛ 1843
  • 27.12.12
    Совет Федерации поддержал закон, принятый Госдумой (о чем мы сообщали). Основной новацией данного закона стали изменения в главу 23 НК. Обращение к частным медикам, зарегистрированным как ИП, теперь может быть поводом для получения вычета по НДФЛ на лечение. Законопроект вносит и другие уточнения в главу 23 НК. ... 888
  • 21.12.12
    Госдумой принят и в Совет федерации направлен закон (в период рассмотрения в ГД законопроект, носивший номер 338101-5) "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса РФ". Изменения внесены в статью 219 НК. Установлено, что налогоплательщики получают возможность учитывать в составе социального налогового вычета стоимость услуг по лечению, предоставленных не только медицинскими организациями, но и индивидуальными... 1093
  • 22.11.12
    Управление ФНС по Оренбургской области разместило объяснения на своем сайте. 1238
  • 13.11.12
    В письме от 01.11.12 № 03-04-05/10-1239 Минфин напомнил, какие документы необходимы для подтверждания права на вычет по расходам на лечение. Это: справка об оплате медицинских услуг, форма которой и порядок выдачи утверждены Приказом МНС и Минздрава от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. Выдача этой справки входит в компетенцию медучреждений, оказывающих медицинские услуги; кассовый чек, квитанцию к приходному кассовому ордеру,... 1662
  • 13.11.12
    О документах, необходимых для получения налогового вычета по расходам на лечение 9866
  • 10.10.12
    При определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной им в течение года за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной за услуги по лечению, в частности, супруга или супруги (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ). Вычет предоставляется и в размере стоимости медикаментов (также в соответствии с Перечнем, ... 1346
  • 27.09.12
    Для получения вычета на покупку лекарств необходим рецепт на бланке 2787
  • 26.09.12
    При определении налоговой базы по НДФЛ, физическое лицо вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, потраченной на приобретение лекарств, выписанных его лечащим врачом (но не более 120 тыс. рублей в год). Так гласит подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Чтобы подтвердить право на получение такого вычета, физлицо обязано предъявить налоговикам рецепт на приобретение лекарств. Об этом ФНС России напомнила в письме... 1174
  • 08.08.12
    Гражданин вправе претендовать на получение социального вычета по расходам на лечение супруги. Причем независимо от того, на кого их них оформлены  документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы). Нормы пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса дают возможность получить вычет по НДФЛ при оплате лечения. В частности это касается лечения супруга (или супруги). При этом имущество, нажитое ими во время брака, является совместной... 1000
  • 06.08.12
    Освобождение от налогообложения возможно при безналичной оплате. Также налогом не облагаются суммы на лечение, которые выданы работникам наличными или зачислены на счет налогоплательщика в банке. 3828
  • 16.07.12
    На вычет НДФЛ по медицинским услугам с 2013 года получат право граждане, которые лечились у доктора - индивидуального предпринимателя. Главное, чтобы он имел лицензию на медицинскую деятельность. Соответствующие поправки в НК РФ Госдума приняла в первом чтении. Пока что вычет возможен только по медицинским услугам, оказанным организацией. ... 1104
  • 03.07.12
    Госдума на пленарном заседании во вторник приняла в первом чтении поправки в законодательство о налоговых вычетах. Законопроект вносит изменения в главу 23 части второй Налогового кодекса РФ. Согласно законопроекту, налогоплательщики имеют право учитывать в составе социального налогового вычета стоимость услуг по лечению, предоставленных не только медицинскими организациями, но и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензии на... 3579
  • 28.05.12
    Получить социальный и имущественный вычет НДФЛ можно и в том случае, если расходы по доверенности от налогоплательщика оплатил другой человек. Это может быть оплата обучения, приобретения квартиры и т.д. Причем Налоговый кодекс не содержит требования о том, чтобы этот документ был заверен нотариально. Следовательно, отказать в вычете, если в пакете документов есть доверенность на оплату расходов, налоговики не вправе. Даже если она... 2287
  • 28.05.12
    В случае с вычетом по НДФЛ на лечение законодатель предусмотрел предельный размер и не установил возможность переноса неиспользованного «остатка» льготы. В письме № 03-04-05/7-606 от 5 мая 2012 г. Минфин рассмотрел частный случай предоставления налогового вычета на лечение. В рассматриваемой ситуации договор на длительное лечение заключается и оплачивается в одном налоговом периоде, а заканчивается лечение и, соответственно, выдается... 2201
  • 28.05.12
    Если сумма социальных вычетов за налоговый период превышает установленный лимит (120 000 руб.), то перенести остаток вычетов на последующий период нельзя 7880
  • 15.05.12
    Чем подтверждается вычет на лечение 1928
  • 04.05.12
    Минфин полагает, что право на социальный вычет по НДФЛ на лечение можно подтвердить справкой из медучреждения. Поскольку такая справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты за счет средств налогоплательщика. В частности, об этом говорится в  письме ведомства от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76. Медицинская организация выдает справку об оплате медицинских услуг для представления ее в налоговые органы на основании инструкции, ... 2067
  • 20.04.12
    НДФЛ: расходы на лечение бесплодия методом ЭКО можно принять к вычету 2530
  • 04.04.12
    Физическое лицо получило в банке кредит и перечислило все полученные денежные средства на расчетный счет организации, оформив договор займа. Организация при выплате процентов по займу обязана удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ. Может ли физическое лицо применить налоговый вычет в сумме процентов, уплаченных банку? Нет, не может, считают в Минфине России (письмо от 22.03.12 № 03-04-06/3-68). Проценты, полученные по... 1138
  • 04.04.12
    Федеральная налоговая служба планирует стандартизировать перечни документов, необходимых для применения вычетов по НДФЛ. Соответствующая работа уже ведется, сообщил на пресс-конференции РИА РБК заместитель руководителя ФНС России Д.В. Егоров. — Мы все должны четко понимать, какие документы нам нужно сдать прямо по  списку – а, b, c, d, чтобы не получилось так, что я пришел в налоговый орган, а  мне сказали: «А принесите еще вот это,... 1 1650
  • 22.03.12
    Налоговики дали разъяснения Как сообщило УФНС по Республике Дагестан, для получения вычета кроме справки по форме 2-НДФЛ и налоговой декларации следует представить: При получении социального вычета на свое обучение: ксерокопия лицензии учебного заведения, копия договора, заключенного с учебным заведением; копии квитанций, чеков, приходных ордеров или иных платежных документов, подтверждающих оплату обучения. ... 2146
  • 07.03.12
    Может ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение в иностранном учебном заведении, разъяснил Минфин России в письме от  22.02.2012 № 03-04-05/7-217. Специалисты финансового ведомства ответили, что статья 219 НК РФ не ограничивает возможность выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями. Физическое лицо может... 921
  • 02.03.12
    Социальные вычеты по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды перенести нельзя. 1999
  • 20.02.12
    Специалисты УФНС России по Свердловской области подготовили специальный буклет для налогоплательщиков с разъяснениями по социальным и  имущественным вычетам по НДФЛ. В нем подробно и доступно разъяснены: порядок предоставления вычетов по НДФЛ; сроки сдачи декларации о доходах по форме 3-НДФЛ; кто обязан отчитаться по полученным доходам до 2 мая 2012 года.   ... 1670
  • 08.02.12
    Социальный вычет по НДФЛ по расходам на лечение в санатории Может ли физическое лицо воспользоваться социальным налоговым вычетом по  НДФЛ при прохождении лечения в санатории, если лечение оплачено наличными денежными средствами и имеются следующие документы: договор; накладная на оказание услуг; квитанция к приходному кассовому ордеру; копии лицензий с приложениями; отрывной талон к путевке? Кассовый ... 2980
  • 02.02.12
    Оплачивая свое лечение, гражданин может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ. Конечно, при условии, что у медучереждения есть соответсвующая лицензия. Это установлено нормами п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. Наличие кассового чека при этом не обязательно. Оплату лечения можно подтвердить квитанцией к приходному кассовому ордеру или банковской выпиской. Об этом сообщил Минфин России в письме от 26.01.2012 г. № 03-04-05/7-79. ... 1704
  • 09.12.11
    Налогоплательщики и члены их семьи имеют право на налоговый вычет в сумме, оплаченной за лечение только в медучреждениях России. При лечении за рубежом вычет не предоставляется. Это положение Налогового кодекса не нарушает права граждан. К такому выводу пришел Конституционный Суд РФ. Социальный налоговый вычет предоставляется исключительно в случае, когда плательщик НДФЛ оплатил лечение в медучреждениях России. Это правило не нарушает... 1354
  • 30.11.11
    Гражданин, место жительства которого для целей налогообложения определяется по месту пребывания, может обратиться в налоговую инспекцию по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет. После этого он вправе по окончании налогового периода подать налоговую декларацию по НДФЛ для предоставления ему социального налогового вычета, сообщает Минфин России в письме от 18.11.2011 № 03-04-05/7-909. При этом специалисты ведомства... 1061
  • 01.11.11
    Родитель в июле 2010 года оплатил услуги по лечению сына, которому в феврале 2010 года исполнилось 18 лет. Ограничивается ли право на получение социального вычета по НДФЛ, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, месяцем (датой) достижения возраста 18 лет? Минфин России в письме от  21.10.2011 № 03-04-05/5-767 указал, что родитель не может получить данный вычет, поскольку услуги по лечению детей ограничены возрастом ребенка... 1672
  • 15.10.11
    Возможно, социальная поддержка населения у нас в стране и не находится на высоте. Но все же некоторые механизмы, способные поддержать жителей, уже имеются. И один из них — налоговый вычет на лечение. 1346
  • 01.09.11
    ФНС привело перечень документов, необходимых физлицу для подтверждения соц. вычета по расходам на приобретение медицинских материалов для проведения дорогостоящих видов лечения 2162
  • 19.08.11
    По общему правилу социальные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу налоговой инспекцией при подаче им декларации по форме 3−НДФЛ по окончании налогового периода. Исключением является социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, который с 1 января 2009 года может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к... 1670
  • 22.12.10
     Социальный вычет на лечение не может быть заявлен, если налогоплательщиком не было предоставлено надлежащих документов для подтверждения расходов на лечение. А именно, справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России. Одних лишь платежных документов недостаточно. Такой формалистский подход к применению социального вычета на лечение продемонстрировала судебная коллегия ... 1141
  • 02.09.10
    Разъяснен порядок получения социального вычета на лечение 2313
  • 19.05.10
    Начиная с 2010 года каждый сотрудник может обратиться к своему работодателю за получением социального вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования. Какие условия при его предоставлении должна соблюдать строительная компания? Существуют ли ограничения? 9718
  • 25.05.09
    Лекарства, операции, даже просто врачебные консультации нынче дороги. Между тем можно получить вычет по таким расходам, чтобы заплатить поменьше НДФЛ. И это было бы несложно, если бы в Налоговом кодексе РФ приводилось достаточно информации о том, как воспользоваться льготой. Правда, порядок действий отрывочно описан в разных документах. Мы систематизировали информацию и приготовили для вас памятку. 29905
  • 26.01.09
    ФНС разослала письмо "О выдаче справки о получении/неполучении социального налогового вычета" 12331
  • 11.06.08
    Минфин разослал рекомендации по порядку выдачи справок о получении (неполучении) социального налогового вычета 1581
  • 11.06.08
    - в части произведенных расходов, направленных на обучение в образовательных учреждениях; - в части произведенных расходов, направленных на благотворительные цели; - в части произведенных расходов, направленных на услуги по лечению и приобретению медикаментов; -уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования; - уплаченных пенсионных взносов по договору, заключенному с негосударственным пенсионным фондом. 182265
  • 08.04.08
    При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов... 8191
  • 19.02.08
    Налогоплательщики – физические лица на основании ст. 219 НК РФ имеют право получить социальные налоговые вычеты на обучение себя, детей в возрасте до 24 лет и опекаемых в возрасте до 18 лет. 16989
Отключить мобильную версию