НДФЛ
Последние новости и комментарии
-
14.09.18
В письме от 23.07.18 № 03-04-06/51621 Минфин указал, что если из дохода налогоплательщика-физлица по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, то такие удержания не уменьшают налоговую базу по НДФЛ.
Таким образом, налог исчисляется из общей суммы дохода без учета каких-либо удержаний.
...
183
-
14.09.18
Письмо Минфина от 23.07.2018 г. N 03-04-06/51621
92
-
14.09.18
В письме от 27.07.18 № 03-11-11/53003 Минфин сообщил, что ИП на УСН производит уплату налога и авансовых платежей по месту своего жительства (регистрации). Там же – в налоговый орган по месту жительства – ИП отчитывается по УСН. Это действует даже если деятельность ведется в другом субъекте РФ.
В отношении НДФЛ с зарплаты наемных работников ИП явлется налоговым агентом. НДФЛ уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового...
207
-
14.09.18
В письме от 31.07.18 № 03-04-05/53744 Минфин напомнил, что иностранные работники платят за патент (фиксированные авансовые платежи по НДФЛ), а сумма НДФЛ с их доходов подлежит уменьшению на сумму этих платежей за период действия патента.
Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика. При этом налоговый агент должен получить подтверждение от...
182
-
14.09.18
Письмо Минфина от 31.07.2018 № 03-04-05/53744
105
-
14.09.18
Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
318
-
14.09.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.07.2018 г. N 03-04-05/47109 О возможности признания банковского перевода денежных средств объектом налогообложения по НДФЛ
190
-
13.09.18
На работодателя возложена обязанность выдавать работникам по их заявлению документы, связанные с работой, в частности всевозможные справки. О том, по какой форме должны быть составлены справки, какая информация должна содержаться в них, и о сроках выдачи справок вы узнаете из этого материала.
328
-
12.09.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30.07.2018 г. N 03-04-05/53501 О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
242
-
10.09.18
В письме от 25 июля 2018 г. N 03-04-06/52245 Минфин рассказал о налогообложении НДФЛ доходов работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
Пунктом 3 статьи 217 НК предусмотрено, что не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с исполнением...
219
-
10.09.18
Выиграв дело в суде, компания обратилось в суд с заявлением о взыскании с налоговой 222 тысяч рублей судебных расходов, в том числе 175 тысяч рублей – общая сумма дохода представителя, из которой ему выплачено 152 тысячи, и удержано 23 тысячи рублей НДФЛ.
В подтверждение были представлены договор, акт об оказании юридических услуг, платежки на перечисление средств представителю и на НДФЛ в бюджет.
Суд первой инстанции (дело №...
606
-
10.09.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25.07.2018 г. N 03-04-06/52245 О налогообложении НДФЛ доходов работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда
522
-
07.09.18
В ближайшие шесть лет правительство не будет менять условия налога на доходы физических лиц (НДФЛ), заявил первый вице-премьер — министр финансов РФ Антон Силуанов в ходе Московского финансового форума.
«Сейчас на предстоящую шестилетку нет смысла менять условия налогообложения по подоходному налогу, а там посмотрим», — сказал он.
По словам Силуанова, плоская шкала налогообложения является конкурентным преимуществом России.
«Налог...
1 820
-
07.09.18
В письме от 25 июня 2018 г. N 03-04-05/43556 Минфин вспомнил о сравнительно новом правиле расчета НДФЛ при продаже недвижимости. Если доход оказался меньше, чем кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января, умноженная на 0,7, то в целях НДФЛ полученный доход приравнивается к 70% кадастровой стоимости.
Это не применяется, если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором происходит...
553
-
07.09.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25.06.2018 г. N 03-04-05/43556 Об определении дохода для целей исчисления НДФЛ при продаже недвижимого имущества в рамках предпринимательской деятельности
411
-
06.09.18
В письме от 27 июля 2018 г. N 03-04-06/53105 Минфин опять коснулся НДФЛ с оплаты организацией стоимости проезда физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг,...
380
-
05.09.18
С 2014 года предприниматель применял УСН с объектом налогообложения доходы. При этом он являлся руководителем/учредителем в ряде компаний, в том числе ООО «Т». В ходе выездной проверки налоговая установила, что ООО «Т» оплатило за предпринимателя приобретение оборудования, транспортных средств, охрану офисов, инженерные работы, оценку имущества, аренду лесных участков.
Предприниматель пояснил, что это делалось в счет возврата ему займов. В...
898
-
04.09.18
Клиентам банков и МФО, которым кредитор простил долг или его часть в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года, можно не платить НДФЛ с полученной выгоды. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина. Эксперты добавляют, что если человек уже заплатил за эти периоды налог, его можно вернуть. А также стоит проверить полученные от ИФНС в этом году налоговые уведомления — нет ли в них налога с тех доходов, которые теперь от НДФЛ...
592
-
03.09.18
В письме от 13 июня 2018 г. N 03-04-05/40466 Минфин разъяснил нюансы освобождения от НДФЛ доходов физлица, полученных им при списании банком безнадёжного долга по кредитному договору.
Пунктом 72 статьи 217 НК установлено, что освобождаются от налогообложения доходы, полученные с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены в ИФНС налоговым агентом, за...
403
-
03.09.18
Письмо Минфина России от 27.07.2018 N 03-04-06/53105
370
-
03.09.18
Компания имела обособленное подразделение, состоящее на учете в другой ИФНС, и 29 июля 2016 года представила в инспекцию по месту нахождения головной фирмы сведения по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года в отношении головного и обособленного подразделений.
Через месяц – 1 августа 2016 года – обнаружив, что в расчете неверно указан КПП, фирма направила в инспекцию уточненный расчет, исключив данные об обособленном подразделении. Расчет по нему ...
761
-
30.08.18
В письме от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648 Минфин напомнил, что от НДФЛ освобождаются доходы, получаемые физлицами (налоговыми резидентами РФ) от продажи объектов недвижимости (или долей в них), если такой объект находился в собственности в течение минимального предельного срока и более.
Для имущества, полученного по наследству, этот срок составляет три года.
Наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства,...
984
-
30.08.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19.06.2018 г. N 03-04-05/41648 О налогообложении НДФЛ доходов, полученных при продаже недвижимого имущества
551
-
29.08.18
В письме от 15.08.18 № ПА-4-11/15802@ ФНС напомнила, что справки 2-НДФЛ сдаются в налоговую ежегодно не позднее 1 апреля.
В разделе 1 справки указываются данные о налоговом агенте. В поле "Налоговый агент" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.
Это касается и представления справки в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения – в поле ...
310
-
29.08.18
Письмо ФНС России от 15.08.2018 № ПА-4-11/15802@
439
-
29.08.18
В письме от 1 августа 2018 г. N 03-04-05/54289 Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ с доходов, получаемые от продажи заготовленных физлицом дикорастущих ягод, грибов.
В соответствии с частью 1 статьи 11 Лесного кодекса граждане имеют право свободно и бесплатно пребывать в лесах и для собственных нужд собирать и заготавливать дикорастущие плоды, ягоды, орехи, грибы, других пригодные для употребления в пищу лесные ресурсы, а также недревесные...
9 1 376
-
29.08.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 01.08.2018 г. N 03-04-05/54289 Об освобождении от уплаты НДФЛ доходов, получаемых от продажи заготовленных физическим лицом дикорастущих ягод, грибов
368
-
29.08.18
Промо-страница «Налоговое уведомление 2018» поможет разобраться в налоговом уведомлении, сообщает УФНС по Калининградской области.
Многие граждане в этом году уже получили налоговые уведомления с расчётом имущественных налогов за 2017 год. По сравнению с предыдущим годом в уведомлении наблюдаются изменения.
У некоторых граждан добавится расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом в 2016 и 2017 годах. Теперь, если налоговый агент...
1 1 081
-
29.08.18
90% отчетности по НДФЛ и 83,8% отчетности по страховым взносам сдаются в электронном виде, информирует ФНС на своем сайте. Таковы данные за первый квартал 2018 года. По общему правилу, работодатели, у которых в подчинении до 25 человек, могут сдавать отчетность по НДФЛ и взносам как на бумаге, так и в электронном виде.
В последнем случае, отмечают специалисты налоговой службы, предприниматели получают ряд преимуществ. Во-первых, электронная...
336
-
28.08.18
Письмо Минфина России от 26.07.2018 N 03-15-06/52554
652
-
28.08.18
В письме от 20 июля 2018 г. N 03-04-06/50887 Минфин остановился на НДФЛ с доходов, полученных при продаже долей участия в уставном капитале ООО, приобретенных при учреждении.
Согласно пункту 17.2 статья 217 НК освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, если на дату реализации (погашения) таких акций (долей) они непрерывно принадлежали...
853
-
27.08.18
Облагать или не облагать? – извечный спор. В таблице кратко поименованы основные выплаты с указанием необходимости облагать НДФЛ и страховыми взносами. Ниже представлены ссылки на обосновывающие законодательные документы и письма госорганов.
3 654
-
25.08.18
Письмо Минфина России от 20.07.2018 N 03-04-06/50887
498
-
23.08.18
Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-04-05/41643
676
-
23.08.18
В письме от 14.06.18 № 03-04-05/40740 Минфин сообщил, что в случае получения физлицом образования за счет средств образовательного учреждения у физлица возникает доход в натуральной форме. Налоговая база соответствует сумме платы за обучение налогоплательщика, установленной как для такого гражданина, так и для иных студентов.
В соответствии с пунктом 21 статьи 217 НК не подлежат налогообложению суммы платы за обучение по основным и...
404
-
23.08.18
Письмо Минфина от 14.06.2018 г. N 03-04-05/40740
481
-
23.08.18
Федеральная налоговая служба уже направила гражданам свыше 30,3 миллиона уведомлений для оплаты имущественных налогов и налога на доходы физлиц (НДФЛ).
В сентябре рассылка будет сделана по 28 регионам страны, в которых имущественный налог уже третий год рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Так как от налогоплательщиков продолжают поступать вопросы, касающиеся получения уведомлений, налоговая служба обобщила их и дала разъяснения по ...
576
-
23.08.18
В письме от 03.08.18 № БС-4-11/15152@ ФНС напомнила, то организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого подразделения. Сумма налога, уплачиваемая в бюджет по месту нахождения подразделения, исчисляется с дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этого подразделения.
6-НДФЛ и 2-НДФЛ надо сдавать в...
448
-
22.08.18
Письмо ФНС от 03.08.2018 № БС-4-11/15152@
719
-
22.08.18
В письме от 20.07.18 № 03-04-05/51152 Минфин сообщил, что рассмотрел предложение об изменении срока уплаты в бюджет НДФЛ налоговым агентом.
При получении дохода в виде оплаты труда согласно пункту 2 статьи 223 НК датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который начислена зарплата. Согласно пункту 6 статьи 226 НК налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня,...
1 054
-
22.08.18
В письмах от 06.07.18 № 03-04-05/46903, 03-04-05/46898 и от 25.07.2018 N 03-04-06/52242 Минфин ответил на вопросы об учете расходов, возмещаемых работникам, чей труд связан с разъездами. Служебные поездки при работе в пути или разъездном характере, служебными командировками не признаются, напомнило ведомство.
Согласно статье 168.1 Трудового кодекса таким работникам работодатель возмещает расходы на проезд, найм жилого помещения,...
794
-
22.08.18
Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-04-05/51152
549
-
22.08.18
Письмо Минфина от 06.07.2018 г. N 03-04-05/46903, от 06.07.2018 г. N 03-04-05/46898
386
-
22.08.18
Письмо Минфина от 12.07.2018 г. N 03-04-06/48719
299
-
22.08.18
Письмо Минфина от 13.07.2018 № 03-04-06/49149
363
-
20.08.18
В письме от 1 августа 2018 г. N 03-04-06/54288 Минфин ответил на вопрос об НДФЛ с сумм, уплаченных работодателем за оказание медицинских услуг своим работникам. Такие выплаты не облагаются НДФЛ в соответствии с пунктом 10 статьи 217 НК. Это касается также и медуслуг, оказанных супругам работников, их родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным до 18 лет, а также бывшим работникам, ушедшим на пенсию.
Освобождение действует, если на ...
2 1 616
-
20.08.18
Письмо Минфина России от 01.08.2018 г. N 03-04-06/54288
487
-
17.08.18
Письмо Минфина России от 26.07.2018 г. N 03-04-06/52404
646
-
16.08.18
В письме от 4 июля 2018 г. N 03-04-05/46174 Минфин высказал мнение, что суммы денег, получаемые физлицом-займодавцем, превышающие выданную заемщику сумму займа, являются доходом (экономической выгодой) займодавца. Поэтому полученные проценты подлежат обложению НДФЛ.
В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением...
593
-
16.08.18
Письмо Минфина России от 04.07.2018 г. N 03-04-05/46174
363
-
16.08.18
Далеко не все компании предоставляют жильё своим работникам. Даже если специфика работы подразумевает приглашение хотя бы какого-то числа сотрудников из других городов, многие компании часто просят иногородних обеспечивать себя жильём самостоятельно. Почему? Потому что оплата даже очень дешёвого жилья несёт компании достаточно крупные убытки. И дело здесь не только в том, что жильё – это лишние расходы. Эти расходы ещё и облагаются налогами. Но всё же есть компании обеспечивают иногородний персонал жильём, если прибыль получается больше тех затрат, которые требуются для того, чтобы обзавестись этой рабочей силой. Согласитесь, для человека, который планирует переезд в другой город в поисках лучшей жизни, оплачиваемое жильё кажется очень привлекательным условием. Настолько привлекательным, что он сможет даже согласиться на меньшую зарплату. Да, оплата жилья несёт убытки компании, но если подойти к этому вопросу правильно, можно сделать эти убытки минимальными. Как грамотно оформить все налоговые отчёты, связанные с оплатой жилья и уменьшить потери – мы расскажем ниже.
2 131
-
16.08.18
Письмо Минфина России от 16.05.2018 г. N 03-04-05/32819
374
-
15.08.18
Разные компании ведут разную политику в отношении выплаты премий. Кто-то выплачивает небольшие премии сотрудникам каждый месяц, кто-то присуждает их персоналу после выполнения успешного заказа, а кто-то выплачивает стабильно раз в год. Есть компании, которые вообще не балуют сотрудников дополнительными выплатами. В любом случае размеры и частота выплат премии нигде законодательно не зафиксированы. Получается, этот тип выплат носит добровольный для руководителя характер. Однако эта добровольность не отменяет необходимости фиксировать эти денежные начисления в налоговой отчётности. А вот как это правильно делать, и нужно ли отчислять с премий налоги и страховые взносы, мы сейчас разберём.
1 127
-
14.08.18
Письмо Минфина России от 16.07.2018 N 03-04-05/49531
392
-
14.08.18
Письмо Минфина России от 16.05.2018 N 03-04-06/32677
550
-
01.08.18
На какие КВР и подстатьи КОСГУ относятся расходы по уплате налогов? Каков порядок санкционирования таких расходов? Какими документами подтверждается принятие (возникновение) налоговых обязательств перед бюджетом и в какой момент они отражаются на счетах санкционирования расходов? Как ведется учет расчетов по начислению (удержанию) и уплате налогов в бюджет?
1 308
-
24.07.18
Каждый бухгалтер занимается детскими вычетами. Но насколько часто и в каких ситуациях необходимо переписывать заявление на детский вычет? Какие документы требуются для детского вычета? Что делать бухгалтеру, в случае завышения суммы детского вычета? Ответим на эти вопросы.
1 577
-
18.07.18
В настоящее время действующее законодательство РФ допускает возможность заключения с индивидуальным предпринимателем договора о возмездном оказании услуг по управлению обществом. Между тем контролирующие органы рассматривают подобные договоры, как правило, в качестве варианта ухода от налогообложения. В частности, претензии неизбежны, если предприниматель применяет УСНО и платит налог по ставке 6 %. Можно ли их оспорить?
1 480
-
13.07.18
Недавно к нам в редакцию поступил вопрос. Суть его заключается в следующем: работник был уволен по сокращению штата 15.01.2018, однако по итогам работы за I квартал 2018 года ему полагалась премия за отработанное время (приказ о назначении премии издан 14.05.2018). Читатели спрашивают, каков порядок выплаты премии, начисленной после увольнения работника? По каким кодам видов расходов (КВР) и кодам КОСГУ она отражается? Надо ли начислять на сумму премии НДФЛ и страховые взносы? Как отразить такую премию в отчетах 6-НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и отчете по страховым взносам? Предлагаем ответы на данные вопросы в статье.
3 220
-
12.07.18
Рассмотрим, как происходит отражение расчетов по договорам гражданско-правового характера с физлицами в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0.
1 723
-
29.06.18
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
2 513
-
27.06.18
В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки. В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться. Это относится и к сотрудникам-иностранцам. Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ. В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ.
2 322
-
25.06.18
Автор даёт рекомендации по законному снижению суммы страховых взносов при выплате тренерам и спикерам не только вознаграждения, но компенсации расходов по их проезду и проживанию.
2 225
-
18.06.18
23.04.2018 был подписан пакет законов, которые вносят изменения в действующее налоговое законодательство. Мы изучили новшества, затрагивающие интересы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и готовы поделиться результатами с вами.
2 798
-
15.06.18
В недавнем письме ФНС высказала свое мнение по вопросу удержания НДФЛ и исчисления страховых взносов с суммы компенсации питания сотрудников. Точку зрения налогового ведомства разделяет и Минфин: с компенсации стоимости питания работников нужно исчислить НДФЛ и взносы. Вместе с тем имеется судебная практика, где арбитры пришли к выводу, что налогообложение такой компенсации не всегда является обоснованным.
3 499
-
13.06.18
В большинстве случаев строительным компаниям трудно обойтись без вахтового метода организации работ: если компания и не отправляет своих работников куда-то на строительство объекта, то ей, вполне возможно, приходится привлекать работников из других регионов. Даже в Москву. Согласно ст. 297 ТК РФ вахтовый метод – это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания. Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности.
2 866
-
06.06.18
Государство все детальнее регламентирует добровольческую деятельность, предполагая сделать ее более эффективной и общественно значимой. Один из способов такой регламентации – введение различных налоговых льгот, позволяющих добровольческим организациям максимум своих средств, полученных не в результате предпринимательской деятельности, направить на предусмотренные цели, а отдельным физическим лицам – добровольцам избежать налоговых выплат с денежных средств, выданных им указанными организациями. В связи с этим в законодательство внесены очередные поправки: принят Федеральный закон от 23.04.2018 № 98-ФЗ.
2 074
-
06.06.18
В случаях, предусмотренных трудовым законодательством, работодатель обязан за счет собственных средств организовывать проведение обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медосмотров. Если работодатель оформил договорные отношения с медицинской организацией, в которую будет направлять работников на осмотры, то вопросов об исчислении НДФЛ и взносов возникнуть не должно. Однако на практике распространена ситуация, когда соискатели по вакансии и сотрудники фирм самостоятельно оплачивают прохождение медосмотра, а работодатель в дальнейшем выплачивает им соответствующую компенсацию. И в данном случае относительно удержания НДФЛ и начисления взносов у контролирующих органов нет единой позиции.
2 464
-
04.06.18
Закон «Об ООО» предусматривает несколько ситуаций, когда Общество приобретает долю в своём уставном капитале. Среди них такие популярные как выход участника из Общества, и встречающиеся реже, как, например, обязательный выкуп доли участника (миноритария), голосовавшего против одобрения крупной сделки. При этом, получив долю в своём уставном капитале, Общество в течение года обязано как-то избавиться от неё.
2 797
-
25.05.18
В организации сотрудники проходят первичные (при приеме на работу) и вторичные обязательные медицинские осмотры. Сотрудники оплачивают стоимость медосмотра, а потом организация возмещает им эти расходы. Надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работникам расходов на оплату медицинских осмотров?
2 364
-
25.05.18
На данный момент существует огромное множество писем и разъяснений ведомств о том, как платить НДФЛ и отчитываться по данному налогу. Однако не все разъяснения прозрачны и единообразны. Попробуем разобраться. Начнем с уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям.
3 260
-
18.05.18
Законодательство в нашей стране очень любит меняться, особенно в областях, касающихся финансов. С современной нестабильной экономической ситуацией постоянно происходят изменения в системе налогообложения, изменяются минимальные выплаты, расчёты зарплаты и т.п. 2018 год тоже не без изменений. И любому предпринимателю обязательно нужно быть в курсе всех новшеств. Мы рассмотрим основные изменения в законах, связанные с заработной платой, НДФЛ и страховыми взносами.
2 893
-
17.05.18
Задумываясь о расставании с бизнесом, не первым, но и не последним будет вопрос о налогообложении доходов от его продажи. В связи с этим интересно узнать, что на этот случай предлагает НК РФ. По общему правилу, при продаже долей, акций полученный доход уменьшается на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их приобретением (пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ). Это в общем виде: размер оплаченного уставного капитала как при учреждении общества, так и при возможном последующем увеличении; или сумма приобретения доли в юридическом лице по договору купли-продажи. С разницы физическое лицо уплачивает НДФЛ по стандартной ставке 13 %, а организация - налог с доходов согласно применяемой системе налогообложения (налог на прибыль по ставке 20% 1 или единый налог на УСН). Однако в некоторых случаях налогообложение не возникает.
2 753
-
19.04.18
Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет. Что же делать в подобных случаях и как грамотно исправить возникшую ошибку с минимальными рисками?
1 546
-
11.04.18
УК (ТСЖ) является владельцем специального счета, на котором аккумулируются денежные средства на проведение капитального ремонта общего имущества в МКД. На остаток этих средств кредитная организация начисляет проценты за пользование денежными средствами. Признаются ли данные проценты доходом УК (ТСЖ)? Или это доходы собственников помещений в доме?
1 955
-
09.04.18
19 февраля 2018 года вступил в силу пакет следующих законов: – Федеральный закон № 33-ФЗ; – Федеральный закон № 34-ФЗ; – Федеральный закон № 35-ФЗ. Указанные правовые акты дали старт второму этапу амнистии капиталов – добровольному декларированию зарубежной недвижимости, ценных бумаг, банковских счетов, иностранных компаний, в том числе контролируемых через номинальных владельцев, – с 1 марта 2018 года. О том, кто сможет принять участие во втором этапе амнистии капиталов, и об особенностях ее проведения читайте в предложенном материале.
5 825
-
05.04.18
НК РФ прописана процедура получения вычета, поименованы необходимые документы, установлен максимальный размер вычета – 2 млн руб. Однако кодекс описывает стандартные ситуации, при которых возникает право на вычет. Особенности получения вычета при покупке рассматриваются в Письмах ФНС и Минфина.
2 049
-
30.03.18
Работник перед командировкой получил аванс для возмещения возможных расходов. Если он не возвращает аванс полностью или частично и не предоставляет оправдательных документов, возникает ли в какой-то момент база для обложения НДФЛ и страховыми взносами?
4 182
-
27.03.18
Подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что при определении размера базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в виде суммы, потраченной на лечение. С 01.01.2016 организация – налоговый агент, являющаяся работодателем (нанимателем), должна предоставлять указанный социальный вычет. Далее расскажем обо всех нюансах, связанных с его предоставлением.
6 187
-
23.03.18
Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в виде суммы, потраченной на обучение. С одной стороны, данное положение налогового законодательства не должно вызывать каких-либо вопросов. С другой стороны, как показывает практика, вопросов о применении вычета множество. В статье расскажем о том, как работодатель предоставляет такой вычет.
5 669
-
22.03.18
Оплата труда в особых условиях и в условиях, отклоняющихся от нормальных, производится в повышенном размере – за счет выплаты соответствующих компенсаций. Такие разъяснения привел Роструд в своем Докладе с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за 3 квартал 2017 г. По общему правилу компенсации, выплачиваемые по требованию законодательства, освобождены от обложения НДФЛ. Распространяется ли такое освобождение на доплаты работникам за вредные или опасные условия труда?
5 630
-
13.03.18
За налоговый период 2017 года форма 6-НДФЛ представляется в обновленном варианте. О том, что изменилось в этой форме отчетности по НДФЛ, а также об ошибках, встречающихся при ее заполнении, читайте в данном материале.
8 163
-
13.03.18
В правоприменительной и праворазъяснительной практике встречается позиция, согласно которой налогово-правовая квалификация деятельности (операций) индивидуального предпринимателя напрямую зависит от указанных в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) видов деятельности.
1 920
-
12.03.18
В комментируемом Постановлении КС РФ от 06.02.2018 № 6-П арбитры сделали вывод о том, что организация – налоговый агент, просрочившая перечисление НДФЛ, не всегда обязана нести за это ответственность. Рассмотрим данное постановление более детально.
1 712
-
12.03.18
Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
3 167
-
06.03.18
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
4 585
-
27.02.18
Работнику учреждения выплачивается социальное пособие за счет средств ФСС в связи со смертью его несовершеннолетнего ребенка. Облагается ли указанное пособие НДФЛ и страховыми взносами?
1 311
-
16.02.18
Организации необходимо открыть обособленное подразделение (далее - ОП), которое не будет филиалом либо представительством ООО. Находиться будет в том же субъекте РФ, что и организация, но в другом муниципальном образовании. Полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц ОП наделяться не будет. ОП не будет иметь отдельный баланс, расчетный счет в банке. По месту нахождения недвижимости нет. Организация применяет общий режим налогообложения. Каков порядок открытия ОП? Какие изменения в налогообложении произойдут для организации после открытия ОП?
8 479
-
15.02.18
Вопрос об обложении НДФЛ выплат при увольнении работников, судя по количеству обращений налогоплательщиков в компетентные органы, всегда был насущным. Но одной из наиболее болезненных проблем был вопрос о том, считаются ли выплаты, осуществленные по соглашению сторон теми самыми компенсационными выплатами/выплатами выходного пособия, об освобождении которых говорится в п. 3 ст. 217 НК РФ, в п. 2 ч. 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", ранее (до 01.01.2017) в пп. "д" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ), а ныне в абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
7 232
-
15.02.18
Зачастую ввиду дефицита узких или просто высококвалифицированных специалистов на рынке труда организации готовы пригласить на работу кандидата из другой местности и компенсировать ему расходы на поиск и аренду жилья. Однако помимо готовности понести подобные расходы возникает вопрос о том, какие еще возможно придется вписать затраты в отчет о финансовых результатах. Итак, разберемся во всем по порядку.
3 020
-
06.02.18
Проект Федерального закона № 436-ФЗ был внесен в Государственную Думу Правительством РФ 31 октября 2017 года. При принятии законопроекта во втором чтении было уточнено его наименование и существенно изменена концепция. Первоначально законопроектом вводились изменения в НК РФ, уточняющие правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК). Однако в дальнейшем он был дополнен целым рядом положений, корректирующих как нормы НК РФ (регулирующие не только налог на прибыль организаций, но и НДФЛ, земельный налог, НДПИ, налог на игорный бизнес), так и нормы федеральных законов, не являющихся актами законодательства о налогах и сборах, в частности, законов об обязательном пенсионном страховании, о таможенном регулировании. Отдельные новые нормы были включены во исполнение поручения Президента РФ В. В. Путина по итогам пресс-конференции 14 декабря 2017 года. В рамках данного материала рассмотрены введенные Федеральным законом № 436-ФЗ новшества, непосредственно касающиеся налоговой амнистии.
8 225
-
02.02.18
Уже сломано немало копий по поводу того, можно ли засчитывать в счет текущих платежей по НДФЛ переплату, возникшую по этому налогу. Чиновники упорно настаивают на том, что так делать нельзя и какой бы ни была переплата по НДФЛ – текущие платежи надо вносить в полной мере. Казалось бы, бюджет ничего не теряет, если переплату зачесть в счет текущих платежей, о чем и говорят налогоплательщики (точнее, налоговые агенты, поскольку именно в этом качестве организации и индивидуальные предприниматели уплачивают данный налог за физических лиц). Но до последнего времени чиновников нередко поддерживали судьи.
8 038
-
01.02.18
По традиции в конце года законодатели приняли ряд законов, которые касаются изменений в области налогового и трудового законодательства. Все эти поправки либо вступили в силу в декабре 2017 года, либо действуют с 01.01.2018, либо начнут применяться в течение 2018 года. Чтобы вы были в курсе всех изменений, мы подготовили данную статью.
7 938
-
25.01.18
В октябре в справку 2-НДФЛ добавили новые коды доходов и вычетов, что нужно будет учесть, отчитываясь за 2017 г. Разберем и другие нюансы, которые нужно знать налоговому агенту.
5 046
-
17.01.18
Представим такую ситуацию. Один из трех учредителей аптечной организации скончался (увы, это жизнь). Его доля в уставном капитале (УК) общества (ООО) в таком случае должна перейти к наследнику. Правда, стать полноправным совладельцем аптечной организации наследник сможет лишь при согласии оставшихся ее участников. Согласно действующему законодательству оставшиеся соучастники вправе отказать наследнику в передаче доли в уставном капитале. В свою очередь, отказ в согласии на переход доли влечет за собой обязанность организации выплатить указанному лицу ее действительную стоимость (или выдать ему в натуре имущество, соответствующее данной стоимости). В настоящем материале мы поясним условия и порядок выплаты наследнику действительной стоимости доли в уставном капитале. Также мы поясним, почему обществу следует удержать НДФЛ с дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплаченной наследнику умершего участника.
1 092
-
17.01.18
Доход в виде стоимости подарка, полученный от учреждения работником в натуральной форме, отражается в расчете по форме 6-НДФЛ.
4 782
-
16.01.18
Новогодние каникулы могут внести коррективы в привычную работу бухгалтера. В первую очередь это касается выплаты зарплаты, удержания и перечисления с нее НДФЛ в ситуации, когда в организации срок окончательного расчета с работниками установлен с 1-го по 8-е число. Надо ли выплачивать зарплату досрочно и удерживать НДФЛ? В какие сроки нужно перечислять удержанный налог в бюджет?
3 769
-
22.12.17
Какие ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним приводит ФНС в своих письмах? Как правильно определить дату фактического получения доходов (отпускные, премии, больничные и т. д.) и срок перечисления налога с них?
6 123
-
21.12.17
Рассмотрим изменения, которые могут ожидать бухгалтера в 2018 г. Часть нововведений уже утверждена, еще часть – пока что в формате законопроектов, за судьбой которых стоит внимательно следить.
10 167
-
19.12.17
Поскольку кафе заканчивает работу поздно ночью, работники (официанты, повар, администратор) уезжают домой на такси, услуги которого оплачивает организация по договору, заключенному с транспортной компанией. Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли организаций расходы на оплату услуг такси? Возникают ли у работников в описанной ситуации доходы, подлежащие обложению НДФЛ? Надо ли с сумм оплаты услуг такси начислять страховые взносы?
3 656
Отключить мобильную версию
