НДФЛ
Последние новости и комментарии
-
25.09.17
Какую систему налогообложения следует применять предпринимателю в декабре, если срок действия патента истек ранее 31 декабря?
140
-
25.09.17
Предприниматель, применяющий УСН «доходы», в 2011 году получил доход от продажи акций. Полагая, что этот доход подлежит обложению УСН, но не отразив его в декларации по УСН, предприниматель уплатил авансовый платеж по УСН с этого дохода за 1 квартал 2011 год в сумме 214,8 тысяч рублей по чеку-ордеру от 25 апреля 2011 года.
Позднее предприниматель пришел к выводу о том, что указанный доход подлежит обложению по специальной норме статье 214.1...
212
-
25.09.17
Об обновленной расчетной ведомости 4-ФСС, новых контрольных соотношениях Расчета по страховым взносам, новых разъяснениях указания премий в 6-НДФЛ и других моментах, которые нужно учесть при составлении отчетности по «зарплатным налогам» за 9 месяцев 2017г. рассказывает Татьяна Тарасова, ведущий эксперт-консультант «Правовест Аудит».
317
-
22.09.17
В письме от 7 сентября 2017 г. № БС-4-11/17848@ ФНС напомнила об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка.
В соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ такие доходы, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
ФНС напомнила о прежней позиции...
623
-
22.09.17
В письме от 28 августа 2017 г. N ММВ-19-1/222 ФНС поразмышляла о возможных последствиях изменения порядка уплаты НДФЛ – по месту регистрации физлиц вместо нынешнего порядка, когда налог уплачивается по месту учета налоговых агентов (организаций и ИП).
Такой вариант привел бы к необходимости оформления налоговыми агентами не одного платежного поручения на перечисление налога, удержанного в целом по всем работникам, как это реализовано сегодня, ...
579
-
22.09.17
Письмо Федеральной налоговой службы от 07.09.2017 г. № БС-4-11/17848@ “О налоге на доходы физических лиц”
351
-
21.09.17
Письмо ФНС России от 28.08.2017 N ММВ-19-1/222 "По изменению порядка уплаты налога на доходы физических лиц"
740
-
21.09.17
Письмо ФНС России от 06.09.2017 N СД-4-3/17732@ "О предоставлении информации"
118
-
21.09.17
В письме от 8 сентября 2017 г. N 03-04-05/58030 Минфин ответил на вопрос об НДФЛ в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в связи с банкротством организации - эмитента указанных ценных бумаг.
Налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесённых налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счёт.
В случае прекращения...
268
-
21.09.17
В Определении от 25.07.2017 по делу № 74-КГ17-10 Судебная коллегия ВС РФ разбиралась с вопросом, на какие суммы имеет право собственник автомобиля, которому был причинен ущерб падением снега с крыши МКД (одновременно гражданин является собственником квартиры в данном доме). Дело в том, что суды трех инстанций по-разному разрешили этот вопрос. Посмотрим, чем закончилось дело, и составим памятку бухгалтеру УК, причинившей вред, о налогообложении всех выплачиваемых потерпевшему сумм.
285
-
21.09.17
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 08.09.2017 г. N 03-04-05/58030
155
-
20.09.17
В письме от 01.08.17 № 03-04-05/49088 Минфин напомнил, что право на получение имущественных вычетов по НДФЛ имеют налогоплательщики, получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в том числе и физлица, являющиеся ИП.
ИП на ЕНВД освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД). Таким образом, к доходам ИП, получаемым от тех видов деятельности, по которым он...
231
-
20.09.17
Письмо Минфина России от 01.08.2017 № 03-04-05/49088
195
-
20.09.17
Предположим, работник организации в процессе выполнения трудовой функции использует личный легковой автомобиль и сотовый телефон. Организация-работодатель планирует компенсировать работнику стоимость потребленного топлива, услуг связи, а также некую согласованную амортизацию личного имущества. Возможно ли это осуществить без обложения НДФЛ и страховыми взносами таких компенсаций, но с включением их в состав расходов при исчислении налога на прибыль? Попробуем разобраться в этом вопросе.
1 163
-
19.09.17
В письме от 14.08.17 № 03-04-05/51998 Минфин рассказал об НДФЛ со страховых выплат по договору добровольного личного страхования, предусматривающему возмещение расходов на лекарственные препараты.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 213 НК при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного личного страхования,...
312
-
19.09.17
Письмо Минфина от 14.08.2017 № 03-04-05/51998
134
-
15.09.17
В письме от 30 августа 2017 г. N 03-04-06/55737 Минфин напомнил своб позицию насчет обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат, производимых сотрудникам организации при увольнении.
Согласно пункту 3 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с увольнением работников. Исключение составляют, в том числе, суммы выплат работникам и компенсации...
511
-
15.09.17
В письме от 21 августа 2017 г. N 03-04-05/53505 Минфин рассказал об НДФЛ с дохода, полученного в виде матвыгоды от экономии на процентах.
В соответствии с абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК к доходам относится матвыгода от экономии на процентах за пользование физлицом заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.
Исключение – матвыгода по займу под строительство или приобретение жилья. Таковая...
294
-
15.09.17
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21.08.2017 г. N 03-04-05/53505
200
-
15.09.17
Для оперативного решения производственных вопросов любое учреждение может использовать сотовую связь. Учреждение может компенсировать сотрудникам затраты на такой вид связи или оно само может заключить договоры с поставщиком данных услуг. Рассмотрим особенности порядка компенсации расходов сотрудников на сотовую связь.
961
-
13.09.17
В письме от 21 августа 2017 г. N 03-04-09/53498 Минфин рассказал об НДФЛ с компенсационной выплаты (установленной региональным законом), предоставляемой гражданам, переселяющимся из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания, и (или) с высоким уровнем износа.
При определении налоговой базы учитываются все доходы физлица как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы, право на распоряжение которыми у него возникло, и...
262
-
13.09.17
Письмо Минфина России от 30.08.2017 N 03-04-06/55737
445
-
12.09.17
Письмо Минфина России от 04.09.2017 N 03-04-06/56583
361
-
12.09.17
Письмо Минфина России от 21.08.2017 N 03-04-09/53498
165
-
11.09.17
В письме от 07.08.17 № 03-04-06/50382 Минфин напомнил, что абзац седьмой пункта 8 статьи 217 НК освобождает от НДФЛ единовременные выплаты (в том числе в виде матпомощи) со стороны работодателя в адрес работников (родителей, усыновителей, опекунов) при появлении в их семье ребенка. Выплаты должны иметь место в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Положение о сумме, не...
449
-
11.09.17
Письмо Минфина РФ от 07.08.2017 N 03-04-06/50382
224
-
11.09.17
Дистанционные работники занимают активно место стационарных, поскольку работодатель может сэкономить на аренде, коммунальных услугах, предоставлении оргтехники работнику, организации мобильной или стационарной связи, Интернета, а в некоторых случаях на страховых взносах. Дистанционная работа заменяет в некоторых отраслях стационарную в Америке и в Европейских странах, где развит малый бизнес. Во время кризиса многие российские компании также перешли на дистанционные взаимосвязи с работниками с целью экономии.
722
-
11.09.17
В письме от 01.08.17 № 03-04-05/49089 Минфин напомнил, что имущественные вычеты не применяются в отношении доходов физлиц, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Так что налогоплательщик не вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи такого имущества на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных...
650
-
11.09.17
В письме от 10.08.17 № 03-15-06/51340 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Ограничений в отношении сумм полевого довольствия, освобождаемых от НДФЛ, не установлено.
Таким образом, если работа сотрудников организации происходит в полевых...
509
-
11.09.17
Минфин не рассматривает возможность введения налога на доходы физических лиц для процентов по вкладам, рассказал журналистам замминистра Илья Трунин в кулуарах Московского финансового форума-2017.
«Нет, мы не обсуждаем (законопроект о введении НДЛФ для процентов по депозитам. - RNS)», — сказал Трунин.
Согласно Налоговому кодексу, налогами облагаются процентные доходы по рублевым депозитам, если процентная ставка превышает ставку...
313
-
11.09.17
Письмо Минфина от 01.08.2017 № 03-04-05/49089
224
-
11.09.17
Письмо Минфина от 10.08.2017 № 03-15-06/51340
183
-
08.09.17
В письме от 21.07.2017 № 03-04-05/46728 Минфин напомнил, что согласно пункту 5 статьи 217 НК алименты, получаемые налогоплательщиками, не подлежат обложению НДФЛ.
Согласно нормам Семейного кодекса родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов). Если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, алименты взыскиваются в судебном порядке.
Учитывая...
356
-
08.09.17
Письмо Минфина РФ от 21.07.2017 N 03-04-05/46728
188
-
07.09.17
В письме от 07.08.17 № СА-4-11/15473@ ФНС напомнила, что приказом от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ введены дополнительные коды видов доходов и коды видов вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ.
В частности, код дохода 2002 – суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет ...
412
-
07.09.17
По результатам выездной проверки предпринимателя ИФНС доначислила НДФЛ, НДС, пени и штраф, установив, что он оказывал юридические услуги и получал доход от представления интересов в судах других предпринимателей – своих супруги, сына и матери супруги.
Требование о представлении документов не было исполнено ни предпринимателем, ни лицами, которых он представлял. Факт оказания юридических услуг и размер полученного вознаграждения подтверждается ...
738
-
07.09.17
В период финансового кризиса собственники компаний размышляют над всеми возможными способами экономии. Один из них – привлечение удаленных сотрудников, т.е. поиск высококлассных специалистов в регионах без перемещения их непосредственно в офис.
2 775
-
07.09.17
В письме от 17 июля 2017 г. № 03-04-06/45347 Минфин указал, что при прощении банком задолженности с должника снимается обязанность по возврату суммы долга и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. У должника возникает экономическая выгода и, соответственно, налогооблагаемый доход в размере суммы прощенной банком задолженности по кредитному договору.
Так что суммы прощенной банком задолженности по...
280
-
07.09.17
Правительство внесло в Госдуму законопроект № 261295-7 о внесении изменений в Налоговый кодекс.
Перечень освобождаемых от НДФЛ доходов физлиц предлагается дополнить пунктом о доходах в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда, формируемого согласно закону о долевом строительстве. Такие компенсации выплачиваются дольщикам при банкротстве застройщика.
Доходы в виде отчислений застройщиков в такой фонд предлагается отнести к...
233
-
07.09.17
Письмо от 17.07.2017 г. № 03-04-06/45347
255
-
06.09.17
Предприниматель числился на учете в ИФНС-3 по месту жительства, а в качестве плательщика ЕНВД состоял на налоговом учете до конца декабря прошлого года в ИФНС-1 и ИФНС-2. В феврале текущего года он направил в ИФНС-1 и ИФНС-2 расчеты по форме 6-НДФЛ за 2016 год. В их приеме предпринимателю было отказано. Управления 1 и 2 оставили жалобу без рассмотрения, пояснив, что на дату представления расчетов предприниматель не состоял на налоговом учете в...
371
-
05.09.17
В письме от 01.08.17 № 03-04-06/48824 Минфин расскзал об НДФЛ и взносах при оплате организацией путевки в санаторий ребенку работника.
Согласно пункту 9 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ, в частности, суммы компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными ...
503
-
05.09.17
Письмо Минфина от 01.08.2017 № 03-04-06/48824
246
-
04.09.17
Для выполнения работ с использованием сети ИНТЕРНЕТ, российская организация привлекает по гражданско-правовым договорам граждан Украины и Республики Беларусь. Данные физические лица выполняют работу удаленно на территории своих государств и не являются налоговыми резидентами Российской Федерации. Нужно ли при выплате им вознаграждения уплачивать НДФЛ и страховые взносы?
411
-
04.09.17
Минкомсвязь готовит предложения по регулированию криптовалюты в России. Речь идет о целом своде правил, которые описывают, как операции с критовалютой могут осуществляться легально и как они должны налогооблагаться, в том числе и те, что будут "выпускаться" в России.
Например, российская криптовалюта не должна облагаться НДС или налогом на прибыль, передает слова главы Минкомсвязи Николая Никифорова ТАСС.
А вот если человек перевел ее в...
173
-
04.09.17
Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
926
-
04.09.17
В письме от 07.08.17 № 03-04-06/50386 Минфин рассказал об НДФЛ и страховых взносах при оплате командированным работникам сервисных услуг, предоставляемых в вагонах повышенной комфортности.
Согласно правилам оказания услуг на пассажирском ж/д транспорте в поезде дальнего следования, имеющем в составе вагоны повышенной комфортности, пассажиру предоставляется платное сервисное обслуживание, стоимость которого включается в стоимость проезда. В...
600
-
04.09.17
Письмо Минфина от 07.08.2017 № 03-04-06/50386
240
-
01.09.17
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.08.2017 г. N 03-04-05/52129
2 037
-
01.09.17
Письмо Минфина от 18.08.2017 № 03-04-05/53031
873
-
01.09.17
В комментируемом Определении ВС РФ от 12.05.2017 № 3-КГ17-1 арбитры признали незаконными решения нижестоящих судов, которые посчитали обоснованными доначисления НДФЛ на сумму компенсационной выплаты медицинским работникам среднего звена, полученной ими из регионального бюджета при переезде в сельскую местность.
481
-
31.08.17
В письме от 18.08.17 № 03-04-05/53028 Минфин рассказал об НДФЛ с доходов от продажи автомобиля.
При определении размера налоговой базы можно получить имущественный вычет в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
Вместо вычета налогоплательщик вправе...
385
-
31.08.17
В письме от 16.08.17 № ЗН-4-11/16202 ФНС рассказала о заполнении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате единовременной доплаты к ежегодному отпуску.
В соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК дата фактического получения такого дохода определяется как день выплаты, в том числе перечисления. Налоговые агенты обязаны удержать налог непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а перечислить суммы исчисленного ...
386
-
31.08.17
Письмо Минфина от 18.08.2017 № 03-04-05/53028
242
-
31.08.17
Письмо ФНС РФ от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202
361
-
30.08.17
Письмо Минфина России от 09.08.2017 N 03-04-05/51063
276
-
29.08.17
В письме от 16 августа 2017 г. N 03-04-06/52649 Минфин разъяснил нюансы применения закона от 03.04.2017 N 58-ФЗ, которым внесены изменения в порядок обложения НДФЛ доходов в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций.
Изменения затронули статью 214.2 НК. Теперь в отношении доходов в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и...
283
-
28.08.17
Письмо Минфина России от 16.08.2017 N 03-04-06/52649
209
-
24.08.17
Письмо ФНС России от 21.08.2017 N БС-4-11/16545@ "По вопросу обложения НДФЛ и страховыми взносами дополнительной компенсации"
666
-
22.08.17
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10.07.2017 г. N 03-02-08/43417 О требовании налогового органа о документальном подтверждении произведенных налогоплательщиком расходов для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ
399
-
09.08.17
На практике встречаются случаи, когда учреждение приглашает на работу сотрудника из другой области или работника необходимо перевести в отдаленный филиал учреждения. Работодатель должен компенсировать расходы, понесенные работником в связи с таким переездом. Кроме того, трудовым законодательством (а именно ст. 165 ТК РФ) установлено, что работникам предоставляются гарантии и компенсации, в частности, при переезде на работу в другую местность. Напомним о порядке предоставления этих гарантий, а также о размере возмещения расходов, связанных с переездом сотрудника на работу в другую местность, и рассмотрим налогообложение данных компенсаций.
1 301
-
07.08.17
Вопросы компенсации расходов при заключении гражданско-правовых договоров и их налогообложения на практике возникают довольно часто. Дело в том, что кроме оплаты непосредственно работ подрядчики предлагают заказчику возмещать расходы, понесенные при исполнении договора подряда: расходы на закупку материалов, проезд и проживание, если исполнение работ связано с поездками, и т.п. Включать соответствующие положения о компенсации расходов в договор законодательство не запрещает. Вместе с тем нужно помнить о налоговых последствиях. Так, в недавнем письме Минфин высказал мнение, согласно которому стоимость оплаты жилья исполнителю по договору подряда облагается НДФЛ (Письмо от 23.06.2017 № 03-04-06/39766). О том, какие еще разъяснения по вопросу налогообложения выплат по договорам подряда поступили от контролеров, расскажем в настоящей консультации.
1 391
-
04.08.17
Облагается ли НДФЛ компенсация за путевки в летние оздоровительные лагеря для работников, если ее выплата будет производиться за счет средств от приносящей доход деятельности учреждения? По истечении срока исковой давности (трех лет) указанная задолженность подлежит списанию. Не возникнет ли в этом случае налогооблагаемая база по НДФЛ? Муниципальное учреждение находится на достаточном расстоянии от населенного пункта, в связи с чем компенсирует оплату проезда некоторым своим работникам в сумме, определенной коллективным договором. Является ли сумма компенсации доходом работника, облагаемым НДФЛ?
706
-
02.08.17
Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
908
-
31.07.17
Можно ли построить бизнес исключительно на взаимоотношениях с ИП: чтобы все-все-все бывшие труженики по ТК РФ в одночасье превратились в индивидуальных предпринимателей. И генеральный директор, и главбух, и продавец, и IT-специалист, и маркетолог? И даже уборщица… И можно ли миллионы платить бесценному индивидуальному предпринимателю за супер-пупер-высококачественные услуги? При чем, и в первом и во втором случае, особо не заморачиваясь… Так до сих пор думают некоторые бизнесмены и попадают в сети налоговых органов.
2 309
-
28.07.17
При уплате любого налога важным является правильно установить продолжительность налогового периода. В части II НК РФ в каждой главе, посвященной конкретному налогу, есть отдельная статья, которая и определяет эту продолжительность для соответствующего налога. Однако общие правила установления налогового периода приведены в ст. 55 НК РФ. Но было непонятно, можно ли ее применять в отношении индивидуальных предпринимателей. Ведь все налоги (кроме ПСНО) в полной мере распространяются на индивидуальных предпринимателей наравне с организациями. И законодатели исправили норму, приняв Федеральный закон от 18.07.2017 № 173-ФЗ «О внесении изменений в статью 55 части первой Налогового Кодекса Российской Федерации». Но принятые поправки существенны также и для организаций. Данный закон опубликован на портале www.pravo.gov.ru 19.07.2017 и вступает в силу через месяц после публикации.
799
-
28.07.17
На смену «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 2.5, пришла «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3, и кто-то уже успел перейти на новую редакцию, не избежав при этом затруднений. Если вы тоже планируете переход, то эта статья для вас: расскажем о чужих ошибках, чтобы вы могли пользоваться новой редакцией максимально комфортно.
921
-
25.07.17
В своем письме от 23.06.17 № 03-04-06/39766 Министерство финансов РФ разъяснило свою позицию об обложении подоходным налогом затрат на проживание работников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, а также расходов на проживание тех сотрудников, которые работают вахтовым методом. В отношении этих двух групп лиц порядок налогообложения следует применять по-разному. Как именно, разберемся ниже.
540
-
25.07.17
Коммерсант до 2017 года работавший на патентной системе налогообложения совместно с упрощенкой и утративший в 2017 году право на патент, может уплатить единый налог по упрощенной системе в рамках патентной деятельности, а не НДФЛ по ОСНО. Такое решение озвучили налоговики в своем письме от 07.07.17 № СД-3-3/4616@.
658
-
24.07.17
Сегодня поговорим о давней теме. Позиция Минфина по ней не меняется уже очень давно, но имеет смысл еще раз это обсудить. Это расходы на фитнес и спорт.
1 802
-
20.07.17
Каковы основные нюансы заполнения разд. 1 и 2 формы 6-НДФЛ? Какие ошибки наиболее часто встречаются в данных разделах расчета? Каковы последние письма контролирующих органов, в которых они привели разъяснения о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ?
1 4 632
-
12.07.17
Поговорим сегодня о трех важных разъяснениях, которые связаны с выплатами работникам.
1 634
-
06.07.17
У налоговых органов много источников информации о нарушении налогоплательщиками и налоговыми агентами действующего налогового законодательства. Роструд в лице территориальных органов – государственных инспекций труда (ГИТ) – один из таких источников. О взаимодействии трудовых инспекций с налоговыми органами и о результатах этого сотрудничества читайте в предложенном материале.
675
-
30.06.17
Как удержать с увольняющегося работника сумму излишне выплаченных отпускных при предоставлении отпуска авансом? Необходимо ли в данной ситуации письменное согласие работника? Каким образом следует отразить данную операцию в учете?
1 832
-
22.06.17
Специалисты ГК «ГНК» рассказали, как можно оптимизировать налогообложение за счет корректного учета разъездного характера работы сотрудников.
3 122
-
21.06.17
В каком порядке следует производить удержание из заработной платы работника на основании двух исполнительных листов, поступивших в учреждение, и как правильно удерживать суммы по нескольким исполнительным листам одной очереди – пропорционально по каждому листу или в порядке их поступления – на конкретных примерах разъясняет заместитель руководителя Роструда.
2 821
-
19.06.17
Данные документы – одни из немногих, которые не только применяются в повседневной деятельности учреждений и организаций, но и не устаревают, так как уполномоченные органы обновляют путевые листы в действующем правовом поле. Подтверждение тому – Приказ Минтранса РФ от 18.01.2017 № 17, внесший изменения в обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов. Что же это за поправки и что еще полезно знать бухгалтеру АУ о путевых листах?
1 418
-
19.06.17
Работника организации призвали на военные сборы. За время прохождения военных сборов организация выплачивает работнику средний заработок. Расходы организации, связанные с выплатой работнику среднего заработка за время прохождения военных сборов, компенсируются организации за счет бюджета. Предположим, организация-работодатель применяет общую систему налогообложения (ОСН). Какие налоговые последствия влекут указанные операции (налог на прибыль, НДС, НДФЛ)? Подлежит ли обложению выплачиваемый работнику за время прохождения военных сборов средний заработок страховыми взносами?
1 004
-
15.06.17
Трудовым договором с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере - 50 000 руб. в месяц. Данная компенсация выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Как учитывается выплата данной фиксированной компенсации для целей налога на прибыль?
1 882
-
13.06.17
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2016 № 1498 в Правила предоставления коммунальных услуг были введены п. 155(1) и 155(2), устанавливающие размер и порядок уплаты штрафа потребителям в случае нарушения порядка расчета платы за коммунальные услуги. Потребители встретили такие коммунальные штрафы с одобрением. Разберемся, когда именно возникает обязанность по уплате такого штрафа и чем грозят исполнителю (УК, ТСЖ, РСО) неправильные платежки за коммунальные услуги. Почему такой штраф лучше уплатить добровольно? Каковы налоговые последствия для исполнителя и потребителя?
1 936
-
05.06.17
Комментарий к Письму Минфина РФ от 27.04.2017 № 03-04-05/25629.
867
-
02.06.17
Отпускные — средний заработок за время отпуска, который рассчитывают по ранее отработанному времени. Чтобы их правильно рассчитать, определяют расчетный период, вычисляют совокупный заработок сотрудника за это время, после чего рассчитывают среднедневной заработок. Ничего сложного.
3 293
-
02.06.17
Налог, помимо налогоплательщика, может перечислить иное лицо. Распространяется ли это правило на случаи, когда НДФЛ с доходов налогоплательщика обязан удержать налоговый агент?
786
-
31.05.17
Порядок и сроки выдачи заработной платы регулируются ТК РФ. В 2016 году ст. 136 «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» была обновлена, и, несмотря на множество разъяснений, до сих пор работодатели затрудняются с применением скорректированных норм. Мы предлагаем еще раз рассмотреть вопрос организации выплат с учетом последних разъяснений Минтруда.
2 540
-
31.05.17
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
1 268
-
26.05.17
Индивидуальный предприниматель, арендующий помещения в статусе нежилого у физлица, не зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, обязан представлять в ИФНС по месту своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения придерживаются контролеры и Минфина, и Налоговой службы РФ.
1 204
-
24.05.17
Заплатить налоги и спать спокойно – известная истина, которая отложилась в нашем сознании благодаря рекламе. Но вот не все себе уяснили, что можно еще и видеть прекрасные сны, если знать, что государство готово возместить вам часть денег, потраченных на покупку квартиры, на образование, лечение или формирование собственной пенсии.
1 545
-
16.05.17
Организации в целях расширения границ своей деятельности открывают в других городах или районах обособленные подразделения. Они могут иметь статус филиала или представительства, а могут существовать и без такого статуса (для чего требуется отдельная процедура постановки на учет в ИФНС). В данной консультации речь пойдет именно о филиалах, причем выделенных на отдельный баланс. Что понимать под отдельным балансом? Как организовать бухучет в организации, имеющей филиал? Каковы особенности уплаты налогов при наличии филиала? Эти и другие вопросы станут предметом рассмотрения.
3 795
-
16.05.17
Переплата может возникнуть при сдаче корректировочной отчетности, а реальная переплата – когда сумма платежа превышает сумму расчета из-за ошибки в КБК или других ошибок. Эти ситуации можно предупредить или исправить… Если переплата возникла не по НДФЛ.
3 340
-
11.05.17
Индивидуальный предприниматель, использующий УСНО и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, может при расчете страховых взносов в фиксированном размере ориентироваться на доходы за минусом расходов (то есть применять подход, аналогичный тому, что используют ИП – плательщики НДФЛ). Озвученный подход поддержал Верховный суд. Поясним.
2 642
-
05.05.17
Верховный суд пришел к выводу, что договор возмездного оказания услуг между индивидуальным предпринимателем и организацией может быть признан трудовым (Определение от 27.02.2017 № 302-КГ17-382). Работодателям не в диковинку решения арбитров по признанию гражданско-правовых договоров трудовыми, однако это касалось персонала, а не предпринимателей. Учитывая данный прецедент, теперь организациям необходимо быть более внимательными при заключении договоров с предпринимателями. О том, каковы условия переквалификации договора с ИП в трудовой и какие существуют последствия такой переквалификации, пойдет речь в представленном материале.
5 503
-
04.05.17
Комментарий к письму Минфина РФ от 01.03.2017 № 03-04-06/11798.
1 292
-
04.05.17
Всегда ли на организацию, производящую выплаты физическим лицам, возлагается обязанность налогового агента по НДФЛ? В каких случаях нельзя возложить на физическое лицо обязанность самостоятельно уплатить данный налог? Должен ли гражданин представить в налоговую инспекцию декларацию в случае, когда налоговый агент не перечислил НДФЛ с выплаченных ему доходов?
5 702
-
03.05.17
В статье, насколько известно автору, впервые в истории человечества рассматривается и решается задача определения народнохозяйственного потенциала трудящегося (работающего) человека. Представлены основные показатели производственного, производительного и социального потенциала работающего физического лица – ключевых структурных элементов его народнохозяйственного потенциала. Указаны методы и примеры расчёта числовых значений рассматриваемых показателей. Статья предназначена научным работникам, менеджерам производства, экономистам и социологам, которым эта тема покажется заслуживающей внимания и дальнейшего развития.
627
-
02.05.17
В своем письме 13.03.17 № БС-4-11/4378@ Федеральная налоговая служба РФ разъяснила, как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, нужно поступить при определении своих доходов, исчисляемых при уплате дополнительных страховых взносов «за себя». Так, чиновники пояснили, что величина дохода рассчитывается на основании разницы, исчисленной их значений по строкам 110 и 120 на листе В, подаваемой коммерсантом декларации 3-НДФЛ.
865
-
24.04.17
С 2017 года не облагают страховыми взносами суточные в размере, который установлен Налоговым кодексом. Суточные сверх такого лимита, даже если их размер прописан в локальных нормативных актах компании, облагают как взносами, так и НДФЛ.
8 240
-
21.04.17
Как, компенсируя сотруднику затраты, связанные с работой, не попасть на доначисления? Ведь, известно, что большинство компенсационных выплат не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. А раз такие возмещения освобождены от зарплатных налогов, то придется аргументировать «Что? Как? Зачем? Почему?» В этих вопросах запутались не только налогоплательщики, но и чиновники из ПФР, ФСС, Минфина и налоговики. То надо начислять страховые и НДФЛ, то не надо… Полная неразбериха и перемена настроений. Итак, 5 спорных моментов на тему «И да, и нет», и понимай, как знаешь…
1 894
-
20.04.17
Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости. Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков. Зачастую ситуации могут быть нетривиальными и требовать тщательного анализа законодательства и судебной практики.
6 943
-
12.04.17
Мы неоднократно поднимали вопросы, связанные с обеспечением сотрудников аптеки специальной одеждой за счет работодателя, с соблюдением установленных правил при их выдаче, в учете, с порядком учета затрат на их приобретение в налоговом и бухгалтерском учете, а также с необходимостью исчисления страховых взносов со стоимости форменной одежды аптечных работников. Целесообразным видится рассмотрение вопроса об обложении НДФЛ стоимости выдаваемой работникам спецодежды, тем более что компетентные органы недавно выпустили разъяснения на этот счет.
707
-
10.04.17
Как вернуть (зачесть) переплату по НДФЛ организации – налоговому агенту? Каков порядок возврата налога, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет? В каком порядке возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам?
8 468
пора учиться!
-
29 сентября 2017 / Москва
НОВЫЕ федеральные стандарты бухгалтерского учета в 2017 году: основные средства, запасы, нематериальные активы, аренда, доходы, расходы, документы и документооборот, бухгалтерская отчетность. Изменения в действующие ПБУ
-
29 сентября 2017 / Москва
НИОКР: особенности бухгалтерского учета и налогообложения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Изменения с 1 января 2017 года
-
29 сентября 2017 / Москва
Учет в СТРОИТЕЛЬСТВЕ. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения у ИНВЕСТОРА, ЗАКАЗЧИКА, ПОДРЯДЧИКА. Важные изменения с 1 января 2017 года
-
29 сентября 2017 / Москва
НДФЛ в 2017 году. Стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные вычеты. Льготы по НДФЛ. Резиденты и нерезиденты. Справка по форме 2-НДФЛ и Расчет по форме 6-НДФЛ
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию
