НДФЛ
Последние новости и комментарии
-
25.05.18
В организации сотрудники проходят первичные (при приеме на работу) и вторичные обязательные медицинские осмотры. Сотрудники оплачивают стоимость медосмотра, а потом организация возмещает им эти расходы. Надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работникам расходов на оплату медицинских осмотров?
251
-
25.05.18
Минфин не планирует менять плоскую шкалу налога на доходы физических лиц. Об этом заявил первый вице-премьер правительства РФ, министр финансов РФ Антон Силуанов отвечая на вопрос о том, будет ли введена прогрессивная шкала налогообложения.
«Наше завоевание — это низкий уровень налогообложения и отсутствие возможностей для уклонения. 13% — очень хороший принцип налогообложения доходности, чтобы не было возможности ухода в разные схемы. Мы...
220
-
25.05.18
На данный момент существует огромное множество писем и разъяснений ведомств о том, как платить НДФЛ и отчитываться по данному налогу. Однако не все разъяснения прозрачны и единообразны. Попробуем разобраться. Начнем с уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям.
348
-
24.05.18
В письме от 18.04.18 № 03-11-11/25994 Минфин напомнил, что в целях налога при УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК.
Согласно пункту 1 статьи 248 НК к доходам относятся доходы от реализации (по статье 249 НК) и внереализационные доходы (по статье 250 НК).
В соответствии с пунктом 6 статьи 250 НК в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде процентов, полученных по...
366
-
23.05.18
Письмом от 16.05.2018 N БС-4-11/9257@ ФНС направила письмо Минфина от 10.05.2018 N 03-04-07/31223 об НДФЛ и страховых взносах с ежемесячной компенсации организацией расходов работников на питание на основании колдоговора.
Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в статье 217 НК, напомнило ведомство. Положений, предусматривающих освобождение от НДФЛ возмещения работникам расходов на питание, статья 217 НК не содержит, так что ...
358
-
23.05.18
Вложения граждан в ОФЗ выросли втрое.
376
-
23.05.18
Письмо ФНС России от 16.05.2018 N БС-4-11/9257@ "По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание"
444
-
23.05.18
Предприниматель применял УСН с объектом обложения «доходы» и занимался сдачей внаем собственного недвижимого имущества. С декабря 2013 года он утратил статус ИП и вновь был зарегистрирован в апреле 2014 года. Арендная плата поступала как на счет ИП, так и на личный счет физлица. В последнем случае арендаторы удерживали и перечисляли в бюджет НДФЛ с доходов физлица.
По результатам выездной проверки ИФНС установила, что доходы, полученные на...
360
-
22.05.18
Письмо ФНС России от 11.05.2018 N БС-4-11/9010 "Об определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц"
370
-
21.05.18
В письме от 27.04.18 № БС-4-11/8228 ФНС ответила на вопрос об НДФЛ с суммы процентов, полученной физлицом в ситуации, когда переплаченный налог инспекция вернула с опозданием.
По мнению ФНС, такие суммы процентов, полученные как из бюджета, так и из внебюджетного фонда, не должны учитываться при определении налоговой базы по НДФЛ, поскольку их получение не приводит к возникновению экономической выгоды у налогоплательщиков, а связано с...
356
-
21.05.18
Письмо ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8228
269
-
18.05.18
Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении законопроект о продлении на 2019 год освобождения от уплаты НДФЛ выплат и вознаграждений, получаемых самозанятыми гражданами.
Документ, внесенный правительством РФ, продлевает на 2019 год освобождение работодателей-физлиц от уплаты страховых взносов с выплат (вознаграждений) самозанятым гражданам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, ...
635
-
18.05.18
В письме от 23.04.18 № 03-04-05/27171 Минфин указал, что при выходе участника из ООО полученная им действительная стоимость доли подлежит обложению НДФЛ.
Ведомство напомнило об одном из "подарков" налоговой амнистии, введенной перед выборами президента федзаконом от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Среди прочего, в статью 217 НК об освобождаемых от НДФЛ доходах был внесен новый пункт 72.
Этой нормой установлено, что освобождаются от налогообложения...
571
-
18.05.18
Письмо Минфина РФ от 23.04.2018 N 03-04-05/27171
276
-
18.05.18
Письмо Минфина РФ от 03.05.2018 N 03-15-05/29955
822
-
18.05.18
Законодательство в нашей стране очень любит меняться, особенно в областях, касающихся финансов. С современной нестабильной экономической ситуацией постоянно происходят изменения в системе налогообложения, изменяются минимальные выплаты, расчёты зарплаты и т.п. 2018 год тоже не без изменений. И любому предпринимателю обязательно нужно быть в курсе всех новшеств. Мы рассмотрим основные изменения в законах, связанные с заработной платой, НДФЛ и страховыми взносами.
1 690
-
17.05.18
В письме от 28.03.18 № 03-04-06/19804 Минфин напомнил, что датой фактического получения дохода в виде отпускных признается дата их выплаты наличными либо перечисления на банковскую карточку работника. Налоговые агенты обязаны удержать НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Согласно абзацу второму пункта 6 статьи 226 НК при выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за...
702
-
17.05.18
Письмо Минфина РФ от 28.03.2018 N 03-04-06/19804
288
-
17.05.18
В письме от 06.04.18 № 03-04-06/22896 Минфин сообщил, что согласно пункту 44 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ.
Согласно статье 293 Трудового кодекса сезонными признаются работы, которые в силу климатических и иных природных условий выполняются в течение определенного периода (сезона), не превышающего, как правило, шести...
222
-
17.05.18
Письмо Минфина РФ от 06.04.2018 N 03-04-06/22896
284
-
17.05.18
Задумываясь о расставании с бизнесом, не первым, но и не последним будет вопрос о налогообложении доходов от его продажи. В связи с этим интересно узнать, что на этот случай предлагает НК РФ. По общему правилу, при продаже долей, акций полученный доход уменьшается на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их приобретением (пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ). Это в общем виде: размер оплаченного уставного капитала как при учреждении общества, так и при возможном последующем увеличении; или сумма приобретения доли в юридическом лице по договору купли-продажи. С разницы физическое лицо уплачивает НДФЛ по стандартной ставке 13 %, а организация - налог с доходов согласно применяемой системе налогообложения (налог на прибыль по ставке 20% 1 или единый налог на УСН). Однако в некоторых случаях налогообложение не возникает.
1 219
-
16.05.18
По информации "Известий", пока что жив законопроект об освобождении от НДФЛ доходов от продажи физлицами излишков электроэнергии, произведенной для собственных нужд с использованием возобновляемых источников (ветряков, солнечных батарей).
Текст данного проекта публиковался в конце января. Напомним, проект подразумевал, что налоговую базу будет исчислять налоговый агент, если мощность генерирующего устройства, принадлежащего...
261
-
16.05.18
В письме от 05.04.18 № 03-04-05/22178 Минфин напомнил, что согласно пункту 2 статьи 217.1 НК доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения, если объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более.
Теперь такой срок составляет пять лет. Если объект – жилье или участок – находился в собственности филица менее такого срока,...
307
-
16.05.18
Письмо Минфина РФ от 05.04.2018 N 03-04-05/22178
223
-
14.05.18
В письме от 28.03.18 № 05-15-02/19396 УФНС по городу Санкт-Петербургу напомнило, что налоговые агенты обязаны удерживать исчисленную сумму НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а перечислять в бюджет – не позднее дня фактического получения в банке наличных для выплаты дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика.
Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признаётся последний день месяца,...
971
-
14.05.18
Решения по настройке налоговой системы РФ должны быть приняты до середины июля, отметил и.о. министра финансов.
178
-
14.05.18
Письмо УФНС по городу Санкт-Петербургу от 28.03.2018 № 05-15-02/19396
323
-
11.05.18
В письме от 03.04.2018 г. N 03-04-05/21361 Минфин рассказал о получении инвестиционного налогового вычета по НДФЛ.
Такой вычет положен физлицу в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счёт. При этом размер указанного вычета не может превышать 400 000 рублей.
В отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 НК (включая инвестиционный,...
579
-
11.05.18
Письмо Минфина от 03.04.2018 г. N 03-04-05/21361
336
-
11.05.18
Письмо Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082
390
-
08.05.18
Медведев связал «не впечатляющий» рост российской экономики с антироссийскими санкциями.
Кандидат на пост премьер-министра РФ Дмитрий Медведев на встрече с фракцией «Справедливая Россия» в Госдуме заявил, что инициатива о повышении НДФЛ в России до 15%, скорее всего, не будет реализована. Об этом сообщил по итогам консультаций первый зампред фракции Михаил Емельянов.
«Он (Медведев) высказал не очень оптимистическое мнение по поводу...
446
-
07.05.18
В письме от 29.03.18 № 03-03-07/20010 Минфин сообщил, что на основании пункта 24.1 статьи 255 НК в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда работодатель вправе учитывать расходы на возмещение работникам уплачиваемых процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья. Указанные расходы признаются в размере, не превышающем 3% расходов на оплату труда.
Эти возмещаемые расходы в пределах указанного...
388
-
07.05.18
Письмо Минфина РФ от 29.03.2018 N 03-03-07/20010
403
-
07.05.18
Письмом от 27.04.2018 N БС-4-11/8209@ ФНС переслала своим подчиненным письмо Минфина России от 24.04.2018 N 03-15-07/27873 о взносах и НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого переводчикам и экспертам за оказание услуг в ходе судопроизводства по назначению суда.
Такие выплаты, являясь взнаграждением по ГПД, облагаются взносами, кроме взносов в ФСС. И, поскольку при выплате названного вознаграждения физлицо получает доход от источника в РФ,...
348
-
07.05.18
Письмо ФНС России от 27.04.2018 N БС-4-11/8209@
277
-
04.05.18
Письмо Минфина от 12.04.2018 № 03-15-06/24316
736
-
03.05.18
По словам главы кабмина, плоская шкала НДФЛ привлекательна тем, что она проста и легко администрируется.
314
-
28.04.18
В письме от 12.03.2018 № 20-15/049940 УФНС по Москве рассказало, как отразить перерасчет отпускных и НДФЛ в связи с выплатой премии в расчете 6-НДФЛ, если выплата отпускных и их перерасчет приходятся на разные отчетные периоды.
6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 за...
860
-
27.04.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.03.2018 г. N 03-15-05/15892
671
-
27.04.18
Письмо ФНС России от 23.03.2018 N БС-4-11/7715@ "О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"
373
-
27.04.18
Письмо ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7320@ "О направлении письма Минфина России"
397
-
26.04.18
Федеральным законом от 23.04.2018 N 98-ФЗ внесены изменения в часть вторую НК, в частности, в нормы об НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и взносах. Поправки касаются грантов и волонтерской деятельности.
Оплата расходов волонтеров (на проезд, жилье, добровольное медстрахование, питание в сумме не более необлагаемых суточных, средства индивидуальной защиты) согласно пункту 3.1 статьи 217 НК освобождается от НДФЛ – так было и до принятия названного...
288
-
26.04.18
Налоговики не устают придумывать все новые и новые поводы для личной встречи с руководством компаний, чтобы убедить последних в необходимости больше и активнее наполнять бюджет. В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов передали ФНС, теперь поводом для встречи могут стать не только долги по НДФЛ, но и по взносам. Кого первым делом вызывать на комиссии и о чем спрашивать, ФНС подробно разъяснила в письме от 25.07.17 № ЕД-4-15/14490@. Как бы там ни было, налоговики будут приглашать директора компании и задавать ему массу вопросов. Кто рискует оказаться на комиссии и как подготовиться к встрече с инспекторами – читайте в нашей публикации.
1 5 730
-
26.04.18
В своем последнем обзоре, посвященном недавним налоговым позициям ВС и КС, налоговая служба упомянула дело № А76-26431/2016, о принятии решения по которому окружным судом мы сообщали ранее. Как выяснилось, ВС высказал другое мнение, отменив постановление кассации.
ИП на общем режиме занимался сдачей в аренду имущества. Между ним (инвестор) и ООО (застройщик) был заключен договор инвестирования в строительство нежилого помещения. Договор...
285
-
25.04.18
Федеральный закон от 23.04.2018 N 98-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
267
-
25.04.18
Федеральный закон от 23.04.2018 N 88-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей"
432
-
25.04.18
Письмо Минфина от 22.03.2018 № 03-04-05/18139
138
-
25.04.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 04.04.2018 г. N 03-04-06/21700
134
-
25.04.18
Письмо Минфина РФ от 02.04.2018 N 03-04-05/20921
201
-
25.04.18
ФНС выпустила обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного и Верховного судов, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения.
КС указал, что задержка перечисления НДФЛ с уплатой пеней без уточненки – то есть, при достоверной отчетности – не должна приводить к штрафу (постановление от 06.02.2018 N 6-П). Просрочка в перечислении налоговых платежей возможна не только вследствие недостоверного...
2 884
-
24.04.18
Законодательное собрание Иркутской области предложило Госдуме рассмотреть законопроект № 445467-7 о внесении изменений в часть первую НК.
Пунктом 4 статьи 45 НК установлены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. Этот перечень, считают авторы, надо дополнить таким пунктом, как неправильное указание налоговым агентом по НДФЛ кода ОКТМО, повлекшее незачисление налога в соответствующий бюджет.
Состав...
521
-
24.04.18
Подписан президентом РФ и официально опубликован федеральный закон от 23.04.2018 № 88-ФЗ, которым внесены изменения в статью 217 НК в связи с принятием федерального закона "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей".
Ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка, которую граждане получают в соответствии с указанным законом 418-ФЗ (принятым под конец прошлого года) будет освобождается от НДФЛ. Льготу...
1 556
-
23.04.18
Письмо Минфина от 21.03.2018 № 03-04-06/17568
374
-
23.04.18
Письмо ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7321@ "По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде выигрышей, полученных физическими лицами от организаторов лотерей и азартных игр"
215
-
20.04.18
Письмо Минфина РФ от 26.03.2018 N 03-04-05/18898
293
-
19.04.18
Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет. Что же делать в подобных случаях и как грамотно исправить возникшую ошибку с минимальными рисками?
838
-
11.04.18
УК (ТСЖ) является владельцем специального счета, на котором аккумулируются денежные средства на проведение капитального ремонта общего имущества в МКД. На остаток этих средств кредитная организация начисляет проценты за пользование денежными средствами. Признаются ли данные проценты доходом УК (ТСЖ)? Или это доходы собственников помещений в доме?
946
-
09.04.18
19 февраля 2018 года вступил в силу пакет следующих законов: – Федеральный закон № 33-ФЗ; – Федеральный закон № 34-ФЗ; – Федеральный закон № 35-ФЗ. Указанные правовые акты дали старт второму этапу амнистии капиталов – добровольному декларированию зарубежной недвижимости, ценных бумаг, банковских счетов, иностранных компаний, в том числе контролируемых через номинальных владельцев, – с 1 марта 2018 года. О том, кто сможет принять участие во втором этапе амнистии капиталов, и об особенностях ее проведения читайте в предложенном материале.
2 952
-
05.04.18
НК РФ прописана процедура получения вычета, поименованы необходимые документы, установлен максимальный размер вычета – 2 млн руб. Однако кодекс описывает стандартные ситуации, при которых возникает право на вычет. Особенности получения вычета при покупке рассматриваются в Письмах ФНС и Минфина.
1 481
-
30.03.18
Работник перед командировкой получил аванс для возмещения возможных расходов. Если он не возвращает аванс полностью или частично и не предоставляет оправдательных документов, возникает ли в какой-то момент база для обложения НДФЛ и страховыми взносами?
3 372
-
27.03.18
Подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что при определении размера базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в виде суммы, потраченной на лечение. С 01.01.2016 организация – налоговый агент, являющаяся работодателем (нанимателем), должна предоставлять указанный социальный вычет. Далее расскажем обо всех нюансах, связанных с его предоставлением.
4 494
-
23.03.18
Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в виде суммы, потраченной на обучение. С одной стороны, данное положение налогового законодательства не должно вызывать каких-либо вопросов. С другой стороны, как показывает практика, вопросов о применении вычета множество. В статье расскажем о том, как работодатель предоставляет такой вычет.
4 350
-
22.03.18
Оплата труда в особых условиях и в условиях, отклоняющихся от нормальных, производится в повышенном размере – за счет выплаты соответствующих компенсаций. Такие разъяснения привел Роструд в своем Докладе с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за 3 квартал 2017 г. По общему правилу компенсации, выплачиваемые по требованию законодательства, освобождены от обложения НДФЛ. Распространяется ли такое освобождение на доплаты работникам за вредные или опасные условия труда?
3 922
-
13.03.18
За налоговый период 2017 года форма 6-НДФЛ представляется в обновленном варианте. О том, что изменилось в этой форме отчетности по НДФЛ, а также об ошибках, встречающихся при ее заполнении, читайте в данном материале.
6 771
-
13.03.18
В правоприменительной и праворазъяснительной практике встречается позиция, согласно которой налогово-правовая квалификация деятельности (операций) индивидуального предпринимателя напрямую зависит от указанных в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) видов деятельности.
1 142
-
12.03.18
В комментируемом Постановлении КС РФ от 06.02.2018 № 6-П арбитры сделали вывод о том, что организация – налоговый агент, просрочившая перечисление НДФЛ, не всегда обязана нести за это ответственность. Рассмотрим данное постановление более детально.
1 103
-
12.03.18
Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
2 951
-
06.03.18
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
4 124
-
27.02.18
Работнику учреждения выплачивается социальное пособие за счет средств ФСС в связи со смертью его несовершеннолетнего ребенка. Облагается ли указанное пособие НДФЛ и страховыми взносами?
980
-
16.02.18
Организации необходимо открыть обособленное подразделение (далее - ОП), которое не будет филиалом либо представительством ООО. Находиться будет в том же субъекте РФ, что и организация, но в другом муниципальном образовании. Полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц ОП наделяться не будет. ОП не будет иметь отдельный баланс, расчетный счет в банке. По месту нахождения недвижимости нет. Организация применяет общий режим налогообложения. Каков порядок открытия ОП? Какие изменения в налогообложении произойдут для организации после открытия ОП?
3 358
-
15.02.18
Вопрос об обложении НДФЛ выплат при увольнении работников, судя по количеству обращений налогоплательщиков в компетентные органы, всегда был насущным. Но одной из наиболее болезненных проблем был вопрос о том, считаются ли выплаты, осуществленные по соглашению сторон теми самыми компенсационными выплатами/выплатами выходного пособия, об освобождении которых говорится в п. 3 ст. 217 НК РФ, в п. 2 ч. 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", ранее (до 01.01.2017) в пп. "д" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ), а ныне в абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
4 143
-
15.02.18
Зачастую ввиду дефицита узких или просто высококвалифицированных специалистов на рынке труда организации готовы пригласить на работу кандидата из другой местности и компенсировать ему расходы на поиск и аренду жилья. Однако помимо готовности понести подобные расходы возникает вопрос о том, какие еще возможно придется вписать затраты в отчет о финансовых результатах. Итак, разберемся во всем по порядку.
2 416
-
06.02.18
Проект Федерального закона № 436-ФЗ был внесен в Государственную Думу Правительством РФ 31 октября 2017 года. При принятии законопроекта во втором чтении было уточнено его наименование и существенно изменена концепция. Первоначально законопроектом вводились изменения в НК РФ, уточняющие правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК). Однако в дальнейшем он был дополнен целым рядом положений, корректирующих как нормы НК РФ (регулирующие не только налог на прибыль организаций, но и НДФЛ, земельный налог, НДПИ, налог на игорный бизнес), так и нормы федеральных законов, не являющихся актами законодательства о налогах и сборах, в частности, законов об обязательном пенсионном страховании, о таможенном регулировании. Отдельные новые нормы были включены во исполнение поручения Президента РФ В. В. Путина по итогам пресс-конференции 14 декабря 2017 года. В рамках данного материала рассмотрены введенные Федеральным законом № 436-ФЗ новшества, непосредственно касающиеся налоговой амнистии.
6 747
-
02.02.18
Уже сломано немало копий по поводу того, можно ли засчитывать в счет текущих платежей по НДФЛ переплату, возникшую по этому налогу. Чиновники упорно настаивают на том, что так делать нельзя и какой бы ни была переплата по НДФЛ – текущие платежи надо вносить в полной мере. Казалось бы, бюджет ничего не теряет, если переплату зачесть в счет текущих платежей, о чем и говорят налогоплательщики (точнее, налоговые агенты, поскольку именно в этом качестве организации и индивидуальные предприниматели уплачивают данный налог за физических лиц). Но до последнего времени чиновников нередко поддерживали судьи.
6 889
-
01.02.18
По традиции в конце года законодатели приняли ряд законов, которые касаются изменений в области налогового и трудового законодательства. Все эти поправки либо вступили в силу в декабре 2017 года, либо действуют с 01.01.2018, либо начнут применяться в течение 2018 года. Чтобы вы были в курсе всех изменений, мы подготовили данную статью.
6 556
-
25.01.18
В октябре в справку 2-НДФЛ добавили новые коды доходов и вычетов, что нужно будет учесть, отчитываясь за 2017 г. Разберем и другие нюансы, которые нужно знать налоговому агенту.
4 621
-
17.01.18
Представим такую ситуацию. Один из трех учредителей аптечной организации скончался (увы, это жизнь). Его доля в уставном капитале (УК) общества (ООО) в таком случае должна перейти к наследнику. Правда, стать полноправным совладельцем аптечной организации наследник сможет лишь при согласии оставшихся ее участников. Согласно действующему законодательству оставшиеся соучастники вправе отказать наследнику в передаче доли в уставном капитале. В свою очередь, отказ в согласии на переход доли влечет за собой обязанность организации выплатить указанному лицу ее действительную стоимость (или выдать ему в натуре имущество, соответствующее данной стоимости). В настоящем материале мы поясним условия и порядок выплаты наследнику действительной стоимости доли в уставном капитале. Также мы поясним, почему обществу следует удержать НДФЛ с дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплаченной наследнику умершего участника.
846
-
17.01.18
Доход в виде стоимости подарка, полученный от учреждения работником в натуральной форме, отражается в расчете по форме 6-НДФЛ.
3 534
-
16.01.18
Новогодние каникулы могут внести коррективы в привычную работу бухгалтера. В первую очередь это касается выплаты зарплаты, удержания и перечисления с нее НДФЛ в ситуации, когда в организации срок окончательного расчета с работниками установлен с 1-го по 8-е число. Надо ли выплачивать зарплату досрочно и удерживать НДФЛ? В какие сроки нужно перечислять удержанный налог в бюджет?
3 391
-
22.12.17
Какие ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним приводит ФНС в своих письмах? Как правильно определить дату фактического получения доходов (отпускные, премии, больничные и т. д.) и срок перечисления налога с них?
5 201
-
21.12.17
Рассмотрим изменения, которые могут ожидать бухгалтера в 2018 г. Часть нововведений уже утверждена, еще часть – пока что в формате законопроектов, за судьбой которых стоит внимательно следить.
7 626
-
19.12.17
Поскольку кафе заканчивает работу поздно ночью, работники (официанты, повар, администратор) уезжают домой на такси, услуги которого оплачивает организация по договору, заключенному с транспортной компанией. Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли организаций расходы на оплату услуг такси? Возникают ли у работников в описанной ситуации доходы, подлежащие обложению НДФЛ? Надо ли с сумм оплаты услуг такси начислять страховые взносы?
2 308
-
05.12.17
В целях повышения эффективности деятельности работников устанавливаются премии по итогам работы. Каковы порядок и условия выплаты таких премий работникам учреждений культуры и искусства? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами? В чем особенность отражения премий по итогам работы в отчетности по НДФЛ?
2 494
-
01.12.17
Тема сегодняшнего Вестника – налогообложение расходов на аренду жилья для работника. Такая ситуация нередко возникает, когда мы приглашаем на работу специалиста из другого города или региона. Чтобы убедить его сменить место жительства, компания должна возместить ему расходы на аренду жилья. Это можно оформить как премию, дополнение к заработной плате, но тогда это дополнение будет облагаться всеми налогами, включая НДФЛ и страховые взносы. Поэтому нередко поступают по-другому. Компания заключает договор с арендодателем, арендует жилье (квартиру или апартаменты), и работник проживает в этой квартире. Возникают вопросы: какими налогами облагаются данные выплаты и облагаются ли вообще, какие в этой ситуации могут быть риски, признаются ли такие расходы по налогу на прибыль?
3 677
-
27.11.17
Поговорим о важных новостях по страховым взносам. Хочу обратить ваше внимание на письмо Министерства финансов, в котором говорится, что страховые взносы на выплаты по однодневным командировкам – начисляются.
1 208
-
27.11.17
В одном из прошлых материалов мы разобрали порядок и требования к заполнению Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном вопросе в отношении второго раздела данной налоговой формы.
1 640
-
27.11.17
Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и ИП с работниками должны представить в ИФНС не позднее 2 апреля 2018 года (так как, 1 апреля, обычный срок сдачи сведений, выпадает на воскресенье). Время еще есть, в следующих двух материалах вспомним, каковы общие требования и порядок заполнения Разделов 1 и 2 формы.
1 442
-
23.11.17
С введением в оборот отчета по форме 6-НДФЛ налогоплательщики (налоговые агенты) стали больше внимания уделять правильному отражению операций по начислению и уплате НДФЛ. Отметим: хотя налоговым периодом у НДФЛ является календарный год, для его правильного начисления имеет значение и каждый месяц в течение названного периода. Многие выплаты повторяются ежемесячно (пусть и меняется их сумма), как и начисление налога по ним, а также последующее отражение в отчетности. Поэтому отражение их в отчетности не вызывает у бухгалтера затруднений. Но другие выплаты могут иметь иную периодичность (или не иметь никакой), а начисляться особым решением. В отношении заполнения отчетности по ним возникают вопросы. Пример тому – премии разного рода.
4 084
-
03.11.17
Комментарий к Постановлению АС МО от 20.10.2017 по делу № А40-129999/2016.
1 147
-
03.11.17
Комментарий к Письму Минфина РФ от 08.09.2017 № 03-04-05/58011.
1 504
-
26.10.17
Долю в уставном капитале российской организации, зарегистрированной в Республике Крым, продал гражданин, не являющийся резидентом РФ. Как эта продажа облагается НДФЛ?
1 713
-
20.10.17
Каждый налогоплательщик должен представлять отчетность в налоговую инспекцию. Однако, зачастую на практике, в ряде случаев не все организации и не всегда делают это своевременно. Отметим, что ответственность за несвоевременное представление отчетности для юридических лиц и должностных лиц организации предусмотрена нормами Налогового кодекса РФ и Кодекса РФ об административных правонарушениях.
11 190
-
19.10.17
Нужно ли исчислять НДФЛ и страховые взносы с вознаграждений, уплачиваемых приглашенным артистам по договорам ГПХ? Обязано ли учреждение культуры удержать НДФЛ при возмещении указанным лицам расходов на проезд, проживание и питание?
1 848
-
18.10.17
Любому бухгалтеру знакомо понятие «суточные». Однако не все знают, как должно происходить обложение НДФЛ и страховыми взносами этих сумм. Для начала расскажем, какие виды суточных существуют.
2 286
-
06.10.17
Организация оплачивает сотрудникам обеды. В настоящее время условие об оплате обедов в трудовых договорах, а также в коллективном договоре не установлено. Организация на основании договора оплачивает питание организации общественного питания. Работники не являются спортсменами и добровольцами, не заняты на сезонных полевых работах. Нужно ли со стоимости обедов удерживать НДФЛ и какие-либо другие налоги? Можно ли учитывать стоимость обедов в целях налогообложения налогом на прибыль? Облагается ли стоимость обедов страховыми взносами?
3 853
-
06.10.17
Как производится отбор кандидатов для приглашения на заседание «зарплатной» комиссии? Что делать при получении из инспекции информационного письма или уведомления о вызове налогоплательщика?
2 374
-
05.10.17
Сегодня мы поговорим о новом порядке проведения комиссий, который утвердила ФНС России. Это порядок работы комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам. Этот порядок был утвержден письмом ФНС России от 25.07.2017 №ЕД-4-15/14490@.
2 277
-
05.10.17
В рамках реализации государственной программы Российской Федерации «Развитие культуры и туризма» на 2013 – 2020 годы (далее – государственная программа) предусмотрены различные виды государственной поддержки отрасли культуры, в частности поддержка лучших сельских учреждений культуры и их работников. Такая поддержка осуществляется в виде субсидий, выделяемых из средств федерального бюджета бюджетам субъектов РФ. О порядке предоставления и учета этих субсидий расскажем в данной консультации.
1 355
-
28.09.17
Налогообложение значительно влияет на доходность инвестиций. О каких обязательных выплатах и налоговых вычетах следует знать инвестору, и как они могут скорректировать окончательный уровень дохода на десятки процентов.
1 1 830
-
26.09.17
В комментируемом Письме Минфина РФ от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 сотрудники финансового ведомства напомнили о том, как рассчитать размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида. В этом письме они в очередной раз указывают на то, что размер вычета зависит от очередности рождения ребенка и от того, является ли он инвалидом.
3 554
Отключить мобильную версию
