НДФЛ
Последние новости и комментарии
-
16.07.18
В письме от 5 июня 2018 г. N 03-04-05/38388 Минин ответил на вопрос об НДФЛ при взыскании в судебном порядке задолженности налогоплательщика перед кредитной организацией - налоговым агентом
С 1 января 2016 года согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 223 НК дата фактического получения дохода определяется, в частности, как день списания безнадежного долга с баланса организации.
О невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму...
144
-
16.07.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 05.06.2018 г. N 03-04-05/38388 О налогообложении НДФЛ при взыскании в судебном порядке задолженности налогоплательщика перед кредитной организацией - налоговым агентом
76
-
16.07.18
В письме от 5 июня 2018 г. N 03-04-06/38483 Минфин рассказал о налогообложении доходов физлиц - нерезидентов в виде процентов по вкладам в российских банках.
Особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении процентов по вкладам физлиц в банках, находящихся в РФ, предусмотрены статьей 214.2 НК. Это превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам...
323
-
16.07.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 05.06.2018 г. N 03-04-06/38483 О налогообложении доходов физических лиц - нерезидентов в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории РФ
85
-
13.07.18
О проекте новой формы справки 2-НДФЛ заявлено на портале общественных обсуждений. Заодно ФНС планирует обновить:
порядок заполнения 2-НДФЛ;
формат представления 2-НДФЛ в электронной форме;
порядок представления в налоговые органы 2-НДФЛ, в том числе, сообщений о невозможности удержания налога (для которых по-прежнему будет использоваться 2-НДФЛ);
форму справки, которая выдается налоговыми агентами физлицам по их заявлениям.
...
819
-
13.07.18
В письме от 01.06.18 № 03-04-05/37757 Минфин рассмотрел ситуацию, когда бабушка оплачивает обучение внучки. Соцвычет по НДФЛ возможен в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не ...
306
-
13.07.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 01.06.2018 г. N 03-04-05/37757 О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на обучение
265
-
13.07.18
Недавно к нам в редакцию поступил вопрос. Суть его заключается в следующем: работник был уволен по сокращению штата 15.01.2018, однако по итогам работы за I квартал 2018 года ему полагалась премия за отработанное время (приказ о назначении премии издан 14.05.2018). Читатели спрашивают, каков порядок выплаты премии, начисленной после увольнения работника? По каким кодам видов расходов (КВР) и кодам КОСГУ она отражается? Надо ли начислять на сумму премии НДФЛ и страховые взносы? Как отразить такую премию в отчетах 6-НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и отчете по страховым взносам? Предлагаем ответы на данные вопросы в статье.
615
-
12.07.18
В письме от 21 мая 2018 г. N 03-04-05/34004 Минфин напомнил, что особый порядок налогообложения доходов физлиц от операций с криптовалютами не установлен. Правовой статус криптовалют не определен.
Однако согласно пункту 7 статьи 3 НК все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Так что пока в НК не внесены дополнения о налоге с продажи криптовалют, Минфин...
331
-
12.07.18
Письмо Минфина РФ от 21.05.2018 N 03-04-05/34004
330
-
12.07.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21.06.2018 г. N 03-04-06/42656 Об уплате НДФЛ при заключении организацией агентского договора с физическим лицом
283
-
12.07.18
Рассмотрим, как происходит отражение расчетов по договорам гражданско-правового характера с физлицами в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0.
505
-
11.07.18
В ходе выездной проверки организации (санатория) налоговая обнаружила оказание услуг бассейна и сауны сторонним физлицам (не являющимся отдыхающими). При этом выручка от реализации этих услуг 2014-2015 годах в кассу не оприходовалась, в кассовой книге, регистрах бухгалтерского и налогового учета не отражалась и, соответственно, в целях налогообложения НДС и налогом на прибыль не учитывалась. Работники санатория пояснили, что оплата, поступавшая...
485
-
11.07.18
В письме от 06.06.18 № 03-04-05/38926 Минфин сообщил, что сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства, и сумма штрафа, выплачиваемая по решению суда по закону о защите прав потребителей, отвечают признакам экономической выгоды и являются доходом физлица, облагаемым НДФЛ.
Освобождение указанный сумм от налогообложения не предусмотрено статьей 217 НК, значит, такие суммы облагаются НДФЛ.
Указанная позиция нашла ...
255
-
11.07.18
В письме от 8 мая 2018 г. № 03-04-05/30927 Минфин сообщил, что не облагаются НДФЛ пенсии по государственному пенсионному обеспечению, накопительные, страховые пенсии, фиксированные выплаты к ним, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством.
Пенсии по негосударственному пенсионному обеспечению являются дополнительными по отношению к государственным пенсиям. Налогообложение негосударственных пенсий зависит от...
995
-
11.07.18
Письмо Минфина от 06.06.2018 г. N 03-04-05/38926
300
-
11.07.18
Письмо Минфина РФ от 08.05.2018 N 03-04-05/30927
467
-
10.07.18
В письме от 26.06.18 № БС-4-11/12266@ ФНС сообщила, что в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ по строке 025 "В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов" указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по строке 030 указывается сумма, уменьшающая налоговую базу по дивидендам (код вычета "601").
Дивиденды, полученные физлицом, указываются в...
435
-
10.07.18
Письмо ФНС РФ от 26.06.2018 N БС-4-11/12266@
503
-
09.07.18
Компания в качестве налогового агента исчисляла, удерживала и перечисляла в бюджет НДФЛ. При этом на конец 2015 года у компании вследствие произведенного зачета и досрочного исполнения обязанности налогового агента сформировалась переплата. Соответственно, НДФЛ за 1-3 кварталы 2016 года компания не перечисляла.
По результатам камеральных проверок расчетов 6-НДФЛ за 3, 6 и 9 месяцев 2016 года инспекция указала на несвоевременное перечисление...
1 524
-
09.07.18
В письме от 13.06.18 № 03-04-05/40201 Минфин напомнил, что при продаже жилья, приобретенного до 1 января 2016 года и находившегося в собственности 3 года и более, доходы, получаемые физлицами-налоговыми резидентами РФ, не облагаются НДФЛ.
Изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности, несмотря на то, что необходима...
456
-
09.07.18
Письмо Минфина РФ от 13.06.2018 N 03-04-05/40201
366
-
09.07.18
В письме от 19.06.18 № 03-04-05/41794 Минфин ответил на вопрос, надо ли начислять НДФЛ и страховые взносы при выплате незаконно уволенному работнику по решению суда среднего заработка за время вынужденного прогула.
Оснований для освобождения от НДФЛ такой выплаты статья 217 НК (в которой перечислены случаи освобождения от НДФЛ) не содержит, соответственно, такие доходы подлежат обложению налогом в установленном порядке. Организация при этом...
455
-
09.07.18
Письмо Минфина РФ от 19.06.2018 N 03-04-05/41794
490
-
06.07.18
В письме от 01.06.18 № 03-04-05/37543 Минфин напомнил, что в большинстве случаев подарки физлицам от физлиц не облагаются НДФЛ. Однако если подарена недвижимость или автомобиль, или акции, доли, паи, налог приходится платить, но только - если даритель не относится к числу близких родственников или членов семьи.
С учетом норм Семейного кодекса членами семьи признаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, а близкими...
3 18 911
-
06.07.18
Письмо Минфина РФ от 01.06.2018 N 03-04-05/37543
496
-
06.07.18
В письме от 24.05.2018 N 03-04-06/35274 Минфин разъяснил вопрос о налогообложении доходов физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, полученных при продаже указанными лицами долей в уставном капитале ООО. К доходам от источников в РФ относятся, в частности, доходы от реализации в РФ долей участия в уставном капитале организаций.
Для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный...
306
-
06.07.18
Письмом от 02.07.2018 N БС-4-11/12663@ ФНС переслала письмо Минфина от 26.06.2018 N 03-04-07/43786 об НДФЛ с доходов в виде матвыгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.
С 1 января 2018 года согласно поправкам, внесенным законом от 27.11.2017 N 333-ФЗ, материальная выгода признается доходом при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
...
905
-
06.07.18
Письмо ФНС России от 02.07.2018 N БС-4-11/12663@ "О применении положений статьи 212 НК РФ"
901
-
05.07.18
В письме от 27.06.18 № БС-3-11/4252@ ФНС сообщила, что в соответствии с пунктом 5 статьи 208 НК доходами физлиц не считаются поступления в связи с имущественными и неимущественными отношениями между членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
На основании пункта ...
5 6 978
-
05.07.18
Письмо ФНС России от 27.06.2018 N БС-3-11/4252@
2 839
-
04.07.18
Федеральный закон от 03.07.2018 N 179-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
200
-
04.07.18
В письме от 1 июня 2018 г. N 03-04-06/37535 Минфин рассказал об НДФЛ при оплате четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых родителю для ухода за ребенком-инвалидом. Исходя из норм статьи 262 Трудового кодекса оплата каждого такого выходного производится в размере среднего заработка и в порядке, который устанавливается федеральными законами.
Согласно пункту 1 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде государственных...
447
-
04.07.18
Письмо Минфина от 01.06.2018 г. N 03-04-06/37535
387
-
03.07.18
Письмом от 27.06.2018 N БС-4-11/12388@ ФНС переслала письмо Минфина от 18.06.2018 N 03-04-07/41903 о порядке предоставления имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, полученной налогоплательщиком по наследству. При этом рассмотрена ситуация, когда на основании утвержденного судом мирового соглашения указанное физлицо выплатило другому наследнику деньги за причитающуюся ему часть наследуемого имущества.
В таких случаях приобретение...
509
-
03.07.18
В письме от 28.05.18 № 03-04-05/36089 Минфин напомнил, что для целей уплаты НДФЛ значение имеет налоговый статус физлица, то есть является ли оно налоговым резидентом РФ.
Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в году. При этом период нахождения в РФ не прерывается на периоды краткосрочного (до 6 месяцев) выезда для лечения или обучения, а также для исполнения обязанностей,...
382
-
03.07.18
В письме от 24.05.18 № 03-04-06/35176 Минфин напомнил, что к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
Таким образом, оплата организацией за работников в их интересах стоимости аренды жилыья признается доходом работников, облагаемым НДФЛ.
Согласно...
614
-
03.07.18
Письмо Минфина РФ от 24.05.2018 N 03-04-06/35176
424
-
03.07.18
Письмо Минфина РФ от 28.05.2018 N 03-04-05/36089
288
-
03.07.18
Минфин заявил о намерении разработать проект поправок в главу 23 НК. Текста проекта пока не опубликовано.
Ведомство сообщает, что предстоит уточнение порядка признания расходов при определении налоговой базы по НДФЛ при передаче имущества участнику организации в случае ее ликвидации.
...
1 813
-
03.07.18
ФНС не оставляет в покое форму декларации 3-НДФЛ – соответствующий проект появился на портале для общественного обсуждения. В этот раз предлагается не вносить поправки в существующий приказ, а утвердить "с нуля" новую форму, новый порядок ее заполнения и формат. Действующую форму правили в последний раз не далее как в конце прошлого года.
Листы А, Б, В и так далее превратятся в приложения 1, 2, 3 и так далее. Приложение 3 будет...
699
-
03.07.18
Письмо ФНС России от 27.06.2018 N БС-4-11/12388@ "О порядке предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"
453
-
02.07.18
Письмо ФНС РФ от 08.06.2018 N БС-4-11/11115@
461
-
02.07.18
Письмо Минфина РФ от 29.05.2018 N 03-04-05/36418
316
-
02.07.18
Письмо Минфина РФ от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590
354
-
29.06.18
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
2 021
-
29.06.18
Письмо Минфина РФ от 14.06.2018 N 03-04-06/40744
469
-
28.06.18
Письмо Минфина РФ от 18.05.2018 N 03-04-05/33521
653
-
28.06.18
В письме от 29 мая 2018 г. N 03-04-05/36431 Минфин ответил на вопрос об НДФЛ и страховых взносах с сумм чаевых, перечисляемых клиентом напрямую официанту (с банковской карты клиента на банковскую карту официанта). Безвозмездная и добровольная передача (перечисление) клиентами ресторанов (кафе) денежных средств напрямую официантам в виде чаевых отвечает признакам договора дарения, указало ведомство.
В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК...
633
-
27.06.18
Банки начнут получать сведения о доходах заемщиков из Федеральной налоговой службы с III квартала 2018 года. До этого момента система будет работать в тестовом режиме. Об этом «Известиям» рассказал председатель Национального совета финансового рынка Андрей Емелин, который курирует участие банков в проекте. Отраслевые эксперты уверены, что нововведение поспособствует снижению ставок по кредитам. Аналитики также указывают, что личные кабинеты на...
577
-
27.06.18
В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки. В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться. Это относится и к сотрудникам-иностранцам. Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ. В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ.
1 261
-
27.06.18
Письмо Минфина РФ от 17.05.2018 N 03-15-06/33309
1 881
-
27.06.18
26 июня президент Владимир Путин встретился с руководителем ФНС Михаилом Мишустиным, на встрече обсуждался в том числе ряд важных для граждан процессов, связанных с проектами службы. Глава ФНС рассказал “Ъ” о том, как выглядит сейчас положение дел с проектом легализации самозанятых, о причинах продления «офшорной амнистии», о быстром запуске единого реестра населения и о новых секторах бизнеса для «обеления», которыми ФНС намерена заняться в...
1 139
-
26.06.18
Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-04-05/36431
372
-
25.06.18
Автор даёт рекомендации по законному снижению суммы страховых взносов при выплате тренерам и спикерам не только вознаграждения, но компенсации расходов по их проезду и проживанию.
1 710
-
18.06.18
23.04.2018 был подписан пакет законов, которые вносят изменения в действующее налоговое законодательство. Мы изучили новшества, затрагивающие интересы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и готовы поделиться результатами с вами.
2 498
-
15.06.18
В недавнем письме ФНС высказала свое мнение по вопросу удержания НДФЛ и исчисления страховых взносов с суммы компенсации питания сотрудников. Точку зрения налогового ведомства разделяет и Минфин: с компенсации стоимости питания работников нужно исчислить НДФЛ и взносы. Вместе с тем имеется судебная практика, где арбитры пришли к выводу, что налогообложение такой компенсации не всегда является обоснованным.
2 632
-
13.06.18
В большинстве случаев строительным компаниям трудно обойтись без вахтового метода организации работ: если компания и не отправляет своих работников куда-то на строительство объекта, то ей, вполне возможно, приходится привлекать работников из других регионов. Даже в Москву. Согласно ст. 297 ТК РФ вахтовый метод – это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания. Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности.
2 362
-
06.06.18
Государство все детальнее регламентирует добровольческую деятельность, предполагая сделать ее более эффективной и общественно значимой. Один из способов такой регламентации – введение различных налоговых льгот, позволяющих добровольческим организациям максимум своих средств, полученных не в результате предпринимательской деятельности, направить на предусмотренные цели, а отдельным физическим лицам – добровольцам избежать налоговых выплат с денежных средств, выданных им указанными организациями. В связи с этим в законодательство внесены очередные поправки: принят Федеральный закон от 23.04.2018 № 98-ФЗ.
1 655
-
06.06.18
В случаях, предусмотренных трудовым законодательством, работодатель обязан за счет собственных средств организовывать проведение обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медосмотров. Если работодатель оформил договорные отношения с медицинской организацией, в которую будет направлять работников на осмотры, то вопросов об исчислении НДФЛ и взносов возникнуть не должно. Однако на практике распространена ситуация, когда соискатели по вакансии и сотрудники фирм самостоятельно оплачивают прохождение медосмотра, а работодатель в дальнейшем выплачивает им соответствующую компенсацию. И в данном случае относительно удержания НДФЛ и начисления взносов у контролирующих органов нет единой позиции.
2 005
-
04.06.18
Закон «Об ООО» предусматривает несколько ситуаций, когда Общество приобретает долю в своём уставном капитале. Среди них такие популярные как выход участника из Общества, и встречающиеся реже, как, например, обязательный выкуп доли участника (миноритария), голосовавшего против одобрения крупной сделки. При этом, получив долю в своём уставном капитале, Общество в течение года обязано как-то избавиться от неё.
2 112
-
25.05.18
В организации сотрудники проходят первичные (при приеме на работу) и вторичные обязательные медицинские осмотры. Сотрудники оплачивают стоимость медосмотра, а потом организация возмещает им эти расходы. Надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работникам расходов на оплату медицинских осмотров?
1 826
-
25.05.18
На данный момент существует огромное множество писем и разъяснений ведомств о том, как платить НДФЛ и отчитываться по данному налогу. Однако не все разъяснения прозрачны и единообразны. Попробуем разобраться. Начнем с уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям.
2 961
-
18.05.18
Законодательство в нашей стране очень любит меняться, особенно в областях, касающихся финансов. С современной нестабильной экономической ситуацией постоянно происходят изменения в системе налогообложения, изменяются минимальные выплаты, расчёты зарплаты и т.п. 2018 год тоже не без изменений. И любому предпринимателю обязательно нужно быть в курсе всех новшеств. Мы рассмотрим основные изменения в законах, связанные с заработной платой, НДФЛ и страховыми взносами.
2 698
-
17.05.18
Задумываясь о расставании с бизнесом, не первым, но и не последним будет вопрос о налогообложении доходов от его продажи. В связи с этим интересно узнать, что на этот случай предлагает НК РФ. По общему правилу, при продаже долей, акций полученный доход уменьшается на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их приобретением (пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ). Это в общем виде: размер оплаченного уставного капитала как при учреждении общества, так и при возможном последующем увеличении; или сумма приобретения доли в юридическом лице по договору купли-продажи. С разницы физическое лицо уплачивает НДФЛ по стандартной ставке 13 %, а организация - налог с доходов согласно применяемой системе налогообложения (налог на прибыль по ставке 20% 1 или единый налог на УСН). Однако в некоторых случаях налогообложение не возникает.
1 947
-
26.04.18
Налоговики не устают придумывать все новые и новые поводы для личной встречи с руководством компаний, чтобы убедить последних в необходимости больше и активнее наполнять бюджет. В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов передали ФНС, теперь поводом для встречи могут стать не только долги по НДФЛ, но и по взносам. Кого первым делом вызывать на комиссии и о чем спрашивать, ФНС подробно разъяснила в письме от 25.07.17 № ЕД-4-15/14490@. Как бы там ни было, налоговики будут приглашать директора компании и задавать ему массу вопросов. Кто рискует оказаться на комиссии и как подготовиться к встрече с инспекторами – читайте в нашей публикации.
1 7 580
-
19.04.18
Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет. Что же делать в подобных случаях и как грамотно исправить возникшую ошибку с минимальными рисками?
1 146
-
11.04.18
УК (ТСЖ) является владельцем специального счета, на котором аккумулируются денежные средства на проведение капитального ремонта общего имущества в МКД. На остаток этих средств кредитная организация начисляет проценты за пользование денежными средствами. Признаются ли данные проценты доходом УК (ТСЖ)? Или это доходы собственников помещений в доме?
1 448
-
09.04.18
19 февраля 2018 года вступил в силу пакет следующих законов: – Федеральный закон № 33-ФЗ; – Федеральный закон № 34-ФЗ; – Федеральный закон № 35-ФЗ. Указанные правовые акты дали старт второму этапу амнистии капиталов – добровольному декларированию зарубежной недвижимости, ценных бумаг, банковских счетов, иностранных компаний, в том числе контролируемых через номинальных владельцев, – с 1 марта 2018 года. О том, кто сможет принять участие во втором этапе амнистии капиталов, и об особенностях ее проведения читайте в предложенном материале.
4 538
-
05.04.18
НК РФ прописана процедура получения вычета, поименованы необходимые документы, установлен максимальный размер вычета – 2 млн руб. Однако кодекс описывает стандартные ситуации, при которых возникает право на вычет. Особенности получения вычета при покупке рассматриваются в Письмах ФНС и Минфина.
1 768
-
30.03.18
Работник перед командировкой получил аванс для возмещения возможных расходов. Если он не возвращает аванс полностью или частично и не предоставляет оправдательных документов, возникает ли в какой-то момент база для обложения НДФЛ и страховыми взносами?
3 776
-
27.03.18
Подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что при определении размера базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в виде суммы, потраченной на лечение. С 01.01.2016 организация – налоговый агент, являющаяся работодателем (нанимателем), должна предоставлять указанный социальный вычет. Далее расскажем обо всех нюансах, связанных с его предоставлением.
5 165
-
23.03.18
Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в виде суммы, потраченной на обучение. С одной стороны, данное положение налогового законодательства не должно вызывать каких-либо вопросов. С другой стороны, как показывает практика, вопросов о применении вычета множество. В статье расскажем о том, как работодатель предоставляет такой вычет.
4 939
-
22.03.18
Оплата труда в особых условиях и в условиях, отклоняющихся от нормальных, производится в повышенном размере – за счет выплаты соответствующих компенсаций. Такие разъяснения привел Роструд в своем Докладе с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за 3 квартал 2017 г. По общему правилу компенсации, выплачиваемые по требованию законодательства, освобождены от обложения НДФЛ. Распространяется ли такое освобождение на доплаты работникам за вредные или опасные условия труда?
4 960
-
13.03.18
За налоговый период 2017 года форма 6-НДФЛ представляется в обновленном варианте. О том, что изменилось в этой форме отчетности по НДФЛ, а также об ошибках, встречающихся при ее заполнении, читайте в данном материале.
7 419
-
13.03.18
В правоприменительной и праворазъяснительной практике встречается позиция, согласно которой налогово-правовая квалификация деятельности (операций) индивидуального предпринимателя напрямую зависит от указанных в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) видов деятельности.
1 472
-
12.03.18
В комментируемом Постановлении КС РФ от 06.02.2018 № 6-П арбитры сделали вывод о том, что организация – налоговый агент, просрочившая перечисление НДФЛ, не всегда обязана нести за это ответственность. Рассмотрим данное постановление более детально.
1 314
-
12.03.18
Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
3 064
-
06.03.18
В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
4 400
-
27.02.18
Работнику учреждения выплачивается социальное пособие за счет средств ФСС в связи со смертью его несовершеннолетнего ребенка. Облагается ли указанное пособие НДФЛ и страховыми взносами?
1 149
-
16.02.18
Организации необходимо открыть обособленное подразделение (далее - ОП), которое не будет филиалом либо представительством ООО. Находиться будет в том же субъекте РФ, что и организация, но в другом муниципальном образовании. Полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц ОП наделяться не будет. ОП не будет иметь отдельный баланс, расчетный счет в банке. По месту нахождения недвижимости нет. Организация применяет общий режим налогообложения. Каков порядок открытия ОП? Какие изменения в налогообложении произойдут для организации после открытия ОП?
5 682
-
15.02.18
Вопрос об обложении НДФЛ выплат при увольнении работников, судя по количеству обращений налогоплательщиков в компетентные органы, всегда был насущным. Но одной из наиболее болезненных проблем был вопрос о том, считаются ли выплаты, осуществленные по соглашению сторон теми самыми компенсационными выплатами/выплатами выходного пособия, об освобождении которых говорится в п. 3 ст. 217 НК РФ, в п. 2 ч. 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", ранее (до 01.01.2017) в пп. "д" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ), а ныне в абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
5 612
-
15.02.18
Зачастую ввиду дефицита узких или просто высококвалифицированных специалистов на рынке труда организации готовы пригласить на работу кандидата из другой местности и компенсировать ему расходы на поиск и аренду жилья. Однако помимо готовности понести подобные расходы возникает вопрос о том, какие еще возможно придется вписать затраты в отчет о финансовых результатах. Итак, разберемся во всем по порядку.
2 701
-
06.02.18
Проект Федерального закона № 436-ФЗ был внесен в Государственную Думу Правительством РФ 31 октября 2017 года. При принятии законопроекта во втором чтении было уточнено его наименование и существенно изменена концепция. Первоначально законопроектом вводились изменения в НК РФ, уточняющие правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК). Однако в дальнейшем он был дополнен целым рядом положений, корректирующих как нормы НК РФ (регулирующие не только налог на прибыль организаций, но и НДФЛ, земельный налог, НДПИ, налог на игорный бизнес), так и нормы федеральных законов, не являющихся актами законодательства о налогах и сборах, в частности, законов об обязательном пенсионном страховании, о таможенном регулировании. Отдельные новые нормы были включены во исполнение поручения Президента РФ В. В. Путина по итогам пресс-конференции 14 декабря 2017 года. В рамках данного материала рассмотрены введенные Федеральным законом № 436-ФЗ новшества, непосредственно касающиеся налоговой амнистии.
7 588
-
02.02.18
Уже сломано немало копий по поводу того, можно ли засчитывать в счет текущих платежей по НДФЛ переплату, возникшую по этому налогу. Чиновники упорно настаивают на том, что так делать нельзя и какой бы ни была переплата по НДФЛ – текущие платежи надо вносить в полной мере. Казалось бы, бюджет ничего не теряет, если переплату зачесть в счет текущих платежей, о чем и говорят налогоплательщики (точнее, налоговые агенты, поскольку именно в этом качестве организации и индивидуальные предприниматели уплачивают данный налог за физических лиц). Но до последнего времени чиновников нередко поддерживали судьи.
7 285
-
01.02.18
По традиции в конце года законодатели приняли ряд законов, которые касаются изменений в области налогового и трудового законодательства. Все эти поправки либо вступили в силу в декабре 2017 года, либо действуют с 01.01.2018, либо начнут применяться в течение 2018 года. Чтобы вы были в курсе всех изменений, мы подготовили данную статью.
7 392
-
25.01.18
В октябре в справку 2-НДФЛ добавили новые коды доходов и вычетов, что нужно будет учесть, отчитываясь за 2017 г. Разберем и другие нюансы, которые нужно знать налоговому агенту.
4 839
-
17.01.18
Представим такую ситуацию. Один из трех учредителей аптечной организации скончался (увы, это жизнь). Его доля в уставном капитале (УК) общества (ООО) в таком случае должна перейти к наследнику. Правда, стать полноправным совладельцем аптечной организации наследник сможет лишь при согласии оставшихся ее участников. Согласно действующему законодательству оставшиеся соучастники вправе отказать наследнику в передаче доли в уставном капитале. В свою очередь, отказ в согласии на переход доли влечет за собой обязанность организации выплатить указанному лицу ее действительную стоимость (или выдать ему в натуре имущество, соответствующее данной стоимости). В настоящем материале мы поясним условия и порядок выплаты наследнику действительной стоимости доли в уставном капитале. Также мы поясним, почему обществу следует удержать НДФЛ с дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплаченной наследнику умершего участника.
959
-
17.01.18
Доход в виде стоимости подарка, полученный от учреждения работником в натуральной форме, отражается в расчете по форме 6-НДФЛ.
4 122
-
16.01.18
Новогодние каникулы могут внести коррективы в привычную работу бухгалтера. В первую очередь это касается выплаты зарплаты, удержания и перечисления с нее НДФЛ в ситуации, когда в организации срок окончательного расчета с работниками установлен с 1-го по 8-е число. Надо ли выплачивать зарплату досрочно и удерживать НДФЛ? В какие сроки нужно перечислять удержанный налог в бюджет?
3 580
-
22.12.17
Какие ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним приводит ФНС в своих письмах? Как правильно определить дату фактического получения доходов (отпускные, премии, больничные и т. д.) и срок перечисления налога с них?
5 682
-
21.12.17
Рассмотрим изменения, которые могут ожидать бухгалтера в 2018 г. Часть нововведений уже утверждена, еще часть – пока что в формате законопроектов, за судьбой которых стоит внимательно следить.
9 104
-
19.12.17
Поскольку кафе заканчивает работу поздно ночью, работники (официанты, повар, администратор) уезжают домой на такси, услуги которого оплачивает организация по договору, заключенному с транспортной компанией. Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли организаций расходы на оплату услуг такси? Возникают ли у работников в описанной ситуации доходы, подлежащие обложению НДФЛ? Надо ли с сумм оплаты услуг такси начислять страховые взносы?
3 010
-
05.12.17
В целях повышения эффективности деятельности работников устанавливаются премии по итогам работы. Каковы порядок и условия выплаты таких премий работникам учреждений культуры и искусства? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами? В чем особенность отражения премий по итогам работы в отчетности по НДФЛ?
2 910
-
01.12.17
Тема сегодняшнего Вестника – налогообложение расходов на аренду жилья для работника. Такая ситуация нередко возникает, когда мы приглашаем на работу специалиста из другого города или региона. Чтобы убедить его сменить место жительства, компания должна возместить ему расходы на аренду жилья. Это можно оформить как премию, дополнение к заработной плате, но тогда это дополнение будет облагаться всеми налогами, включая НДФЛ и страховые взносы. Поэтому нередко поступают по-другому. Компания заключает договор с арендодателем, арендует жилье (квартиру или апартаменты), и работник проживает в этой квартире. Возникают вопросы: какими налогами облагаются данные выплаты и облагаются ли вообще, какие в этой ситуации могут быть риски, признаются ли такие расходы по налогу на прибыль?
4 114
-
27.11.17
Поговорим о важных новостях по страховым взносам. Хочу обратить ваше внимание на письмо Министерства финансов, в котором говорится, что страховые взносы на выплаты по однодневным командировкам – начисляются.
1 259
-
27.11.17
В одном из прошлых материалов мы разобрали порядок и требования к заполнению Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном вопросе в отношении второго раздела данной налоговой формы.
1 748
-
27.11.17
Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и ИП с работниками должны представить в ИФНС не позднее 2 апреля 2018 года (так как, 1 апреля, обычный срок сдачи сведений, выпадает на воскресенье). Время еще есть, в следующих двух материалах вспомним, каковы общие требования и порядок заполнения Разделов 1 и 2 формы.
1 527
-
23.11.17
С введением в оборот отчета по форме 6-НДФЛ налогоплательщики (налоговые агенты) стали больше внимания уделять правильному отражению операций по начислению и уплате НДФЛ. Отметим: хотя налоговым периодом у НДФЛ является календарный год, для его правильного начисления имеет значение и каждый месяц в течение названного периода. Многие выплаты повторяются ежемесячно (пусть и меняется их сумма), как и начисление налога по ним, а также последующее отражение в отчетности. Поэтому отражение их в отчетности не вызывает у бухгалтера затруднений. Но другие выплаты могут иметь иную периодичность (или не иметь никакой), а начисляться особым решением. В отношении заполнения отчетности по ним возникают вопросы. Пример тому – премии разного рода.
4 724
-
03.11.17
Комментарий к Постановлению АС МО от 20.10.2017 по делу № А40-129999/2016.
1 193
Отключить мобильную версию
