Займы, кредиты, залог, поручительство

Субсидии для малого бизнеса и льготные кредиты в разговоре с клиентом обычно стоят рядом: и то и другое называют господдержкой. В налоговом учёте получателя у них нет почти ничего общего. Субсидия приходит на счёт и становится доходом, но не сразу и не всегда целиком. Льгота по кредиту на счёт заёмщика не приходит вовсе, и дохода от неё у него нет. Ниже по порядку: какие нормы работают на УСН и на ОСН, где они расходятся и что проверить в документах. Нормы сверены по текстам на 16 октября 2026 года. 345

Статья анализирует налоговые последствия установления сроков оплаты по договорам, включая вопросы возникновения коммерческого кредита и связанных с ним процентов. Рассматривается отсутствие налоговых рисков при отсутствии прямого указания на кредит в договоре и соответствие условиям законодательства. 880

Термин «кеш-пулинг» (англ. сash «денежные средства (ликвидность)» и pooling «слияние») относится к внутригрупповому балансированию ликвидности посредством централизованного финансового управления, которое обычно берет на себя материнская компания путем изъятия избыточных денежных средств из компаний группы или компенсирует ее для нехватки ликвидности за счет кредитов. Это элемент управления денежными средствами в соответствии с принципом «вытянутой руки». Процентные ставки, близкие к ставкам денежного рынка (но без учета прибыли банков), взимаются за внутригрупповые инвестиции или заимствования. 1 8 362

Организация планирует взять заем у физического лица. Каким образом производится выплата процентов? Устанавливается ли в договоре займа (графике платежей), что организация удерживает сумму НДФЛ при выплате процентов? Какие нюансы при составлении договора займа с физическим лицом необходимо учесть? 2 057

Организация планирует компенсировать одному из сотрудников проценты по ипотеке. Какие налоги возникают у организации на суммы компенсаций? Какими документами следует это оформить? 1 259

Между российской организацией (покупатель-импортер; общая система налогобложения) и организацией из Китая (продавец) заключен контракт (стоит на учете в банке) на поставку товаров. По данному контракту был совершен авансовый платеж. Далее контрагент поставляет предоплаченный товар на условиях отсрочки платежа. И предлагает по окончании сделки списать образовавший долг перед ним, составив соглашение о списании долга путем предоставления скидки. Организация-импортер осуществляет уплату НДС таможенному органу со всей стоимости приобретенного (поставленного) товара, в том числе со стоимости товара, задолженность за который будет списана поставщиком. Подписание соглашения о списании части задолженности не изменяет стоимости и количества поставленного товара. Приобретенные товары будут использоваться в операциях, признаваемых объектом налогообложения НДС. Косвенно можно сказать, что списание части долга китайским поставщиком можно рассматривать как определенную выгоду для данного поставщика в форме продолжения сотрудничества с российской организацией (российская организация сотрудничает с данной иностранной организацией уже 3 года). Контракт на поставку товаров не содержит условий, согласно которым за списание поставщиком части долга за поставленный товар организация-импортер (покупатель) взамен обязана оказать какие-либо услуги (выполнить работы) для поставщика. Какие налоговые последствия будут для российской организации? Необходимо ли восстанавливать "таможенный" НДС, ранее принятый к налоговому вычету, со стоимости товара, часть задолженности по оплате за который была прощена поставщиком? 1 048

ООО-1 (далее - Новый должник) в рамках трехстороннего соглашения о переводе долга (далее - Договор ПД) по кредитному договору, где сторонами Договора ПД также выступают ООО-2 (далее - Первоначальный должник) и Банк-кредитор (далее - Банк), выступает в качестве нового должника и принимает на себя обязательства по выплате долга (возврат суммы кредита и уплата процентов, начисленных с момента перевода долга) Первоначального должника в адрес Банка. В момент перевода долга у Первоначального должника прекращается обязательство перед Банком. Это обязательство принимает на себя Новый должник. При этом Первоначальный должник обязуется выплатить Новому должнику справедливое возмещение за перевод долга. Такое возмещение рассчитывается как сумма двух величин: сумма переведенного долга (сумма основного долга по кредиту) и сумма фактически уплаченных Новым должником в адрес Банка процентов по кредиту, увеличенная на 1%. Что считать доходом и расходом Нового должника: 1) доход - это проценты, уплаченные по кредиту Новым должником, увеличенные на 1%, возмещаемые Первоначальным должником Новому должнику; а расход - это проценты, по кредиту, начисленные Новым должником; 2) доход - это 1%, начисляемый Новым должником с суммы уплаченных процентов?Подлежит ли обложению НДС доход в случае 1 и в случае 2? 1 439

Физическое лицо предоставляет денежные средства по договору займа юридическому лицу - организации на ОСН. В какой момент организации необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете начисление процентов: по факту выплаты или ежемесячно? В какой момент должна быть исчислена и удержана сумма НДФЛ? 29 501

К сожалению, единого и конкретного ответа на этот вопрос нет: все зависит от нескольких переменных, которые включают доходы заемщика на текущий момент, процентной ставки и оставшегося срока выплат. Эксперты консалтинговой компании «Простые решения», рассказали, как самостоятельно оценить: что будет выгодно именно для вас. 3 421

Предприятие выдает своему сотруднику беспроцентный заем с 14.06.2023 по 14.06.2024 с ежемесячным погашением займа. По п. 90 ст. 217 НК доходы в виде материальной выгоды по процентам освобождаются от НДФЛ в течение 2023 года. Как это отразится на налоге на прибыль предприятия (возникает ли упущенный доход)? Что будет с НДФЛ сотрудника с 2024 года? 41 868

Единственный участник ООО в свое время предоставил заем обществу, которое в свою очередь не может вернуть долг. Участник готов простить долг. ООО применяет УСН (доходы). Подлежат ли налогообложению суммы прощенного долга? Можно ли оформить в качестве вклада в добавочный капитал? 4 310

В последнее время участились случаи направления клиентам брокеров (или банков) уведомлений о прощении долга. В частности, возникает такая ситуация, когда, Брокер (или Банк) «просуживает» основную задолженность через суд, образовавшуюся у его клиента, при этом, не взыскивая начисленные «договорные» пени (штрафы). 1 892

В конце мая правительство утвердило лимиты для получения кредитных каникул по ряду займов и ипотеке. Заемщики имеют право обратиться в банки за отсрочкой до 31 декабря 2023 года. Кому банк предоставит льготный период и для каких кредитов он действует — рассказывают «Известия». 7 121

Как в бухгалтерском учете отражать задолженность перед дольщиками по договорам долевого участия в строительных компаниях? 9 353

Организация, находящаяся на ОСН, заключила договор участия в долевом строительстве с целью дальнейшей передачи полученной квартиры директору в счет погашения долга по договору займа, по условиям которого директор выступил в роли заимодавца. Каким образом отразить в учете организации операции по договору участия в долевом строительстве, а также передачу квартиры, полученной от застройщика, директору? 1 565

Российская компания – туроператор, находящаяся на ОСНО, в 2017 году получила от иностранной организации заем в долларах США. В 2022 году иностранная организация согласна простить долг, возникший по договору займа, включая начисленные, но неуплаченные проценты. Правильно ли понимает компания, что при списании долга по причине его прощения в состав налогооблагаемых доходов нужно включить начисленные, но неуплаченные проценты? Если при этом возникнет прибыль, можно ли ее уменьшить на убытки прошлых лет? 2 831

Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.09.2022 № 1570, компании и ИП, занимающиеся промышленным производством, получат возможность оформить промышленную ипотеку по льготной ставке 5% годовых. Технологические организации получат еще более выгодные условия. Решение Правительства РФ о предоставлении субъектам хозяйствования такого инструмента обусловлено необходимостью государственной поддержки промышленной отрасли. В IV квартале 2022 г. пройдет отбор участников. 1 496

Общеизвестно, что средства, переданные по договору займа, а также полученные в счет его погашения, в целях налогообложения не учитываются. В налоговой базе по УСНО учитываются лишь проценты по договору займа. При этом не погашенные вовремя долги по договору займа (включая проценты) займодавец вправе продать третьему лицу (на основании договора цессии). Но целесообразна ли подобная операция при УСНО? Давайте разбираться… 4 043

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (далее – Федеральный закон № 67-ФЗ) внес ряд изменений как в первую часть, так и во вторую часть НК РФ. Поправки затронули и порядок обложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды. 4 346

Налоговые консультанты знают: на практике часто путают ссуду с арендой или дарением. Но это 3 разных вида договоров. Рассмотрим в статье договор ссуды – безвозмездного пользования имуществом. 6 667