Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налог на имущество

28.05.2013 Печать Email

Налог на имущество – это налог, уплачиваемый в государственный бюджет организациями и физическими лицами, владеющими определенными видами имущества. В России установлены два налога на имущество:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на имущество физических лиц (т.е. граждан).

Кроме перечисленных существует еще один похожий имущественный налог – земельный. Это связано с тем, что земля выделена в качестве отдельного важно объекта налогообложения; плательщиками земельного налога являются как организации, так и граждане (см. подробней главу 31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций уплачивают юридические лица. Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве основных средств. При этом движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, объектом налогообложения не признается (т.е. облагается только недвижимость). Плательщиками налога являются не только российские организации, но и постоянные представительства иностранных компаний. Важно отметить, что данные о стоимости основных средств для исчисления налога берутся по данным бухгалтерского, а не налогового учета организации. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется главной 30 Налогового кодекса РФ.

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Налоговым периодом (т.е. периодом, за который исчисляется налог) признается календарный год. При этом налог (авансовые платежи) рассчитывается и уплачивается ежеквартально, четыре раза в год организации сдают в налоговые органы налоговую декларацию или расчет по авансовым платежам.

Ряд организаций (религиозные, государственные научные центры и т.п.) имеют льготы по налогу на имущество.

Подробней о порядке расчета налога и отчетности по налогу на имущество организаций читайте статьи в рубрике "Налог на имущество".

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц уплачивают граждане-собственники жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и иных строений, помещений или сооружений.

Ставка налога устанавливается нормативными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной стоимости объектов и может колебаться от 0,1% до 2%.

Налог установлен Законом РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Для некоторых категорий граждан (инвалиды, участники ВОВ и др.) закон предусматривает освобождение от уплаты налога (полный перечень льготников см. в ст.4 Закона).




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на имущество: подробности для бухгалтера
  • Как не заплатить налог на имущество за недвижимость за границей в двойном размере
    ... налогом на имущество организаций по правилам гл. 30 НК РФ. Налоговая база по налогу на имущество ... от уплаты налога на имущество организаций при невозможности подтверждения уплаты налога на имущество организаций за ... с законодательством другого государства суммы налога на имущество в отношении имущества, принадлежащего ... что возможность рассматриваемого зачета налога на имущество предусмотрена во многих соглашениях об ... названное имущество может облагаться налогом на имущество по правилам государства, на ...
  • Организация на ЕСХН: нужно ли подавать заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество
    ... (освобождения от налогообложения) по налогу на имущество для организаций - налогоплательщиков ЕСХН. ... Налог на имущество организаций Перечень льгот, установленных НК РФ в отношении налога на имущество ... (освобождения от налогообложения) по налогу на имущество организаций - налогоплательщиков ЕСХН. Отсутствуют ... налоге на имущество организаций", который вводит на территории Республики Мордовия налог на имущество ... уведомительный характер в отношении налога на имущество установлен при выполнении ...
  • Комментарий к Приказу ФНС об утверждении порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме
    ... налогу на имущество организаций; порядок ее заполнения (далее – Порядок); формат представления декларации по налогу на имущество ... налогу на имущество за текущий год по новой форме. К сведению Декларацию по налогу на имущество ... РФ отменена обязанность плательщиков налога на имущество организаций по представлению налоговых ... должны заполнить декларацию по налогу на имущество следующим образом: титульный лист ... 2 Порядка): Заполнение декларации налога на имущество организаций Cтроки Отражаемая информация ...
  • Порядок представления деклараций по налогу на имущество за 2019 год, авансового расчета по налогу на имущество за 1-й кв. 2020 года, а также налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам
    ... декларации по налогу на имущество за 2019 год и авансового расчета по налогу на имущество за ... декларации по налогу на имущество за 2019 год и авансового расчета по налогу на имущество за ... сохранилась. Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций и формат представления в ... . Контрольные соотношения показателей декларации по налогу на имущество доведены письмом ФНС России от ... материалами: - Энциклопедия решений . Декларация по налогу на имущество организаций и расчеты по авансовым ...
  • Новая форма декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год
    ... в порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций внесено много принципиальных ... по налогу на имущество. В последнее время в порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций ... при необходимости представления декларации по налогу на имущество организаций до указанной даты ( ... Раздел 2.1 декларации по налогу на имущество заполняется российскими и иностранными организациями ... объектов недвижимости облагаемой базой по налогу на имущество признается кадастровая стоимость. Возможно, ...
  • Налог на имущество казенного предприятия
    ... муниципальное казенное предприятие (МКП) исчислять налог на имущество в отношении объектов недвижимости, закрепленных ... муниципальное казенное предприятие (МКП) исчислять налог на имущество в отношении объектов недвижимости, закрепленных ... налогообложения. Российские организации признаются плательщиками налога на имущество в отношении недвижимого имущества (в ... имущества. * * * Муниципальное казенное предприятие рассчитывает налог на имущество в отношении объектов недвижимого имущества ...
  • Налог на имущество организации в 2019 году
    При уплате налогов на имущество в 2019 году появляются некоторые ... на движимое имущество. При уплате налогов на имущество в 2019 году появляются некоторые ... нужно платить по таким формулам: Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за ... ОС × Ставка налога / 4 Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость ...
  • Основное средство к продаже как объект обложения налогом на имущество
    ... то такие активы признаются облагаемыми налогом на имущество организаций. Правила формирования в ... , что подобный актив облагается налогом на имущество именно до момента продажи. Есть ... № 379-ФЗ) подлежат обложению налогом на имущество организаций объекты недвижимого имущества, принадлежащие ... допущена (ретроспективный пересчет). Следовательно, налог на имущество организаций в такой ситуации пересчитывается ... не корректируется и, следовательно, налог на имущество организаций за предыдущие налоговые периоды ...
  • Инвестиционный вычет по налогу на прибыль и налог на имущество
    ... на прибыль на расчет им налога на имущество в отношении соответствующего основного средства ... на прибыль на расчет им налога на имущество в отношении соответствующего основного средства ... . 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество для российских организаций признается недвижимое ... организаций» НК РФ при исчислении налога на имущество организаций не применяются. В том ...
  • Расчет авансовых платежей по налогу на имущество учреждений
    ... аванс по налогу на имущество в «1С». Основные изменения налога на имущество в 2019 г. Налог на имущество учреждения ... -7-21/271». Объект налога на имущество Объектом обложения налогом на имущество признается все движимое и ... Аванса по налогу на имущество Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество должен быть представлен ... платежу по налогу на имущество учреждения предназначен регламентированный налоговый отчет « Авансы по налогу на имущество ». Для ...
  • И снова об отчетности по налогу на имущество организаций
    ... расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций внесены аналогичные поправки. ... : новые формы отчетности по налогу на имущество организаций применяются начиная с представления ... по налогу на имущество организаций за I квартал 2019 года. Единая декларация по налогу на имущество ... законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без ... приеме единой налоговой отчетности по налогу на имущество организаций в случае представления ...
  • Нужно ли платить с автомобильного прицепа транспортный налог и налог на имущество?
    ... автомобильный прицеп не следует. Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций является региональным налогом, устанавливается ... по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций ... : - Энциклопедия решений. Налог на имущество организаций; - Энциклопедия решений. Налоговые преференции по налогу на имущество организаций (налоговые ...
  • Важные изменения по налогу на имущество для организаций и физических лиц
    ... организации определят облагаемую базу по налогу на имущество? Налог на имущество уплачивают организации и физические лица ... базу по налогу на имущество? Уточнен порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. До сих ... объединять отчетность по налогу на имущество. Еще одно упрощение для плательщиков налога на имущество обозначено в ... облагаемую базу по налогу на имущество для физических лиц? По налогу на имущество физических лиц тоже ...
  • Поправки в отчетности по налогу на имущество с 2019 года
    ... авансового расчета по налогу на имущество (далее – расчет), сдачи декларации по налогу на имущество (далее – ... авансового расчета по налогу на имущество (далее – расчет), сдачи декларации по налогу на имущество (далее – ... правопреемник сдает декларацию по налогу на имущество по месту нахождения недвижимого ... перестанет относиться к объектам обложения налогом на имущество. Естественно, из табличной части ... Порядка заполнения авансового расчета по налогу на имущество указаны многочисленные ситуации, в ...
  • Снос недвижимости и налог на имущество
    ... 305-КГ18-9064. Объектами обложения налогом на имущество организаций признается движимое и недвижимое ... , аналогичный подход к исчислению налога на имущество физических лиц в отношении квартиры ... . Ведь странно, согласитесь, платить налог на имущество по объекту налогообложения, который физически ... понятию «актив») различаются. Поэтому налог на имущество по спорному объекту в 2015 ... доначисления налога на имущество организаций. В обоснование она привела следующие доводы: плательщиками налога на имущество ...

Отключить мобильную версию