Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налог на имущество

28.05.2013 Печать Email

Налог на имущество – это налог, уплачиваемый в государственный бюджет организациями и физическими лицами, владеющими определенными видами имущества. В России установлены два налога на имущество:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на имущество физических лиц (т.е. граждан).

Кроме перечисленных существует еще один похожий имущественный налог – земельный. Это связано с тем, что земля выделена в качестве отдельного важно объекта налогообложения; плательщиками земельного налога являются как организации, так и граждане (см. подробней главу 31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций уплачивают юридические лица. Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве основных средств. При этом движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, объектом налогообложения не признается (т.е. облагается только недвижимость). Плательщиками налога являются не только российские организации, но и постоянные представительства иностранных компаний. Важно отметить, что данные о стоимости основных средств для исчисления налога берутся по данным бухгалтерского, а не налогового учета организации. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется главной 30 Налогового кодекса РФ.

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Налоговым периодом (т.е. периодом, за который исчисляется налог) признается календарный год. При этом налог (авансовые платежи) рассчитывается и уплачивается ежеквартально, четыре раза в год организации сдают в налоговые органы налоговую декларацию или расчет по авансовым платежам.

Ряд организаций (религиозные, государственные научные центры и т.п.) имеют льготы по налогу на имущество.

Подробней о порядке расчета налога и отчетности по налогу на имущество организаций читайте статьи в рубрике "Налог на имущество".

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц уплачивают граждане-собственники жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и иных строений, помещений или сооружений.

Ставка налога устанавливается нормативными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной стоимости объектов и может колебаться от 0,1% до 2%.

Налог установлен Законом РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Для некоторых категорий граждан (инвалиды, участники ВОВ и др.) закон предусматривает освобождение от уплаты налога (полный перечень льготников см. в ст.4 Закона).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на имущество: подробности для бухгалтера
  • Порядок заполнения и сдачи расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года
    ... авансовому платежу по налогу на имущество Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество компания вправе ... . 80 НК РФ). Ставки налога на имущество Максимальные ставки налога на имущество определены в Налоговом кодексе ... налогу на имущество) 31 декабря Д 26 (44) - К 68 Начислен налог на имущество При перечислении налога на имущество ... 51 Уплачен налог на имущество организаций Для целей налога на прибыль налог на имущество и авансовые ...
  • Новая декларация по налогу на имущество организаций
    ... налогу на имущество организаций. Автор в статье рассмотрел порядок заполнения новой декларации по налогу на имущество ... здравоохранения, как и другие плательщики налога на имущество организаций, обязаны по истечении каждого ... принимать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I квартал 2017 ... изменения, внесенные в порядок уплаты налога на имущество организаций, вступившие в силу 1 ...
  • Порядок заполнения и сдачи годовой декларации по налогу на имущество за 2015 год
    ... налогу на имущество за 2015 год. Декларацию по налогу на имущество сдают в ИФНС все плательщики налога на имущество ... . Срок представления декларации по налогу на имущество Декларацию по налогу на имущество за год (налоговый период ... баланс. Разделы декларации по налогу на имущество Любая декларация по налогу на имущество включает в себя ... . Никаких льгот по налогу на имущество организация не имеет. Ставка налога на имущество - 2,2%, а ...
  • Как аптеке можно сэкономить на налоге на имущество?
    ... вопрос рассмотрим порядок расчета налога на имущество, способы начисления амортизации в ... систему налогообложения, являются плательщиками налога на имущество. Если основные средства облагаются ... налоге на имущество, и пойдет речь в данной статье. О расчете налога на имущество. ... Для начала рассмотрим, как аптечным организациям рассчитать налог на имущество. Налогом на имущество ... 3. Ставка налога на имущества составила 2,2 %. Рассчитаем налог на имущество за 2017 год ...
  • Налоги с физических лиц: Налог на имущество
    ... 2015 введен новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой ... 2015 введен новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц исходя из ... НК РФ). Порядок расчета налога на имущество физических лиц Налог на имущество физических лиц рассчитывает сама ... не требуется. Проверка правильности расчета налога на имущество физических лиц Чтобы проверить правильность ... определено имущество, которое облагается налогом. Налогом на имущество физических лиц облагаются (п. п ...
  • Реорганизация в результате приватизации: как уплачивать налог на имущество?
    ... Опасность реорганизации: льготы больше нет Налогом на имущество облагается, в соответствии с п ... нежилое здание. За геологоразведочное оборудование налог на имущество уплачивать не нужно: в ... являются собственностью данной организации. Следовательно, налогом на имущество такая недвижимость не облагается. Пример ... Налог на имущество и земельный налог за них АО уплачивать не будет. Внимание! Налог на имущество ... того, организация освобождается от уплаты налога на имущество, если она применяет упрощенную ...
  • Налог на имущество: типичные ошибки
    ... выгодно отложить момент начала начисления налога на имущество. Однако перевод имущества в ... момента актив является объектом обложения налогом на имущество. Следует признать, что данный ... ) отчетности, занижение базы по налогу на имущество организаций. Правильный вариант отражения операций ... неготовность к использованию, не уплачивать налог на имущество. Показательный пример – Постановление АС ... таких обстоятельствах арбитры признали доначисление налога на имущество законным, отметив, что организация ...
  • Новые расчеты по налогу на имущество уже можно применять
    ... сейчас. Новую декларацию по налогу на имущество следует сдавать за налоговый период ... в очередной раз коснулся и налога на имущество. Приказом ФНС России от ... начиная с представления декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период ... учтены изменения, произошедшие в обложении налогом на имущество за последние годы. Поэтому ФНС ... расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (далее – Порядок)). В ... и авансовые расчеты по налогу на имущество только на основании писем ...
  • Организация забетонировала площадку: нужно ли начислять налог на имущество?
    ... . 381 НК РФ от обложения налогом на имущество организаций освобождено движимое имущество, принятое ... . При этом ни гл. 30 «Налог на имущество организаций», ни другие главы НК ... включать в базу для расчета налога на имущество бетонированную площадку, созданную на принадлежащем ... может быть освобождена от обложения налогом на имущество на основании п. 25 ст ... . Как же поступить бухгалтеру: начислить налог на имущество или нет? В подавляющем большинстве ...
  • Нюансы заполнения авансового расчета по налогу на имущество
    ... по налогу на имущество за 1 квартал 2015 г. Нововведения в части исчисления налога на имущество ... обязанность представлять авансовый расчет по налогу на имущество. Случаи представления авансового расчета ... расчеты (налоговую декларацию) по налогу на имущество должны организации в отношении облагаемого ... декларацию) по налогу на имущество. На обязанность представлять отчетность по налогу на имущество (даже при ... сведений об объектах, не облагаемых налогом на имущество. Но, поскольку налоговые органы ...
  • Налог на имущество: простые вещи
    ... баланс, получили кадастровый паспорт. Платить налог на имущество руководство хочет с кадастровой стоимости ... . Обнаружила, что предприятие рассчитывало налог на имущество со стоимости здания, указанной в ... проверке любого очередного отчета по налогу на имущество инспекция может легко обнаружить ... отчитываться по налогу на имущество. Такая обязанность есть только у налогоплательщиков налога на имущество <27 ... основных средств, подлежит налогообложению налогом на имущество организаций с 1 января 2015 ...
  • Налог на имущество и кадастровая стоимость
    ... обязанности по исчислению налога на имущество исходя из кадастровой стоимости ... Кто является плательщиком налога на имущество? В качестве плательщика налога на имущество, исчисляемого исходя ... в соответствующий перечень, плательщиком налога на имущество признается продавец – собственник этого ... налог на имущество мог уплатить и продавец, и покупатель. Ключевой момент Плательщиком налога на имущество ... по налогу на имущество. С учетом измененной кадастровой стоимости налог на имущество исчисляется ...
  • Новое в расчете налога на имущество в 2015 году
    ... не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций объекты основных средств, ... января 2015 года подлежит налогообложению налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке. ... налогообложения по налогу на имущество. О применении освобождения от налога на имущество организаций движимого ... как кадастровая стоимость, облагается налогом на имущество организаций в соответствии со ... объектов (для целей исчисления налога на имущество организаций), приобретенных по договору ...
  • Аванс по налогу на имущество: как рассчитать и провести в учете
    ... налог на имущество. Как считать авансы в 2015 году Для расчета налога на имущество ... налога на имущество с этого года читайте в статье « Изменения по налогу на имущество ... налогу на имущество» – начислен налог на имущество (авансовый платеж по налогу). Какие нарушения встречаются при расчете налога на имущество ... допускают бухгалтеры компаний при расчете налога на имущество. Организация не перевела объект ... объектов предприятию нет необходимости платить налог на имущество. Важно запомнить С этого ...
  • Спорные вопросы по налогу на имущество
    ... налога на имущество. Проанализируем судебную практику, касающуюся наиболее актуальных вопросов исчисления налога на имущество. ... которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций» (далее по тексту ... которому налоговая база по налогу на имущество организаций скорректирована с учетом ... ситуаций, касающихся случаев расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости ... выполнили необходимые условия для налогообложения налогом на имущество объектов недвижимости. Однако, ...


Отключить мобильную версию