Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налог на имущество

28.05.2013 Печать Email

Налог на имущество – это налог, уплачиваемый в государственный бюджет организациями и физическими лицами, владеющими определенными видами имущества. В России установлены два налога на имущество:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на имущество физических лиц (т.е. граждан).

Кроме перечисленных существует еще один похожий имущественный налог – земельный. Это связано с тем, что земля выделена в качестве отдельного важно объекта налогообложения; плательщиками земельного налога являются как организации, так и граждане (см. подробней главу 31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций уплачивают юридические лица. Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве основных средств. При этом движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, объектом налогообложения не признается (т.е. облагается только недвижимость). Плательщиками налога являются не только российские организации, но и постоянные представительства иностранных компаний. Важно отметить, что данные о стоимости основных средств для исчисления налога берутся по данным бухгалтерского, а не налогового учета организации. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется главной 30 Налогового кодекса РФ.

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Налоговым периодом (т.е. периодом, за который исчисляется налог) признается календарный год. При этом налог (авансовые платежи) рассчитывается и уплачивается ежеквартально, четыре раза в год организации сдают в налоговые органы налоговую декларацию или расчет по авансовым платежам.

Ряд организаций (религиозные, государственные научные центры и т.п.) имеют льготы по налогу на имущество.

Подробней о порядке расчета налога и отчетности по налогу на имущество организаций читайте статьи в рубрике "Налог на имущество".

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц уплачивают граждане-собственники жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и иных строений, помещений или сооружений.

Ставка налога устанавливается нормативными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной стоимости объектов и может колебаться от 0,1% до 2%.

Налог установлен Законом РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Для некоторых категорий граждан (инвалиды, участники ВОВ и др.) закон предусматривает освобождение от уплаты налога (полный перечень льготников см. в ст.4 Закона).




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на имущество: подробности для бухгалтера
  • Обзор споров по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам за 2021
    ... общему правилу не подлежат налогообложению налогом на имущество организаций, поскольку не формируют ... не подлежит освобождению от налогообложения налогом на имущество организаций, поскольку не является ... оформления сделки; неправомерного расчета налога на имущество с момента регистрации права собственности ... налогоплательщиком налоговой базы по налогу на имущество вследствие разделения единого инвентарного ... ) – Оспариваемым решением обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с выводом ...
  • Налог на имущество начислен начислен не так – что делать
    ... всем собственникам недвижимости при расчете налога на имущество физических лиц применяется вычет в ... . м, платить налог на имущество физических лиц не потребуется. А также налог на имущество не должен ... 407 Налогового кодекса. Льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в ... дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 ... расшифровка: Посчитаем начисления по калькулятору налога на имущество физических лиц и земельного налога ...
  • Налог на имущество по кадастровой стоимости у организации связи на УСН
    ... обязанности по уплате налога на имущество. Освобождение не распространяется на налог на имущество, уплачиваемый в ... Особенности определения базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости ... собственник этого объекта должна уплатить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Установление ... недвижимого имущества подлежат обложению налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости ... которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая ...
  • Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество за 2022 год
    ... 2022 год – налоговый период по налогу на имущество организаций, подходит время составления налоговой ... 2022 год – налоговый период по налогу на имущество организаций, подходит время составления налоговой ... объектов основных средств), признаются плательщиками налога на имущество организаций. Согласно п. 1 ст ... форма декларации Форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а ... начиная с представления декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 ...
  • Применение моратория при начислении налога на имущество организаций и физических лиц за 2023 год
    ... расчете налога на имущество организаций (когда база исчисляется исходя из кадастровой стоимости), налога на имущество физических ... расчете налога на имущество организаций (когда база исчисляется исходя из кадастровой стоимости), налога на имущество физических ... Обоснование вывода: Налог на имущество организаций Если налоговая база по налогу на имущество организаций определяется исходя ... вследствие изменения их характеристик. Налог на имущество физических лиц Аналогичные изменения внесены ...
  • Новая форма декларации по налогу на имущество
    ... /766@ утверждены форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а ... налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 года. В форму декларации по налогу на имущество ... силу новых норм декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода ...
  • Как применяет льготу по налогу на имущество предприниматель на ЕСХН
    ... к имуществу, освобождаемому от обложения налогом на имущество организаций, относится имущество, находящееся ... имуществу, освобождаемому от обложения налогом на имущество организаций, относится имущество, находящееся ... по авансовым платежам по налогу на имущество исходя из конкретных обстоятельств ... распространили как на налог на имущество организаций, так и на налог на имущество физических лиц. * * ... * Обобщим позицию суда. Льготу по налогу на имущество ...
  • Налог на имущество организаций – 2022: что нового?
    ... Сроки уплаты налога на имущество С 2022 года налог на имущество организаций подлежит ... прекратившего свое существование, исчисление налога на имущество организаций прекращается с 1 ... налогом на имущество организаций, а также формы уведомления о прекращении исчисления налога на имущество ... налогу на имущество организаций, а также формы уведомления о предоставлении льготы по налогу на имущество ... налогу на имущество организаций, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество ...
  • Суд изменил кадастровую стоимость нежилого помещения задним числом: вправе ли организация пересчитать налог на имущество с этой даты?
    ... произвести перерасчет налога на имущество с 15.07.2019? Организация уплачивает налог на имущество по кадастровой ... перерасчета при изменении кадастровой стоимости налога на имущество физических лиц в соответствии ... периода организация имеет право пересчитать налог на имущество в случае изменения кадастровой ... земельных участков для целей исчисления налога на имущество организаций и земельного налога ( ... .); - Вопрос: Возврат излишне уплаченного налога на имущество исходя из кадастровой стоимости в ...
  • О прекращении начисления налога на имущество в случае выбытия объекта недвижимости
    ... момента организация вправе прекратить начисление налога на имущество (по кадастровой или среднегодовой ... момента организация вправе прекратить начисление налога на имущество (по кадастровой или среднегодовой ... объекта перестает быть плательщиком налога на имущество с момента прекращения существования ... проверки представленной обществом декларации по налогу на имущество организаций, инспекция начислила недоимку ... месяцев. Общество перестало уплачивать налог на имущество по переданным покупателю объектам. ...
  • Особенности бухгалтерского и налогового учета ОС, налог на имущество по которым считается от кадастровой стоимости
    ... амортизации по объектам недвижимости, исчисление налога на имущество по которым производится по кадастровой ... амортизации по объектам недвижимости, исчисление налога на имущество по которым производится по кадастровой ... РФ в целях определения размера налога на имущество организаций налоговая база определяется как ... части учета объектов ОС, исчисление налога на имущество по которым производится по кадастровой ... кадастровой стоимости для целей исчисления налога на имущество организаций. В свою очередь, ...
  • Обслуживающая гостиницу энергоустановка – объект обложения налогом на имущество организаций?
    ... недвижимому имуществу в целях расчета налога на имущество организаций порой решается непросто. ... подстанция является движимым имуществом (оборудованием), налог на имущество не исчисляло. Налоговая инспекция с ... недвижимому имуществу в целях расчета налога на имущество организаций порой решается непросто. ... является движимым имуществом (оборудованием), налог на имущество не исчисляло. Налоговая инспекция с ... в налоговую базу для исчисления налога на имущество неправомерно, – см. Определение Судебной ...
  • ТОП-10 налоговых споров по налогу на имущество за 2021
    ... общему правилу не подлежат налогообложению налогом на имущество организаций, поскольку не формируют ... не подлежит освобождению от налогообложения налогом на имущество организаций, поскольку не является ... являются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с ... оформления сделки; неправомерного расчета налога на имущество с момента регистрации права собственности ... ) – Оспариваемым решением обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с выводом ...
  • Заблаговременные изменения в декларации по налогу на имущество
    ... они изменений, которые при исчислении налога на имущество будут учитываться с налогового периода ... они изменений, которые при исчислении налога на имущество будут учитываться с налогового периода ... .2 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество (утвержден Приказом ФНС России № СА ... предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу на имущество, то обозначенные авансовые платежи за ... обязанность включать в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах налогообложения, налоговая ...
  • Созданная для города инфраструктура не облагается налогом на имущество у застройщика
    ... расчет по авансовому платежу по налогу на имущество (причиной корректировки налоговой базы явилась ... было установлено занижение базы по налогу на имущество, повлекшее неполную уплату налога. Контролеры ... в качестве ОС и уплачивать налог на имущество. Возражая против доводов налогового органа ... установленных обстоятельствах обязанности по уплате налога на имущество. Отсутствие оформления спорного имущества в ... не влечет обязанности общества уплачивать налог на имущество, имущественные права на которое ему ...

Отключить мобильную версию