Земельный налог

30.08.2013 Печать Email

Определение

Земельный налог – это прямой налог, уплачиваемый в местный бюджет владельцами земельных участков. Сумма земельного налога определяется как произведение кадастровой стоимости земельных участков и ставки налога. Исчисление и уплата земельного налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и законами муниципальных образований.

Муниципальные образования устанавливают:

- действует ли налог на территории муниципального образования;

- ставки налога (в пределах, оговоренных Налоговым кодексом РФ);

- дополнительные налоговые льготы (в дополнение к предусмотренным Налоговым кодексом РФ);

- порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы;

- наличие либо отсутствие отчетных периодов;

- порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (с учетом ограничений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ).

Объектом налогообложения являются земельный участки, расположенные на территории муниципального образования, в котором введен земельный налог, за исключением земельных участков, изъятых из оборота или ограниченных в обороте, а также земельных участков из состава земель лесного фонда.

Плательщики земельного налога

Плательщиками земельного налога являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, владеющие земельными участками, являющимися объектом налогообложения:

- на праве собственности;

- на праве пожизненного наследуемого владения;

- на праве постоянного бессрочного пользования.

Ставки земельного налога

Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от категории земель.

Налоговый период

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы.

Особенности исчисления земельного налога

Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму земельного налога самостоятельно, и представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.

Налогоплательщики физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого им налоговым органом.

См. также:

Налог на имущество

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Земельный налог: подробности для бухгалтера

Земельный налог в 2023 году: ставки, льготы, как оплатить
... физическим или юридическим лицам, облагаются земельным налогом. Как происходит расчет суммы ... агентства "Прайм". Земельный налог-2023 Земельный налог наряду с транспортным и налогом ... . На кого распространяется Платить земельный налог обязаны все физические и юридические ... землю Основанием для расчета величины земельного налога служит кадастровая стоимость конкретного земельного ... в Единый государственный реестр недвижимости. Земельный налог для физических лиц рассчитывается сотрудниками ...
Земельный налог по участку с объектами ЖКХ
... ЖКХ)? Каким образом организацией исчисляется земельный налог в отношении участка, не ... статьей. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму земельного налога (сумму авансовых платежей по нему ... земельных участков, признаваемых объектом обложения земельным налогом в соответствии со ст. ... налогообложения земельных участков и администрирования земельного налога, приведенных в приложении к Письму ... В целях определения базы по земельному налогу Налоговый кодекс не устанавливает исчерпывающий ...
Земельный налог в России: кому положены льготы и кто освобождается от уплаты
... граждан, которые имеют льготу по земельному налогу. Предпенсионеры являются одной из ... собственность участка возникает необходимость уплачивать земельный налог. Физические лица обязаны регулярно вносить ... сумму в бюджет. Что такое земельный налог Земельным налогом считается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж ... освобожден от уплаты земельного налога в 2023 Не платить земельный налог имею право следующие ... льготным категориям граждан по уплате земельного налога в России относятся: Герои ...
ИП и налог на имущество: когда платить, как подтвердить бизнес-использование и льготы
... должен будет платить транспортный и земельный налоги. Текст подготовлен по материалам платформы ...
Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения
... собственники земельных участков и плательщики земельного налога, которыми земельные участки приобретены ( ... правом на применение пониженной ставки земельного налога, поскольку такие участки исключены законодателем ... может быть применен к ставке земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных ... условий для уклонения от уплаты земельного налога в связи с несвоевременной государственной ... по вопросу применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи ...
Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения
... суммы земельного налога, согласно которому за 2020 год исчислен земельный налог по ... инженерной инфраструктуры. Пониженная ставка земельного налога для объектов жилищно-коммунального хозяйства ... из следующего. Правила взимания земельного налога установлены Налоговым кодексом Российской Федерации ... в применении рассматриваемой пониженной ставки земельного налога. Соответственно, по общему правилу ... в перерасчете земельного налога по уточненному сообщению об исчисленной сумме земельного налога; признании ...
Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в первом квартале 2024 года по вопросам налогообложения
... земельных участков подлежит применению ставка земельного налога в размере 1,5%. ... спорной ситуации порядок уплаты обществом земельного налога, суды отметили, что управляющие ... инвестиционный фонд, а потому исчисление земельного налога в отношении земельных участков, входящих ... Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица ... статьи 388 Кодекса). Правила взимания земельного налога предусматривают пониженные ставки в отношении ...
Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в четвертом квартале 2023 года по вопросам налогообложения
... применения повышенного коэффициента при исчислении земельного налога имеет значение выяснение и ... инстанций признали обоснованным расчет земельного налога с учетом повышающего коэффициента ... применение коэффициента 2 при исчислении земельного налога. Судом кассационной инстанции учтены ... применения повышающего коэффициента к ставке земельного налога обусловлен характером жилищного строительства: ... применения повышенного коэффициента при исчислении земельного налога имеет значение выяснение и ...
Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения
... участком влечет обязанность уплачивать земельный налог в соответствии со статьей 388 ... Налогового кодекса Российской Федерации плательщиком земельного налога признается также лицо, чье ... закона, правопреемники становятся плательщиками земельного налога независимо от регистрации перехода соответствующего ... N 54). Следовательно, плательщиками земельного налога признаются лица, обладающие правом постоянного ... пользования и оно является плательщиком земельного налога, доказательства уплаты которого на ...
Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения
... отрицательных налоговых последствий для налогоплательщика земельного налога. Инспекция обратилась в суд ... того, что гражданин является плательщиком земельного налога, порядок и процедура направления ... налоговым органом административному ответчику земельного налога за 2018 год в ... Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические ... Налогового кодекса Российской Федерации начисление земельного налога осуществляется налоговым органом на ...
Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения
... Определяющим для применения налоговой ставки земельного налога 0,3% является вид разрешенного ... представленной обществом налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год инспекция установила ... права на применение указанной ставки земельного налога. Отменяя состоявшиеся по делу судебные ... проверяемом периоде) налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных ... рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога" (пункт 8 постановления), ...
Обзор споров по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам за 2021
... к объектам недвижимого имущества. Земельный налог Определение от 24 декабря 2021 ... обществу предложено уплатить недоимку по земельному налогу, соответствующие суммы пеней и ... является лицом, обязанным уплачивать земельный налог в отношении земельных участков с ... срок представления декларации по земельному налогу за 2016 год, поскольку ... в целях применения пониженной ставки земельного налога. Факт наличия на земельном ... налоговой нагрузки физических лиц по земельному налогу. Таким образом, вопреки доводу ...
Обзор определяющей судебной практики Верховного Суда РФ по спорам, завершенным в I квартале 2024 года, по вопросам налогообложения имущества
... сумме земельного налога за 2021 год; обязании налогового органа произвести перерасчет земельного налога за ... об обоснованном исчислении налоговым органом земельного налога с применением ставки, установленной Решением ... спорной ситуации порядок уплаты обществом земельного налога, суды отметили, что управляющие ... инвестиционный фонд, а потому исчисление земельного налога в отношении земельных участков, входящих ... 1 статьи 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические ...
Налогообложение имущества: новые разъяснения
... @ «О применении для исчисления земельного налога сведений органа местного самоуправления о ... отдельных объектов недвижимого имущества), земельному налогу и налогу на имущество физических ... комнаты. О применении для исчисления земельного налога сведений органа местного самоуправления о ... позицию о применении для исчисления земельного налога сведений органа местного самоуправления ... полагает возможным применять для исчисления земельного налога документированные результаты контрольных мероприятий, ...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за 1-е полугодие 2024
... ) концентрате, Налоговым кодексом не предусмотрено. Земельный налог Определение от 26 февраля 2024 ... 0,3 процента при исчислении земельного налога. Страховые взносы Определение от 4 ...