Земельный налог

30.08.2013 Печать Email

Определение

Земельный налог – это прямой налог, уплачиваемый в местный бюджет владельцами земельных участков. Сумма земельного налога определяется как произведение кадастровой стоимости земельных участков и ставки налога. Исчисление и уплата земельного налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и законами муниципальных образований.

Муниципальные образования устанавливают:

- действует ли налог на территории муниципального образования;

- ставки налога (в пределах, оговоренных Налоговым кодексом РФ);

- дополнительные налоговые льготы (в дополнение к предусмотренным Налоговым кодексом РФ);

- порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы;

- наличие либо отсутствие отчетных периодов;

- порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (с учетом ограничений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ).

Объектом налогообложения являются земельный участки, расположенные на территории муниципального образования, в котором введен земельный налог, за исключением земельных участков, изъятых из оборота или ограниченных в обороте, а также земельных участков из состава земель лесного фонда.

Плательщики земельного налога

Плательщиками земельного налога являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, владеющие земельными участками, являющимися объектом налогообложения:

- на праве собственности;

- на праве пожизненного наследуемого владения;

- на праве постоянного бессрочного пользования.

Ставки земельного налога

Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от категории земель.

Налоговый период

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы.

Особенности исчисления земельного налога

Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму земельного налога самостоятельно, и представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.

Налогоплательщики физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого им налоговым органом.

См. также:

Налог на имущество

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Земельный налог: подробности для бухгалтера

Новая декларация по земельному налогу
... просуществовала без изменений декларация по земельному налогу – отчетность за 2017 год. ... коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, ... коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного ... исчисленного земельного налога, которая указывается по строке с кодом 150. Сумма земельного налога рассчитывается ... кодом 150 отражается исчисленная сумма земельного налога, которая определяется как произведение ...
Какая применяется ставка в расчете земельного налога при наличии 2-х и более видов разрешенного использования земельного участка
... разрешенного использования установлены различные ставки земельного налога, то налоговую базу (кадастровую ... НК РФ не предусмотрено исчисление земельного налога в отношении земельного участка, ... признал правомерным исчисление налоговым органом земельного налога с применением налоговой ставки 0 ... НК РФ не предусматривают исчисление земельного налога в отношении земельного участка, принадлежащего ... разрешенного использования установлены различные ставки земельного налога, то налоговую базу (кадастровую ...
Уплата земельного налога в случае раздела земельного участка на несколько новых участков
... . Важным моментом при исчислении земельного налога является возникновение обязанности по его ... , что основанием для взимания земельного налога признается наличие у налогоплательщика правоустанавливающего ... Следовательно, прекращение обязанности по уплате земельного налога связано с прекращением на него ... , который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком ... кодом 150 приводится сумма исчисленного земельного налога, рассчитанная как произведение налоговой ...
О применении пониженных ставок земельного налога
... налогового законодательства пониженные ставки земельного налога установлены для некоммерческих организаций ... мнению судов, пониженная ставка земельного налога: подлежит применению в отношении земельных ... налогового законодательства пониженные ставки земельного налога устанавливаются для некоммерческих организаций ... участков предприниматель при исчислении земельного налога применил пониженную ставку в ... услуг. Выводы. Пониженные ставки земельного налога установлены: для некоммерческих организаций и ...
Обновленная отчетность по земельному налогу
... , на территории которого осуществляется уплата земельного налога. Он выбирается в соответствии с ... перерасчете налоговой базы и суммы земельного налога не учитываются результаты налоговых проверок ... Кв, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком ... которому подлежит уплате сумма земельного налога* 021 Обозначается сумма земельного налога, подлежащая уплате в ... как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет, ...
Особенности уплаты земельного налога за 2017 год
Общие положения о земельном налоге содержатся в главе 31 "Земельный налог" части второй ... . Как платят земельный налог «преобразованные» компании? Как рассчитывать и уплачивать земельный налог, если организация ... «Земельный налог». Проводка при перечислении земельного налога: Дт 68 субсчета «Земельный налог» - Кт 51 – перечислен земельный налог в ... бюджет. Проводка при погашении обязательств по земельному налогу ...
Вопрос собственности при уплате земельного налога
... существования зарегистрированного права. Плательщиками земельного налога в силу п. 1 ... Правила уплаты земельного налога По общему правилу организация признается плательщиком земельного налога, если ... Поэтому правопреемники становятся плательщиками земельного налога независимо от регистрации перехода соответствующего ... 54, общество признается плательщиком земельного налога с обозначенной даты. Первым ... законодательных норм), являясь плательщиком земельного налога, обязано подать декларацию по ...
Поправки по земельному налогу с 01.01.2018
... отношении определения облагаемой базы по земельному налогу в случае изменения кадастровой стоимости ... января налогового периода); СН1 – ставка земельного налога, установленная для категории, присвоенной земельному ... в ЕГРН); СН2 – ставка земельного налога, установленная для категории земельного участка ... после изменения. Льгота по земельному налогу – документы необязательны В соответствии ... индивидуальных предпринимателей) облагаемая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом ...
Как пересчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости земель?
... из популярных законных способов снижения земельного налога. Также нередко земли переводят из ... »). По общему правилу, для расчета земельного налога юридические лица используют кадастровую стоимость ... разрешенного использования: “...полагаем, что исчисление земельного налога в отношении земельного участка, у ... со следующего налогового периода по земельному налогу (Определение Конституционного Суда РФ от ... стоимость участка согласно рыночной. Соответственно, земельный налог за 2016 год, ранее составлявший ...
Новая декларация по земельному налогу с 2017 года
... , например, случилось с декларацией по земельному налогу. Прежняя форма, утвержденная Приказом ФНС ... , например, случилось с декларацией по земельному налогу. Прежняя форма, утвержденная Приказом ФНС ... .6 Порядка заполнения декларации по земельному налогу (далее – Порядок заполнения) устранены архаичные ... , в котором ведется непосредственно расчет земельного налога. В названной строке отражается кадастровая ... такие организации освобождаются от обложения земельным налогом. Данная льгота установлена п. 12 ...
Земельный налог: ассорти вопросов
... ), на территории которого введен земельный налог, покупатель – собственник земельного участка ... и возникнет обязанность плательщика земельного налога. Представленная позиция подтверждена письмами ... льготного (пониженного) размера ставки земельного налога по участку (собственность налогоплательщика), ... обосновал так: пониженная ставка земельного налога установлена для земель сельскохозяйственного ... 398 НК РФ декларация по земельному налогу представляется налогоплательщиками-организациями – собственниками ...
Судебная практика по перерасчету земельного налога
... земельного налога за прошлые периоды. Решение практических ситуаций Алгоритм расчета земельного налога ... (рыночной) стоимости для расчета земельного налога. Многие налогоплательщики, оспорившие кадастровую ... участка, налогоплательщики осуществляли перерасчет земельного налога из кадастровой стоимости с ... признавали подобный ретроспективный пересчет земельного налога неправомерным. Действие судебного акта ... называемый коэффициентный метод расчета земельного налога. Представим порядок подобного расчета ...
Арендодателю - о последствиях экономии на земельном налоге
... собственности. Нужно ли возмещение земельного налога считать дополнительным доходом от реализации ... собственности. Нужно ли возмещение земельного налога считать дополнительным доходом от реализации ... арендодателю сумму уплаченного земельного налога. Между тем экономия на земельном налоге в подобной ... . Судьи категоричны – сумма возмещения земельного налога является дополнительным доходом от реализации ... указано, что возмещение арендодателю сумм земельного налога, который налогоплательщик в соответствии с ...
Расчет суммы земельного налога при изменении вида разрешенного использования земельного участка в течение года
... согласилась с таким подходом, доначислила земельный налог, начислила соответствующие пени и ... нормы, регулирующей определение базы по земельному налогу при изменении вида разрешенного использования ... организации обязанности определить базу по земельному налогу с учетом кадастровой стоимости, рассчитанной ... препятствий для исчисления базы по земельному налогу соответствующим образом такое исчисление ... содержала положений, устанавливающих порядок исчисления земельного налога (определения базы по нему) ...
Обзор писем Министерства Финансов РФ за март 2018 года
... -02/19240 Основанием для взимания земельного налога является наличие у налогоплательщика правоустанавливающего ... , то он должен признаваться налогоплательщиком земельного налога в отношении этого земельного участка ... собственности гаражному кооперативу, то налогоплательщиком земельного налога признается гаражный кооператив. Письмо от ...