Земельный налог

30.08.2013 Печать Email

Определение

Земельный налог – это прямой налог, уплачиваемый в местный бюджет владельцами земельных участков. Сумма земельного налога определяется как произведение кадастровой стоимости земельных участков и ставки налога. Исчисление и уплата земельного налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и законами муниципальных образований.

Муниципальные образования устанавливают:

- действует ли налог на территории муниципального образования;

- ставки налога (в пределах, оговоренных Налоговым кодексом РФ);

- дополнительные налоговые льготы (в дополнение к предусмотренным Налоговым кодексом РФ);

- порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы;

- наличие либо отсутствие отчетных периодов;

- порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (с учетом ограничений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ).

Объектом налогообложения являются земельный участки, расположенные на территории муниципального образования, в котором введен земельный налог, за исключением земельных участков, изъятых из оборота или ограниченных в обороте, а также земельных участков из состава земель лесного фонда.

Плательщики земельного налога

Плательщиками земельного налога являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, владеющие земельными участками, являющимися объектом налогообложения:

- на праве собственности;

- на праве пожизненного наследуемого владения;

- на праве постоянного бессрочного пользования.

Ставки земельного налога

Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от категории земель.

Налоговый период

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы.

Особенности исчисления земельного налога

Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму земельного налога самостоятельно, и представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.

Налогоплательщики физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого им налоговым органом.

См. также:

Налог на имущество

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Земельный налог: подробности для бухгалтера

5 способов снижения земельного налога для организаций
... Рассмотрим несколько лайфхаков по снижению земельного налога, исходя из моего личного ... В статьях расходов организаций земельный налог занимает далеко не первые ... Рассмотрим несколько лайфхаков по снижению земельного налога, исходя из моего личного ... № 2 Второй способ снижения земельного налога вытекает из предыдущего лайфхака и ... органами власти и продолжают платить земельный налог по максимальным ставкам, установленным ... предоставленных под жилье, сумма земельного налога все равно получается не слишком ...
Правила администрирования по транспортному и земельному налогам, действующие с 2021 года
... порядок администрирования по транспортному и земельному налогам. Теперь плательщикам этих налогов не ... порядок администрирования по транспортному и земельному налогам. Теперь плательщикам этих налогов не ... исчисленных контролерами суммах транспортного и земельного налогов (далее – сообщение) за прошлый ... обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей ... документов касательно уплаты транспортного и земельного налогов не является пресекательным. То есть ...
Земельный налог, если организация не начала освоение участка под строительство МКД
... РФ подтвердила право организации начислять земельный налог по пониженной ставке, несмотря на ... не лишает организацию права начислять земельный налог по пониженной ставке при условии ... объектов». Обратите внимание При расчете земельного налога должна применяться налоговая ставка, соответствующая ... следует, что основанием для взимания земельного налога служит правоустанавливающий документ на земельный ... Таким образом, применение соответствующей ставки земельного налога не может осуществляться произвольно, в ...
Земельный налог и договор о развитии застроенной территории
... РФ повышающие коэффициенты при исчислении земельного налога? Обязан ли застройщик, заключивший договор ... РФ повышающие коэффициенты при исчислении земельного налога? До недавнего времени однозначного ответа ... . 396 НК РФ при начислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных ... РФ не установлено особенностей расчета земельного налога в случае заключения договора о ... РФ повышающие коэффициенты при исчислении земельного налога, может быть таким. Заключение договора ...
Повышающие коэффициенты земельного налога и договор о развитии застроенной территории
... индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физлицами), земельный налог (суммы авансовых платежей) начисляется с ... как нарушение конституционных прав плательщиков земельного налога (определения КС РФ от 27 ... проверку представленной организацией декларации по земельному налогу за 2017 год, инспекция указала ...
Особенности уплаты земельного налога при сделках с недвижимостью
... упрощенец» зачастую автоматически становится плательщиком земельного налога в отношении участка, на котором ... упрощенец» зачастую автоматически становится плательщиком земельного налога в отношении участка, на ... возникают обязанности по уплате земельного налога? Плательщиками земельного налога согласно п. 1 ст ... подлежат государственной регистрации, плательщиком земельного налога по общему правилу является ... солидарную обязанность по уплате земельного налога (каждый пропорционально размеру выделенной ...
Применение льгот по земельному налогу организацией – участником СЭЗ в Крыму и Севастополе
... нее? Как применяется льгота по земельному налогу участником СЭЗ и подтверждается право ... на нее? Применение льготы по земельному налогу. В соответствии с п. ... ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица ... 395 НК РФ от уплаты земельного налога освобождаются организации – участники свободной экономической ... РФ, и она должна уплачивать земельный налог на общих основаниях (Письмо ... установлен. В отношении льгота по земельному налогу крым для участника СЭЗ такими ...
Транспортный и земельный налоги с 2020 года
... год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять ... год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять ... авансовых платежей. Уплата транспортного и земельного налогов производится по месту нахождения ТС ... обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей ... исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги и внести соответствующие авансовые платежи ...
Неосвоение земельного участка для жилищного строительства не лишает организацию права применять пониженную ставку при расчете земельного налога
... Вправе ли организация начислять земельный налог с применением ставки в размере ... лишает права применять пониженную ставку земельного налога в совокупности с повышающим ... организация вправе при исчислении земельного налога применять ставку в размере ... отказа в применении пониженной ставки земельного налога. Вместе с тем согласно ... для целей исчисления и уплаты земельного налога не соблюдается принцип экономического ... РФ подтвердила право организации начислять земельный налог по пониженной ставке, несмотря ...
Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения
... . 12. Для целей исчисления земельного налога на вновь образованные земельные участки ... года налогоплательщик должен был уплачивать земельный налог исходя из прежней кадастровой ... применении повышающих коэффициентов при расчете земельного налога в отношении земельных участков ... отношении этого земельного участка исчисление земельного налога должно осуществляться с применением повышающих ... в результате чего сумма начисленного земельного налога возросла. Отказывая налогоплательщику в удовлетворении ...
Практика Конституционного Суда РФ по налогам за 2020
... возлагают обязанность по уплате земельного налога в отношении земельного участка, ... Российской Федерации, устанавливающей налогоплательщиков земельного налога, как и положения статей ... : Оспариваемое законоположение допускает исчисление земельного налога с применением повышающего коэффициента в ... : оспариваемое законоположение допускает исчисление земельного налога с применением повышающих коэффициентов в ... Федерации, регламентируя порядок исчисления земельного налога, предусматривает применение к нему ...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за апрель 2021
... профессиональных вычетов расходов на уплату земельного налога за земельные участки, находящиеся в ... льготы в отношении спорного объекта. Земельный налог Определение от 29 апреля 2021 ...
Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 2 полугодие 2020
... в указанном в жалобе аспекте. Земельный налог Определение от 23 июля 2020 ... обращения : оспариваемое законоположение допускает исчисление земельного налога с применением повышающих коэффициентов в ... Российской Федерации, регламентируя порядок исчисления земельного налога, предусматривает применение к нему повышающих ... как нарушение конституционных прав плательщиков земельного налога (определения от 27 июня 2017 ...
Планы в налоговой сфере на ближайшие три года
... года деклараций по транспортному и земельному налогам, введение беззаявительного порядка предоставления налоговых ... льготы, устанавливаемые законами субъектов РФ Земельный налог Предлагаемые меры: определение момента начала ...
Налоги и страховые взносы участников СЭЗ
... .2019 № СА-7-21/405@. Земельный налог Согласно пп. 12 п. 1 ... 01.01.2021 декларации по земельному налогу в налоговые органы не представляются ... налога на имущество организаций и земельного налога при расторжении договора об условиях ...