Земельный налог

30.08.2013 Печать Email

Определение

Земельный налог – это прямой налог, уплачиваемый в местный бюджет владельцами земельных участков. Сумма земельного налога определяется как произведение кадастровой стоимости земельных участков и ставки налога. Исчисление и уплата земельного налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и законами муниципальных образований.

Муниципальные образования устанавливают:

- действует ли налог на территории муниципального образования;

- ставки налога (в пределах, оговоренных Налоговым кодексом РФ);

- дополнительные налоговые льготы (в дополнение к предусмотренным Налоговым кодексом РФ);

- порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы;

- наличие либо отсутствие отчетных периодов;

- порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (с учетом ограничений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ).

Объектом налогообложения являются земельный участки, расположенные на территории муниципального образования, в котором введен земельный налог, за исключением земельных участков, изъятых из оборота или ограниченных в обороте, а также земельных участков из состава земель лесного фонда.

Плательщики земельного налога

Плательщиками земельного налога являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, владеющие земельными участками, являющимися объектом налогообложения:

- на праве собственности;

- на праве пожизненного наследуемого владения;

- на праве постоянного бессрочного пользования.

Ставки земельного налога

Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от категории земель.

Налоговый период

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы.

Особенности исчисления земельного налога

Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму земельного налога самостоятельно, и представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.

Налогоплательщики физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого им налоговым органом.

См. также:

Налог на имущество

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Земельный налог: подробности для бухгалтера

Пониженные ставки земельного налога: позиция Верховного суда
... статье. Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных ... . Следовательно, при исчислении земельного налога правомерно применялась пониженная ставка ... для применения льготной ставки земельного налога законодателем оговорены два обязательных ... земельного налога на территории муниципального образования город Краснодар» при исчислении земельного налога ... для применения пониженной ставки по земельному налогу. * * * ФНС проанализировала актуальную ...
5 способов снижения земельного налога для организаций
... Рассмотрим несколько лайфхаков по снижению земельного налога, исходя из моего личного ... В статьях расходов организаций земельный налог занимает далеко не первые ... Рассмотрим несколько лайфхаков по снижению земельного налога, исходя из моего личного ... № 2 Второй способ снижения земельного налога вытекает из предыдущего лайфхака и ... органами власти и продолжают платить земельный налог по максимальным ставкам, установленным ... предоставленных под жилье, сумма земельного налога все равно получается не слишком ...
Правила администрирования по транспортному и земельному налогам, действующие с 2021 года
... порядок администрирования по транспортному и земельному налогам. Теперь плательщикам этих налогов не ... порядок администрирования по транспортному и земельному налогам. Теперь плательщикам этих налогов не ... исчисленных контролерами суммах транспортного и земельного налогов (далее – сообщение) за прошлый ... обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей ... документов касательно уплаты транспортного и земельного налогов не является пресекательным. То есть ...
Земельный налог, если организация не начала освоение участка под строительство МКД
... РФ подтвердила право организации начислять земельный налог по пониженной ставке, несмотря на ... не лишает организацию права начислять земельный налог по пониженной ставке при условии ... объектов». Обратите внимание При расчете земельного налога должна применяться налоговая ставка, соответствующая ... следует, что основанием для взимания земельного налога служит правоустанавливающий документ на земельный ... Таким образом, применение соответствующей ставки земельного налога не может осуществляться произвольно, в ...
Земельный налог по участку с объектами ЖКХ
... ЖКХ)? Каким образом организацией исчисляется земельный налог в отношении участка, не ... статьей. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму земельного налога (сумму авансовых платежей по нему ... земельных участков, признаваемых объектом обложения земельным налогом в соответствии со ст. ... налогообложения земельных участков и администрирования земельного налога, приведенных в приложении к Письму ... В целях определения базы по земельному налогу Налоговый кодекс не устанавливает исчерпывающий ...
Земельный налог и договор о развитии застроенной территории
... РФ повышающие коэффициенты при исчислении земельного налога? Обязан ли застройщик, заключивший договор ... РФ повышающие коэффициенты при исчислении земельного налога? До недавнего времени однозначного ответа ... . 396 НК РФ при начислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных ... РФ не установлено особенностей расчета земельного налога в случае заключения договора о ... РФ повышающие коэффициенты при исчислении земельного налога, может быть таким. Заключение договора ...
Повышающие коэффициенты земельного налога и договор о развитии застроенной территории
... индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физлицами), земельный налог (суммы авансовых платежей) начисляется с ... как нарушение конституционных прав плательщиков земельного налога (определения КС РФ от 27 ... проверку представленной организацией декларации по земельному налогу за 2017 год, инспекция указала ...
Применение льгот по земельному налогу организацией – участником СЭЗ в Крыму и Севастополе
... нее? Как применяется льгота по земельному налогу участником СЭЗ и подтверждается право ... на нее? Применение льготы по земельному налогу. В соответствии с п. ... ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица ... 395 НК РФ от уплаты земельного налога освобождаются организации – участники свободной экономической ... РФ, и она должна уплачивать земельный налог на общих основаниях (Письмо ... установлен. В отношении льгота по земельному налогу крым для участника СЭЗ такими ...
Неосвоение земельного участка для жилищного строительства не лишает организацию права применять пониженную ставку при расчете земельного налога
... Вправе ли организация начислять земельный налог с применением ставки в размере ... лишает права применять пониженную ставку земельного налога в совокупности с повышающим ... организация вправе при исчислении земельного налога применять ставку в размере ... отказа в применении пониженной ставки земельного налога. Вместе с тем согласно ... для целей исчисления и уплаты земельного налога не соблюдается принцип экономического ... РФ подтвердила право организации начислять земельный налог по пониженной ставке, несмотря ...
Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения
... отрицательных налоговых последствий для налогоплательщика земельного налога. Инспекция обратилась в суд ... того, что гражданин является плательщиком земельного налога, порядок и процедура направления ... налоговым органом административному ответчику земельного налога за 2018 год в ... Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические ... Налогового кодекса Российской Федерации начисление земельного налога осуществляется налоговым органом на ...
Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения
... Определяющим для применения налоговой ставки земельного налога 0,3% является вид разрешенного ... представленной обществом налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год инспекция установила ... права на применение указанной ставки земельного налога. Отменяя состоявшиеся по делу судебные ... проверяемом периоде) налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных ... рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога" (пункт 8 постановления), ...
Отражение поступления земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование
... учреждения появляется обязанность по уплате земельного налога в соответствии с статьей 389 ...
Обзор споров по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам за 2021
... к объектам недвижимого имущества. Земельный налог Определение от 24 декабря 2021 ... обществу предложено уплатить недоимку по земельному налогу, соответствующие суммы пеней и ... является лицом, обязанным уплачивать земельный налог в отношении земельных участков с ... срок представления декларации по земельному налогу за 2016 год, поскольку ... в целях применения пониженной ставки земельного налога. Факт наличия на земельном ... налоговой нагрузки физических лиц по земельному налогу. Таким образом, вопреки доводу ...
Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения
... . 12. Для целей исчисления земельного налога на вновь образованные земельные участки ... года налогоплательщик должен был уплачивать земельный налог исходя из прежней кадастровой ... применении повышающих коэффициентов при расчете земельного налога в отношении земельных участков ... отношении этого земельного участка исчисление земельного налога должно осуществляться с применением повышающих ... в результате чего сумма начисленного земельного налога возросла. Отказывая налогоплательщику в удовлетворении ...
Налогообложение имущества: новые разъяснения
... @ «О применении для исчисления земельного налога сведений органа местного самоуправления о ... отдельных объектов недвижимого имущества), земельному налогу и налогу на имущество физических ... комнаты. О применении для исчисления земельного налога сведений органа местного самоуправления о ... позицию о применении для исчисления земельного налога сведений органа местного самоуправления ... полагает возможным применять для исчисления земельного налога документированные результаты контрольных мероприятий, ...