Земельный налог

Определение

Земельный налог – это прямой налог, уплачиваемый в местный бюджет владельцами земельных участков. Сумма земельного налога определяется как произведение кадастровой стоимости земельных участков и ставки налога. Исчисление и уплата земельного налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и законами муниципальных образований.

Муниципальные образования устанавливают:

- действует ли налог на территории муниципального образования;

- ставки налога (в пределах, оговоренных Налоговым кодексом РФ);

- дополнительные налоговые льготы (в дополнение к предусмотренным Налоговым кодексом РФ);

- порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы;

- наличие либо отсутствие отчетных периодов;

- порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (с учетом ограничений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ).

Объектом налогообложения являются земельный участки, расположенные на территории муниципального образования, в котором введен земельный налог, за исключением земельных участков, изъятых из оборота или ограниченных в обороте, а также земельных участков из состава земель лесного фонда.

Плательщики земельного налога

Плательщиками земельного налога являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, владеющие земельными участками, являющимися объектом налогообложения:

- на праве собственности;

- на праве пожизненного наследуемого владения;

- на праве постоянного бессрочного пользования.

Ставки земельного налога

Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от категории земель.

Налоговый период

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы.

Особенности исчисления земельного налога

Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму земельного налога самостоятельно, и представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.

Налогоплательщики физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого им налоговым органом.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Земельный налог: подробности для бухгалтера
  • Новая декларация по земельному налогу
    ... просуществовала без изменений декларация по земельному налогу – отчетность за 2017 год. ... коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, ... коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного ... исчисленного земельного налога, которая указывается по строке с кодом 150. Сумма земельного налога рассчитывается ... кодом 150 отражается исчисленная сумма земельного налога, которая определяется как произведение ...
  • Какая применяется ставка в расчете земельного налога при наличии 2-х и более видов разрешенного использования земельного участка
    ... разрешенного использования установлены различные ставки земельного налога, то налоговую базу (кадастровую ... НК РФ не предусмотрено исчисление земельного налога в отношении земельного участка, ... признал правомерным исчисление налоговым органом земельного налога с применением налоговой ставки 0 ... НК РФ не предусматривают исчисление земельного налога в отношении земельного участка, принадлежащего ... разрешенного использования установлены различные ставки земельного налога, то налоговую базу (кадастровую ...
  • За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому
    ... с поправками. В законодательство по земельному налогу периодически вносятся изменения, поскольку появляется ... отражения коэффициента Ки для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой ... коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, ... коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, ... разницы значений полной ставки земельного налога и пониженной ставки земельного налога. Показатель по строке ...
  • Особенности уплаты земельного налога при сделках с недвижимостью
    ... упрощенец» зачастую автоматически становится плательщиком земельного налога в отношении участка, на котором ... упрощенец» зачастую автоматически становится плательщиком земельного налога в отношении участка, на ... возникают обязанности по уплате земельного налога? Плательщиками земельного налога согласно п. 1 ст ... подлежат государственной регистрации, плательщиком земельного налога по общему правилу является ... солидарную обязанность по уплате земельного налога (каждый пропорционально размеру выделенной ...
  • Декларация по земельному налогу в 2018 году: новые поправки
    ... разделе 2 налоговой декларации по земельному налогу, в котором непосредственно ведется расчет ... Ки. Он применяется для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости ... теперь необходимо учитывать при расчете земельного налога за налоговый период, результат которого ... . Такая необходимость возникает при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных ... Кв, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком ...
  • Уплата земельного налога в случае раздела земельного участка на несколько новых участков
    ... . Важным моментом при исчислении земельного налога является возникновение обязанности по его ... , что основанием для взимания земельного налога признается наличие у налогоплательщика правоустанавливающего ... Следовательно, прекращение обязанности по уплате земельного налога связано с прекращением на него ... , который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком ... кодом 150 приводится сумма исчисленного земельного налога, рассчитанная как произведение налоговой ...
  • О применении пониженных ставок земельного налога
    ... налогового законодательства пониженные ставки земельного налога установлены для некоммерческих организаций ... мнению судов, пониженная ставка земельного налога: подлежит применению в отношении земельных ... налогового законодательства пониженные ставки земельного налога устанавливаются для некоммерческих организаций ... участков предприниматель при исчислении земельного налога применил пониженную ставку в ... услуг. Выводы. Пониженные ставки земельного налога установлены: для некоммерческих организаций и ...
  • Быть или не быть земельному налогу при разделении и отчуждении части земельного участка в один день?
    ... отметим, что для целей расчета земельного налога важны даты государственной регистрации перехода ... . По общему правилу, плательщиками земельного налога по общему правилу признаются организации ... собственности на земельный участок расчет земельного налога производится с учетом коэффициента, определяемого ... в налоговом (отчетном) периоде Земельный налог (с учетом Кв) = Земельный налог × Коэффициент Кв ... покупателю. Нужно ли уплачивать земельный налог в отношении реализованного земельного участка ...
  • Обновленная отчетность по земельному налогу
    ... , на территории которого осуществляется уплата земельного налога. Он выбирается в соответствии с ... перерасчете налоговой базы и суммы земельного налога не учитываются результаты налоговых проверок ... Кв, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком ... которому подлежит уплате сумма земельного налога* 021 Обозначается сумма земельного налога, подлежащая уплате в ... как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет, ...
  • Особенности уплаты земельного налога за 2017 год
    Общие положения о земельном налоге содержатся в главе 31 "Земельный налог" части второй ... . Как платят земельный налог «преобразованные» компании? Как рассчитывать и уплачивать земельный налог, если организация ... «Земельный налог». Проводка при перечислении земельного налога: Дт 68 субсчета «Земельный налог» - Кт 51 – перечислен земельный налог в ... бюджет. Проводка при погашении обязательств по земельному налогу ...
  • Вопрос собственности при уплате земельного налога
    ... существования зарегистрированного права. Плательщиками земельного налога в силу п. 1 ... Правила уплаты земельного налога По общему правилу организация признается плательщиком земельного налога, если ... Поэтому правопреемники становятся плательщиками земельного налога независимо от регистрации перехода соответствующего ... 54, общество признается плательщиком земельного налога с обозначенной даты. Первым ... законодательных норм), являясь плательщиком земельного налога, обязано подать декларацию по ...
  • Транспортный и земельный налоги с 2020 года
    ... год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять ... год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять ... авансовых платежей. Уплата транспортного и земельного налогов производится по месту нахождения ТС ... обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей ... исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги и внести соответствующие авансовые платежи ...
  • Поправки по земельному налогу с 01.01.2018
    ... отношении определения облагаемой базы по земельному налогу в случае изменения кадастровой стоимости ... января налогового периода); СН1 – ставка земельного налога, установленная для категории, присвоенной земельному ... в ЕГРН); СН2 – ставка земельного налога, установленная для категории земельного участка ... после изменения. Льгота по земельному налогу – документы необязательны В соответствии ... индивидуальных предпринимателей) облагаемая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом ...
  • Как пересчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости земель?
    ... из популярных законных способов снижения земельного налога. Также нередко земли переводят из ... »). По общему правилу, для расчета земельного налога юридические лица используют кадастровую стоимость ... разрешенного использования: “...полагаем, что исчисление земельного налога в отношении земельного участка, у ... со следующего налогового периода по земельному налогу (Определение Конституционного Суда РФ от ... стоимость участка согласно рыночной. Соответственно, земельный налог за 2016 год, ранее составлявший ...
  • О земельном налоге участка, на котором расположен МКД
    ... прошлом обязанность застройщика по уплате земельного налога в отношении участка, на котором ... . Иными словами, застройщик обязан уплачивать земельный налог МКД до момента госрегистрации права ... помещений в МКД признается плательщиком земельного налога. Письмо Минфина России от 22 ... НК РФ обязанность по уплате земельного налога в отношении участка, на котором ... ст. 396 НК РФ исчисление земельного налога в период строительства осуществляется с ...