Налог на имущество

Налог на имущество – это налог, уплачиваемый в государственный бюджет организациями и физическими лицами, владеющими определенными видами имущества. В России установлены два налога на имущество:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на имущество физических лиц (т.е. граждан).

Кроме перечисленных существует еще один похожий имущественный налог – земельный. Это связано с тем, что земля выделена в качестве отдельного важно объекта налогообложения; плательщиками земельного налога являются как организации, так и граждане (см. подробней главу 31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций уплачивают юридические лица. Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве основных средств. При этом движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, объектом налогообложения не признается (т.е. облагается только недвижимость). Плательщиками налога являются не только российские организации, но и постоянные представительства иностранных компаний. Важно отметить, что данные о стоимости основных средств для исчисления налога берутся по данным бухгалтерского, а не налогового учета организации. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется главной 30 Налогового кодекса РФ.

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Налоговым периодом (т.е. периодом, за который исчисляется налог) признается календарный год. При этом налог (авансовые платежи) рассчитывается и уплачивается ежеквартально, четыре раза в год организации сдают в налоговые органы налоговую декларацию или расчет по авансовым платежам.

Ряд организаций (религиозные, государственные научные центры и т.п.) имеют льготы по налогу на имущество.

Подробней о порядке расчета налога и отчетности по налогу на имущество организаций читайте статьи в рубрике "Налог на имущество".

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц уплачивают граждане-собственники жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и иных строений, помещений или сооружений.

Ставка налога устанавливается нормативными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной стоимости объектов и может колебаться от 0,1% до 2%.

Налог установлен Законом РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Для некоторых категорий граждан (инвалиды, участники ВОВ и др.) закон предусматривает освобождение от уплаты налога (полный перечень льготников см. в ст.4 Закона).



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на имущество: подробности для бухгалтера
  • И снова об отчетности по налогу на имущество организаций
    ... расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций внесены аналогичные поправки. ... : новые формы отчетности по налогу на имущество организаций применяются начиная с представления ... по налогу на имущество организаций за I квартал 2019 года. Единая декларация по налогу на имущество ... законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без ... приеме единой налоговой отчетности по налогу на имущество организаций в случае представления ...
  • Снос недвижимости и налог на имущество
    ... 305-КГ18-9064. Объектами обложения налогом на имущество организаций признается движимое и недвижимое ... , аналогичный подход к исчислению налога на имущество физических лиц в отношении квартиры ... . Ведь странно, согласитесь, платить налог на имущество по объекту налогообложения, который физически ... понятию «актив») различаются. Поэтому налог на имущество по спорному объекту в 2015 ... доначисления налога на имущество организаций. В обоснование она привела следующие доводы: плательщиками налога на имущество ...
  • Получение ИП льготы по налогу на имущество
    ... , освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества ... освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества ... освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества ... , что рассматриваемое освобождение от уплаты налога на имущество является льготой, но пояснили, что ... налогоплательщик обнаружил, что он уплачивал налог на имущество ИП в отношении объекта, который ...
  • Поправки в отчетности по налогу на имущество с 2019 года
    ... авансового расчета по налогу на имущество (далее – расчет), сдачи декларации по налогу на имущество (далее – ... авансового расчета по налогу на имущество (далее – расчет), сдачи декларации по налогу на имущество (далее – ... правопреемник сдает декларацию по налогу на имущество по месту нахождения недвижимого ... перестанет относиться к объектам обложения налогом на имущество. Естественно, из табличной части ... Порядка заполнения авансового расчета по налогу на имущество указаны многочисленные ситуации, в ...
  • Какие объекты относятся к недвижимому и движимому имуществу в целях исчисления налога на имущества?
    ... имуществу в целях исчисления налога на имущества? Для исчисления налога на имущество куда нужно относить такие ... имуществу в целях исчисления налога на имущества? Для исчисления налога на имущество куда нужно относить такие ... движимому имуществу в целях исчисления налога на имущества, приведены ниже. Обоснование позиции: ... и др.). По вопросу обложения налогом на имущество организаций объекта недвижимости, который зарегистрирован ... ст. 380 НК РФ ставка налога на имущество устанавливается в размере 0% в ...
  • Нужно ли платить с автомобильного прицепа транспортный налог и налог на имущество?
    ... автомобильный прицеп не следует. Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций является региональным налогом, устанавливается ... по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций ... : - Энциклопедия решений. Налог на имущество организаций; - Энциклопедия решений. Налоговые преференции по налогу на имущество организаций (налоговые ...
  • Налог на имущество для сельхозтоваропроизводителей: ясности снова нет
    ... льготное налогообложение, придется платить налог на имущество, мы внимательно следим за ... льготное налогообложение, придется платить налог на имущество, мы внимательно следим за ... имуществу, освобождаемому от обложения налогом на имущество организаций, относится имущество, находящееся ... имущества, являющегося объектом обложения налогом на имущество организаций, следует определять пропорционально ... налогом на имущество организаций. То есть неожиданно критерием для освобождения от уплаты налога на имущество ...
  • Отчетность по налогу на имуществу в «1С: Бухгалтерия 8», ред 3.0
    ... 0. Кто и как платит налог на имущество Налог на имущество организаций (НИО) является региональным ... вы не найдете операцию « Расчет налога на имущество » первым делом необходимо проверять данную ... информацию об отражении расходов по налогу на имущество организаций необходимо ввести в ... месяца, регламентную операцию «Расчет налога на имущество», которая формирует проводки с исчисленным ... (суммовые проводки). Регистр сведений по налогу на имущество – возможность применения льгот. Выполнение закрытия ...
  • Крым. СЭЗ. Налог на имущество
    ... рассмотрим порядок применения льготы по налогу на имущество. Республика Крым и город ... 381 НК РФ от обложения налогом на имущество освобождаются организации – участники свободной ... в инвестиционной декларации), освобождаются от налога на имущество. Помимо этого от налогообложения ... периода? Поскольку специальные правила исчисления налога на имущество в описанной ситуации законодательством не ... камеральной налоговой проверке декларации по налогу на имущество инспекторы вправе требовать у ...
  • Региональная льгота по налогу на имущество
    ... ). Он посвящен применению льготы по налогу на имущество, которая установлена в конкретном регионе ... нормативного акта. Они потребовали доначисления налога на имущество и внесения исправлений в расчет ... ). Он посвящен применению льготы по налогу на имущество, которая установлена в конкретном регионе ... нормативного акта. Они потребовали доначисления налога на имущество и внесения исправлений в расчет ... мнению, при желании отстаивать необложение налогом на имущество объектов предприятия ему следует делать ...
  • Какое имущество является движимым и облагается налогом на имущество?
    ... . 25 освобождаются от обложения налогом на имущество организации в отношении движимого имущества ... . 25 освобождаются от обложения налогом на имущество организации в отношении движимого имущества ... : при подтверждении необходимости обложения налогом на имущество речь идет о движимом имуществе ... редакции) не являются объектом обложения налогом на имущество объекты основных средств, включенные ... может быть освобождено от обложения налогом на имущество, если соответствующая льгота признана действующей ...
  • Порядок заполнения и сдачи расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года
    ... авансовому платежу по налогу на имущество Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество компания вправе ... . 80 НК РФ). Ставки налога на имущество Максимальные ставки налога на имущество определены в Налоговом кодексе ... налогу на имущество) 31 декабря Д 26 (44) - К 68 Начислен налог на имущество При перечислении налога на имущество ... 51 Уплачен налог на имущество организаций Для целей налога на прибыль налог на имущество и авансовые ...
  • «Упрощенцам» – плательщикам налога на имущество в 2017 году
    ... первую очередь проблемы исчисления налога на имущество затрагивают организации и индивидуальных ... числе от уплаты налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц: указанные ... установления пониженных ставок по налогу на имущество организаций (Кабардино-Балкарская Республика ... недвижимого имущества являются плательщиками налога на имущество организаций в отношении указанных ... Налог на имущество с кадастровой стоимости не уплачивается Порядок исчисления и уплаты налога на имущество ...
  • Новая декларация по налогу на имущество организаций
    ... налогу на имущество организаций. Автор в статье рассмотрел порядок заполнения новой декларации по налогу на имущество ... здравоохранения, как и другие плательщики налога на имущество организаций, обязаны по истечении каждого ... принимать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I квартал 2017 ... изменения, внесенные в порядок уплаты налога на имущество организаций, вступившие в силу 1 ...
  • Порядок заполнения и сдачи годовой декларации по налогу на имущество за 2015 год
    ... налогу на имущество за 2015 год. Декларацию по налогу на имущество сдают в ИФНС все плательщики налога на имущество ... . Срок представления декларации по налогу на имущество Декларацию по налогу на имущество за год (налоговый период ... баланс. Разделы декларации по налогу на имущество Любая декларация по налогу на имущество включает в себя ... . Никаких льгот по налогу на имущество организация не имеет. Ставка налога на имущество - 2,2%, а ...