Источник: Бухгалтерская консалтинговая компания «Простые решения»
Согласно законодательству, работодатель обязан регулярно выплачивать заработную плату своим сотрудникам не реже двух раз в месяц. В случае нарушения этого правила, предусмотрены штрафные санкции. Компания "Простые решения" представила специалистов, которые подготовили полезную информацию о том, как организовать выплату аванса в 2024 году. В статье подробно описана процедура расчета аванса, указаны его размер и последние сроки выплаты.
Сроки выплаты
Аванс, по сути своей, - предоплата заработной платы за первую часть месяца. В 2024 году существуют особые правила для расчета аванса работникам. Трудовой кодекс РФ строго определяет сроки перечисления аванса, и работодатели могут быть привлечены к ответственности за нарушение этих норм.
Единой даты выплаты аванса заработной платы не существует. ТК РФ предусматривает следующие правила для установления крайнего срока перечисления заработной платы за первую половину месяца: сотрудники должны получать заработную плату каждые полмесяца в соответствии с положениями части 6 статьи 136 ТК РФ.
Работодатель обязан четко указать во внутренних документах организации точные даты выплаты аванса и зарплаты за вторую половину месяца. Аванс должен быть перечислен не позднее последнего дня текущего месяца (месяца начисления), а заработная плата должна быть выплачена не позднее 15-го числа следующего месяца после месяца начисления. Кроме того, обязательно необходимо соблюдать интервал в 15 календарных дней между выплатой аванса и зарплаты за отработанный месяц.
Важно! Проверьте, какие сроки выплаты зарплаты и аванса установлены в вашей компании. Если перерыв между выплатами превышает 15 дней, то работодателям может быть наложен штраф в размере от 50 тысяч рублей в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ.
Для того, чтобы обезопасить компанию от неприятных вопросов от ГИТ, важно соблюдать сроки выплат. Между выплатой зарплаты и аванса должно пройти не более 15 дней. Например, если аванс планируется выплатить 20-го числа, то зарплату следует выдать не позднее 5-го числа следующего месяца. В случае, когда аванс будет выплачиваться 25-го числа, зарплата должна быть выдана не позднее 10-го числа. Чтобы установить точные даты выплаты зарплаты и аванса, необходимо закрепить их в локальных актах работодателя, таких как трудовой договор, дополнительное соглашение к трудовому договору, коллективный договор, правила внутреннего трудового распорядка, положение по оплате труда, отдельный приказ или другое распоряжение руководства. Это поможет установить ясные и понятные правила и предупреждать возможные конфликты или недоразумения.
Важно избегать нечетких формулировок в документах, таких как "зарплата и аванс должны быть выплачены не позднее 10 и 25 числа соответственно". Рекомендуется указывать конкретные даты выплат, чтобы избежать проблем с удержанием НДФЛ и расчетом компенсации за задержку трудовых выплат.
Размер начислений
В ТК РФ не зафиксирован минимальный размер аванса по заработной плате. Однако, работодателям все равно нужно выплачивать зарплату за первую половину месяца не менее тарифной ставки или оклада за отработанное время или выполненную работу в соответствии с Трудовым кодексом РФ.
Если аванс установлен в процентном соотношении от зарплаты, нужно учесть некоторые нюансы. Например, если ПТВР или трудовым договором предусмотрен аванса в размере 50% или 40% от должностного оклада, то работнику придется выплачивать этот аванс даже в случае болезни или отпуска. В дальнейшем будет необходимо произвести пересчет остатков по заработной плате в соответствии с суммой аванса и реально отработанным временем. Кроме того на авансы по заработной плате сейчас удерживается и налог на доходы физических лиц при фактической выплате. В результате, при установленном авансе в размере 40 процентов, работник получит на руки значительно меньшую сумму, чем заработанную за отработанное время.
Поэтому лучше устанавливать размер аванса и заработной платы не в процентном соотношении, а исходя из количества реально отработанного времени.
Детали расчета заработной платы в первой половине месяца следует установить во внутренних документах, таких как Правила трудового распорядка или Положение об оплате труда.
ВАЖНО! Размер аванса по заработной плате не должен быть ниже оплаты за фактически отработанное время.
При расчете аванса по заработной плате нужно высчитывать произведение должностного оклада или тарифной ставки на фактически отработанное время за первую половину месяца, а получившуюся сумму необходимо разделить на норму рабочего времени за полный месяц.
Важно учесть различные доплаты и надбавки при расчете аванса. Например, доплату за стаж и квалификацию, а также надбавки за работу в суровых климатических условия и так далее. Также необходимо учесть совмещение или переработки.
При расчете заработной платы за первую половину месяца лучше всего включать все постоянные доплаты и надбавки, чтобы обеспечить корректность расчета аванса. В некоторых компаниях, например, премиальные или стимулирующие выплаты учитывают по итогам месяца, что может привести к ошибкам в начислении аванса.
Важно! День, когда сотрудник получается доход в виде зарплаты (аванса), определяется как фактический день выплаты. Следовательно, НДФЛ должен быть удержан этим же числом этот день. Имейте в виду, что при удержании НДФЛ с аванса можно воспользоваться стандартными налоговыми вычетами, которые предоставляются за каждый месяц налогового периода и рассчитываются на основе налоговой базы.
А вот страховые взносы на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование по авансу не начисляются. Их рассчитывают ко всей сумме заработной платы, начисленной за месяц и перечисляют в СФР не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Оплата взносов на травматизм в СФР должна быть произведена до 15-го числа следующего месяца после начисления.