Источник: Налогия

В этой статье мы разберем часто встречающуюся ситуацию, когда физлицо, будучи индивидуальным предпринимателем, приобретает квартиру. Может ли он рассчитывать на имущественный налоговый вычет или нет. Какие есть ограничения для него и на что нужно обратить внимание.

Основные ограничения для получения налогового вычета

Напомним, что вычет может получить только налоговый резидент РФ, который имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и платит с этого дохода налог.

С 2021 года можно вернуть налог, уплаченный со следующих доходов:

  • если вы официально работаете и получаете зарплату по трудовому договору или договору ГПХ

  • если вы, как собственник имущества, сдавали его в аренду и получали за это доход

  • если вы продали какое-либо свое имущество (кроме ЦБ)

  • если вы оказывали различные виды услуг и получали за это деньги

  • если вы имели некоторые другие виды доходов

Таким образом, если предприниматель работает на общем режиме налогообложения, то он платит налог по ставке 13%, а значит сможет получить вычет. Если предприниматель выбрал для своей деятельности иной режим налогообложения, но при этом в качестве дополнительного дохода оказывает услуги, работает по ГПХ, сдает имущество в аренду, то он тоже может рассчитывать на налоговый вычет.

Но если других доходов (по которым можно получить вычет), у предпринимателя нет, то права на вычет он не имеет.

В каком размере предприниматель может получить имущественный вычет?

Сумма имущественного налогового вычета для предпринимателя не отличается от суммы вычета для любого другого физлица. Она складывается из:

  • вычета за приобретение квартиры или иной жилой недвижимости. Этот вычет равен 2 млн руб, значит, по нему предприниматель сможет вернуть 260 000 руб.  при покупке квартиры дороже 2 млн руб.

  • вычета за уплаченные проценты по ипотеке (при покупке квартиры в ипотеку). Этот вычет равен 3 млн руб., значит, ИП сможет вернуть 390 000 руб. при выплате банку процентов на сумму больше 3 млн руб.

Если цена квартиры или сумма уплаченных процентов меньше указанных лимитов, то сумма возврата будет равна 13% от расходов.

Что еще надо знать?

Предприниматель может купить квартиру как в новостройке, так и на вторичном рынке. Разницы в вычетах не будет. Но надо помнить, что при приобретении жилья в новостройке в расчет вычета можно включить расходы за ремонтные и отделочные работы. Но это только в том случае, если в договоре указано, что жилье приобретается без отделки. При покупке на вторичном рынке затраты на ремонт в расходы включить нельзя.