Прочие налоги и сборы

С 1 декабря 2025 года в России вступают в силу новые правила расчета утилизационного сбора на автомобили. Основные параметры расчета меняются: вместо объема двигателя решающим фактором становится мощность автомобиля в лошадиных силах. Что изменится в размерах сбора и какие последствия ждут владельцев автомобилей премиум-класса - читайте в статье. 2 682

Многие из нас уже наслышаны о том, что с 2025 года произошли существенные изменения в налогах, и специалисты уже назвали эти изменения налоговой реформой 2025 года. Этот факт говорит о том, что изменения достаточно кардинальные. Одно из изменений - это введение нового налога, а именно с 2025 г. вводится новый туристический налог (п. 83 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ). 555

В апреле вступают в силу поправки в закон «О рекламе». Теперь придется платить 3% в квартал за доходы от продвижения в интернете. Рассказываем, кого затронут поправки и нужно ли бизнесу отчитываться за каждую рекламную активность в сети. 1 864

В России все чаще вводятся сборы и платежи, фактически являющиеся оборотными налогами, которые, по мнению управляющего партнера «Пепеляев групп» Сергея Пепеляева, наименее обоснованы с экономической точки зрения, так как не учитывают реальной платежеспособности налогоплательщика. Примером такой тенденции стало принятие закона об обязательных отчислениях за распространение рекламы в интернете. 404

Придется отчислять 3% дохода от продвижения в сети товаров, работ и услуг для потребителей в РФ. 3 601

С 1 января 2025 года в России появится новый налог – туристический (Федеральный закон № 176-ФЗ). Он заменит курортный сбор, который в пилотном режиме применялся в гостиницах, хостелах и пансионатах Санкт-Петербурга, некоторых районов Краснодарского края и Республики Алтай. Об особенностях туристического налога рассказывают аналитики бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения». 362

В соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае» эксперимент по взиманию курортного сбора завершается 31.12.2022. Законодатели указали, что взимание курортного сбора в целом дало положительный эффект. Так, за период 2018–2021 годов по результатам эксперимента было собрано в Алтайском крае 115,6 млн руб., Краснодарском крае 538,1 млн руб. и Ставропольском крае 904,5 млн руб. При этом размер курортного сбора составлял не более 50 руб. в сутки с человека. Указанные средства были направлены на создание и реконструкцию курортной инфраструктуры. Согласно проекту федерального закона № 202320-8, внесенному в ГД РФ 29.09.2022, всем регионам предлагается с 01.01.2023 предоставить право вводить туристический сбор. 522

Продолжение. Проанализируем основные положения Федерального закона от 27.11.2018 г. №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее по тексту – Закон №422-ФЗ). 2 705

Начало 2019 года, помимо многочисленного налогового прессинга, ознаменуется введением налога на профессиональный налог (именуемом в простонародье «налог на самозанятых»). Проанализируем основные положения Федерального закона от 27.11.2018 г. №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее по тексту – Закон №422-ФЗ). 7 352

Коэффициенты-дефляторы применяются при расчете ЕНВД, патента, налога на имущество физических лиц, НДФЛ, торговых сборах. Минэкономразвития РФ уже запланированы значения коэффициентов на 2019 г. 4 367

Курортный сбор на территории РФ введен совсем недавно. Поэтому разъяснений чиновников по вопросам его уплаты почти нет. Сегодня мы хотим прокомментировать Письмо Минкавказа РФ от 24.07.2018 № РО-3-02793 «О возможности уплаты курортного сбора на этапе бронирования объекта размещения». 1 868

Некоторое время назад на страницах нашего журнала (речь идет о статье «О получении патентов, уплате торгового сбора и не только», № 2, 2018) мы обнадежили читателей, а именно коммерсантов на ПСНО, осуществляющих через аптеку фармацевтическую деятельность и реализующих через нее как лекарственные средства, так и прочие товары, в отношении имеющегося у них права не уплачивать торговый сбор на основании п. 2 ст. 411 НК РФ. На момент подготовки названного номера судебное разбирательство, о котором велась речь в статье и решение арбитров которого были столь «удобны» и желаемы для коммерсантов, прошло лишь две инстанции: первую и апелляционную. В связи с этим выводы, сделанные нами в статье на основании Решения Арбитражного суда г. Москвы от 11.09.2017, а также Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2017 № 09АП-54183/2017, 09АП-54184/2017 по делу № А40-93843/17, оказались преждевременными: кассационная инстанция отменила вышеуказанные документы и направила дело на новое рассмотрение (см. Постановление АС МО от 17.05.2018 № Ф05-1867/2018 по делу № А40-93843/2017). В итоге Решением Арбитражного суда г. Москвы от 19.06.2018 по названному делу в удовлетворении заявленных требований индивидуальному предпринимателю отказано. Спешим ознакомить читателей с финальной позицией арбитров, но прежде напомним, с чем связаны упомянутые судебные тяжбы. 3 943

В какой момент расходы в виде утилизационного сбора, уплачиваемого производителями самоходных машин и (или) прицепов к ним, признаются налоговыми расходами? 4 319

На производителей транспортных средств и на отдельных покупателей возложена обязанность уплаты утилизационного сбора. Сделано это для обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации транспортных средств. «Механизм работы» этого сбора таков: транспортное средство со временем приходит в негодность и передается специализированным компаниям, занимающимся утилизацией отходов. Расходы таких компаний возмещаются из федерального бюджета, куда в свое время поступил утилизационный сбор. Плательщики могут учесть перечисленные в бюджет суммы сбора при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль. О порядке учета утилизационного сбора узнаете из данной консультации. 32 193

Федеральная налоговая служба Письмом от 19.07.2017 № СД-4-3/14037@ направила для сведения и использования в работе письма Минфина России от 27.06.2017 № 03-03-10/40602 и от 11.07.2017 № 03-03-10/43987 с разъяснениями по вопросу учета в составе расходов по налогу на прибыль: сумм транспортного налога; платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы (так называемой платы в систему «Платон»). В чем суть этих разъяснений? Разберем на практическом примере. 14 650

Между российскими организациями заключен договор аренды автомобиля без экипажа. В договоре аренды оговорены сумма арендной платы (в том числе НДС) и то, что арендатор будет компенсировать арендодателю стоимость причиненного вреда федеральным дорогам большегрузными автомобилями (по системе "Платон"). Облагается ли данная компенсация НДС у арендодателя? Если да, то нужно ли счет-фактуру выписывать в одном экземпляре? 13 743

Как скорректировать налоговые обязательства с учетом того, что право на применение вычета по транспортному налогу на сумму внесенной «платоновской» платы предусмотрено июльским законом, но использовать его можно уже с 1 января 2016 года? 6 589

В одном из прошлых материалов мы разобрали установленные на 2017 год коэффициенты-дефляторы для таких систем налогообложения, как УСН, ПСН и ЕНВД. Продолжим рассматривать утвержденные приказом Минэкономразвития РФ от 3 ноября 2016 года № 698 коэффициенты-дефляторы на следующий год. 2 479

В течение года менялся порядок учета. Проверьте, правильно ли сделаны корректировки. 6 167

Плату в счет возмещения вреда, причиняемого большегрузными автомобилями федеральным трассам, можно зачесть в уменьшение транспортного налога и включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций и «упрощенного» налога. Как это сделать? 5 250